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摘要：隨著經(jīng)濟的全球一體化，我國企業(yè)數(shù)量逐漸增加，同時各企業(yè)不斷擴大規(guī)模，在多地設分公司、子公司，大型的企業(yè)數(shù)量不斷增加。然而許多企業(yè)只記得追求規(guī)模上的擴大，卻忘記了及時跟進財務管理的更新。本文著重討論與已實行財務共享的企業(yè)相關(guān)的問題，在此基礎上分析企業(yè)資金管理的問題，最后基于企業(yè)目前的問題提出對策，以幫助企業(yè)進一步加強對資金的管理。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務共享；資金管理

大數(shù)據(jù)時代，傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，大型企業(yè)面臨著怎么樣花費更低的成本來獲得更高的利潤，以及如何合理分配企業(yè)內(nèi)部資金的問題。伴隨著企業(yè)不斷的發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，針對企業(yè)的資金管理問題，財務管理模式從最初的分散管理模式逐漸發(fā)展改變，尤其是近年來，各種各樣的創(chuàng)新管理模式在國內(nèi)逐漸出現(xiàn)，而在這之中，財務共享模式作為一種全新的財務管理機制，出現(xiàn)后吸引了許多企業(yè)，尤其是大型企業(yè)的關(guān)注。

1財務共享和資金管理的相關(guān)理論

1.1財務共享概述

財務共享作為一種現(xiàn)代化的財務管理模式，早已被各大外國企業(yè)驗證，目前漸漸應用于國內(nèi)大型企業(yè)中。財務共享模式是企業(yè)集中管理模式在財務管理中的應用，其目的在于通過一種有效的運作模式來消除大型集團公司財務職能建設中的重復投入，解決財務工作效率低下的弊端。但是，財務共享并不是單一的財務業(yè)務處理，而是通過簡化業(yè)務流程和會計流程再造，將不同地區(qū)的實體會計業(yè)務通過同一個共享中心來記賬和報告，增加了企業(yè)財務信息的透明度，提高了財務業(yè)務處理速度。財務共享不僅可以節(jié)省系統(tǒng)和人工成本，還可以提高企業(yè)的財務管理效率，同時可以保證集團企業(yè)中會計記錄和報告的規(guī)范、統(tǒng)一。財務共享管理模式作為一種新興的財務管理手段，具有共享性、統(tǒng)一性、信息技術(shù)性和市場服務性的特征。

1.2資金管理的概念

自新中國成立以來，企業(yè)資金管理的方式方法進行了一系列的變革。中華人民共和國成立之初，我國急需恢復國民經(jīng)濟，因此對于資金管理國家大力支持，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要的資金最初由國家統(tǒng)一撥給，漸漸發(fā)展到如今實行的有償使用資金。企業(yè)在運營過程中，需要運用各種方法和措施對企業(yè)的“人、物、財”進行管理。而“財”則貫穿了企業(yè)運營的每個環(huán)節(jié)，因此資金管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，資金管理也是財務管理的重要組成部分。資金管理是對企業(yè)的資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核的總稱。企業(yè)進行資金管理最主要的目的是在企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)最大化地合理利用資金。

2企業(yè)在資金管理中存在的問題

2.1管理流程不完善，管理中存在漏洞

因為大多數(shù)企業(yè)都是由多個子公司組成，在實際經(jīng)營中，各企業(yè)所處的市場環(huán)境存在差異，再加上市場環(huán)境的變化，使得各個企業(yè)的財務體系出現(xiàn)偏差，每個公司就相當于不同的會計主體，這些都會導致部門和企業(yè)在財務業(yè)務處理中出現(xiàn)矛盾，給企業(yè)的管理工作帶來困難。同時，因為財務人員分散在各個地區(qū)，整個集團沒有一個完整、強大的信息網(wǎng)，致使信息無法及時共享，信息傳遞不對稱，總公司無法整體掌控財務情況，余額無法統(tǒng)籌管理，集團內(nèi)部資金調(diào)度受到阻礙，且公司成員中可能會出現(xiàn)違規(guī)使用資金、挪用大額公款等情況，這些都不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。傳統(tǒng)的資金分散管理不僅不利于集團企業(yè)的發(fā)展，同時還增加了企業(yè)的管理成本。房地產(chǎn)集團通常會將重點放在項目的質(zhì)量、安全及項目施行的進度和項目預期收益的方面，很有可能忽視資金管理的潛在風險。上述問題都是因為企業(yè)自身的管理流程不夠完善，并且在實際管理當中存在漏洞而可能出現(xiàn)的，這也給企業(yè)發(fā)展帶來了潛在的不利。

2.2無法及時審批并轉(zhuǎn)移資金

企業(yè)需要大量的資金來維持，雖然一些大型企業(yè)已經(jīng)實行了財務共享的管理模式，但是關(guān)于各子公司的資金管理，大部分權(quán)利仍集中在母公司手中。這也就意味著，子公司若需要有資金流出，均需要向上級報告進行申請，且通常情況下都需要一層層向上傳遞，不允許越級申請。并且子公司通常都分散在全國各地，并不與母公司在同一位置，這也就使得資金的審批跨越了很長的時間和區(qū)域，從而導致資金支付效率低下。如果子公司有緊急的資金流出的需求，在這種層層審批的制度下，通常難以及時完成支付，可能會使公司承受不必要的損失。

2.3企業(yè)融資渠道比較單一

作為企業(yè)，每一個項目的開發(fā)都需要大量的資金，為了確保項目的順利進行，企業(yè)必須籌集足夠多的資金。目前企業(yè)能夠進行融資的渠道有國內(nèi)貸款，利用外資、外商直接投資，自籌資金，定金及預收款，個人按揭貸款等，但是因為部分融資渠道的條件非常嚴格，導致企業(yè)無法輕易利用這些渠道進行籌資。從現(xiàn)在的情況來看，國內(nèi)企業(yè)主要的融資渠道非常單一，大多都是選擇定金及預收款、自籌資金等渠道進行籌資。

2.4專業(yè)人才安排缺乏規(guī)劃

中國銀監(jiān)會對集團聘用財務人員有明確規(guī)定，即行業(yè)管理經(jīng)驗充足的戰(zhàn)略投資者可以作為集團股東；經(jīng)營團隊需要由一位高級管理者和一位專業(yè)風險管理者組成；對人員從事財務工作的年限也有明確規(guī)定，因此集團對金融人員的要求極高。但是在實際企業(yè)中，仍有部分公司存在人員配置不達標、素質(zhì)不過關(guān)的現(xiàn)象。同時，企業(yè)財務人員普遍缺乏正確的觀念與意識，團隊內(nèi)部人員水平各不相同、配置不合理，甚至企業(yè)內(nèi)部還可能會有制造假賬、挪用公款的情況出現(xiàn)，導致資金管理陷入困境。而財務大多以錄入、核對、統(tǒng)計等工作為主，因其崗位缺乏適度韌性與適時彈性，加上人員變革定崗定編不完善，職能部門責任不明確等問題，人員流失率居高不下，也會導致資金管理存在安全隱患。

3財務共享服務下企業(yè)資金管理改進對策

3.1加強資金的集中管理

企業(yè)的子公司通常分散在不同的地區(qū)，且進行的項目也并非單一，因此很容易出現(xiàn)子公司資金閑置、分散等問題。為了提高資金的使用效率，企業(yè)應該加強對各子公司之間及公司內(nèi)部各部門之間的資金整合，將資金整合的渠道不斷優(yōu)化完善，在企業(yè)內(nèi)每日進行資金整合，保證賬戶做到每日核對。并且要對資金整合效率較差的部門進行重點關(guān)注，讓管理層熟知財務共享的工作內(nèi)容及流程，根據(jù)其中的薄弱環(huán)節(jié)進行分析，提前制定多種針對不同突發(fā)情況的應急方案，以進一步實現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務標準化，并且對整個財務工作的流程進行詳細分類，將管理工作滲入到每一項工作中，從而在一定程度上降低財務風險。

3.2重視全面的資金管理，拓寬融資渠道

企業(yè)應當重視對于資金的預算管理，可以配備專門的人員進行資金預算。因為企業(yè)通常都是不同項目同時進行，所以對于資金預算來說，可以采取分級預算的方式。在進行分級預算時，企業(yè)應當注意分級盡量細致，盡量避免出現(xiàn)層級交叉的可能，盡可能保證資金預算的全面性及準確性。并且分級預算也使企業(yè)資金流向更加明確，更有利于財務共享在企業(yè)中的實行。企業(yè)融資難的問題一直存在，想要解決這個問題，首先，企業(yè)可以增加融資手段，不再拘泥于原本單一的幾個渠道，可以采用多手段結(jié)合的方法，這樣不僅可以增加融資的金額，還可以分散融資的風險。或者探索其他新的、更容易、更有效的融資渠道來保證項目資金充足，幫助企業(yè)長遠發(fā)展。在財務共享下，企業(yè)的資金流向更加透明，資金的使用也更加合理，減少了之前因分散管理可能導致部分資金閑置的情況，而這也在一定程度上減輕了企業(yè)的融資壓力。

3.3提高財務人員的專業(yè)素養(yǎng)

在同一類業(yè)務中實行輪崗制度，使所有人熟悉從基礎業(yè)務到專業(yè)業(yè)務的流程及工作內(nèi)容，以便更好地理解日常工作中的內(nèi)容，使財務共享成為培養(yǎng)高素質(zhì)資金管理人才的搖籃。實施跨界定崗制度，從項目分管到整個團隊的管理，不斷向企業(yè)各個崗位、各個隊伍輸送優(yōu)秀的管理人才。企業(yè)應將日常工作根據(jù)不同的業(yè)務類型、難易程度進行量化，設置不同的考核系數(shù)。并且根據(jù)企業(yè)自身情況，規(guī)定合適的考核周期，適當?shù)刂贫í剟钣媱潱约ぐl(fā)財務人員工作的積極性。

3.4制定有效地監(jiān)督管理措施

許多企業(yè)制定的監(jiān)督制度流于形式，并沒有落實到執(zhí)行上，因此導致企業(yè)風險的增加。執(zhí)行嚴格的監(jiān)督制度可以有效減少某些財務人員挪用公款、制造假賬的情況，降低企業(yè)存在的潛在風險。且實行財務共享的企業(yè)多為經(jīng)營規(guī)模大、子公司多的大型集團，因此更需要加大監(jiān)管力度，謹慎處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，將各種大額資金的收支權(quán)集中于集團本部，適當放寬一些小額資金的調(diào)配，以提高子公司經(jīng)營的積極性。這樣既可以減少各個公司的工作量，又放寬了一些權(quán)利，可以提高資金管理效率和子公司的積極性。對于實際應用財務共享模式的公司而言，應當開展合理的監(jiān)督工作，不斷更新、完善監(jiān)督體系，以使企業(yè)可以長足發(fā)展。一方面，企業(yè)應制定合理、科學的監(jiān)督制度，通過決策方式展開監(jiān)督活動，保證資金管理工作符合要求。對于資金集中管理監(jiān)督機制，企業(yè)應當成立專門的監(jiān)督小組，包括高層管理者在內(nèi)一起進行內(nèi)部監(jiān)督，依次提升監(jiān)督工作的權(quán)威性與可靠性。另一方面，在進行監(jiān)督期間，企業(yè)應當根據(jù)自身特點、工作側(cè)重點及市場環(huán)境的改變，及時調(diào)整監(jiān)督體系，在進行合理監(jiān)督的情況下，實現(xiàn)現(xiàn)代化的監(jiān)督管理工作目的。同時，在實際進行監(jiān)督管理期間，針對企業(yè)各種工作內(nèi)容及需求進行全面分析，保持應有的警惕性，及時預測資金管理是否會出現(xiàn)問題，以提高整體工作效率，提升整體工作效果。

4結(jié)語

企業(yè)在實行財務共享進行資金管理的時候，不僅要考慮企業(yè)目前的情況，還要兼顧在企業(yè)發(fā)展時，未來可能會面臨什么樣的問題和挑戰(zhàn)，并且提前針對這些問題和挑戰(zhàn)作出相對應的解決方案，以免影響企業(yè)的發(fā)展，通過全面考慮企業(yè)自身的發(fā)展情況，針對存在的問題修改、完善其運用的財務共享管理模式。

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作者：宋紅 單位：山東濟礦魯能煤電股份有限公司陽城煤礦