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銀行審計(jì)工作計(jì)劃范文第1篇

[關(guān)鍵詞]農(nóng)業(yè)銀行　內(nèi)部審計(jì)　質(zhì)量控制體系　構(gòu)建

隨著我國(guó)國(guó)有銀行改革的不斷深化，農(nóng)業(yè)銀行正朝現(xiàn)代企業(yè)的方向轉(zhuǎn)型。農(nóng)業(yè)銀行要想成為資金充足、運(yùn)營(yíng)流暢、收益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)，在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展，必須建立嚴(yán)密有效的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系。

一　影響農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的主要因素

近年來(lái)，農(nóng)業(yè)銀行隨著國(guó)有銀行的股份制改造，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和范圍都發(fā)生極大轉(zhuǎn)變。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)對(duì)于農(nóng)業(yè)銀行來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要。但是目前農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作尤其是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制方面與深化銀行改革的新形勢(shì)和新要求相比，還有很大差距。造成這種差距的因素是多方面的。

1　體制的制約使內(nèi)部審計(jì)不能處于獨(dú)立地位，無(wú)法真正發(fā)揮監(jiān)督的作用

農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制雖然自建立以來(lái)就實(shí)行了多次改革，但是至今仍未能真正實(shí)現(xiàn)獨(dú)立。目前，農(nóng)業(yè)銀行雖然在總行層面設(shè)立審計(jì)局和在全國(guó)設(shè)立十個(gè)審計(jì)分局，但由于內(nèi)審工作定位沒(méi)有與內(nèi)控合規(guī)部門理清關(guān)系，加之審計(jì)分局的考核與駐地行績(jī)效掛鉤，內(nèi)審工作的獨(dú)立性仍然無(wú)法有效保證。因此，在審計(jì)過(guò)程中不能避免地受到單位和利益限制，不能充分行使審計(jì)監(jiān)督的權(quán)力，無(wú)法有效地制止違規(guī)違紀(jì)行為，追究違規(guī)責(zé)任人責(zé)任。這些都嚴(yán)重影響和制約了審計(jì)質(zhì)量。

2　內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)參差不齊，影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提高

由于農(nóng)業(yè)銀行在選拔審計(jì)人員時(shí)用的標(biāo)準(zhǔn)比較單一，難以考核綜合素質(zhì)，導(dǎo)致審計(jì)人員的綜合素質(zhì)參差不齊。大多數(shù)審計(jì)人員擅長(zhǎng)業(yè)務(wù)比較單一，綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性、識(shí)別能力不高；一部分審計(jì)人員由于晉升等通道不順暢，喪失應(yīng)有的職業(yè)精神；審計(jì)人員收入與工作績(jī)效不相符，責(zé)任追究落實(shí)不到位，使得審計(jì)人員工作缺乏熱情，不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

3　內(nèi)部審計(jì)方法落后，難以保障審計(jì)質(zhì)量

現(xiàn)階段，農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)仍然主要是對(duì)賬項(xiàng)和內(nèi)控進(jìn)行基礎(chǔ)的合規(guī)審計(jì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的因素考慮較少，不能用以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的方法來(lái)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。在操作方面，雖然數(shù)理統(tǒng)計(jì)概率論得到了廣泛的應(yīng)用，但是審計(jì)人員在實(shí)際操作時(shí)，卻往往憑主觀意志好經(jīng)驗(yàn)來(lái)評(píng)價(jià)樣本規(guī)模和樣本結(jié)果。此外，由于一些程序執(zhí)行上的不規(guī)范，極易造成重大事項(xiàng)遺漏，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4　對(duì)審計(jì)質(zhì)量的考核評(píng)價(jià)機(jī)制不夠完善

審計(jì)質(zhì)量的考核評(píng)價(jià)是綜合考評(píng)所有屬于審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。考核評(píng)價(jià)的結(jié)果是審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)、績(jī)效工資發(fā)放以及內(nèi)部資源配置的重要依據(jù)。但是目前農(nóng)業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部審計(jì)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制還不完善，考核的組織程序不夠規(guī)范，考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲之間的聯(lián)系不夠緊密，導(dǎo)致考核評(píng)價(jià)的效果不明顯，沒(méi)有起到促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量提高的作用。

二　構(gòu)建農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的具體措施

農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系是一系列質(zhì)量控制政策和措施的總和，主要從以下幾方面進(jìn)行構(gòu)建：

1　目標(biāo)控制

農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是充分行使其監(jiān)督審計(jì)對(duì)象的合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果，糾正經(jīng)營(yíng)管理中的違規(guī)違章行為，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的審計(jì)建議的職能，把各項(xiàng)職能落實(shí)到方方面面，真正發(fā)揮審計(jì)職能的有效性。為了達(dá)成這一目標(biāo)，審計(jì)部門和人員在工作中，要準(zhǔn)確把握好界定審計(jì)職責(zé)，時(shí)刻把審計(jì)質(zhì)量的目標(biāo)記在心里，認(rèn)真行使審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)的權(quán)力，提高審計(jì)工作的有效性和權(quán)威性。農(nóng)業(yè)銀行的審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)要根據(jù)本行的具體情況在深入研究的基礎(chǔ)上慎重確定，然后按照既定的控制目標(biāo)，農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)部門在制定審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，要把握好形勢(shì)政策的影響，在對(duì)全行業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)比的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，確定審計(jì)的重點(diǎn)。審計(jì)重點(diǎn)的確定根據(jù)三個(gè)原則：一是縱觀農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展改革進(jìn)程，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展中的新情況、新問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性風(fēng)險(xiǎn)；二是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重點(diǎn)區(qū)域，評(píng)估農(nóng)業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力和內(nèi)部控制執(zhí)行情況；三是圍繞全行的中心工作，關(guān)注決策層以及外部監(jiān)管部門重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。

2　制度控制

制度控制主要是指建立和完善審計(jì)制度體系，使審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在審計(jì)工作過(guò)程中能做到有章可依，照章辦事。制度控制是對(duì)制約審計(jì)質(zhì)量的各個(gè)要素如審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)技術(shù)手段、審計(jì)信息、審計(jì)隊(duì)伍等進(jìn)行全面的控制。因?yàn)樯婕八兄萍s審計(jì)質(zhì)量的要素，因此，制度的建設(shè)應(yīng)具備標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的特質(zhì)，滿足精細(xì)化管理的要求。建立和完善審計(jì)制度體系，要根據(jù)審計(jì)轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，站在農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)未來(lái)發(fā)展的高度，經(jīng)過(guò)科學(xué)的論證分析，一方面對(duì)原有的審計(jì)制度進(jìn)行補(bǔ)充、修改和完善，增強(qiáng)制度的可操作性，另一方面要根據(jù)銀行在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題，對(duì)制度進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，在完善舊制度的基礎(chǔ)上，不斷制定新的制度。

3　過(guò)程控制

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制必須貫穿整個(gè)審計(jì)工作以及農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。對(duì)審計(jì)工作中的計(jì)劃、組織、考核、追蹤等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施全過(guò)程的跟蹤控制，充分實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)控制，提高控制的連續(xù)性和有效性。具體表現(xiàn)在：在內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在全面客觀的編制審計(jì)方案，審計(jì)部門應(yīng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的資料進(jìn)行詳細(xì)了解，對(duì)審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)情況作出初步判斷，根據(jù)其經(jīng)營(yíng)管理情況評(píng)估其控制方面的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)方案的編制要進(jìn)行充分的討論，依據(jù)齊全、內(nèi)容全面、目標(biāo)明確，重點(diǎn)突出，而且要具備操作性，能充分發(fā)揮其在審計(jì)工作中的指導(dǎo)作用。在內(nèi)部審計(jì)取證階段，工作重點(diǎn)是保證工作底稿記錄的準(zhǔn)確性。審計(jì)人員要嚴(yán)格根據(jù)既定的審計(jì)程序，將所有審計(jì)的內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)記錄形成審計(jì)日記。記錄的內(nèi)容要客觀公正、實(shí)事求是，事項(xiàng)要完整詳細(xì)，數(shù)字要絕對(duì)準(zhǔn)確。審計(jì)組要對(duì)審計(jì)日記反映的問(wèn)題進(jìn)行充分討論，確認(rèn)后形成書面工作底稿。審計(jì)取證中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重的違紀(jì)違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告階段，此階段是決定審計(jì)質(zhì)量的至關(guān)重要的階段，應(yīng)做好以下幾方面的控制工作：一是要在審計(jì)準(zhǔn)備階段就要做好審計(jì)報(bào)告編寫的準(zhǔn)備工作，要充分討論審計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)為題，確定審計(jì)報(bào)告的基本要素；二是審計(jì)時(shí)間相對(duì)較長(zhǎng)的審計(jì)項(xiàng)目，要做好期中報(bào)告，及時(shí)反饋審計(jì)信息，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題；三是，緊抓審計(jì)小組的報(bào)告質(zhì)量，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)小組報(bào)告的格式、內(nèi)容等；四是主審人應(yīng)對(duì)分報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等資料進(jìn)行審查，逐一分析和鑒定，以保證其真實(shí)、可靠、完整，然后綜合匯總撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。

4　機(jī)制控制

機(jī)制控制一方面是令內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立于其他部門之外，能夠獨(dú)立自主的行使其職能，不受領(lǐng)導(dǎo)或其他因素的制約。另一方面是建立內(nèi)部審計(jì)的激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)審計(jì)人員的工作質(zhì)量考核與晉升、薪酬等緊密掛鉤，形成激勵(lì)有力、約束有效的內(nèi)在機(jī)制。

銀行審計(jì)工作計(jì)劃范文第2篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

一、 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要義

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門未能發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違規(guī)行為和經(jīng)營(yíng)信息中存在虛假信息，從而導(dǎo)致自身承擔(dān)責(zé)任、給商業(yè)銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)損失和不良影響的可能性，由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。

固有風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上就是商業(yè)銀行的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，銀行業(yè)是一種高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，因此其有著較高的固有風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度中存在的風(fēng)險(xiǎn)，由于制度本身的缺陷或人為因素等原因，控制存在失效和薄弱點(diǎn)是難以避免的，必然存在控制風(fēng)險(xiǎn)；檢查風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)人員運(yùn)用一定的審計(jì)方法和程序未能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)存在的差錯(cuò)或?qū)徲?jì)結(jié)果不客觀公正，提出了不符合實(shí)際的審計(jì)意見(jiàn)，影響了管理層決策的可能性。

二、 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

（一）內(nèi)部審計(jì)部門自身管理的不規(guī)范

到目前為止，大多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門尚缺少規(guī)范、系統(tǒng)的工作制度和程序，表現(xiàn)為：審計(jì)工作計(jì)劃安排不合理；審計(jì)方案考慮不周全，缺少科學(xué)性、可操作性；審計(jì)質(zhì)量管理體系尚未建立，在項(xiàng)目實(shí)施中操作不規(guī)范，取證不謹(jǐn)慎；審計(jì)部門缺少監(jiān)督、約束和考核機(jī)制，對(duì)工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題的“遺漏”和“過(guò)失”缺乏有效的責(zé)任追究制度。

（二）內(nèi)部審計(jì)方法手段不先進(jìn)

目前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的方法大多是以賬表為基礎(chǔ)，以手工檢查為主，大量的時(shí)間和精力浪費(fèi)在核對(duì)數(shù)據(jù)、翻閱傳票上，雖然開(kāi)展了計(jì)算機(jī)審計(jì)，但金融審計(jì)軟件技術(shù)開(kāi)發(fā)的步子遲緩，對(duì)后臺(tái)數(shù)據(jù)的采集困難、下載速度慢，影響了IT審計(jì)的效率。

（三）商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高

從商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)上看，尚不能適應(yīng)當(dāng)前現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的要求。一是審計(jì)人員來(lái)源渠道單一，專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理；二是流通渠道不暢，制約了一些學(xué)歷層次高、業(yè)務(wù)知識(shí)新、工作能力強(qiáng)的人員充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍；三是由于審計(jì)人員獨(dú)立于各銀行業(yè)務(wù)部門環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)不及時(shí)，造成知識(shí)更新、技能提高慢；不適應(yīng)新的審計(jì)工作要求。

三、 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（一）堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)實(shí)行相對(duì)獨(dú)立、垂直管理的條線體制，要獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理層，向董事會(huì)專門委員會(huì)匯報(bào)工作，并接受其工作安排與指導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)部門可以自主決定是否接受經(jīng)營(yíng)層的審計(jì)委托。

銀行內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性，要求突出條線管理，強(qiáng)調(diào)審計(jì)部門“整體性”這一特點(diǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化工作紀(jì)律和業(yè)務(wù)規(guī)范，強(qiáng)調(diào)審計(jì)條線及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地上報(bào)各類審計(jì)信息。同時(shí)，審計(jì)工作人員要加強(qiáng)責(zé)任意識(shí)尤其是負(fù)責(zé)人，要各盡所能得完成各項(xiàng)工作。

（二）實(shí)行銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心是風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，通過(guò)對(duì)潛在審計(jì)對(duì)象充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)確定審計(jì)的對(duì)象，將審計(jì)資源的分配向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程度高的對(duì)象傾斜。銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向系統(tǒng)的建立是銀行實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的一大重點(diǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，就可以判斷銀行防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的可能性。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的內(nèi)部審計(jì)從兩個(gè)方面入手：一方面，銀行內(nèi)部審計(jì)通過(guò)建立數(shù)據(jù)及分析系統(tǒng)，來(lái)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的跟蹤與監(jiān)管各分行、支行和網(wǎng)上營(yíng)業(yè)廳的業(yè)務(wù)流程；另一方面，通過(guò)政府部門協(xié)調(diào)幫助，各銀行間進(jìn)一步加強(qiáng)溝通與交流，建立適用于各銀行間的審計(jì)監(jiān)管系統(tǒng)，以此實(shí)現(xiàn)各銀行間的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)對(duì)接，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）以先進(jìn)審計(jì)技術(shù)為手段，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

在降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面必須引進(jìn)先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)與方法，采用科學(xué)的控制手段。加大計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，引進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，積極開(kāi)發(fā)和利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析等專門的審計(jì)軟件，并與現(xiàn)行的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)對(duì)口銜接，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)直接為內(nèi)部審計(jì)所利用；重視非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，使審計(jì)能夠覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中和事后，對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位、全過(guò)程的監(jiān)控。

四、加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任約束機(jī)制

（一）要明確審計(jì)責(zé)任約束的內(nèi)容和要求

審計(jì)責(zé)任約束應(yīng)包括審計(jì)行為約束、審計(jì)質(zhì)量約束、審計(jì)人員約束、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)約束等。審計(jì)行為約束是指內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)履行審計(jì)職責(zé)的有效性負(fù)責(zé)，審計(jì)質(zhì)量約束是指內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的有效性負(fù)責(zé)，審計(jì)人員約束是指審計(jì)人員應(yīng)對(duì)其自身的執(zhí)業(yè)行為負(fù)責(zé)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)約束是指內(nèi)審部門和審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)承擔(dān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。

（二）健全審計(jì)責(zé)任制，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量約束

內(nèi)審部門要建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制責(zé)任制，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理和控制；建立審計(jì)證據(jù)復(fù)核責(zé)任制、確保審計(jì)證據(jù)客觀、充分、有力；建立審計(jì)追蹤責(zé)任制，督促被審計(jì)對(duì)象整改及時(shí)、到位；建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核制，促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量；實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警責(zé)任制，有效發(fā)揮管理咨詢的預(yù)警作用。

（三）加強(qiáng)審計(jì)人員管理，強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任追究

內(nèi)審部門要強(qiáng)化審計(jì)人員管理，嚴(yán)格實(shí)行審計(jì)人員準(zhǔn)入制，對(duì)不能適應(yīng)審計(jì)工作要求的審計(jì)人員，要予以淘汰；對(duì)違反審計(jì)職業(yè)道德行為，要給予相應(yīng)的處罰；對(duì)工作不負(fù)責(zé)任，，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)不反映的，要按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處。

五、結(jié)束語(yǔ)

內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要組成部分，在商業(yè)銀行的公司治理活動(dòng)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。雖然目前我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)存在著不足之處和面臨著新的挑戰(zhàn)，但通過(guò)文中所述的一系列措施，我國(guó)商業(yè)銀行一定能夠不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作水平，真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理作用，降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

銀行審計(jì)工作計(jì)劃范文第3篇

摘 要 本文以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)程序作為研究對(duì)象，對(duì)程序結(jié)構(gòu)的基本構(gòu)建，及其在實(shí)施過(guò)程當(dāng)中，各階段工作的操作要點(diǎn)展開(kāi)了較為詳細(xì)的分析與闡述，希望能夠引起各方工作人員的特別關(guān)注與重視。

關(guān)鍵詞 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 內(nèi)部審計(jì) 程序 構(gòu)建 實(shí)施

對(duì)于我國(guó)而言，內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的踐行經(jīng)驗(yàn)還比較薄弱，發(fā)展時(shí)間也相對(duì)較短?，F(xiàn)階段，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)所的包括基本準(zhǔn)則在內(nèi)的相關(guān)審計(jì)行為標(biāo)準(zhǔn)共計(jì)29部，特別是在2005年，內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)文件當(dāng)中，由于首次提出了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的概念，因而標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作一個(gè)長(zhǎng)足性的發(fā)展?？v觀國(guó)際市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，受到全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展低迷性因素的影響。在企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)管理水平不斷發(fā)展壯大的過(guò)程當(dāng)中，其所處的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也更加激烈。在此環(huán)境背景下，為了能夠使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效益得到最大限度的保障，就需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行全面性的干預(yù)管理，將內(nèi)部審計(jì)參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中，構(gòu)建并逐步完善立足于企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)程序，使其更好地為風(fēng)險(xiǎn)控制所服務(wù)。本文即主要針對(duì)以上相關(guān)問(wèn)題作詳細(xì)分析與說(shuō)明。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)程序構(gòu)建分析

結(jié)合我國(guó)現(xiàn)階段在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)程序方面的研究進(jìn)展來(lái)看，現(xiàn)階段并沒(méi)有形成統(tǒng)一性的程序?qū)嵤?biāo)準(zhǔn)與框架結(jié)構(gòu)。因此，在有關(guān)此項(xiàng)問(wèn)題的研究與探索過(guò)程當(dāng)中，需要以國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)作為藍(lán)本，借鑒其中的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，構(gòu)建具有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)程序操作流程。筆者認(rèn)為：在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施過(guò)程當(dāng)中，其操作程序應(yīng)當(dāng)涵蓋審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段、以及后續(xù)審計(jì)階段這四個(gè)方面?，F(xiàn)針對(duì)程序構(gòu)建過(guò)程中所涉及到的關(guān)鍵問(wèn)題作詳細(xì)分析說(shuō)明：

首先，從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段的角度上來(lái)說(shuō)，此階段的主要工作內(nèi)容在于，在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)加以充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)之上，確定與之相對(duì)應(yīng)的管理目標(biāo)，并對(duì)企業(yè)的各個(gè)管理層次潛在的風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估。通過(guò)此種方式將對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成有不良影響的風(fēng)險(xiǎn)要素確定為內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施重點(diǎn)，并通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)大小進(jìn)行量化性評(píng)估的方式，研究?jī)?nèi)部審計(jì)相關(guān)措施開(kāi)展的優(yōu)先順序。同時(shí)，還需要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際情況，編制具有針對(duì)性的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與年度審計(jì)安排，借助于此，確保內(nèi)部審計(jì)資源得到最大限度的優(yōu)化與分配。

其次，從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段的角度上來(lái)說(shuō)，在審計(jì)準(zhǔn)備階段已對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行識(shí)別的基礎(chǔ)之上，需要對(duì)被審計(jì)工作單位相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)要素是否具有內(nèi)部控制以及管理制度保障等相關(guān)方面的問(wèn)題加以測(cè)試與評(píng)價(jià)，同時(shí)還需要研究以上項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的剩余風(fēng)險(xiǎn)，并以剩余風(fēng)險(xiǎn)為對(duì)象，制定可靠的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施與方法、策略。

再次，從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)報(bào)告階段的角度上來(lái)說(shuō)，建立在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)之上，審計(jì)工作人員通過(guò)對(duì)相關(guān)程序措施的落實(shí)，需要結(jié)合被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，通過(guò)量化指標(biāo)數(shù)據(jù)的方式，對(duì)審計(jì)行為的結(jié)果加以評(píng)估。同時(shí)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況提出針對(duì)性的內(nèi)部審計(jì)工作建議，以此為依據(jù)實(shí)現(xiàn)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部管理工作的改善。

最后，從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)后續(xù)階段的角度上來(lái)說(shuō)，在發(fā)出審計(jì)報(bào)告之后，要求內(nèi)部審計(jì)工作人員針對(duì)相關(guān)的審計(jì)結(jié)果及審計(jì)建議展開(kāi)跟蹤檢測(cè)，重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)建議予以采納，并落實(shí)了相關(guān)的審計(jì)要點(diǎn)等問(wèn)題。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)程序?qū)嵤┓治?/p>

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的實(shí)施與開(kāi)展過(guò)程當(dāng)中，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、采購(gòu)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、信息系統(tǒng)在內(nèi)的相關(guān)要素均是內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注對(duì)象所在。特別是對(duì)于集團(tuán)性、規(guī)模型企業(yè)而言，由于其在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中的涉獵范圍比較廣泛，還需要充分結(jié)合其所處行業(yè)領(lǐng)域以及項(xiàng)目的差異性特征，劃分與之相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，是內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展能夠建立在行業(yè)差異性基礎(chǔ)之上，體現(xiàn)其針對(duì)性特征。

在可供選擇審計(jì)項(xiàng)目確定之后，需要對(duì)各個(gè)項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)因素加以衡量。結(jié)合審計(jì)實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，我們無(wú)法通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)值評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)的累積，構(gòu)建一套理論意義上的指標(biāo)工作體系。但，內(nèi)部審計(jì)工作部門可結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)，制定涵蓋各類風(fēng)險(xiǎn)要素的集成匯總表，選擇當(dāng)中的部分事項(xiàng)作為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)要素并加以評(píng)估。具體而言，企業(yè)所涵蓋的風(fēng)險(xiǎn)因素包括以下多個(gè)方面：（1）企業(yè)內(nèi)部工作人員的勝任能力；（2）企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模；（3）企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性；（4）企業(yè)所處行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件；（5）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)復(fù)雜性特征；（6）企業(yè)面向供應(yīng)商及顧客的影響；（7）企業(yè)管理層會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性；（8）審計(jì)日期及審計(jì)結(jié)果；（9）企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)電算化工作水平。

結(jié)合以上分析不難發(fā)現(xiàn)，對(duì)于企業(yè)而言，審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程當(dāng)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)要素十分的多。因此，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程當(dāng)中，無(wú)法直接通過(guò)審計(jì)項(xiàng)目對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施加以實(shí)施，而應(yīng)當(dāng)采取對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)要素加以量化的方式，研究風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所需要關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。對(duì)于企業(yè)所實(shí)施的項(xiàng)目而言，在將其視作總風(fēng)險(xiǎn)的背景下，則經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特征、經(jīng)營(yíng)管理水平、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，以上四個(gè)方面的內(nèi)容就屬于總風(fēng)險(xiǎn)下屬的子風(fēng)險(xiǎn)，而子風(fēng)險(xiǎn)又可進(jìn)一步劃分為相關(guān)的具體風(fēng)險(xiǎn)要素。

在明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的相關(guān)要素基礎(chǔ)之上，需要對(duì)各類要素進(jìn)行量化處理。實(shí)際工作當(dāng)中，應(yīng)用較多的量化方法為：將風(fēng)險(xiǎn)程度按照其嚴(yán)重性劃分為A、B、C、D、E共五個(gè)級(jí)別，與之相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)分別為1、2、3、4、5。對(duì)于單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素而言，其所取得的風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)越高，則意味著風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度越大。通常意義上可以將以往年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、專家意見(jiàn)、以及數(shù)據(jù)指標(biāo)作為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素評(píng)分所采取的數(shù)據(jù)支持。

進(jìn)而，在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施過(guò)程當(dāng)中，還需要將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣的應(yīng)用最為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣的應(yīng)用，能夠確定企業(yè)在當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中，需要予以優(yōu)先審計(jì)的工作項(xiàng)目。在此基礎(chǔ)之上，內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程當(dāng)中，要求相關(guān)工作人員嚴(yán)格參照項(xiàng)目總風(fēng)險(xiǎn)的大小水平，確定各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施先后順序，并按照其優(yōu)先順序?qū)徲?jì)資源進(jìn)行合理的分配。最終，以此為依據(jù)，制定針對(duì)性的年度審計(jì)工作計(jì)劃。通常意義上來(lái)說(shuō)，需要將風(fēng)險(xiǎn)要素評(píng)估水平較大的項(xiàng)目，為其配備充足的人力資源作為支持。

最后，內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施過(guò)程當(dāng)中，需要以企業(yè)所確定的本年度經(jīng)營(yíng)管理期間，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下所卻確定的內(nèi)部審計(jì)要點(diǎn)的優(yōu)先次序，由內(nèi)部審計(jì)工作部門編制年度經(jīng)審計(jì)工作計(jì)劃文件，將企業(yè)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)要素以文字說(shuō)明與計(jì)劃表配合的方式加以呈現(xiàn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)全面建設(shè)與發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程日益完善與擴(kuò)大的背景之下，企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的參與主體，其所處的整個(gè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境呈現(xiàn)出了極為顯著的激烈化、綜合化發(fā)展趨勢(shì)。在這樣一種發(fā)展環(huán)境作用下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何對(duì)既有的風(fēng)險(xiǎn)體系加以健全與完善，提高自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作水平，將風(fēng)險(xiǎn)要素對(duì)企業(yè)的影響降至最低，此問(wèn)題無(wú)疑備受企業(yè)各方管理人員的關(guān)注與重視?？偠灾?，本文針對(duì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)程序在構(gòu)建與實(shí)施過(guò)程當(dāng)中所涉及到的相關(guān)問(wèn)題做出了簡(jiǎn)要分析與說(shuō)明，希望能夠引起各方人員的特別關(guān)注與重視。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉愛(ài)玲.關(guān)于通過(guò)規(guī)范審計(jì)程序進(jìn)而提高審計(jì)質(zhì)量的方法探索.價(jià)值工程.2010.29（21）：8-8.

[2]郭蓮.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素及其防范.中國(guó)衛(wèi)生事業(yè)管理.2008.25（1）：22-23.

[3]張瑞.簡(jiǎn)論內(nèi)部管理審計(jì)在公司治理中的作用及其措施.價(jià)值工程.2011.30（2）：128-129.

銀行審計(jì)工作計(jì)劃范文第4篇

20XX年年底經(jīng)過(guò)一系列的面試程序，我很榮幸拿到了天職的offer，得到了進(jìn)入了天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所成都分所實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)。在兩個(gè)月的實(shí)習(xí)過(guò)程中，我看到了很多，聽(tīng)到了很多，也學(xué)到了很多。這段時(shí)間的經(jīng)歷，讓我親身經(jīng)歷了CPA 的生活，不僅熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)，更看到了公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的許多內(nèi)容，理論上實(shí)踐上都有了較大的飛躍。

1. 培訓(xùn)

20XX年1月9號(hào)，事務(wù)所為我們成都分所的實(shí)習(xí)生安排了簡(jiǎn)單的培訓(xùn)。由于這邊的實(shí)習(xí)生才五個(gè)，所以沒(méi)有進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)。只是針對(duì)實(shí)習(xí)內(nèi)容——年報(bào)審計(jì)，以及審計(jì)外勤中應(yīng)該注意的一些地方進(jìn)行了介紹。

給我們培訓(xùn)的是北京總部過(guò)來(lái)的向老師，還有兩位云南分所的同事，都是經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)員。后來(lái)知道他們也是我即將參加的項(xiàng)目組的成員。上午講了一下風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本概念，審計(jì)流程等一些基本知識(shí)，聽(tīng)的頭都暈了，好多都不懂啊?，F(xiàn)在開(kāi)始后悔今年注會(huì)沒(méi)有考審計(jì)了。眼光沒(méi)有看這么遠(yuǎn)啊，現(xiàn)在才知道自己的知識(shí)是多么的欠缺。

下午介紹了審計(jì)項(xiàng)目管理的流程，主要還是審計(jì)工作計(jì)劃，以及審計(jì)工作底稿的編制。聽(tīng)了后感覺(jué)審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)太大了，計(jì)劃往往沒(méi)有變化快。這就特別需要審計(jì)人員的專業(yè)判斷了。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)這一科的教材我有讀過(guò)幾章，對(duì)向老師講解的知識(shí)還算有點(diǎn)了解，自己在心里也在思考，書上的那些知識(shí)適用于考試，讓我們了解審計(jì)具體是一個(gè)什么概念。在實(shí)際中，如果我們不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，沒(méi)有幾年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，書上的那些知識(shí)對(duì)于我們初級(jí)的實(shí)習(xí)生來(lái)說(shuō)，根本不能領(lǐng)悟到其中的精髓。只有理論聯(lián)系實(shí)際，才能真正體會(huì)到審計(jì)的專業(yè)性。到后來(lái)出外勤才深刻體會(huì)到了這一點(diǎn)。

接下來(lái)的一個(gè)星期，由于我實(shí)習(xí)的項(xiàng)目還沒(méi)有開(kāi)始，我基本呆在所里面學(xué)習(xí)。事務(wù)所內(nèi)勤實(shí)行八小時(shí)工作制，朝九晚五，因?yàn)閷W(xué)校距離事務(wù)所辦公地址很遠(yuǎn)(事務(wù)所辦公地址位于成都市區(qū)中心地帶)我每天得早上7點(diǎn)就起床，習(xí)慣了大學(xué)里自由散漫生活的我確實(shí)有點(diǎn)困難。天職國(guó)際的執(zhí)業(yè)規(guī)范就有十三冊(cè)，在公司的日子里，我把它都翻了好幾遍了，卻始終沒(méi)有什么感覺(jué)?？磥?lái)審計(jì)確實(shí)是一個(gè)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作。沒(méi)有深入實(shí)踐，空有理論知識(shí)也沒(méi)有用啊。紙上得來(lái)終覺(jué)淺，絕知此事要躬行。很期待外勤工作的到來(lái)。

2. 外勤—華潤(rùn)錦華

很興奮坐上了去遂寧的班車，同時(shí)也很焦急：興奮的是準(zhǔn)備了這么長(zhǎng)的時(shí)間了，終于可以接觸到實(shí)際的審計(jì)工作了，焦急的是自己到底能不能把分配給自己的工作做好。

下午到了遂寧。很不幸遇到大雨，突然發(fā)現(xiàn)四川的冬天也可以讓人冷的打顫。晚上和項(xiàng)目組的人員聚了一下，討論了項(xiàng)目的工作計(jì)劃。后來(lái)實(shí)習(xí)發(fā)現(xiàn)，這個(gè)項(xiàng)目做的非常規(guī)范，質(zhì)量也是非常的高的。我很幸運(yùn)，第一次外勤審計(jì)的項(xiàng)目就是上市公司，項(xiàng)目組都是經(jīng)驗(yàn)豐富的同事。由于段老師計(jì)算機(jī)不太熟練，我主要配合段華老師工作。

第二天開(kāi)始了現(xiàn)場(chǎng)工作，段老師和我主要負(fù)責(zé)銷售和收款循環(huán)的審計(jì)。開(kāi)始還是和華潤(rùn)錦華的財(cái)務(wù)人員交流了一下工作計(jì)劃以及所缺的資料。

收入的截止測(cè)試。由于資料提供方面的原因，我們從07年收入的截止測(cè)試開(kāi)始。對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目實(shí)施截止期測(cè)試，其目的主要在于確定被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確。很多公司出于利潤(rùn)調(diào)節(jié)的需要，可能會(huì)把收入確認(rèn)的時(shí)間進(jìn)行調(diào)整從而把利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)到不同的會(huì)計(jì)期間。在XX年12月和XX年1月實(shí)現(xiàn)的銷售中各抽取幾筆，檢查憑證，對(duì)每筆交易的賬簿記錄、銷售發(fā)票、發(fā)貨記錄進(jìn)行了詳細(xì)的檢查。

分析程序，主要是對(duì)全年的銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)其中異常。主要是段老師指點(diǎn)，我來(lái)處理數(shù)據(jù)了。分析的確需要對(duì)數(shù)據(jù)高度的敏感性，找到不符合趨勢(shì)的地方，然后指導(dǎo)后面的審計(jì)程序。這也讓我明白審計(jì)不僅僅是對(duì)著電腦，復(fù)制粘貼的機(jī)械活，同樣需要非常專業(yè)的知識(shí)和判斷能力。

抽憑，是這是審計(jì)過(guò)程中做的最多的一件事情了。抽評(píng)測(cè)試時(shí)，天天和憑證打交道。有時(shí)候一天要處理幾百?gòu)?，檢查以后把他業(yè)務(wù)內(nèi)容，金額，附件內(nèi)容等記錄下來(lái)。和同事們交流是發(fā)現(xiàn)，抽憑的確是件非?？简?yàn)人耐心的環(huán)節(jié)。有時(shí)，被審計(jì)單位的工作人員下班后，就我一個(gè)人在財(cái)務(wù)部檔案室昏暗的燈光下查找需要的憑證。當(dāng)完成一天的工作后，看著自己做的底稿寫滿了密密麻麻的數(shù)字，自己的勞動(dòng)成果得到大家的認(rèn)同時(shí)，就會(huì)體驗(yàn)到深深的樂(lè)趣。

銀行函證，是工作中遇到的比較輕松的環(huán)節(jié)了。在華潤(rùn)錦華公司財(cái)務(wù)部工作人員的陪同之下，跑的遂寧十幾家銀行。函證是貨幣資金審計(jì)過(guò)程中一個(gè)非常重要的程序，工作也比較繁瑣。主要是銀行的工作服務(wù)意思不行，每次去就像小人求老爺似的。同樣這次也領(lǐng)略的不同銀行的服務(wù)態(tài)度，也可以說(shuō)是公司的文化。當(dāng)然這次不同有被審計(jì)單位的熟人的陪同就方便了許多。真的是熟人好辦事啊。

這是我第一次審計(jì)外勤工作，不光在專業(yè)方面需要很好的學(xué)習(xí)，在和客戶溝通，打交道的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)上同樣需要好好學(xué)習(xí)。工作和在學(xué)校學(xué)習(xí)完全不一樣，在學(xué)校我接觸的是同年齡階段的人，而工作的不一樣，工作的接觸各個(gè)年齡階層的人，和他們打交道。這一點(diǎn)在外勤工作結(jié)束后老總請(qǐng)我們吃飯的時(shí)候能深刻理解。那天錦華公司的經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和幾個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)和我們項(xiàng)目組的全體同事一起吃飯。我特緊張，他們還稱我小鄒老師。觥籌交錯(cuò)之間，我意識(shí)到不光要學(xué)習(xí)專業(yè)方面的知識(shí)，社會(huì)知識(shí)同樣要學(xué)習(xí)。不同的場(chǎng)合他們都有著自己發(fā)揮的空間。

3.外勤—自貢硬質(zhì)合金有限責(zé)任公司

去自貢是在回學(xué)校的第二天。從回家過(guò)年到返校一共才十天，在家呆了不到一個(gè)星期，這真的不是我想象中的假期。一想到畢業(yè)以后也差不多，就當(dāng)是提前體驗(yàn)了吧。

這次外勤經(jīng)常加班，天天高強(qiáng)度的工作，連續(xù)了半個(gè)月。其實(shí)加班也沒(méi)做到什么東西，做了一天工作，一直對(duì)著電腦，頭都暈了，晚上只希望快點(diǎn)回去休息了。

有了上次遂寧審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，我做的工作速度快多了，不至于沒(méi)有方向感。上次主要做的就是抽評(píng)測(cè)試，天天和憑證打交道，還有就是數(shù)據(jù)的錄入工作。而這次還要開(kāi)始完成部分項(xiàng)目的審計(jì)。數(shù)據(jù)核對(duì)，制表，穿行測(cè)試，細(xì)節(jié)性測(cè)試，貸款評(píng)價(jià)表，監(jiān)盤都需要我自己獨(dú)立完成。

抽評(píng)測(cè)試，作為實(shí)習(xí)生，這一項(xiàng)工作是少不了的，面對(duì)一大堆擺在自己面前的記賬憑證，讓人眼花繚亂。我是第一次獨(dú)立接手抽評(píng)工作。從數(shù)據(jù)的抽樣到憑證查找，很快我就適應(yīng)了這項(xiàng)工作。通過(guò)這次項(xiàng)目，我更進(jìn)一步了解了抽評(píng)測(cè)試是怎么樣的一個(gè)程序，以及工作中應(yīng)該注意的地方。

籌資的內(nèi)部控制測(cè)試，這是我做的最復(fù)雜的一項(xiàng)了。主要是向被審計(jì)單位了解相關(guān)的內(nèi)部管理制度。由于我沒(méi)有實(shí)際的企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)的銀行貸款的相關(guān)程序也不太了解，所以工作開(kāi)展起來(lái)比較困難。還好楊老師提供了一份她做的內(nèi)控測(cè)試的底稿給我參考，和被審計(jì)單位的資料比較，很快理清了工作的思路。同被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)人員交流過(guò)程中，詳細(xì)詢問(wèn)了關(guān)于籌資的工作程序和審批制度。完成以后又進(jìn)行了符合性測(cè)試，這項(xiàng)工作很耗費(fèi)時(shí)間，首先的閱讀公司的年度預(yù)算報(bào)告了解其籌資計(jì)劃;然后取得董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議的相關(guān)文件記錄了解貸款計(jì)劃的審批流程;取得其銀行的貸款合同，查看相關(guān)人員簽字記錄;最后檢查貸款的賬務(wù)處理及利息的處理。

細(xì)節(jié)性測(cè)試，這項(xiàng)工作主要是和被審計(jì)單位的工作人員溝通。我拿著底稿，然后一項(xiàng)一項(xiàng)的去詢問(wèn)相關(guān)的工作人員，看他們的工作程序和機(jī)構(gòu)設(shè)置是否是按公司章程實(shí)施的，是否符合籌資內(nèi)控的要求。通過(guò)詢問(wèn)發(fā)現(xiàn)，一般來(lái)說(shuō)公司很難達(dá)到公司章程所規(guī)定的那樣，諸如混的現(xiàn)象存在，管理上的漏洞自然不少。

監(jiān)盤，審計(jì)一個(gè)術(shù)語(yǔ)。做這項(xiàng)工作的時(shí)候，我主要去監(jiān)視倉(cāng)庫(kù)管理人員盤點(diǎn)庫(kù)存商品。由于此公司的產(chǎn)品主要是機(jī)械制品，產(chǎn)品品種很多，規(guī)格不一，所以盤點(diǎn)起來(lái)只有一個(gè)一個(gè)品種來(lái)數(shù)。數(shù)量實(shí)在太多，要是完成達(dá)到一定百分比的話，沒(méi)有十天半個(gè)月的，根本不可能完成。只有抽取幾筆金額比較大的，來(lái)盤點(diǎn)了。監(jiān)盤工作結(jié)束后我需要做的就是倒扎計(jì)算至被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日的貨幣資金是否相符合。

銀行審計(jì)工作計(jì)劃范文第5篇

以保障衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展為主線，認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生工作會(huì)議精神，圍繞衛(wèi)生中心工作，堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重的理念，扎實(shí)有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理依法開(kāi)展，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展中“免疫系統(tǒng)”功能和監(jiān)督、服務(wù)職能。

二、工作要點(diǎn)

（一）完善內(nèi)審組織建設(shè)，強(qiáng)化基礎(chǔ)規(guī)范

一是按照衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》第二章第五條的要求，區(qū)級(jí)醫(yī)院須設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)科，配備專職審計(jì)人員；其他單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)科，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他科室履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員。各單位領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，積極支持，確保全系統(tǒng)內(nèi)審組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)得到進(jìn)一步增強(qiáng)。

二是重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有效性、合理性的審計(jì)，努力構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督長(zhǎng)效管理機(jī)制，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)以“合規(guī)審計(jì)”為主向以“風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制為導(dǎo)向?qū)徲?jì)”的轉(zhuǎn)變，提升內(nèi)審工作水平。

（二）圍繞中心，突出重點(diǎn)開(kāi)展內(nèi)審工作

1．強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

自20xx年起，擬對(duì)局屬各單位任期五年以上的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部有計(jì)劃地進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。不斷完善以任中審計(jì)為主、對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期內(nèi)輪審的工作制度。重點(diǎn)審查單位負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)的重大事項(xiàng)決策、內(nèi)部管理制度、銀行帳戶、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、債權(quán)、債務(wù)等，客觀、全面地反映領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。

2．建立局屬單位“主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知制度”。

發(fā)放《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知書》，提前告知每位領(lǐng)導(dǎo)干部已被納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，并對(duì)任職期間應(yīng)負(fù)有十一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任及所在單位、個(gè)人應(yīng)禁止和避免的十項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行明確告知。運(yùn)用審計(jì)手段實(shí)施權(quán)力監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)防和警示作用。

3．深化常規(guī)性財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

主要是加強(qiáng)單位貨幣資金、固定資產(chǎn)、往來(lái)款項(xiàng)、專用基金等審計(jì)監(jiān)管，加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為的糾正力度，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確及國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整。

各單位要在本年度中安排不少于4次對(duì)出納人員、收費(fèi)人員庫(kù)存現(xiàn)金的隨機(jī)抽查；4月份完成：截止20xx年3月末本單位城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、新農(nóng)合刷卡未結(jié)款項(xiàng)——“應(yīng)收醫(yī)療款”、區(qū)級(jí)醫(yī)院POS機(jī)刷卡應(yīng)收款以及局直屬單位財(cái)政專戶存款的核對(duì)工作；完成本單位20xx年財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合法性審計(jì)。具體審計(jì)方式：凡具備自審條件的以單位自審為主，不具備自審條件的可委托具有法律資質(zhì)的社會(huì)中介審計(jì)。審計(jì)檢查情況或出具的書面報(bào)告單位存檔并上報(bào)區(qū)衛(wèi)生局，針對(duì)自審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，必要時(shí)衛(wèi)生局將組織人員進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審結(jié)果報(bào)局主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)會(huì)議討論處理。

4．嚴(yán)格基本建設(shè)、維修工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)。

隨著衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)加快推進(jìn)，加強(qiáng)基本建設(shè)和維修項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用監(jiān)管、充分發(fā)揮資金效能顯得尤為重要。各單位要嚴(yán)格按照《縣衛(wèi)生系統(tǒng)基本建設(shè)管理規(guī)定（暫行）》中相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，基本建設(shè)、維修工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)重點(diǎn)檢查被審單位在項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂、工程款支付、相關(guān)工程設(shè)備材料采購(gòu)核算、竣工決算（外審或局基建領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)審）、資產(chǎn)交付使用等環(huán)節(jié)的運(yùn)作情況和相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范基建行為，防范基建投資管理風(fēng)險(xiǎn)，保障工程建設(shè)的順利實(shí)施，提高資金使用效益。

各單位務(wù)必認(rèn)真清理已竣工交付使用、尚未進(jìn)行決算審計(jì)、未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的基本建設(shè)項(xiàng)目，抓緊做好后續(xù)相關(guān)工作，確保10月底前全面完成，從而準(zhǔn)確、真實(shí)地反映單位國(guó)有資產(chǎn)的實(shí)際狀況。

5．開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)調(diào)研和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

根據(jù)省衛(wèi)生廳要求，4—6月分別組織開(kāi)展20xx—20xx年度重大公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、20xx年—20xx年新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理、20xx—20xx年醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目、20xx年—20xx年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院配置醫(yī)療設(shè)備的使用情況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管，促進(jìn)專項(xiàng)資金的?？顚Ｓ眉坝行褂?。

6．切合實(shí)際，多形式開(kāi)展內(nèi)審，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

圍繞醫(yī)療體制改革大局，經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)控制、審計(jì)監(jiān)管的任務(wù)十分繁重?？紤]目前財(cái)務(wù)、審計(jì)人員緊缺，區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審工作將通過(guò)單位支出事先報(bào)賬審核、事中單位自查、互審及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等多種形式開(kāi)展，認(rèn)真分析審計(jì)中問(wèn)題產(chǎn)生的原因，及時(shí)反映基層單位的困難和建議，提出合理的審計(jì)整改措施和審計(jì)建議，從規(guī)范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功效。

7．加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，完善內(nèi)審基礎(chǔ)工作。

在區(qū)內(nèi)審協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)基層單位內(nèi)審人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。