前言：本站為你精心整理了廢舊物資內(nèi)部控制管理范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

一、廢舊物資管理中存在的常見問題

1．內(nèi)控制度問題：沒有明確、完整的管理辦法，或雖有相關(guān)制度，但沒有隨著企業(yè)的發(fā)展而及時更新完善，范圍或管理流程不能適應(yīng)企業(yè)實際管理需求。

2．廢舊物資日常業(yè)務(wù)管理問題(1)實物管理不完善。實物保管、處置、記錄等沒有實行職責(zé)分離，不能互相牽制。(2)賬單數(shù)據(jù)管理不完善。沒有建立相應(yīng)的廢舊物資臺賬或者臺賬記錄較為籠統(tǒng)，賬單數(shù)據(jù)的保管和銷毀沒有明確相關(guān)程序，單據(jù)領(lǐng)用不按流水號順序，復(fù)核審批流于形式。

3．計量和計價問題：計量存在隨意性，計量單位不采用通用的計量標準，大型或批量廢舊物資變賣沒有進行市場詢價，處置不公開透明。

4．財務(wù)核算問題：處置收入款項不能及時進財務(wù)賬，資金管理存在潛在風(fēng)險；有些變現(xiàn)收入沒有歸集到財務(wù)部門統(tǒng)一核算和賬務(wù)處理，演變?yōu)槠髽I(yè)或部門的“小金庫”。

二、廢舊物資管理辦法

應(yīng)建立和健全廢舊物資管理的內(nèi)部控制，使廢舊物資產(chǎn)生部門、鑒定部門、審批部門、收集部門、財務(wù)部門等各司其職，管理流程明晰，方能使廢舊物資管理有序。

1．應(yīng)明確納入廢舊物資管理的范圍，管理對象明確，才能對癥下藥。

2．管理原則與權(quán)限：所有廢舊物資均由歸口部門統(tǒng)一管理，任何單位和個人無權(quán)擅自處理。例如：(1)倉庫負責(zé)所有廢舊物資的入庫、計量、保管、出庫工作，分別設(shè)置有關(guān)崗位。(2)價格委員會負責(zé)日常生產(chǎn)形成的一般性廢舊物資如煤渣、廢包材等和原值在限額以上報廢固定資產(chǎn)收購商的招標、定價。(3)生產(chǎn)管理部門負責(zé)生產(chǎn)中可回收廢舊包裝材料的識別、鑒定；同時，協(xié)同工程部負責(zé)生產(chǎn)技改中報廢機器設(shè)備的識別、鑒定工作。(4)信息技術(shù)部門負責(zé)報廢信息設(shè)備的識別、鑒定工作。(5)工程部負責(zé)基建項目中廢舊建材的識別、鑒定工作。(6)辦公室負責(zé)廢舊辦公家具的識別、鑒定工作。(7)財務(wù)部協(xié)助倉庫進行廢舊物資處置計價的現(xiàn)實務(wù)IXl地場復(fù)核，負責(zé)變賣收入款項的及時收取，會計部負責(zé)入賬工作。(8)門衛(wèi)保安部門負責(zé)對所有廢舊物資出廠進行檢查。(9)審計部負責(zé)廢舊物資管理和核算的監(jiān)督檢查及接受舉報投訴。

3．廢舊物資的收集管理。(1)廢舊物資形成時，部門或車間應(yīng)及時通知識別鑒定部門及倉庫，倉庫安排人員上門收集；收集報廢設(shè)備、辦公家具等廢舊物資時，移交部門填寫廢舊物資交接單，識別鑒定部門、倉庫復(fù)核后在交接單上簽字確認，三方各執(zhí)一份。(2)生產(chǎn)過程中廢舊物資的臨時性收集由各車間自行負責(zé)，倉庫每天派員到各車間指定的廢品臨時存放區(qū)域收集，屬于有毒性的回收物應(yīng)在收集時與車間辦好交接手續(xù)。(3)車間設(shè)備維修更換的設(shè)備配件、閥門、電機等，機修車間加工零配件而剩余的金屬邊角料，經(jīng)工程部確認報廢的，集中至指定地點，由倉庫統(tǒng)一收集。大型或成套機器設(shè)備拆除形成的廢舊物資，對照設(shè)備組成清單或固定資產(chǎn)臺賬，設(shè)備使用部門、工程部、會計部、倉庫到現(xiàn)場辦理實物移交手續(xù)，并在交接單中注明拆除情況。(4)基建工程中形成的廢舊設(shè)施、拆除材料、邊角料，經(jīng)工程部確認報廢的，集中至指定地點，由倉庫統(tǒng)一收集。(5)信息設(shè)備、機器設(shè)備、電器設(shè)備等固定資產(chǎn)，經(jīng)信息技術(shù)部、工程部、門衛(wèi)保安部等歸口管理部門確認報廢的，由其交至倉庫，辦理廢舊物資交接單。(6)各車間、部門不使用的辦公家具，經(jīng)辦公室確認報廢的，由原使用部門交至倉庫，辦理廢舊物資交接單。廢紙箱、舊報紙等，由辦公室協(xié)調(diào)管理并通知倉庫收集。(7)信息設(shè)備、機器設(shè)備中可回收使用的部件，分別由信息技術(shù)部、工程部負責(zé)收集。

4．廢舊物資庫存管理的內(nèi)容：(1)倉庫收集的廢舊物資，信息技術(shù)部、工程部收集的可回收使用部件，應(yīng)指定專人保管、有序分類存放。(2)倉庫對于報廢的固定資產(chǎn)建立收、發(fā)、存臺賬，其他廢舊物資出售時建立銷售臺賬。信息技術(shù)部、工程部對保管的廢舊物資，辦理出入庫手續(xù)，建立收發(fā)存臺賬。

5．廢舊物資的處置管理，包括：(1)對生產(chǎn)、研發(fā)、辦公過程中產(chǎn)生的，依據(jù)生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范或保密管理等要求，需要特別處理的廢舊物資，按照相關(guān)管理規(guī)定進行銷毀等處置。(2)價格委員會負責(zé)日常生產(chǎn)形成的一般性廢舊物資如煤渣、廢包材等和原值在限額以上報廢固定資產(chǎn)收購商的招標、定價，并于每年末根據(jù)市場行情變動對一般性廢舊物資的價格進行評議和調(diào)整；對基建工程等形成的大批量廢舊物資的變賣，由倉庫、工程部、財務(wù)部等相關(guān)人員聯(lián)合定價，審計部參與監(jiān)督。(3)由倉庫發(fā)出處置通知至相關(guān)協(xié)助部門，出售的廢舊物資均應(yīng)按實計量過秤，采用通用的計量單位，按流水序號開具廢舊物資處置單，記錄出售物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、售價、金額等；財務(wù)部人員現(xiàn)場復(fù)核數(shù)量之后簽字確認。(4)財務(wù)部出納根據(jù)廢舊物資處置單收款并開具收據(jù)。(5)倉庫對廢舊物資處置單和財務(wù)收據(jù)復(fù)核一致后，辦理出庫手續(xù)，登記臺賬。(6)運出公司大門的廢舊物資，門衛(wèi)、保安部對倉庫開具的出門證和實物查驗無誤后方可放行。

6．廢舊物資的財務(wù)管理，是指：(1)財務(wù)部負責(zé)收取廢舊物資的變價收入，并進行賬務(wù)處理。嚴禁將此項收入作為賬外資金使用，更不能將其演變?yōu)楣净虿块T的“小金庫”。(2)倉庫應(yīng)保管廢舊物資的所有單據(jù)、臺賬、合同等資料，有關(guān)資料如需要銷毀，應(yīng)辦理相應(yīng)手續(xù)，審計部進行監(jiān)督。

7．獎懲管理辦法。(1)對廢舊物資倉庫人員的考核應(yīng)視同物料倉庫保管員一樣考核，倉庫的整體工作質(zhì)量由其主管部門進行監(jiān)督考核。每月上旬倉庫將上月度廢舊物資回收情況(回收、利用、出售廢品的總量和金額統(tǒng)計)報送至廢舊物資生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)管理部、工程部等)、財務(wù)部及審計部。廢舊物資管理、回收實績作為相關(guān)部門及人員日?？己撕湍杲K先進評定的參考因素。(2)審計部對廢舊物資的管理和核算進行不定期的檢查和評價，接受群眾舉報投訴，對查實的瀆職或營私舞弊行為，及時報送管理層，追究相關(guān)人員的責(zé)任。