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摘要:在經(jīng)濟(jì)全速發(fā)展的時(shí)代，越來越多的人將眼光投入到證券市場，推動(dòng)了證券行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。另一方面，互聯(lián)網(wǎng)和計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用和普及，也為證券市場帶來前所未有的革新，對于證券公司的內(nèi)部審計(jì)來說，面對信息化、資源共享化、數(shù)字化審計(jì)環(huán)境的變化，如果沒有及時(shí)的做出調(diào)整面對變化的環(huán)境，這對于證券公司內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制是十分不利的。所以，本文主要探討在信息化的社會(huì)環(huán)境中，證券公司面臨的內(nèi)部審計(jì)將如何適應(yīng)信息化的發(fā)展，來促進(jìn)證券市場穩(wěn)定的發(fā)展。

關(guān)鍵詞:證券公司內(nèi)部審計(jì)信息化技術(shù)

從社會(huì)環(huán)境來說，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展主要以金融為中心，金融市場是否安穩(wěn)的發(fā)展對于經(jīng)濟(jì)和國民生活有著重大的影響。而金融市場是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的投資，證券市場作為金融市場的一個(gè)組成部分，是最具高風(fēng)險(xiǎn)的投資，同時(shí)又兼具高收益的特征，因此吸引許多人對證券市場的投資，這對于證券公司如何做好內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)難題。另一方面，從技術(shù)層面來說，計(jì)算機(jī)技術(shù)也在不斷的更新發(fā)展，在信息化的社會(huì)中，人們享受著各種各樣便利的資源，證券公司的內(nèi)部審計(jì)能否利用好計(jì)算機(jī)技術(shù)，對于促進(jìn)審計(jì)的信息化發(fā)展也是一大挑戰(zhàn)。所以，我們就從證券公司、內(nèi)部審計(jì)和信息化等方面來分析這個(gè)問題，希望能夠有所收獲。

一、證券公司內(nèi)部審計(jì)信息化的必要性

國內(nèi)的證券行業(yè)無疑是信息技術(shù)應(yīng)用最充分的行業(yè)之一，證券公司的信息化程度特別高，其中內(nèi)部審計(jì)信息化對防范和化解證券公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)方面，起著比較重要的作用；在構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，內(nèi)部審計(jì)就是其中一道重要的防線。證券公司在經(jīng)營過程中會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，包括自營業(yè)務(wù)虧損的市場風(fēng)險(xiǎn)、操作失誤帶來的操作風(fēng)險(xiǎn)、交易對方不履行與公司的合約而帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)、資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和市場的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)等。而證券公司內(nèi)部審計(jì)是對公司經(jīng)營活動(dòng)全過程的監(jiān)督，可以防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，保障證券公司長期穩(wěn)定發(fā)展。在證券公司整體信息化的新時(shí)期，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)具有強(qiáng)烈的現(xiàn)實(shí)必要性。

二、證券公司內(nèi)部審計(jì)信息化存在的問題

(一)重視程度不高，管理觀念上出現(xiàn)偏差

互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展帶動(dòng)許多傳統(tǒng)的行業(yè)改變思維，在狹路逢生中獲得新生。因此，越來越多的經(jīng)理人重視IT產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推出許多戰(zhàn)略性的計(jì)劃。對于證券行業(yè)也不例外。企業(yè)負(fù)責(zé)人把大多的精力投身于各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展與創(chuàng)新，致力于新產(chǎn)品的研發(fā)與創(chuàng)新，在一定程度上忽略了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展，出現(xiàn)了審計(jì)部門與其他部門信息溝通不暢，審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)據(jù)繁雜，缺乏整體的統(tǒng)籌等問題。在審計(jì)系統(tǒng)軟件的建設(shè)中，由于受到物質(zhì)方面的局限，只能通過現(xiàn)有的軟件，甚至是手工進(jìn)行工作，跟不上IT技術(shù)的迅速發(fā)展的步伐，在原地停滯不前。

(二)在證券公司內(nèi)部審計(jì)信息化的建立過程中存在不少問題

當(dāng)今信息化發(fā)展如此之快，內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對于證券行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)的信息化發(fā)展還沒有出臺一份正式的審計(jì)規(guī)范。就目前而言，內(nèi)部審計(jì)信息化還沒有做到規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。從公司的組織管理層方面來說，雖然企業(yè)管理人員擁有發(fā)展內(nèi)部審計(jì)信息化的想法，但是心有余而力不足，在信息化發(fā)展的過程中遇到了諸多的難題，受到了各種各樣的阻力，他們對此的做法更多的是建設(shè)口號，雖然喊得熱血沸騰，但是，一旦落實(shí)在具體的事件上，就不見有任何有效的舉措。證券公司內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展現(xiàn)狀還存在一個(gè)尷尬的局面，就是目前人才市場上缺乏綜合型的人才，不僅需要兼具審計(jì)知識同時(shí)還要對計(jì)算機(jī)知識有基本的了解。人才難題始終是制約內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的一個(gè)至關(guān)重要的問題。在推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的過程中，我們還發(fā)現(xiàn)公司審計(jì)信息化的發(fā)展可能還會(huì)出現(xiàn)新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)據(jù)對于證券企業(yè)來說是至關(guān)重要的，而對于數(shù)據(jù)的保密性是證券企業(yè)十分關(guān)心的問題。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的過程中需要借助計(jì)算機(jī)技術(shù)，而計(jì)算機(jī)技術(shù)一個(gè)發(fā)展的弊端就是會(huì)面臨信息安全性的問題。如何在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的過程中，維護(hù)證券業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性問題是阻礙內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的一道把門關(guān)。

三、證券公司內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè)與現(xiàn)狀

(一)證券公司的信息化建設(shè)

證券公司十分的重視信息化的發(fā)展，積極利用信息技術(shù)的發(fā)展，為證券行業(yè)的進(jìn)步做出了很大的貢獻(xiàn)。在實(shí)踐中，利用計(jì)算機(jī)領(lǐng)域云計(jì)算、數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘等新的計(jì)算機(jī)技術(shù)的革新，與證券公司的業(yè)務(wù)情況相結(jié)合，由傳統(tǒng)的“電子化”模式轉(zhuǎn)化為“信息化”的模式，很大程度上解決證券公司的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)難題。證券公司在管理模式上進(jìn)行了創(chuàng)新，建立了證券的客戶交易系統(tǒng)、OA（辦公自動(dòng)化系統(tǒng)）、MIS（管理信息系統(tǒng)）等多個(gè)實(shí)用的軟件系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了證券企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的信息化、自動(dòng)化和智能化，獲得了更高的經(jīng)濟(jì)效益，也在一定程度上防范了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(二)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展現(xiàn)狀

在現(xiàn)代社會(huì)，計(jì)算機(jī)的發(fā)展速度越來越快，普及率不斷提高，應(yīng)用領(lǐng)域也在不斷的拓寬。在醫(yī)療、娛樂、體育等事業(yè)的建設(shè)上應(yīng)用十分的廣泛。在財(cái)經(jīng)應(yīng)用方面，會(huì)計(jì)逐漸改變傳統(tǒng)的記賬方式，開始了信息化的應(yīng)用。會(huì)計(jì)電算化軟件的發(fā)展、財(cái)務(wù)管理軟件的應(yīng)用也漸漸由單一的單機(jī)記賬方式轉(zhuǎn)向網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的管理，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展也通過網(wǎng)絡(luò)展開，逐漸朝無紙化方向發(fā)展。另一方面，國家也在不斷的推廣和支持內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。在一些如電力、保險(xiǎn)等行業(yè)開始內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的試點(diǎn)，以寧夏電力公司的審計(jì)信息化的發(fā)展來說，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展依托于中電普華信息公司開發(fā)的一體化審計(jì)的綜合管理系統(tǒng)和審計(jì)作業(yè)兩個(gè)大的平臺，通過審計(jì)軟件的應(yīng)用，更加科學(xué)的進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的編制，提高現(xiàn)代審計(jì)的工作效率。經(jīng)過不斷的努力和改進(jìn)，電力公司的內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展取得了很大的成就。在實(shí)踐中我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。一方面是內(nèi)部審計(jì)信息化的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)出現(xiàn)了雛形，一體化審計(jì)管理系統(tǒng)的應(yīng)用，不僅組建和完善了財(cái)務(wù)的收支網(wǎng)絡(luò)，還加強(qiáng)了金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門之間的聯(lián)系。另一方面是重視內(nèi)部審計(jì)的辦公環(huán)境，提升了硬件設(shè)備的配置。為了推動(dòng)信息化的發(fā)展，配備了配置較高的電腦設(shè)備，提高辦公的效率。還有一方面是在對審計(jì)軟件系統(tǒng)的開發(fā)上有了進(jìn)展，審計(jì)的作業(yè)輔助系統(tǒng)、綜合管理系統(tǒng)等系統(tǒng)的應(yīng)用和企業(yè)EPR相配合，推動(dòng)了審計(jì)信息化的進(jìn)一步發(fā)展。

四、證券公司內(nèi)部審計(jì)的信息化發(fā)展的趨勢

李金華作為一個(gè)審計(jì)長，他曾經(jīng)在不同場合的重要演講上，多次強(qiáng)調(diào)了“審計(jì)信息化建設(shè)是審計(jì)系統(tǒng)一場深刻的革命，是未來審計(jì)的主要手段，是現(xiàn)代審計(jì)的發(fā)展方向，不加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，我們將失去審計(jì)資格”。我們可以深刻的認(rèn)識的審計(jì)信息化的發(fā)展已經(jīng)是現(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要的方向。證券公司內(nèi)部審計(jì)信息化的發(fā)展首先需要與企業(yè)資源計(jì)劃（EPR,enterpriseresourceplanning)協(xié)調(diào)一致。隨著計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)的發(fā)展，證券公司的發(fā)展走向了智能化，包括了電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（EDPS,elec⁃tronicdataprocessingsystem）,決策支持系統(tǒng)（DSS,decisionsupportsys⁃tem）信息資源管理（IRM,informationresourcemanagement）等多個(gè)系統(tǒng)的應(yīng)用。因此，要進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化的發(fā)展，需要與企業(yè)的應(yīng)用系統(tǒng)高度協(xié)同，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集、交換的無阻礙性，才能確保審計(jì)工作的可靠性和準(zhǔn)確性，更有利于提高企業(yè)的競爭力。在證券業(yè)務(wù)發(fā)生的過程中會(huì)產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，在未來的發(fā)展中，如何更好的實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的分類和篩選，形成一個(gè)有用的信息，這就急需借助于新興的IT技術(shù)的發(fā)展。將利用IT技術(shù)實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)的采集、記錄和審核的一體化是企業(yè)信息化發(fā)展的一個(gè)趨勢。在證券公司審計(jì)信息化發(fā)展過程中，將先進(jìn)技術(shù)真正的運(yùn)用到審計(jì)工作中，會(huì)大大的提高審計(jì)工作的效果和效率。在一個(gè)迅速變化的時(shí)代，唯有觀念的不斷更新才能夠跟上時(shí)代的步伐，做一個(gè)真正的前行者。轉(zhuǎn)變審計(jì)辦公的思維方式，有利于審計(jì)技術(shù)和模式的創(chuàng)新。內(nèi)部審計(jì)信息化的進(jìn)一步發(fā)展，有利于在利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)的前提下改造傳統(tǒng)的審計(jì)方式，在一定程度上可以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)代化發(fā)展。

五、結(jié)束語

綜上所述，證券公司內(nèi)部審計(jì)信息化的發(fā)展顯然已經(jīng)不是對傳統(tǒng)的審計(jì)業(yè)務(wù)的簡單擴(kuò)展，信息技術(shù)如今已經(jīng)成為企業(yè)最具有價(jià)值的一項(xiàng)資產(chǎn)。對于內(nèi)部審計(jì)信息化的發(fā)展，我們不僅要重視，更要落實(shí)基礎(chǔ)實(shí)施到位。

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作者：任靜 單位：華安證券公司