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一、商業(yè)銀行風險涵義與表現(xiàn)

信貸風險是債務人因無力清償債務出現(xiàn)的風險，它是信貸資產(chǎn)經(jīng)營上的一種主要風險。為了避免和減少貸款風險，提高銀行經(jīng)濟效益，銀行不僅要掌握貸款風險管理的方法，同時要加強貸款過程的內(nèi)部控制，通過建立和健全銀行內(nèi)部貸款管理制度，防范貸款風險的發(fā)生。

1.信用風險。信用風險是指由于債務

人未能按照與銀行所簽的合同條款履約而對銀行信貸資產(chǎn)收益造成的風險。由于信息不對稱，銀行對債務人的信用觀念和企業(yè)的財產(chǎn)真實情況缺乏掌握，導致風險的發(fā)生。主要是兩種情況：一是企業(yè)本身財務狀況不好，加上企業(yè)經(jīng)營不善，不能按合同規(guī)定償還貸款本息。二是企業(yè)負責人信用觀念不強，將還貸資金移作他用造成的風險。

2.操作風險。操作風險是指由不完善

或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險。操作風險依據(jù)風險成因又可細分為兩類：一類是操作失敗或失誤風險，包括人員風險、流程風險和技術風險等。另一類是操作策略風險，指在應對外部事件或外部環(huán)境時，如政治、稅收、監(jiān)管、政府、社會、市場競爭等。由于采取了不適當?shù)牟呗远鴮е聯(lián)p失的風險。操作風險直接與商業(yè)銀行的信貸管理體制有關，一旦發(fā)生，引起的損失可能非常巨大。

3.擔保風險。信貸擔保只是發(fā)放信

貸的必要條件而不是發(fā)放信貸的充分條件。目前，商業(yè)銀行對信貸擔保還存在一種錯誤認識，即過于看重信貸擔保的作用，認為只要有信貸擔保就可以發(fā)放信貸。信貸擔保只是分散了信貸風險，提供了一種補償功能，但它不能改變借款人的信用狀況，也不能保證足額償還信貸，因此不能從根本上消除信貸風險。

4.價格風險。價格風險是指金融資產(chǎn)

價格的變化而導致金融資產(chǎn)收益的損失。隨著金融市場的發(fā)展和創(chuàng)新，資產(chǎn)證券化使得銀行大量傳統(tǒng)形式的資產(chǎn)如銀行貸款可以進入二級金融市場進行交易。貸款的證券化是傳統(tǒng)的不可交易和流通的貸款轉(zhuǎn)化為可交易、可流通的貸款。銀行信貸資產(chǎn)在資本市場上的可轉(zhuǎn)讓性，在提高銀行資產(chǎn)流動性的同時，也使銀行面臨著價格風險。信貸價格的變化會及時反映到銀行的資產(chǎn)負債表上，并波及信貸資產(chǎn)的收益。

二、商業(yè)銀行信貸風險產(chǎn)生的原因

商業(yè)銀行信貸管理，從廣義上應該包括：制定和實施信貸政策，建立和健全內(nèi)部授權(quán)授信制度，制定、貫徹和執(zhí)行信貸操作程序，以及建立信貸風險監(jiān)測和控制機制等諸多相互協(xié)調(diào)、制約的制度系統(tǒng)及其對制度執(zhí)行效果的監(jiān)督系統(tǒng)。狹義上的商業(yè)銀行信貸管理僅指貸款發(fā)放前的調(diào)查工作、貸款存續(xù)期間的管理工作以及貸款出現(xiàn)風險后的監(jiān)督、控制和處理工作。

1.商業(yè)銀行的管理工作薄弱。

表現(xiàn)為借款人和保證人的財務資料、貸款抵押憑證、貸后檢查報告、催款通知書等資料的漏缺。信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的記錄，它的漏缺，尤其是有些法律文件不全，不僅對貸款的風險分析造成困難，也構(gòu)成了依法收貸的障礙。

2.貸款和審貸分離執(zhí)行不嚴格。

主要表現(xiàn)為：審貸分離機構(gòu)設置遲緩，審貸分離機構(gòu)流于形式，如信貸人員常常在貸款審批前已填好貸款合同、借據(jù)等法律文件和放款憑證，出現(xiàn)合同簽訂日期和貸款借據(jù)日期早于貸款審批日期，貸款金額和期限與審批金額和期限不同等現(xiàn)象。

3.貸款“三查”制度不落實。

主要表現(xiàn)為：一是貸前調(diào)查流于形式；二是貸中審查報送不嚴；三是貸后檢查對貸款人貸款使用情況跟蹤表面化，忽視對借款人貸后資信情況、抵押物、質(zhì)押物的變化情況以及保證人經(jīng)營情況和或有負債的變化進行跟蹤調(diào)查。

4.商業(yè)銀行工作人員法律知識薄弱。

主要有以下幾方面的問題：一是證人主體資格不符合法律規(guī)定的要求；二是一些商業(yè)銀行未對抵押物、質(zhì)押物的合法性、有效性進行認真審查；三是按照《擔保法》規(guī)定必須辦理抵押登記的，未按法律規(guī)定辦理抵押登記，造成抵押行為無效；四是變更主合同主要條款、延長主債務履行期限或者加重主債務人債務數(shù)額，未征得保證人書面同意，致使保證合同無效或部分無效；五是不能充分運用法律有關訴訟時效中斷或中止的規(guī)定，維護銀行的依法收貸權(quán)。

5.商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督機制不健全。

信貸管理制度存在漏洞，忽視對管理者的管理。主要表現(xiàn)在：一是一些基層行長權(quán)力過大，監(jiān)督約束機制沒有真正起到作用，造成一些基層行長亂批貸款、亂投資、亂擔保等；二是貸款責任無法落實，最終導致無人負責，不了了之；三是行長經(jīng)營目標考核辦法不科學，助長了行長經(jīng)營上的短期行為，為了完成指標任務，不得不采取違規(guī)的做法。

三、防范風險的對策措施

1.商業(yè)銀行須增強全面風險控制意識。

商業(yè)銀行風險往往具有隱蔽性、突發(fā)性和破壞性，商業(yè)銀行須增強全面風險控制意識，時刻拉緊風險控制這根弦。要掌握銀行風險點的分布狀態(tài)、特征及走向，有效防范化解風險點，加強對風險點的前瞻性研究。要知道，內(nèi)部控制，特別是風險點的控制失靈是導致銀行損失和破產(chǎn)倒閉的重要原因，這不能不引起銀行業(yè)的警醒和深思。

2.商業(yè)銀行須構(gòu)建完善風險點管理體系。

商業(yè)銀行只有構(gòu)建一套科學、全面、系統(tǒng)、高效、制度化、規(guī)范化、法制化管理體系，才能確保各種風險控制在規(guī)定范圍之內(nèi)，確保發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)，確保資源效率的提高和各項業(yè)務的穩(wěn)健運行。建立和完善業(yè)務規(guī)章制度，增強制約機制的認真執(zhí)行和進一步完善業(yè)務規(guī)章制度，是強化風險點控制，構(gòu)建完善風險點管理體系的根本保證。

3.商業(yè)銀行須落實全員工作責任制。

商業(yè)銀行要在完善內(nèi)控制度措施基礎上落實全面工作責任制。根據(jù)會計工作可能出現(xiàn)的風險，結(jié)合工作實際，把操作程序、業(yè)務管理、崗位職責與操作規(guī)范、工作質(zhì)量、安全考核等方面的因素考慮進去，健全規(guī)章制作，用制度指導日常工作。同時制定崗位職責與操作規(guī)范，成立工作質(zhì)量考核、案件防范、計算機安全管理等領導小組，逐級簽訂崗位責任書，建立一個層層負責、相互制約、獎懲分明的全面工作責任制度。

4.商業(yè)銀行須嚴肅責任追究，要建立健全案件責任追究制度，加大責任追究力度。

一方面要實行差別化處理，要鼓勵自查、自糾、自首、舉報，對提供線索、業(yè)已查實的舉報人員要給予獎勵；對檢查發(fā)現(xiàn)或暴露的案件，要在分清責任的基礎上，進行“雙線問責”，嚴格追究責任人和相關領導的責任；另一方面要追究業(yè)務管理部門、內(nèi)部審計部門的失職責任；涉及違法犯罪的，要及時移送司法機關追究刑事責任。

作者：方虹 單位：溫州銀行昆陽支行