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企業(yè)內(nèi)控制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)部控制 制度設(shè)置

《孫子兵法》日：兵者，國之大事，死生之地，存亡之道，不可不察也。企業(yè)作為一個系統(tǒng)，總是在一定的環(huán)境下運(yùn)行的。企業(yè)之間的激烈地競爭讓我們無論是制定戰(zhàn)略還是實施內(nèi)部控制都不得不深入研究，并隨時對內(nèi)、外部環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真審視，了解自身所處的內(nèi)部環(huán)境。由于外部環(huán)境存在企業(yè)不可控因素較多，并對企業(yè)的的發(fā)展起著影響和約束的作用，更需要企業(yè)在內(nèi)部控制方面下功夫，制定合理規(guī)范的內(nèi)部控制制度，建立本企業(yè)的內(nèi)部控制來特色，使經(jīng)營管理合法化、資產(chǎn)管理安全化，讓企業(yè)遵紀(jì)守法地開展經(jīng)營活動，確保企業(yè)經(jīng)營管理過程合理規(guī)避風(fēng)險。

一、現(xiàn)階段企業(yè)因內(nèi)部控制缺失，而存在以下問題

第一，組織結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部決策過程沒有監(jiān)督機(jī)制，利益相關(guān)者無法行使參與公司治理的權(quán)利，不能合協(xié)調(diào)公司內(nèi)部不同產(chǎn)權(quán)主體之間的經(jīng)濟(jì)利益矛盾不利，人力資源配置不合理，沒有適當(dāng)?shù)募顧C(jī)制，不注重企業(yè)形象的樹立，沒有好的企業(yè)文化，無法保證信息通暢流動等組織結(jié)構(gòu)方面問題，不利于提升企業(yè)管理效能，同時也會增加企業(yè)的成本。

第二，缺少進(jìn)行風(fēng)險評估，不能及時識別、科學(xué)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)控制目標(biāo)過程中存在的風(fēng)險，無法合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

第三，缺少合理的控制活動，使企業(yè)不能根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，采用相應(yīng)的控制措施，無法將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

第四，沒有正規(guī)的信息溝通的方法和渠道，無法讓企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集和傳遞信息，影響進(jìn)行內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

第五，缺少企業(yè)內(nèi)部控制建立與實施情況監(jiān)督檢查，不能評價內(nèi)部控制的有效性，無法及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并及時加以改進(jìn)，是實施內(nèi)部控制的重要保證。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的對策分析

就現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制方面主要存在的以上問題，我從以下五方面進(jìn)行分析，希望企業(yè)能夠通過建立正規(guī)的內(nèi)部控制制度，有效實施內(nèi)部控制，使企業(yè)在激烈的競爭中正常、快速地發(fā)展到行業(yè)的前列，在競爭中立于不敗之地。

（一）內(nèi)部控制必須在優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部環(huán)境下建立和實施

企業(yè)首先應(yīng)該優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，具體內(nèi)容包括：嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，按組織審批程序的要求，應(yīng)提交董事會或股東大會審核批準(zhǔn)的事項，一定要按程序進(jìn)行，不得隨意減少相關(guān)程序；對企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置和分工進(jìn)行調(diào)整，不相容崗位、職務(wù)進(jìn)行分離，起到相互制約、相互監(jiān)督的作用；根據(jù)本單位人力資源的配置及管理情況，進(jìn)一步完善人力資源管理辦法，將獎優(yōu)罰劣貫徹到人力資源管理辦法的始終，同時也經(jīng)建立工會等相關(guān)組織，對職工的就業(yè)和權(quán)益保護(hù)進(jìn)行保護(hù)，履行社會責(zé)任的同時加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，用誠實守信、愛崗敬業(yè)的精神力量倡導(dǎo)全體員工要有開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神，特別是企業(yè)的董事及相關(guān)管理層更要在企業(yè)文化及企業(yè)形象的建立中樹立好榜樣的作用。

（二）正確、及時的風(fēng)險評估是企業(yè)成敗的關(guān)鍵所在

企業(yè)要求有專業(yè)的的風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)和風(fēng)險評估人員，根據(jù)內(nèi)部控制的相關(guān)目標(biāo)，采取定期和不定期的方式對內(nèi)部環(huán)境和業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行全面的評估，使管理層能根據(jù)高速公路結(jié)果準(zhǔn)確識別公司面臨的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及樣磁影響程度進(jìn)行合理排序，在分析相關(guān)風(fēng)險的可能性和影響程度基礎(chǔ)上，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。同時合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。

（三）控制活動是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)的具體方式

企業(yè)應(yīng)從以下三個方面強(qiáng)化控制措施：一是實施預(yù)算管理，將日常業(yè)務(wù)的相關(guān)事項納入預(yù)算控制；二通過現(xiàn)代化技術(shù)手段實現(xiàn)預(yù)算日常控制現(xiàn)代化，將控制與信息自動聯(lián)系起來；三是根據(jù)企業(yè)管理需要，進(jìn)一步完善合同管理辦法，對外發(fā)生的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和涉及金額比較大的業(yè)務(wù)與對方單位簽訂書面合同。

（四）信息和溝通是企業(yè)及時準(zhǔn)確地收集和傳遞同內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保正常渠道反饋回來的信息能在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通

企業(yè)要進(jìn)一步完善信息溝通相關(guān)機(jī)制。建立能及時收集整理內(nèi)部控制相關(guān)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)信息在企業(yè)內(nèi)部上傳下達(dá)，各層級之間，企業(yè)與外部有關(guān)方面之間的有效溝通與反饋；同時也要建立相關(guān)的反舞弊機(jī)制，對相關(guān)的舉報人和投訴人進(jìn)行保護(hù)，將信息反饋制度及時傳達(dá)至全體員工。讓舉報、投訴成為公司有效的反饋重要信息的渠道。

（五）內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時改進(jìn)的重要保證

企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制度，一方面聘請外部審計機(jī)構(gòu)（非原內(nèi)部控制制度定立的相關(guān)機(jī)構(gòu)）采取定期與不定期相結(jié)合的方式，對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行進(jìn)行審計，進(jìn)行監(jiān)督，隨時發(fā)現(xiàn)與內(nèi)外部環(huán)境不相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，及時進(jìn)行修正，建立適合于本企業(yè)的并隨本企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化頁變化的內(nèi)控制度。

企業(yè)內(nèi)控制度范文第2篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)； 內(nèi)控制度；建設(shè)

內(nèi)部控制是指單位為了提高經(jīng)營管理效率，保證信息質(zhì)量真實可靠，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等而由單位管理層及其員工共同實施的一個責(zé)權(quán)明確、制衡有力、動態(tài)改進(jìn)的管理過程。它是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，涵蓋單位內(nèi)部的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)內(nèi)部管理是提高企業(yè)經(jīng)營效率的關(guān)鍵。

一、內(nèi)控制度建設(shè)應(yīng)遵循的原則

（一）合法合規(guī)原則

市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，企業(yè)必須遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身實際，務(wù)實合法、積極靈活地制定本企業(yè)的內(nèi)控制度。

（二）相互牽制原則

在設(shè)置崗位時必須考慮到授權(quán)崗位和執(zhí)行崗位的分離、執(zhí)行崗位和審核崗位的分離、保管崗位和記賬崗位的分離等，通過不相容職責(zé)的劃分，使各部門和人員之間相互審查、核對和制衡，避免一個人控制一項交易的各個環(huán)節(jié)，以防止員工的舞弊行為。

（三）成本效益原則

企業(yè)要合理地測算出控制成本和企業(yè)利潤的關(guān)系，在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時，最大程度地降低成本，即效果最大化，成本最小化。這就要求內(nèi)控在全面的基礎(chǔ)上，有重點(diǎn)地進(jìn)行控制，同時要提高人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，做到高效率運(yùn)作，低成本支出，使企業(yè)在各個方面都能良性發(fā)展，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）協(xié)調(diào)配合原則

在內(nèi)部控制中相互牽制是基礎(chǔ)，協(xié)調(diào)配合是升華，協(xié)調(diào)配合原則要求各部門之間、人員之間相互配合、協(xié)調(diào)同步、緊密銜接，避免只管相互牽制而不顧辦事效率的做法，導(dǎo)致不必要的扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象。為此，必須做到既相互牽制，又相互協(xié)調(diào)，保證經(jīng)營管理活動連續(xù)、有效地進(jìn)行。

（五）整體結(jié)構(gòu)原則

各個控制點(diǎn)設(shè)立要齊全，在企業(yè)管理模式的控制之下，點(diǎn)點(diǎn)相連、環(huán)環(huán)相扣、不能脫節(jié)。同時建立必要的風(fēng)險評估、信息溝通和監(jiān)督機(jī)制，隨時適應(yīng)新情況，適時調(diào)整不適合的控制點(diǎn)，以保證整個內(nèi)控體系的控制點(diǎn)連成一片，使各部門具體控制的分目標(biāo)與企業(yè)整體控制的總目標(biāo)相一致。

二、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的具體內(nèi)容

（一）組織機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度

單位的經(jīng)濟(jì)活動通?？梢詣澐譃槲鍌€步驟，即授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。為了便于內(nèi)控作用的發(fā)揮，橫向控制上，要求來自彼此獨(dú)立的兩個部門或人員協(xié)調(diào)運(yùn)作、相互監(jiān)督、相互制約、相互證明；縱向控制上，需經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。

（二）貨幣資金內(nèi)控制度

企業(yè)的貨幣資金要按現(xiàn)金管理辦法，建立貨幣資金管理控制制度，包括現(xiàn)金定額制度、現(xiàn)金管理牽制制度、大額現(xiàn)金支付管理制度、現(xiàn)金支付審核制度。建立主管領(lǐng)導(dǎo)定期查庫制度、銀行對賬制度，并明確貨幣資金收支的審批權(quán)限。

（三） 財務(wù)預(yù)算管理制度

一是嚴(yán)格預(yù)算的編制與審查，使企業(yè)財務(wù)預(yù)算更具科學(xué)性；二是嚴(yán)格預(yù)算的執(zhí)行，這是財務(wù)預(yù)算的重要環(huán)節(jié)；三是做好財務(wù)預(yù)算的調(diào)整，這是保證財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的重要措施；四是財務(wù)部門、審計部門要定期加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算的檢查與監(jiān)督。

（四）成本費(fèi)用內(nèi)控制度

一是對企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用制定相應(yīng)的定額，加強(qiáng)費(fèi)用定額的管理；二是對費(fèi)用支付實行嚴(yán)格的預(yù)算管理，并按預(yù)算撥付各項費(fèi)用支出；三是建立費(fèi)用支付的審批程序和審批權(quán)限，對費(fèi)用支出要按審批權(quán)限和程序，由審批人審批并按審批程序辦理支出。

（五）對外投資內(nèi)控制度

一是實施對外投資項目，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由被授權(quán)的單位或部門負(fù)責(zé)具體實施；二是單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資收益的管理和控制，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，并定期和不定期地與被投資單位核對有關(guān)投資賬目，保證對外投資的安全、完整；三是投資資產(chǎn)如由本單位自行保管，必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制。

（六）債權(quán)債務(wù)內(nèi)控制度

一是建立各項應(yīng)收款內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格控制對外發(fā)生應(yīng)收款。建立應(yīng)收款管理新機(jī)制，即實行銷售人員風(fēng)險抵押金制、以回收款為主的銷售激勵機(jī)制以及應(yīng)收款損失賠償制度；二是建立應(yīng)付款內(nèi)部控制制度，發(fā)生應(yīng)付款要講效益，要有投資回報，同時建立逐級審批制。

（七）財產(chǎn)物資內(nèi)控制度

一是要建立對外采購審批和審核的程序，會計人員在采購結(jié)算之前，要對采購合同及原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審查核對；二是建立財產(chǎn)物資保管責(zé)任制；三是定期或不定期抓好財產(chǎn)清查，保證財產(chǎn)物資賬實相符。

（八）電子信息管理制度

一是實現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化，盡可能減少和消除人為操縱的因素，變?nèi)斯す芾?、人工控制為計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)管理和控制；二是對電子信息系統(tǒng)的控制，既要加強(qiáng)對系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)人員的控制，還要加強(qiáng)對數(shù)據(jù)和文字輸入、輸出、保存等有關(guān)人員的控制，保障電子信息系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)的安全。

（九）風(fēng)險防范制度

企業(yè)在經(jīng)營中不可避免會遇到各種各樣的風(fēng)險，客觀上要求企業(yè)樹立風(fēng)險意識，針對各種風(fēng)險控制點(diǎn)，建立風(fēng)險管理系統(tǒng)。如，為防范合同風(fēng)險，單位應(yīng)建立合同起草、審批、簽訂、履約監(jiān)督與違約應(yīng)對控制措施，以及設(shè)置風(fēng)險預(yù)警、識別、評估、分析和風(fēng)險報告等措施，全面防范、規(guī)避和控制企業(yè)所面對的籌資、投資、信用、合同等風(fēng)險。

（十）責(zé)任追究制度

企業(yè)應(yīng)根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)和人員要求，相應(yīng)地賦予作業(yè)任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，明確紀(jì)律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn)，使職、責(zé)，權(quán)、利相統(tǒng)一，做到控制不漏項，事事有人管，人人都管事，管事憑效果，管人憑考核，以此定獎罰，以增強(qiáng)每個人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作質(zhì)量和效率。

三、監(jiān)督機(jī)制是提高內(nèi)控效果的保障

（一）重視企業(yè)文化

企業(yè)的內(nèi)部控制是由人來執(zhí)行的，有了嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部控制制度而無相應(yīng)素質(zhì)和品行的人去執(zhí)行，內(nèi)部控制制度就是一紙空文。企業(yè)員工的職業(yè)道德文化素質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度實施的重要因素。因此，應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行員工誠信和職業(yè)道德教育，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，員工有共同的意愿、共同的行為規(guī)范、共同的奮斗目標(biāo)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度才能更好地貫徹執(zhí)行。

（二）加強(qiáng)審計監(jiān)督

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中一個特殊的構(gòu)成要素，是對內(nèi)部控制的再控制。由于它對企業(yè)的管理風(fēng)格、會計核算、控制程序等方面均熟悉，可以滲透到企業(yè)的各方面，使其對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的有效性成為可能。但因內(nèi)部審計屬于企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，獨(dú)立性相對較弱，為了全面保證內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，還必須借助外部的監(jiān)督力量，如請會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，逐漸形成一套內(nèi)部審計與外部審計、常規(guī)審計與專項審計、靜態(tài)審計與動態(tài)審計相結(jié)合的適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的監(jiān)督體系，提升企業(yè)會計信息質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)運(yùn)營效率。

（三）做好內(nèi)控評價

企業(yè)的內(nèi)控評價機(jī)構(gòu)首先要具有獨(dú)立性和權(quán)威性。這樣才能保證在執(zhí)行評價事務(wù)時不受干擾，保證評價結(jié)果的客觀、公正、公開、公平。對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，重點(diǎn)是測定內(nèi)部控制各個組成部分是否按規(guī)定的控制步驟、方法運(yùn)行，各控制環(huán)節(jié)運(yùn)行與其內(nèi)容是否相符，特別要對差錯、浪費(fèi)、損失、非授權(quán)使用或等敏感問題進(jìn)行評價，找出失控原因，提出改進(jìn)方法和補(bǔ)救措施，進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制，使企業(yè)的發(fā)展能夠在不斷改進(jìn)中日臻完善。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 財政部.內(nèi)部會計控制基本規(guī)范.

企業(yè)內(nèi)控制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度　財務(wù)管理水平　會計控制體系

企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度，是企業(yè)基于財產(chǎn)安全，保證財務(wù)資料完整性和財務(wù)收支準(zhǔn)確性，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益而制定實施的財務(wù)制度。企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)控制度的執(zhí)行情況直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)管理的精確性，不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控制度，對于保護(hù)財產(chǎn)安全完整，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，具有重要意義。

1.企業(yè)內(nèi)控制度強(qiáng)化的必要性

1.1國家對企業(yè)監(jiān)管的需要

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以及企業(yè)競爭環(huán)境的不斷變化，使得單純依賴會計控制已難以應(yīng)對市場競爭與風(fēng)險，企業(yè)內(nèi)控制度的強(qiáng)化對防范資產(chǎn)的被侵蝕，保證資產(chǎn)的增值保值，加強(qiáng)對企業(yè)的有效監(jiān)管都有著重要意義。

1.2企業(yè)生存發(fā)展的需要

國內(nèi)企業(yè)的管理上存在著諸多弊端，企業(yè)的經(jīng)營管理必須強(qiáng)化內(nèi)控制度，以此來查找風(fēng)險漏洞，避免不必要的浪費(fèi)和損失，提升自身的發(fā)展能力，取得更好的經(jīng)濟(jì)效益。

1.3防范財務(wù)風(fēng)險的需要

內(nèi)控制度是保證財務(wù)報告可靠性和決策科學(xué)性的有效保障，健全的內(nèi)控制度可以避免投資的失誤，降低決策的風(fēng)險，明確分工和責(zé)任。財務(wù)的內(nèi)控制度可以建立制衡機(jī)制，避免企業(yè)資金的支出失控，提前控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)經(jīng)營管理的協(xié)調(diào)、有序、高效地運(yùn)行，在減輕決策者管理負(fù)擔(dān)的同時也強(qiáng)化了部門的責(zé)任意識。

2.企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的問題

2.1管理層的經(jīng)驗缺乏

目前很多企業(yè)仍處于傳統(tǒng)經(jīng)驗治理的范圍之內(nèi)，而企業(yè)管理層對于內(nèi)控制度的忽視使得對企業(yè)的經(jīng)營管理以行政命令的方式實現(xiàn)，財務(wù)管理在整個的內(nèi)控制度中成為薄弱環(huán)節(jié)。這樣一來，財務(wù)部門的職權(quán)范圍、崗位責(zé)任制等方面得不到有效的控制解決，造成企業(yè)的財務(wù)控制能力不強(qiáng)、資產(chǎn)管理的混亂、成本核算的不實等問題的出現(xiàn)。

2.2內(nèi)控方法的落后

企業(yè)內(nèi)部控制的完善主要依賴于條文形式的規(guī)范，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的程序，會計人員的審核處理，審計人員的監(jiān)督管理等方面，完整的內(nèi)部控制體制要經(jīng)歷建設(shè)到評價再到再生的過程。但目前內(nèi)控制度方法的落后，沿用舊的經(jīng)濟(jì)體制下的方法，使得企業(yè)的經(jīng)營管理不能在這一系列的控制層次下完整的進(jìn)行。

2.3財務(wù)管理人員素質(zhì)的有待提高

第一，自身必須具備嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)的工作能力；第二，對企業(yè)財務(wù)報表的統(tǒng)計與分析，以及對相關(guān)資金的記錄、審核、批準(zhǔn)，都應(yīng)保證在國家以及企業(yè)的規(guī)范之下進(jìn)行；第三，履行自身的責(zé)任與義務(wù)，財務(wù)的管理要在規(guī)范監(jiān)督下進(jìn)行。目前，我國財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，法制觀念淡薄，職業(yè)道德上也存在著嚴(yán)重缺失，而面對利益驅(qū)使，違背原則和會計資料失真的行為也屢見不鮮。

3.企業(yè)內(nèi)控制度的設(shè)置原則

3.1互相制約原則

3.2會計監(jiān)督原則

3.3記錄完整原則

4.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控制度的方法探究

4.1優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控環(huán)境

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控制度，優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控環(huán)境，必須加強(qiáng)制度建設(shè)，明確內(nèi)控主體與控制目標(biāo)。由于企業(yè)內(nèi)部存在股東、經(jīng)營者、管理者、員工等主體，因此具有各自的不同的控制目標(biāo)。股東的目標(biāo)是實現(xiàn)財富最大化，經(jīng)營者的目標(biāo)是實現(xiàn)經(jīng)營效益的增加，管理者的目標(biāo)是實現(xiàn)完成責(zé)任目標(biāo)，普通員工的目標(biāo)是遵守企業(yè)的規(guī)章制度，并且提高企業(yè)的經(jīng)營效率。

與此同時企業(yè)的宗旨、文化、制度等與內(nèi)控制度的相協(xié)調(diào)也是十分重要的。完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，首先，培育內(nèi)控文化；其次，完善現(xiàn)代的企業(yè)管理制度；再次，提高領(lǐng)導(dǎo)的重視程度；最后，優(yōu)化企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。

4.2建立健全內(nèi)控制度的法制性

第一，建立決策、經(jīng)辦人員分離制度決策和經(jīng)辦分離制度，從而使決策者與執(zhí)行者之間的相互監(jiān)督與制約，以此實現(xiàn)部門之間的相互制約、上下級之間的相互牽制與監(jiān)督。第二，建立實物資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織專門的機(jī)構(gòu)人員，進(jìn)行實物資產(chǎn)的購建計劃編審、合同簽訂、物資采購等一系列的規(guī)范化，以此有效保證實物資產(chǎn)的內(nèi)控制度得以有效執(zhí)行。第三，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮政府監(jiān)督部門、社會中介機(jī)構(gòu)、社會力量等的監(jiān)督作用，以此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控的監(jiān)督，改善企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，在減少財務(wù)報告操縱和管理舞弊的同時，有效保護(hù)企業(yè)自身利益。

4.3充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用

內(nèi)部審計部門可以根據(jù)企業(yè)監(jiān)督的需要，對企業(yè)各部門的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計和評價，是企業(yè)經(jīng)營工作的專職的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。目前，我國企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置情況不一，但合理設(shè)置審計機(jī)構(gòu)，結(jié)合企業(yè)的實際情況，審查各經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)控制度的科學(xué)與嚴(yán)密，并且對審計單位的內(nèi)控體系作出合理評價，對所存在的問題進(jìn)行督促解決。

由于內(nèi)部審計與企業(yè)內(nèi)部控制處于同一環(huán)境之中，因此可以將內(nèi)部會計控制作為一個專題的審計項目來進(jìn)行。準(zhǔn)確把握內(nèi)控制度的薄弱環(huán)節(jié)，掌握易造成損失的失控點(diǎn)，進(jìn)行有針對性和連續(xù)性的跟蹤審計監(jiān)督，不斷加強(qiáng)和完善內(nèi)部會計控制。

4.4會計程序與財產(chǎn)物資的控制

在企業(yè)核算程序中，會計制證人員、審核人員應(yīng)進(jìn)行分離，而審核崗位應(yīng)該由業(yè)務(wù)素質(zhì)高、業(yè)務(wù)熟練程度高的職業(yè)道德水平高的人員來擔(dān)任，這樣能夠有效加強(qiáng)賬務(wù)的核對工作，保證企業(yè)的明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、總賬等核對無誤，特別是在實行會計電算化條件下，進(jìn)行對會計記錄權(quán)限限制的修改和會計記錄被惡意修改的防范具有重要作用。

加強(qiáng)資產(chǎn)的管理是企業(yè)的重要任務(wù)。企業(yè)的非實物資產(chǎn)應(yīng)明確相關(guān)職責(zé)，進(jìn)行定期核對，防止因超過時效等原因形成呆賬。

4.5增強(qiáng)財務(wù)管理人員素質(zhì)

企業(yè)的從業(yè)人員的選拔和任用，首先要確保財務(wù)工作人員具有相應(yīng)的專業(yè)知識水平，并不斷進(jìn)行相關(guān)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)與培養(yǎng)，第二，培養(yǎng)從業(yè)人員端正的工作態(tài)度和高尚職業(yè)道德覺悟，第三，作為財務(wù)工作者應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守企業(yè)制定的各項經(jīng)濟(jì)政策與管理規(guī)范，以此確保各項賬目的真實準(zhǔn)確。

總結(jié)：企業(yè)內(nèi)控制度作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，它的有效強(qiáng)化對于保證企業(yè)決策的有效性、控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險都有著重要作用。企業(yè)的經(jīng)營管理需要建立健全有效的內(nèi)部控制制度，及時反映國家的法律法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部管理體制的貫徹執(zhí)行，形成企業(yè)內(nèi)部的相互協(xié)調(diào)與制約機(jī)制。同時對企業(yè)財務(wù)的內(nèi)控制度的強(qiáng)化，能夠及時檢查與糾正企業(yè)經(jīng)營管理中的違法行為，有利于企業(yè)經(jīng)營活動的合理化，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，有利于保護(hù)國家和社會公眾的利益，有利于社會經(jīng)濟(jì)秩序的健康運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

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[3]冉美華,馬漢忠,胡淑娟.我國企業(yè)財務(wù)制度淺析[J].財會研,2006(8).

企業(yè)內(nèi)控制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)控制度 完善 策略

近年來，不斷發(fā)生的企業(yè)破產(chǎn)、項目巨額虧損等事件無一表明內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性。而企業(yè)內(nèi)部控制制度中存在的缺陷一直以來就是理論界、各企業(yè)普遍研究和關(guān)注的焦點(diǎn)問題。很多企業(yè)為了重塑企業(yè)形象、增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，加強(qiáng)了對企業(yè)內(nèi)部控制制度的嚴(yán)格監(jiān)督與管理。但是，在我國由于各方面因素的影響，企業(yè)內(nèi)部控制制度方面還存在問題，企業(yè)的財務(wù)舞弊案件不斷發(fā)生。因此，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性不僅是保證現(xiàn)代企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的基本前提，更是保障企業(yè)防范風(fēng)險的重要條件。

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度中存在的缺陷

（一）企業(yè)貨幣資金內(nèi)控制度的缺陷

首先，財務(wù)管理的地位逐漸被弱化。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善與發(fā)展，我國各企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理地位逐漸被弱化的趨勢越來越明顯，很多企業(yè)的財務(wù)部門在企業(yè)中的處于被動地位，企業(yè)的經(jīng)營決策者對財務(wù)管理的重視程度嚴(yán)重不足，例如：企業(yè)的高層對財務(wù)管理與控制缺乏力度、財務(wù)人員的學(xué)歷水平與綜合水平較低、財務(wù)部門在企業(yè)中的地位不高等。其次，貨幣資金管理理念陳舊。這主要表現(xiàn)在很多企業(yè)的管理制和對貨幣資金的管理還處于老式的思維狀態(tài)中，并未站在統(tǒng)籌的高度來看待貨幣資金問題。例如：有的企業(yè)雖然設(shè)立了比較全面的貨幣資金內(nèi)控制度，但是在執(zhí)行的過程中由于財務(wù)部門工作人員地位低下，使得很多制度無法按照正常流程執(zhí)行。第三，貨幣資金內(nèi)控執(zhí)行力差。所謂貨幣資金內(nèi)控制度的執(zhí)行力主要是指企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，對于涉及到的貨幣資金問題必須遵照企業(yè)制定的貨幣內(nèi)控制度來執(zhí)行，這樣才能保證企業(yè)競爭力的提升。但是，就目前我國企業(yè)的貨幣資金內(nèi)控制度的執(zhí)行力來看嚴(yán)重不足，例如：由于內(nèi)控制度流程較為繁瑣，再加之財務(wù)人員的惰性心理，在執(zhí)行中隨意減少流程。貨幣資金執(zhí)行力度的匱乏將導(dǎo)致企業(yè)資金成本的增加和資金使用效率的降低。

（二）企業(yè)采購內(nèi)控制度存在缺陷

首先，企業(yè)的采購流程設(shè)計存在缺陷。目前，有的企業(yè)的采購流程中還存在著較深的傳統(tǒng)企業(yè)采購流程的痕跡，例如：采購申請過于簡便化，只要有需求部門向企業(yè)的采購部門提出申請，并有分管的副總審批簽字后就可以進(jìn)行購買。這種嚴(yán)重缺乏年度總體采購預(yù)算的做法將造成企業(yè)的采購時間倉促、采購準(zhǔn)備不充分、缺乏采購的可行性研究、質(zhì)量與采購價格難以保證等問題。其次，采購審批制度執(zhí)行缺乏嚴(yán)格性。企業(yè)的采購審批流程一般需要經(jīng)過需求部門提出書面申請，由企業(yè)的部門經(jīng)理簽字，并獲得采購部門批準(zhǔn)后由采購經(jīng)理簽字，然后再有分管的副總簽字，最后再根據(jù)采購金額的大小決定是否由企業(yè)的董事長、總裁決定。由于采購程序比較復(fù)雜，有的企業(yè)在采購審批制度的執(zhí)行中并未按照制度的要求來執(zhí)行。例如：有的需要部門經(jīng)理簽字的地方存在空白，或者是直接找企業(yè)的懂董事長或企業(yè)的總裁簽字，這種不嚴(yán)格的采購流程將造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險的增加。

（三）企業(yè)銷售內(nèi)控制度存在缺陷

首先，企業(yè)的銷售流程設(shè)計存在缺陷。有的企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)中，銷售內(nèi)控制度中并未建立完善的銷售人員對意向客戶的調(diào)查制度。例如：有的企業(yè)的產(chǎn)品銷售范圍比較廣泛，不僅在國內(nèi)外的一些主要大中型城市中銷售，有的產(chǎn)品還出口，這種狀況就導(dǎo)致企業(yè)的銷售人員在對于已經(jīng)表達(dá)了購買意向的客戶進(jìn)行購買資格、購買實力等方面調(diào)查的匱乏，這對日后企業(yè)的銷售回款造成影響。其次，企業(yè)銷售費(fèi)用的控制缺乏科學(xué)性。企業(yè)在銷售過程中發(fā)生銷售費(fèi)用是必然的，例如：產(chǎn)品的推廣費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、辦公費(fèi)用等。對于銷售費(fèi)用的控制將對提升企業(yè)的銷售收入產(chǎn)生直接影響。但是有的企業(yè)由于缺乏對銷售費(fèi)用的管理，使得銷售費(fèi)用大幅增加，對于銷售前沿的銷售人員而言，在資金嚴(yán)重不足的情況下很難將企業(yè)的產(chǎn)品推廣出去，從而影響了企業(yè)的銷售利潤。第三，應(yīng)收賬款的管理存在缺陷。對于應(yīng)收賬款的管理問題一直就是令各企業(yè)頭疼的問題，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己客戶的不同信譽(yù)對他們分別給予不同的授信額度、授信時間。但是，在實際管理中，很多企業(yè)對于客戶的授信額度、授信時間等并未制定出量化的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。例如：有的企業(yè)的規(guī)模較大、客戶較多，如果不能針對不同的客戶來明確確定其授信額度和授信時間，企業(yè)的財務(wù)人員將很難預(yù)測銷售的回款時間，從而影響企業(yè)的正常經(jīng)營。

二、完善企業(yè)內(nèi)控制度的有效策略

（一）不斷完善企業(yè)的貨幣資金內(nèi)控制度

首先，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)的提升。人的素質(zhì)與責(zé)任心比任何完善的規(guī)章制度、良好的技術(shù)更加有效。因此，企業(yè)的經(jīng)營者、管理者必須加強(qiáng)對財務(wù)人員素質(zhì)的整體提升，使每名財務(wù)人員的能力與崗位需求相匹配，例如：企業(yè)建立完善的財務(wù)人員考評機(jī)制，對于不勝任崗位的員工一定要及時調(diào)離崗位；由企業(yè)的董事會和總裁任命企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)；加強(qiáng)對財務(wù)人員的再教育和政策培訓(xùn)。其次，高度重視貨幣資金對企業(yè)整體發(fā)展的重要性。這就要求企業(yè)必須在企業(yè)內(nèi)部樹立貨幣資金對企業(yè)整體發(fā)展重要性的企業(yè)文化氛圍，例如：企業(yè)內(nèi)部必須從根本上摒棄傳統(tǒng)的、老舊的貨幣資金管理理念，加強(qiáng)對貨幣資金的重視，不斷完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，提升貨幣資金的使用效率。

（二）完善企業(yè)的采購內(nèi)控制度

首先，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善、規(guī)范化采購流程。對于企業(yè)而言，采購環(huán)節(jié)在其整個經(jīng)營活動中所占的地位極為重要，頻繁發(fā)生的采購業(yè)務(wù)、流程的復(fù)雜化、手續(xù)的繁雜使得很多企業(yè)在采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險和漏洞。因此，各企業(yè)必須針對實際情況建立完善的采購內(nèi)控制度，進(jìn)一步規(guī)范采購的流程。例如：設(shè)置采購申請單、報價單、與供應(yīng)商的對賬單等。其次，加強(qiáng)對采購過程的審批力度。企業(yè)采購審批制度的完善性對采購流程的起著決定性作用，因此，各企業(yè)必須完善采購流程中的審批制度。例如：進(jìn)一步明確采購過程中審批人員的工作職責(zé)，從而對采購過程起到良好的監(jiān)督作用；實行審批人員與采購執(zhí)行的崗位分離，從而減少采購風(fēng)險與漏洞。

（三）完善企業(yè)銷售內(nèi)控制度

首先，制定企業(yè)的年度銷售目標(biāo)和銷售計劃。市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得市場瞬息萬變，企業(yè)必須根據(jù)自身的發(fā)展情況和市場的變化情況，再結(jié)合企業(yè)在市場上的占有率和競爭對手的情況、對市場未來的預(yù)測和發(fā)展趨勢等影響因素制定出企業(yè)全年的營銷與發(fā)展目標(biāo)、規(guī)劃。值得提醒的是，企業(yè)必須要對市場的風(fēng)險現(xiàn)行做出預(yù)測，以保證企業(yè)銷售計劃的順利實現(xiàn)。其次，加強(qiáng)對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款的管理始終是企業(yè)銷售環(huán)節(jié)中的重要內(nèi)容，大部分企業(yè)都會針對客戶的信用度給對方一定時間的信用期，作為企業(yè)的銷售人員、財務(wù)人員一定要始終保持對應(yīng)收賬款的高度關(guān)注，對于那些具有較長賬齡的、余額較大的應(yīng)收賬款應(yīng)特別關(guān)注，并按照事先制定的會計準(zhǔn)則計提壞賬準(zhǔn)備，從而真實的反映企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。應(yīng)收賬款的管理涉及到企業(yè)的整體資金周轉(zhuǎn)，上至企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、下至普通員工必須予以高度重視。

三、結(jié)束語

總之，內(nèi)部控制得好壞直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，由于目前我國企業(yè)內(nèi)部控制制度中存在這樣或那樣的問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展。因此，完善企業(yè)內(nèi)控制度是保證現(xiàn)代企業(yè)健康、可持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的基本前提。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊佳.企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范探討[J].中國外資，2013

企業(yè)內(nèi)控制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；民營企業(yè)內(nèi)部控制制度；問題；完善措施

一、內(nèi)部控制制度作用

1.1內(nèi)部控制制度是企業(yè)的管理制度它通過檢查和改進(jìn)有關(guān)的管理政策和程序，有效控制企業(yè)運(yùn)行，不斷提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效益，實現(xiàn)投資人投入資本的保值增值。

1.2內(nèi)部控制制度是企業(yè)的會計制度它通過適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)權(quán)限設(shè)置和授權(quán)、準(zhǔn)確的會計記錄、及時的實物盤點(diǎn)以及公允的報告程序和方法，保證企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況信息的可靠性，保障投資人財產(chǎn)安全。

二、民營企業(yè)內(nèi)部控制制度存在問題

2.1管理者對內(nèi)部會計控制認(rèn)識薄弱首先，由于企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡單，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)高度集中，相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu)不完善，使得內(nèi)部會計控制無法健全。再有，企業(yè)出于成本費(fèi)用考慮，不易建立完備的內(nèi)部會計控制崗位，一人常擔(dān)任多種工作，甚至擔(dān)任不相容職務(wù)。還有，一些企業(yè)管理者對內(nèi)部會計控制存在誤解，認(rèn)為會計控制就是內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全性控制，從而導(dǎo)致企業(yè)會計控制殘缺不全。

2.2制度運(yùn)行缺乏有效的監(jiān)督僅靠內(nèi)部會計控制制度本身還不能自動發(fā)揮管理效能，切實實施內(nèi)控制度并嚴(yán)格按制度辦事，并在運(yùn)行過程中適時加以審計和評價，才能真正實現(xiàn)提高效能的目的，保證會計控制的有效性?，F(xiàn)實中有的企業(yè)雖有各種內(nèi)部制度辦法，但卻沒有嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制來保障實施,導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè);有的企業(yè)側(cè)重于事后監(jiān)督,屬于事中控制范疇的核算程序其相互牽制弱化，屬于事前控制范疇的制度建設(shè)滯后。

2.3組織機(jī)構(gòu)不完善首先會計機(jī)構(gòu)獨(dú)立性差，不能起到很好的監(jiān)督作用，另外企業(yè)會計及管理人員素質(zhì)不高，造成制度執(zhí)行不到位，造成了內(nèi)部控制系統(tǒng)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

三、完善民營企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施

3.1交易授權(quán)其主要目的在于保證交易是管理人員在其授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)才產(chǎn)生的。如重大資本支出、個別顧客賒購等。

3.2責(zé)任劃分明確各部門及各人員的職責(zé)，做到不相容職務(wù)的分離，主要是授權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與審查、執(zhí)行與記錄、記錄與保管、保管與清查、記總賬與記明細(xì)賬及日記賬的分離。如，采購部門人員應(yīng)負(fù)責(zé)簽發(fā)采購單，會計部門應(yīng)記錄已收到的貨物，倉庫人員則應(yīng)負(fù)責(zé)貨物的保管工作，在記錄此項采購交易之前，會計人員應(yīng)確定采購已經(jīng)過授權(quán)，所訂購的貨物已實際收到。職責(zé)劃分的主要目的是為了預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的責(zé)任時所產(chǎn)生的錯誤或舞弊行為。

3.3明確資產(chǎn)保管與記錄分工應(yīng)明確規(guī)定管錢、管賬、管物崗位相互分離，人員因故離開或者調(diào)動，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)指定人員進(jìn)行交接工作；現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離，銀行票據(jù)的簽發(fā)必須有兩人掌管，提取大額現(xiàn)金時，必須有兩人全過程共同負(fù)責(zé)；票據(jù)的貼現(xiàn)和換新（即票據(jù)到期后顧客未付款而是簽發(fā)新的票據(jù)）也應(yīng)經(jīng)主管人審核和批準(zhǔn)，否則經(jīng)辦人員可能在貼現(xiàn)或顧客付款后截留現(xiàn)金而用偽造票據(jù)加以掩飾。票據(jù)到期時如果顧客只付了其中的部分款項則應(yīng)將付款日期、金額、余額等記在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上進(jìn)行適當(dāng)記錄，以免經(jīng)辦人員剽竊部分付款的現(xiàn)金收入。

3.4加強(qiáng)人員的輪崗及培訓(xùn)制度企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部會計人員定期輪崗制度，通過定期輪崗，可以無形中增加對會計工作的全面復(fù)核，從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的。同時，由于各崗位都要定期輪換，如有弄虛作假的現(xiàn)象，在輪崗交接手續(xù)時也會被發(fā)現(xiàn)，這樣既培養(yǎng)了會計人員的敬業(yè)精神，也增強(qiáng)了內(nèi)部會計控制的功能。

在控制制度建立之后，為保證各項制度的落實，必須加強(qiáng)相關(guān)人員的會計培訓(xùn)，其對象包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和會計人員。讓他們不斷更新知識，提高分析判斷力和執(zhí)行力，使得企業(yè)內(nèi)部制度得到有效執(zhí)行和不斷完善。

3.5建立存貨的實物流轉(zhuǎn)程序、價值流轉(zhuǎn)記錄程序的控制存貨是一個比重很大的資產(chǎn)項目，在流動資產(chǎn)總額中所占比重最大，它流動性強(qiáng)、周轉(zhuǎn)快，企業(yè)應(yīng)將存貨的內(nèi)控制度，作為企業(yè)整個內(nèi)部控制的重要方面。存貨實物流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制主要有以下各項程序：

①采購：應(yīng)由獨(dú)立的采購部門負(fù)責(zé)，采購部門根據(jù)存儲或其他授權(quán)部門的請購單采購，須填順序編號的正式訂貨單，并將訂單副本分送會計部門和驗收部門，注意發(fā)出訂單之前取得財會部門對合約的核準(zhǔn)。②驗收：應(yīng)由獨(dú)立于采購、存儲等部門以外的部門負(fù)責(zé)驗收，驗收完畢轉(zhuǎn)送存儲部門，并將驗收單分送采購部門、存儲部門和財會部門。③存儲：入庫時，由存儲部門先行點(diǎn)驗和檢查，簽收后，將實際入庫貨物的數(shù)量通知會計部門，據(jù)此確定了其本身應(yīng)負(fù)的責(zé)任，存儲部門還應(yīng)將存貨分類存放，并填制標(biāo)簽。④發(fā)貨：存儲部門須據(jù)預(yù)先編號并經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)貨。領(lǐng)料單一式三份，由領(lǐng)料、存儲、財會部門各存一份。⑤生產(chǎn)：根據(jù)顧客訂單、銷貨合同，市場預(yù)測以及經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量來確定生產(chǎn)產(chǎn)品的品種和數(shù)量。⑥發(fā)運(yùn)：由獨(dú)立的發(fā)運(yùn)部門進(jìn)行。裝運(yùn)貨物時須持核準(zhǔn)的發(fā)運(yùn)通知單，并據(jù)此編制出貨單，出貨單一式四聯(lián)，分交存儲、發(fā)運(yùn)、顧客、開單（開發(fā)票的依據(jù)）部門。⑦永續(xù)盤存制：即應(yīng)由會計部門設(shè)立各種有數(shù)量金額的存貨明細(xì)賬，每月核對總賬與明細(xì)賬，存貨賬面記錄結(jié)存數(shù)要定期與存貨實地盤點(diǎn)數(shù)量核對。: