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第一篇：企業(yè)資金管理對策研究

一、目前我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1.部分企業(yè)忽視資金管理的功能。在我國，只有一些大型國有企業(yè)、跨國公司和大型私營企業(yè)對資金管理進行了合適的定位，很多中小企業(yè)忽視資金管理的功能，把這一項目簡單地納入會計核算之中，認為資金管理就是簡單的資金流通工作，是銀行的日常收支管理，這些企業(yè)的管理人員比較缺乏現(xiàn)代管理的專業(yè)知識和專業(yè)理論，把資金管理項目也簡單化，認為資金管理就是簡單合理的使用自己企業(yè)的資金和部分結余利潤，只要不出現(xiàn)資金短缺就滿足了，簡單的維持現(xiàn)狀，這樣沒能充分發(fā)揮資金管理的功能和效益，對企業(yè)合理的資金運作、成長壯大極為不利。

2.資金管理工作比較混亂。我國眾多企業(yè)中，家族式的私營企業(yè)居多，這種企業(yè)的管理和經營行為，玩玩完全依賴于所有者的個人決策；一些國有企業(yè)中，由于經營者的權力過分集中，個人意志基本上左右了企業(yè)的各種行為，其中就包括資金的管理工作。這種不受制約的管理模式導致了在管理管理中對資金的流向缺乏嚴格的監(jiān)控、監(jiān)督和事后控制行為，對違規(guī)操作行為懲罰性措施也沒有相應的規(guī)定，這種情況就導致了部分企業(yè)資金管理工作十分混亂。更為嚴重的是，一些家族式企業(yè)內各個成員無視規(guī)章制度，從事違規(guī)借款、非法擔保和胡亂投資等行為，導致了企業(yè)財務管理出現(xiàn)混亂局面，資金管理也毫無頭緒，使企業(yè)資金出現(xiàn)利用率低、變相流失嚴重流失等情況，直接導致了部分企業(yè)出現(xiàn)了資金運作緊張的情況，嚴重影響了企業(yè)的正常運營。

3.加強資金管理的阻力很大。企業(yè)資金管理應該有科學系統(tǒng)的理論指導，企業(yè)負責人應該根據(jù)企業(yè)資金的管理報表來從事投資行為，然而，很多企業(yè)內缺乏對資金管理的內控措施，有些負責人僅僅根據(jù)個人意志來進行資金使用工作，這其中一些企業(yè)從事盲目的大規(guī)模投資就是最典型的行為，這就導致部分流動資金長期被長期占用，降低了企業(yè)資金的流動比率。現(xiàn)代企業(yè)業(yè)務往來中，債務糾紛是很難處理的一個項目，企業(yè)之間存在的三角債現(xiàn)象比較嚴重，這就使得長期應收賬款在一些企業(yè)資產中所占比重較大?？梢钥闯觯@些因素的存在嚴重阻礙了在企業(yè)內實施科學的資金管理工作，資金管理不但會降低企業(yè)資金的流動性與效益性，很難為企業(yè)帶來實質的經濟效益。

二、加強資金管理的實施對策

1.加強流動資金的日常管理?，F(xiàn)代企業(yè)應本著“總體計劃、逐筆跟蹤、效益優(yōu)先”的原則，加強企業(yè)流動資金的日常管理，提升資金的使用效率，避免資產流失和資金浪費。加強對日常資金使用方面的控制，要求管理人員注重審批管理、報表管理和跟蹤管理，設定日常流動資金的審批權限，保證公司流動資金得以合理流動和合理循環(huán)。

2.強化對企業(yè)現(xiàn)金流量的控制。由于一些企業(yè)管理制度不完善，部分企業(yè)資金在經營運用過程中，出現(xiàn)了使用分散、效率低下、鋪張浪費的情況，因此，必須建立現(xiàn)金流量控制制度，強化資金集中管理；鼓勵企業(yè)預算資金的公開、透明，對預算資金實施全面、嚴格地管控，確保企業(yè)資金實現(xiàn)有序、良性流動。在現(xiàn)代企業(yè)中，對現(xiàn)金流量的管控是資金管理中的核心環(huán)節(jié),因此，我國企業(yè)應把現(xiàn)金流量作為控制重點，加強對現(xiàn)金流量的分析預測，強化對公司現(xiàn)金流量的控制。

3.加強對資金使用環(huán)節(jié)的管理。加強對資金使用環(huán)節(jié)的管理也是資金管理中重要的一環(huán)，由于企業(yè)流動負債具有不平衡性，企業(yè)管理人員可以利用閑置資金展開短期的生產與投資，提升資金的使用效率，根據(jù)企業(yè)的實際情況和經濟實力，開展合理的負債經營，運用暫時性負債資金來彌補企業(yè)日常資金的不足，提升閑置資金利用率。同時，管理人員還可以加速資金周轉與存貨周轉，適當延長應付賬款的付款期延長,縮短應收賬款的收款周期，從而不斷提升營運資金利用率，促進企業(yè)經濟效益的提升。

三、小結

總之，資金管理是一項復雜、繁瑣的系統(tǒng)工作，是企業(yè)日常管理中關鍵環(huán)節(jié)，因此，企業(yè)的全體員工應共同努力，管理人員應意識到資金管理的重要性認識，采取有效措施來加強資金管理，提升資金使用效率，保障企業(yè)經營目標得以順利實現(xiàn)。

作者：肖愛藝單位：云南大唐國際紅河發(fā)電有限責任公司

第二篇：探討企業(yè)資金管理

一、企業(yè)資金管理中存在的問題

1.企業(yè)資金管理意識淡薄

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，企業(yè)的經營決策者對企業(yè)的資金管理重視程度有了很大的提高，但仍有部分企業(yè)的管理層沒有形成良好的企業(yè)資金管理的意識，對企業(yè)資金管理的知識了解不夠，概念模糊，缺乏成本控制理念，使企業(yè)的資金使用缺少科學性、合理性和系統(tǒng)性。有極少數(shù)的企業(yè)經營者認為“錢是自己賺的，想怎么花就怎么花”，有的甚至觸犯了法律法規(guī)，致使企業(yè)資金使用效率低下，存在著很大的安全隱患。

2.企業(yè)資金管理手段落后

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，逐步形成了一些集團企業(yè)，傳統(tǒng)的資金管理手段已難以滿足這些大型企業(yè)的發(fā)展需求，特別是在信息化技術飛速發(fā)展的今天，過于單一的資金管理手段影響企業(yè)的資金利用率，降低了企業(yè)各項投資的效益，嚴重阻礙了企業(yè)的的發(fā)展。特別是對于大型的集團企業(yè)，由于下屬公司較多，因資金管理的不科學，致使資金管理混亂，企業(yè)的投資資金與收取資金都難以及時到位，當個別下屬企業(yè)出現(xiàn)資金不足時，企業(yè)資金不能及時調節(jié)，無法及時給予資金幫助，致使這部分企業(yè)只能通過貸款來周轉，變相的增加企業(yè)的財務成本。一個企業(yè)資金管理直接關系到整個企業(yè)各個方面的協(xié)調發(fā)展，所以如何采用切實有效的措施來加強企業(yè)的資金管理是非常重要的。

3.企業(yè)資金管理人員業(yè)務水平不高

企業(yè)在提升自身競爭力的過程中過多的注重了技術人才的引進與培養(yǎng)，但對資金管理人才的培養(yǎng)不夠重視，部分企業(yè)對財務人員的聘用有“任人唯親”現(xiàn)象，企業(yè)的資金管理人員的數(shù)量不夠，素質不高，致使企業(yè)內部的會計結構失衡。資金管理人員只是應付性處理日常事務，無法學習專業(yè)知識及管理理論，不能根據(jù)企業(yè)的實際情況對企業(yè)資金的需求量進行準確的預測，在企業(yè)的籌資過程中，不能及時做出合理的選擇。甚至有個別的資金管理人員缺乏職業(yè)道德及法律意識，使企業(yè)的資金管理面臨嚴重的問題，影響了企業(yè)的正常生產經營活動。

4.缺乏資金管理的內部體制

完善的現(xiàn)代企業(yè)制度給企業(yè)資金的安全流動提供了重要的保障，但在企業(yè)資金管理的內部體制建設方面仍存在著一些薄弱環(huán)節(jié)。主要體現(xiàn)在財務部門職責不明，缺乏監(jiān)督機制，一些企業(yè)中會計與出納職責分工不清，缺少有效的監(jiān)督機構與制度，不能真正發(fā)揮其功效；庫存現(xiàn)金和銀行存款管理不規(guī)范；內部審批制度不健全，存在著濫批人情款的現(xiàn)象，這些都對企業(yè)的資金管理造成了很大的困難。

5.企業(yè)資金管理信息不準、不及時

資金管理對會計信息的要求很高，但由于企業(yè)各部門為了標榜自己的成績，虛報業(yè)績、粉飾財務報表的現(xiàn)象屢有發(fā)生，這些虛假的信息，使資金管理信息失真，嚴重影響了企業(yè)經營者的決策，這些虛假的財務信息還影響了政府部門的宏觀調控效果。

6.資金管理效率不高

企業(yè)的資金審批制度存在著很大的弊端，審批的流程繁雜，時間冗長，致使企業(yè)在遇到資金困難時得不到及時的解決，錯失投資的大好時機。

二、完善企業(yè)資金管理的相應對策

1.提高資金管理意識，重視資金管理人員的培養(yǎng)

首先企業(yè)的經營者要強化自身理論知識學習，真正的提高資金管理意識，重視企業(yè)資金管理人才的引進與培養(yǎng)，打造一支技術先進、素質過硬的資金管理隊伍。其次要規(guī)范企業(yè)管理，完善企業(yè)部門的設定，制定科學的企業(yè)管理制度，形成良好的企業(yè)發(fā)展文化，為員工規(guī)劃合理的升職空間，創(chuàng)造有利于實現(xiàn)員工整個職業(yè)規(guī)劃的環(huán)境和機會，增強企業(yè)員工歸屬感。

2.完善資金管理內部機制，提高資金使用效率

企業(yè)要建立一套完善的資金管理系統(tǒng)，使資金的籌集、使用、控制、監(jiān)督、考核等方面都有章可循、有法可依。特別要建立健全預算管理機制和財務結算中心制度，實施資金集中管理，積極開展內部審計，建立健全內部審計監(jiān)控制度，強化事前預防和事中控制，并要加強全過程的監(jiān)督，使企業(yè)資金管理的各項規(guī)章制度落到實處，發(fā)揮出監(jiān)督的真正作用。

3.加強信息化建設，更新資金管理方法

要把現(xiàn)代化管理方法應用到實際的管理過程中，特別是信息化管理技術的應用，只有這樣才能進一步的提高資金的使用效率，并保證資金的運行安全。

三、小結

總之，完善企業(yè)的資金管理，不僅是現(xiàn)代企業(yè)制度建設的需要，更是企業(yè)本身發(fā)展的迫切需求，只有強化了企業(yè)的資金管理，進一步完善企業(yè)財務管理體系，才能真正的提升企業(yè)的競爭力，為企業(yè)的長久、健康發(fā)展提供有力的保障。

作者：王云飛單位：山西煤炭進出口集團左權宏遠煤業(yè)有限公司

第三篇：風險管理在企業(yè)資金管理中的應用

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1.1資金管理水平較低

目前大多數(shù)企業(yè)都制定了較為詳細的資金使用規(guī)劃和支出計劃，但往往無法得到貫徹落實。許多規(guī)劃或計劃的設置都流于形式，計劃總是讓步與變化，使得資金的計劃性操作與企業(yè)資金的實際使用情況產生脫節(jié)，致使企業(yè)資金的利用處于無序的盲目狀態(tài)，不僅影響企業(yè)資金的健康流轉，還會給企業(yè)的發(fā)展帶來影響。目前國內的許多企業(yè)資金管理水平低主要表現(xiàn)在以下幾個方面：1）企業(yè)資金占用比例不合理，應收款驟增，存貨積壓；2）資金較為分散，銀行賬戶過多，資金不夠集中，利用率過低；3）有部分企業(yè)資金周轉不靈，集資困難；4）部分企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略沒有充分考慮企業(yè)資金狀況，盲目擴張容易導致資金鏈斷裂。這種無計劃性資金管理不僅不利于企業(yè)的長期發(fā)展，還會造成也起時長經濟紊亂，企業(yè)生產出現(xiàn)盲目，庫存過大，商品嚴重擠壓。

1.2資金管理體系有待完善

完善的企業(yè)資金管理體系主要包含兩個管理部分，即資金流通量管理與企業(yè)資金余額管理。目前許多企業(yè)存在對自己管理的認識不足，資金管理體系不夠健全。在企業(yè)的管理中，資金管理體系不健全容易導致在企業(yè)資金充沛時利用率過低，在資金緊張時缺乏有效的解決機制，致使集資困難。

1.3企業(yè)資金監(jiān)管不到位

通過對當前我國大部分企業(yè)研究，結果顯示，我國大多數(shù)企業(yè)對資金運轉不夠重視，對資金的挪用或轉移較為隨意，更有侵吞企業(yè)資產等違法行為發(fā)生，這些現(xiàn)象對企業(yè)的發(fā)展帶來嚴重影響。導致這些問題頻現(xiàn)的主要原因是，企業(yè)對資金的監(jiān)管不到位，沒有設置專門的資金監(jiān)管部門、缺乏專職的資金監(jiān)管員。

1.4會計核算信息失真

會計核算工作是企業(yè)資金管理工作的重要環(huán)節(jié)，其信息核算工作質量直接關乎著企業(yè)發(fā)展決策的制定。會計核算信息工作的重要性不言而喻，但目前許多企業(yè)會計的工狀態(tài)令人堪憂，仍有許多會計人員業(yè)務水平低、工作能力不強，容易受到利益誘導而修改財務報表。因而選用優(yōu)秀的財務工作人員和建立財務管理團隊是確保企業(yè)資金管理的先決條件。此外目前仍有許多企業(yè)將自己盈利作為企業(yè)資金管理的考核指標，但對資產的狀態(tài)、流動性等沒有較為全面的考核與評價。使得很多企業(yè)在申請資金時只提供“可批性報告”，往往資金的使用與資金申請的報告描述不一致。

二、加強與完善企業(yè)資金管理的對策

2.1優(yōu)化現(xiàn)金管理，加強預算控制

在資金使用方面，企業(yè)應努力做到杜絕憑經驗進行決策、兼顧節(jié)約與需求三點，合理支出資金。在編制方面，可通過預算來安排企業(yè)內部資金流向與比例，其內容主要包含了企業(yè)內部現(xiàn)金支出、現(xiàn)金收入、資金不足以及資金結余等。在管理方面，如果說長期預算存在一定難度，不妨將時間分成幾個階段來管理，可先以半年或是一季度為時間階段，這樣一來，現(xiàn)金管理將更靈活。

2.2優(yōu)化籌資模式，確定籌資方案

在資金籌集方面，要先對風險合理規(guī)避，首先應確?；I集資金的多元化方向，讓財務杠桿合理化。在這一舉措下，資金成本數(shù)額、附加條款要求以及使用時間限制均不相同。此時企業(yè)在資金籌集方面不僅需要考慮自身生產運營需要用到的資金數(shù)額，還應注意不同籌集方式會對企業(yè)資金成本造成的不同影響。資金籌集模式直接關系到財務風險程度，企業(yè)財務人員應注重籌集方式的合理調度、安排，讓財務風險切實降低。

2.3加強財務管理，提升控制力度

對于中小型企業(yè)而言，資金周轉關系到其能否在短時間內籌集到資金并投入到下一季度的生產運營中。企業(yè)在產品銷售時可盡可能使用“先收款再發(fā)貨”的訂單模式或是現(xiàn)金交易模式，若實在需要賒銷則應盡可能減少應收賬款回款期，將企業(yè)庫存盡量壓縮，爭取達到“零庫存”狀態(tài)。這里的庫存并不單純指成品庫存，同樣包含了原材料庫存。企業(yè)必須定期將庫存中的不需要、未使用、過時或是閑置的固定資產清除；同時做好賬目核對工作，將壞賬數(shù)額壓至最低。換言之，企業(yè)應不斷提升資金周轉率，盡快取得應收賬款，將庫存成本縮減，提升原材料、半成品以及成品流動性。

2.4完善內部審計，提升監(jiān)控效力

內部審計是企業(yè)發(fā)現(xiàn)并及時解決、規(guī)避風險的重要手段，也是企業(yè)詳細了解自身生產經營中存在問題的有效方式。監(jiān)督與審計并非僅針對經營業(yè)績以及財務信息來開展合法性以及真實性的監(jiān)督，還包含了對企業(yè)重大經營決策的監(jiān)控，讓企業(yè)做到事前預防與事中控制，保障生產經營活動的順利進行。

2.5做好財務分析，提供數(shù)據(jù)保障

財務分析即以企業(yè)財務報表上反映的各項指標為依據(jù),對企業(yè)的經營情況和資金狀況進行綜合分析和評價。財務分析是企業(yè)對以前完成的經營活動的總結,其不僅能夠使企業(yè)管理者清楚、直觀的看到企業(yè)的經營狀況和資金流動情況,同時也能為企業(yè)管理者未來的決策提供一些參考。因此,財務分析工作的好壞將直接影響企業(yè)資金的管理,不容忽視。做好財務分析工作關鍵是財務人員業(yè)務素質和技能水平。因此,企業(yè)在聘用財務管理人員時要嚴格選拔,對于已經入職的人員還要定期培訓,讓他們不斷更新新知識、學習新技能,為企業(yè)資金管理提供保障。

作者：陳偉單位：中國一冶集團有限公司