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各市、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局：

為構(gòu)建科學(xué)化、精細(xì)化的稅源管理體系，全面提升稅源管理水平，促進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)我省國稅系統(tǒng)稅源管理工作提出以下意見，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、優(yōu)化組織體系

（一）進(jìn)一步規(guī)范稅源管理機(jī)制。各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要將征管工作重心向加強(qiáng)稅源管理轉(zhuǎn)移，認(rèn)真落實(shí)縣（市、區(qū)）局直接管理稅源的要求，充分發(fā)揮稅源管理部門集中管理增值稅一般納稅人和城區(qū)納稅人的優(yōu)勢(shì)，提升管理的專業(yè)化程度。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)增值稅一般納稅人較多，以及地處邊遠(yuǎn)農(nóng)村的增值稅一般納稅人，其申報(bào)征收、防偽稅控涉稅事項(xiàng)由辦稅服務(wù)廳集中受（辦）理，其他稅源管理事項(xiàng)可以由所在地農(nóng)村分局負(fù)責(zé)。

（二）進(jìn)一步完善稅源管理崗責(zé)體系。結(jié)合稅收“一窗式”管理服務(wù)的要求和綜合征管軟件工作流，完善省、市、縣三級(jí)國稅機(jī)關(guān)崗責(zé)體系，實(shí)現(xiàn)全省基本征管業(yè)務(wù)的統(tǒng)一。納稅人需要找國稅機(jī)關(guān)辦理的各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸并到辦稅服務(wù)廳受理，國稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的日常管理事項(xiàng)統(tǒng)一由稅源管理部門負(fù)責(zé)。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)稅源管理各職能部門的協(xié)調(diào)配合。加強(qiáng)對(duì)稅源管理的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮各部門在加強(qiáng)稅源管理工作中的作用。征管部門負(fù)責(zé)稅源管理的牽頭、協(xié)調(diào)；稅政部門負(fù)責(zé)各稅種稅源管理；稅源管理部門具體負(fù)責(zé)各納稅人稅源管理；計(jì)統(tǒng)部門負(fù)責(zé)稅收會(huì)統(tǒng)核算、宏觀稅源預(yù)測(cè)及稅收經(jīng)濟(jì)分析等工作；信息中心負(fù)責(zé)稅源管理數(shù)據(jù)信息的集中處理和定期；稽查部門負(fù)責(zé)涉嫌偷騙稅案源查處；其他部門根據(jù)稅源管理要求及各自職責(zé)積極配合做好稅源管理工作。

二、落實(shí)稅收管理員制度

（一）優(yōu)化稅源管理資源。各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要調(diào)整、充實(shí)負(fù)有稅源管理職責(zé)的內(nèi)設(shè)職能部門的人員力量，并綜合考慮稅收管理員所管轄的稅源數(shù)量、稅源結(jié)構(gòu)、稅源地域分布、稅源發(fā)展趨勢(shì)、基層人員的數(shù)量和素質(zhì)因素，對(duì)稅收管理員隊(duì)伍進(jìn)行優(yōu)化組合，優(yōu)先保證對(duì)重點(diǎn)稅源、城區(qū)稅源、納稅信用等級(jí)差的稅源的監(jiān)控管理需要，做到稅收管理員數(shù)量與稅源規(guī)模相匹配、稅收管理員素質(zhì)與稅源管理難度相匹配。各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要不斷改善稅源管理的基礎(chǔ)條件，為稅源管理部門配備必要的信息化設(shè)備、交通工具。

（二）明確管理職責(zé)。健全稅收管理員配套管理制度，按照崗位的不同，制定稅收管理員操作指南和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步明確稅收管理員主要履行稅收宣傳、納稅輔導(dǎo)、信息采集、稅源調(diào)查、納稅評(píng)估、稅收監(jiān)督等工作職責(zé)。認(rèn)真落實(shí)稅收管理員《工作日志》制度，日常稅源管理情況以日志形式記錄形成工作底稿，建立稅收管理員稅源管理“執(zhí)法有記錄、過程能監(jiān)控、結(jié)果易核查、績效可考核”的良性循環(huán)、持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，規(guī)范稅收管理員執(zhí)法行為。抓好稅源管理任務(wù)的統(tǒng)籌整合，營造稅收管理員公正執(zhí)法、專心管理的良好環(huán)境。市、縣國稅機(jī)關(guān)要制定稅收管理員工作質(zhì)量考核制度，每年定期對(duì)稅收管理員的工作質(zhì)量進(jìn)行一次評(píng)估，評(píng)估結(jié)果與個(gè)人評(píng)先、能級(jí)評(píng)定及經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，促進(jìn)稅收管理員履行好管理職責(zé)。

（三）提高人員素質(zhì)。實(shí)施稅收管理員合格上崗、績效考核等行之有效的管理制度。按照稅收管理員的能力差異分配任務(wù)，最大限度地調(diào)動(dòng)和發(fā)揮稅收管理員工作積極性和潛能。加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)每年要集中組織稅收管理員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和考試，積極開展優(yōu)秀稅收管理員經(jīng)驗(yàn)交流、評(píng)選和競賽活動(dòng)，全面提高稅收管理員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，打造勝任科學(xué)化、精細(xì)化稅源管理要求的稅收管理員隊(duì)伍。

三、加強(qiáng)戶籍管理

（一）嚴(yán)格稅務(wù)登記。認(rèn)真落實(shí)新修訂的《稅務(wù)登記管理辦法》，結(jié)合換證工作，對(duì)納稅人辦證和錄入綜合征管軟件情況進(jìn)行登記信息準(zhǔn)確性的普查。建立戶籍普查制度，每三年組織一次全省性漏征漏管清理，摸清稅源底數(shù)；建立與技術(shù)監(jiān)督、工商、地稅登記信息交換渠道，制定登記信息交換與通報(bào)具體辦法，按季交換登記信息，分析登記信息的差異，切實(shí)解決長期以來稅務(wù)登記信息與其他部門登記信息不對(duì)稱的問題。有條件的地方可以試行與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)，進(jìn)行登記信息的實(shí)時(shí)交換、核對(duì)。積極加強(qiáng)與民政、編委等部門的協(xié)調(diào)，做好事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的稅務(wù)登記工作，嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)登記管理規(guī)定。

（二）加強(qiáng)認(rèn)定管理。一是在執(zhí)行國家統(tǒng)一政策的前提下，逐步擴(kuò)大增值稅一般納稅人認(rèn)定面，凡達(dá)到認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，都要認(rèn)定為增值稅一般納稅人；對(duì)不主動(dòng)申請(qǐng)辦理認(rèn)定手續(xù)的，按增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何進(jìn)項(xiàng)稅額。二是從嚴(yán)審批各類增值稅減免退稅資格認(rèn)定，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限審批。三是加強(qiáng)享受所得稅優(yōu)惠的資格認(rèn)定管理，嚴(yán)格審核享受優(yōu)惠政策的條件，對(duì)不符合規(guī)定條件的，不得辦理所得稅減免。四是加強(qiáng)出口退稅資格認(rèn)定，除按規(guī)定審查出口企業(yè)提交的證件、資料外，還應(yīng)按照三大系統(tǒng)整合要求核對(duì)稅務(wù)登記信息，對(duì)有疑問的應(yīng)通知稅源管理部門到出口企業(yè)經(jīng)營場所進(jìn)行實(shí)地核查。

(三)加強(qiáng)停復(fù)業(yè)和非正常戶管理。按照《*國家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范稅收征管工作的意見》(贛國稅發(fā)[*]269號(hào))精神，加強(qiáng)對(duì)停復(fù)業(yè)登記和非正常戶認(rèn)定管理，辦稅服務(wù)廳要按月公示停復(fù)業(yè)登記和非正常戶認(rèn)定情況，征管部門要通過稅收綜合征管軟件掌握并監(jiān)督納稅人停復(fù)業(yè)登記、非正常戶認(rèn)定情況，并按不低于20%的比例進(jìn)行實(shí)地抽查。

四、實(shí)施分類管理

（一）重點(diǎn)稅源企業(yè)駐企管理。市、縣國稅機(jī)關(guān)要依照省局有關(guān)規(guī)定，分別根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及納稅規(guī)模確定重點(diǎn)稅源企業(yè)。經(jīng)省局批準(zhǔn)，由主管國稅機(jī)關(guān)選派業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、管理經(jīng)驗(yàn)豐富的稅收管理員對(duì)符合條件的重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行駐企管理，駐企組隸屬主管國稅機(jī)關(guān)的稅源管理部門。駐企管理的主要職責(zé)包括：一是全面掌握稅源情況。了解同行業(yè)信息和市場動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)對(duì)納稅人稅源信息的收集，加強(qiáng)對(duì)納稅人日常生產(chǎn)經(jīng)營情況的巡查，加強(qiáng)對(duì)納稅人銀行賬戶的監(jiān)控，全面掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算、資金流轉(zhuǎn)以及原材料、產(chǎn)成品購銷情況等各類信息。二是深入開展稅收經(jīng)濟(jì)分析評(píng)估。了解和掌握納稅人生產(chǎn)工藝、能耗物耗、財(cái)務(wù)比率等信息，分析、評(píng)估納稅人申報(bào)的準(zhǔn)確性，不斷提高稅收分析和納稅評(píng)估的質(zhì)量和層次。三是主動(dòng)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在履行管理職責(zé)的同時(shí)，及時(shí)宣傳送達(dá)稅收政策，開展納稅輔導(dǎo)，幫助加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確申報(bào)應(yīng)繳稅款，融洽征納關(guān)系。同時(shí)，要加強(qiáng)駐企管理的科技含量，積極創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)國稅機(jī)關(guān)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算信息的互聯(lián)。

（二）規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)重點(diǎn)管理。對(duì)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)重點(diǎn)開展分析評(píng)估，建立按季分析比對(duì)制度，重點(diǎn)比對(duì)納稅人向國稅機(jī)關(guān)申報(bào)的銷售收入、計(jì)稅依據(jù)與向企業(yè)主管部門、統(tǒng)計(jì)、銀行等單位報(bào)送的銷售收入、工業(yè)增加值之間的差異，要通過涉稅信息與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)值的比對(duì)，進(jìn)一步測(cè)算規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)稅負(fù)率變化情況，對(duì)產(chǎn)生的差異要深入查明原因，積極引導(dǎo)納稅人開展自查，認(rèn)真進(jìn)行納稅評(píng)估，涉嫌偷騙稅的要移送稽查部門查處。

（三）特殊行業(yè)企業(yè)加強(qiáng)管理。根據(jù)特殊行業(yè)企業(yè)特點(diǎn)及稅源分布、經(jīng)營規(guī)模、征納方式等要素，制定和完善行業(yè)稅收分類管理辦法，加強(qiáng)監(jiān)控。一是對(duì)享受減免退稅行業(yè)，特別是廢舊物資回收經(jīng)營單位、資源綜合利用企業(yè)、飼料生產(chǎn)企業(yè)、利用廢舊物資和農(nóng)產(chǎn)品為原料并抵扣稅款的企業(yè)以及區(qū)域性特色行業(yè)企業(yè)，要根據(jù)工商注冊(cè)信息、實(shí)際生產(chǎn)能力和生產(chǎn)要素分析測(cè)定銷售收入、增值和利潤水平以及稅負(fù)情況。二是完善重點(diǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的稅基控管，規(guī)范白酒、卷煙、汽車等行業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)和適用稅率的核定管理，結(jié)合日常管理掌握的信息，測(cè)算應(yīng)稅消費(fèi)品的最低計(jì)稅價(jià)格，防止納稅人通過關(guān)聯(lián)交易降低消費(fèi)稅負(fù)。三是加強(qiáng)房地產(chǎn)行業(yè)所得稅管理，注重收集、掌握房地產(chǎn)企業(yè)的土地投資、建筑面積、項(xiàng)目成本、銷售收入等信息，加強(qiáng)稅源跟蹤和評(píng)估，實(shí)行按率預(yù)征、匯算清繳、多退少補(bǔ)的企業(yè)所得稅征收方法;四是強(qiáng)化非居民所得稅管理，監(jiān)控重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目，防止非居民所得稅流失。

（四）個(gè)體工商戶核定管理。升級(jí)推廣“雙定戶”營業(yè)額測(cè)算系統(tǒng)，進(jìn)一步完善“公開聽證定稅依據(jù)、公開定稅稅額、公開調(diào)整定額，統(tǒng)一定稅程序、統(tǒng)一稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)”制度，不斷提高定額核定的科學(xué)性、公正性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)臨界起征點(diǎn)個(gè)體業(yè)戶的增值稅征管，稅收管理員要加大日常巡查力度，及時(shí)掌握未達(dá)起征點(diǎn)戶生產(chǎn)、經(jīng)營的變化情況，并分戶將申報(bào)情況、巡查情況登記工作日志，實(shí)施動(dòng)態(tài)控管。對(duì)個(gè)體工商戶月營業(yè)額超過起征點(diǎn)而不申報(bào)的，要嚴(yán)格按照征管法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

五、嚴(yán)格申報(bào)審核

（一）繼續(xù)做好增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理工作。落實(shí)好“一窗一人一機(jī)”的要求，拓寬“一窗式”票表比對(duì)內(nèi)容，將納稅申報(bào)主、附表中的關(guān)聯(lián)項(xiàng)目納入比對(duì)的范圍，進(jìn)一步加強(qiáng)銷售收入或計(jì)稅收入與銷項(xiàng)稅額的分析比對(duì)。結(jié)合全省推廣使用的《多元化電子申報(bào)繳稅系統(tǒng)V2.0》和總局下發(fā)的《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”操作規(guī)程》，進(jìn)一步明確納稅申報(bào)審核工作程序，合理簡化辦稅環(huán)節(jié)，提高申報(bào)質(zhì)量，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

（二）強(qiáng)化異常票審核檢查。辦稅服務(wù)廳工作人員要嚴(yán)格按審核檢查規(guī)程，將比對(duì)異常發(fā)票情況及時(shí)傳遞給稅源管理和稽查部門,逐份查明原因，并區(qū)別情況，及時(shí)處理，對(duì)查實(shí)是比對(duì)異常的發(fā)票應(yīng)追回抵扣并進(jìn)行查處。要加強(qiáng)抵扣憑證審核檢查，認(rèn)真審核報(bào)表數(shù)字邏輯關(guān)系，嚴(yán)格按照文件規(guī)定的上報(bào)路徑、時(shí)間及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)審核檢查情況。

（三）加強(qiáng)所得稅申報(bào)審核。一是落實(shí)總局新修訂的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（試行）》，做好新的申報(bào)表與綜合征管軟件的銜接工作，加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)，提高企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的質(zhì)量。二是做好所得稅申報(bào)審核工作，嚴(yán)格核實(shí)稅基，密切關(guān)注會(huì)計(jì)制度與稅法差異的相關(guān)費(fèi)用稅前扣除的納稅調(diào)整，要建立登記臺(tái)賬，嚴(yán)密控制少計(jì)、不計(jì)收入，多列、虛列成本費(fèi)用，侵蝕稅基現(xiàn)象的發(fā)生。

六、加強(qiáng)稅款征收

（一）強(qiáng)化稅收會(huì)統(tǒng)的核算反映與監(jiān)督職能。依托全省統(tǒng)一的數(shù)據(jù)集中平臺(tái)，建立省局一級(jí)會(huì)統(tǒng)核算、集中編制會(huì)統(tǒng)報(bào)表和多元化電子申報(bào)納稅信息集中比對(duì)運(yùn)行體系，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地核算反映稅收資金的運(yùn)動(dòng)變化情況及其運(yùn)動(dòng)結(jié)果，每月定期有關(guān)會(huì)統(tǒng)核算信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策和征管、稅政、稽查等部門加強(qiáng)稅源管理提供依據(jù)。同時(shí)，稅收會(huì)統(tǒng)部門應(yīng)依據(jù)稅收政策、法規(guī)、制度，對(duì)稅源管理和征收業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性與合理性進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映，促進(jìn)稅源管理和征收業(yè)務(wù)活動(dòng)健康運(yùn)行。

（二）嚴(yán)格減免退稅審批管理。認(rèn)真貫徹《*國家稅務(wù)局稅收減免管理辦法》（贛國稅發(fā)〔*〕20號(hào)），認(rèn)真清理和規(guī)范減免退稅審批，稅源管理部門初審并提出意見后，由稅政管理部門復(fù)核報(bào)批，防止越權(quán)減免稅。加強(qiáng)對(duì)減免退稅納稅人的后續(xù)管理，對(duì)因情況變化不符合減免退稅條件的納稅人，應(yīng)依法立即取消減免退稅待遇。對(duì)納稅人減免退稅審批及取消情況應(yīng)在辦稅服務(wù)廳進(jìn)行公告。對(duì)地方越權(quán)制定的減免稅政策，各級(jí)國稅機(jī)關(guān)不得執(zhí)行并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。

（三）加強(qiáng)欠稅管理。進(jìn)一步加大欠稅清理力度，嚴(yán)格執(zhí)行滯納金制度，積極采取措施，依法追繳欠稅。對(duì)納稅人已申報(bào)或國稅機(jī)關(guān)已查處的欠繳稅款，依法無限期追繳。加大對(duì)以納稅人期末留抵稅額抵減增值稅欠稅的力度。認(rèn)真落實(shí)總局《欠稅公告辦法》的規(guī)定，定期、分類公告納稅人欠稅情況。

七、強(qiáng)化稅收分析

（一）提高數(shù)據(jù)采集質(zhì)量。一是制定各類數(shù)據(jù)采集規(guī)范，明確各類數(shù)據(jù)采集崗位責(zé)任，逐步實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的電子化采集，嚴(yán)把數(shù)據(jù)采集質(zhì)量關(guān)；二是依托省局《信息化運(yùn)行維護(hù)管理系統(tǒng)》，建立各大應(yīng)用軟件集中運(yùn)維機(jī)制，完善運(yùn)行管理的各項(xiàng)制度，加強(qiáng)軟件操作培訓(xùn)，減少和避免操作失誤；三是加大對(duì)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和會(huì)統(tǒng)核算數(shù)據(jù)質(zhì)量的檢測(cè)、通報(bào)、整改工作力度，將數(shù)據(jù)正確率和及時(shí)修改率納入征管質(zhì)量考核范圍。

（二）加強(qiáng)稅源稅負(fù)分析。建立稅源稅負(fù)按季分析制度，具體包括分析本地區(qū)總體宏觀稅負(fù)、稅收彈性水平、稅種稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)、重點(diǎn)稅源企業(yè)及其變化趨勢(shì)、稅收與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)系。各級(jí)國稅機(jī)關(guān)計(jì)統(tǒng)部門是稅收分析工作的牽頭部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一稅收分析數(shù)據(jù)；稅政部門根據(jù)計(jì)統(tǒng)部門提供的宏觀稅負(fù)數(shù)據(jù)資料，分析具體稅種稅負(fù)情況、政策執(zhí)行情況及征管情況，查找稅種管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，研究加強(qiáng)和完善稅收征管的措施；征管部門根據(jù)計(jì)統(tǒng)或信息技術(shù)部門提供的征管基本數(shù)據(jù)，分析各地征管質(zhì)量情況，提出加強(qiáng)和提高征管質(zhì)量的措施；稅源管理部門根據(jù)上級(jí)的宏觀數(shù)據(jù)，具體分析本地區(qū)主要稅源、行業(yè)及納稅人稅負(fù)。市、縣國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按季利用統(tǒng)計(jì)部門公布的納稅人工業(yè)增加值或社會(huì)消費(fèi)品零售總額等統(tǒng)計(jì)指標(biāo)和上級(jí)國稅機(jī)關(guān)的行業(yè)稅負(fù)和重點(diǎn)稅源企業(yè)計(jì)稅依據(jù)等數(shù)據(jù)，對(duì)經(jīng)濟(jì)稅收開展分析。同時(shí)，在每年的三季度利用國家統(tǒng)計(jì)部門公布的上年國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和上級(jí)國稅機(jī)關(guān)的年度稅收普查資料和行業(yè)稅負(fù)、匯算清繳等數(shù)據(jù)，對(duì)上一年度本地區(qū)主體稅種開展全面、深入的稅收經(jīng)濟(jì)分析。

（三）建立稅負(fù)預(yù)警制度。依托數(shù)據(jù)集中優(yōu)勢(shì)，各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要積極探索建立稅負(fù)預(yù)警機(jī)制，具體由計(jì)統(tǒng)及稅政部門負(fù)責(zé)：一是宏觀稅負(fù)預(yù)警，以上一層級(jí)GDP稅負(fù)率、工業(yè)增加值增值稅稅負(fù)率、社會(huì)消費(fèi)品零售總額增值稅稅負(fù)率等平均值為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)比分析本地區(qū)相關(guān)情況，評(píng)估總體稅源管理水平；二是重點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)預(yù)警，根據(jù)全國、全省重點(diǎn)稅源行業(yè)稅負(fù)狀況，分析本地區(qū)行業(yè)稅負(fù)水平及稅負(fù)離散度，查找稅負(fù)偏低的企業(yè)，引導(dǎo)納稅人自查或開展行業(yè)整治；三是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。對(duì)稅負(fù)持續(xù)偏低、連續(xù)零負(fù)申報(bào)、銷售收入或進(jìn)項(xiàng)抵扣異常變化、出口異常增長等納稅人進(jìn)行稅源管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，由稅源管理部門進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)估，排查疑點(diǎn)。

（四）完善數(shù)據(jù)制度。一是拓寬選題范圍。結(jié)合基層稅源管理實(shí)際，把握稅收征管中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，提煉能夠反映稅源管理能力和水平的重點(diǎn)指標(biāo)，提高數(shù)據(jù)應(yīng)用選題的深度和廣度。二是有效進(jìn)行數(shù)據(jù)加工處理。進(jìn)一步完善《數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控、稅源分析系統(tǒng)》，構(gòu)建省級(jí)數(shù)據(jù)倉庫，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中共享；應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘工具軟件，對(duì)按需求進(jìn)行抽取集中的數(shù)據(jù)進(jìn)行聚類、偏差和比較分析，逐步生成稅源管理決策所需的有效信息。三是按時(shí)逐級(jí)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)質(zhì)量、征管質(zhì)量和稅源分析報(bào)告實(shí)行省、市兩級(jí)辦法。數(shù)據(jù)工作具體由信息中心負(fù)責(zé)，各職能部門根據(jù)的數(shù)據(jù)各司其職，認(rèn)真核對(duì)、分析管理中存在的問題，并落實(shí)整改和反饋。

八、深化納稅評(píng)估

（一）科學(xué)設(shè)置指標(biāo)峰值。完善二次需求，優(yōu)化納稅評(píng)估軟件，將應(yīng)用平臺(tái)提升到省級(jí)，實(shí)現(xiàn)與綜合征管軟件V2.0同一平臺(tái)。科學(xué)設(shè)置評(píng)估指標(biāo)峰值，省局征管部門按季統(tǒng)一進(jìn)行評(píng)估軟件指標(biāo)峰值的測(cè)算工作；稅政部門根據(jù)指標(biāo)峰值測(cè)算情況按季確定重點(diǎn)行業(yè)評(píng)估指標(biāo)的峰值區(qū)間，按季全省重點(diǎn)行業(yè)評(píng)估指標(biāo)的峰值區(qū)間。設(shè)區(qū)市局根據(jù)省局按季的重點(diǎn)行業(yè)評(píng)估指標(biāo)峰值區(qū)間，分行業(yè)確定本地區(qū)評(píng)估指標(biāo)的具體峰值?？h、市(區(qū))局按照設(shè)區(qū)市局確定的具體峰值組織實(shí)施納稅評(píng)估。

（二）收集第三方經(jīng)濟(jì)信息。納稅評(píng)估的基礎(chǔ)信息采集要從內(nèi)部系統(tǒng)拓展到外部相關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理部門，建立一個(gè)較為全面的納稅人涉稅信息資料庫。一是從統(tǒng)計(jì)、工商、地稅、國土、外貿(mào)、銀行、海關(guān)等部門收集納稅人土地、投資規(guī)模、經(jīng)營（出口）及信貸情況、重點(diǎn)產(chǎn)品產(chǎn)量等信息；二是利用納稅輔導(dǎo)、戶籍巡查等日常管理工作走訪企業(yè)主管部門，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營密切關(guān)聯(lián)的生產(chǎn)要素情況；三是積極從納稅人同行業(yè)企業(yè)了解稅負(fù)、物耗、能耗等指標(biāo)水平，從長期為納稅人提供原料、主體包裝、主要能源、運(yùn)輸工具的單位了解業(yè)務(wù)往來情況及市場信息，測(cè)算納稅人的銷售收入和進(jìn)項(xiàng)情況。

（三）加強(qiáng)各稅種評(píng)估。一是重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)連續(xù)發(fā)生低稅負(fù)申報(bào)、零負(fù)申報(bào)、稅負(fù)畸高、“四小票”抵扣金額較大、各類享受增值稅優(yōu)惠政策、成品油零售以及出租、出借柜臺(tái)經(jīng)營的商貿(mào)企業(yè)等納稅人的增值稅評(píng)估；加強(qiáng)消費(fèi)稅稅基與增值稅稅基的評(píng)估比對(duì)分析。二是做好企業(yè)所得稅按年評(píng)估工作，涉外企業(yè)所得稅審核評(píng)稅、匯算清繳、涉外稅務(wù)審計(jì)要與納稅評(píng)估有機(jī)結(jié)合起來，每年抓好幾個(gè)重點(diǎn)行業(yè)的評(píng)估，探索和建立適合行業(yè)特點(diǎn)的評(píng)估模型；對(duì)連續(xù)虧損的企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及其他所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)應(yīng)列為納稅評(píng)估重點(diǎn)對(duì)象。三是退稅部門應(yīng)當(dāng)綜合三大系統(tǒng)的基礎(chǔ)信息，定期對(duì)本地區(qū)出口退（免）稅的總體情況進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控分析，并通過分行業(yè)、分產(chǎn)品、分地區(qū)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)騙稅的動(dòng)向，為出口退（免）稅評(píng)估提供線索。四是加強(qiáng)對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的納稅評(píng)估，要積極試行由省、市國稅機(jī)關(guān)稅政、征管、稽查等部門聯(lián)合組織納稅評(píng)估或?qū)徍嗽u(píng)稅工作。

（四）提高納稅評(píng)估質(zhì)量。建立以納稅評(píng)估面、涉嫌偷騙稅案源移送率、稽查及時(shí)反饋率為主要指標(biāo)的納稅評(píng)估質(zhì)量考核體系，對(duì)計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選的疑點(diǎn)進(jìn)行人工案頭審計(jì)面達(dá)到100%，涉嫌偷騙稅案源移送率達(dá)到100%，稽查及時(shí)反饋率達(dá)到90%以上。建立評(píng)估個(gè)案復(fù)核制度，對(duì)檢查結(jié)果與評(píng)估分析結(jié)果、稅收分析結(jié)果存在顯著差距的，要重點(diǎn)復(fù)核。加強(qiáng)評(píng)估案例的分析與交流，組織典型案例評(píng)比和經(jīng)驗(yàn)交流，進(jìn)一步提高評(píng)估技巧和人員素質(zhì)。

九、規(guī)范稅收檢查

（一）規(guī)范日常檢查。稅源管理部門組織對(duì)納稅人開展的日常檢查工作，主要以納稅評(píng)估實(shí)地核查的方式進(jìn)行。納稅人申請(qǐng)辦理涉稅審批事項(xiàng)涉及下戶核查的，統(tǒng)一由稅源管理部門組織進(jìn)行。稅源管理部門上戶實(shí)施日常檢查的，必須出示進(jìn)行稅收日常檢查的相關(guān)通知書和稅務(wù)檢查證，每戶次日常檢查時(shí)間一般不超過5個(gè)工作日。

（二）規(guī)范稅收專項(xiàng)檢查。稅收專項(xiàng)檢查由各級(jí)國稅機(jī)關(guān)稽查部門牽頭組織。稽查部門要加強(qiáng)與稅政部門的聯(lián)系和溝通，根據(jù)上級(jí)部署，結(jié)合本地區(qū)宏觀稅負(fù)水平和稅源特點(diǎn)，組織開展稅收專項(xiàng)檢查。稅政部門要加強(qiáng)對(duì)各稅種稅源監(jiān)管的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管薄弱環(huán)節(jié)及涉稅違法疑點(diǎn)，為稽查部門確定稅收專項(xiàng)檢查計(jì)劃和檢查對(duì)象提供建議，并在稽查部門統(tǒng)一組織下，積極參與稅收專項(xiàng)檢查。對(duì)個(gè)別整體稅負(fù)偏低、案件線索指向較為集中的地區(qū)或行業(yè)，稽查部門要集中力量開展專項(xiàng)整治，促進(jìn)區(qū)域稅收秩序好轉(zhuǎn)?；椴块T應(yīng)當(dāng)結(jié)合稅收專項(xiàng)檢查和稅收專項(xiàng)整治情況，向稅源管理部門提出加強(qiáng)和改進(jìn)征管工作的意見和建議；稅源管理部門應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性地研究制定措施，強(qiáng)化稅源監(jiān)控，并向稽查部門反饋管理情況。

（三）加強(qiáng)涉稅案件查處?；椴块T對(duì)群眾舉報(bào)、上級(jí)交辦、其他部門轉(zhuǎn)辦及納稅評(píng)估移送的涉嫌偷騙稅案源，一律“先立案、后檢查”，立案率應(yīng)達(dá)到100%，年度結(jié)案率達(dá)到90%。認(rèn)真落實(shí)主查負(fù)責(zé)制、首查負(fù)責(zé)制、稽查復(fù)查制、過錯(cuò)責(zé)任追究制和重大案件審理制。年度已結(jié)案件的復(fù)查面達(dá)到10%以上，案件稽查首查差錯(cuò)率控制在5%以下，不斷加大涉稅案件查辦、處罰力度。積極推行分級(jí)分類稽查辦法，規(guī)范省、市、縣三級(jí)稽查部門職責(zé)范圍，建立各司其職、密切配合、上下貫通的案件查辦工作機(jī)制。

（四）建立稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查互動(dòng)機(jī)制。實(shí)行稅源分析會(huì)議制度，征管、稅政、計(jì)統(tǒng)、稅源管理、稽查等部門定期通報(bào)稅源管理相關(guān)信息。通過稅收分析發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在的普遍性、區(qū)域性和行業(yè)性問題，指導(dǎo)有針對(duì)性地開展納稅評(píng)估。通過納稅評(píng)估查找納稅異常的具體納稅人，涉嫌偷騙稅案源及時(shí)移送稽查部門專案檢查；稅務(wù)稽查結(jié)果要及時(shí)反饋，指導(dǎo)修正分析評(píng)估指標(biāo)以及完善管理措施等，形成以稅收分析指導(dǎo)評(píng)估和稽查，評(píng)估為稽查提供案源，稽查驗(yàn)證評(píng)估實(shí)效，促進(jìn)征管工作，進(jìn)一步改進(jìn)納稅評(píng)估和稅收分析的工作機(jī)制。進(jìn)一步強(qiáng)化征管與計(jì)統(tǒng)、稅政管理部門之間、辦稅服務(wù)廳與稅源管理部門之間、評(píng)估與稽查之間、征稅環(huán)節(jié)與免抵退稅管理部門之間的協(xié)調(diào)，建立健全評(píng)估環(huán)節(jié)與稽查之間案源移送、立案查處、結(jié)果反饋、考核和監(jiān)督等制度，形成“以信息化為支撐，以科學(xué)的專業(yè)分析、評(píng)估、稽查為重點(diǎn)，職責(zé)明確、部門聯(lián)動(dòng)、過程控制”的稅源管理新機(jī)制。

十、健全稅源控管措施

（一）完善征管質(zhì)量考核。全面推行總局《稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)V2.0》，全過程監(jiān)控稅收?qǐng)?zhí)法行為，量化基層執(zhí)法人員稅源管理情況的考核。按照稅收質(zhì)量管理體系的要求，量化征管質(zhì)量達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，*-*年，漏征漏管率控制在0.5%以內(nèi)，注銷戶稅款、發(fā)票清算率達(dá)到100%；納稅人按期申報(bào)率98%以上，當(dāng)期申報(bào)稅款入庫率達(dá)到96%以上，增值稅一般納稅人零負(fù)申報(bào)率每年下降5個(gè)百分點(diǎn)，年度新增欠稅占入庫稅款比率控制在0.15%以內(nèi)；全省工業(yè)增加值增值稅稅負(fù)率每年提高0.5個(gè)百分點(diǎn)，社會(huì)消費(fèi)品零售總額增值稅稅負(fù)率每年提高0.2個(gè)百分點(diǎn)。

（二）加強(qiáng)發(fā)票管理。結(jié)合增值稅納稅人“一機(jī)多票”的推行，加強(qiáng)對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)票使用的管理，執(zhí)行專用發(fā)票限額（限量）規(guī)定，限額（限量）發(fā)售。納稅人取得專用發(fā)票或銷貨清單注明的貨物品名與其生產(chǎn)耗用原料或經(jīng)營范圍應(yīng)當(dāng)相符，購銷合同、銀行結(jié)算憑據(jù)等有關(guān)資料實(shí)際交易方與專用發(fā)票開具方必須一致。積極落實(shí)加強(qiáng)普通發(fā)票管理的各項(xiàng)措施，*年普通發(fā)票同城通購?fù)ɡU辦法在全省全面推廣到位，方便納稅人用票。根據(jù)個(gè)體工商戶的管理特點(diǎn)，按定額高低逐步推行無存根聯(lián)不需繳銷的小額定額發(fā)票。

（三）積極推廣稅控裝置。一是根據(jù)總局和省政府的統(tǒng)一部署，對(duì)稅負(fù)長期偏低且達(dá)到一定規(guī)模的商業(yè)企業(yè)大力推廣稅控收款機(jī)。二是加強(qiáng)稅控裝置使用管理，督促檢查使用稅控裝置的納稅人如實(shí)錄入經(jīng)營數(shù)據(jù)和開具稅控發(fā)票。三是加強(qiáng)稅控裝置收集信息的利用，稅源管理部門要將稅控信息與納稅評(píng)估結(jié)合起來，利用稅控裝置記錄數(shù)據(jù)評(píng)估并計(jì)核應(yīng)征稅額，對(duì)不按規(guī)定使用稅控裝置、不據(jù)實(shí)申報(bào)納稅的納稅人，要依法進(jìn)行查處。

（四）推進(jìn)社會(huì)綜合治稅。堅(jiān)持稅收宣傳月集中宣傳與各種形式的日常宣傳相結(jié)合，進(jìn)一步拓寬稅法宣傳渠道，主動(dòng)向黨政領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門宣傳稅法，無償為納稅人提供稅收咨詢服務(wù)和開展納稅輔導(dǎo)，增強(qiáng)稅法宣傳的廣度和深度。進(jìn)一步加強(qiáng)與技術(shù)監(jiān)督工商、財(cái)政、地稅、商務(wù)、海關(guān)、銀行以及司法等部門配合。積極扶持稅務(wù)等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展，建立健全護(hù)稅協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)，大力推進(jìn)社會(huì)綜合治稅工作，形成國稅機(jī)關(guān)依法治稅、稅務(wù)專業(yè)服務(wù)、人民群眾護(hù)稅協(xié)稅的社會(huì)綜合治稅格局。