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內(nèi)控評價范文第1篇

建立健全并有效實施內(nèi)部控制是公司的責(zé)任。本公司主要負(fù)責(zé)人保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)責(zé)任。

本公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機制，對內(nèi)部控制進行定期或不定期的檢查監(jiān)督，內(nèi)控缺陷一經(jīng)識別，本公司將采取相應(yīng)整改措施?，F(xiàn)對本公司內(nèi)部控制評價工作總結(jié)如下。

一、內(nèi)部控制建設(shè)情況

公司已成立了基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)委員會，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)公司管理標(biāo)準(zhǔn)的編制修訂、審核、批準(zhǔn)和。2020年按照“版面凈、邏輯清、全覆蓋、可執(zhí)行”的標(biāo)準(zhǔn)，形成了綜合管理、經(jīng)營管理、人力資源管理、黨群紀(jì)檢管理、安全管理、生產(chǎn)管理6個分冊，共337項管理制度（標(biāo)準(zhǔn)），實現(xiàn)了對公司重要業(yè)務(wù)、事項和高風(fēng)險領(lǐng)域的全覆蓋。

二、專項內(nèi)部控制評價工作情況

2020年以來公司開展了兩項關(guān)于內(nèi)部控制方面的工作。一是。根據(jù)提出問題，修訂了。二是公司開展的內(nèi)控專項審計。

三、年度內(nèi)部控制評價工作總體情況

按照文件要求，公司高度重視本次內(nèi)部控制評價工作，公司負(fù)責(zé)人牽頭主抓，公司審計部具體負(fù)責(zé)組織評價工作，制定工作方案，下發(fā)工作通知，進行細(xì)化分工。公司各部門對照風(fēng)險描述，填列了實際控制措施、剩余風(fēng)險等級、管理制度名稱、控制證據(jù)、控制方式等內(nèi)容，形成了詳細(xì)的內(nèi)部控制自評工作底稿。

四、年度內(nèi)部控制評價范圍和內(nèi)容

（一）納入評價范圍的單位

公司，屬于行業(yè)，公司個部門業(yè)務(wù)事項全部納入內(nèi)控體系。

（二）納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項

本次內(nèi)控評價，對公司的內(nèi)部控制環(huán)境、重要的經(jīng)營活動，資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理及內(nèi)部信息與溝通等方面進行了檢查。本公司在以下事項進行披露。

1.組織架構(gòu)

公司設(shè)置12個部室，分別為

2.發(fā)展戰(zhàn)略

3.人力資源管理

4.社會責(zé)任

5.企業(yè)文化

6.資金活動

7.采購業(yè)務(wù)

8.資產(chǎn)管理

9.銷售業(yè)務(wù)

10.研究與開發(fā)

11.工程項目管理

12.擔(dān)保業(yè)務(wù)

13.業(yè)務(wù)外包

14.財務(wù)報告

15.全面預(yù)算

16.合同管理

17.內(nèi)部信息傳遞

18.信息系統(tǒng)管理

19.“三重一大”決策管理

20.生產(chǎn)管理

上述業(yè)務(wù)和事項的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

五、內(nèi)部控制缺陷及整改情況

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》中規(guī)定的缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司具體情況，發(fā)現(xiàn)1條一般缺陷（附件：2020年內(nèi)控缺陷匯總表）。

1.缺陷描述

2.整改情況

六、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

通過對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評價，對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行客觀評價。對于檢查評價中發(fā)現(xiàn)的缺陷，進行了整改。由于內(nèi)部控制固有的局限性和持續(xù)改進的特性，本公司將繼續(xù)加大內(nèi)部控制建設(shè)及其資源投入，不斷提升內(nèi)部控制管理水平。

七、內(nèi)控評價期后事項披露

公司對所有的事項均進行了客觀公正的披露，沒有需要披露的內(nèi)部控制評價期后事項。

內(nèi)控評價范文第2篇

摘 要 現(xiàn)階段，我國企業(yè)普遍存在著內(nèi)部控制缺失或是弱化的現(xiàn)象，使得內(nèi)部控制制度不能有效地執(zhí)行，這直接給投資者、債權(quán)者及企業(yè)經(jīng)濟利益帶來了巨大的損失，嚴(yán)重時會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗。本文從內(nèi)控評價內(nèi)容、程序及方法三方面深入思考內(nèi)控評價績效體系的構(gòu)建。

關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 內(nèi)控評價 績效體系

2009年7月1日，財政部正式頒發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在上市公司范圍內(nèi)開始實施，為檢測企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行效果明確了具體的測評標(biāo)準(zhǔn)，同時也為企業(yè)建立一套完善的、有效的、操作性強的內(nèi)控績效體系提供了理論依據(jù)和具體指導(dǎo)。一般情況下，企業(yè)內(nèi)控的評價主體是企業(yè)內(nèi)部的審計部門和外部的注冊會計師。其中，對于高級管理層的內(nèi)控應(yīng)當(dāng)聘請外部的注冊會計師來評價，以保證評價的獨立性和客觀性；而對企業(yè)內(nèi)控程序、活動及政策等內(nèi)容可由企業(yè)內(nèi)部審計部門來完成。企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》中的內(nèi)控評價原則執(zhí)行評價工作，即一致性原則、公允性原則、獨立性原則、風(fēng)險導(dǎo)向性原則及成本效益型原則。

一、內(nèi)控評價績效體系中的評價內(nèi)容

構(gòu)建完善的內(nèi)控評價績效體系首先要明確內(nèi)控評價的具體內(nèi)容，要以內(nèi)控制度的有效性和可執(zhí)行性為前提，重點對內(nèi)部控制中的五大要素進行全面、系統(tǒng)的評價，具體包括以下方面：

（一）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制的評價

要以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為評價依據(jù)，對企業(yè)進行審核測評。主要包括以下內(nèi)容：企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是否合理與完善，董事會、監(jiān)事會和股東大會等管理架構(gòu)是否按法規(guī)、制度和章程運作，管理層的決策程序是否規(guī)范、科學(xué)；是否設(shè)立審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)制工作；是否在企業(yè)內(nèi)部建立公平、有效的激勵約束機制和樹立風(fēng)險防范意識；是否編制了內(nèi)部管理手冊，使員工掌握企業(yè)機構(gòu)設(shè)置、崗位分配與責(zé)任、業(yè)務(wù)流程；是否在企業(yè)管理層及基層開展內(nèi)控培訓(xùn)，讓內(nèi)控風(fēng)險防范成為企業(yè)內(nèi)部所有人員的共識；是否形成了良好的企業(yè)內(nèi)控文化和樹立健康向上的企業(yè)精神，營造全體員工盡職盡責(zé)的工作環(huán)境，企業(yè)的管理層和采購人員是否簽訂誠信承諾書，對所有重要原材料及設(shè)備供應(yīng)商，在購銷活動中秉承陽光協(xié)議中的精神，操作要透明化、公開化，嚴(yán)厲控制和打擊商業(yè)行賄、受賄等行為。

（二）企業(yè)風(fēng)險評估的評價

要綜合考慮到影響企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)、外部各種風(fēng)險進行分析，研究風(fēng)險形成原因及其影響程度，并制定有效的措施。測評時應(yīng)該注意以下幾個方面：企業(yè)是否建立了審計委員會和風(fēng)險管理控制部門，是否具備完善的風(fēng)險評估體系，是否對經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策法規(guī)風(fēng)險和道德風(fēng)險進行全程監(jiān)控；是否對已經(jīng)發(fā)生的企業(yè)各種風(fēng)險制定了有效的控制措施；是否對重要的經(jīng)營活動及已知的風(fēng)險點制定了風(fēng)險監(jiān)控措施，達(dá)到風(fēng)險防范于未然、風(fēng)險排除或是轉(zhuǎn)移的目的；是否對重要客戶建立資信信息檔案，是否定期整理與公司發(fā)展目標(biāo)不相符的業(yè)務(wù)或經(jīng)濟項目。

（三）企業(yè)控制活動的評價

企業(yè)依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，為確保風(fēng)險對策的有效執(zhí)行和落實而采取的程序和措施，主要包括各種經(jīng)濟事項的批準(zhǔn)、授權(quán)、驗證、協(xié)調(diào)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、財產(chǎn)保全、不相容職務(wù)的分離及績效考核等方面。

在企業(yè)控制活動審評測評過程中，對企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度兩方面采取的控制活動進行重點審查。在內(nèi)部組織機構(gòu)中重點審核：機構(gòu)、崗位及權(quán)利責(zé)任的設(shè)置是否合理、科學(xué)，要做到不相容職務(wù)相互分離，制定監(jiān)督制度對采購與驗收環(huán)節(jié)實施全程監(jiān)督。在內(nèi)控制度方面重點審核：企業(yè)是否制定了符合國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范化、合理化的董事會議事規(guī)則、總經(jīng)理權(quán)責(zé)規(guī)則、財務(wù)管理制度、采購管理制度、投資管理制度及內(nèi)控監(jiān)查制度等。

（四）企業(yè)信息與溝通的評價

要把審核公司是否制定了內(nèi)、外部信息的管理政策作為企業(yè)信息活動測評的重點，保證準(zhǔn)確傳遞信息，確保企業(yè)經(jīng)營管理層能夠及時了解公司及其控股子公司的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保有效處理內(nèi)控的缺陷和各種風(fēng)險的隱患；與企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的信息系統(tǒng)運行是否安全、穩(wěn)定。

（五）企業(yè)內(nèi)部檢查與監(jiān)督的評價

要重點審核公司是否制定了由董事會或?qū)徲嬑瘑T會直接領(lǐng)導(dǎo)下，由風(fēng)險管理部門或是審計部門執(zhí)行的內(nèi)控制度檢查監(jiān)督措施。具體包括：重要領(lǐng)導(dǎo)離任是否進行了責(zé)任審計；重大項目的投資、擔(dān)保、質(zhì)押及關(guān)聯(lián)方交易是否建立了嚴(yán)格的層層審核制度；公司的重要固定資產(chǎn)、原材料、存貨、現(xiàn)金及銀行賬戶是否制定了定期或不定期的檢查、抽查與清查制度等。

二、內(nèi)控評價績效體系中的評價程序及方法

第一步，要明確企業(yè)整體的內(nèi)控目標(biāo)，制定詳細(xì)的內(nèi)控評價方案，包括范圍、標(biāo)準(zhǔn)、方法、進度及費用預(yù)算等；第二步，把制定的內(nèi)控評價方案上報到董事會和企業(yè)管理層審批；第三步，內(nèi)控評價機構(gòu)根據(jù)審批通過的內(nèi)控評價方案組織實施工作，收集、整理、分析內(nèi)控信息，針對控制活動進行審核測試，以獲取準(zhǔn)確的、充分的證據(jù)對內(nèi)控的有效性和可行性進行評價，做出書面報告。

內(nèi)控的評價方法主要包括：對被審查單位員工進行的個別訪談法；對不同層次的員工進行的調(diào)查問卷法；通過整理、分析、比較數(shù)據(jù)關(guān)系得出評價證據(jù)的比較分析法；在企業(yè)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程抽樣總體中抽取業(yè)務(wù)樣本的符合性進行判斷，進而得出整個業(yè)務(wù)流程內(nèi)控有效性的抽樣法；對企業(yè)的財產(chǎn)物資進行實地盤點與清查，對原材料及存貨等內(nèi)控環(huán)節(jié)進行現(xiàn)場檢查的實地查驗法；對某一控制環(huán)節(jié)或活動進行重新執(zhí)行獲取內(nèi)控執(zhí)行效果信息的重新執(zhí)行法。這些方法要根據(jù)企業(yè)內(nèi)控評價的實際情況來結(jié)合選用。

總而言之，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到內(nèi)控評價的重要性，從內(nèi)控評價內(nèi)容、程序及方法等方面構(gòu)建一整套健全的內(nèi)控評價績效體系，有利于對企業(yè)的內(nèi)部控制的有效性做出客觀、準(zhǔn)確、可靠的評價，從而為不斷完善內(nèi)控制度、加強內(nèi)控工作提供可靠依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]刑梅,崔佳.淺議上市公司內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建.承德民族師專學(xué)報.2010(08).

內(nèi)控評價范文第3篇

內(nèi)部控制評價是合理、完整的對單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行有效性的分析和評價，評價報告是通過評價結(jié)果出具的。內(nèi)部控制評價是提高單位運行效率的關(guān)鍵所在，可以對廣播電視傳媒的發(fā)展起到一定的促進作用。在財務(wù)視角下內(nèi)部控制評價的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）有利于實現(xiàn)廣播電視媒體的資源配置

單位中的材料、資金、其他資源可以通過內(nèi)控評價得到科學(xué)的管理和控制，嚴(yán)格的審批廣播電視的收入和支出，可以進一步降低單位的資源浪費，提高媒體的資源配置，避免了廣播電視單位挪用資源的問題出現(xiàn)，財務(wù)效率得到了提高，有利于整體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）有利于提高內(nèi)部財務(wù)控制

單位財務(wù)計劃和實施受到了內(nèi)控評價的有效監(jiān)督，監(jiān)督的對象包括了廣播電視媒體的整個經(jīng)營活動，例如單位的風(fēng)險評估、內(nèi)部環(huán)境、財務(wù)活動、控制活動等，進行評價的依據(jù)是對單位的財務(wù)工作進行定期或者是不定期的審查，及時的發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中的偏離的地方，可以降低財務(wù)風(fēng)險，有利于提高內(nèi)部財務(wù)控制的水平。

（三）有利于財務(wù)信息透明度的提高

為了適應(yīng)時展的需要，廣播電視媒體為了在激烈的市場競爭中獲得發(fā)展，就要采用科學(xué)合理的方法提高內(nèi)部控制，內(nèi)控評價作為財務(wù)工作中的主要工作之一，可以通過財務(wù)信息評價來提高單位的經(jīng)營效率，通過內(nèi)控評價可以對財務(wù)信息作出系統(tǒng)性的自我評價，有利于提高財務(wù)信息的透明度。

二、廣播電視傳媒內(nèi)控評價的現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部控制評價已經(jīng)發(fā)揮出較大的作用

隨著廣播電視傳媒事業(yè)體制改革的不斷深入，參與市場競爭的趨勢也會越來越明顯，在財務(wù)管理中內(nèi)部控制評價可以起到重要的作用，起到的作用主要表現(xiàn)在以下幾點上：

1.財務(wù)管理逐漸走向現(xiàn)代化。從實際情況來看很多廣播電視傳媒已經(jīng)提高了對內(nèi)控評價工作的重要性認(rèn)識，大量的引入了一批優(yōu)秀的財務(wù)人員，可以出具較為科學(xué)的內(nèi)控評價報告，促進財務(wù)管理走向現(xiàn)代化。

2.管理問題得到了糾正，財務(wù)管理行為得到了規(guī)范。原來的內(nèi)控評價只是被當(dāng)做單位“走形式”，但是從內(nèi)控評價的發(fā)展情況來看，這種思想意識已經(jīng)逐漸改變，廣播電視傳媒內(nèi)控評價工作已經(jīng)日益規(guī)范化、成熟化，一些獨立的內(nèi)控評價已經(jīng)在很多廣播電視傳媒單位成立，保證了財務(wù)評價和財務(wù)管理的一致性，一些管理問題可以得到進一步的糾正，財務(wù)管理行為也得到了規(guī)范。

（二）充分認(rèn)識到了內(nèi)控評價的作用

在市場經(jīng)濟的影響下，大多數(shù)的廣播電視傳媒面臨著產(chǎn)權(quán)制度改革，廣播電視傳媒為了適應(yīng)未來的發(fā)展，已經(jīng)逐漸從傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式脫離出來，已經(jīng)向現(xiàn)代財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變，對內(nèi)控評價的重要性作用也有了比較深刻的認(rèn)識，由于大量的網(wǎng)絡(luò)媒體的走紅，就要求廣播電視傳媒從內(nèi)部控制的角度來不斷探索出未來廣播電視傳媒的發(fā)展道路，因此在思想意識和行動上廣播電視傳媒已經(jīng)嚴(yán)格貫徹了內(nèi)控評價，在一定程度上提高了內(nèi)控評價工作的效率。

（三）內(nèi)控評價工作的監(jiān)督機制得到了完善

如果要更好的實現(xiàn)內(nèi)控評價的效果，要對內(nèi)控評價工作的重要性有正確的認(rèn)識，還要對內(nèi)控評價進行有效的監(jiān)督，這樣就可以全面的監(jiān)督內(nèi)控評價工作，保證內(nèi)控評價工作的順利進行。從目前的情況來看，很多廣播電視傳媒單位除了提高了對內(nèi)控評價的重要性認(rèn)識，還從內(nèi)控工作的根本出發(fā)，在廣播電視傳媒經(jīng)營活動的最初階段到編制評價報告的階段，都嚴(yán)格的按照內(nèi)控制度完成，可以說內(nèi)控評價工作的監(jiān)督機制是比較完善的，提高了內(nèi)控評價報告的可靠性。

三、提高廣播電視傳媒內(nèi)控評價的對策

從上述我們可以看出內(nèi)控評價的重要性作用，目前廣播電視傳媒在內(nèi)控評價中取得了一些成果，但是內(nèi)控評價工作是一項比較系統(tǒng)復(fù)雜的工作，因此廣播電視傳媒單位要采取科學(xué)合理的方法不斷提升自身的內(nèi)控評價水平，其中主要可以從以下幾個方面入手：

（一）完善內(nèi)控評價工作流程

廣播電視傳媒單位要建立內(nèi)部控制機構(gòu)，主要包括了計劃、實施、編報等方面，因此廣播電視傳媒要在內(nèi)控評價工作中要進行創(chuàng)新，不斷完善內(nèi)控評價的工作流程，首先廣播電視傳媒要從傳統(tǒng)的評價方法中脫離出來，要結(jié)合廣播電視傳媒的實際情況，提高評價工作的有效性和針對性，同時也要落實內(nèi)部控制的責(zé)任，避免責(zé)任不明的問題出現(xiàn)；其次要對廣播電視內(nèi)控評價的工作流程進行規(guī)范，將內(nèi)控評價的監(jiān)督機制進行很好的落實，進一步提高內(nèi)控評價的工作效率。

（二）借鑒先進的內(nèi)控評價工作經(jīng)驗

為了適應(yīng)經(jīng)濟時代的發(fā)展，很多廣播電視傳媒企業(yè)已經(jīng)改變了傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式，已經(jīng)將內(nèi)控評價工作作為財務(wù)管理的重要工作之一，為了提高內(nèi)控評價的水平，一方面廣播電視傳媒的內(nèi)控評價工作要與國際接軌，定期組織內(nèi)控管理人員到內(nèi)控發(fā)展先進的單位進行實地考察，學(xué)習(xí)一些優(yōu)秀的內(nèi)控評價工作經(jīng)驗，將適合自身發(fā)展的經(jīng)驗應(yīng)用到內(nèi)控評價工作當(dāng)中；另一方面為了在內(nèi)控評價工作中創(chuàng)新，要對國內(nèi)外的內(nèi)控評價經(jīng)驗進行歸納和總結(jié)，細(xì)化內(nèi)控評價的項目，提高廣播電視傳媒內(nèi)控評價的可操作性。

（三）做好內(nèi)控評價的反饋工作

廣播電視傳媒為了提高內(nèi)控評價的水平，要在建立內(nèi)控評價系統(tǒng)后，解決和落實內(nèi)控評價的反饋問題，要結(jié)合自身的實際財務(wù)情況和工作情況，落實內(nèi)控評價的反饋工作，首先內(nèi)部風(fēng)險系統(tǒng)的建立，這樣才能夠更好的保證內(nèi)控評價的反饋結(jié)果可以得到落實，及時的消化和化解財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，進一步提高對財務(wù)工作的控制；其次為了保證內(nèi)控評價的工作質(zhì)量，要不斷落實責(zé)任制，廣播電視傳媒未來的發(fā)展與內(nèi)控評價的反饋有著密切的關(guān)系，因此要將工作人員的績效評價與評價報告相結(jié)合，進一步提高內(nèi)控評價的水平。

（四）建立健全內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)

廣播電視傳媒內(nèi)控評價工作需要比較健全的內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)，因此要在實際工作中建立健全內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)，更好的實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。首先要重視對內(nèi)部控制評價報告的分析，避免一些單位將分析評價報告當(dāng)做形式，可以通過計算內(nèi)控評價指標(biāo)，分析出偏離事態(tài)的原因，及時的發(fā)現(xiàn)內(nèi)控工作中的不足之處，并積極的采取對策予以解決；其次廣播電視傳媒單位要做好內(nèi)控評價的后續(xù)工作，相關(guān)工作人員的業(yè)績考核中也要加入內(nèi)控評價報告的因素，從多方面的因素來考核員工，可以通過獎勵的方式來提高內(nèi)部員工對內(nèi)控評價工作的積極性，提高內(nèi)控評價的工作效率。

內(nèi)控評價范文第4篇

1、內(nèi)部控制評價

內(nèi)部控制評價對于現(xiàn)代企業(yè)管理來說，是管理的重要內(nèi)容和中間環(huán)節(jié)，其是一個單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性和有效性分析評價，并根據(jù)其評價結(jié)果得出相應(yīng)的評價報告，換句話說內(nèi)部控制評價是對于單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的反饋，是推動和保障單位實現(xiàn)內(nèi)部控制評價目標(biāo)，提高單位組織和運行效率的關(guān)鍵，在單位發(fā)展過程中，起到非常重要的作用。廣播電視傳媒單位受到計劃經(jīng)濟的影響，其內(nèi)部控制體系不健全，內(nèi)部控制行為和內(nèi)部控制方法相對于現(xiàn)代企業(yè)還存在很大的差距，特別是在財務(wù)內(nèi)部控制中，受到多方面的因素影響，財務(wù)內(nèi)部控制較為混亂，帶來的內(nèi)部控制難道急劇增加，并且尚未形成完整的內(nèi)部控制評價，在機制建設(shè)和貫徹執(zhí)行上，還有很大的進步空間。

2、內(nèi)部財務(wù)控制評價的作用

內(nèi)部財務(wù)控制評價是內(nèi)部控制評價的重要內(nèi)容，其作用和意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，內(nèi)部財務(wù)控制評價能夠提高單位的財務(wù)信息透明度。隨著競爭機制的引入，中國廣播電視傳媒企業(yè)想在激烈的競爭中得以生存，必須加強和重視企業(yè)的內(nèi)部控制評價，尤其是內(nèi)部財務(wù)控制評價，它是實現(xiàn)企業(yè)資源整合，提高企業(yè)經(jīng)營效率的關(guān)鍵，財務(wù)會計信息是衡量企業(yè)經(jīng)營效率和經(jīng)營實力的重要因素，內(nèi)部財務(wù)控制評價帶來的財務(wù)信息透明，能夠大大增加企業(yè)對自身經(jīng)營狀況的了解，也能夠幫助社會外界對于該廣播電視傳媒企業(yè)的判斷；其次，能夠提高企業(yè)的經(jīng)營效率，減少經(jīng)營風(fēng)險。內(nèi)部財務(wù)控制評價能夠?qū)挝回攧?wù)計劃以及執(zhí)行實現(xiàn)良性的監(jiān)督，從而提高對于整個內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境的了解，并且作出科學(xué)的風(fēng)險評估，減少決策和執(zhí)行上的漏洞，確保企業(yè)的財務(wù)安全和降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險；最后，有效配置資源，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。廣播電視傳媒企業(yè)對于企業(yè)自身的資源配置合理性做正面的評估，能夠保證和加強企業(yè)對與資金使用和資源支出的合理配置，從而大大減少不必要的浪費，優(yōu)化單位的資源配置，提高資源使用效率，從另外一個層面上來說，也能夠提高財務(wù)工作效率，保證單位經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

二、廣播電視傳媒內(nèi)部控制評價現(xiàn)狀

在廣播電視傳媒內(nèi)部控制評價中，中央及省級電視臺走在了改革的前列，受到中央及省級電視媒體的影響，并且在網(wǎng)絡(luò)媒體日趨成熟的背景下，市級電視臺的壓力空前增加，在內(nèi)部控制評價上主要取得了以下效果。

1、單位內(nèi)部財務(wù)控制評價的重要性得到了充分認(rèn)識

在發(fā)展的過程中，市級電視臺對在市場經(jīng)濟的影響下，正面臨著深化改革和產(chǎn)權(quán)制度改革的關(guān)鍵時期，為了更好的適應(yīng)未來電視臺的發(fā)展要求，大部分電視臺都從傳統(tǒng)核算向現(xiàn)代財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變，在思想觀念和認(rèn)識上，對于單位的內(nèi)部財務(wù)控制評價有了更深的認(rèn)識和了解，尤其是市級電視臺面臨的現(xiàn)實更為殘酷，內(nèi)有中央、省級電視媒體的壓制，外有網(wǎng)絡(luò)媒體的走紅影響，電視臺都不得不從財務(wù)內(nèi)部控制的角度去思考和探索未來的發(fā)展之路，對于內(nèi)部控制的重要性和緊迫性有了更為清醒的認(rèn)識，在國家大力推行企業(yè)內(nèi)部控制評價的背景下，市級電視臺也要高瞻遠(yuǎn)矚，從思想上和行動上貫徹執(zhí)行單位財務(wù)內(nèi)部控制制度，從而提高單位的運行和經(jīng)營效率。

2、內(nèi)部財務(wù)控制評價已經(jīng)開始發(fā)揮重要作用

隨著改制的不斷深入，參與市場競爭的趨勢日益明顯，在單位管理過程中，對于財務(wù)管理控制是管理的重要內(nèi)容，所以內(nèi)部財務(wù)控制也取得和發(fā)揮了一定的作用，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）糾正管理問題，規(guī)范財務(wù)管理行為。在一些單位內(nèi)部控制工作被看做“走形式”，而從目前的發(fā)展來看，這種思想已經(jīng)逐漸不復(fù)存在，廣播電視媒體的內(nèi)部控制評價開始走向成熟和規(guī)范化，一些單位甚至成立了獨立的財務(wù)內(nèi)部控制評價，確保了財務(wù)管理和財務(wù)評價一致，規(guī)范了財務(wù)管理行為。（2）財務(wù)管理工作走向現(xiàn)代化。電視臺開始重視財務(wù)管理工作，所以引進了大批優(yōu)秀的財務(wù)人才，從財務(wù)的核算、記賬到編制報表都形成了科學(xué)的評價愛報告，這對于實現(xiàn)廣播電視傳媒內(nèi)部控制評價具有重要意義。

三、廣播電視傳媒內(nèi)部財務(wù)控制評價問題分析

1、內(nèi)部財務(wù)控制評價體系尚未建立

從市級電視臺的角度出發(fā)，目前市級電視臺的內(nèi)部財務(wù)控制評價體系尚未建立，這和中央及省級媒體存在很大的差距，其中主要表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，制度建設(shè)不完善。單位雖然開始重視財務(wù)內(nèi)部控制評價，但是由于其制度建設(shè)較為落后，或者有制度沒貫徹的現(xiàn)象較為明顯，這導(dǎo)致了內(nèi)部財務(wù)控制的評價體系尚未真正實現(xiàn)；其次，內(nèi)部財務(wù)控制行為較為分散。主要表現(xiàn)在財務(wù)內(nèi)部控制行為大多數(shù)是財務(wù)管理過程中的管理行為，并未從內(nèi)部控制評價的角度去分析、反饋，從而評價結(jié)果不能得以科學(xué)落實。

2、內(nèi)部財務(wù)控制評價方法較為落后

在激烈的市場競爭環(huán)境下，市級電視臺面臨著很大的競爭壓力，從單位自身的角度來看，內(nèi)部控制評價對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用，而市級電視臺的內(nèi)部財務(wù)控制評價方法相對于國外發(fā)達(dá)國家以及中央及省級媒體來說還存在很大的問題。其主要表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，評價方法相對單一，甚至有走過場的問題。內(nèi)部控制評價往往被看做應(yīng)付檢查和完成上級目標(biāo)和任務(wù)的行為，所以評價方法相對單一，很大程度上是走過場，不能起到很好的評價作用；其次，工作缺乏創(chuàng)新意識，在內(nèi)部財務(wù)控制評價中，關(guān)鍵的環(huán)節(jié)和重要的步驟在于對評價的反饋和評價問題的解決，由于評價方法和評價工作缺乏創(chuàng)新性，導(dǎo)致內(nèi)部控制評價效果較差。

3、內(nèi)部財務(wù)控制評價主體較為單一

市級電視臺的內(nèi)部財務(wù)控制評價的主體一般是市級電視臺本身，這導(dǎo)致評價的真實性、有效性和科學(xué)性受到了很大的質(zhì)疑，一些單位不能正面面對自身財務(wù)上存在的問題，往往避重就輕，評價結(jié)果草草了事，很難實現(xiàn)評價目的。并且單位的內(nèi)部財務(wù)評價由于缺乏高素質(zhì)人才作為保障，導(dǎo)致財務(wù)評價的科學(xué)性也大打折扣，突出問題和財務(wù)風(fēng)險往往得不到及時的解決，從而導(dǎo)致更嚴(yán)重的后果。

四、廣播電視傳媒內(nèi)部財務(wù)控制評價工作建議

1、創(chuàng)新改革思路，建立內(nèi)部財務(wù)控制評價體系

市級電視臺要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，把內(nèi)部財務(wù)控制評價作為單位的日常工作來抓，以創(chuàng)新思路，帶動建立單位內(nèi)部財務(wù)控制評價體系。首先，加強單位內(nèi)部財務(wù)控制工作的規(guī)范化，學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗，提高單位內(nèi)部財務(wù)控制工作與國際接軌，實現(xiàn)單位內(nèi)部財務(wù)控制工作的規(guī)范化。其次，在學(xué)習(xí)和借鑒的基礎(chǔ)上，把握自身發(fā)展實際，和自身戰(zhàn)略發(fā)展定位，合理布局單位的財務(wù)管理內(nèi)容，逐漸豐富和完善單位的財務(wù)管理，提高財務(wù)管理質(zhì)量，從而帶動單位的內(nèi)部財務(wù)控制評價，逐漸形成內(nèi)部財務(wù)控制評價體系，并逐漸提高單位內(nèi)部財務(wù)控制評價的可行性。

2、創(chuàng)新評價方法，完善內(nèi)部控制評價工作流程

單位加強和實現(xiàn)內(nèi)部控制需要建立和完善內(nèi)部控制審計機構(gòu)，其中包括計劃、實施和編報等各個環(huán)節(jié)，所以市級電視臺在完善內(nèi)部控制評價工作中，要創(chuàng)新評價方法，完善內(nèi)部財務(wù)控制評價工作流程。首先，不斷創(chuàng)新評價方法，擺脫傳統(tǒng)評價方法的束縛，提高評價工作的針對性和實效性，結(jié)合單位財務(wù)管理工作實際，開展扎實有效的工作，為了確保財務(wù)預(yù)算工作，單位要加強對內(nèi)部控制職務(wù)和責(zé)任的落實，防止獨斷專行和責(zé)任不明；其次，完善和規(guī)范內(nèi)部控制評價工作流程，并落實財務(wù)內(nèi)部控制評價的監(jiān)督管理機制，從而提高整個內(nèi)部控制評價工作的效率。

3、落實評價反饋，提高內(nèi)部控制評價工作質(zhì)量

財務(wù)內(nèi)部控制評價體系的建立中，最為重要的環(huán)節(jié)是對于評價的反饋和問題的解決落實，市級電視臺需要結(jié)合自身的工作實際和財務(wù)管理實際，加強對于內(nèi)部財務(wù)控制評價的落實，從而提高內(nèi)部控制評價的工作質(zhì)量。首先，建立健全財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)，保證和落實反饋結(jié)果能夠得到有效落實的妥善解決，在風(fēng)險控制系統(tǒng)中，將出現(xiàn)的財務(wù)問題及時的進行化解和消化，從而實現(xiàn)對內(nèi)部財務(wù)控制；其次，落實責(zé)任制，保證工作質(zhì)量。內(nèi)部財務(wù)控制關(guān)系到單位發(fā)展的命脈，所以將評價報告和工作人員的績效評價緊密結(jié)合在一起，提高員工對于內(nèi)部財務(wù)控制評價的重視。

五、總結(jié)

內(nèi)控評價范文第5篇

一、基層人民銀行內(nèi)控監(jiān)督評價體系的現(xiàn)狀及局限

內(nèi)控監(jiān)督評價體系的完善對內(nèi)控制度有著不可或缺的作用。目前人民銀行的內(nèi)控監(jiān)督評價工作機制還處于初步階段，內(nèi)控監(jiān)督評價體系仍需要完善。

第一，監(jiān)督評價的標(biāo)準(zhǔn)難于統(tǒng)一。當(dāng)前內(nèi)控評價主要由內(nèi)控制度的綜合管理部門、內(nèi)審部門具體負(fù)責(zé)，并通過自評和科室互評、現(xiàn)場檢查業(yè)務(wù)等方式綜合作出評價，這種評價手段掌握的尺度和標(biāo)準(zhǔn)不一，不能形成有效的監(jiān)督機制。

第二，內(nèi)控評價的內(nèi)容有待健全和完善。目前基層人民銀行的業(yè)務(wù)逐步向中心支行集中，其風(fēng)險的防范和內(nèi)控也相應(yīng)變化，而監(jiān)督評價隨著業(yè)務(wù)的變化和內(nèi)控的要求更新和完善，因而做出的評價不全面、不準(zhǔn)確，缺乏科學(xué)性。

第三，監(jiān)督評價的成果利用不明顯。由于目前評價缺乏動態(tài)的監(jiān)控機制，不能形成持續(xù)的、動態(tài)的監(jiān)督體制，因而形成的評價報告僅在某一層面或某一范圍內(nèi)得到落實，不能形成全方位、多層次的監(jiān)督機制，其成果不能得到充分發(fā)揮。

第四，監(jiān)督機制不完善。目前縣級人民銀行無內(nèi)審部門，只設(shè)立了內(nèi)審崗位，而事后監(jiān)督等崗位隨著業(yè)務(wù)的集中也逐步取消，其監(jiān)督權(quán)威性、獨立性和超脫性不強，沒有行政、經(jīng)濟處置權(quán)，監(jiān)督評價的作用得不到有效發(fā)揮。

二、完善加強內(nèi)控監(jiān)督評價工作的建議

第一，以建立內(nèi)控監(jiān)督評價領(lǐng)導(dǎo)管理體制為著力點，層層落實內(nèi)控監(jiān)督評價責(zé)任。建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的組織機制，明確職責(zé)，合理分工。內(nèi)控監(jiān)督評價工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”，各職能部門分級管理，逐級負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)是研究審定內(nèi)部管理體系及相關(guān)制度，推動該體系運行；研究審定重點風(fēng)險部位和環(huán)節(jié)的控制措施；審定獎懲方案，協(xié)調(diào)部門之間的關(guān)系等。管理和監(jiān)督部門的職責(zé)是對各部門的內(nèi)部管理、風(fēng)險防范和控制，運用各種方法進行指導(dǎo)督促和必要檢查；對出現(xiàn)的問題督促整改，并確認(rèn)應(yīng)負(fù)責(zé)任的部門及相關(guān)責(zé)任人員。執(zhí)行部門的職責(zé)是對本部門的內(nèi)部管理和內(nèi)控風(fēng)險全面負(fù)責(zé)，明確風(fēng)險點，制定防范和控制措施，落實責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度和操作規(guī)程，并由領(lǐng)導(dǎo)或事后監(jiān)督人員檢查督辦。

第二，以建立科學(xué)的內(nèi)控監(jiān)督評價體系為支撐點，完善內(nèi)控監(jiān)督評價工作機制。一是紀(jì)檢監(jiān)察（內(nèi)審）部門配備一名內(nèi)控監(jiān)督評價管理員，負(fù)責(zé)對內(nèi)控監(jiān)督評價工作的日常監(jiān)測、控制與評價，并指導(dǎo)各部門內(nèi)控監(jiān)督評價活動的開展。二是實行“監(jiān)督同級，下控一級”的管理模式，對內(nèi)控監(jiān)督評價人員實行本部門與內(nèi)審部門的“雙重”管理，使內(nèi)審工作相對獨立，克服監(jiān)督乏力的問題。三是實行風(fēng)險控制與合規(guī)性鑒定相結(jié)合的評價模式。通過剖析各部門的風(fēng)險點、風(fēng)險等級，由監(jiān)督部門組織各部門實施檢查、監(jiān)督并做出評價；內(nèi)控評價要與特定環(huán)境（經(jīng)濟、金融、控制環(huán)境）相適應(yīng)，實行定性分析與定量分析相結(jié)合、全面檢查與定期抽查相結(jié)合。適時修改和完善有關(guān)考核指標(biāo)，確保評價體系能及時準(zhǔn)確地反映內(nèi)部風(fēng)險控制狀況，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。四是完善評價程序和方式。根據(jù)評價標(biāo)準(zhǔn)，對全行業(yè)務(wù)或單項業(yè)務(wù)進行綜合評價，形成總體評價報告，向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。定期不定期地組織召開情況分析會，通報內(nèi)控情況，針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，與有關(guān)部門共同分析原因，研究解決的方法和途徑。內(nèi)部監(jiān)督評價是評價的關(guān)鍵，應(yīng)包括業(yè)務(wù)工作的全過程，綜合歸納為機構(gòu)控制、制度控制、程序控制、分離控制、責(zé)任控制、效果控制等方面的評價。檢查監(jiān)督可采取檢查和督查兩種形式。檢查包括執(zhí)行部門自查、監(jiān)督部門檢查、主管部門再監(jiān)督檢查和上級檢查；督查包括領(lǐng)導(dǎo)小組、行領(lǐng)導(dǎo)、主管部門和事后監(jiān)督部門督查。

第三，以內(nèi)控監(jiān)督評價信息為連接點，發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督評價對內(nèi)控機制建設(shè)的促進作用。一是創(chuàng)建與業(yè)務(wù)部門相互聯(lián)動的評價機制，使評價內(nèi)容與業(yè)務(wù)控制緊密結(jié)合，加強監(jiān)督與業(yè)務(wù)部門的交流，不斷完善內(nèi)控評價的內(nèi)容。二是實行信息共享。內(nèi)部審計與評價要及時地反饋到業(yè)務(wù)部門，運用內(nèi)控評審手段指導(dǎo)、鞭策和督促完善內(nèi)控機制建設(shè)；利用“內(nèi)審信息”反映、交流好的經(jīng)驗與做法，及時揭示問題與隱患，進行預(yù)警預(yù)報，防范和消除隱患。三是疏通渠道，實行內(nèi)審聯(lián)席會議制度，進一步健全內(nèi)部監(jiān)督信息共享機制。四是將內(nèi)控監(jiān)督評價工作情況納入年度工作目標(biāo)，并作為全年工作目標(biāo)是否事先實現(xiàn)的參考。

第四，以落實內(nèi)審整改意見為落腳點，完善內(nèi)控機制建設(shè)。加強內(nèi)審整改責(zé)任落實和內(nèi)審整改意見落實的監(jiān)督工作，制定并嚴(yán)格執(zhí)行《落實內(nèi)審整改意見監(jiān)督辦法》，確保整改意見落實到位。推動內(nèi)部機制建設(shè)，切實防范風(fēng)險，全面提升基層人民銀行管理及履職水平。

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