前言：本站為你精心整理了稅收減免政策對企業(yè)的影響及意義范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

摘要：伴隨我國經(jīng)濟新常態(tài)環(huán)境的不斷發(fā)展，市場環(huán)境錯綜復(fù)雜，我國政府在2019年4月1日針對增值稅稅率做出新一輪的調(diào)整，稅率的下調(diào)給我國市場經(jīng)濟注入新的活力，對穩(wěn)定就業(yè)、金融、投資等方面提供了有力的支持。本文就我國4月1日稅收減免政策對企業(yè)的影響及發(fā)展意義進行分析，以期有助于讀者工作參考之用，不當之處望指正。

關(guān)鍵詞：稅收減免；影響及意義

2019年3月5日，總理在政府工作報告中提出我國增值稅稅率將下調(diào)，主要體現(xiàn)在原有16%稅率降低至13%，10%稅率降低至9%，6%稅率保持原有狀態(tài)不變。次月1日，國內(nèi)所有受惠企業(yè)稅率均實現(xiàn)下調(diào)，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所承擔(dān)的銷項稅額雖然降低，但是對應(yīng)的進項稅額也在一定程度上降低，企業(yè)想要在政府的紅利中獲利，必須要對生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)進行適當?shù)恼{(diào)整，特別是在涉稅環(huán)節(jié)必須要重新梳理。

一、稅收減免政策對企業(yè)的影響

（一）稅率調(diào)整前后稅負影響及發(fā)票稅率選擇

在我國稅務(wù)系統(tǒng)的設(shè)置中，原則上納稅人在2019年4月1日后不可以開具16%和10%的發(fā)票，但是如果經(jīng)濟業(yè)務(wù)是在4月1日前發(fā)生的，且有明確的合同等文件約定該經(jīng)濟活動發(fā)生的應(yīng)稅行為在3月31日前，且銷售方在3月或以前月份已經(jīng)在申報系統(tǒng)中按未開具發(fā)票收入進行納稅，則銷售方可以開具16%或10%稅率的發(fā)票。同理，企業(yè)在4月1日前所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，即使未開具發(fā)票，但是經(jīng)濟活動的納稅義務(wù)要求企業(yè)必須承擔(dān)原有的稅負，本次稅率變化所涉及企業(yè)必須要對自身經(jīng)濟業(yè)務(wù)納稅義務(wù)時點進行分析，相關(guān)稅籌工作也要進行復(fù)核，避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。

（二）稅率調(diào)整相關(guān)企業(yè)要對自身產(chǎn)品價值和價格進行重新定位

本次降稅的受益群體并不局限于經(jīng)營主體，收益最大的群體應(yīng)該是消費者，這是本次稅率調(diào)整所涉及企業(yè)必須要認知的地方。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動價值的體現(xiàn)方式是在銷售環(huán)節(jié)，企業(yè)不能將獲利能力寄托在增值稅稅率的降低上，市場對于宏觀政策的反應(yīng)是最靈敏的，企業(yè)要在市場中保持原有的市場份額，必須對自身生產(chǎn)經(jīng)營活動在市場中的議價能力進行綜合評估，是否需要將政府稅務(wù)紅利對企業(yè)成本的影響體現(xiàn)在收入中，對企業(yè)產(chǎn)品的價值和價格做出適當?shù)恼{(diào)整，企業(yè)如果對市場的議價能力較強，可以將政府讓出的稅率自我消化，增加自身收入，相應(yīng)的企業(yè)如果議價能力較弱，必須對自身產(chǎn)品價格進行調(diào)整。

（三）稅率調(diào)整對已達成共識的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的影響

已經(jīng)簽訂合同并約定增值稅稅率為16%或10%的，無論是甲方還是乙方必須對合同進行重新地簽訂，在無法達到合同要求的環(huán)境中，雙方達成的合同無法繼續(xù)執(zhí)行。對于甲方而言，本身作為銷售方在4月1日后自己提供的服務(wù)或產(chǎn)品所承擔(dān)的稅負至少降低了1%，如果不積極配合乙方調(diào)整合同價格或相關(guān)利益要求，有可能會喪失合作機會。作為乙方的企業(yè)（小規(guī)模企業(yè)不在此列）而言，在稅率下調(diào)后，必須對所有合同進行重新審視，在預(yù)期經(jīng)濟活動發(fā)生時并不能取得預(yù)期的進項稅額，那么就應(yīng)該重新審視合同對價，避免不必要支出。

二、稅收減免政策對企業(yè)的意義

（一）對于人力成本占比較高企業(yè)的意義

本次稅率調(diào)整對于人力成本較高的企業(yè)而言是一大利好消息，以人力成本占比較高的服務(wù)業(yè)為例，本次降稅服務(wù)行業(yè)可以說是直接受益群體，服務(wù)行業(yè)本身人力成本占總主營業(yè)務(wù)成本50%以上，并且在服務(wù)過程中如果相關(guān)工作人員為本公司編制內(nèi)人員，并不會給企業(yè)帶來進項稅額，另服務(wù)行業(yè)的行業(yè)特性導(dǎo)致其他項目的進項稅額較低，在繳納增值稅時往往由銷項稅額為主導(dǎo)，進項稅額抵減的金額較低。本次稅率調(diào)整后，服務(wù)行業(yè)的稅負因銷項稅額的下降而直接降低，本次增值稅稅率下調(diào)對于服務(wù)行業(yè)無疑是一個好消息。

（二）對于制造業(yè)等行業(yè)的意義

對于制造業(yè)及零售行業(yè)而言，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)在實際上并不能獲得到直接利益，但是因為增值稅稅率的調(diào)整，行業(yè)整體供應(yīng)鏈中的原材料及產(chǎn)品的價格應(yīng)該伴隨其價值的變動而降低，企業(yè)在4月1日前后的相同經(jīng)濟活動中所涉及的現(xiàn)金流量會減小，購買商品及勞務(wù)所支出現(xiàn)金需求降低，不需要過高的周轉(zhuǎn)資金，對于具備規(guī)模的經(jīng)銷企業(yè)而言，可以通過降低融資財務(wù)費用的形式降低運營成本。另外，雖然增值稅為流轉(zhuǎn)稅，但是在實際生產(chǎn)經(jīng)營活動中，一個盈利的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中收入金額會大于成本金額，而企業(yè)的進項稅和銷項稅在狹義上理解正與兩個利潤構(gòu)成項目直接關(guān)聯(lián)。

（三）對小微企業(yè)的意義

小微企業(yè)在我國市場經(jīng)濟活動中占據(jù)了較大的份額，在此次結(jié)構(gòu)性降稅政策中，小微企業(yè)的增值稅免征額由原3萬元調(diào)整至10萬元，也就是在當前的稅務(wù)體制中，小微企業(yè)年收入120萬元不需要繳納增值稅（不含需稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票的部分），與增值稅相關(guān)的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加等附加稅的稅負也同比降低，加之本年度我國政府在社會保障與小微企業(yè)所得稅稅率的調(diào)整，在當前的經(jīng)濟環(huán)境中，小微企業(yè)無疑獲得了較好的發(fā)展環(huán)境。

三、結(jié)語

本次稅收減免政策在實踐工作中，能夠切實有效的達到結(jié)構(gòu)性降稅的目的，企業(yè)以其市場議價能力為基礎(chǔ)，能夠?qū)Χ愂諟p免政策中所享受的政策紅利的份額對產(chǎn)品價格進行調(diào)整，在保障自身核心競爭實力的基礎(chǔ)上，享受政策紅利。

參考文獻

［1］財政部,國家稅務(wù)總局.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告［Z］.國家稅務(wù)總局公告2019年第15號.

作者:趙卉娟 單位:青島真科船舶工程技術(shù)服務(wù)有限公司