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一、前言

企業(yè)的發(fā)展對(duì)中國經(jīng)濟(jì)水平的提升做出了巨大的貢獻(xiàn)，是國家長治久安的關(guān)鍵性力量。企業(yè)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造力的提升有助于國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，維持社會(huì)長治久安。然而，企業(yè)之間的競爭也是日益激烈的，許多企業(yè)因?yàn)閷?duì)資金的不善管理導(dǎo)致企業(yè)自身處于不利的地位。企業(yè)想要超更加好的情況發(fā)展就要對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行相應(yīng)的管理，例如進(jìn)行融資、投資以及資金耗費(fèi)方面的對(duì)策研究，下面對(duì)如何進(jìn)行企業(yè)資金管理展開詳細(xì)的探討。

二、新階段中企業(yè)會(huì)計(jì)資金管理模式相關(guān)理論

（一）資金管理理論

什么是資金管理？事實(shí)上資金管理是一種公開的、具有動(dòng)態(tài)性的綜合性資金管理，在相應(yīng)法律法規(guī)的影響下，依據(jù)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律以及企業(yè)具體特征對(duì)企業(yè)的資金分配展開合理的管理，有利于不同使用途徑中資金關(guān)系的梳理。資金管理又可以分為三類，即籌資治理、投資治理以及現(xiàn)金流管理。所謂籌資管理就是根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要求，使用不同方法將大量資金匯集到所需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，大多數(shù)企業(yè)會(huì)通過銀行等信貸機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金的籌資。所謂投資治理就是指一些與證券和資本有關(guān)的金融服務(wù)。投資的目的是使投資者利潤獲得最多也就達(dá)到利潤最大化的目標(biāo)，包括企業(yè)內(nèi)部的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及不同組織里的各種資金分配活動(dòng)。所謂現(xiàn)金流治理就是指企業(yè)將利潤最大化作為企業(yè)的最終目的將各種發(fā)生現(xiàn)金流的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、評(píng)定、決策和匯報(bào)。

（二）營運(yùn)資金管理理論

企業(yè)營運(yùn)資金管理理論主要可以分成三個(gè)部分來介紹，即風(fēng)險(xiǎn)管理理論、成本理論和利潤理論。風(fēng)險(xiǎn)理論就是對(duì)資金的來源、用途以及資金變現(xiàn)能力進(jìn)行一系列的決策管理，因此資金的分配并不是隨意、盲目進(jìn)行的而是建立在一定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)上的合理的資金控制管理。成本理論就是資金管理運(yùn)用過程中樹立起成本節(jié)約的概念使企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所耗費(fèi)的成本最小。在一般情況下，企業(yè)會(huì)由于大量資金的流入使用而減少對(duì)于負(fù)債的擁有，但是在這種調(diào)節(jié)下成本就會(huì)相應(yīng)的提升。所以企業(yè)要在保證資金流通正常的前提下對(duì)資金進(jìn)行成本控制以達(dá)到減少流動(dòng)成本的目標(biāo)。利潤理論就是在考慮了以上兩種經(jīng)濟(jì)因素前提下對(duì)企業(yè)資金使用進(jìn)行投入和產(chǎn)出的相關(guān)計(jì)算估計(jì)以是企業(yè)利潤達(dá)到最大化。然而在實(shí)際的企業(yè)資金活動(dòng)中，利潤理論的應(yīng)用是具有一定難度的，因?yàn)橘Y金投入和產(chǎn)出之間的關(guān)系是很難具體估計(jì)的所以要運(yùn)用一些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來對(duì)利潤進(jìn)行具體的計(jì)劃、計(jì)算。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)資金管理系統(tǒng)分析

（一）資金管理特征分析

企業(yè)成長階段不同，資金管理的模式也會(huì)不同。對(duì)于不同的企業(yè)成長階段，不同的階段具有不同的企業(yè)資金分配特征，所以要針對(duì)這些具有特殊性的特點(diǎn)進(jìn)行合適得資金分配管理是十分必要的，有利于企業(yè)利潤最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）資金管理目標(biāo)

企業(yè)資金管理目標(biāo)有三個(gè)：第一，企業(yè)債群人不單單為企業(yè)一般利益相關(guān)者更是企業(yè)的重要投資者，因此債權(quán)人對(duì)企業(yè)的發(fā)展十分看重。債權(quán)人最關(guān)心企業(yè)利潤的獲取，因此利潤最大化是資金管理的首要目標(biāo)。第二，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)化時(shí)代企業(yè)成長中員工的素質(zhì)是非常重要的，企業(yè)高智商、高專業(yè)素質(zhì)的工作人員是企業(yè)發(fā)展必不可少的關(guān)鍵因素，應(yīng)該把企業(yè)價(jià)值最大化以及企業(yè)資源的擴(kuò)大作為另一個(gè)目標(biāo)。第三，企業(yè)價(jià)值也是資金管理的目標(biāo)之一，這將企業(yè)資金管理目標(biāo)涵蓋面擴(kuò)大到整體層面不局限于股東，具有更好的參考價(jià)值。

四、企業(yè)會(huì)計(jì)資金管理模式研究

（一）融資模式研究是企業(yè)會(huì)計(jì)資金管理模式研究的重點(diǎn)

企業(yè)融資方式應(yīng)該采取內(nèi)源、外源相結(jié)合，直接、間接融資相結(jié)合的方法。在實(shí)際企業(yè)融資選擇時(shí)，企業(yè)會(huì)將成本問題考慮其中，最優(yōu)選擇是內(nèi)源融資。其次，直接融資的成本會(huì)高于間接融資所以企業(yè)可以采取內(nèi)源融資、間接融資相結(jié)合的方法降低企業(yè)融資成本。

（二）投資策略研究是企業(yè)會(huì)計(jì)資金管理模式研究的重點(diǎn)

企業(yè)進(jìn)行資金投資時(shí)要注意投資目標(biāo)、投資方向的選擇。首先，要考慮資金的合理分配與決策的正確導(dǎo)向，這有利于企業(yè)在競爭激烈的大環(huán)境下更好的發(fā)展。資金投資的大方向制定要有科學(xué)依據(jù)以及專業(yè)知識(shí)的支持。要依據(jù)市場的實(shí)際特征和需求，正確得確定企業(yè)的能力和周圍的環(huán)境，更加科學(xué)得確定投資目標(biāo)。

（三）資金耗費(fèi)研究是企業(yè)會(huì)計(jì)資金管理模式研究的重點(diǎn)

首先，企業(yè)之間的競爭日益加劇，充分得考慮資金的耗費(fèi)可以有效得節(jié)約企業(yè)的成本提升企業(yè)利潤。企業(yè)資金管理中資金耗費(fèi)的研究是企業(yè)利潤率提高的重點(diǎn)也是競爭的關(guān)鍵。將有限的資金用于更廣泛的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是企業(yè)資金管理模式研究的重點(diǎn)，要從成本計(jì)劃、預(yù)算以及考量方面充分對(duì)資金耗費(fèi)進(jìn)行研究。

五、結(jié)束語

通過對(duì)現(xiàn)階段中企業(yè)會(huì)計(jì)資金管理模式的探究，首先對(duì)企業(yè)資金管理的相關(guān)理論知識(shí)進(jìn)行介紹，分別從資金管理理論、營運(yùn)資金理論兩個(gè)角度進(jìn)行分析；其次對(duì)企業(yè)資金管理的特征、大環(huán)境以及資金管理目標(biāo)進(jìn)行研究；最后對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資金管理模式展開探討，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有一定的意義。

作者：楊越 單位：重慶理工大學(xué)