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摘要：隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人們的生活質(zhì)量得到了改善，經(jīng)濟水平也隨之得到了提升，而這在很大程度上也促進了我國房產(chǎn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。隨著房地產(chǎn)企業(yè)的不斷經(jīng)營，稅收籌劃在其中發(fā)揮著極為重要的作用?；诖?，本文圍繞稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營管理中的應用進行了分析和探討。

關鍵詞：稅收籌劃；企業(yè)經(jīng)營管理；應用對策

隨著房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營及發(fā)展，稅收籌劃作為一種理財活動，在其中發(fā)揮著極為重要的作用。所謂稅收籌劃，即在國家法律許可的范圍內(nèi)，納稅人為了將自身利益最大化從而進行的一系列納稅事項安排，通過接受系統(tǒng)的安排從而將自己的經(jīng)濟利益進行有效地提高。與此同時，企業(yè)的管理人需要對稅收籌劃進行高度重視，在不觸犯法律的情況下，采用有效手段幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的科學化提升，這樣企業(yè)也能實現(xiàn)更快速、持續(xù)地發(fā)展。

一、稅收籌劃概述

（一）稅收籌劃的定義。從本質(zhì)上講，稅收籌劃是企業(yè)在市場經(jīng)濟背景下的一種行為，針對其定義，不同的國家也存在著一定的差異，不過從整體上看，他們對稅收籌劃的認識是一致的，稅收籌劃必須在國家法律允許的情況下，又或說不違反國家法律規(guī)范的基礎上，企業(yè)結(jié)合涉及的稅境并根據(jù)稅法的相關優(yōu)惠政策，從而對其自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行系統(tǒng)規(guī)劃及安排，再通過合理選擇納稅方案，這樣也可有效規(guī)避涉稅風險，至于企業(yè)的稅收負擔也會得到有效控制，而納稅成本也會得到大幅度下降，通過將企業(yè)的收益進行提升，企業(yè)的財富及價值也能實現(xiàn)最大化。

（二）稅收籌劃特點分析。首先，稅收籌劃具有合法性，該特點根據(jù)稅收籌劃的定義也可得知。在開展經(jīng)營管理工作的過程中，企業(yè)需在法律允許的范圍內(nèi)進行稅收籌劃，這在很大程度上都可看出借助稅收國家可對企業(yè)進行有效地調(diào)控，而稅收籌劃相較于偷稅漏稅也存在著很大的區(qū)別。其次，稅收籌劃具有一定的選擇性，稅收籌劃的開展是通過選擇或架構(gòu)企業(yè)產(chǎn)品及項目等從中獲得稅收的好處，而企業(yè)自身也擁有絕對的自主選擇權，對于企業(yè)的業(yè)務及交易也能進行合理安排，這樣他們獲取的納稅利益也會得到有效地保證。最后，稅收籌劃具有極強的籌劃性，其是在企業(yè)沒有進行納稅義務時結(jié)合自身的應稅行為從而進行的提前規(guī)劃及安排，而根據(jù)稅收的優(yōu)惠政策并在法律允許的范圍內(nèi)最大限度少納稅，進而為企業(yè)節(jié)約稅費并提高收益[1]。

二、房產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的意義分析

對于房產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營及發(fā)展而言，稅收籌劃在其中發(fā)揮著極大的作用，其對企業(yè)經(jīng)濟及社會效益的發(fā)展也有著一定的影響。企業(yè)在對相關財務進行決策前，他們需在法律允許的范圍內(nèi)科學規(guī)劃及安排稅收籌劃，這樣他們自身的行為也會更加規(guī)范、合理，對科學性及可行性較強的決策也能進行全面的制定，這樣在投資、運營期間企業(yè)的合理性以及合法性也會得到有效保證，而一系列財務活動也能穩(wěn)定、健康的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營活動也能進行良性的循環(huán)。在開展工作的過程中，通過對稅收策劃進行科學利用，房產(chǎn)企業(yè)也能做到精打細算，這樣很多支出問題都能得到有效地解決，而且也能避免出現(xiàn)鋪張浪費的情況。不僅如此，稅收籌劃具有一定的復雜性，在企業(yè)中其不但涉及了生產(chǎn)經(jīng)營工作，同時還關系著銷售環(huán)節(jié)。因為稅收政策具有一定的適用性以及嚴密性，企業(yè)在要想在運營管理的過程中落實稅收籌劃方案，他們還需在法律許可范圍內(nèi)對企業(yè)的財務進行核算、管理。所以通過開展稅收籌劃工作，企業(yè)會計的核算行為能夠得到規(guī)范，財務核算工作也能隨之完善，而企業(yè)的經(jīng)營管理工作也能更有序、健康地開展。除此之外，稅收籌劃可為企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟收益，隨著企業(yè)經(jīng)營活動的開展，通過落實稅收籌劃工作，企業(yè)也可節(jié)約一定的流動資金，而稅收費用也能得到有效地降低。在此背景下，隨著企業(yè)流動資金的增長，資金的使用價值也會得到有效地提高，而由于資金的流入量遠遠大于資金的流出量，所以企業(yè)現(xiàn)金的凈流量也會隨之得到提高。不過要想將稅務籌劃工作做好，企業(yè)還需對會計核算進行嚴格的要求。企業(yè)的會計工作者為了將工作的發(fā)展需求進行滿足，他們需要對稅收籌劃進行合理優(yōu)化，同時還要對全新的會計準則進行學習和了解，這樣對于自身的會計知識也能進行更新和完善。最后在經(jīng)營管理的過程中，企業(yè)要想制定健全的管理機制，還需將自身的投資成本進行合理降低，這樣企業(yè)的生產(chǎn)效益也會得到最大限度的提高。通過開展稅收籌劃工作，企業(yè)的成本不但可以得到降低，同時管理機制也會更加合理、可靠。在這一過程中，企業(yè)通過采取有效手段也能實現(xiàn)對納稅金額的減免，這樣企業(yè)的經(jīng)濟利益也會實現(xiàn)最大化，企業(yè)管理部門在優(yōu)化管理機制的過程中也要對工作人員進行大力的培養(yǎng)，這樣他們自身的納稅意識也會得到加強[2]。

三、企業(yè)稅收籌劃工作的現(xiàn)狀分析

（一）稅收籌劃意識有待提高。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟的競爭也越發(fā)激烈，在此形勢背景下，稅收籌劃已成為企業(yè)發(fā)展的一項重要工作。然而企業(yè)在落實稅收籌劃工作的過程中，因為缺少理論依據(jù)也使得其還有很多問題存在。站在企業(yè)的長遠角度，在開展稅收籌劃工作的過程中，企業(yè)需要對長期的納稅規(guī)劃進行考慮，不過我國很多企業(yè)注重的只是短期的節(jié)約稅費，而他們自身的行為也一直在違法的邊緣徘徊。不僅如此，因為很多企業(yè)的稅收籌劃意識有待提高，也使得他們對稅收籌劃產(chǎn)生了錯誤的理解。在一些企業(yè)的眼中，稅收籌劃只是減少繳稅的一種方案計劃，同時還會將其概念視為偷稅以及漏稅，正因如此，在實際工作的過程中，他們會將稅收籌劃的效用進行大幅度減弱。

（二）沒有對稅收籌劃具備的風險性進行重視。企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，因為受到一些因素的影響，也使得稅收籌劃在應用期間會存在一定的問題。尤其是企業(yè)進行的長期稅收籌劃，因為其期限較長，在運行的過程中也極容易受到不確定因素的干擾。在開展稅收籌劃工作的過程中，企業(yè)如若沒有制定風險管理機制，對于稅收籌劃存在的風險也無法進行有效規(guī)避，而稅收規(guī)劃工作的效果也會受到很大的影響。

四、稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營管理中的應用

（一）對應稅收入進行合理調(diào)減。在納稅期間，如果企業(yè)將納稅的時間進行推遲，又或者將納稅的人數(shù)降低，企業(yè)稅款的繳納也會隨之進行推遲。之所以會出現(xiàn)這種情況，主要在于財務職能與會計職能存在一定的差距。對于會計收入而言，企業(yè)是根據(jù)權責發(fā)生制對其進行衡量的，至于財務的確認，企業(yè)則是結(jié)合業(yè)務的發(fā)生進行落實。如果企業(yè)繳納稅款額的時間得到推遲，稅收籌劃便會在會計方面進行確認，不過因為財務沒有得到確認，其對納稅收入也會進行合理的調(diào)減。

（二）合理扣除成本項目。在開展稅收籌劃工作的過程中，企業(yè)可結(jié)合市場的經(jīng)濟情況從而選擇相應的計價方式。如果市場物價穩(wěn)定性較低，在計價的過程中企業(yè)可采用加權平均法進行，如若市場物價較為平穩(wěn)，企業(yè)則可借助先進先出的方式對其進行計價，這樣隨著企業(yè)銷售成本的不斷提升，企業(yè)的納稅額也會得到有效降低。此外，通過對籌劃方法進行科學選擇，企業(yè)的成本也會得到大幅度降低。通常情況下，企業(yè)會采用加速折舊的方式開展工作，結(jié)合國家法律標準，企業(yè)也可將其作為依據(jù)并進行折舊。如果折舊得到了有效提高，其收益便會進行降低，而繳稅額也會隨之下降。結(jié)合進項稅額發(fā)票，企業(yè)也可在納稅額上進行稅費的抵扣，因此他們還需對購置固定資產(chǎn)的發(fā)票進行妥善管理。

（三）從營銷手段抓起。隨著社會的不斷發(fā)展，針對房產(chǎn)行業(yè)，我國已頒布一系列的房價控制政策，而這也使得我國房產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展更為激烈。受到社會環(huán)境的影響，處于觀望狀態(tài)的消費者也會受到混亂局面的影響，這在很大程度上也導致房產(chǎn)成交的數(shù)量不斷的降低。針對企業(yè)出現(xiàn)的這一情況，也可采用以下方案進行解決。首先，在開展經(jīng)營促銷活動的過程中，企業(yè)可以舉辦買房送車的活動，對于房子可定價為一套200萬，汽車的價值則是一輛20萬，如若客戶買了一套房子也會得到一輛車，這樣房產(chǎn)企業(yè)的收入也會在180萬元左右。其次，在開展經(jīng)營促銷活動的過程中，其也可以進行打折促銷活動，對于房子可設其定價為一套200萬，在活動開展期間客戶如果購買便會享受10%的優(yōu)惠，這樣客戶如果買了一套房子，房產(chǎn)企業(yè)的收入則會是180萬元。針對上述兩種方案，站在銷售的角度，二者大體上并沒有區(qū)別，不過從納稅角度進行分析，則會發(fā)現(xiàn)二者存在較大的差距。通過對兩個方案進行納稅計算，第一個方案所要繳納的稅款要比第二個方案高出很多，因此在開展經(jīng)營管理工作的過程中，企業(yè)不論是為自身的利益著想還是為客戶利益進行考慮，他們都應選擇第二種方案進行工作[3]。

五、結(jié)語

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人們的生活水平得到了提高，在此背景下，我國很多領域的企業(yè)都得到了快速發(fā)展。企業(yè)在開展經(jīng)營管理工作的過程中，稅收籌劃在其中發(fā)揮著至關重要的作用，通過對其進行合理應用，企業(yè)的投資成本可以得到有效地降低，而管理機制也能得到完善。不過在實際工作的過程中，企業(yè)需對稅收籌劃行為進行合理控制，以便其可在國家法律允許的范圍內(nèi)，對于相關的稅收法規(guī)也要進行科學地利用。除此之外，在日常經(jīng)營管理的過程中，如果企業(yè)的稅收籌劃工作不合理，其也會為企業(yè)帶來極大的經(jīng)營風險，因此企業(yè)還需將自身的風險判斷能力進行提高，至于風險控制工作也要全面、合理的開展。

參考文獻：

[1]阮文聰.淺談稅收管理籌劃在國有企業(yè)經(jīng)營管理中的應用[J].消費導刊,2020(34):278.

[2]徐云霞.淺談稅收管理籌劃在國有企業(yè)經(jīng)營管理中的應用[J].財經(jīng)界,2020(24):229-230.

[3]戴春花.稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營管理中的應用探討[J].中國集體經(jīng)濟,2016(28):73-74.

作者:李港 單位:商洛學院