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摘要：目前，許多小微企業(yè)進一步發(fā)展受到了嚴(yán)重制約，主要原因是財務(wù)管理觀念較薄弱、財務(wù)管理制度不完善、財務(wù)人員的素質(zhì)較低等。對此，采取有效措施，加強財務(wù)管理，增強防控風(fēng)險的能力，才能促進企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財務(wù)管理；現(xiàn)狀；管理措施

小微企業(yè)的賬目雜亂、對風(fēng)險的抵抗力不足、財務(wù)管理不科學(xué)等，是阻礙其發(fā)展的主要原因。因此，小微企業(yè)要想在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就必須加強財務(wù)管理，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。

一、小微企業(yè)加強財務(wù)管理的重要性

科學(xué)的財務(wù)管理不僅能夠提高企業(yè)管理水平，還對提高經(jīng)濟效益有很大幫助。要想使資金得到充分有效的利用，完善的財務(wù)管理制度必不可少。財務(wù)管理對于處理財務(wù)關(guān)系也有很大幫助，能為企業(yè)的經(jīng)濟效益帶來意想不到的效果。近年來，我國市場經(jīng)濟體制愈發(fā)完善，在此背景下，企業(yè)的財務(wù)管理發(fā)揮的作用也愈加明顯。[1]

1.小微企業(yè)管理的焦點是財務(wù)管理

小微企業(yè)的管理主要由這幾個方面組成：籌劃經(jīng)營、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品供應(yīng)、產(chǎn)品銷售等。在整個管理環(huán)節(jié)中，財務(wù)管理發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)通過財務(wù)管理，把資金合理分配到各項業(yè)務(wù)，以此實現(xiàn)企業(yè)的正常運行及需求。同時，財務(wù)管理還可為企業(yè)的運行提供量化的具體數(shù)據(jù)，可以有效促進各個部門之間的信息共享與溝通，提高合作效率。另外，企業(yè)發(fā)展的重要決策分為融資決策和分配決策，財務(wù)管理創(chuàng)造了更多的機遇，對小微企業(yè)的發(fā)展起到重要作用。

2.系統(tǒng)性財務(wù)管理信息決定財務(wù)管理的重要性

小微企業(yè)的經(jīng)營可以通過財務(wù)資料客觀地反映其成效。例如，企業(yè)的管理人員可以通過財務(wù)資料了解經(jīng)營狀況，從而使企業(yè)的投資和融資決策更加合理有效。在股票市場，小微企業(yè)的財務(wù)報表在投資人、公司的債券和企業(yè)三者之間具有重要的關(guān)聯(lián)。借助財務(wù)報表，投資者可以獲得小微企業(yè)的經(jīng)營狀況、盈余情況等信息。所以，小微企業(yè)的投資人必須通過財務(wù)情況得到企業(yè)的經(jīng)營信息。[2]

3.投資和融資決定財務(wù)管理的重要性

投資、融資和股利分紅是小微企業(yè)的主要經(jīng)營活動。財務(wù)管理的根本是投資及融資。從這兩方面來說，財務(wù)管理決議在小微企業(yè)成長過程中起著決定性的作用。財務(wù)管理可對企業(yè)的利潤進行科學(xué)合理的分配，一個科學(xué)合理的利潤分配計劃，代表著企業(yè)財務(wù)具有較高的穩(wěn)定性，也意味著企業(yè)能夠健康、可持續(xù)發(fā)展。

4.風(fēng)險預(yù)警決定財務(wù)管理的重要性

財務(wù)管理可以對風(fēng)險進行評估和預(yù)警，能夠預(yù)估企業(yè)的潛在風(fēng)險，使決策者能夠有針對性地采取措施以降低損失。具體是：對企業(yè)的財務(wù)信息進行剖析，創(chuàng)立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險預(yù)警機制，提前預(yù)知市場上存在的風(fēng)險。一旦出現(xiàn)金融危機，企業(yè)能夠通過風(fēng)險預(yù)警機制對風(fēng)險的大小進行預(yù)測，就能夠選擇及時有效的手段使風(fēng)險降到最低，其抗風(fēng)險能力也能得到提升。[3]

二、小微企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

小微企業(yè)經(jīng)過多年的成長和經(jīng)驗的累積，在財務(wù)管理方面也越來越完善，但在以下方面依然存在不同程度的問題：

1.財務(wù)管理意識淡薄

一般情況下，小微企業(yè)法人和經(jīng)營者是統(tǒng)一的，所有者和經(jīng)營者在企業(yè)的經(jīng)營中不會出現(xiàn)分歧的情況。但是，由于企業(yè)所有者大多對財務(wù)管理方面的專業(yè)知識不足和缺少經(jīng)營經(jīng)驗，往往會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者疏于財務(wù)的管理，單方面地認(rèn)為企業(yè)日常經(jīng)營順利即可。部分小微企業(yè)不雇傭?qū)I(yè)的財務(wù)工作者，企業(yè)資產(chǎn)管理不清晰、沒條理。在庫存和應(yīng)收賬款管理方面，出現(xiàn)庫存產(chǎn)品不能及時出售及應(yīng)收賬款長期掛賬等現(xiàn)象，占用了大量流動資金，容易造成營運資本不能及時周轉(zhuǎn)、資金鏈中斷，更嚴(yán)重的可能會直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

2.外部融資渠道狹窄

就目前小微企業(yè)的情況來看，外部融資渠道具有局限性。據(jù)統(tǒng)計，小微企業(yè)通過銀行貸款占據(jù)外部融資的89%，其他融資渠道不到11%。但小微企業(yè)往往從銀行獲取貸款又比較困難，因為其自身規(guī)模較小、生產(chǎn)設(shè)備、廠房等資產(chǎn)固定價值低，所以阻斷了其融資渠道。但是，由于大多數(shù)小微企業(yè)都處于企業(yè)生命周期的高速發(fā)展階段，避免不了需要大量資金進行填充。融資困難是大多數(shù)小微企業(yè)發(fā)展所面臨的生存“瓶頸”。[4]

3.財務(wù)管理人員素質(zhì)偏低

由于小微企業(yè)規(guī)模相對較小，經(jīng)濟效益遠比不上大中型企業(yè)，因此往往薪金水平不高，這導(dǎo)致企業(yè)很難吸引高素質(zhì)的管理人才?！吨袊行∑髽I(yè)發(fā)展研究報告2012》顯示，只有25%的中小企業(yè)員工素質(zhì)過關(guān)，受過高等教育。并且，由于財務(wù)管理未被小微企業(yè)管理者所重視，財務(wù)部門分配不夠合理，導(dǎo)致了高素質(zhì)財務(wù)人員流失，這使財務(wù)管理更加艱難。

4.現(xiàn)金管理混亂，對應(yīng)收賬款控制不力

由于沒有良好的協(xié)調(diào)性，財務(wù)管理在小微企業(yè)中不能形成系統(tǒng)，資金閑置或現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象普遍在企業(yè)經(jīng)營中存在。銷售型小微企業(yè)的現(xiàn)金交易是企業(yè)在發(fā)展過程中的主要交易方式，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)隨意提取現(xiàn)金，無視財務(wù)管理的現(xiàn)象很普遍。

三、小微企業(yè)加強財務(wù)管理的措施

1.拓寬融資渠道

政府應(yīng)大力扶持小微企業(yè)的發(fā)展，出臺相關(guān)政策，支持商業(yè)銀行貸款給小微企業(yè)，建立相應(yīng)的約束機制，同時要保證貸款的數(shù)額滿足小微企業(yè)的需求。銀行應(yīng)認(rèn)真分析小微企業(yè)的特點和還貸能力，當(dāng)其符合信貸業(yè)務(wù)的規(guī)定時，再辦理業(yè)務(wù)。此外，政府還可提供一些有針對性的咨詢服務(wù)，給一些沒有相關(guān)知識的經(jīng)營者釋疑解惑。（1）融資前，小微企業(yè)需接受銀行部門的調(diào)查，銀行根據(jù)企業(yè)的實際情況，運用評價體系對其進行打分，結(jié)合評價結(jié)果為企業(yè)審批相對應(yīng)的額度。此外，銀行在進行評價時，還可以結(jié)合其發(fā)展前景進行打分，適當(dāng)降低限制條件，簡化審批流程，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)幫助小微企業(yè)發(fā)展。（2）在小微企業(yè)設(shè)立專門的金融機構(gòu)。依據(jù)小微企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，政府服務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，降低小微企業(yè)的貸款門檻。以預(yù)防風(fēng)險為根本，按照市場準(zhǔn)入原則，強化對小微企業(yè)貸款資金的監(jiān)管。（3）對一些發(fā)展前景良好的小微企業(yè)，可以通過發(fā)行債券或者股份出讓的形式為其融資，擴大其資金來源。另外，許多私人正規(guī)金融機構(gòu)也在民間普遍存在，打破了銀行壟斷，具有銀行缺少的機動性，也是小微企業(yè)獲取資金的重要方式。[5]

2.提高財務(wù)人員的素質(zhì)

小微企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者往往就是企業(yè)的法人。在這種情況下，企業(yè)是少數(shù)人的一言堂，這樣會造成財務(wù)情況及融資情況不透明。而如果財務(wù)人員的素質(zhì)不高，更容易與領(lǐng)導(dǎo)者的決定產(chǎn)生沖突，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)失衡。因此，根據(jù)這一特性，政府部門需要定期培訓(xùn)和指導(dǎo)小微企業(yè)的員工，督促企業(yè)負責(zé)人、財務(wù)人員及業(yè)務(wù)員學(xué)習(xí)最新的金融法律法規(guī)，從而達到對企業(yè)的財務(wù)管理監(jiān)督目的。

3.正確采用投資策略

由于當(dāng)前的市場情況相對復(fù)雜，在投資之前，小微企業(yè)必須對項目進行細致的分析，根據(jù)自身的特色，判斷產(chǎn)品的具體定位，進而找準(zhǔn)客戶群體，利用SWOT分析方法，充分發(fā)揮優(yōu)勢。在此過程中，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略，作好合理的投資規(guī)劃，這對于企業(yè)能否走出一條適合自身實際的發(fā)展之路而言，非常重要。

4.建立嚴(yán)密的財務(wù)控制制度

小微企業(yè)想要保持資金的穩(wěn)定，必須逐步完善財務(wù)管理制度，確保企業(yè)能夠正常運行與持續(xù)發(fā)展。小微企業(yè)中往往存在工作不規(guī)范現(xiàn)象，工作隨意性較大，因此，企業(yè)必須不斷完善財務(wù)審批流程，合理地應(yīng)用各種控制機制。建立嚴(yán)格的管理流程和分類登記制度，管理生產(chǎn)材料的領(lǐng)用、收集及產(chǎn)品的銷售等。同時，還應(yīng)明確財務(wù)與會計工作的職責(zé)，并派專人進行監(jiān)督。定期對企業(yè)的庫存進行清點，確保記賬準(zhǔn)確、有效?？傊?，小微企業(yè)應(yīng)把財務(wù)管理作為主要工作，不斷完善財務(wù)管理制度、拓寬外部融資渠道、提高財務(wù)人員的素質(zhì)，為企業(yè)的健康快速發(fā)展奠定扎實的基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]陳必科.我國民族地區(qū)小微企業(yè)財務(wù)管理瓶頸及對策探析[J].東方企業(yè)文化，2014（11）：304.

[2]賈培峰.小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決對策[J].商丘師范學(xué)院學(xué)報，2015（10）：116－117.

[3]王桂英.論《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》對小微企業(yè)財務(wù)管理的影響[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2012（11）：21－22.

[4]王賓.小微企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化[J].企業(yè)導(dǎo)報，2013（5）：60－61.

[5]羅智穎.小微企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)途徑和對策研究[J].中小企業(yè)管理與科技，2015（9）：11，13.

作者：張宏廣 石天虹 單位：浙江萬里學(xué)院商學(xué)院