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一、企業(yè)信息化對企業(yè)內(nèi)控的影響

（一）財務人員工作模式的轉變

一旦企業(yè)信息化實施，依靠現(xiàn)代的通訊技術，可以保障出資人員、經(jīng)營人員、財務人員以及負責財務的經(jīng)理都能時刻保持聯(lián)系，這就實現(xiàn)了基于這四個層面的管理機制的原始構建。一旦實現(xiàn)了該體系的建立，就能夠規(guī)避在保守的企業(yè)管理下各級人員出于一些限制性因素沒有辦法全方位進行信息對等互換,這在無形之中提高了內(nèi)控在企業(yè)管理模式中的所占比例。社會正飛快地向知識信息型社會邁進，人們在社會上的角色扮演也正在逐漸多元化，同時企業(yè)員工的地位也會逐步得到提升，變得能與管理層貼近，雇用身份的色彩會越來越淡，企業(yè)的員工可以嘗試人力作為資本參與入股，這樣在對工作的操控中實現(xiàn)平等參與，將企業(yè)利益最大化作為雙方類似于“合作”關系的前提，這種共贏實現(xiàn)了共同參與企業(yè)管理的經(jīng)濟步驟。企業(yè)在實行信息化過程中，由于使用了網(wǎng)絡先進的通訊技術，實現(xiàn)了自動化的數(shù)據(jù)采集、信息加工、存儲數(shù)據(jù)等工作。這樣一來負責財務的工作人員在企業(yè)內(nèi)控的財務方面管理就擁有了更多的精力與時間，可以減輕其壓力。

（二）控制目標的多樣化

在一個企業(yè)中，要想實現(xiàn)內(nèi)控必須要有一個很優(yōu)越的既定目標，內(nèi)控目標直接影響了實現(xiàn)內(nèi)控的途徑以及其余構成部分。較為保守的企業(yè)中，內(nèi)控的目標一般可以劃分為兩種，分別是內(nèi)控的財務目標和非財務目標。財務目標主要是內(nèi)控會計實現(xiàn)控制計劃的目標，與之對應的非財務目標就是通過在保證遵循國家相關政策的前提下，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。企業(yè)實行信息化后，業(yè)務的流程改變對于企業(yè)的內(nèi)控會產(chǎn)生一定的影響，但是并沒有使全局的經(jīng)營管理目標發(fā)生改變，內(nèi)控的最終目的依然是企業(yè)運作效益的增值和效率，同時保障財務信息來源的合理合法。但是依然需要關注的就是業(yè)務內(nèi)容和相關的交易形式發(fā)生轉變，控制大目標下分支的小目標發(fā)生了變化，在企業(yè)進行信息化時，內(nèi)控已經(jīng)脫離了傳統(tǒng)糾錯的控制形式，已經(jīng)滲透到企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，逐步成為了企業(yè)控制權布局的細致彰顯。

（三）增加了控制活動的復雜性

企業(yè)管理人員為了保證傳達的各項指令能夠得到充分的落實進而推出的與企業(yè)相關的程序和步驟就是說的控制活動。這些控制活動都與企業(yè)的業(yè)務往來和交易流程有著不可分割的關聯(lián)。因此，業(yè)務方面的任一變動都會影響到控制活動，包括其自動化的實現(xiàn)還有計算機程序的升級?；谛碌捏w系創(chuàng)設的復雜元素，內(nèi)控的范疇變大，囊括了傳統(tǒng)的內(nèi)控機制沒有的控制子系統(tǒng)。

（四）業(yè)務重組bpr

作為ERP系統(tǒng)成功實現(xiàn)的先決條件，在進入到BPR之前，必須要對所有的環(huán)節(jié)進行審核，具體要包括業(yè)務流程是否合理、效率是否高等角度。一旦發(fā)現(xiàn)不符合審核的馬上進行調整。對于因為管控效率低引發(fā)的產(chǎn)品銷售周期過長、集團決策遲疑導致企業(yè)沒能承接既能任務量、或者庫存的不足以及殘次品等問題都是要盡量避免的。BPR實行必須要將以下準則牢記：充分發(fā)揮每位員工的作用促使整個流程的順利進行、階段性流程優(yōu)化設計，結合每一階段的具體情況做相應的調整，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，完成職能管控向業(yè)務管理的過渡。

（五）進度節(jié)奏強化ERP

真正的落實需要三個階段，分別是前期準備階段，主要從事基礎性的數(shù)據(jù)資料備份；中期的業(yè)務重組，交界面劃分；最后的階段就是試實行期，人工作業(yè)和計算機的系統(tǒng)操作結合實行，慢慢調節(jié)手工作業(yè)對于計算機介入的種種不適應。實行起來的具體步驟包括機制啟動、程序設計、團隊構成、編碼測試、資料備份、軟件安裝與控制、調試、試運作、項目再開發(fā)、最終運行等。在每一個階段都需要管理層和領導的協(xié)商還有員工的通力配合，只有這樣才能減少計劃被終止、拖延以及預算超支等情況發(fā)生。要看到在實行的過程中可能會遇到的問題，譬如對預計目標的權衡，考慮到很多現(xiàn)實的因素可能會降低預期目標；計劃的運行可能會干擾一些正在運行的業(yè)務，由此帶來一定的反效用以及一些突發(fā)的、不可預估的原因會干擾上級的判斷等。鑒于這些不可見的因素，企業(yè)的領導必須要未雨綢繆，將一些緊急情況的應對措施提前商議，將監(jiān)督和管理雙管齊下，產(chǎn)生問題及時溝通，正面積極地尋求解決路徑。

二、企業(yè)信息化對企業(yè)內(nèi)控的優(yōu)化策略

（一）以人為本企業(yè)要想

在信息時代追求自身的持續(xù)發(fā)展，就要倚靠科技和人才。很多企業(yè)都意識到了“以人為本”的理念對于企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)控是非常重要的，企業(yè)的管理層要充分重視企業(yè)員工的挑選以及培養(yǎng)計劃，不能再繼續(xù)單一地將這看做企業(yè)內(nèi)控的外部因素，這已經(jīng)成為了企業(yè)信息化下企業(yè)內(nèi)控的準則革新。之前較保守的內(nèi)控基本遵循的都是硬性操控，目的性很強。就是要把控所有的人員，一些生產(chǎn)程序按既定模式運行，人是為崗位服務的。在這樣的管控思維下，負責的人員需要提前考慮到各種可能性。但是伴隨企業(yè)信息化的實現(xiàn)，影響企業(yè)的因素變得更多更不確定，這種變化是不能預計的，無法再像之前一樣單單憑借經(jīng)驗和感覺來判定。因而，未來企業(yè)的內(nèi)控不能只拘泥在一個模式，要根據(jù)全局不變更，打破固有模式，不斷加強企業(yè)信息化背景下企業(yè)內(nèi)控的反應能力和適應能力。

（二）完善信息體系控制

信息技術的本質特征造就了其容易被侵入、容易系統(tǒng)癱瘓的弊病。企業(yè)落實信息化，必然企業(yè)的一些重要信息資源會存儲在計算機系統(tǒng)中，這些都是企業(yè)最為關鍵的不能外泄的數(shù)據(jù)訊息，一旦外流對企業(yè)造成的損失也將不可估量，有時甚至可以導致一個企業(yè)破產(chǎn)。正因如此要加強信息體系的控制，保證數(shù)據(jù)的安全存儲和保密度，具體可以通過以下途徑：首先要樹立起全體員工的控制意識，企業(yè)的每一位工作人員都要承擔起保護企業(yè)機密的重任，不能只有上級建筑彼此間強化這種操控意識，要做到全員戒備，很多人認為技術方面的機密只需要技術部門負責即可，沒有必要讓所有員工參與其中，這種觀點其實很片面。信息體系的構建和維護需要企業(yè)所有員工的通力配合，只有這樣才有利于整個監(jiān)管體系運作起來，有效地避免一些人為的疏漏。

（三）健全內(nèi)控評估機制

企業(yè)采用了全新的信息化系統(tǒng)，提升經(jīng)濟效益的同時必然會對之前的體制產(chǎn)生沖擊，由此帶來的潛在風險因素也會隨之增多。這些不穩(wěn)定因素可能會存在于管理、經(jīng)營運作以及大環(huán)境控制等。針對這些潛在問題，企業(yè)務必要加強風險評估機制的建立，很多的經(jīng)驗證明，一些企業(yè)的崩盤都與風險控制的不全面有著直接或者間接的關聯(lián)，因而企業(yè)在實現(xiàn)信息化之后，更加需要評估系統(tǒng)的全面性。要定期對內(nèi)控的程序和操作實況做檢查，及時反饋和評價，削減與預期目標之間的差距。

三、總結

總之，企業(yè)信息化對企業(yè)的內(nèi)控具有非常重要的意義，企業(yè)信息化有助于企業(yè)內(nèi)部管控貫徹的合理有效同時不喪失經(jīng)濟效益。與此同時企業(yè)信息化能夠對企業(yè)的會計工作起到良性的監(jiān)督功能，完善資金鏈的安全性和嚴謹性，提升企業(yè)的效益。

作者：茅未衍單位：上海民航華東凱亞系統(tǒng)集成有限公司