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本文作者：王堅(jiān)作者單位：中山大學(xué)

股東資格繼承的完整取得

由上可知，對(duì)于《公司法》第76條中"可以"應(yīng)理解為股東合法繼承人不能當(dāng)即繼承股東資格。但若需要繼承股東資格，則該繼承人需要滿足哪些程序呢？目前主要爭(zhēng)議集中在兩點(diǎn)：其一，股東資格的繼承是否需要按照《公司法》中第72條規(guī)定征求其他股東過半數(shù)同意？其二，是否需要進(jìn)行股權(quán)變更登記？其在股東名冊(cè)或工商登記的變更是資格取得的生效要件還是其他要件？就第一個(gè)問題，盡管理論界和實(shí)務(wù)界都傾向于將《公司法》第72條"股權(quán)轉(zhuǎn)讓"擴(kuò)張解釋，從而認(rèn)為76條中"股東資格繼承"也屬于"股權(quán)轉(zhuǎn)讓"的一種。但筆者認(rèn)為，股東資格的繼承不需要按照《公司法》中第72條規(guī)定征求其他股東過半數(shù)同意。從理論上講，"股權(quán)轉(zhuǎn)讓"和"繼承"屬于完全不同的兩個(gè)法律概念，且彼此之間應(yīng)是相斥而非相容的關(guān)系。《公司法》第72條規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的一般規(guī)定是針對(duì)股東自愿地把自己作為公司股東的權(quán)利和義務(wù)轉(zhuǎn)讓給愿意成為公司成員的人；而第76條是由于自然人死亡這一事實(shí)所發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)移。這兩者法律意義上的不同在其他國(guó)家的立法中也得到明顯體現(xiàn)，如英國(guó)立法中就將"股份轉(zhuǎn)讓"和"股份轉(zhuǎn)移"加以區(qū)別。除此之外，在我國(guó)立法中針對(duì)"股權(quán)轉(zhuǎn)讓"和"繼承"也存在著不同的立法處理。我國(guó)《中華人民共和國(guó)登記管理?xiàng)l例》第35條規(guī)定："有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記，并應(yīng)當(dāng)提交新股東的主體資格證明或者自然人身份證明。有限責(zé)任公司的自然人股東死亡后，其合法繼承人繼承股東資格的，公司應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定申請(qǐng)變更登記。"由該條規(guī)定可以得知，不能將股東資格繼承納入股權(quán)轉(zhuǎn)讓中。股東資格的繼承不需要經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。就第二個(gè)問題，筆者認(rèn)為合法繼承人變更股東名冊(cè)是其取得股東資格的生效要件，變更公司股東登記是其對(duì)抗要件。其主要理由在于《公司法》第76條是自然人股東死亡后繼承股東資格的規(guī)定。股東資格作為取得股東權(quán)利和行使股東義務(wù)的基礎(chǔ)，其取得必須滿足一定的程序，《公司法》第76條自然也不應(yīng)該存在例外。根據(jù)我國(guó)《公司法》第33條規(guī)定："記載于股東名冊(cè)的股東，可以依股東名冊(cè)主張行使股東權(quán)利。"也就是說，我國(guó)現(xiàn)行公司法規(guī)定以股東名冊(cè)作為行使股東權(quán)利的依據(jù)，合法繼承人若需要完整取得股東資格，則需申請(qǐng)變更股東名冊(cè)。而同樣依據(jù)《公司法》第33條，"登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。未經(jīng)登記或者變更登記的，不得對(duì)抗第三人。"由此可以推出，公司股東變更登記具有對(duì)抗第三人的效力，而不影響股東變更本身的效力。

股權(quán)繼承制度的完善

就筆者認(rèn)為，有限責(zé)任公司的"股東資格"不能僅因?yàn)樽匀蝗怂劳鲞@一事實(shí)而當(dāng)即取得，自然人死亡后其股權(quán)對(duì)應(yīng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利能夠被當(dāng)即取得。"股東資格"的完全取得還需要符合《公司法》中股東名冊(cè)的變更登記手續(xù)。這種觀點(diǎn)雖然符合我國(guó)現(xiàn)今法律規(guī)定，但是在實(shí)踐中仍然存在著問題：對(duì)于死亡股東的繼承人只有取得股東資格，才能行使股東的全部權(quán)利，尤其是股權(quán)中的共益權(quán)。但要完全取得共益權(quán)仍需要經(jīng)過一系列的程序，這樣在一定時(shí)間內(nèi)就會(huì)存在著股權(quán)真空。在生活中也經(jīng)常發(fā)生這階段的股權(quán)糾紛，引發(fā)理論和實(shí)踐的爭(zhēng)議。爭(zhēng)議集中起來包括以下幾個(gè)方面：

1.公司其他股東在變更股東前未經(jīng)通知合法繼承人召開股東大會(huì)或修改章程的情況。這種情況如何處理存在很大爭(zhēng)議，但現(xiàn)今司法實(shí)踐一般基于死亡自然人股權(quán)的保護(hù)，認(rèn)為在此期間若召開股東大會(huì)或修改章程，則需要通知合法繼承人出席，合法繼承人也有權(quán)表決。否則，合法繼承人可以依據(jù)《公司法》第22條規(guī)定，請(qǐng)求判決做出的決議無(wú)效或撤銷。法院判決的主要目的是為防范公司其他股東通過召開股東大會(huì)或修改章程損害合法繼承人的繼承權(quán)利，保障《公司法》第76條所保護(hù)的法益不流于形式。

2.公司其他股東不予配合合法繼承人完成股東名冊(cè)變更。由于有限責(zé)任公司的人合性的特點(diǎn)，其他股東可能會(huì)基于人的合作因素考慮，來阻礙繼承人繼承股份。此時(shí)，繼承人一般可向法院提起確權(quán)之訴，要求公司確認(rèn)其股東資格。法院一般也會(huì)認(rèn)同合法繼承人的繼承資格，承認(rèn)繼承人享有股東資格。

因此，制度上應(yīng)做出規(guī)定進(jìn)行進(jìn)一步完善：1.在死亡股東的繼承人完成取得股東資格的手續(xù)前,公司應(yīng)該盡量避免召開股東會(huì)；如果公司必須召開股東會(huì)的，死亡股東的繼承人有權(quán)參加股東會(huì)并參加表決；2.自然人股東死亡后,如果公司章程沒有相反的規(guī)定,其繼承人可以馬上向公司申請(qǐng)股東變更手續(xù)，法律應(yīng)該規(guī)定公司必須在一段合理的時(shí)間內(nèi)辦理股東變更手續(xù)。如果公司未在該合理期限內(nèi)辦理手續(xù)的，推定死亡自然人股東的繼承人取得股東資格。