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摘要：在我國，國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱，在我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著重要的作用。堅(jiān)持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，合理配置所支配的資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是作為國有資產(chǎn)運(yùn)營主體的國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的原則。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，國有企業(yè)既有的所有權(quán)制度、管理制度、運(yùn)營方式等使其逐漸陷入困境，資源占有率高但效率低下，不能發(fā)揮其應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作為國民經(jīng)濟(jì)中流砥柱的作用，使不斷深化對國有企業(yè)的改革成為改革開放以來舉國上下共同關(guān)注的問題。對國有企業(yè)的改革應(yīng)當(dāng)多管齊下，本文將從產(chǎn)權(quán)改革、制度創(chuàng)新、公司治理等方面論述在推進(jìn)國企改革過程的路徑選擇問題。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；改革；產(chǎn)權(quán)；公司治理

一、文獻(xiàn)綜述

有學(xué)者認(rèn)為，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的內(nèi)在要求建立現(xiàn)代企業(yè)制度，而建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是國企產(chǎn)權(quán)改革，因此在國有企業(yè)重建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度是為必要。也有學(xué)者認(rèn)為，企業(yè)管理是非常重要的一個方面，因?yàn)槠髽I(yè)家相對于一個企業(yè)來說具有至關(guān)重要的作用，主要從委托關(guān)系、激勵機(jī)制等方面進(jìn)行規(guī)制。筆者認(rèn)為，任何一個單方面的改革都不能完全消除國企的弊病，應(yīng)當(dāng)綜合進(jìn)行各方面的改革，多管齊下，改革國有企業(yè)以順應(yīng)國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、國企改革的歷程

我國的國有企業(yè)持有大量資源，涉及就業(yè)人口和社會影響面也非常廣泛，所以國有企業(yè)改革始終是經(jīng)濟(jì)體制改革的核心部分。楊衛(wèi)東認(rèn)為，迄今為止我國國有企業(yè)主要經(jīng)歷了兩輪大的改革。第一輪從1978年開始到1989年，這一輪改革的特點(diǎn)是以效益為導(dǎo)向的改革。內(nèi)容包括政府對企業(yè)的放權(quán)讓利、擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營管理自主權(quán)、國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、利改稅、廠長負(fù)責(zé)制及承包制等。第二輪改革是1992年由鄧小平南巡講話后發(fā)起的，這一輪改革的特點(diǎn)是以產(chǎn)權(quán)為導(dǎo)向的改革，內(nèi)容包括股份合作制、現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)、股份制、抓大放小、“兩轉(zhuǎn)”改制(產(chǎn)權(quán)與身份轉(zhuǎn)換)和兼并重組等。結(jié)合上述學(xué)者觀點(diǎn)，以改革是否涉及產(chǎn)權(quán)和重大管理措施、法律出臺的時間為界限，把自1978年來國資國企的改革發(fā)展分為以下三個階段。第一階段（1978-1992年），這個階段的顯著特征是不涉及產(chǎn)權(quán)，擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的目的是培養(yǎng)企業(yè)和職工的主人翁精神，理論上提倡實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的兩權(quán)分離，但沒有脫離計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的固有思維限制。第二階段（1993-2002年），這個階段開始涉及產(chǎn)權(quán)的問題，1993年底頒布的《公司法》是標(biāo)志性的事件，其影響深遠(yuǎn)。

從“國營”概念轉(zhuǎn)變到“國有”概念，并得到廣泛認(rèn)同；1997年開始實(shí)行的國有企業(yè)“三年脫困”政策逐步改變了國企的面貌；提出并明確了應(yīng)當(dāng)以建立“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”作為當(dāng)代國有企業(yè)制度改革的路徑。第三階段（2003年至今），這個階段的改革重點(diǎn)是國資和國企管理體制。標(biāo)志性事件是從中央到地方的各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會自2003年后紛紛成立，尤其是2008年全國人大頒布了《企業(yè)國有資產(chǎn)法》，從法律的高度對國有資產(chǎn)及國有企業(yè)的界定、管理、監(jiān)督等方面做出了規(guī)定。在這一系列改革活動進(jìn)行的過程中，國有企業(yè)的控制力和競爭力明顯增強(qiáng)、發(fā)展質(zhì)量和運(yùn)行效率明顯提升，為我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長作出了重大貢獻(xiàn)，進(jìn)一步體現(xiàn)了其作為國民經(jīng)濟(jì)支柱企業(yè)的作用。但是，市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)速度加快，社會發(fā)展又出現(xiàn)一些新的情形，同時，國有企業(yè)中一些深層次矛盾和問題尚未根本解決，部分國有企業(yè)生產(chǎn)面臨新的困難和挑戰(zhàn)。另外，在過去的改革實(shí)踐中，也有一些方法被證明是無效甚至?xí)鸬较喾醋饔玫?，這些方法亟需的以后的改革進(jìn)程中予以拋棄或改變。這就涉及到在將來還將繼續(xù)進(jìn)行的改革的路徑選擇問題，如何才能在保證國有資產(chǎn)保值增值的同時，進(jìn)一步優(yōu)化國有企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，提升其發(fā)展力和競爭力成為需要關(guān)注的問題。

三、國企改革的路徑選擇

（一）推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革，發(fā)揮混合所有制的作用

有學(xué)者認(rèn)為，國有企業(yè)改制就是進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度的改革。只有通過產(chǎn)權(quán)制度改革，將傳統(tǒng)的國有企業(yè)改制為以混合所有制為基礎(chǔ)的公司制企業(yè)，代之以歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，國有企業(yè)改制才算真正完成。以Coase定理為關(guān)鍵點(diǎn)的產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為，明晰的私有產(chǎn)權(quán)，無論初始作何種分配安排，都可以通過財(cái)產(chǎn)的自由買賣和私人之間契約關(guān)系的自由選擇找到對全社會最優(yōu)的資源分配和制度安排。在國有企業(yè)中實(shí)行混合所有制，確定產(chǎn)權(quán)歸屬，引入非公資本是改革的一個核心途徑。經(jīng)過多年的經(jīng)濟(jì)體制改革，特別是90年代中期的國企改革，混合所有制有一定進(jìn)展。據(jù)了解，截止到2012年底，中央企業(yè)及其子企業(yè)控股的上市公司共378家，地方國有企業(yè)控股的上市公司681家。中央企業(yè)及其子企業(yè)中，引入非公資本形成混合所有制企業(yè)的，大約占50%左右；地方國有企業(yè)引入非公資本形成混合所有制企業(yè)的，比重稍高一些。可以看出，還沒有引入非公資本的國有企業(yè)仍占50%左右，并且，引入非公資本的國有企業(yè)大多數(shù)仍然是國家控股，并沒有形成實(shí)質(zhì)上產(chǎn)權(quán)多元化。央企母公司中實(shí)行混合所有制的寥寥幾家企業(yè)，也并非吸引真正的民間資本，而是吸引其他的國有資本，如地方國有資本或社保資金等，這與真正的混合所有制也相去甚遠(yuǎn)。在進(jìn)一步推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革的進(jìn)程中，產(chǎn)權(quán)改革需進(jìn)行制度創(chuàng)新，應(yīng)當(dāng)格外重視以下兩個方面。首先，要因地制宜，采取個案分析。

目前國有企業(yè)的經(jīng)營領(lǐng)域廣泛分布于三大產(chǎn)業(yè)的各個行業(yè)，企業(yè)數(shù)量浩如繁星,若針對所有國有企業(yè)均采用單一的方式來完成改革，無異于緣木求魚，無法達(dá)到改革的目的。國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況分別采用轉(zhuǎn)讓、拍賣、收購、兼并、股權(quán)投資、債轉(zhuǎn)股等方式,在制度完善、操作順暢的產(chǎn)權(quán)交易市場上，促進(jìn)產(chǎn)權(quán)交易的有序進(jìn)行，以優(yōu)化企業(yè)和社會的資本結(jié)構(gòu)，發(fā)揮資源的最大效用，以提高資產(chǎn)的運(yùn)營效率，實(shí)現(xiàn)國有資本保值增值，最終服務(wù)于國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。隨著國有企業(yè)的改變所有權(quán)權(quán)屬模式以及組織形式和國有經(jīng)濟(jì)布局調(diào)整速度的加快，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的活躍度明顯提升，這對推動國有資產(chǎn)存量調(diào)整、實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置等起到了較大的推動作用。但我們應(yīng)當(dāng)注意區(qū)別具有不同條件、行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展前景的國有企業(yè)，對于無需進(jìn)行產(chǎn)權(quán)改革的國企,如從事關(guān)系國計(jì)民生的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)或業(yè)績優(yōu)秀、運(yùn)行良好的國有企業(yè),“一刀切”的做法顯然與改革的初衷背道而馳。其次，注重與產(chǎn)權(quán)界定相配合的其他制度的建設(shè)。產(chǎn)權(quán)制度包括產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)交易和產(chǎn)權(quán)保護(hù)等內(nèi)容，如果產(chǎn)權(quán)改革僅注重產(chǎn)權(quán)的重新界定而忽略了其他相應(yīng)的制度建設(shè)，那么必然事倍功半，無法達(dá)到設(shè)想的改革目標(biāo)。

在目前的產(chǎn)權(quán)制度研究中，國家和相關(guān)學(xué)者普遍注重產(chǎn)權(quán)的界定而忽略的產(chǎn)權(quán)的流轉(zhuǎn)和競爭等機(jī)制的建設(shè)。產(chǎn)權(quán)明晰不一定產(chǎn)生效率，因?yàn)樗接挟a(chǎn)權(quán)只在競爭環(huán)境下才具有效率優(yōu)勢，但產(chǎn)權(quán)界定本身并不必然促進(jìn)競爭機(jī)制的形成。另外，在明晰產(chǎn)權(quán)的同時，若忽略了國有資產(chǎn)的保護(hù)，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失，違背了國企改革的目的。因此，要建立保證產(chǎn)權(quán)合理有效流轉(zhuǎn)的交易制度、保護(hù)各產(chǎn)權(quán)主體的合法權(quán)益的保障機(jī)制，將明晰的產(chǎn)權(quán)投入競爭環(huán)境之中，在競爭過程中實(shí)現(xiàn)高效率的配置各類資源。即把國企產(chǎn)權(quán)交易處于一個開放、競爭的產(chǎn)權(quán)交易市場中,切除關(guān)系渠道和暗箱操作，讓有意向的購買者彼此之間實(shí)現(xiàn)信息對稱，以競價的方式實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。同時，經(jīng)過買方及賣方的博弈，促進(jìn)市場價格的形成。通過對產(chǎn)權(quán)進(jìn)行市場化的運(yùn)作，促使國有資產(chǎn)在交易時保證原值甚至增值。我們應(yīng)當(dāng)注意，由于國企產(chǎn)權(quán)改革將涉及到政府部門的優(yōu)化和現(xiàn)有體制的更新，所以在國有產(chǎn)權(quán)交易制度的建設(shè)過程中，推進(jìn)政府職能優(yōu)化和制度改革需同步進(jìn)行。因此，不僅應(yīng)當(dāng)建立和產(chǎn)權(quán)相關(guān)的各項(xiàng)制度，同時政府體制和部門運(yùn)作也應(yīng)當(dāng)配合產(chǎn)權(quán)改革作適當(dāng)?shù)淖儎?，以利于建立真正流暢高效的產(chǎn)權(quán)市場。

（二）運(yùn)用現(xiàn)代公司治理機(jī)制

國企的現(xiàn)代公司治理機(jī)制不完善，是因?yàn)閷?shí)際上在國有企業(yè)中實(shí)現(xiàn)的公司治理機(jī)制一直是一種內(nèi)部人控制和黨政機(jī)關(guān)行政干預(yù)的混合物。即導(dǎo)致國有企業(yè)運(yùn)行效率低下、效益不高的原因主要來源于兩種不同的治理方式：一是公司治理受到行政干預(yù)程度高。這種行政化的公司管理模式使企業(yè)董事長、總經(jīng)理的任命和職能缺少現(xiàn)代企業(yè)所具備的特征，導(dǎo)致公司在經(jīng)營決策、發(fā)展戰(zhàn)略及投資管理上缺少自主性和靈活性。二是“內(nèi)部人控制”。這與第一種情形正好相反，政府將經(jīng)營管理權(quán)下放給企業(yè)，但對國有資產(chǎn)的運(yùn)營又缺乏有效的監(jiān)控手段，導(dǎo)致公司治理結(jié)構(gòu)失去平衡，從而國有企業(yè)的董事會成員、監(jiān)事會成員以及經(jīng)理人階層等內(nèi)部管理人員有更多機(jī)會憑借缺少監(jiān)管的職權(quán)，損害企業(yè)所有人的利益，為自己和其他雇員獲取額外利益。要完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高國企經(jīng)營效益，需要建立完整而合理的委托關(guān)系制度和激勵及約束機(jī)制。

首先，建立合理的委托關(guān)系是完善國有企業(yè)治理機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。委托關(guān)系通過支付一定報酬來授權(quán)的方式來完善企業(yè)的決策和管理體制，并最終實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)所有者的經(jīng)濟(jì)利益。但是由于受到主客觀條件的約束，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境體現(xiàn)為信息不充分的特點(diǎn)，必然導(dǎo)致以效用最大化為目標(biāo)的契約雙方以部分背離合約的方式來謀求個人更多的額外收益。委托人為了保證自身的收益最大化，會運(yùn)用多種規(guī)則，付出部分成本，來監(jiān)督和糾正人的變異行為。企業(yè)的所有權(quán)擁有者將通過設(shè)置不同機(jī)制以增強(qiáng)對企業(yè)的經(jīng)營權(quán)的控制。這些機(jī)制主要包括：其一，所有者統(tǒng)籌全局，但并非體現(xiàn)為直接管理；其二，責(zé)任者定義并界定企業(yè)控制權(quán)；其三，股東設(shè)置并履行對企業(yè)的監(jiān)督權(quán)；其四，企業(yè)經(jīng)營者被賦予的激勵與約束權(quán)利，為各項(xiàng)機(jī)制的實(shí)際履行者；其五，對資本市場、職業(yè)經(jīng)理人市場以及商品市場相關(guān)監(jiān)控機(jī)制的設(shè)置和完善。這些監(jiān)控機(jī)制的完善能促使人的目標(biāo)與委托人的目標(biāo)更加趨于一致。

其次，建立合理適度的激勵和約束機(jī)制。一個企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對企業(yè)的效益狀況具有非常重要的意義。如果讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為實(shí)現(xiàn)國家的利益而努力工作，就一定要使其成本收益曲線與國家的成本收益曲線重合，而在二者趨向一致的過程中，國家的利益是不可改變的，所以問題就是如何使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者成本收益曲線向國家的成本收益曲線靠攏，從而使企業(yè)家為了國家的利益貢獻(xiàn)出他最大的努力度與忠誠度。因此，在激勵機(jī)制方面，為了讓企業(yè)家在管理國有企業(yè)的過程中充分發(fā)揮其才能，建立合理的分配制度十分重要，只有貫徹物質(zhì)利益原則，企業(yè)家方能以之為標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置符合實(shí)際操作情況的職業(yè)經(jīng)理人報酬獲取制度，給予生產(chǎn)要素提供者以應(yīng)有的回報，以相應(yīng)的滿足感和成就感回應(yīng)生產(chǎn)要素的提供者。但是激勵不能是無限制的，作為一個企業(yè)的管理者，必須要有相應(yīng)的制度對其予以約束，否則在缺乏監(jiān)管的情形下，國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者更容易發(fā)生腐敗、中飽私囊等現(xiàn)象，使國有資產(chǎn)流失，因此在約束機(jī)制方面，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)董事會建設(shè)和“政企分開”，同時需要多方加強(qiáng)對經(jīng)營管理層的約束和監(jiān)管，切實(shí)建立和完善有效的管理層問責(zé)機(jī)制。

（三）加強(qiáng)法律建設(shè)，重視法制監(jiān)管一方面，在《國有企業(yè)資產(chǎn)法》的基礎(chǔ)上，對產(chǎn)權(quán)交易市場的構(gòu)建應(yīng)予完善，從法律上保障產(chǎn)權(quán)的流通，明確國有資產(chǎn)交易的法律程序及對企業(yè)經(jīng)理人和職工權(quán)益的保護(hù)；另一方面，在產(chǎn)權(quán)改革、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過程中要有效運(yùn)用司法程序來保護(hù)國有資產(chǎn)。法院要更加慎重的審理涉及或可能涉國有產(chǎn)權(quán)改制或國有資產(chǎn)流失的案件,并通過實(shí)踐總結(jié)一套可供反復(fù)使用的監(jiān)控機(jī)制,構(gòu)建高效率的訴訟模式,以進(jìn)行獨(dú)立的、客觀的裁判。同時，還應(yīng)當(dāng)發(fā)揮各級監(jiān)察機(jī)關(guān)、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、媒體和社會輿論的監(jiān)督功能,加強(qiáng)對國有企業(yè)改革的監(jiān)管。各個與國有企業(yè)存續(xù)、國有資產(chǎn)管理的密切相關(guān)的部門應(yīng)互相協(xié)作，建立與國有企業(yè)改革相匹配的決策監(jiān)督和責(zé)任追究制度、審計(jì)監(jiān)督制度等,對國有企業(yè)改革進(jìn)行監(jiān)督檢查并在國家、社會或第三人的合法權(quán)益受到侵害時提供救濟(jì)途徑。通過完善專家咨詢和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策相結(jié)合的決策機(jī)制,劃分決策權(quán)限,完善決策程序,堅(jiān)持集體決策制度、專家咨詢論證制度、社會公示和聽證制度，為輿論監(jiān)督和民眾監(jiān)督提供合理的通道。

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作者：彭秋源 單位：四川大學(xué)