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工程內部審計報告范文第1篇

【關鍵詞】 高校； 內部審計； 綜合評價； 指標體系

近些年來，有關高校內審績效評價的理論和實務研究在我國學界持續(xù)不斷，尤其平衡計分卡（BSC）這一考核評價方法的引入，更推高了這方面學術交流的熱情，極大地增強了人們對高校內審工作的關注度。然而，在我國進行內審績效評價的高校少之又少。究其原因，除高校管理者思想認識不到位外，績效評價指標體系的科學性與實用性也有待完善。本文借鑒學界研究成果，嘗試構建一套高校內審綜合評價指標體系，以期解決實務問題。

一、設計原則及思想

（一）設計原則

高校內審綜合評價指標體系設計應遵循：簡明性原則，力戒繁冗和玄虛；實用性原則，所指明確且易行；目的性原則，立足規(guī)范與提高；效益性原則，指標全面代價低。

（二）設計思想

高校內審綜合評價指標體系設計的基本思想是：其一，普遍性與特殊性相結合，指標選取既要有本行業(yè)的視域，又要立足于本校的實際；其二，全面性與關鍵性相結合，指標考核既能促進內審工作的全面提高，又可突出重點工作成效；其三，合理借鑒不照搬，內審工作只是高校眾多專業(yè)技術工作之一，應借鑒平衡計分卡的“平衡精髓”，不可“描摹”其指標設計四維度，否則不符合效益性原則。

二、綜合評價指標體系

當前，我國高校的內部審計部門，并不像教務、財務、后勤等部門是傳統(tǒng)的受重視的部門，仍被許多人認為是可有可無的部門，因此內部審計職能的發(fā)揮應視被定位的情況及其作用條件而定。定位不當、工作條件不具備，內部審計很難發(fā)揮其應有職能，績效等將無從談起。

有鑒于此，依據前述原則與指導思想，嘗試構建一套簡明實用的高校綜合考評指標體系，即300綜合考評指標體系，包括三大類指標，即內部環(huán)境指標、基礎建設指標，以及操作與成果指標。各大類指標均為100分，通過各類指標的分值即可判斷本單位內部審計工作優(yōu)劣及整改努力方向。對于尚待加強、亟待關注的高校內部審計工作很有幫助。

（一）內部環(huán)境類指標

比照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中的定義，就高校而言，內部環(huán)境是高校實施內部控制的前提，也是做好內部審計工作的軟基礎，一般包括治理結構、管理模式及權責分配、人力資源政策、校園文化，以及內部審計的定位等。該類指標主要是指有關內部審計在高校治理結構中地位、權責等方面所反映出的量化數值，還包括審計建議的落實情況。該類指標滿分100分。指標說明與評分標準詳見表1、表2。

（二）基礎建設類指標

該類指標主要考核內容，包括內部審計機構設置、制度體系完整度、審計工作保障程度（經費、設備等）、人員專業(yè)結構、人員配備情況，以及職業(yè)素養(yǎng)狀況（繼續(xù)教育、廉政狀況、科研狀況）。該類指標反映的是正常條件下做好內審工作的基本條件與前提，是任何高校持續(xù)開展內部審計工作所應實施的基礎性準備，也是做好內部審計工作的硬基礎。該類指標滿分100分。指標說明與評分標準詳見表3、表4。

關于表4的特別說明：在“基本制度覆蓋率”指標中，“7”是根據調研結果，高校開展內審工作所必需的內部制度數量。在“審計人數”指標中，“最低應有數+1”是根據《內部審計實務指南第4號——高校內部審計》第四條規(guī)定并考慮綜合因素予以修正，其中“1”就是修正值，否則教職工人數在250人以下的高校就不能設審計人員。

（三）操作與成果類指標

該類指標考核內容主要有：審計工作覆蓋率（業(yè)務種類、覆蓋面）、作業(yè)程序完整率、審計報告規(guī)范度、問題及建議指數、外審檢出問題條數、工程類項目審減率等。本類指標滿分100分。指標說明與評分標準詳見表5、表6。

關于表6的特別說明：在“審計業(yè)務幅度”指標中，“7”即一般高校所開展業(yè)務種類，這是根據調研結果得出的數量，可能有出入?！柏攧諏徲嫺采w面”指標，這是針對內審機構普遍不審一級財務現(xiàn)象而提出的考核指標，用以考核財務收支審計的幅度。“專業(yè)結構”指標中，所考核的三個專業(yè)為內部審計目前運行甚至未來發(fā)展所必需的關鍵專業(yè)。“法規(guī)制度準確率”指標，應隨機抽取報告不少于3份，找出所依法規(guī)制度考核?！皩徲嫿Y論與建議指數”包括維修包干工程審計報告的結論與建議、查核審計報告的數量，既可以隨機抽取一定數量，也可以是整個欲評價期間的所有審計報告（不含非包干工程項目審計報告）?！捌骄鶎彍p率”指標不包括維修包干工程、查核審計報告的數量，既可以隨機抽取一定數量，也可以是整個欲評價期間的所有審計報告（不含包干工程項目審計報告）。

（四）實施綜合評價的基礎

1.高層重視。內審部門作為對學校經濟活動、業(yè)務活動進行監(jiān)督與咨詢服務的職能部門，在現(xiàn)代大學制度尚未建立或引入初期，高校的治理結構尚有缺陷，學校管理層的重視與否，是各項工作順利開展或取得成效的必要前提。若綜合評價結果不能得到很好利用，該項工作將失去其應有的實踐意義。

2.組織基礎。內審部門設立綜合評價事務專職或兼職管理崗位，依據綜合評價內容與要求，與內審檔案管理緊密結合，具體負責收集與評價有關的日常審計資料，并做適當歸檔予以存放。

3.業(yè)務要求。一些內審工作常被忽視的工作環(huán)節(jié)（如被審單位反饋意見、后續(xù)審計等）應予以充分重視與落實。

4.規(guī)范操作。由于內審工作的內容限于本單位之中，所接觸或溝通的對象絕大部分是同事，加之內審權責也僅限于內部，致使內審人員缺乏外部審計人員強烈的“手續(xù)意識”，能省則省，能簡則簡，甚至于導致操作不規(guī)范。實施綜合考核后，僅從收集角度即可促使相關程序的逐步規(guī)范化。

三、應用預期

（一）明晰內審工作優(yōu)劣原因

就高校而言，內審工作優(yōu)劣取決于本校內審工作環(huán)境、內審工作基礎與內審人員的操作。通過前述三類指標的考核，應當說，內審工作優(yōu)劣原因不言自明。

（二）明確內審工作的努力方向

在保持評價標準相對不變的情況下，通過綜合考核，能夠促使學校和內審機構及相關人員鞏固已有成績，改進現(xiàn)存不足，彌補未來發(fā)展的短板。

（三）自評他評兩相宜

由于該指標體系由三部分組成且相對獨立，沒有復雜的計算，同時所有指標數據絕大多數來自內審機構或與內審機構相聯(lián)系的其他職能部門，資料取得容易且客觀、透明，主觀因素影響較小，因此既適合自我評價又適合第三方評價。

【參考文獻】

[1] 孫澤鈺，李月娥.基于BSC的高校內部審計績效評價方法及其應用[J].財會通訊（綜合），2011（5上）.

[2] 李敏，陳慶春.高校內部審計績效評價初探[J].財會通訊（綜合），2009（4上）.

[3] 劉朝暉.基于模糊多屬性決策的高校內部審計績效評估及實證分析[J].中國內部審計，2008（9）.

工程內部審計報告范文第2篇

企業(yè)內部審計在本單位行政主要負責人領導下，為促進企業(yè)經營目標的實現(xiàn)和經營管理的加強，對企業(yè)內部的經濟活動進行監(jiān)督。評價、審計后發(fā)表審計意見，出具審計報告。但由于各方面原因，審計意見會出現(xiàn)不恰當或不正確的問題，從而導致產生內部審計風險的可能性。

L、為適應建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，大多數大型國有企業(yè)在改制、重組中建立了企業(yè)集團，包含母公司、子公司和孫公司；母公司、子公司和孫公司在經濟上都實行單獨核算，投資的多元化，經營的多樣化，關聯(lián)交易增加，經濟往來日趨復雜，加之內部經濟關系有的尚未理順，內部審計制度不夠完善等，使得內部審計人員判斷問題缺少依據，獲取正確審計意見的難度增加，審計風險加大。

2．內部審計在企業(yè)內具有相對獨立超脫的地位，發(fā)揮高層次的內部監(jiān)控作用。內部審計涉及企業(yè)經營管理的各個方面，涵蓋的內容廣，審計信息和審計結果應用的層次高，范圍廣。如：某些專項審計結果及審計信息，為企業(yè)高層領導提供決策依據；干部任期經濟責任審計提交的審計報告，是企業(yè)領導及干部管理部門考核任用干部的重要依據；各單位年度經濟責任制考核兌現(xiàn)審計的結果是企業(yè)對各單位領導獎懲和子公司經營者的年薪收入及職工工資獎金發(fā)放的依據；對二級核算單位的財務收支審計結果是領導及財務部門作為財務檢查和考核的重要依據；基建工程決算審計結果是核實工程造價并作為財務結算的依據等等。審計信息和審計結果應用的層次越高，范圍越廣，審計的影響越大，相應審計風險也隨之增大。

3、內部審計與企業(yè)同呼吸共命運，其獨立性和超脫性是相對的，在提出審計意見時既要符合國家利益和政策，又要維護企業(yè)合法利益；既要考慮合規(guī)性，又要注重合理性，還要考慮企業(yè)的經營環(huán)境及實際情況等。此外，在對審計中發(fā)現(xiàn)的問題需到外單位進行調查核實時，內部審計缺乏相應的條件和手段。這些都會使發(fā)表審計意見不恰當或不正確的可能性增大，形成審計風險。

4．有的被審計單位內部控制制度不健全，會計核算不規(guī)范，發(fā)生財務錯弊的可能性增大，在此基礎上提供的會計資料的真實性、完整性存在問題；內部審計人員不可能在短時間內對所有的經濟事項進行全面審查，容易出現(xiàn)審計疏忽和審計遺漏，得出的審計結論容易出現(xiàn)偏差，產生審計風險。

5．企業(yè)領導及有關部門對內部審計十分重視，對審計信息和審計結果的依賴程度不斷增強，期望值高，希望內部審計在加強企業(yè)經營管理，提高經濟效益方面能提出有價值的審計建議，對被審計單位存在的問題能查清查實，對離任及接任領導的經濟責任能劃分得清清楚楚。總之，對審計提供的審計信息及審計結果要求質量高，可靠性強。而實際工作中很難達到期望要求，因而產生了期望差距，形成審計風險。

6．審計人員如果專業(yè)技術能力不強，對復雜的問題就不能作出正確的判斷，對審計事項就不能選擇科學先進的審計方法，運用必要的審計程序完成審計任務。由于審計人員素質的影響，容易出現(xiàn)審計疏忽、差錯審計判斷不正確、審計方法不當及程序不到位等問題，導致審計信息失真及審計意見不正確而形成審計風險。

二、控制和降低內部審計風險的主要途徑

l、內部審計在審計前，必須制定全面、科學、合理的審計工作方案。對被審計單位的情況進行了解，對其內部控制制度、經營管理。經濟效益、財務管理以及以往審計中發(fā)現(xiàn)的問題等情況進行分析，對審計風險進行評估。通常經營規(guī)模大，經濟關系復雜，內部控制不力，財務管理基礎薄弱，經營管理問題較多，經營效益起伏大，審計次數少的單位，產生審計風險的可能性大。對審計風險大的業(yè)務會計師事務所可拒絕接受，避免承擔風險。而內部審計是根據領導批準的審計工作計劃，無選擇地按計劃進行審計。為加強內部管理、特別是對下屬子公司的管理，往往將審計風險大的單位作為審計重點，以期通過審計促進其改進管理，提高管理水平。因此，內部審計人員在評估審計風險的基礎上，對產生審計風險可能性大的單位，在確定主審人選、投入審計人員力量、審計時間安排等方面要予以充分考慮，周密安排，最大限度地減少審計風險。俗話說“凡事預則立，不預則廢”，在制定審計工作方案時，注重分析評估審計風險，可起到防范于未然的作用。

2．嚴格執(zhí)行科學合理的審計工作程序是圓滿完成各項審計任務，降低審計風險的重要手段。從審計任務的下達審計工作方案的編制，到實施審計、編制審計工作底稿、出具審計報告整個工作流程必須有一套規(guī)范程序。審計人員應按規(guī)范的程序操作，一環(huán)扣一環(huán)，并且對每個環(huán)節(jié)進行控制。各項目審計工作應從嚴格執(zhí)行審計程序上進行控制，將審計風險隱患消滅在審計的各個環(huán)節(jié)。

3.原始的證據越多，證據的證明力越強越充分，審計的風險也就越小。審計人員應堅持客觀公正的立場和實事求是的態(tài)度，收集詳實的審計證據，防止主觀臆斷，保證審計證據的客觀性。對于審計中的難點和疑點，要深入調查，分析取證，既要收集實物和文件證據，又要找人談話調查取得被調查人簽字認可的調查記錄等證據。對審計出的問題必須從各個方面進行驗證，以取得足夠的有充分證明力的證據來支持審計意見，避免因證據不足產生審計風險。

4、防范和控制出具審計報告的風險，應把好審計工作底稿質量關。首先，項目主審在編制審計報告時，必須仔細認真地審查工作底稿，對審計證明材料的充分性和可靠性進行分析，對不符合要求的審計工作底稿要求重寫或補充完善。其次，必須分清審計責任和被審計單位責任，被審計單位要對所提供資料的真實性負責，審計人員僅對出具的審計報告負責。再次，文字表述應持謹慎態(tài)度。注意掌握以下幾條原則：不在審計時間范圍的審計事項，審計報告中不出現(xiàn)；審計僅對被審計單位提供的資料，在審計后發(fā)表意見；對審計結果，要說明是采用某種審計方法計算或分析得出的；經審計核實后，能定量反映的問題定量反映，對無法定量的，以定性的方式反映存在的問題；對確因各種因素所限，無法核實的問題，審計報告也應如實反映，并說明導致對某一問題無法審計查清的原因。

工程內部審計報告范文第3篇

[關鍵詞] 高校；內部審計；外包；探析

[中圖分類號] F239.45 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）07- 0005- 02

近年來，在高校審計工作實踐中，越來越多的高校通過內部審計外包委托完成審計項目。高校的內部審計外包通常是指高校將本單位的內部審計職能或任務全部或部分委托給第三方實施。通常第三方一般選擇社會中介機構，如會計師事務所、造價咨詢公司等。

1 高校內部審計外包的依據

IIA對內部審計的最新定義是：“內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。”這一定義中沒有強調實施審計的審計主體，即只要能為組織實現(xiàn)改善管理、增加價值的目標，內部審計服務也可以由第三方提供。《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》第十九條也明確指出：“內部審計機構根據工作需要，經所在部門、單位負責人批準，可委托社會中介機構對有關事項進行審計?！鄙鲜隼碚摵驼邽楦咝炔繉徲嬐獍峁┝艘罁?。

2 高校開展內部審計外包的現(xiàn)實需求

（1）有限的審計資源不能滿足不斷增長的審計需求。學校資金運用到哪里，審計就需要跟進到哪里，需要監(jiān)督的范圍增加，但內部審計機構和人員卻沒有實現(xiàn)同步的增長。統(tǒng)計資料表明：教育部直屬高校財政補助收入從2005年的320.51億元增加至2009年的715.59億元；江西省高等教育經費的總額由2005年的51億元增加到2009年的108億元，5年內已經增長了一倍多；王青逯（2007）指出，2005年末統(tǒng)計數據顯示，吉林省屬46所普通高校，設有獨立內部審計機構的有24所，有內部審計職能的有22所；李學嵐 等（2011）調查的遼寧省20所高校中，有8所高校是獨立內部審計機構處級建制；有12所高校內部審計機構與監(jiān)察、紀委等機構合署辦公。可見審計部門在高校中屬于較為精簡的部門，審計人員較少。僅僅依靠有限的內部審計人員很難完成日益增長的審計任務，即使完成也不能保證審計的質量和效率。

（2）審計人員的單一專業(yè)結構不能滿足內部審計增值服務的需求。高校審計原來主要是預算執(zhí)行審計、財務收支審計、經濟責任審計、工程審計，隨著高校資金規(guī)模的不斷增長、管理水平的不斷提升，上述傳統(tǒng)審計已不能滿足高校發(fā)展的需要，高校需要內部審計提供更多的管理審計、績效審計等方面的內容以提升高校管理水平，防范發(fā)展中的風險。高校的內部審計人員初期基本都是財會專業(yè)出身，專業(yè)單一，后期因高校建設的需要，增加了工程審計人員，但基本都屬于單一專業(yè)的人才，而缺乏適應上述新的審計要求的復合型人員，短時間內高校難以培養(yǎng)出上述人員，由于編制等因素的限制也不可能通過全面引進上述人員來滿足需求。

3 高校內部審計外包的形式選擇

一是主要考慮高校自身規(guī)模、審計機構的情況：在單位規(guī)模較小、未設立審計機構、審計人員很少或是兼職人員的情況下，宜采用全部外包的方式，以最大限度地實現(xiàn)內審職能；在設立審計機構、審計人員配備較為齊全的情況下，可以采用部分外包的方式，以提高實現(xiàn)內部審計職能的質量。二是考慮審計項目的性質和復雜程度。對于常規(guī)性的、開展較為成熟的項目，如財務收支審計、預算執(zhí)行審計等可以采用全部外包的方式；對于涉及單位管理、內部控制等方面的項目，比如績效審計、管理審計等可以采用部分外包的方式，發(fā)揮內審與外包的協(xié)同效應。

4 高校內部審計外包質量控制

一要把好社會中介機構的“入門關”。社會中介機構稱職與否直接關系到內部審計外包的質量。在選擇社會中介機構時，盡量采用招標的方式，邀請更多的機構前來投標，擴大選擇面。在考察中介機構時，要根據實際情況進行，特別要避免在選擇時一味注重事務所的規(guī)模，認為規(guī)模越大越好。要重點關注相關的行業(yè)審計經驗、專業(yè)知識與技能，相對于中介機構對企業(yè)審計已形成較為成熟的理論和實際操作體系，目前對于高校等事業(yè)單位的審計理論和操作體系還不完善，未做過此類業(yè)務的中介機構往往套用、借鑒企業(yè)審計經驗，不能切合高校的實際情況。還要特別關注審計項目經理及團隊的專業(yè)知識與技能，審計項目經理和團隊完成審計項目現(xiàn)場實施，是審計質量的第一保障。在實踐中建議高校根據所要實施的審計項目規(guī)模分類招標不同的中介機構，形成中介機構庫。

二要把好項目實施中的“過程關”。確定實施審計項目的社會中介機構后，要及時簽訂委托合同，明確審計目的、范圍、質量要求等關鍵指標，對于合作內審的項目，要明確內審、外審各自的任務、職責。在審計準備階段要搞好審前調查，共同制訂具有針對性的審計方案；合同簽訂后實施項目過程中，即使是全部委托內部審計也不能當“甩手掌柜”，要在項目實施過程中隨時關注項目的進展，保證審計證據的可靠性、客觀性；及時進行社會中介機構與被審計對象、管理層的溝通、協(xié)調，把握審計目標的實現(xiàn)過程。

三要把好項目的結果――“報告關”。審計報告是審計實施的最終成果，是審計質量的最終體現(xiàn)。在審計外包中出具的審計報告，內審人員更應注重復核是否抓住主要問題，發(fā)現(xiàn)的問題是否事實清楚、證據可靠；審計評價是否客觀公正；審計建議是否具有針對性、可行性。另外，對于審計報告撰寫的格式、語言也要嚴把質量關，中介機構往往按照標準格式出具報告，但內部審計報告往往需要向學校的決策層、管理層報告，要使審計報告既讓領導、專家看懂，又便于負責具體工作的部門和人員按照報告進行下一步的工作。

主要參考文獻

[1]王光遠，瞿曲.內部審計外包：述評與展望[J].審計研究，2005（2）.

[2]吳海華.高校內部審計外包的探討[J].中國證券期貨，2011（8）.

工程內部審計報告范文第4篇

第一條為了規(guī)范本**建設投資經營集團有限公司(以下簡稱公司)內部監(jiān)察審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據《公司法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和審計署《內部審計準則》結合公司具體情況，特制定本制度。

第二條內部監(jiān)察是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經紀律，控制風險，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，降低生產經營成本，提高工作效率為目的。

第三條公司所屬各部室、子公司應按照本制度規(guī)定，自覺接受內部審計監(jiān)督。

第二章內部審計組織機構職責

第四條公司設監(jiān)察審計部，作為公司內部監(jiān)察審計機構，負責公司內部監(jiān)察審計工作，向董事會報告工作。

第五條監(jiān)察審計部應當保持獨立性，公司各內部機構部門、子公司應當積極主動配合監(jiān)察審計部依法履行職責，不得妨礙監(jiān)察審計的工作。

第三章內部審計的范圍及權限

第六條內部監(jiān)察審計的范圍：

監(jiān)察審計部應根據公司各階段工作重點和董事會的部署，組織安排監(jiān)督審計工作。主要負責對公司的財務管理、工程管理、工作作風建設的執(zhí)行情況等進行監(jiān)督審計，具體內容如下：

（一）財務監(jiān)督：對公司財務計劃、財務預算執(zhí)行和決算情況；與財務收支相關的經濟活動及公司經濟效益；財務管理內控制度執(zhí)行情況；公司資金和財產管理情況等進行內部審計監(jiān)督。

（二）工程項目監(jiān)督：對公司工程招投標、合同簽訂、變更、中間計量支付、驗收、結算執(zhí)行情況等進行內部審計監(jiān)督，參與工程招投標、合同簽訂的有關會議，參與工程變更、工程驗收現(xiàn)場查看，對工程款中間計量支付是否與完成工程量、合同支付方式相符進行核實簽字。

（三）合同審核：由法律專業(yè)技術人員對公司合同初稿依據法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的要求,對合同內容的合法性,合規(guī)性,有效性進行的法律審核把關，并簽署意見。

（四）資產經營監(jiān)督：對公司承包租賃合同、租金收取、國有資產使用、投資情況進行內部審計監(jiān)督；參加公司經營管理方面的有關會議、參與研究制定有關規(guī)章制度；對重大經營決策和投資方案執(zhí)行情況審計監(jiān)督。

（五）對子公司的重大議事規(guī)則及重大經濟決策事項、大宗物品采購、財務、工程建設情況進行監(jiān)督審計；人事任免，工資、獎金發(fā)放情況進行監(jiān)督審計。

（六）配合綜合辦對公司員工工作作風進行監(jiān)督考核。配合綜合辦對各部室、子公司工作進度進行監(jiān)督考核。

（七）對公司大宗物品采購進行監(jiān)督審核。

（八）專項監(jiān)督審計：對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查，并向董事會報告審計調查結果。

（九）董事會、董事長交辦的其他監(jiān)督審核事宜。

第七條內部審計依據：

（一）國家法律、法規(guī)、政策。

（二）公司規(guī)章制度，董事會決議。

（三）公司經營方計、計劃、目標。

第八條審計機構的主要權限：

（一）召開與內部審計事項有關的會議。

（二）審核公司會計憑證、會計賬簿、會計報表，檢查公司資金和資產，檢測財務會計軟件，查閱其他有關文件、資料，必要時索取相關資料復印備查。

（三）內部審計人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應向公司領導提出改進管理、提高效益的合理化建議。

（四）向董事長會反映其他相關情況。

第四章內部審計工作程序

第九條根據集團公司具體情況，擬定內部審計項目計劃，報董事長批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計部室、子公司(領導臨時決定的突擊性審計任務除外)。每季度至少對各部室、子公司進行監(jiān)察審計一次，不定期對各部室、子公司進行專項監(jiān)察審計。根據監(jiān)察審計情況出具監(jiān)察審計報告向董事會報告。

第十條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向董事長匯報。

第五章審計人員及管理

第十一條內部監(jiān)察審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部監(jiān)察審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。

第十二條公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協(xié)助解決內審工作中遇到的技術問題。公司在內審人員不足時，由內部審計負責人提出建議，報經董事長同意批準，方可聘請?zhí)匮麅葘弳T。

第六章審計檔案管理

第十三條監(jiān)察審計部門應當建立建全監(jiān)察審計檔案管理制度，監(jiān)察審計檔案的歸檔、保管由內部監(jiān)察審計人員負責。

第十四條審計檔案管理范圍：

(一)監(jiān)察審計通知書和監(jiān)察審計方案;

(二)監(jiān)察審計報告及其附件;

(三)監(jiān)察審計記錄、監(jiān)察審計工作底稿和審計證據;

(四)反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;

(五)董事長對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;

(六)監(jiān)察審計處理決定及執(zhí)行情況報告;

(七)申訴、申請復審報告;

(八)復審和后續(xù)審計的資料;

(九)其他應保存的資料。

第十五條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應經有關領批準。審計檔案的保管期限為十年，永久檔案的保管期限為長期。

第七章附則

工程內部審計報告范文第5篇

醫(yī)院內部審計人員的品質高低是內部審計風險的很主要的因素，審計人員素質與審計風險成反比關系。內部審計是一種專業(yè)，技術性很強的工作，要具備高品質和杰出的政治立場的內部審計人員，目前醫(yī)院內部審計人員不但要知道如何審計，財務知識，還要掌握經濟學、工程技術的知識等。醫(yī)院的審計崗主要是由財務崗位上調，相對審核比較陌生。醫(yī)院審計師用專業(yè)的審計知識，豐富的實踐經驗和較強的判定能力，充分適應并做出正確的判斷。內部審計人員的審計工作整體質量仍然是一個重要問題，要不斷的識別和確定審計風險能力差。

二、醫(yī)院內部審計風險的防范和控制

(一)確保內部審計院的獨立性、權威性

內部審計要求醫(yī)院內部審計的獨立性應該是在他們活動的單獨審查，無法參與相關的管理職能活動。根據醫(yī)院的相關領導，獨立行使內部審計監(jiān)督權，并對醫(yī)院的工作直接匯報領導。該負責人要切實有效履行醫(yī)院的審計工作職責，采取有效措施，支持審計工作，充分體現(xiàn)了審計師的獨立性，確保審計人員依法行使職權。其次，在審計過程中出現(xiàn)的問題，內部審計人員應維持客觀、公平的原則，以實際情況為根據，以法律為準繩，真正做到公正。

(二)增強醫(yī)院的內部審計隊伍建設的質量

首先，審計是專業(yè)性很強的職業(yè)，同時也不斷面臨新的法規(guī)，新知識和新技能的行業(yè)。這就要求內部審計人員進一步學習先進的技術和審計方法，提高他們的業(yè)務水平，在實際工作中嚴格遵守審計工作，努力運用先進的審計方法，提高綜合分析和概括能力，使他們能夠擔任每個崗位的工作，以滿足審計需求。要加強對內部審計人員的風險意識教育，培養(yǎng)職業(yè)嚴謹態(tài)度和高度的責任感，擔負起內部審計工作的責任，防范和化解審計風險。合理設置審計，完善責任分工。審計部門要充分考慮審計單位的具體情況，按照審計人員的專業(yè)知識，特別是對重大項目的審計師審計的基本素質要求，審判責任的落實，審計師要合理分工，明確職責。此外，醫(yī)院應以創(chuàng)建一套審計質量指標體系，加強對審計人員的考核和管理。要加強內部審計隊伍建設的質量，培養(yǎng)出整體素質優(yōu)秀的專業(yè)審計人才，是推進醫(yī)院內部審計發(fā)展的當務之急，也是有效的措施。

(三)規(guī)范醫(yī)院的內部審計程序和內部審計方法

醫(yī)院要做好審計前的準備，包括對被審計單位的審計風險可能存在的仔細分析、預測，有針對性地制定控制措施，制定好審計項目實施方案。還要規(guī)范醫(yī)院的審計證據采集和處理，以確保充足、相關性和審計證據的可靠性，使審計風險在合理的和可以接受的水平。準備好內部審計工作草案，提高審計工作的質量。還應規(guī)劃規(guī)范內部審計報告。審計報告應該真實，公正的審計事項體現(xiàn)了完善的審計報告的審查制度，進而減少了內部審計的風險。

三、結束語