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摘　要：隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立和我國國民經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)作為一種新的力量快速發(fā)展并登上歷史舞臺，越來越多的中小企業(yè)發(fā)揮著不可替代的作用，促進著國民經(jīng)濟的發(fā)展。財務風險是現(xiàn)代企業(yè)必須面對的，存在于經(jīng)濟宏觀的環(huán)境中，存在于每一個企業(yè)的運轉中。對于管理相對薄弱的中小企業(yè)來說，識別和防范財務風險并建立完善的法律保護，是管理工作的重中之重。

關鍵詞：財務風險；宏觀環(huán)境；法律保護

在當前市場經(jīng)濟條件下，中小企業(yè)的快速發(fā)展起到了重要的作用，鼓動著國民經(jīng)濟的挺進。企業(yè)在迎接改革和發(fā)展的同時面臨著更加強大的風險和遭遇危機的可能，財務風險管制的缺陷也逐步暴露，存在和進展正面臨越來越嚴苛地挑戰(zhàn)。隨著我國的社會經(jīng)濟不停的深化開展，會因各種不定要素影響企業(yè)的財務管理，或為企業(yè)提供時機，或為企業(yè)帶來風險挑戰(zhàn)，都不能精確無誤的判別出后果。因此，剖析中小企業(yè)的財務風險起因，并提出相應的法律保護是非常必要的。

一、中小企業(yè)財務風險概述

（一）中小企業(yè)財務風險的定義

中小企業(yè)由一個人或一小部分人構成，人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模和業(yè)務規(guī)模相對較小的經(jīng)濟單位。靈活應對市場變化。中小企業(yè)作為中小經(jīng)濟單位，具有較強的科技創(chuàng)新能力和較快的發(fā)展速度。中小企業(yè)企業(yè)財務風險是指中小企業(yè)在財務活動過程中，由于不確定因素的影響，導致實際財務收入與預期財務收入之間的偏差的現(xiàn)象。

（二）中小企業(yè)出現(xiàn)財務風險的現(xiàn)狀

1．籌資渠道狹窄

中小企業(yè)銀行貸款的主要來源是企業(yè)資本貸款。由于中小企業(yè)規(guī)模較小，其商業(yè)信用低于大企業(yè)，甚至一些中小企業(yè)無法滿足商業(yè)銀行貸款的要求，導致中小企業(yè)經(jīng)營風險較大，不安全，因此，商業(yè)銀行貸款缺乏對中小企業(yè)的融資的關切。除了銀行貸款，企業(yè)還通過發(fā)行債券和股票來籌集資金，這些債券和股票受到中小企業(yè)債券投資者的不信任，債券發(fā)行不作為其主要資金來源。中小企業(yè)很少達到對中小企業(yè)集資風險的認識，對資金借貸的處境領悟不當，不科學合理的籌備資金和資金錯誤配置。中小企業(yè)自身資產(chǎn)配置不科學，資產(chǎn)欠債率上升，資本布局不平衡，所以一旦市場波動就容易造成集資危機困難,從而可能造成一系列管理問題。

2．法律保護機制不健全

近幾年來，我國中小企業(yè)的發(fā)展越來越快，在一定程度上促進了社會經(jīng)濟的繁榮與發(fā)展。但是中小企業(yè)市場準入法定條件過于苛刻，在經(jīng)濟社會迅速發(fā)展的時代，中小企業(yè)可以說是經(jīng)濟社會發(fā)展的新生力量，但是目前一些相關政策的規(guī)定對其生存和發(fā)展是有一定阻礙的。市場準入的法定條件最終受制于企業(yè)的法律規(guī)定模式,理智的投資者進入市場勢必會最先考慮自己所選擇的企業(yè)發(fā)展模式，從而判斷其財產(chǎn)分配和收益。中小企業(yè)由于管理的限制性往往主觀上對利潤分配目光狹窄，利潤分配問題會對企業(yè)將來的發(fā)展產(chǎn)生重要的作用。各國政府高度正視中小企業(yè)的發(fā)展后勁，積極制定多種扶持性法律、政策。經(jīng)濟法的起點是保障和維持社會利益的平衡，從而實現(xiàn)社會整體利益其目的是主張對弱勢群體的保護，為社會的公平正義保旗。與一些純粹的大企業(yè)相比較，中小企業(yè)分明是一個弱勢群體。因此，在經(jīng)濟法的領域內(nèi)，應該給予更多的保障和關心，可以促使其向更好的目標發(fā)展。

二、中小企業(yè)財務風險的原因分析

（一）企業(yè)難以順應紛亂的外部環(huán)境

市場大環(huán)境正在不斷地變換，這使得中小企業(yè)根本無法作出無誤的判斷和預測相關技術人員的培養(yǎng)資金儲備，所處的市場地位也更危急。經(jīng)濟處境因素主要包括經(jīng)濟周期的變化,消費者的購買力的變動,市場供給和需求的不穩(wěn)定性等。由于經(jīng)濟危機,市場蕭條,消費能力的消沉,原材料的價格高漲,招致大量的中小企業(yè)銷售降低,資金缺乏,大批破產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn),外國出資業(yè)績下降,財務危機和經(jīng)營危機增長，中小企業(yè)的數(shù)量減少。在國民經(jīng)濟發(fā)展進程中,整體環(huán)境和行業(yè)環(huán)境正在變更。

（二）內(nèi)部控制制度不健全

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要構成部分,中小企業(yè)在發(fā)展進程中,越來越不完善的風險訊息,一些企業(yè)處在風險訊息弱勢,為了保障企業(yè)的經(jīng)濟活動的安全性和效能,設立內(nèi)部監(jiān)督體系是十分必需的。中小企業(yè)為節(jié)儉成本的顧慮,不愿聘請專職的財務管理人員,同時會計人員主要由行政辦公人員,沒有確立相應的內(nèi)部控制制度。[2]欠缺監(jiān)管部門,沒有整體權利的行使,金融危害不能預估,不能準確評價公司的財務業(yè)績,即以個人利益的現(xiàn)象內(nèi)部監(jiān)督紀律有所削弱導致財務管理系統(tǒng)的完成不是標準化的,增長了金融風險系數(shù)存在,同時在一定程度上也損害企業(yè)的經(jīng)濟利益。

（三）企業(yè)融資困難且融資成本較高

中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模小,資本投資很少,中小企業(yè)正處在初級階段,這一階段正是資金需求對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的關鍵時期,但由于外部融資困難,和內(nèi)部資本◎李馨雅中小企業(yè)財務風險的原因分析與法律保障結構不合理,兩個因素相互交織帶來巨大的財務負擔危機，企業(yè)的償付能力受到嚴重影響,最終導致財務風險。目前許多中小企業(yè),過度依賴銀行貸款將導致企業(yè)支付危機，這是其中之一方面，這讓他們?yōu)l臨喪失銀行信用的危險，另一方面，由于逾期貸款和集資成本的擴大。這充分體現(xiàn)了我國中小企業(yè)的融資構造不科學合理。

三、中小企業(yè)財務風險的法律保護

（一）健全內(nèi)部控制制度

中小企業(yè)應該建立分散責任制度,股東和董事會,監(jiān)事會履行職責,權力的均衡,加強董事會的重心地位,監(jiān)事會和行使的權利，同時也要建立一個明確而有效的法律制度,對中小企業(yè)的法律保障不能停留在表面上，遵照自己的需要,要重視利息供給、技術開發(fā)、資本進入、管理人員進修、員工思想品德提升等方面。我們可以模仿其他國家的管理方法管理或服務機構也可以在現(xiàn)有部門制定實施方案，前提是對中小企業(yè)的保護要依法實施，而不是行政干預企業(yè)的籌備和進步。[3]健全的內(nèi)部控制制度是一個重要的前提條件,確保內(nèi)部控制有效進展工作,詳盡辦法是開發(fā)人力資源管理、財務管理、風險管理系統(tǒng)根據(jù)中小企業(yè)的實際需求,并嚴謹按照系統(tǒng)的實現(xiàn)掌握,明確中小企業(yè)的內(nèi)部工作,貫徹崗位責任管制,祛除管理雜亂的現(xiàn)狀。完善風險管理制度,加強內(nèi)部統(tǒng)制。

（二）完善中小企業(yè)融資擔保制度

企業(yè)增強抵抗市場風險的技能,提升投資、融資能力,有效地抑制金融危害。在一定范圍內(nèi),降低經(jīng)濟損失。企業(yè)抵抗市場風險造成的危害,我們必須維持優(yōu)越的運行狀態(tài),建立一個優(yōu)良的投融資環(huán)境是一個前提條件來提高他們的能力,贏得政策扶持,建立政策來保障科學、合法和合理的投資和融資。正是由于規(guī)模有限的資金,中小企業(yè)應該開發(fā)一個科學的財務規(guī)劃,以確保資金的合理使用,防止金融風險。[4]完善信用體系,拓寬融資渠道，商業(yè)銀行貸款,應當專注于市場的產(chǎn)品和提高技術含量、發(fā)展?jié)摿蛢?yōu)良企業(yè)的全體效率,特別是切合國家科技目前積極引導和鼓勵發(fā)展中小企業(yè)。

（三）提供政府宏觀政策扶持

中小企業(yè)不僅要知道操作的優(yōu)勢,更要懂得適應繁雜和不斷改變的環(huán)境中,仔細分析外部環(huán)境的變化和籌備。起初,企業(yè)應認真探究相關政策和法律知識,模仿大企業(yè)的模式,依據(jù)對市場的考察和長久發(fā)展,應對機遇和挑戰(zhàn),然后作出科學合理的決定?？茖W合理的決定能有效降低由此形成的經(jīng)濟虧損。管理層應緊密關切市場的供給和需求來調(diào)節(jié)項目的經(jīng)濟收益。然后,增強政府支持發(fā)展的宏觀經(jīng)濟境況,組建專門的管理機構來鼓勵中小企業(yè),長久服務中小企業(yè),為了保證中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展及,革新人才概念,中小企業(yè)增強技術指點和提供信息協(xié)助。中小企業(yè)進行技術創(chuàng)新采納商業(yè)登記,削減其他方面的條件,簡化手續(xù),降低成本。

（四）完善經(jīng)濟法中對中小企業(yè)的規(guī)定

法律作為一種制度約束，具有強制性，可以在較短的時間內(nèi)以較低的成本指引市場秩序的創(chuàng)立。公司的社會市場秩序價值具體表現(xiàn)為公司在企業(yè)貿(mào)易過程中的指導和模范作用，經(jīng)濟法在企業(yè)成立、合同糾紛解決、股東權益保護等方面具有保障和推動作用。由于我國目前的經(jīng)濟環(huán)境正在持續(xù)好轉，持續(xù)對經(jīng)濟法進行完善，側重經(jīng)濟法中對中小企業(yè)投資和管理制度的完善，增強對事前事后監(jiān)管以及中小企業(yè)的設立、股權轉讓問題以及公司擔保責任這些問題的法律規(guī)定，這對于中小企業(yè)的概括性發(fā)展具有里程碑的意義。經(jīng)濟法是維持我國社會主義市場經(jīng)濟體制改革的一項重要憑據(jù)，經(jīng)濟法的制定和完善，對于創(chuàng)造和完備我國現(xiàn)代企業(yè)制度，細化我國市場營商機制具有重要意旨。[5]在進行經(jīng)濟法完備和構建過程中，應該充分掌握市場環(huán)境變化對企業(yè)投資和管理優(yōu)化的需求，擬定優(yōu)越的企業(yè)投資與管理制度，實現(xiàn)中小企業(yè)法律制度現(xiàn)代化建設，提高經(jīng)濟法在企業(yè)投資和管理過程中的應用價值。中小企業(yè)的財務風險是客觀的,不可幸免但可以防范,中小企業(yè)應依照自身處境,確立切合企業(yè)進步的多項執(zhí)掌軌制,運用程序和企業(yè)財務剖析的影響,實時的告誡企業(yè)減少損失和提高盈利有著重要的意義。中小企業(yè)務必重視內(nèi)部財務管理制度,實現(xiàn)企業(yè)財務管理的正常發(fā)展。這對于了解中小企業(yè)財務危機的源由及相應措施具有首要意旨。但是目前我國中小企業(yè)法律保護制度還很不完善，有效解決中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題需要政府的支持，特別是法律制度的保障，相關法律規(guī)定的制定和完善能使中小企業(yè)在市場上經(jīng)濟上發(fā)揮重要的作用。

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作者：李馨雅  單位：河北經(jīng)貿(mào)大學法學院