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一、股份制商業(yè)銀行公司治理存在的問題

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，經(jīng)營績效低下由于國家屬于“不全面股東”，在利益目標(biāo)多元化的情況下，手中的投票權(quán)就會成為“廉價投票權(quán)”。而我國商業(yè)銀行在股權(quán)結(jié)構(gòu)上中央、地方財政和國有企業(yè)的股東依然占有絕對控股地位，大多數(shù)股份制商業(yè)銀行的民營、個人股本都占比極低，存在股權(quán)集中度相對偏高，主要股東“一股獨大”的現(xiàn)象，這就導(dǎo)致股份制商業(yè)銀行治理難度大、經(jīng)營效率低，產(chǎn)權(quán)歸屬模糊。商業(yè)銀行公司治理在股權(quán)結(jié)構(gòu)上存在的深層次缺陷進一步影響了其經(jīng)營發(fā)展，從而導(dǎo)致經(jīng)營績效低下。

（二）管理模式不健全我國股份制商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)決定了其在管理模式方面行政色彩濃厚，行政級別觀念強烈，“官本位”問題嚴重，有些銀行干部晉升和領(lǐng)導(dǎo)職位選任的基本程序與國家機關(guān)類似。例如剛畢業(yè)的研究生必須工作滿一定年限后才有資格被提拔到高一級的職位，從而導(dǎo)致經(jīng)營人員對政治前途過分重視，銀行經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生錯位。政府把一些政治任務(wù)或政策性業(yè)務(wù)強加給銀行，致使我國的股份制商業(yè)銀行承擔(dān)了太多的政治使命，與本來應(yīng)該面向市場的股份制商業(yè)銀行利潤最大化目標(biāo)相悖。

（三）會計標(biāo)準差異明顯，信息披露欠缺一是產(chǎn)權(quán)關(guān)系的不明晰導(dǎo)致所有者地位的虛化以及外部利益相關(guān)者分散的布局，使得經(jīng)營者不必承擔(dān)如實匯報業(yè)績的壓力。二是股份制商業(yè)銀行治理層次過多導(dǎo)致會計準則差異明顯、信息數(shù)據(jù)漏損嚴重。三是與外資銀行的財務(wù)報表相比，我國股份制商業(yè)銀行存在嚴重的信息披露不真實、不充分、程序不規(guī)范等問題。主要表現(xiàn)在虛增資本金數(shù)額，會計報表附注粗略以及銀行在信息披露的范圍等方面隨意性大，不確定性高。

（四）業(yè)績考核不科學(xué)，激勵機制不健全目前我國股份制商業(yè)銀行業(yè)高級管理人員的任命實行行政任命制，各行股東大會，董事會普遍沒有建立對高級管理層成員績效進行評價的標(biāo)準和程序，對高級管理層缺乏系統(tǒng)考核。對員工的考核主要依據(jù)工資和獎金構(gòu)成。但由于同一機關(guān)部門之間以及同一級職人員之間薪酬差距往往不大，年度考核結(jié)果對部門及個人收入的影響很小，起不到明顯的激勵作用。

二、進一步解決股份制商業(yè)銀行公司治理問題的思路

（一）進行股份制改革具體引入國內(nèi)外戰(zhàn)略投資人，實現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化、分散化，建立明晰的產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系，提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平。進行股份制改革，引入戰(zhàn)略投資人和實現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化是健全公司治理的主要內(nèi)容。在借鑒發(fā)達國家的銀行改革的經(jīng)驗基礎(chǔ)上，優(yōu)化金融企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，按照國家、地方、國企民營企業(yè)、外資、自然人等分別持股的方式，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求，完善銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。同時，使商業(yè)銀行股權(quán)多元化、各自享有獨立的經(jīng)營管理權(quán)，提高銀行運作效率，增強銀行競爭實力。

（二）建立科學(xué)規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度要健全股份制商業(yè)銀行的公司治理框架，完善公司治理機制。規(guī)范股東會、董事會和監(jiān)事會的權(quán)利和義務(wù)，完善銀行經(jīng)營者的聘任制度，規(guī)范經(jīng)營者的權(quán)責(zé)范圍，保證公司治理主體之間責(zé)任權(quán)利的充分協(xié)調(diào)和信息資源的有效配置。借鑒國外商業(yè)銀行的管理經(jīng)驗和方法，制定出一套適合本國國情的行之有效的管理決策體系。股份制商業(yè)銀行更要樹立效益觀念，研究和制定新的發(fā)展戰(zhàn)略，創(chuàng)造自己的特色，提高金融資源配置效率和企業(yè)競爭力。

（三）加大會計制度改革力度一是完善股份制商業(yè)銀行的會計核算體系，逐步實現(xiàn)信息披露制度與國際標(biāo)準接軌。二是按照監(jiān)管要求，引入市場監(jiān)督機制，完善信息披露制度。三是建立健全對披露信息的內(nèi)部審計和外部審計機制。四是制定并貫徹執(zhí)行對信息披露責(zé)任人的責(zé)任追究機制。

（四）建立科學(xué)的考核體系對銀行員工的業(yè)績考核應(yīng)加大收入中與員工績效掛鉤的部分，更加重視員工的崗位、技能和業(yè)績，將對員工的業(yè)務(wù)考核與其工作貢獻結(jié)合起來，加強對每個員工和每項業(yè)務(wù)的成本歸集和成果核算，量化員工和業(yè)務(wù)對銀行的貢獻。在按勞分配的前提下，可以拉開不同崗位人員以及同一崗位不同表現(xiàn)人員工資收入的應(yīng)有差距，也可在一定條件下選擇股票期權(quán)作為激勵手段。

作者：汪曉丹單位：華北水利水電大學(xué)