前言：本站為你精心整理了汽車4S店全面預(yù)算管理綜述范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

摘要：全面預(yù)算管理是一個管理流程全程跟蹤的綜合管理系統(tǒng)，要求企業(yè)全員有預(yù)算的理念和意識、全面涵蓋企業(yè)整體的業(yè)務(wù)范圍，可以促使企業(yè)的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃更好的落地，是企業(yè)各項目標實現(xiàn)的良好保證。本文從汽車4s店全面預(yù)算管理的重要性，存在的問題和完善對策做一些研究。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理；問題；對策

一、汽車4S店全面預(yù)算管理的重要性

（一）全面預(yù)算管理使4S店的經(jīng)營目標更加明確

執(zhí)行全面預(yù)算管理的首要任務(wù)是確定預(yù)算目標，也就是4S店的整體利潤目標和各項經(jīng)營過程指標，比如新車銷量，客單價，毛利率，各項增值業(yè)務(wù)的滲透率，客單價，毛利率，售后服務(wù)的產(chǎn)值規(guī)模，毛利率等。在確定預(yù)算目標時，4S店的決策層管理層和經(jīng)營者應(yīng)當充分考慮投資人對經(jīng)營結(jié)果的預(yù)期，以前各年度實際經(jīng)營情況，面臨的外部市場環(huán)境，4S店自身的優(yōu)劣勢等因素，綜合分析后確定的經(jīng)營目標才是既有挑戰(zhàn)性又有可行性，既合理又明確，而不是投資者和管理者“憑感覺”制定的?；蛘邔ψ罱K的經(jīng)營結(jié)果心里沒底，“走一步算一步”，等一個經(jīng)營周期結(jié)束后才知道，完全沒有方向性。

（二）全面預(yù)算管理使4S店的經(jīng)營過程更加科學

全面預(yù)算管理是一個持續(xù)改進的過程。其流程包括預(yù)算目標確定、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考評等環(huán)節(jié)，同時這些環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)，相互銜接，持續(xù)循環(huán)。預(yù)算考評是對前面各環(huán)節(jié)的循環(huán)評價，保證預(yù)算目標制定的合理性，預(yù)算編制的科學性，預(yù)算執(zhí)行的標準性，預(yù)算分析的客觀真實性，持續(xù)糾偏，為預(yù)算體系的平穩(wěn)運行和預(yù)算調(diào)整提供系統(tǒng)支持。通過全面預(yù)算管理體系的執(zhí)行，實現(xiàn)了對4S店整體經(jīng)營活動的動態(tài)管控，使4S店的經(jīng)營過程更加科學。

（三）全面預(yù)算管理使4S店的經(jīng)營結(jié)果更加可期

有了合理明確的預(yù)算目標和持續(xù)改進的經(jīng)營動態(tài)管控，必然有一個更加可期的經(jīng)營結(jié)果。有了全面預(yù)算管理系統(tǒng)，決策層管理層和經(jīng)營者就有了工作的方向，有了管理的抓手，有了分析的依據(jù)，有了持續(xù)改進的目標和內(nèi)容。全面預(yù)算管理就像是4S店整體經(jīng)營活動的綱領(lǐng)和指引，引導4S店朝著預(yù)算目標一步步靠近甚至超越。同時4S店的業(yè)績評價和績效考核都是以預(yù)算為標準，全體員工的績效與預(yù)算達成掛鉤，促使決策層管理層和經(jīng)營者竭盡全力達成或者超越預(yù)算目標，使得經(jīng)營結(jié)果更加可期。

二、汽車4S店全面預(yù)算管理存在的問題

（一）對全面預(yù)算管理缺乏基本的認識

對于中小型的4S店，沒有一個專門負責全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)。決策層管理層和經(jīng)營者認為預(yù)算管理就是對下一年度經(jīng)營情況的預(yù)測或者估算，就讓財務(wù)部門大概測算一下就可以了。同時，對報上來的數(shù)據(jù)僅僅是看一下最后的利潤數(shù)，對測算的過程不做深入考究，對測算的依據(jù)不做詳細的分析，只是對下一年大概能掙多少錢有個初步的了解。他們認為預(yù)算就是“空中樓閣”，不但不能為4S店帶來實際的經(jīng)濟效益，而且執(zhí)行預(yù)算就是給自己套上了“無形的枷鎖”，限制了4S店經(jīng)營的靈活性，降低了日常運營的效率，增加了無用的溝通成本。

（二）全面預(yù)算編制方式不夠科學

第一，集團化管理模式下，在給下屬4S店下達預(yù)算時，基本上采用自上而下的權(quán)威式預(yù)算，主觀性太強，下屬4S店缺乏責任感和執(zhí)行的動力，導致其因擔心業(yè)績沖得太高或者費用節(jié)約得太多會造成下年度預(yù)算業(yè)務(wù)指標定的太高，費用預(yù)算給得太少而故意隱瞞業(yè)績或者費用滿額用完的行為，不能真實體現(xiàn)4S店的經(jīng)營成果。第二，中小型規(guī)模的4S店制定預(yù)算目標時，基本沒有什么參考依據(jù)和具體的制定方法，往往“憑感覺”。在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，對月度和季度預(yù)算達成情況不做具體的分析，不知道實際業(yè)務(wù)中存在的問題和短板，更不用提持續(xù)改進了。由于對預(yù)算執(zhí)行情況不做分析，那么在預(yù)算分析報告和預(yù)算考評報告方面也是缺失的，而這個也恰恰是使員工的積極性能夠被調(diào)動和激發(fā)、決定預(yù)算目標能否實現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)。如此，全面預(yù)算管理也就只能流于形式，根本發(fā)揮不了其真正的價值。

（三）全面預(yù)算分析不夠透徹

第一，4S店在組織預(yù)算分析時，更加側(cè)重于對實際業(yè)務(wù)達成的同比和環(huán)比分析，而對預(yù)算進度只是在季度，半年度或者年度的時間節(jié)點上有所提及，造成重預(yù)算制定分解，輕預(yù)算分析和執(zhí)行的局面。第二，在分析時，只是簡單的展示和羅列預(yù)算的差異，對這些差異沒有做進一步的深入分析，到底是預(yù)算制定的不合理需要進行調(diào)整還是實際業(yè)務(wù)受到了宏觀經(jīng)濟或行業(yè)環(huán)境等外部因素的影響，或者是4S店內(nèi)部績效考核及日常管理出現(xiàn)了問題等。第三，下屬4S店在給集團做預(yù)算分析匯報時，由于涉及到后期的績效考評和有可能面臨的崗位風險，往往報喜不報憂，有時會故意隱瞞一些實際工作中的弱項，造成一些實際困難和問題被隱藏而得不到解決，無形中增加了溝通成本，降低了管理效率。

（四）全面預(yù)算考核執(zhí)行片面

全面預(yù)算考核的目的是更好地實現(xiàn)4S店的經(jīng)營目標，但在實際考核時，有些部門只考慮自身利益，不顧全大局，為了達成預(yù)算指標而犧牲其他考核不太嚴格的指標。比如：4S店整車銷售部門，一味追求銷售規(guī)模而不顧整車銷售毛利，庫存周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標，造成企業(yè)毛利的損失和資金的占用，給企業(yè)帶來不必要的損失。另外，由于預(yù)算考評報告的滯后性，造成預(yù)算考核不及時，削弱了預(yù)算考核應(yīng)有的作用。比如：某4S店在8月份才開始做第二季度的考評，沒有對員工進行及時的獎勵和懲罰，不但有損員工的積極性，而且對第三季度的經(jīng)營工作也沒有指導意義。

三、汽車4S店完善全面預(yù)算管理的對策

（一）提高汽車4S店全面預(yù)算管理的認識

汽車4S店的決策層管理層和經(jīng)營者應(yīng)當從思想上提高對全面預(yù)算管理的認識，充分理解和認同全面預(yù)算管理的重要性和其在日常經(jīng)營管理中的作用。應(yīng)當搭建全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)，熟知全面預(yù)算管理的流程及各個環(huán)節(jié)的工作重點，向全體員工灌輸全面預(yù)算管理的理念和流程，讓全員感受到全面預(yù)算管理帶來的價值。引入全面預(yù)算管理，可以將4S店的經(jīng)營目標做更加合理和明確的制定，可以建立良好的部門間溝通協(xié)調(diào)機制，可以動態(tài)監(jiān)控4S店的經(jīng)營目標實現(xiàn)程度和經(jīng)營狀況，可以為全體員工的績效評估提供量化的標準，從而激發(fā)員工工作的積極性和創(chuàng)造性，保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

（二）綜合考慮全面預(yù)算管理的編制方式

第一，集團化管理模式下，上級在預(yù)算編制方式的選擇上，應(yīng)當選擇偏“權(quán)威式預(yù)算”的“混合式預(yù)算”方式。讓下屬4S店的管理層和經(jīng)營者參與進來，在戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃上充分溝通并達成一致意見，由下屬4S店管理層和經(jīng)營者與上級共同制定預(yù)算。這樣既不會造成上級主觀性太強，下屬缺乏責任感和動力，預(yù)算目標的實現(xiàn)大打折扣，也不會造成由于下屬4S店為了逃避責任，最終編制了低標準預(yù)算的情況。第二，實際上中小型規(guī)模的4S店解決的不是預(yù)算編制的問題，而是整個全面預(yù)算管理體系導入的問題。應(yīng)當聘請有專業(yè)能力的，有經(jīng)驗的，有超強溝通能力的管理人才，并充分的授權(quán)。使其根據(jù)4S店的規(guī)模，歷史經(jīng)營業(yè)績，考慮所處外部市場環(huán)境，內(nèi)部優(yōu)劣勢分析等因素，量身定制一套全面預(yù)算管理的體系，從全員理念灌輸，到全面預(yù)算管理組織機構(gòu)搭建，到全面預(yù)算管理流程的實施，再到最終的評價等全流程的設(shè)計和實施，最終實現(xiàn)整個全面預(yù)算管理體系的導入。

（三）提高全面預(yù)算分析能力

第一，4S店全面預(yù)算分析是預(yù)算控制的重要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)，應(yīng)當重視預(yù)算分析流程和分析方法的選擇、使用和控制，確保預(yù)算分析結(jié)果真實、準確、合理。第二，在分析時應(yīng)當充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、政策、法律等信息資料，根據(jù)不同情況可以采用：差異分析，對比分析，對標分析，結(jié)構(gòu)分析，趨勢分析，因素分析，排名分析和多維分析等方法，也可以運用上述方法的組合，對實際業(yè)務(wù)進行深入的分析并撰寫分析報告，找出實際業(yè)務(wù)中的不足和短板，以便4S店決策層管理層和經(jīng)營者制定下一步的行動計劃。同時，通過全面預(yù)算分析所形成的報告，為4S店下一步進行預(yù)算調(diào)整和績效考核提供有力的數(shù)據(jù)分析支撐。

（四）提高全面預(yù)算考核水平

第一，汽車4S店全面預(yù)算考核不僅僅是對經(jīng)營結(jié)果進行考核，同時也是對整體的全面預(yù)算流程進行適當?shù)脑u價，為決策層管理層和經(jīng)營者提供績效考核依據(jù)和整體流程的評估，具有承上啟下的作用。第二，全面預(yù)算考核必須遵循公平公開公正原則，以預(yù)算達成情況為核心，以提高預(yù)算管理水平為目的。其考核的內(nèi)容應(yīng)當包括：預(yù)算目標制定的是否合理全面，預(yù)算編制是否準確規(guī)范，預(yù)算分析是否及時貼切，是否發(fā)現(xiàn)了經(jīng)營過程中存在的風險和問題并提出改進建議，預(yù)算控制是否到位，預(yù)算調(diào)整是否符合程序，實際業(yè)績達成與預(yù)算的差異等。第三，經(jīng)過對實際業(yè)績和全面預(yù)算流程的考核，最終形成深入、詳細的考核報告?？己藞蟾娴膬?nèi)容應(yīng)當肯定全體成員在經(jīng)營過程中取得的成績，指出經(jīng)營過程中存在的問題和短板并找出原因，同時為企業(yè)實行績效考核，獎勵懲罰提供依據(jù)。最后要對考核的結(jié)果進行整理，歸檔和，完善整個管理流程并對全體員工有一個良好的業(yè)績展示和評價。

四、結(jié)束語

全面預(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程，需要4S店各層級有組織，有計劃，有程序，有制度的開展。需要各層級有效的溝通協(xié)調(diào)，在全面預(yù)算管理的整體流程上各司其職又相互配合，相互銜接，共同實現(xiàn)4S店的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃。通過全面預(yù)算管理體系，把4S店的人力，財力，物力等各種資源進行有效的分配，調(diào)動全體員工的積極性和潛力，統(tǒng)一組織目標和個人目標，高質(zhì)量，高效率的達成4S店的經(jīng)營業(yè)績，同時實現(xiàn)個人的價值。

參考文獻：

[1]鐘酈萍.全面預(yù)算管理在汽車零部件行業(yè)的應(yīng)用研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2019(08):83-84.

[2]秦祺.汽車零部件企業(yè)全面預(yù)算管理探析[J].中國市場,2019(21):69-70.

[3]郭延明.汽車4S店全面預(yù)算管理工作中存在問題的思考[J].財會學習,2019(15):61+63.

作者:姜濤 單位:南陽裕華福源汽車銷售服務(wù)有限公司