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摘要：納稅是企業(yè)應盡的義務，也是其在經營管理中的一項重要支出。市場經濟環(huán)境下，民營企業(yè)面臨著日益激烈的競爭，做好納稅籌劃工作，能夠幫助企業(yè)在不違反相關稅收法律法規(guī)的前提下，降低自身的運營成本，實現經濟效益的穩(wěn)定增長。本文從民營企業(yè)納稅籌劃的作用出發(fā)，就其納稅籌劃的有效措施進行了分析，希望能夠幫助民營企業(yè)提高納稅籌劃水平，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

關鍵詞：民營企業(yè)；納稅籌劃；措施

1前言

納稅籌劃簡單來講，就是在稅收法律法規(guī)允許的范圍內，納稅人通過事前籌劃的方式，借助部分優(yōu)惠政策以及可以選擇的條款，降低自身的稅收負擔，實現企業(yè)經濟效益的提高。有效的納稅籌劃能夠提高企業(yè)財務管理水平和經濟效益，也能夠幫助企業(yè)建立起完善的納稅管理體系，通過對企業(yè)納稅意識和籌劃能力的提升來強化其核心競爭力。

2民營企業(yè)納稅籌劃的作用

2.1降低經營成本

對于民營企業(yè)而言，稅負是最大的非經營支出，通過有效的納稅籌劃工作，能夠以稅收相關法律法規(guī)為基礎，對民營企業(yè)的籌資、投資以及收益分配等財務活動進行優(yōu)化調整，制定出收益和稅務款項的最佳配比，在保證企業(yè)正常運營，依法納稅的同時，降低經營成本，促進企業(yè)稅后收益的提高。

2.2提升凈利潤

當期利潤總額減去稅負，就是企業(yè)的凈利潤。當企業(yè)收入相對固定時，納稅成本與凈利潤成負相關，納稅成本越高，凈利潤越低，企業(yè)的盈利水平越低，反之，納稅成本越低，凈利潤越高。納稅籌劃能夠幫助民營企業(yè)實現依法納稅，在合理合法的范圍內降低納稅成本，實現企業(yè)凈利潤的提高。

2.3鞏固市場地位

新的發(fā)展環(huán)境下，民營企業(yè)面臨著越發(fā)激烈的市場競爭，其本身營業(yè)收入的增長雖然為企業(yè)帶來的更大的利潤，也使得企業(yè)需要面臨更加復雜的稅收問題。對此，民營企業(yè)需要嚴格遵循相關稅法的規(guī)定，通過有效的納稅籌劃實現合理避稅，最大限度的減少納稅支出，提高稅后利潤，對自身的市場地位進行鞏固。

2.4提升管理水平

稅務管理是財務管理的一個重要組成部分，在民營企業(yè)發(fā)展中扮演著不容忽視的角色。我國民營企業(yè)多數屬于家族企業(yè)或個人獨立經營的企業(yè)，相比較國有企業(yè)和大型集團企業(yè)，在管理方面存在很多不規(guī)范的地方，集權現象嚴重，整個企業(yè)甚至可以說是企業(yè)領導的“一言堂”，企業(yè)管理水平受領導管理能力的影響較大。與此同時，民營企業(yè)本身不需要經常對外公開財務信息，財務控制水平偏低，內部控制不完善。而納稅籌劃工作要求企業(yè)必須積極引進高素質的人才，構建起更加完善的稅務管理制度，有助于民營企業(yè)稅務管理和財務管理水平的提高。

3民營企業(yè)納稅籌劃的有效措施

就目前而言，民營企業(yè)在開展納稅籌劃的過程中，因為重視不足加上專業(yè)納稅籌劃人員的欠缺，存在著不少問題，如納稅籌劃意識薄弱、籌劃人員專業(yè)性不足、納稅籌劃工作銜接不到位等，這些問題的存在嚴重影響了納稅籌劃作用的發(fā)揮，也制約了民營企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。基于此，民營企業(yè)在應該高度重視納稅籌劃工作，采取切實有效的措施來保證納稅籌劃工作的實施效果。

3.1優(yōu)選納稅方法

經濟新常態(tài)下，民營企業(yè)在開展納稅籌劃的過程中，需要結合自身的實際情況，選擇恰當的納稅方法，這樣才能保證納稅籌劃的有效性和適用性。一方面，民營企業(yè)需要借助有效的方法，對自身的納稅籌劃情況進行分析，結合自身規(guī)模，在充分考慮產品分布、短期收益和長遠效益等內容的前提下，選擇恰當的納稅方法。這個環(huán)節(jié)，企業(yè)可以借助相應的數據模型來對納稅工作進行測算。從企業(yè)日常經營管理的角度，必須就費用分攤方法、存貨計價方法以及固定資產折舊方法等進行考慮和選擇，以存貨計價方法為例，在我國《企業(yè)會計準則》中明確提出，企業(yè)在發(fā)出存貨時，可以結合實際情況，選擇恰當的方法來對存貨的實際成本進行確定，常用的方法包括先進先出法、移動平均法、加權平均法以及個別計價法等。需要注意，存貨計價方法不同，企業(yè)成本、利潤以及納稅計算的結果也會有所不同，做好方法的選擇也就顯得非常重要。對于民營企業(yè)而言，期末存貨金額越大，銷貨成本越低，毛利的增大會導致所得稅以及納稅所得額的升高。舉例說明，當物價持續(xù)下降時，可選擇先進先出法，物價的下降會導致期末存貨價格較低，生產成本升高，應繳稅額的減少能夠幫助企業(yè)實現合法節(jié)稅。另外，民營企業(yè)在對納稅方法進行選擇時，應該充分考慮自身的實際情況，避免直接照搬其他企業(yè)納稅籌劃的情況，這樣才能保證納稅籌劃的效果。

3.2提高人員素質

高素質專業(yè)化的納稅籌劃人員是保證民營企業(yè)納稅籌劃工作效果的關鍵所在，在專業(yè)納稅籌劃人員的支持下，民營企業(yè)能夠更好的了解稅收、財務、會計等方面的政策法規(guī)，熟悉自身的業(yè)務開展情況，提升納稅籌劃成功的幾率?，F階段，有相當一部分民營企業(yè)對于納稅籌劃專業(yè)人才的引進和培訓缺乏足夠的重視，也使得納稅籌劃工作的運行效果無法達到預期，甚至合法的納稅籌劃工作變成了偷稅漏稅行為，給企業(yè)帶來了嚴重后果。對此，民營企業(yè)應該重視對于財務人員以及納稅籌劃人員的培訓工作，配合相應的考核機制和激勵機制，不斷提升人員素質，建立起更加完善的財務人員隊伍，提高納稅籌劃成功率的同時，提升企業(yè)自身在納稅籌劃方面的競爭力，降低納稅籌劃風險。

3.3樹立風險意識

市場經濟環(huán)境下，民營企業(yè)的發(fā)展需要面對復雜的外部環(huán)境，存在各種各樣潛在的風險和隱患，也使得納稅工作表現出不確定性的特點，如果不能對其進行有效的防范和應對，則會引發(fā)納稅籌劃風險，如國家宏觀經濟政策及稅收政策改變帶來的政策風險，管理人員及管理層偏差引發(fā)的人員風險等。面對這些潛在風險和隱患，民營企業(yè)應該在尊重風險本身客觀存在性的同時，結合已知信息來對未來的不確定信息進行搜集，保證納稅籌劃工作的前瞻性，納稅籌劃必須時刻關注國家相關政策的變化趨勢，制定出合理的決策，通過有效的風險防范使得納稅籌劃能夠達到預期效果。

3.4推動工作銜接

納稅籌劃不單單是某個部門的工作，需要企業(yè)所有相關部門的密切配合才能實現。因此，民營企業(yè)在開展納稅籌劃的過程中，應該推動各部門之間工作的可靠銜接，制定出科學合理的納稅籌劃方案。在實際操作中，納稅籌劃方案需要與民營企業(yè)的實際情況相互匹配，以此來實現企業(yè)經濟效益的最大化。財務部門必須加強與其他部門間的溝通聯系，實現經濟業(yè)務的彼此銜接。從企業(yè)當前所面臨的形式分析，現有的內部管理體系并不能為各部門之間的溝通交流提供便利，對于企業(yè)納稅籌劃工作也沒有積極作用，對此，民營企業(yè)應該完善內控制度，通過各部門之間的溝通交流，制定出切實可行的納稅籌劃方案。

4結束語

總而言之，面對越發(fā)激烈的市場競爭，民營企業(yè)想要實現自身的穩(wěn)定健康發(fā)展，需要切實做好納稅籌劃工作。而對比國有企業(yè)，民營企業(yè)本身的特點使得其在開展納稅籌劃時存在許多問題，納稅籌劃依然處于初級階段，想要保證其效果，需要做好不斷的優(yōu)化改進，從自身的實際情況著眼，選擇恰當的納稅方法，提升納稅籌劃的有效性。

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作者:王宜民 單位:江蘇貝色新材料有限公司