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審計(jì)問題整改報(bào)告范文第1篇

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“adrain211”為你整理了這篇預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

一、審計(jì)整改工作部署推進(jìn)情況

區(qū)政府高度重視審計(jì)問題整改工作，多次聽取審計(jì)工作匯報(bào)，召開全區(qū)審計(jì)工作會(huì)議，對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)查出問題整改進(jìn)行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會(huì)、區(qū)直各部門自覺依法接受審計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真整改審計(jì)查出的問題，深入研究和采納審計(jì)提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進(jìn)一步提高審計(jì)整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善審計(jì)整改工作機(jī)制的實(shí)施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號(hào))，建立健全了審計(jì)整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動(dòng)、通報(bào)公開、結(jié)果運(yùn)用、追責(zé)問責(zé)等長(zhǎng)效機(jī)制，首次將審計(jì)問題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核年度計(jì)劃》（泉辦明〔2020〕28號(hào)），于2020年9-10月份開展了督查。區(qū)審計(jì)局扎實(shí)做好審計(jì)問題整改的后半篇文章，出臺(tái)了《潁泉區(qū)審計(jì)局審計(jì)問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計(jì)局審計(jì)移送處理事項(xiàng)管理辦法》，跟蹤督促審計(jì)問題整改，確保審計(jì)問題全面整改到位。

二、審計(jì)查出問題的整改情況

對(duì)《2019年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計(jì)查出的問題已基本得到整改，上繳財(cái)政資金514.51萬(wàn)元，收回資金208.17萬(wàn)元，問責(zé)2人，有關(guān)部門和單位修訂完善制度8項(xiàng)。

（一）財(cái)政管理審計(jì)查出問題整改情況

關(guān)于預(yù)算管理不夠全面規(guī)范問題

一是關(guān)于預(yù)算編制不夠完整的問題。區(qū)財(cái)政局對(duì)各單位近三年以來(lái)的收入進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)非稅實(shí)際入庫(kù)數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)相差較大的單位，及時(shí)與其溝通核實(shí)，將各項(xiàng)收入納入2021年度部門預(yù)算，不斷提高預(yù)算編制的完整性。

二是關(guān)于部分非稅收入上繳不及時(shí)或執(zhí)收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬(wàn)元。

三是關(guān)于預(yù)算支出未按財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目執(zhí)行的問題。相關(guān)單位強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行的剛性，嚴(yán)格按照年度預(yù)算進(jìn)行支出。

關(guān)于預(yù)算績(jī)效管理還需進(jìn)一步提高問題

區(qū)財(cái)政局根據(jù)《阜陽(yáng)市全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施辦法》相關(guān)要求，圍繞全區(qū)預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)管理、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預(yù)算績(jī)效管理制度和實(shí)施細(xì)則，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為2021年度預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)審核，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題整改情況

關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行率不高的問題。相關(guān)部門強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，增強(qiáng)預(yù)算編制的精準(zhǔn)度，不斷提升了部門預(yù)算執(zhí)行率。

關(guān)于無(wú)依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼的問題。涉及單位已收回?zé)o依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼。

關(guān)于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題

一是往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理問題。相關(guān)部門已清理核銷往來(lái)款594.91萬(wàn)元。

二是支出票據(jù)或報(bào)銷手續(xù)不完整問題。相關(guān)單位修訂了財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴(yán)格支出審核。

三是庫(kù)存現(xiàn)金借條抵庫(kù)問題。相關(guān)單位制定了《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格借出款項(xiàng)管理，已清理借條62.39萬(wàn)元。

關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱問題。相關(guān)單位進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)核算,設(shè)置了明細(xì)賬。

關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范問題

相關(guān)單位組織人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了清查核實(shí),并進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理,做到了賬實(shí)相符。

關(guān)于部分制度執(zhí)行不到位問題

相關(guān)單位認(rèn)真學(xué)習(xí)了政府采購(gòu)相關(guān)制度,并嚴(yán)格落實(shí)制度的規(guī)定。

（三）專項(xiàng)審計(jì)查出問題整改情況

關(guān)于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)保基金管理使用不合規(guī)問題。已修改完善普通門診醫(yī)保報(bào)補(bǔ)計(jì)算統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，糾正了超限額補(bǔ)償問題。

關(guān)于超范圍使用義保經(jīng)費(fèi)問題。相關(guān)學(xué)校已收回了部分超范圍使用義保經(jīng)費(fèi),歸還義保經(jīng)費(fèi)。

關(guān)于部分政策執(zhí)行不到位問題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補(bǔ)貼、高齡補(bǔ)貼、優(yōu)撫補(bǔ)助、低保、五保補(bǔ)助，重復(fù)發(fā)放危房改造補(bǔ)助等資金相關(guān)單位均已收回，并對(duì)2名責(zé)任人員進(jìn)行了問責(zé)。

關(guān)于項(xiàng)目申報(bào)審核把關(guān)不嚴(yán)問題。相關(guān)單位制定了相關(guān)制度，進(jìn)一步強(qiáng)化了項(xiàng)目申報(bào)審核。

關(guān)于重大項(xiàng)目監(jiān)督檢查不到位問題。相關(guān)單位修訂了項(xiàng)目和項(xiàng)目資金管理辦法，從項(xiàng)目初審?fù)扑]、組織實(shí)施、資金撥付等方面加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督管理，做好項(xiàng)目資料歸檔。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行督查檢查，督促項(xiàng)目按照批復(fù)內(nèi)容實(shí)施。

（四）政府投資項(xiàng)目審計(jì)查出問題整改情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目變更簽證不規(guī)范、驗(yàn)收流于形式問題，相關(guān)單位將在以后項(xiàng)目建設(shè)中認(rèn)真履行責(zé)職責(zé)，加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行。

（五）國(guó)有企業(yè)審計(jì)查出問題整改情況

阜陽(yáng)市王府營(yíng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷。

（六）村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)查出問題整改情況

村干部或其親屬虛報(bào)領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼問題。虛報(bào)領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼均已退回。

無(wú)依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金問題。無(wú)依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金已收回。

社區(qū)無(wú)依據(jù)收取配套費(fèi)問題。社區(qū)無(wú)依據(jù)收取農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)已上繳區(qū)財(cái)政。

資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題。相關(guān)辦事處制定了《農(nóng)村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經(jīng)濟(jì)行為，完善支出手續(xù)。

（七）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)查出問題整改情況

關(guān)于無(wú)取水許可證取水問題。2家企業(yè)已辦理了取水許可證，1家企業(yè)取水許可證正在補(bǔ)辦中，向1家企業(yè)下達(dá)了停止水事違法行為通知書。

關(guān)于限采區(qū)新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。

關(guān)于部分水資源費(fèi)應(yīng)收未收問題。應(yīng)收未收的水資源費(fèi)已收取。

審計(jì)問題整改報(bào)告范文第2篇

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“wjhai23”為你整理了這篇人力社保局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改結(jié)果報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

區(qū)審計(jì)局的《審計(jì)報(bào)告》（臨委審辦報(bào)〔2020〕5號(hào)）收悉后，我局高度重視，多次召開黨委會(huì)，對(duì)照審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，研究整改措施，并制定《整改方案》，將整改任務(wù)逐項(xiàng)逐條分解到相關(guān)科室及下屬單位?，F(xiàn)將整改落實(shí)情況報(bào)告如下：

一、問題整改的總體情況

審計(jì)報(bào)告要求我局整改的主要問題共有10個(gè)，已完成整改10個(gè)，整改完成率100%。

二、問題整改的具體情況

（一）基金使用管理方面

1.關(guān)于“部分人員死亡后仍領(lǐng)取養(yǎng)老待遇”和“養(yǎng)老待遇重復(fù)發(fā)放”的問題

整改情況：已完成。

根據(jù)臨審決〔2020〕3號(hào)的審計(jì)建議，加強(qiáng)稽核人員力量，全面依規(guī)開展對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題人員的追討，已按照有關(guān)規(guī)定完成所有追討程序。截至8月底，已追回應(yīng)追回的72.8%，尚未追回部分因追討對(duì)象均為死亡人員，其家屬確實(shí)經(jīng)濟(jì)困難無(wú)力一次性償還，但已知曉關(guān)于死亡多領(lǐng)待遇的情況并簽署承諾書，明確承諾一旦有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)能力后一定償還（追討結(jié)果已另行書面反饋）。

（二）大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園管理方面

1.關(guān)于“委托運(yùn)營(yíng)企業(yè)存在占用園區(qū)資源現(xiàn)象”問題

整改情況：已完成。

一是制定出臺(tái)《杭州市大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園（臨安）管理辦法》，明確人才管理服務(wù)中心對(duì)大創(chuàng)園管理的主體責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行入園管理辦法，進(jìn)一步明確和規(guī)范入園流程、創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理以及第三方運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)監(jiān)管等內(nèi)容。二是完善監(jiān)管考核機(jī)制。制定出臺(tái)《區(qū)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園管理考核辦法》，每月對(duì)園區(qū)進(jìn)行巡查，根據(jù)第三方運(yùn)營(yíng)商月報(bào)表，繪制園區(qū)平面圖，一一對(duì)應(yīng)核查，及時(shí)掌握了解園區(qū)項(xiàng)目情況和運(yùn)營(yíng)情況，每季度定期走訪企業(yè)，且不定期對(duì)園區(qū)企業(yè)進(jìn)行抽查。

2.關(guān)于“大創(chuàng)園日常監(jiān)管存在漏洞”問題

整改情況：已完成。

一是組織人員全面核查大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園管理出現(xiàn)的問題，落實(shí)專人加強(qiáng)園區(qū)管理，進(jìn)一步提升工作人員工作責(zé)任心和業(yè)務(wù)能力，加大對(duì)第三方運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管力度。二是加強(qiáng)企業(yè)入園聯(lián)審和園區(qū)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管力度，對(duì)入園申報(bào)材料實(shí)行紙質(zhì)和電子版雙重存檔，建立財(cái)政、稅務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管等部門聯(lián)審制度，指定專人對(duì)已成立的企業(yè)進(jìn)行信用、稅務(wù)審核。三是對(duì)4家不符合入園規(guī)定的企業(yè)下發(fā)整改通知書，目前已全部清退出園，并及時(shí)追繳違規(guī)享受政策期間的所有費(fèi)用，現(xiàn)已全部追回資金。

（三）政策執(zhí)行管理方面

1.關(guān)于“重大項(xiàng)目決策履行不嚴(yán)謹(jǐn)”問題

整改情況：已完成。

一是修訂完善《黨委工作規(guī)則》，對(duì)涉及重大決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金安排使用等“三重一大”事項(xiàng)進(jìn)行細(xì)化和明確。二是規(guī)范會(huì)前議題征集和準(zhǔn)備工作，嚴(yán)格執(zhí)行黨委會(huì)工作程序，嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”事項(xiàng)研究決策制度，涉及人財(cái)物及重大決策等事項(xiàng)全部納入黨委會(huì)研究范圍，充分聽取和交流班子成員內(nèi)部意見，認(rèn)真執(zhí)行集體分工負(fù)責(zé)制。三是專門指定人員負(fù)責(zé)局黨委會(huì)議、局長(zhǎng)辦公會(huì)議的會(huì)議記錄、紀(jì)要整理以及歸檔等工作。

2.關(guān)于“政府采購(gòu)政策執(zhí)行不到位”問題

整改情況：已完成。

已嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序和有關(guān)規(guī)定，從政采云系統(tǒng)中或詢價(jià)比價(jià)等方式規(guī)范采購(gòu)。

（四）人才專項(xiàng)資金使用管理方面

1.關(guān)于“超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”問題

整改情況：已完成。

一是分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)就業(yè)培訓(xùn)科負(fù)責(zé)人及相關(guān)工作人員進(jìn)行警示談話，并對(duì)各類技能競(jìng)賽活動(dòng)補(bǔ)貼是否超標(biāo)進(jìn)行全面排查，未發(fā)現(xiàn)其他超標(biāo)核撥補(bǔ)貼情況；二是在就業(yè)培訓(xùn)科內(nèi)部加強(qiáng)各類培訓(xùn)補(bǔ)貼政策的學(xué)習(xí)，強(qiáng)調(diào)政策剛性和風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，做到經(jīng)費(fèi)開支有章可循、有理可據(jù)。三是及時(shí)退回超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助款，已協(xié)調(diào)餐飲協(xié)會(huì)退回并上繳至財(cái)政專戶。

2.關(guān)于“個(gè)別專項(xiàng)資金實(shí)施辦法不夠嚴(yán)謹(jǐn)”問題

整改情況：已完成。

一是出臺(tái)《臨安區(qū)打造人才高地若干意見》及相關(guān)細(xì)則，明確大學(xué)生申報(bào)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目資助的信用狀況以“信用杭州”平臺(tái)查詢結(jié)果為準(zhǔn)；二是出臺(tái)《關(guān)于支持大學(xué)生創(chuàng)業(yè)就業(yè)實(shí)施意見的通知》及相關(guān)細(xì)則，明確園內(nèi)房租政策為“免費(fèi)使用100平米內(nèi)辦公場(chǎng)地和園內(nèi)公共設(shè)施，期限不超過3年”，并于入園前書面告知超過100平米部分以市場(chǎng)價(jià)計(jì)算支付。

3.關(guān)于“個(gè)別補(bǔ)助項(xiàng)目審核程序執(zhí)行不到位”問題

整改情況：已完成。

一是貫徹落實(shí)《杭州市臨安區(qū)大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)扶持實(shí)施辦法（試行）》（臨人社發(fā)﹝2018﹞50號(hào)），與區(qū)財(cái)政局做好聯(lián)合初審工作；二是嚴(yán)格執(zhí)行《臨安區(qū)打造人才高地若干意見》有關(guān)規(guī)定，按照審批流程嚴(yán)格審查申報(bào)對(duì)象及資格條件，同時(shí)明確專人審查各申報(bào)企業(yè)的信用狀況。

（五）財(cái)務(wù)管理方面

1.關(guān)于“培訓(xùn)場(chǎng)租費(fèi)打入個(gè)人賬戶進(jìn)行支付”問題

整改情況：已完成。

一是抽派局財(cái)務(wù)人員對(duì)技工學(xué)校財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行全面核查，出臺(tái)局《財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理制度》，規(guī)范系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理，指導(dǎo)下屬單位規(guī)范使用財(cái)政資金；二是進(jìn)一步規(guī)范技工學(xué)校社會(huì)培訓(xùn)工作，制定出臺(tái)《杭州市臨安區(qū)技工學(xué)校社會(huì)培訓(xùn)管理辦法》，按照政府定點(diǎn)采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，由校長(zhǎng)辦公會(huì)議研究確定校外培訓(xùn)場(chǎng)地，培訓(xùn)實(shí)施由專人監(jiān)督、核查，場(chǎng)地租賃費(fèi)以財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付。

三、審計(jì)建議的采納情況

審計(jì)提出的4條建議均已采納。一是進(jìn)一步完善制度并嚴(yán)格執(zhí)行。進(jìn)一步修訂完善《黨委工作規(guī)則》《內(nèi)部控制制度》《合同管理制度》等各類規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行集體研究年度預(yù)算、大額資金使用等事項(xiàng)，加強(qiáng)政策制度學(xué)習(xí)和制度執(zhí)行監(jiān)督，明確科室和下屬二級(jí)單位負(fù)責(zé)人為執(zhí)行第一責(zé)任人，發(fā)揮制度控制作用，同時(shí)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)工作人員、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，熟悉制度內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)工作與財(cái)務(wù)工作相銜接，有力地推進(jìn)制度規(guī)范執(zhí)行。二是進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。制定出臺(tái)《財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理制度》，印制下發(fā)《財(cái)務(wù)制度匯編》，明確資金使用、財(cái)務(wù)結(jié)算以及報(bào)銷審批流程等。強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，通過舉行財(cái)務(wù)法規(guī)知識(shí)培訓(xùn)班等形式，深化財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神和紀(jì)委有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加大監(jiān)督檢查，扎實(shí)開展黨風(fēng)廉政建設(shè)巡查，完善巡查內(nèi)容和方式，增強(qiáng)巡查工作的實(shí)效。三是進(jìn)一步規(guī)范大創(chuàng)園管理。制定出臺(tái)《杭州市大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園（臨安）管理辦法》，細(xì)化管理職責(zé)、入園流程、創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理等內(nèi)容，加強(qiáng)第三方運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，充分整合園區(qū)資源提高使用率。對(duì)現(xiàn)有大創(chuàng)園運(yùn)營(yíng)模式進(jìn)行調(diào)查研究和評(píng)估，提升運(yùn)營(yíng)和績(jī)效水平，提高服務(wù)保障能力，加大監(jiān)管和整改力度，拓展就業(yè)空間，推動(dòng)雙創(chuàng)升級(jí)，優(yōu)化大學(xué)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)環(huán)境。四是進(jìn)一步增強(qiáng)資金使用效益。認(rèn)真謀劃和科學(xué)編制部門項(xiàng)目預(yù)算，梳理對(duì)所有補(bǔ)助項(xiàng)目的政策依據(jù)及流程，進(jìn)一步完善補(bǔ)助項(xiàng)目評(píng)審辦法，確保補(bǔ)助項(xiàng)目評(píng)比的嚴(yán)謹(jǐn)性和公正性，實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績(jī)效目標(biāo)管理和跟蹤監(jiān)控管理，發(fā)揮資金最大使用效益。同時(shí)，樹立項(xiàng)目資金管理責(zé)任意識(shí)，資金使用要嚴(yán)格按照財(cái)政規(guī)定和審批程序，保障資金使用規(guī)范高效。

審計(jì)問題整改報(bào)告范文第3篇

一、充分認(rèn)識(shí)審計(jì)整改工作的重要性

審計(jì)監(jiān)督是《憲法》確定的監(jiān)督制度。積極落實(shí)審計(jì)決定，強(qiáng)化審計(jì)整改，對(duì)推進(jìn)依法行政、加強(qiáng)廉政建設(shè)、促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展具有重要作用。認(rèn)真整改審計(jì)查出的問題是被審計(jì)單位的法定義務(wù)，各部門、單位要從全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推進(jìn)依法治國(guó)、依法治區(qū)的高度，提高思想認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化法制意識(shí)，堅(jiān)持標(biāo)本兼治，注重建立完善長(zhǎng)效機(jī)制，自覺做好審計(jì)整改工作，切實(shí)維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。

二、建立健全審計(jì)整改工作機(jī)制

（一）建立審計(jì)整改報(bào)告制度。區(qū)審計(jì)局向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)決定書或?qū)徲?jì)整改通知書后，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)決定書或?qū)徲?jì)整改通知書之日起30日內(nèi)，向區(qū)審計(jì)局報(bào)送整改情況報(bào)告。整改情況報(bào)告包括審計(jì)查出問題的整改情況，審計(jì)建議和意見的采納情況及采取的改進(jìn)措施，尚未整改到位的原因等。區(qū)審計(jì)局將審計(jì)整改情況匯總，納入年度政府預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告，向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告。

（二）建立審計(jì)跟蹤回訪制度。區(qū)審計(jì)局應(yīng)在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書和審計(jì)整改通知書送達(dá)之日起3個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行審計(jì)跟蹤回訪檢查。對(duì)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定、未整改審計(jì)查出的問題的，應(yīng)查明原因，予以督促落實(shí)。

（三）建立整改聯(lián)動(dòng)督查制度。各有關(guān)部門要與區(qū)審計(jì)局密切配合，切實(shí)做好審計(jì)整改督查工作。每年1月底前，上一年度的被審計(jì)單位應(yīng)按要求將審計(jì)整改情況報(bào)告報(bào)送區(qū)委、區(qū)政府督查室，同時(shí)抄送區(qū)紀(jì)委、區(qū)委組織部、區(qū)人大辦公室、區(qū)監(jiān)察局和區(qū)審計(jì)局。區(qū)委、區(qū)政府督查室要及時(shí)匯總各單位審計(jì)整改落實(shí)情況，對(duì)重點(diǎn)問題和未整改的問題進(jìn)行跟蹤督查。區(qū)審計(jì)局要以審計(jì)整改專題通報(bào)、審計(jì)結(jié)果公告等形式，在一定范圍內(nèi)公開審計(jì)整改情況。

（四）建立整改責(zé)任追究制度。被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人。審計(jì)整改情況應(yīng)作為評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和年度績(jī)效考核工作的重要內(nèi)容之一。對(duì)于存在的問題突出，且具備整改條件逾期未整改或拒不整改的單位主要負(fù)責(zé)人，由區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)紀(jì)委、區(qū)監(jiān)察局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其進(jìn)行警示談話。對(duì)進(jìn)行警示談話后仍未進(jìn)行整改的，將依法追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

三、進(jìn)一步加大審計(jì)工作力度

（一）進(jìn)一步加大審計(jì)執(zhí)法力度。區(qū)審計(jì)局要立足區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，堅(jiān)持原則，敢于碰硬。要定期分類匯總和通報(bào)被審計(jì)單位的審計(jì)整改情況，對(duì)被審計(jì)單位不按規(guī)定期限和要求進(jìn)行審計(jì)整改的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，將其作為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象實(shí)施連續(xù)跟蹤審計(jì)。

（二）進(jìn)一步提高審計(jì)執(zhí)法水平。區(qū)審計(jì)局要切實(shí)提高審計(jì)工作人員依法行政、依法審計(jì)的能力和水平，對(duì)查出的問題，要做到事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，建議可行。對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展環(huán)境影響較大或有潛在威脅的問題，對(duì)侵害人民利益、涉及民生工程的問題，對(duì)屢查屢犯的問題，要重點(diǎn)查處并做到重點(diǎn)整改。

審計(jì)問題整改報(bào)告范文第4篇

摘要審計(jì)整改，是指組織在接到各類監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)下達(dá)的審計(jì)意見后，按照其要求對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行糾正，從而改進(jìn)工作、提高管理水平的行為。對(duì)企業(yè)而言，審計(jì)整改是完善公司治理的必要手段，是有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督（服務(wù)）職能的關(guān)鍵，是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的主要途徑。近年來(lái)，在國(guó)家審計(jì)署每年向社會(huì)公布的違法違規(guī)的企業(yè)名單中，頻頻出現(xiàn)大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的名號(hào)，且違法違規(guī)問題之多，金額之大，足以使社會(huì)公眾瞠目結(jié)舌。其實(shí)對(duì)這些企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員而言，這些問題早已不是秘密，早已在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中多次提及，也曾被企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)多次批示要求整改。由此折射出這些企業(yè)的審計(jì)整改效率普遍低下。該問題之所以能成為國(guó)企集團(tuán)的“老大難”問題，成因較多，也較為復(fù)雜，但審計(jì)整改制度的缺失，是其審計(jì)整改低效化的重要成因之一。本文就此展開闡述。

關(guān)鍵詞 國(guó)有企業(yè) 審計(jì)整改制度 體系構(gòu)建

一、因?qū)徲?jì)整改制度缺失而導(dǎo)致的若干問題

目前中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的與審計(jì)整改最為相關(guān)的準(zhǔn)則是《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第8 號(hào)———后續(xù)審計(jì)》（2003 年）。準(zhǔn)則中雖規(guī)定了后續(xù)審計(jì)的原則及程序，但并未指明審計(jì)整改具體如何開展。有些企業(yè)直接遵循該準(zhǔn)則開展整改工作，但因缺乏制定具體的、可操作的審計(jì)整改制度及辦法，導(dǎo)致在實(shí)際工作中產(chǎn)生了諸多問題。這些問題主要包括：

1.審計(jì)整改基礎(chǔ)工作。例如因缺乏具體規(guī)定，導(dǎo)致審計(jì)整改組織部門及具體職責(zé)不清晰，從而出現(xiàn)管理“真空”地帶或部門之間相互扯皮；因缺乏具體的整改工作流程，使得整改的各個(gè)環(huán)節(jié)難以有序地銜接；因缺乏相關(guān)文檔的模板，使得整改中出現(xiàn)的各類文檔的格式五花八門，內(nèi)容繁簡(jiǎn)不一；等等。

2.審計(jì)意見下達(dá)不全面、不清晰。清晰的審計(jì)意見，應(yīng)包括整改的問題和如何對(duì)問題進(jìn)行整改兩部分內(nèi)容。目前多數(shù)企業(yè)審計(jì)部門在下達(dá)整改意見時(shí)，雖然兩方面內(nèi)容大都存在，但對(duì)于如何整改，往往語(yǔ)焉不詳，多用“根據(jù)國(guó)家（或本公司）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整改”等字眼來(lái)“搪塞”，從而形成了“模糊審計(jì)意見”?；蛘吒纱嗖惶釋?duì)問題如何整改，留給整改單位去“揣摩”和“思考”。至于問題整需要改到何種程度，也因?yàn)槿狈σ?guī)范標(biāo)準(zhǔn)，幾乎所有的整改通知書中未提及。

3.整改單位“隨心所欲”整改，導(dǎo)致整改效果不佳。受“模糊審計(jì)意見”的影響，導(dǎo)致整改單位在具體整改時(shí)，或“隨心所欲”地進(jìn)行整改，根據(jù)自己的理解或喜好進(jìn)行整改，或索性不予理會(huì)，從而使得許多問題“治標(biāo)不治本”，整改效果不盡如人意。

4.對(duì)審計(jì)整改工作質(zhì)量評(píng)價(jià)不客觀、不到位。國(guó)企集團(tuán)的管理層級(jí)一般較多。每次審計(jì)完畢后，往往涉及多家下屬單位需同時(shí)整改。多數(shù)企業(yè)由于缺乏科學(xué)、規(guī)范的審計(jì)整改質(zhì)量評(píng)價(jià)辦法，導(dǎo)致每次整改結(jié)束后，難以對(duì)整改單位的整改質(zhì)量分出優(yōu)劣，審計(jì)部門在具體評(píng)價(jià)時(shí)，也多用“較好”或“基本完成”等詞語(yǔ)來(lái)描述而缺乏定量數(shù)據(jù)支撐，且對(duì)不同整改單位的評(píng)價(jià)幾乎雷同。因有些問題（尤其是歷史遺留問題）的整改確實(shí)需要付出很大的努力方能完成，整改單位的工作若得不到上級(jí)單位的充分肯定或認(rèn)可，以后會(huì)逐漸失去整改積極性，從而對(duì)審計(jì)整改予以消極對(duì)待。

5.審計(jì)整改執(zhí)行責(zé)任未落實(shí)到具體單位和人員。許多企業(yè)對(duì)于整改單位不整改或消極整改等行為，很少采取實(shí)質(zhì)性的懲罰舉措，大多采取口頭批評(píng)（或通報(bào)批評(píng)）的形式，缺乏實(shí)質(zhì)性的處理。另外也很少將審計(jì)整改情況納入被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的一部分，從而導(dǎo)致被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)整改工作重視度不夠。由于缺乏硬約束，未將整改執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到具體單位和人員，未進(jìn)行責(zé)任追溯和問責(zé)懲戒，導(dǎo)致審計(jì)問題很難做到充分整改。

二、構(gòu)建系統(tǒng)、完整的企業(yè)審計(jì)整改制度體系

針對(duì)上述問題的產(chǎn)生，筆者認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以解決實(shí)踐問題為出發(fā)點(diǎn)，以后續(xù)審計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，構(gòu)建適合自身的系統(tǒng)、完整的審計(jì)整改制度體系包括如下。

1.審計(jì)整改工作管理辦法。該辦法應(yīng)規(guī)定審計(jì)整改的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，包括：審計(jì)整改的涵義、組織管理部門及職責(zé)、整改工作流程、整改檔案歸檔等內(nèi)容。其中，完整的審計(jì)整改流程應(yīng)包括：（1）審計(jì)部門向整改單位下達(dá)整改通知書。（2）整改單位根據(jù)整改通知書要求，向?qū)徲?jì)部門上報(bào)整改方案。（3）審計(jì)部門負(fù)責(zé)人（或其授權(quán)委托人）對(duì)整改方案進(jìn)行審核，經(jīng)批準(zhǔn)后通知整改單位開展整改。（4）如果整改時(shí)間較長(zhǎng)，整改單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部門報(bào)送整改中期簡(jiǎn)報(bào)。（5）審計(jì)部門根據(jù)整改中期簡(jiǎn)報(bào)內(nèi)容，對(duì)整改單位的整改工作給予指導(dǎo)。（6）整改單位向?qū)徲?jì)部門報(bào)送審計(jì)意見反饋報(bào)告，以及整改支撐性材料。（7）審計(jì)部門派出后續(xù)審計(jì)組，對(duì)整改情況進(jìn)行考評(píng)。（8）后續(xù)審計(jì)組出具后續(xù)審計(jì)報(bào)告，交付審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審閱；審閱完畢后，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)部門可結(jié)合具體情況，本著簡(jiǎn)潔、高效的原則，必要時(shí)可對(duì)上述整改流程進(jìn)行簡(jiǎn)化。

2.審計(jì)整改操作指南。審計(jì)整改操作指南適用于審計(jì)部門對(duì)所屬單位下達(dá)審計(jì)整改通知書時(shí)借鑒及參考，也適用于所屬單位（部門）在審計(jì)整改時(shí)參照?qǐng)?zhí)行。另外操作指南也應(yīng)有助于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員增強(qiáng)對(duì)各類審計(jì)問題的識(shí)別及理解。審計(jì)整改操作指南應(yīng)當(dāng)包括：審計(jì)整改的常規(guī)問題，以及問題的表現(xiàn)形式、風(fēng)險(xiǎn)隱患、適用法規(guī)制度、具體整改方法等內(nèi)容。

3.審計(jì)整改質(zhì)量評(píng)價(jià)辦法。審計(jì)整改質(zhì)量評(píng)價(jià)，是指企業(yè)審計(jì)部門通過獨(dú)立的調(diào)查、分析與測(cè)試，考察和評(píng)價(jià)企業(yè)所屬各單位對(duì)審計(jì)意見是否落實(shí)的過程。企業(yè)制定該辦法，應(yīng)適用于審計(jì)部門對(duì)企業(yè)所屬各單位審計(jì)意見落實(shí)的考評(píng)，也應(yīng)適用于企業(yè)所屬各單位對(duì)自身審計(jì)整改情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。審計(jì)整改質(zhì)量評(píng)價(jià)辦法應(yīng)包括：管理職責(zé)與分工、評(píng)價(jià)原則和內(nèi)容、評(píng)價(jià)程序和方法、評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用等內(nèi)容。其中的核心內(nèi)容，一是定性與定量方法結(jié)合，確定整改質(zhì)量等級(jí)；二是落實(shí)審計(jì)整改執(zhí)行責(zé)任，即依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

4.審計(jì)整改各類文檔模板。在審計(jì)整改的各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及諸多文檔，如審計(jì)整改通知書、整改方案、整改中期簡(jiǎn)報(bào)、審計(jì)意見反饋報(bào)告，后續(xù)審計(jì)報(bào)告等。企業(yè)需要規(guī)定具體、翔實(shí)的各類文檔模板，供審計(jì)整改各方應(yīng)用，這對(duì)提高整改工作質(zhì)量及效率有很大裨益。

審計(jì)問題整改報(bào)告范文第5篇

一、切實(shí)提高對(duì)審計(jì)整改工作重要性的認(rèn)識(shí)

審計(jì)整改是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，是政府依法行政的必然要求。長(zhǎng)期以來(lái)，審計(jì)整改不到位的問題一直沒有得到很好解決，成為行政執(zhí)法的難點(diǎn)。國(guó)務(wù)院、市委和市政府高度重視審計(jì)查出問題的處理和整改工作，專門召開會(huì)議進(jìn)行研究部署，要求各級(jí)政府認(rèn)真抓好審計(jì)整改工作。因此，各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門和各單位一定要從提高政府依法行政水平的高度，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改工作的重要性和必要性，狠抓審計(jì)整改的落實(shí)，在全區(qū)營(yíng)造一種遵紀(jì)守法、誠(chéng)實(shí)守信的良好氛圍。

二、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)整改工作“五項(xiàng)制度”

搞好審計(jì)整改工作，必須要有一系列行之有效的制度作保證。因此，全區(qū)各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位在審計(jì)整改工作中，要嚴(yán)格執(zhí)行“五項(xiàng)制度”，確保審計(jì)整改工作真正落到實(shí)處。

（一）整改情況報(bào)告制度。一是被審計(jì)單位要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向區(qū)審計(jì)局報(bào)告審計(jì)整改方案、整改責(zé)任人和整改措施；二是區(qū)審計(jì)局要不定期地向區(qū)政府報(bào)告審計(jì)整改情況；三是每年年底前區(qū)政府向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)整改綜合情況。通過以上報(bào)告制度的落實(shí)，使區(qū)人大、區(qū)政府及時(shí)準(zhǔn)確了解審計(jì)整改工作情況，并以此推進(jìn)審計(jì)整改工作的深入開展。

（二）整改聯(lián)席會(huì)議制度。審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議由區(qū)政府辦公室、區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部、區(qū)人事局、發(fā)展改革委、財(cái)政局、國(guó)資委、審計(jì)局等部門主要負(fù)責(zé)人組成，并落實(shí)1名聯(lián)絡(luò)員，必要時(shí)可邀請(qǐng)有關(guān)部門列席。聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在區(qū)審計(jì)局。聯(lián)席會(huì)議每季召開1次，由區(qū)審計(jì)局通報(bào)審計(jì)整改情況，提出協(xié)調(diào)解決審計(jì)整改的相關(guān)問題的建議，各成員單位通報(bào)審計(jì)整改工作相關(guān)問題，區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部將審計(jì)整改情況作為干部管理、監(jiān)督、選用的日常信息。

（三）整改進(jìn)度督查制度。區(qū)政府辦公室及區(qū)紀(jì)監(jiān)委督查審計(jì)整改工作，并在一定范圍內(nèi)通報(bào)督查結(jié)果，促使審計(jì)查出問題得到及時(shí)糾正。對(duì)涉及重大違法違紀(jì)問題移送有關(guān)部門處理的，要協(xié)調(diào)溝通，促使有關(guān)部門及時(shí)依法查處，并將督查、查處結(jié)果反饋區(qū)審計(jì)局。

（四）整改責(zé)任問責(zé)制度。各單位的主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)的重點(diǎn)對(duì)象。問責(zé)的主要內(nèi)容包括整改方案、整改措施和整改效果，由區(qū)紀(jì)監(jiān)委、審計(jì)局在這三個(gè)方面追究相關(guān)人員責(zé)任。在具體操作上，還可采用人大代表和政協(xié)委員民意問責(zé)、媒體新聞問責(zé)等形式。

（五）整改結(jié)果公開制度。區(qū)審計(jì)局要在繼續(xù)做好審前公示的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行公開，讓人民群眾了解審計(jì)整改情況，促使被審計(jì)對(duì)象自覺接受社會(huì)各方面的監(jiān)督，充分運(yùn)用社會(huì)力量督促審計(jì)整改工作。公開方式主要包括：一是在被審計(jì)單位公布審計(jì)整改情況；二是在區(qū)政府網(wǎng)站上審計(jì)整改信息；三是通過新聞媒體宣傳報(bào)道審計(jì)整改典型，并對(duì)那些拒不整改和屢查屢犯的部門或單位的負(fù)責(zé)人以及直接責(zé)任人在一定范圍內(nèi)予以公開批評(píng)。

三、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)

審計(jì)整改工作能否取得實(shí)效，事關(guān)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展大局。各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位要把審計(jì)整改工作擺上重要位置，及時(shí)了解審計(jì)整改情況，認(rèn)真糾正審計(jì)查出的問題，確保審計(jì)整改取得預(yù)期效果。

（一）抓好審計(jì)法制建設(shè)，把審計(jì)整改工作作為依法治區(qū)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞建設(shè)“法治政府”目標(biāo)，將審計(jì)整改工作制度納入全區(qū)“五五”普法內(nèi)容，加大宣傳教育力度，不斷提高全民審計(jì)法制意識(shí)，促進(jìn)審計(jì)決定、審計(jì)意見和建議有效落實(shí)。

（二）加大審計(jì)查出問題的整改力度，把審計(jì)成果提升到更高層次。有關(guān)部門和單位要充分聽取區(qū)審計(jì)局意見，對(duì)審計(jì)查出的普遍性、苗頭性、傾向性問題，認(rèn)真地分析研究，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，有針對(duì)性地制定或者完善相應(yīng)的規(guī)章制度，從根本上防止、遏制違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的發(fā)生。