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【摘要】資金管理問題是企業(yè)微觀金融的核心，企業(yè)在不同階段資金干預(yù)模式存在較大差異。對于處在上升期的延長石油B油田公司來講，資金管理存在的諸多問題，本文有針對性的提出了解決方案。希望本文的研究能夠?yàn)槭推髽I(yè)資金管理提供借鑒。

【關(guān)鍵詞】延長石油;B油田公司;資金管理;對策

一、公司簡介

延長石油集團(tuán)有限公司是省屬企業(yè)，擁有國內(nèi)天然氣開發(fā)和勘探的資質(zhì)，延長石油集團(tuán)有限公司涉及石油天然氣勘探、開采、加工、運(yùn)輸銷售、裝備、工程建設(shè)、銀行等眾多領(lǐng)域。近年來，集團(tuán)公司每年生產(chǎn)、加工、銷售原油上千萬噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入上千億。B油田公司隸屬延長石油集團(tuán)有限公司，成立于1935年4月，位于陜西省延安市，是延長石油開發(fā)較早的油田之一?？碧絽^(qū)域主要延安市附近區(qū)域，勘探總面積約1．21萬平方公里。生產(chǎn)原油35萬噸，生產(chǎn)天然氣33萬立方米。公司最近幾年發(fā)展呈現(xiàn)上升趨勢，但是伴隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，設(shè)備更新?lián)Q代，資金管理問題成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸，本文針對延長石油B油田公司資金管理展開研究，分析并提出解決問題的對策建議。

二、延長石油B油田公司資金管理存在的問題

(一)營運(yùn)資金管理制度不完善

延長石油B油田公司銀行賬戶管理有序，但是對相應(yīng)的賬戶缺乏監(jiān)督和管理。目前商業(yè)銀行競爭比較激烈，為了獲得客戶資源，各大銀行紛紛的爭取有實(shí)力的國有企業(yè)合作設(shè)立賬戶，由于行政因素、公共關(guān)系等因素的影響，B油田公司在各大銀行設(shè)立賬戶，更有甚者一家銀行的幾個(gè)網(wǎng)點(diǎn)分別開設(shè)賬戶，有些網(wǎng)點(diǎn)由于特殊關(guān)系因素，距離較遠(yuǎn)，開設(shè)的賬戶給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來諸多不便，無形中B油田公司資金被分散了，公司籌備資金時(shí)需要到不同銀行轉(zhuǎn)賬，一定程度上增加了時(shí)間成本，帶來諸多不便。舉個(gè)簡單的例子說明:目前資金采用的是7天通知存款，利息年利率一般是3．35%。由于銀行的資金跨行支付，或跨地區(qū)支付需要跨天或者是跨工作日，導(dǎo)致資金到賬時(shí)間較晚。銀行當(dāng)天到賬不算利息，當(dāng)天劃轉(zhuǎn)也不算利息，所以一旦資金動(dòng)用要損失2天或4天利息。如果油田幫銀行攬儲1個(gè)億的存款，2天的利息即7400元，4天的利息為14800元，如果一個(gè)月，我們額外劃轉(zhuǎn)資金流量是5個(gè)億，那么一個(gè)月要承擔(dān)3．7萬元的無謂損失，一年下來近50萬元，相當(dāng)于十幾個(gè)油田工人一年工資。

(二)專項(xiàng)管理資金需要加強(qiáng)

延長石油B油田公司作為國有企業(yè)，受財(cái)政部門扶持和幫助，在油田改造方面、項(xiàng)目發(fā)展，下崗職工補(bǔ)貼等方面政府給予了一定的優(yōu)惠，財(cái)政和省級撥款占到流動(dòng)資金的三分之一，公司對該部門巨額資金的管理比較保守，按照集團(tuán)公司的要求和對專項(xiàng)資金的管理?xiàng)l例，所有的省級財(cái)政資金要?？顚Ｓ?，該部分資金嚴(yán)格與經(jīng)營資金區(qū)別對待，即使公司舉債，也不會占用公司的專項(xiàng)資金，省政府在專項(xiàng)資金到付情況一般采取一次性到位分批支付，偶爾也存在跨年支付，企業(yè)賬戶上有一定數(shù)量的閑置資金，銀行利息較低，因此，在B油田公司資產(chǎn)負(fù)債表上出現(xiàn)借款和貸款雙高的現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，為了年底員工發(fā)工資和獎(jiǎng)金，公司現(xiàn)金緊張的情況下，不得不銀行承兌匯票貼現(xiàn)，貼現(xiàn)成本較高，增加了B油田公司的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

(三)投資監(jiān)管缺失

投資決策是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，決策失誤可能會導(dǎo)致企業(yè)陷入內(nèi)憂外患的困境，相反，成功的決策方案使企業(yè)走上快速發(fā)展的軌道，因此，投資正確性對企業(yè)來說是至關(guān)重要的，投資決策的過程往往決定了決策者的綜合素質(zhì)，決策者的素質(zhì)也會影響投資系統(tǒng)及運(yùn)行水平。重大項(xiàng)目的投資，決策者除了需要把握行業(yè)的變化趨勢外，仍需要對把控項(xiàng)目發(fā)展前景、了解行業(yè)外投資的行情，但是在實(shí)際操作中存在嚴(yán)重的委托問題，決策者更多考慮到部門利益導(dǎo)致公司利益受損。管理者和公司的利益可能存在沖突，如B油田公司在采購設(shè)備，購買固定資產(chǎn)的時(shí)希望質(zhì)量過硬的商品，對企業(yè)的適用性和技術(shù)性問題考慮較少。比如B油田公司，當(dāng)初購買德國最好的設(shè)備，但人員、技術(shù)滯后造成了大量的“經(jīng)濟(jì)剩余”，市場認(rèn)可度不高，產(chǎn)品銷售并不好。B油田公司推廣低污染機(jī)械化采油，花費(fèi)巨額資金，購買最好的綜采設(shè)備，打著科學(xué)化、機(jī)械化的旗號，大肆旗鼓地宣傳，但由于地質(zhì)條件復(fù)雜，油層薄、斷層多，結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，加上機(jī)器的搬運(yùn)十分困難，導(dǎo)致機(jī)械化綜采難以進(jìn)行，最后成了面子工程。

(四)缺少避稅意識

最近幾年受宏觀經(jīng)濟(jì)走勢低迷的影響，B油田公司產(chǎn)能過剩，集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)度等多方面原因，導(dǎo)致B油田公司資金壓力較大。石油企業(yè)耗能比較高，屬于污染性行業(yè)，國家課稅比較重，稅收成本較高，延長石油B油田公司屬于省屬國企，國有企業(yè)是納稅的主體，交給國家的稅款猶如從左口袋放在右口袋，因此，目前延長石油B油田公司避稅的觀念模糊，某些領(lǐng)導(dǎo)甚至認(rèn)為多繳納稅收是企業(yè)的榮譽(yù)，一度納稅總額成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的政績工程，成為領(lǐng)導(dǎo)者業(yè)績考核的重要指標(biāo)，但是從企業(yè)管理的角度來講，多交稅，會加大企業(yè)的成本，降低企業(yè)的盈利能力，從長遠(yuǎn)來看，對企業(yè)的發(fā)展不利。

三、延長石油B油田公司資金管理對策建議

(一)增強(qiáng)管理層資金管理意識

延長石油B油田公司管理層是資金的戰(zhàn)略管理者，資金管理問題需要油田管理者高度重視，公司的管理者重視重大石油項(xiàng)目的開發(fā)、企業(yè)的并購，新項(xiàng)目的發(fā)掘，他們認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)部門的事情，未把資金管理提升到戰(zhàn)略管理的高度，一些資金在沒有領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把控的情況下由財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)不恰當(dāng)處理，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生了一定的損失。因此，筆者建議，延長石油B油田公司的高層管理者需要把石油企業(yè)的資金管理納入企業(yè)的戰(zhàn)略管理的高度予以重視。

(二)專項(xiàng)資金個(gè)性化管理

延長石油B油田公司資金管理較分散，賬戶數(shù)量較多，一定程度增加資金管理的成本，導(dǎo)致資金管理的風(fēng)險(xiǎn)等級遞增，企業(yè)對資金的動(dòng)態(tài)信息掌握有限，因此通過商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行平臺及資金管理的平臺，將企業(yè)分散的資金集中進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)開戶銀行進(jìn)行統(tǒng)一管理，不僅能增加授信額度，還可能獲取優(yōu)惠的融資政策，為企業(yè)節(jié)約時(shí)間成本。建議開通一周通知存款或者協(xié)議的方式實(shí)施存款，增加獲取的利息額度。油田特殊部門資金和有關(guān)財(cái)政定額撥款等專項(xiàng)資金可以單獨(dú)設(shè)立賬戶，向國家相關(guān)部門申請材料，根據(jù)政策和專項(xiàng)資金的使用計(jì)劃制定金融理財(cái)服務(wù)獲取較高收益。

(三)加強(qiáng)營運(yùn)資金賬戶管理

延長石油B油田公司資金管理部門按照管理辦法，需要嚴(yán)格做到以下:對銀行賬戶的數(shù)量進(jìn)行嚴(yán)格控制，并且控制特定銀行賬戶最高限額，控制銀行存款和轉(zhuǎn)賬次數(shù)及金額。為了加強(qiáng)銀行存款的力度，嚴(yán)格的按照內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。對網(wǎng)上銀行實(shí)施管理，嚴(yán)格監(jiān)控銀行賬戶資金的變動(dòng)，使油田公司網(wǎng)上銀行的操作更加的規(guī)范、程序化，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，加強(qiáng)資金的保密工作。另外，在油田公司日常管理中，要遵守管理制度，規(guī)范公司票據(jù)和印章的管理，形成相互監(jiān)督、相互管理的習(xí)慣，減少因?yàn)槿藶榈娘L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的資金支付問題。油田要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，做好賬務(wù)處理和憑證傳遞工作，明確員工職責(zé)，建立并完善信息處理和資料收集工作，確保資金的良性循環(huán)。

(四)提高避稅意識強(qiáng)化稅費(fèi)管理

由于延長石油B油田公司需要交納環(huán)境治理備用金，還需要交納農(nóng)賠費(fèi)用，這部分費(fèi)用屬于重復(fù)負(fù)擔(dān)石油開采補(bǔ)償，目前企業(yè)在上升期，建議參照陜西省的政策，將陜西省能源企業(yè)支付的農(nóng)賠費(fèi)視作環(huán)境恢復(fù)與治理工程支出，經(jīng)過政府相關(guān)部門核實(shí)，返還已經(jīng)繳納的環(huán)境備用金的50%，以改善目前石油企業(yè)面臨的壓力。建議集團(tuán)公司積極與陜西省政府協(xié)調(diào)，考慮到石油行業(yè)的特點(diǎn)，公司的財(cái)務(wù)部門應(yīng)該加大當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的協(xié)調(diào)，請求稅務(wù)部門的政策支持，爭取擴(kuò)大增值稅抵扣范圍，針對石油行業(yè)生產(chǎn)和費(fèi)用的特點(diǎn)，完善相關(guān)財(cái)稅制度，擴(kuò)大增值稅抵扣范圍，如將大量使用的河沙、坑木、料石等自然材料準(zhǔn)予抵扣10—13%左右的進(jìn)項(xiàng)稅;將巷道施工成本、環(huán)境治理、采油權(quán)價(jià)款及地塌補(bǔ)償?shù)荣M(fèi)用納入增值稅范疇，準(zhǔn)予抵扣一定比例的進(jìn)項(xiàng)稅。其次，先爭后返政策，是市場經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)運(yùn)行困難時(shí)，政府需要在一定的范圍內(nèi)對稅收實(shí)施調(diào)整，先征收一定的稅收，后再返還石油企業(yè)支持企業(yè)度過艱難時(shí)期，減少油田公司的資金壓力。

(五)防范投資風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)化資金抵御風(fēng)險(xiǎn)能力

延長石油B油田公司投資之前，應(yīng)該研究油田公司的環(huán)境，考慮到國家的政策及產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況，對投資的項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究，對投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和投資回報(bào)率實(shí)施嚴(yán)格的審核，對項(xiàng)目投資進(jìn)行評估，對投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)到人，并且追究其責(zé)任，對虧損的投資項(xiàng)目，要追究責(zé)任事故責(zé)任人。集團(tuán)公司投資的全資、控股項(xiàng)目，公司實(shí)施統(tǒng)一管理模式，并接受相關(guān)部門的統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)指導(dǎo)。協(xié)調(diào)的內(nèi)容包括企業(yè)合并會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督控制，檢查和考核年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和任務(wù)，企業(yè)管理考評，企業(yè)經(jīng)營管理干部的任免等。集團(tuán)公司董事會通過的投資項(xiàng)目的專項(xiàng)資金要嚴(yán)格轉(zhuǎn)款專用，實(shí)施嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度，從公司制度上保障資金管理有效性，為防治財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全石油企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)體系。

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作者:趙䶮 單位:陜西延長石油財(cái)務(wù)有限公司