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【摘要】隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的生存環(huán)境越來越復(fù)雜。在企業(yè)當中，企業(yè)稅收籌劃工作非常重要。在企業(yè)財務(wù)管理工作當中，稅務(wù)籌劃不僅僅能夠提升企業(yè)的競爭力，也能夠保障企業(yè)的順利發(fā)展。但是在目前企業(yè)的稅務(wù)籌劃方面發(fā)展并不順利，給企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營造成了很大影響，稅務(wù)籌劃工作并不順利，企業(yè)就需要承擔一定的風險。要想企業(yè)實現(xiàn)快速發(fā)展達到預(yù)期的稅收效益，就需要加強防范，積極籌劃做好稅收管理。

【關(guān)鍵詞】稅收籌劃；風險；風險評估；風險防范

1引言

稅收籌劃是在合理的范圍內(nèi)，采取合法、有目的性、計劃性地滿足企業(yè)最大收益的一種活動。企業(yè)根據(jù)國家規(guī)范和行業(yè)規(guī)范來開展稅收籌劃工作，有利于促進企業(yè)的健康發(fā)展。在企業(yè)稅收籌劃工作開展的過程中，會受到政策、經(jīng)營理念等因素的影響，讓企業(yè)在稅收籌劃當中面臨風險。論文結(jié)合稅收籌劃的風險來探索企業(yè)稅收籌劃工作面臨的風險，根據(jù)這些探索防范對策，為企業(yè)的稅收籌劃提出科學合理的建議，從而達到預(yù)期的防范目標。

2稅收籌劃

稅收籌劃有利于提高企業(yè)內(nèi)部的管理水平，強化企業(yè)的市場競爭能力。當前很多企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中，過于強調(diào)企業(yè)在稅收方面的經(jīng)濟效益增長，但是忽視了企業(yè)開展稅收籌劃工作當中存在的風險與損失。這對企業(yè)的健康發(fā)展極為不利。為切實發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展方面稅收籌劃的作用，探索企業(yè)稅收籌劃的途徑，這有利于企業(yè)的順利發(fā)展。所謂稅收籌劃就是納稅人通過科學與合理的方式，對自身產(chǎn)生的納稅義務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營與投資活動進行管理。在調(diào)整與管理的手段下，在確保合法、合規(guī)的前提下，最大程度減少企業(yè)需要承擔的賦稅，從而提高經(jīng)濟效益。納稅籌劃包括節(jié)稅籌劃、賦稅轉(zhuǎn)嫁等。從國家規(guī)范與行業(yè)上來看，稅收籌劃具備合法性、目的性、計劃性三個明顯且能夠合理運用的特征。企業(yè)運用稅收籌劃手段來幫助企業(yè)提升財務(wù)管理能力，讓企業(yè)實現(xiàn)順利發(fā)展，最大程度降低企業(yè)的運營成本，有利于切實提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。為充分發(fā)揮稅收籌劃的價值就應(yīng)在認識風險的基礎(chǔ)上，防范稅收籌劃可能面臨的風險。

3稅收籌劃面臨的風險

3.1政策調(diào)整。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理活動當中，需要進行稅收籌劃工作，而稅收籌劃的基礎(chǔ)是根據(jù)政策、法律法規(guī)為基本開展的行為活動，需要保證稅收籌劃的合理性。如果國家稅收作出了相應(yīng)的調(diào)整，那么企業(yè)在稅收籌劃方案當中，也需要根據(jù)國家法律法規(guī)政策作出相應(yīng)的調(diào)整。但是如果企業(yè)在這個過程中并不了解國家政策關(guān)于稅收籌劃方面的調(diào)整，不了解新政策、新法律，就會導致企業(yè)稅收籌劃工作面臨風險。企業(yè)在實際的稅收籌劃工作當中，根據(jù)國家對稅收政策方面出臺的政策、地域方面作出的規(guī)定等，而且稅收籌劃方案在制定的時候，很有可能會受到相關(guān)人員的主觀因素影響，因此，很難保證企業(yè)的稅收籌劃工作充分與最新的法律、政策相符合[1]。而且我國在稅收方面涉及眾多因素，導致實際的稅收籌劃工作很難正確解讀國家頒布的政策以及規(guī)定的法律條文等，從一定程度上也增加了企業(yè)稅收籌劃的風險。

3.2企業(yè)經(jīng)營理念的改變。企業(yè)的發(fā)展過程中會開展經(jīng)營活動，就需要納稅，這是國家的規(guī)定與企業(yè)需要承擔的業(yè)務(wù)。稅收本身也是在合法范圍內(nèi)針對企業(yè)經(jīng)營活動開展的一項任務(wù)。如果企業(yè)經(jīng)營理念改變，經(jīng)營活動相應(yīng)改變，原本的稅收籌劃制度也會發(fā)生改變。如果企業(yè)沒有結(jié)合新的經(jīng)營理念、經(jīng)營活動開展稅收，根據(jù)稅收籌劃方案進行更新及時調(diào)整，就會給企業(yè)的納稅籌劃帶來一定的風險，從而造成損失。

3.3納稅籌劃工作人員的素質(zhì)能力。稅收籌劃工作有很強的專業(yè)性，因此強調(diào)專業(yè)人員的綜合素質(zhì)。為保證企業(yè)能夠更加科學與合理地開展稅收籌劃工作，充分發(fā)揮稅收籌劃工作的價值，大部分企業(yè)都會積極聘請經(jīng)驗豐富、專業(yè)技術(shù)比較高的財務(wù)人員來開展稅收籌劃工作。但是企業(yè)的實際招聘工作中，企業(yè)人員在無法全面了解實際工作人經(jīng)驗、能力的基礎(chǔ)上，也無法保證稅收籌劃工作的實際操作能力。如果應(yīng)聘人員無法掌握綜合素質(zhì)，那么就無法保證稅收籌劃工作的科學開展，導致稅收籌劃存在潛在風險。

3.4認定差異風險。企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中，企業(yè)所在的稅務(wù)部門如果對納稅政策、納稅條件的理解與認定方面存在差異，就會增加企業(yè)稅收籌劃的風險。這一類風險主要是由于企業(yè)認為本身的籌劃方案滿足國家規(guī)定的標準，但是稅務(wù)部門卻認定該行為存在逃稅、漏說等現(xiàn)象。即便是納稅人的最初目的是嚴格按照規(guī)范與標準依法納稅，但是由于認知差異被認定存在偷稅與納稅的可能，企業(yè)就會受到相應(yīng)的懲罰。

4企業(yè)在稅收籌劃工作當中防范風險的對策

4.1時刻關(guān)注國家的政策變化。企業(yè)在開展稅收籌劃工作的時候，一定要切實保證稅收籌劃具備成效，從而降低涉稅風險，這就需要企業(yè)稅收籌劃工作人員及時了解國家稅收法律法規(guī)，及時了解政策法律的變動，同時強調(diào)這種關(guān)注是動態(tài)的，在及時了解政策變化的基礎(chǔ)上，提升對政策細節(jié)的解讀能力。企業(yè)在了解國家部門法律政策條例與法規(guī)的時候，如果出現(xiàn)條例變化，就需要及時改變企業(yè)稅收籌劃工作，保證企業(yè)稅收籌劃的科學性、合理性，在符合國安及最新的法律法規(guī)政策條例的基礎(chǔ)上，開展稅收籌劃工作，從而降低企業(yè)稅收籌劃面臨的風險[2]。根據(jù)合理的稅收籌劃規(guī)避政策風險來通過有效的稅收籌劃，降低企業(yè)的稅收負擔來推動企業(yè)的經(jīng)濟效益，避免企業(yè)在稅收籌劃工作中可能存在的違法問題。

4.2企業(yè)內(nèi)部需要提升風險防范意識。企業(yè)在開展稅收籌劃工作期間內(nèi)需要根據(jù)稅收籌劃工作范圍來樹立正確的風險防范意識，針對后續(xù)可能存在的風險制定出合理的預(yù)防方案。企業(yè)在稅收籌劃方案制定時，需要保證方案內(nèi)容與國家法律法規(guī)政策相符合。同時，企業(yè)也需要開展稅收籌劃的協(xié)調(diào)工作，充分了解稅收籌劃工作當中可能涉及的風險，對該項目在內(nèi)的風險作好評估分析，全面提升企業(yè)對稅收籌劃的防范意識，提升企業(yè)整體的防范能力，避免企業(yè)存在的涉稅風險。

4.3重視對從業(yè)人員的技術(shù)培養(yǎng)。企業(yè)開展稅收籌劃工作就需要大量的從業(yè)人員，也要求從業(yè)人員在這個方面具備很高的職業(yè)素養(yǎng)、綜合素質(zhì)，能夠充分掌握國家關(guān)于稅收政策、法律法規(guī)政策的最新動態(tài)。稅收籌劃工作可以降低企業(yè)的運營成本，幫助企業(yè)提升經(jīng)濟效益與社會效益。但是這個過程也會導致企業(yè)出現(xiàn)違法違規(guī)的現(xiàn)象，因此只有合理的技術(shù)措施、確保綜合素質(zhì)的基礎(chǔ)上，才可以保證稅收籌劃工作發(fā)揮能效，減少企業(yè)面臨的涉稅風險。在這種情況下需要加強對稅收籌劃工作人員的培養(yǎng)，例如，做好在崗培訓等工作，從而全面提升工作人員的綜合技能，強化在崗人員的職業(yè)素養(yǎng)。在保證稅收籌劃全面合法與合規(guī)的基礎(chǔ)上，能最大程度保證企業(yè)的經(jīng)營成本，而能夠保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。

4.4重視與稅務(wù)部門之間的協(xié)調(diào)。企業(yè)在開展稅收籌劃工作的時候應(yīng)該重視與稅務(wù)部門的溝通工作，而且要靈活制定稅收籌劃方案。首先需要積極與稅務(wù)部門溝通，了解稅務(wù)的政策變動情況，根據(jù)最新的方案科學制定出稅收籌劃方案，確保方案的合理性與有效性，保證稅務(wù)籌劃能夠順利進行。其次有效的溝通協(xié)調(diào)可以獲得稅務(wù)部門的指導方案，保證方案的可行性，能夠幫助企業(yè)規(guī)避風險。而且密切的聯(lián)系能夠提升企業(yè)的整體納稅形象，以及得到稅務(wù)部門對企業(yè)的認可度[3]。企業(yè)通過與稅務(wù)部門保持密切的聯(lián)系，幫助企業(yè)對稅收進行系統(tǒng)的學習，及時把握稅收的變動情況、政策解讀方向，在合理的研判下進行稅收籌劃制定，避免市場經(jīng)濟的變動對企業(yè)造成的納稅風險。

5結(jié)語

企業(yè)納稅籌劃工作在企業(yè)的經(jīng)營活動當中占據(jù)了重要地位，也有利于實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展，合理的納稅籌劃工作能夠降低企業(yè)的稅收負擔，只有在科學、合理的納稅籌劃工作當中才能夠保證企業(yè)的健康發(fā)展。面對這種情況，企業(yè)只有重視當前的各種風險，動態(tài)了解國家的稅收變化與強化風范防范意識，培養(yǎng)納稅籌劃人才，才能保證稅收籌劃工作的科學進行。

【參考文獻】

【1】張衛(wèi)華,蔣利.企業(yè)稅收籌劃面臨的風險與防范對策[J].營銷界,2019(24):63-64.

【2】于德勝.企業(yè)稅收籌劃面臨的風險與防范對策[J].中國民商,2020(04):130,133.

【3】張宇,李雨.中國企業(yè)對德直接投資面臨的風險及防范策略[J].對外經(jīng)貿(mào)實務(wù),2020(06):77-80.

作者:柯金愛 單位:福建仙游抽水蓄能有限公司