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美國

美國農(nóng)民人口僅占全國人口的1.8%，其公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系普遍適用于城鄉(xiāng)。無業(yè)人員無法參保。除了適用其他制度的州和地方政府職員，其參保對(duì)象覆蓋了全部從業(yè)人員的96%。資金來源。目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)稅率為12.4%，由勞資雙方分?jǐn)?。納稅基數(shù)根據(jù)收入而定，且納稅收入有上限。養(yǎng)老金給付條件。一是規(guī)定開始領(lǐng)取年齡為65歲（退休年齡最早為62歲），2027年之前將分階段上調(diào)至67歲。二是養(yǎng)老金領(lǐng)取者必須在其工作期間有良好的納稅記錄，社保局根據(jù)納稅情況給每人一定的積分。每人每年最高可積4分，一般要求必須積滿40分才能領(lǐng)取養(yǎng)老金。提前退休只能享受減額退休金［每提前1年退休，按月減發(fā)全額養(yǎng)老金的（20/36）％，若提前3年退休，則減發(fā)養(yǎng)老金（3×12×20/36）％=20%］。65~69歲延期退休的，發(fā)給全額養(yǎng)老金，但所得收入超過政府規(guī)定的額度要扣減，每2美元扣減1美元。70歲以上的，發(fā)給全額養(yǎng)老金，對(duì)收入不作任何扣減。養(yǎng)老金待遇確定。美國公共養(yǎng)老金實(shí)行給付確定模式。養(yǎng)老金在計(jì)算出指數(shù)化月平均投保工資的基礎(chǔ)上，再按照0.9×A+0.32×B+0.15×C計(jì)算。A是浮動(dòng)后的平均工資中不高于627美元的部分，B是627~3779美元的部分，C是超過3779美元的部分。這些帶點(diǎn)隨著平均工資的增長率每年進(jìn)行調(diào)整，啟領(lǐng)后的養(yǎng)老金對(duì)應(yīng)消費(fèi)物價(jià)浮動(dòng)，每年上調(diào)至抵消物價(jià)上漲率。受益人在業(yè)期間的指數(shù)化月平均投保工資，按本人投保歷年的個(gè)人投保工資與全國歷年的平均投保工資的比例，逐一加總而算出。S=C112Nni=1ΣXiCi=C112NX1C1+X2C2+X3C3+…+XnCnΣΣ式中，S是受益人在業(yè)期間的指數(shù)化月平均投保工資；X1，X2，X3，...Xn為受益人退休前1，2，3，…n年的個(gè)人投保工資；C1，C2，C3，...Cn是受益人退休前1，2，3，…n年的全國平均投保工資；N為受益人的投保年限；12代表一年的12個(gè)月。美國規(guī)定，計(jì)算時(shí)要把受益人在業(yè)期間本人投保工資最低的5個(gè)年份剔除。美國養(yǎng)老金替代率（是指養(yǎng)老金給付額對(duì)退休前工資收入的替代程度）一般可以達(dá)到55.3%，并按物價(jià)指數(shù)對(duì)養(yǎng)老金水平進(jìn)行調(diào)節(jié)。基金管理。勞資雙方的保費(fèi)作為社會(huì)保障稅征收后先上繳國庫，然后劃入社會(huì)保障信托基金。但由于美國公共養(yǎng)老金制度主要采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式運(yùn)作，即當(dāng)期給付的養(yǎng)老金由在職人員繳納的社會(huì)保障稅提供。故托管資金中，除去給付和管理費(fèi)，剩余的再由社會(huì)保障信托理事會(huì)進(jìn)行管理和投資。美國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立的時(shí)間短，但發(fā)展速度快，在多支柱、多元化的養(yǎng)老保障體系下，企業(yè)年金和商業(yè)年金制度比較發(fā)達(dá)，從而使人們可以過上較富足的退休生活。但其同時(shí)也面臨著人口老齡化和福利剛性的巨大壓力。

日本

日本是發(fā)達(dá)的工業(yè)化國家，農(nóng)業(yè)人口占全國人口的4%以下，人均耕地面積極少，但產(chǎn)出率高，而且與中國同處于東亞地區(qū)，歷史文化相似，因此，日本農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)和問題也值得中國參考借鑒。

1.（1）參保對(duì)象。全體國民強(qiáng)制參保，其中分為第一號(hào)參保人（農(nóng)民、自營者）、第二號(hào)參保人（公司雇員、公務(wù)員）、第三號(hào)參保人（第二號(hào)參保人配偶）。（2）資金來源。國民年金籌資機(jī)制為現(xiàn)收現(xiàn)付制，保費(fèi)（月繳額）為定額，2007年為14100日元（100日元約合6.97元人民幣，2013），以后直到2017年，每年度增加280日元（2004年度價(jià)格），上限為16900日元（2004年度價(jià)格）。從1986年4月起，國庫負(fù)擔(dān)基礎(chǔ)年金繳費(fèi)金額的1/3，2004年后，在2009年之前上調(diào)至1/2。因收入少繳費(fèi)困難者，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)可分別全額免繳、免繳3/4、免繳1/2、免繳1/4。免繳期也作為老齡基礎(chǔ)年金的領(lǐng)取資格期，但養(yǎng)老金根據(jù)免繳比例有所減少。第三號(hào)參保人本人不需要負(fù)擔(dān)，由丈夫（妻子）加入的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)繳費(fèi)。（3）養(yǎng)老金給付條件?；A(chǔ)年金（國民年金）種類分為老齡基礎(chǔ)年金、殘疾基礎(chǔ)年金、遺屬基礎(chǔ)年金、一次性死亡保險(xiǎn)金、一次性退保保險(xiǎn)金等，其中主體是老齡基礎(chǔ)年金。老齡基礎(chǔ)年金的給付條件是繳清期、免繳期、累加期相加滿25年，年滿65周歲。領(lǐng)取人可提前到60周歲或推遲到70周歲，如提前，每提前1個(gè)月扣減0.5%，若推遲，每推遲1個(gè)月，增加0.7%。（4）養(yǎng)老金待遇確定。實(shí)行給付確定型。2007年的養(yǎng)老金計(jì)算為：792100日元×［繳清月數(shù)+全額月數(shù)×1/3+3/4免繳月數(shù)×1/2+1/2免繳月數(shù)×2/3+1/4免繳月數(shù)×5/6/（可參保年限×12）］。若40年足額繳清保費(fèi)，則每年可領(lǐng)取養(yǎng)老金792100日元，并按物價(jià)指數(shù)進(jìn)行調(diào)整。（5）基金管理。2001年之后，養(yǎng)老儲(chǔ)備資金主要由厚生勞動(dòng)省寄存在政府養(yǎng)老基金投資部，并由它決定采用適當(dāng)方式委托私人投資機(jī)構(gòu)直接投資于金融市場。但政府對(duì)基金的管理和投資仍干預(yù)較多，投資較保守。

2.下面對(duì)農(nóng)業(yè)者年金制度和國民年金基金制度分別進(jìn)行闡述。（1）農(nóng)業(yè)者年金制度（2002年以后）。參保對(duì)象：年齡未滿60周歲，是國民年金第一號(hào)參保者（不包括免繳者），每年從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)不少于60d的農(nóng)業(yè)就業(yè)者，均可自愿參保。資金來源：按參保者是否有資格享受財(cái)政補(bǔ)助其繳納的保費(fèi)，分為“普通保險(xiǎn)費(fèi)”和“特別保險(xiǎn)費(fèi)”。符合條件者（加入此制度20年，年農(nóng)業(yè)收入在900萬日元以下及1947年1月2日后出生），享受國家繳費(fèi)補(bǔ)助，補(bǔ)助比例依據(jù)參保者年齡和參保年限而不同。養(yǎng)老金給付條件：年滿65周歲，繳費(fèi)滿20年。養(yǎng)老金待遇確定：符合補(bǔ)助條件的農(nóng)民，65歲后將獲得“農(nóng)民老齡養(yǎng)老金”和“特別附加養(yǎng)老金”。一般農(nóng)民，繳納“普通保險(xiǎn)費(fèi)”后，65歲后將只獲得“農(nóng)民老齡養(yǎng)老金”。另外，對(duì)繳納了保險(xiǎn)費(fèi)，80歲以前去世的農(nóng)民給予一次性補(bǔ)貼。相當(dāng)于2002年以前，土地權(quán)益轉(zhuǎn)讓補(bǔ)償金（經(jīng)營轉(zhuǎn)移年金和離農(nóng)年金）被取消?；鸸芾恚恨r(nóng)業(yè)者年金制度的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是農(nóng)業(yè)協(xié)作組織（農(nóng)協(xié)），它面對(duì)農(nóng)民是供銷聯(lián)合體（縣以下），面對(duì)政府是行政、貿(mào)易和金融的多功能組織（縣以上）。（2）國民年金基金制度。參保對(duì)象：年滿20周歲以上、60周歲以下的農(nóng)民，自營業(yè)者等基礎(chǔ)年金的第一號(hào)參保人自愿參保?；A(chǔ)年金（國民年金）免繳者以及申請(qǐng)加入“農(nóng)業(yè)者年金”者，不得參加國民年金基金；已加入的不得中途退出。資金來源：參加者根據(jù)所選給付的類型和加入的年齡及份數(shù)確定繳費(fèi)金額，即“附加保險(xiǎn)費(fèi)”，每月68000日元以內(nèi)免稅。養(yǎng)老金給付條件：年滿65周歲，繳費(fèi)年限視加入年齡而定。養(yǎng)老金待遇確定：國民年金基金分為有保證期15年的和沒有保證期終身養(yǎng)老金兩種，標(biāo)準(zhǔn)金額可自主選擇，同時(shí)享受稅收優(yōu)惠。基金管理：國民年金基金由全國聯(lián)合會(huì)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，并由資產(chǎn)委托信托公司、人壽保險(xiǎn)公司、投資顧問公司、全國農(nóng)業(yè)互助合作社、全國水產(chǎn)互助合作社運(yùn)營。

3.但實(shí)踐中，第二層次的農(nóng)業(yè)者年金和國民年金基金由于農(nóng)村過疏化和人口老齡化，導(dǎo)致參保人數(shù)持續(xù)低迷，從而使得第一號(hào)參保人農(nóng)民的待遇水平與第二號(hào)和第三號(hào)參保人的待遇水平差距明顯，城鄉(xiāng)差距仍然較大。此外，日本還發(fā)生過養(yǎng)老金5000份記錄找不到主人的管理問題，這也說明加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建設(shè)的重要性。

瑞典

1.工作單位養(yǎng)老金。是根據(jù)瑞典雇主協(xié)會(huì)、瑞典總工會(huì)和白領(lǐng)工人工會(huì)聯(lián)盟共同簽署的集體協(xié)議建立的工作單位養(yǎng)老金制度，它對(duì)加入中央組織的崗位實(shí)際上是強(qiáng)制適用的，它的主要發(fā)放對(duì)象是不屬于公共養(yǎng)老金發(fā)放對(duì)象范圍的，超過收入基礎(chǔ)額的7.5倍的收入人群。商業(yè)養(yǎng)老金。是個(gè)人購買的商業(yè)保險(xiǎn)公司提供的人壽保險(xiǎn)。

2.（1）參保對(duì)象。不區(qū)分雇員、個(gè)體經(jīng)營者、公務(wù)員，具有一定收入以上的人，均強(qiáng)制參保，無業(yè)人員不在參保范圍之內(nèi)。（2）資金來源。最低保證養(yǎng)老金的籌資完全來源于國家的一般稅收，不需公民繳費(fèi)。收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金由政府、企業(yè)和個(gè)人三方承擔(dān)。保險(xiǎn)費(fèi)率為工資總額的18.5%，個(gè)人和單位各承擔(dān)9.25%。18.5%中的16%納入名義繳費(fèi)確定型賬戶（NDC），用于現(xiàn)收現(xiàn)付，支付給現(xiàn)有的退休者，剩余的2.5%納入實(shí)賬繳費(fèi)確定型賬戶（FinancialDefinedContribu-tionSystem，F(xiàn)DC），實(shí)行基金積累制。任何一個(gè)賬戶都有利息，NDC是將對(duì)象工資的增長率作為利率，F(xiàn)DC是附加運(yùn)營收益。若參保人身故，將其賬戶余額分配給同年出生且健在的其他參保人。（3）養(yǎng)老金給付條件。如果領(lǐng)取全額最低保證養(yǎng)老金，要求退休年齡在65歲及以上，而且必須從25歲以后在瑞典居住滿40年。如果居住不滿40年，則按每年1/40遞減，但至少居住滿3年。收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金沒有最低參保時(shí)間要求，開始領(lǐng)取年齡為61歲以后，領(lǐng)取人可自行選擇。（4）養(yǎng)老金待遇確定。收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金中的現(xiàn)收現(xiàn)付部分（NDC）是（個(gè)人繳費(fèi)綜合+假定運(yùn)營收益）和除數(shù)（在退休時(shí)的平均余命基礎(chǔ)上，再結(jié)合每年1.6%的利率）相除的結(jié)果。積累方式（FDC）是買養(yǎng)老金保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（PPM）這一政府機(jī)構(gòu)提供的固定利率養(yǎng)老金或浮動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)。最低保證養(yǎng)老金與收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金相掛鉤，具有殘補(bǔ)性，隨著收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金的增加，最低保證養(yǎng)老金逐漸減少，直至不再享受。此外，最低保證養(yǎng)老金對(duì)于單身者和已婚者是不同的。（5）基金管理。瑞典社會(huì)保障管理體系是分級(jí)管理的，包括社會(huì)事務(wù)部及其下設(shè)的國家社會(huì)保險(xiǎn)局，在地方設(shè)有21個(gè)分支機(jī)構(gòu)，共有240個(gè)基層社會(huì)保障辦公室。對(duì)于實(shí)賬積累的個(gè)人賬戶基金，由國家養(yǎng)老金管理局負(fù)責(zé)管理。

3.小結(jié)①最突出的措施是引入名義賬戶制度，此制度一方面能體現(xiàn)責(zé)任的分擔(dān)（即個(gè)人繳費(fèi)）、待遇給付的公平（養(yǎng)老金待遇與個(gè)人繳費(fèi)多少和時(shí)間長短相聯(lián)系），從而促進(jìn)參保人積極工作、積極繳費(fèi)，另一方面還能有效抵御通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槊x賬戶中大部分資金用于現(xiàn)收現(xiàn)付，還能使改革更平穩(wěn)漸進(jìn)。②瑞典養(yǎng)老保險(xiǎn)制度城鄉(xiāng)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)國民皆保險(xiǎn)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)無障礙。③最低保證養(yǎng)老金完全由財(cái)政負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)了國家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政投入力度較大，但這是以強(qiáng)大的財(cái)政實(shí)力作為前提的，而最低保證金只適用或傾斜于低收入者。

德國

聯(lián)邦政府補(bǔ)貼的形式經(jīng)過多次反復(fù)，最終回到原先的兜底補(bǔ)貼上，也就是當(dāng)農(nóng)場主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)不足支付，同時(shí)期需要支付的養(yǎng)老金的那部分由政府來兜底。保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額以法律形式確定，所有農(nóng)場主的繳費(fèi)數(shù)額是相同的，與其經(jīng)營的農(nóng)業(yè)企業(yè)規(guī)模、個(gè)數(shù)以及經(jīng)營成果無關(guān)。但年收入低于一定標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)場主還可以領(lǐng)取繳費(fèi)補(bǔ)貼。農(nóng)場主的配偶和農(nóng)場主支付相同數(shù)額的保費(fèi)。每一個(gè)共同勞作的家屬，若未依法或根據(jù)申請(qǐng)被免除保險(xiǎn)義務(wù)，也有參保繳費(fèi)的義務(wù)，保險(xiǎn)費(fèi)為農(nóng)場主保險(xiǎn)費(fèi)的一半，并由農(nóng)場主承擔(dān)。養(yǎng)老金給付條件。①年齡條件，男女分別年滿65歲和60歲；②繳費(fèi)年限，最低投保年限一般為15年，但獲取喪失勞動(dòng)能力養(yǎng)老金的最低投保年限為5年；③附加條件，即要求農(nóng)民須在50歲以后就開始通過繼承、出售或長期租讓等方式轉(zhuǎn)移農(nóng)業(yè)企業(yè)，脫離農(nóng)業(yè)成為農(nóng)業(yè)退休者。養(yǎng)老金待遇確定。首先，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇包括年齡達(dá)到65歲時(shí)的老年年金、喪失勞動(dòng)能力時(shí)的年金、在勞動(dòng)能力受到嚴(yán)重威脅時(shí)的康復(fù)措施和在此期間提供的企業(yè)援助和家庭援助，在受保險(xiǎn)人死亡時(shí)的遺屬年金和渡過難關(guān)年金。其次，老年年金待遇由養(yǎng)老金基值和級(jí)數(shù)決定。養(yǎng)老金基值原則上是根據(jù)前一年一名未婚投保人基于40年投保年限所測算的養(yǎng)老金值（標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老金），除以40計(jì)算而得，并在每年7月1日調(diào)整1次，調(diào)整的幅度與普通養(yǎng)老保險(xiǎn)基值調(diào)整幅度相等；級(jí)數(shù)由繳納保險(xiǎn)費(fèi)的月份數(shù)乘以一個(gè)因子構(gòu)成。此外，德國法定退休年齡為65歲，若在滿60歲前提前領(lǐng)取養(yǎng)老金，每提前1個(gè)月，養(yǎng)老金打折0.2%；若是滿60歲但未滿62歲，每提前1個(gè)月，養(yǎng)老金打折0.23%；滿62歲起，每提前1個(gè)月，養(yǎng)老金打折0.3%。最后，養(yǎng)老金的給付形式主要是現(xiàn)金給付，此外，在出現(xiàn)特定風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也可以以實(shí)物給付，例如在面臨或出現(xiàn)喪失勞動(dòng)能力情況時(shí)，可以提供康復(fù)性措施。如果由于接受康復(fù)服務(wù)、喪失勞動(dòng)能力、處于孕期或母嬰保護(hù)期或死亡，使得企業(yè)無法正常運(yùn)營，那么也可提供經(jīng)營幫工和家政幫工。基金管理。目前，德國有13家農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，它們分別設(shè)立在當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)村同業(yè)工傷事故保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)里，并在全國組建了一個(gè)自己的總聯(lián)合會(huì)，即農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)總聯(lián)合會(huì)。無論是各個(gè)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，還是其總聯(lián)合會(huì)，都是具有自治特征的法人，并受到國家監(jiān)督。

小結(jié)與一般社會(huì)保險(xiǎn)相比，德國農(nóng)場主（農(nóng)民）除了沒有失業(yè)保險(xiǎn)外，其他社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目都有，而且，德國政府只為農(nóng)民老年養(yǎng)老保險(xiǎn)提供繳費(fèi)補(bǔ)貼，這體現(xiàn)了德國對(duì)農(nóng)場主（農(nóng)民）提供了平等，甚至傾斜的社會(huì)保險(xiǎn)待遇。另外，德國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)還促使農(nóng)場主年輕化，使有限的土地和農(nóng)業(yè)資源得到充分利用；并且在制度設(shè)計(jì)中，養(yǎng)老金給付既有現(xiàn)金形式，也有實(shí)物形式，這樣更能靈活保障農(nóng)業(yè)勞動(dòng)者的基本生活需求，還能減輕社會(huì)就業(yè)壓力。此外，德國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間轉(zhuǎn)移接續(xù)靈活，使農(nóng)場主（農(nóng)民）改變身份時(shí)，可以靈活轉(zhuǎn)保。但由于農(nóng)村勞動(dòng)力的銳減，使得投保人數(shù)大幅下降，而領(lǐng)取人數(shù)卻呈增加趨勢，這使得德國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)收支赤字嚴(yán)重，財(cái)政壓力過大，甚至陷入財(cái)務(wù)困境，這也是中國在建設(shè)“新農(nóng)保”時(shí)需要警惕的問題。

新加坡

1.最低積累金逐步上調(diào)，2013年達(dá)到12萬新元可以提取部分積蓄，如果從退休賬戶中一次性取出保留最低積累金后的余額，則可以用其購買國家批準(zhǔn)的保險(xiǎn)公司的終身養(yǎng)老金，也可去銀行購買定期存款。

2.現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容

可見，資金來源中沒有財(cái)政補(bǔ)貼。參保人和單位繳費(fèi)以工資收入為繳費(fèi)基數(shù)，當(dāng)雇員工資低于投保工資總額下限時(shí)，個(gè)人免繳保險(xiǎn)費(fèi)，全部由單位承擔(dān)。當(dāng)雇員工資高于投保工資上限時(shí)，高出部分可免繳保險(xiǎn)費(fèi)。新加坡養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率很高，最高時(shí)1984年曾達(dá)到50%，其中，個(gè)人和企業(yè)各繳25%。2002年繳費(fèi)率為36%，其中個(gè)人負(fù)擔(dān)20%，企業(yè)負(fù)擔(dān)16%。新加坡繳費(fèi)率的確定還與年齡掛鉤，一般年齡越大，繳費(fèi)率越低。根據(jù)年齡，繳費(fèi)收入中的2.5%~22%左右資金進(jìn)入普通賬戶，5%~7%左右進(jìn)入特別賬戶，6.0%~8.5%左右進(jìn)入醫(yī)療賬戶。（3）養(yǎng)老金給付條件。按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的條件有兩點(diǎn)：參保累計(jì)繳費(fèi)年限至少達(dá)20年；達(dá)到國家法定退休年齡。目前男女退休年齡同為62歲，但可在55歲時(shí)領(lǐng)取繳納額30%的現(xiàn)金。養(yǎng)老金待遇確定。實(shí)行繳費(fèi)確定型。其計(jì)算公式為：個(gè)人賬戶最終積累額=（上年個(gè)人賬戶積累額+當(dāng)年雇員個(gè)人繳費(fèi)+當(dāng)年雇主繳費(fèi)）×（1+當(dāng)年投資收益率）。當(dāng)年投資收益率部分取決于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存款利率，而新加坡政府規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存款利率一般超過物價(jià)漲幅，這是國家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)實(shí)行幫助的體現(xiàn)?；鸸芾怼Ｐ录悠轮醒牍e金局負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)公積金的全面管理，包括制定繳費(fèi)率、對(duì)基金進(jìn)行投資運(yùn)營等。新加坡政府不負(fù)責(zé)公積金局職員的薪水，公積金的管理費(fèi)用也不是出自參保人的繳費(fèi)，而是出自公積金積累余額的利息以及其下屬產(chǎn)業(yè)。

3.小結(jié)

但其制度是基于新加坡國小人少、城市化水平高等國情建立的，對(duì)于人口眾多、城市化水平有待提高的中國而言，不宜照搬。另外，個(gè)人賬戶制本質(zhì)是一種強(qiáng)制性個(gè)人儲(chǔ)蓄，缺乏社會(huì)成員間的互濟(jì)性，難以體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的社會(huì)性和福利性，所以，制度本身并非完美無缺。第三，新加坡由中央公積金局一家機(jī)構(gòu)掌管全部基金，缺乏競爭激勵(lì)，不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值。但新加坡針對(duì)實(shí)賬積累的個(gè)人賬戶，能根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及國民生活的需要，適時(shí)將一個(gè)大賬戶分為幾個(gè)主次相宜的小賬戶，并推出不同的用途和投資舉措，使得這筆龐大的資金得以盤活和充分利用，并且還規(guī)定超過物價(jià)漲幅的基金存款利率，從而使基金能最大程度保值增值，這一思路確實(shí)值得中國在管理實(shí)賬積累的個(gè)人賬戶基金時(shí)借鑒。（六）其他國家概述以上主要闡述了發(fā)達(dá)國家以及較發(fā)達(dá)的中等收入國家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的情況，而中國作為發(fā)展中國家，不僅要從上述國家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)中去粗存精，取長補(bǔ)短，也要重視其他發(fā)展中國家農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)。發(fā)展中國家農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要由社會(huì)保險(xiǎn)型和福利保險(xiǎn)型制度組成。社會(huì)保險(xiǎn)型制度強(qiáng)調(diào)農(nóng)民要繳費(fèi)（或糧食）參保，主要在突尼斯、朝鮮、馬來西亞、菲律賓、阿爾巴尼亞、越南、東帝汶等國家實(shí)行，其中越南、東帝汶要求農(nóng)民繳納大米等糧食以換取年老后的養(yǎng)老糧食。但由于這些國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低，農(nóng)民收入低，繳費(fèi)能力有限，經(jīng)辦管理能力低，導(dǎo)致農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋率低，運(yùn)行困難，使得大部分農(nóng)民實(shí)質(zhì)上沒有養(yǎng)老保險(xiǎn)。鑒于農(nóng)民繳費(fèi)能力弱，許多國家實(shí)行了低水平的福利保險(xiǎn)型制度，即非繳費(fèi)型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，包括尼泊爾、印度、納米比亞、阿根廷、巴西、南非、毛里求斯、烏拉圭等亞洲、非洲和南美洲國家。有的國家采取收入測試辦法，如巴西、阿根廷；有的國家則采用普遍保障辦法，如毛里求斯、納米比亞。這種制度具有普惠性，能使農(nóng)村老人得到一定實(shí)惠，提高了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率，有效降低了發(fā)展中國家，尤其是低收入國家的農(nóng)村貧困率，并獲得世界銀行、國際勞工組織等機(jī)構(gòu)的提倡。如阿根廷、巴西、哥斯達(dá)黎加、智利的貧困率分別降低了30.8%、29.2%、24.3%和18.7%。

總結(jié)與借鑒縱

1.“三支柱”中第一支柱為普惠型或僅針對(duì)低收入人群的國民基礎(chǔ)年金，其籌資模式為現(xiàn)收現(xiàn)付制，資金主要或全部來源于公共財(cái)政，在養(yǎng)老金待遇上主要為待遇確定型，也有國家實(shí)行激勵(lì)性的與繳費(fèi)相關(guān)聯(lián)的確定方法。第二支柱為針對(duì)農(nóng)民的農(nóng)民專業(yè)年金，其籌資模式為個(gè)人賬戶基金積累制，資金主要或全部來源于農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)，在養(yǎng)老金待遇上主要為繳費(fèi)確定型。第三支柱為個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老計(jì)劃?！叭е蹦Ｊ酵ㄟ^第一支柱能防止農(nóng)民老年貧困，體現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的思想，通過第二支柱和第三支柱能提高農(nóng)民的老年生活水平，滿足不同收入水平農(nóng)民的不同層次需求，同時(shí)也能減輕公共財(cái)政的支付壓力?？傊?，“三支柱”模式能將普惠與激勵(lì)，統(tǒng)籌與差別有機(jī)結(jié)合起來，值得參考借鑒。目前，中國新農(nóng)保中基礎(chǔ)養(yǎng)老金相當(dāng)于第一支柱，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金相當(dāng)于第二支柱，但在中國，農(nóng)民基礎(chǔ)養(yǎng)老金與城鎮(zhèn)職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇確定并非城鄉(xiāng)統(tǒng)一，所以與上述“三支柱”模式既有相同點(diǎn)，也有不同之處。個(gè)人賬戶基金管理。

2.縱觀各國，個(gè)人賬戶主要是由個(gè)人繳費(fèi)積累形成。對(duì)個(gè)人賬戶的管理，首先，在實(shí)賬積累與名義賬戶積累之間的權(quán)衡。名義賬戶一方面能免去基金保值增值的難題，另一方面對(duì)參保人繳費(fèi)具有激勵(lì)作用，實(shí)賬積累能使基金積累制名副其實(shí)。所以，在沒有良好的投資環(huán)境，以及養(yǎng)老資金出現(xiàn)缺口的情況下，大比例的名義賬戶結(jié)合小比例的實(shí)賬積累實(shí)為明智之選。第二，對(duì)于實(shí)賬積累的個(gè)人賬戶基金，不少國家采取化整為零、分而治之的投資管理策略，如新加坡將其一分為三，加拿大將其一分為二，智利等國家允許個(gè)人進(jìn)行投資選擇。目前中國新農(nóng)保中實(shí)賬積累的個(gè)人賬戶基金采取的是存銀行的單一投資管理策略，故個(gè)人賬戶基金投資管理尤其值得借鑒。養(yǎng)老金待遇給付水平及形式。目前，不少國家在基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇確定中實(shí)行給付確定型，而其籌資模式為現(xiàn)收現(xiàn)付制，資金大部分來源于公共財(cái)政。

3.由于福利剛性作用，再加上人口老齡化程度不斷加重，使得不少國家財(cái)政壓力日益增大，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度遭遇福利瓶頸，甚至瀕于崩潰。為解決這些問題，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的國家要求農(nóng)民繳費(fèi)參保，以分擔(dān)一部分養(yǎng)老責(zé)任。這就說明，在構(gòu)建農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)，待遇給付水平應(yīng)充分考慮國家財(cái)政的承受能力，與國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，起步標(biāo)準(zhǔn)不能太高。并且，在農(nóng)民經(jīng)濟(jì)承受能力范圍內(nèi)，要求繳費(fèi)參保，盡管其繳費(fèi)比例很低。在養(yǎng)老金給付形式上，大多數(shù)國家采用現(xiàn)金發(fā)放形式，也有的國家輔之以勞務(wù)援助或食物發(fā)放形式，這使得養(yǎng)老待遇給付形式更加多樣、靈活、實(shí)惠。

作者：王小春單位：河北工業(yè)大學(xué)