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持續(xù)改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

1、提高內(nèi)部控制意識

揚州萬馬房產(chǎn)在實行內(nèi)部控制的過程中，可能會有些員工的相關(guān)權(quán)利受到一定的限制，利益會受到一定的損害。這就需要在企業(yè)內(nèi)部提高員工的意識，通過宣傳內(nèi)部控制的重要性，對員工進(jìn)行培訓(xùn)，同時在員工的聘用，晉升上加入內(nèi)部控制意識的考核，加大員工主動參與的積極性。另外，在將內(nèi)部控制融入到企業(yè)文化中，這樣能夠讓員工更加容易理解和接受，做到內(nèi)部控制意識在企業(yè)文化中傳承的效果，這樣在企業(yè)能夠節(jié)約成本的同時，能夠使內(nèi)部控制在企業(yè)中得到更好的執(zhí)行。

2、完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)治理結(jié)構(gòu)對于內(nèi)部控制的制定和實施都有非常大的影響，結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)部控制就會遇到非常大的阻力。同時容易有漏洞，導(dǎo)致內(nèi)部控制的效果不佳。在完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的過程中，要注意公司管理決定權(quán)的相互制約，對于影響公司重大決策的事項，需要提交到公司董事會進(jìn)行處理，做到內(nèi)部重大決策的風(fēng)險可控性。萬馬房地產(chǎn)公司完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)后，能夠使企業(yè)內(nèi)部做到相互協(xié)同，相互監(jiān)督內(nèi)部控制的實行，做到提高內(nèi)部控制的執(zhí)行效率，提高公司管理效率的結(jié)果。

注意內(nèi)部控制“大集團(tuán)”的協(xié)同作用

作為浙江萬馬房地產(chǎn)集團(tuán)下的公司，在內(nèi)部控制過程中，可以在內(nèi)部控制執(zhí)行和監(jiān)督部門的集團(tuán)化，由分公司制定，定期匯報，集團(tuán)公司不定期檢查制度，這樣能夠保證內(nèi)部控制在執(zhí)行過程中的強(qiáng)大的推動力。同屬于浙江萬馬集團(tuán)的上市公司浙江萬馬電纜的內(nèi)部控制規(guī)則的制定和執(zhí)行，揚州萬馬房產(chǎn)公司能夠更容易接觸和了解到，通過借鑒上市公司優(yōu)秀的內(nèi)部控制管理體系，有利于揚州萬馬成本的節(jié)約，同時在執(zhí)行和監(jiān)督過程中能夠更加高效。另外，大集團(tuán)內(nèi)部形成的內(nèi)部控制體系，在執(zhí)行的過程中，能夠有效的分享實踐經(jīng)驗，在集團(tuán)集體出現(xiàn)的內(nèi)部控制問題，通過集團(tuán)集體與咨詢公司解決，引進(jìn)管理人才和管理系統(tǒng)也更加具有議價能力，同時規(guī)?；褂茫寄芙档推髽I(yè)內(nèi)部控制的成本。

建立獨立風(fēng)險監(jiān)控部門

現(xiàn)階段，房地產(chǎn)企業(yè)正處于高壓階段，揚州萬馬公司需要建立風(fēng)險監(jiān)督部門，為內(nèi)部控制的做好準(zhǔn)備并做好內(nèi)部控制后的評估監(jiān)控工作。在2011年國家調(diào)控剛不久，浙江綠城集團(tuán)就傳出因高速擴(kuò)張導(dǎo)致的資金鏈緊張的情況。對于我國一家優(yōu)質(zhì)高端的房產(chǎn)企業(yè)都可能遇到問題，因而揚州萬馬在發(fā)展過程中也需要對自身經(jīng)營的風(fēng)險進(jìn)行一定的考核。在企業(yè)建立獨立風(fēng)險監(jiān)控部門后，揚州萬馬可以對企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險估計和評估，然后有針對性出臺內(nèi)部控制措施，這樣也能夠提高內(nèi)部控制的執(zhí)行效率。同時，在內(nèi)部控制制定和執(zhí)行過程中，所遇到的問題和產(chǎn)生的效果，風(fēng)險監(jiān)控部門都需要進(jìn)行及時的跟進(jìn)和評估，保證企業(yè)在在實行內(nèi)部控制過程中的風(fēng)險可控問題，從而來保證實施過程中企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營，避免內(nèi)部控制考慮不周給企業(yè)造成經(jīng)營混亂。

加強(qiáng)信息流動與部門溝通

在信息時代，各個公司在建立數(shù)據(jù)庫的同時，都非常注重數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘，根據(jù)市場成交信息和成交量能夠判斷市場的走勢，揚州萬馬房產(chǎn)公司也要注重銷售部門和工程部門之前信息的互相流通，面對市場回暖，企業(yè)可以考慮市場的房產(chǎn)建設(shè)和供應(yīng)，避免當(dāng)市場反轉(zhuǎn)，出現(xiàn)無房可售的情況，給公司經(jīng)營造成損失。同時，公司信息流動和部門溝通，有利于內(nèi)部控制在企業(yè)管理架構(gòu)，人員工作狀況，工作流程變化過程的相關(guān)了解，做到因地適宜的制定內(nèi)部控制政策，并在工作流程和管理架構(gòu)的順利推行，建設(shè)執(zhí)行的阻害。另外，公司內(nèi)部信息的良好溝通，有利于內(nèi)部控制過程中，效果和風(fēng)險點的及時反饋，從而有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

本文作者：宋軍杰作者單位：萬馬聯(lián)合控股集團(tuán)有限公司