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摘要：本文從農(nóng)村商業(yè)銀行的現(xiàn)狀進行簡述，根據(jù)內(nèi)控管理重視不足，業(yè)務流程不夠規(guī)范、組織結(jié)構(gòu)不夠健全，無法實現(xiàn)統(tǒng)一管理、缺乏專業(yè)審計人才，難以發(fā)揮監(jiān)督作用三個方面進行分析。以此為依據(jù)，提出加強內(nèi)控管理，規(guī)范業(yè)務流程、構(gòu)建組織結(jié)構(gòu)，進行統(tǒng)一管理、培養(yǎng)審計人才，落實監(jiān)督機制、加強信息建設，實現(xiàn)內(nèi)控約束等有效策略，旨在促進農(nóng)村商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)控管理；組織結(jié)構(gòu)；監(jiān)督機制

農(nóng)村商業(yè)銀行主要是指經(jīng)過中國銀監(jiān)會批準的，由農(nóng)村信用社衍生而來的全新的金融機構(gòu)。農(nóng)村商業(yè)銀行與其他全國性股份制的銀行或商業(yè)性的銀行不同，其主要特性表現(xiàn)為員工素質(zhì)水平參差不齊，銀行規(guī)模較小。管理制度不完善等。因此，本文從農(nóng)村商業(yè)銀行的現(xiàn)狀進行分析，揭示內(nèi)部控制管理中存在的問題，提出有效加強農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控管理的策略，促進農(nóng)村商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行的現(xiàn)狀

目前，我國的經(jīng)濟體制不斷改革，而農(nóng)村商業(yè)的發(fā)展對金融行業(yè)的發(fā)展造成了較大的影響。農(nóng)村商業(yè)銀行是由農(nóng)村信用社所演變，經(jīng)過股份制的加入，在原有的發(fā)展基礎上由股份公司、有限責任公司聯(lián)合出資形成的股份制銀行，是能夠帶動地方經(jīng)濟發(fā)展的商業(yè)銀行。目前，農(nóng)村商業(yè)的健康發(fā)展已經(jīng)成為建設農(nóng)村經(jīng)濟的重要因素，有效地結(jié)合市場外部環(huán)境的變化，逐漸推動了全新的金融體系。然而，在發(fā)展過程中仍然存在許多問題，相關(guān)管理者要想進一步穩(wěn)定農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，就要以市場需求為基本工作目標，找到最適合自己的發(fā)展方式。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控管理存在的主要問題

（一）內(nèi)控管理重視不足，業(yè)務流程不夠規(guī)范

由于農(nóng)村商業(yè)銀行的管理模式不夠完善，發(fā)展過程較短，在內(nèi)部控制管理過程中經(jīng)常出現(xiàn)問題。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行與發(fā)展較好的銀行相比，其內(nèi)部控制管理環(huán)境較不完善。農(nóng)村商業(yè)銀行不論是從領(lǐng)導者還是到基層職工，都存在對控制內(nèi)部環(huán)境的作用不夠了解的現(xiàn)象，銀行的實際運營過程與內(nèi)部控制環(huán)境沒有做到緊密聯(lián)系，沒有對銀行內(nèi)的業(yè)務流程進行規(guī)范化，內(nèi)部控制的執(zhí)行力不強，導致內(nèi)控工作過于形式化，沒有將管理工作落到實處。

（二）組織結(jié)構(gòu)不夠健全，無法實現(xiàn)統(tǒng)一管理

由于農(nóng)村商業(yè)銀行的起步較晚，導致銀行內(nèi)部的組織架構(gòu)比較松散，銀行內(nèi)部的組織建設都沒有完全符合銀行的管理需求。大部分的農(nóng)行村商業(yè)銀行都認為內(nèi)部控制的管理僅僅是財務部門的工作，導致內(nèi)控管理無法緊跟銀行的戰(zhàn)略性發(fā)展的腳步。與此同時，由于受到財務部門工作的局限性，導致銀行無法對各個部門之間進行統(tǒng)一管理，對于銀行內(nèi)部的崗位設置也不夠完善，甚至存在一人多崗的現(xiàn)象，由于銀行的組織架構(gòu)松散，導致農(nóng)村商業(yè)銀行出現(xiàn)風險問題無法及時解決。

（三）缺乏專業(yè)審計人才，難以發(fā)揮監(jiān)督作用

目前，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部還沒有構(gòu)建完善的監(jiān)督機制，內(nèi)部審計也沒有發(fā)揮應有的監(jiān)督效果。首先，銀行內(nèi)部缺乏專門的審計人才，方式較為守舊，導致審計結(jié)果的準確性無法保證。其次，銀行的業(yè)務不斷的增多，導致傳統(tǒng)的審計方式無法及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險問題。在農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏有效的約束方式，沒有構(gòu)建績效激勵機制，沒有將員工的實際利益與銀行的內(nèi)控管理進行結(jié)合，導致員工的工作積極性不高，影響農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作的全面開展。

三、加強農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控管理的有效策略

（一）加強內(nèi)控管理，規(guī)范業(yè)務流程

農(nóng)村商業(yè)銀行的管理者要想從根本上加強內(nèi)控管理，就要從內(nèi)部環(huán)境的建設出發(fā)。首先，銀行中的工作人員應當認識到構(gòu)建良好內(nèi)部環(huán)境的重要性，銀行內(nèi)部應當定期開展內(nèi)控管理的宣傳活動，要求工作人員將建設良好的內(nèi)部控制環(huán)境作為工作的首要目標，進一步將銀行內(nèi)部的業(yè)務流程進行規(guī)范化，將內(nèi)部控制環(huán)境與銀行的實際運營有效的結(jié)合，為農(nóng)村商業(yè)銀行加強內(nèi)部控制管理打下良好的基礎。相關(guān)的領(lǐng)導人員要從根源上意識到自身的責任，給員工樹立良好的表率，教育員工只有嚴格依照國家的基本法律法規(guī)，保證運營活動的合規(guī)性，提供構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境所需要的物質(zhì)基礎。另外，從構(gòu)建完善的內(nèi)控管理制度角度來說，銀行應當對銀行日程經(jīng)營活動中的基本操作環(huán)節(jié)進行嚴格的把控，通過內(nèi)部控制管理，促進農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)濟發(fā)展。

（二）構(gòu)建組織結(jié)構(gòu)，進行統(tǒng)一管理

農(nóng)村商業(yè)銀行的管理機構(gòu)要從根本上加強對相關(guān)業(yè)務的日常檢查與執(zhí)行，另外在銀行內(nèi)部構(gòu)建單獨的內(nèi)控合規(guī)部門，有效地增強管理能力與組織的統(tǒng)籌，保證銀行內(nèi)部的控制管理順利執(zhí)行，擁有職責劃分明確、報告流程清晰的組織結(jié)構(gòu)。將整個管理流程進行統(tǒng)一的管理，將內(nèi)控措施與各個部門之間的業(yè)務工作有效銜接，為構(gòu)建完善的組織結(jié)構(gòu)奠定良好的基礎。另外，結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部管理需要，對自身原有的管理體系進行重組。首先，要保證銀行自身的重大決策能夠由監(jiān)理會與銀行行長之間的互相制約，進而使銀行的內(nèi)部控制作用發(fā)揮到最大化。另外，在基層工作中，銀行內(nèi)部對待崗位的分工需要重新設定，對經(jīng)營過程中遇到的問題實行責任制，有效的落實到責任崗位之中，促進內(nèi)控工作的順利開展。

（三）培養(yǎng)審計人才，落實監(jiān)督機制

首先，加強銀行內(nèi)部審計工作的管理有利于監(jiān)督機制的有效落實，從審計部門的工作入手，進一步保障內(nèi)部審計的獨立性與權(quán)威性。首先，銀行內(nèi)部要引進專業(yè)素質(zhì)較高的審計人才，通過加強管理型人才的引進，能夠?qū)?nèi)部審計的工作進行不斷地優(yōu)化，有效地提高審計工作人員的工作效率，在一定程度上保證審計結(jié)果的準確性、科學性。另外，將審計工作與現(xiàn)代的財務管理體系進行結(jié)合，進一步在銀行內(nèi)部擴大審計的范圍，從根源上規(guī)避財務風險的發(fā)生。由于當前大多數(shù)的農(nóng)村商業(yè)銀行都存在管理模式守舊、操作流程不規(guī)范的特點，因此，要將內(nèi)部控制管理工作的有效落實，就要在銀行內(nèi)部構(gòu)建完善的風險評估體系，有效地將風險評估與內(nèi)控管理結(jié)合，將內(nèi)控管理加入到員工的績效考核當中，要保證對員工獎懲分明，將員工的實際利益與人事管理制度結(jié)合，通過有效的落實監(jiān)督機制，實現(xiàn)對銀行內(nèi)部的控制。

（四）加強信息建設，實現(xiàn)內(nèi)控約束

在加強農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)控管理，還要加大信息科技的投入，從保證信息安全體系入手，通過構(gòu)建統(tǒng)一的信息化平臺，將銀行經(jīng)營活動中的重要數(shù)據(jù)進行備份存儲，保證數(shù)據(jù)信息的安全性。建立多種應急方案，進一步完善業(yè)務連續(xù)性的運作機制與信息系統(tǒng)的風險評估。在銀行的運營過程中，推進能夠保障前臺業(yè)務及后臺支持的保障系統(tǒng)。通過信息化技術(shù)的融入，進一步保證數(shù)據(jù)的可追溯性，有效的規(guī)避風險問題的發(fā)生，在內(nèi)部控制管理過程中注重信息的反饋，有效的利用互聯(lián)網(wǎng)通訊及網(wǎng)絡系統(tǒng)，通過對信息系統(tǒng)進行強力的約束，促進農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務交流學習，進而促進農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)控工作順利開展，使銀行獲得更高的經(jīng)濟效益。

四、結(jié)語

綜上所述，加強農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)控管理對于建設農(nóng)村經(jīng)濟有較大的影響，要想促進農(nóng)村商業(yè)銀行的健康發(fā)展，就要從明確市場的需求、優(yōu)化管理體制，加強內(nèi)控管理、落實監(jiān)督機制入手，對農(nóng)村商業(yè)銀行的財務現(xiàn)狀有足夠的了解，及時發(fā)現(xiàn)實際工作中存在的問題。通過有效提高風險管控能力，確保加強農(nóng)村商業(yè)銀行的健康發(fā)展，使農(nóng)村商業(yè)銀行取得更高的社會效益與經(jīng)濟效益。

參考文獻

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作者:左占平 單位:武安市農(nóng)村信用社聯(lián)社賀趙信用社