前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇董事會(huì)職責(zé)范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

董事會(huì)職責(zé)范文第1篇

1.1負(fù)責(zé)傳達(dá)董事會(huì)決議、決定和指示，督促檢查其貫徹執(zhí)行情況；

1.2全面負(fù)責(zé)董事會(huì)辦公室的各項(xiàng)工作；

1.3協(xié)助總經(jīng)理處理日常事務(wù)；

1.4負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各部室、公司之間的工作，監(jiān)督檢查其工作情況；

1.5負(fù)責(zé)協(xié)助總經(jīng)理掌握企業(yè)狀況，定期系統(tǒng)地向總經(jīng)理提供信息和工作建議；

1.6負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)程序文件的制訂、執(zhí)行，并及時(shí)提出修改建議；

1.7負(fù)責(zé)綜合性文件、工作計(jì)劃及機(jī)械公司工作總結(jié)等的擬定工作；

1.8負(fù)責(zé)董事會(huì)等會(huì)議的組織和準(zhǔn)備工作及計(jì)劃安排，確定會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、與會(huì)人員和會(huì)議日程，并發(fā)出通知；

1.9負(fù)責(zé)做好董事會(huì)辦公會(huì)等的會(huì)議記錄，必要時(shí)形成會(huì)議紀(jì)要并下發(fā)；

1.10負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)提出的問題進(jìn)行調(diào)查、協(xié)調(diào)和處理；

1.11負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定做好機(jī)械公司外來賓客的接待工作；

1.12負(fù)責(zé)做好重要公文的審稿工作；

1.13負(fù)責(zé)綜合性公文的傳遞、傳達(dá)、催辦與檢查；

1.14負(fù)責(zé)審核人力資源管理有關(guān)方案，及報(bào)表等；

1.15負(fù)責(zé)董事會(huì)辦公室各項(xiàng)費(fèi)用及各公司購(gòu)買單件價(jià)值在1000元以上辦公用品的有關(guān)方案的審核；

1.16負(fù)責(zé)監(jiān)督全公司印章、總經(jīng)理名章等的使用；

1.17負(fù)責(zé)根據(jù)人員編制和崗位任職標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)調(diào)配人員；

1.18負(fù)責(zé)根據(jù)工作需要向總經(jīng)理提出人員任免、聘用、提拔、調(diào)動(dòng)建議；

1.19負(fù)責(zé)根據(jù)各公司生產(chǎn)計(jì)劃，確定勞動(dòng)組織與定員；

1.20負(fù)責(zé)組織有關(guān)人員審查各公司工資發(fā)放情況；

1.21負(fù)責(zé)處理職工獎(jiǎng)懲事宜；

1.22負(fù)責(zé)做好工資計(jì)劃的審核工作；

1.23負(fù)責(zé)組織全公司各類人員的考評(píng)工作；

1.24負(fù)責(zé)組織人事檔案的定期審查和整理工作；

1.25負(fù)責(zé)對(duì)本部門人員工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核；

1.26負(fù)責(zé)全公司防火防盜及廠內(nèi)治安保衛(wèi)綜合治理工作；

1.27負(fù)責(zé)按規(guī)定做好公務(wù)用車的調(diào)度與管理工作；參與車輛外修定點(diǎn)，并提供有關(guān)基礎(chǔ)資料；

1.28負(fù)責(zé)與其它部門的工作協(xié)調(diào)；

1.29負(fù)責(zé)完成機(jī)械公司總經(jīng)理交辦的其它工作。

2、權(quán)限與管理接口

2.1權(quán)限

2.1.1有權(quán)督促、檢查、考核各公司及有關(guān)部室對(duì)董事會(huì)的指示、決定和通知的貫徹執(zhí)行情況；

2.1.2有權(quán)向各公司及有關(guān)部室催辦董事會(huì)限期完成的工作任務(wù)；

2.1.3有權(quán)監(jiān)督、審查各公司的工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放；

2.1.4有權(quán)審核人力資源管理有關(guān)方案，及報(bào)表等；

2.1.5有權(quán)對(duì)以機(jī)械公司名義上報(bào)或下發(fā)的各種文稿進(jìn)行審核、修改；

2.1.6有權(quán)合理調(diào)配和管理公務(wù)用車，有權(quán)參與車輛外修定點(diǎn)，并提供有關(guān)定點(diǎn)資料；

2.1.7有權(quán)對(duì)各部室、公司價(jià)值1000元以上的辦公用品的采購(gòu)有審核權(quán)；

2.1.8有權(quán)拒絕虛假統(tǒng)計(jì)和不準(zhǔn)確數(shù)據(jù)；

2.1.9有權(quán)考察、考核各崗位人員，提出用人建議；

2.1.10有權(quán)按規(guī)定接待外來客人；

2.1.11有權(quán)規(guī)范各公司及有關(guān)部室的定崗、定編、定責(zé)及崗級(jí)方案；

2.1.12有權(quán)向各公司及有關(guān)部室索取所需的有關(guān)資料、數(shù)據(jù)；

2.1.13對(duì)本部門工作有領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，對(duì)本部門人員工作業(yè)績(jī)有考核權(quán)，對(duì)本部門各類費(fèi)用有審核權(quán)，對(duì)不稱職人員有調(diào)離本崗建議權(quán)；

2.1.14有與本崗職責(zé)范圍相對(duì)應(yīng)的其它權(quán)利。

2.2　管理接口

2.2.1董事會(huì)辦公室主任受機(jī)械公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；本崗領(lǐng)導(dǎo)董事會(huì)辦公室。

2.2.2本崗離崗時(shí)，由機(jī)械公司總經(jīng)理指定專人代行其職責(zé)。

3、崗位技能要求：

3.1應(yīng)具備下列條件之一：

董事會(huì)職責(zé)范文第2篇

會(huì)議由《銷售與市場(chǎng)》雜志社、中國(guó)市場(chǎng)學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)委員會(huì)聯(lián)合主辦，位于國(guó)內(nèi)營(yíng)銷管理咨詢業(yè)內(nèi)前5強(qiáng)的奇正沐古國(guó)際咨詢機(jī)構(gòu)和上海交大安泰經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院為承辦單位，并且得到美國(guó)營(yíng)銷促進(jìn)會(huì)（SMA）的特別支持。

共同構(gòu)建一個(gè)開放、交流、學(xué)習(xí)的平臺(tái)，對(duì)于中國(guó)營(yíng)銷如何突破困境探討具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。會(huì)議期間，來自不同行業(yè)的各路精英們紛紛上臺(tái)演講，各自總結(jié)和歸納了很多成功的經(jīng)驗(yàn)，供大家一起分享。

其中有來自波司登有限公司副總經(jīng)理寧建林、金六福酒業(yè)市場(chǎng)中心副總監(jiān)方焰、白沙集團(tuán)市場(chǎng)總監(jiān)黃朝暉、美特斯邦威集團(tuán)北區(qū)銷售總監(jiān)程偉雄等。營(yíng)銷精英們都在用企業(yè)成功營(yíng)銷的一面，不斷地展示著創(chuàng)新突破的事實(shí)。這點(diǎn)，正如奇正沐古國(guó)際機(jī)構(gòu)董事局主席孔繁任說的那樣：“大家都在從不同的角度，在詮釋著營(yíng)銷的本質(zhì)?！?/p>

面對(duì)一個(gè)開放而又多變的市場(chǎng)，中國(guó)營(yíng)銷人如何找到營(yíng)銷的突破口，這是本次會(huì)議上營(yíng)銷界專家、學(xué)者、企業(yè)營(yíng)銷人以及傳媒界共同關(guān)心的話題。

“營(yíng)銷法無定法”，會(huì)上，在談到營(yíng)銷環(huán)境越來越復(fù)雜時(shí)，孔繁任不失時(shí)機(jī)地倡導(dǎo)：隨著營(yíng)銷環(huán)境的變化，營(yíng)銷人“突破營(yíng)銷困境”的思維方式更要率先創(chuàng)新突破。整個(gè)演講之中，他充滿探索，充滿著求證，充滿對(duì)解決途徑的思考，并贏得了掌聲。

一本《細(xì)節(jié)決定成敗》的書一度成為暢銷書，為什么能夠在很短的時(shí)間里走紅，并在國(guó)內(nèi)銷量高達(dá)200萬(wàn)冊(cè)。對(duì)于這種現(xiàn)象的解釋，作為這本書的作者汪先生的體會(huì)是：創(chuàng)新就是將基礎(chǔ)的東西做扎實(shí)，《細(xì)節(jié)決定成敗》中研究了許多營(yíng)銷管理實(shí)戰(zhàn)操作的例子，也給出了切實(shí)的方法，所以才走紅中國(guó)。

對(duì)精細(xì)化營(yíng)銷很有研究的孔繁任，認(rèn)為，這本書之所以暢銷，只不過迎合老板心理虧空的心理需求而已。不過，也從另一角度也肯定了《細(xì)節(jié)決定成敗》也算得上一種獨(dú)到的機(jī)會(huì)水平營(yíng)銷。

營(yíng)銷是一場(chǎng)永不停息的賽跑，作為營(yíng)銷人，如何跑得快，肯定會(huì)面臨各種選擇，這種選擇，它通常是由資源優(yōu)勢(shì)、平臺(tái)優(yōu)勢(shì)、智慧優(yōu)勢(shì)來決定的。但是，要讓這三種優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮作用，卻有一個(gè)規(guī)律是要遵循的：坐著沒機(jī)會(huì)，走著有一個(gè)機(jī)會(huì)，跑著有兩個(gè)機(jī)會(huì)。

董事會(huì)職責(zé)范文第3篇

關(guān)鍵詞：社會(huì)責(zé)任；企業(yè)價(jià)值；社會(huì)責(zé)任披露指數(shù)；廣東省

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）36-0038-07

從理論上看，公司公開披露其社會(huì)責(zé)任信息，無疑向社會(huì)傳遞企業(yè)具有良好社會(huì)形象和社會(huì)聲譽(yù)的信號(hào)。由此促使我們思考一個(gè)問題：公司公開披露社會(huì)責(zé)任信息有助于提升公司價(jià)值嗎？為此，本文以滬深交易所公開披露社會(huì)責(zé)任信息的廣東省上市公司為樣本，實(shí)證分析企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的影響。

一、文獻(xiàn)綜述

1.國(guó)外研究成果。Ingram（1978）最早利用資本市場(chǎng)的反應(yīng)來檢驗(yàn)公司社會(huì)責(zé)任信息披露的決策有用性問題。

Anderson和Frankle（1980）通過對(duì)投資組合的配對(duì)研究，發(fā)現(xiàn)年報(bào)中自愿披露社會(huì)責(zé)任信息會(huì)引起市場(chǎng)收益率的變化，而且證券市場(chǎng)會(huì)對(duì)社會(huì)責(zé)任信息披露做出正面的反應(yīng)。

Holman等（1985）選取了1973—1977年間《財(cái)富》五百?gòu)?qiáng)的工業(yè)公司中的49家作為樣本來檢驗(yàn)公司社會(huì)回應(yīng)對(duì)股東財(cái)富的影響。研究表明，投資者對(duì)于公司年報(bào)披露的公司社會(huì)回應(yīng)沒有明顯的反應(yīng)，但是對(duì)于聯(lián)邦政府的監(jiān)管報(bào)告中有關(guān)公司為了遵守政府對(duì)于社會(huì)責(zé)任的要求而增加的資本性支出，投資者做出了負(fù)面的反應(yīng)。

Rockness和Williams（1988）對(duì)社會(huì)責(zé)任報(bào)告在基金投資決策中的作用進(jìn)行了研究，通過問卷調(diào)查，結(jié)果表明社會(huì)責(zé)任投資基金經(jīng)理認(rèn)為公司社會(huì)責(zé)任會(huì)引起公眾的關(guān)注從而影響公司的長(zhǎng)期盈利性。在確定決策標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，投資基金經(jīng)理通常會(huì)考慮社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)，大部分投資基金經(jīng)理將財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)與社會(huì)業(yè)績(jī)放在同樣重要的地位，沒有人將社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)置于財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)之上。

Harte等（1991）采用了類似的調(diào)查方法對(duì)社會(huì)責(zé)任報(bào)告在道德與環(huán)境基金的投資決策中的作用進(jìn)行了研究。研究除了發(fā)現(xiàn)信息來源分散以外，其重要的發(fā)現(xiàn)是在公司的年報(bào)中，不同的信息項(xiàng)目其決策價(jià)值不同。

Milne and Patten（2002）使用76個(gè)來自美國(guó)實(shí)務(wù)界的會(huì)計(jì)師來替資者，考察他們對(duì)公司社會(huì)責(zé)任信息披露的反應(yīng)。應(yīng)答者被要求根據(jù)資料中的社會(huì)責(zé)任信息來考慮是否對(duì)公司進(jìn)行短期投資或者長(zhǎng)期投資。研究結(jié)果表明，從長(zhǎng)期來看，多數(shù)人對(duì)那些盡管環(huán)境業(yè)績(jī)差、但是披露充分的公司給予較多的投資，在短期投資方面，結(jié)果卻是相反的。公司社會(huì)責(zé)任信息披露在披露當(dāng)期不被看好，但從長(zhǎng)期來看，公司社會(huì)責(zé)任信息披露具有決策價(jià)值。

2.國(guó)內(nèi)研究成果。陳玉清和馬麗麗（2005）檢驗(yàn)了市場(chǎng)對(duì)全部A股公司2003年年報(bào)中的社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息的反應(yīng)，發(fā)現(xiàn)無論是采用單變量（單個(gè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)）回歸還是多變量（多個(gè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)）回歸，用四個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)衡量的社會(huì)責(zé)任信息與年報(bào)公布后一個(gè)月內(nèi)的平均股價(jià)都不顯著相關(guān)，而且解釋能力都很弱，也就是說，信息使用者對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息不夠關(guān)注，國(guó)內(nèi)和國(guó)外的信息使用者在觀念和意識(shí)上對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的要求和對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)存在較大的差別，企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露對(duì)股價(jià)解釋能力的行業(yè)差別較大。

龔明曉（2007）在總結(jié)前人的研究結(jié)論后認(rèn)為，由于信息來源的多樣化、分散化導(dǎo)致了信息的可比性下降，從而決策有用性下降；由于年報(bào)中的不同項(xiàng)目體現(xiàn)不同的社會(huì)問題，與投資者的決策模式的不吻合，相關(guān)性比較低，也導(dǎo)致信息的投資決策價(jià)值下降；由于在企業(yè)不同的報(bào)告中的披露都是自愿性披露，缺乏統(tǒng)一的制度標(biāo)準(zhǔn)，信息的可靠性比較低導(dǎo)致決策價(jià)值下降。

宋獻(xiàn)中、龔明曉（2007）研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息被專業(yè)人士認(rèn)為沒有決策價(jià)值；在公共關(guān)系方面，企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息介于沒有價(jià)值和有一定價(jià)值之間。并且，自愿披露企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息的公共關(guān)系價(jià)值顯著大于其決策價(jià)值；強(qiáng)制披露企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息的決策價(jià)值大于其公共關(guān)系價(jià)值，但不完全顯著。

李正（2007）使用兩階段最小二乘法，證明了當(dāng)期的企業(yè)價(jià)值與當(dāng)期的企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露是負(fù)相關(guān)的假說。

沈洪濤、楊熠（2008）以1999—2004年在上海和深圳交易所上市交易的石化塑膠業(yè)A股公司為研究樣本，觀察公司社會(huì)責(zé)任信息披露所引起的股票價(jià)格變動(dòng)。研究發(fā)現(xiàn)：首先，中國(guó)上市公司披露的公司社會(huì)責(zé)任信息具有價(jià)值相關(guān)性，其披露的數(shù)量和質(zhì)量與股票收益率之間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系；其次，中國(guó)公司社會(huì)責(zé)任信息對(duì)公司價(jià)值的影響力在2002年出現(xiàn)了轉(zhuǎn)折，從不具有價(jià)值相關(guān)性發(fā)展為具有價(jià)值相關(guān)性。

以上研究表明，社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值關(guān)系是一個(gè)非常具有爭(zhēng)議的話題，實(shí)證研究并沒有得到一致的結(jié)論。原因可能是公司社會(huì)責(zé)任項(xiàng)目和企業(yè)特征的差異影響所致，還可能是研究方法的差異所致，實(shí)證研究方法的不同主要表現(xiàn)在社會(huì)責(zé)任的衡量、企業(yè)價(jià)值的衡量以及樣本選擇這三個(gè)方面。

二、研究設(shè)計(jì)

（一）樣本選擇與數(shù)據(jù)來源

研究樣本是2009—2011年了社會(huì)責(zé)任報(bào)告的廣東省上市公司，研究所需要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來自于國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)。社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露質(zhì)量指標(biāo)是采用指數(shù)法對(duì)社會(huì)責(zé)任報(bào)告進(jìn)行打分得到。

深圳證券交易所于2006年9月25日的《深圳證券交易所上市公司社會(huì)責(zé)任指引》中規(guī)定，上市公司社會(huì)責(zé)任是指上市公司對(duì)國(guó)家和社會(huì)的全面發(fā)展、自然環(huán)境和資源，以及股東、債權(quán)人、職工、客戶、消費(fèi)者、供應(yīng)商、社區(qū)等利益相關(guān)方所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。本文認(rèn)為企業(yè)的利益相關(guān)者包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商和合作伙伴、消費(fèi)者、員工、政府、社區(qū)和環(huán)境八個(gè)方面，因此上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露內(nèi)容按利益相關(guān)者劃分為類，其中對(duì)員工的責(zé)任分解為員工健康和安全、員工發(fā)展、員工培訓(xùn)、員工福利保障四個(gè)方面的表現(xiàn)；對(duì)政府的責(zé)任分解為依法納稅和促進(jìn)就業(yè)兩個(gè)方面的表現(xiàn)；對(duì)社區(qū)責(zé)任分解為公益、貢獻(xiàn)社區(qū)兩個(gè)方面的表現(xiàn)；對(duì)環(huán)境的責(zé)任分解為污染控制、環(huán)境污染恢復(fù)、節(jié)約資源與能源、廢舊材料回收四個(gè)方面的責(zé)任；而對(duì)股東、債權(quán)人、供應(yīng)商和合作伙伴、消費(fèi)者的責(zé)任不作分解，因此本文將企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任分解為八個(gè)大類十六個(gè)小類。

把樣本公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告中對(duì)十六類社會(huì)責(zé)任信息的披露方式區(qū)分為定量詳細(xì)披露、定性概括披露以及未披露三種，給定量詳細(xì)披露賦值2，定性概括披露賦值1，未披露賦值0，各類信息的權(quán)重相同。定性概括披露是指僅用文字進(jìn)行概括性的描述；定量詳細(xì)披露是指用文字進(jìn)行展開描述（列舉承擔(dān)該責(zé)任獲得的外界評(píng)價(jià)），或用數(shù)字進(jìn)行說明。加總十六類信息的分值得出上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露指數(shù)，指數(shù)的取值范圍在0～32之間。具體來說，如果社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露了表1中的數(shù)量指標(biāo)和詳細(xì)信息則確定為定量詳細(xì)披露。

（二）研究模型與變量定義

本文把企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露指數(shù)作為測(cè)試變量，企業(yè)價(jià)值作為因變量，把國(guó)有股比率、公司規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、控制股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債率等因素作為控制變量。企業(yè)價(jià)值用托賓Q值表示，托賓Q值是由諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主詹姆斯·托賓于1969年提出的，是用于判斷企業(yè)價(jià)值的方法，其計(jì)算公式為：

托賓Q值=企業(yè)總資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值÷企業(yè)總資產(chǎn)的重置成本

通常，人們用總資產(chǎn)的賬面價(jià)值替代重置成本，市場(chǎng)價(jià)值則表示為股權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值和負(fù)債的賬面價(jià)值之和。同時(shí)考慮到中國(guó)上市公司的股票并沒有實(shí)現(xiàn)全流通，因此在衡量股權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值時(shí)既要考慮流通股的市場(chǎng)價(jià)值，也要考慮到非流通部分的實(shí)際價(jià)值，可以用每股凈資產(chǎn)替代非流通股的市場(chǎng)價(jià)。由此，形成了一個(gè)經(jīng)過改造后的新的“Q值”，計(jì)算公式如下：

托賓Q值=企業(yè)總資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值÷企業(yè)總資產(chǎn)的重置成本-（股權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值+負(fù)債的賬面價(jià)值）÷總資產(chǎn)的賬面價(jià)值=（流通股總市值+每股凈資產(chǎn)×非流通股股數(shù)+負(fù)債的賬面價(jià)值）÷總資產(chǎn)的賬面價(jià)值

這一指標(biāo)的含義是：企業(yè)的市賬比越大，表明企業(yè)的價(jià)值越大；反之，若企業(yè)的市賬比越小，則表明企業(yè)的價(jià)值越小。

根據(jù)以上變量設(shè)計(jì)了以下檢驗(yàn)?zāi)Ｐ停?/p>

TobinQi=β0+β1idcsri+β2roe+β3lnasseti+β4debti+β5owneri +β6zhongwui+β7top1i+β8top2to5i +β9top6to10i+ε

其中，βi 為待估參數(shù)，ε為隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)，i代表第i 個(gè)樣本公司。

變量定義及計(jì)量（見表2）。

（三）樣本描述性統(tǒng)計(jì)

表3是檢驗(yàn)?zāi)Ｐ椭懈髯兞康拿枋鲂越y(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，托賓Q的均值為1.67，企業(yè)價(jià)值高于1.67的公司為58家，它們的社會(huì)責(zé)任報(bào)告得分均值為15.02，企業(yè)價(jià)值低于1.67的公司為106家，它們的社會(huì)責(zé)任報(bào)告得分均值為15.35，這組數(shù)據(jù)說明社會(huì)責(zé)任報(bào)告得分高的企業(yè)價(jià)值反而低。

（四）實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果及解釋

1.單變量分析。表4給出了檢驗(yàn)?zāi)Ｐ椭懈髯兞康腜earson相關(guān)分析結(jié)果。托賓Q值與公司規(guī)模、財(cái)務(wù)杠桿、實(shí)際控制人類型和第一大股東持股比例在0.01水平上顯著負(fù)相關(guān)；TobinQ與企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露指數(shù)的相關(guān)系數(shù)是負(fù)的，但關(guān)系不顯著。檢驗(yàn)結(jié)果還顯示了有些自變量之間存在顯著的相關(guān)性。從統(tǒng)計(jì)學(xué)上分析，如果自變量之間的相關(guān)系數(shù)達(dá)到0.5以上時(shí)，以這些自變量進(jìn)行回歸就有可能引起回歸方程中的多重共線性問題。從表4中僅發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿和公司規(guī)模之間的相關(guān)系數(shù)（0.690）超過了0.5，并在0.01水平統(tǒng)計(jì)顯著；其他自變量間的相關(guān)性并不十分顯著，因此，不必?fù)?dān)心多重共線的影響。

2.回歸分析。表5和表6顯示，模型中的自變量對(duì)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的影響因素的總體解釋度達(dá)28.4%，模型的F值在1%的程度上顯著。表7檢驗(yàn)結(jié)果表明，TobinQ與盈利能力在0.01上顯著正相關(guān)；與公司規(guī)模、財(cái)務(wù)杠桿在0.01上顯著負(fù)相關(guān)；與第一大股東持股比例在0.05水平上顯著負(fù)相關(guān)；TobinQ與企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露指數(shù)關(guān)系不顯著。表明：盈利能力提升企業(yè)價(jià)值，企業(yè)的規(guī)模和負(fù)債率影響企業(yè)價(jià)值的提升；在單因素分析中，社會(huì)責(zé)任評(píng)分變量與TobinQ是負(fù)相關(guān)關(guān)系，但不顯著；而在多因素分析中，社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露指數(shù)對(duì)TobinQ的影響程度也不顯著，且系數(shù)為正值，說明在本模型使用的計(jì)量方法下，企業(yè)價(jià)值與社會(huì)責(zé)任兩者的關(guān)系確實(shí)撲溯迷離，兩者的因果關(guān)系不明顯。

三、研究結(jié)論及建議

在社會(huì)責(zé)任履行和企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造之間的關(guān)系的研究中，沒有得到兩者確定的關(guān)系。要解釋這個(gè)結(jié)果我們應(yīng)該思考如下問題：（1）企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任是否能提升企業(yè)價(jià)值；（2）社會(huì)責(zé)任報(bào)告是否能傳遞企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的情況；（3）社會(huì)責(zé)任報(bào)告是否有決策有用性；（4）本研究選擇的社會(huì)責(zé)任計(jì)量方法是否恰當(dāng)反映了社會(huì)責(zé)任履行情況，是否能體現(xiàn)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的披露質(zhì)量；（5）樣本數(shù)量是否不足和檢驗(yàn)?zāi)Ｐ褪欠窈线m。關(guān)于這些問題的思考結(jié)果形成本研究的建議。

1.強(qiáng)化企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)，加快社會(huì)責(zé)任的法制建設(shè)。在當(dāng)前中國(guó)資源和環(huán)境問題日益嚴(yán)峻的情況下，企業(yè)要承擔(dān)起構(gòu)建和諧社會(huì)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重任。企業(yè)只有加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任意識(shí)，主動(dòng)積極地承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任并及時(shí)地向社會(huì)公眾披露相關(guān)的信息，政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)才能更有效、更全面地對(duì)企業(yè)的業(yè)績(jī)及社會(huì)貢獻(xiàn)做出評(píng)價(jià)，從而制定出較為切實(shí)可行的政策，起到優(yōu)化社會(huì)資源分配，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境和諧發(fā)展的目的。企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)的落實(shí)還需要有法制的保障。如果缺乏相關(guān)的強(qiáng)制性法律規(guī)定和社會(huì)責(zé)任信息披露的規(guī)則、準(zhǔn)則和指南，大多數(shù)企業(yè)不會(huì)主動(dòng)披露社會(huì)責(zé)任的會(huì)計(jì)信息，即使企業(yè)主動(dòng)披露，也由于沒有相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，影響披露的效果。因此建立健全社會(huì)責(zé)任信息披露的法規(guī)勢(shì)在必行。政府作為社會(huì)基本制度結(jié)構(gòu)的確定者和文化價(jià)值觀念的重要影響力量，在推動(dòng)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任方面具有不可替代的作用。政府及各相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)針對(duì)中國(guó)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的現(xiàn)狀，借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合國(guó)內(nèi)的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的法律法規(guī)，出臺(tái)可操作的的社會(huì)責(zé)任信息披露的規(guī)則、準(zhǔn)則和指南，建立社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度，推動(dòng)社會(huì)責(zé)任信息披露的發(fā)展。

2.構(gòu)建完善的企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露體系。在社會(huì)責(zé)任日益受到重視的今天，企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、研發(fā)、投資時(shí)，除了追求經(jīng)濟(jì)效益，還必須關(guān)注其社會(huì)績(jī)效，任何有損于社會(huì)公眾的措施和決策失誤，都會(huì)給企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來巨大的挑戰(zhàn)。編制社會(huì)責(zé)任報(bào)告，披露社會(huì)責(zé)任信息，可以溝通企業(yè)與各方的利益和非利益關(guān)系，保證公眾對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任情況有充分的知情權(quán)，有利于樹立良好的企業(yè)社會(huì)形象，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2006年頒布的新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中加入了一些社會(huì)責(zé)任方面的會(huì)計(jì)操作規(guī)定，如對(duì)職工薪酬、職工補(bǔ)充養(yǎng)老金、固定資產(chǎn)在特殊行業(yè)的棄置費(fèi)用等。但中國(guó)的社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)尚處于認(rèn)識(shí)與探索階段，還沒有形成完整的理論體系。由于企業(yè)的社會(huì)責(zé)任涉及面較廣，特別是對(duì)各種社會(huì)責(zé)任的計(jì)量方法在理論界的研究基本處于空白狀態(tài)，使得社會(huì)責(zé)任報(bào)告在信息披露方面缺少相應(yīng)的理論指導(dǎo)，缺少量化數(shù)據(jù)，導(dǎo)致企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的隨意性和不可比性。企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告很多內(nèi)容還不能以具體的數(shù)據(jù)進(jìn)行表達(dá)，很大程度上阻礙了利益相關(guān)者對(duì)報(bào)告有用信息的獲取和評(píng)價(jià)。因此，我們應(yīng)當(dāng)積極借鑒國(guó)外的研究成果，并充分結(jié)合中國(guó)的實(shí)情，加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)理論和方法研究，促進(jìn)社會(huì)責(zé)任的量化分析，制定相關(guān)的社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露準(zhǔn)則，從而進(jìn)一步規(guī)范和完善社會(huì)責(zé)任信息披露的實(shí)踐。同時(shí)，由于每個(gè)行業(yè)對(duì)社會(huì)所產(chǎn)生的影響、應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任及所受到社會(huì)關(guān)注度存在很大的差別，因此，分行業(yè)分類別地對(duì)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任行為進(jìn)行規(guī)范和約束，建立行業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露制度，能大大地提高社會(huì)責(zé)任披露的可操作性和披露信息的可比性。例如對(duì)于高污染行業(yè)，規(guī)定報(bào)告中對(duì)環(huán)境責(zé)任的披露在側(cè)重點(diǎn)、各種環(huán)境指標(biāo)的規(guī)定上要比其他行業(yè)更具體更細(xì)致。因此，制定《社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，構(gòu)建完善的企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露體系，企業(yè)按照準(zhǔn)則要求對(duì)應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任進(jìn)行及時(shí)、規(guī)范的披露，才能保證社會(huì)責(zé)任報(bào)告如實(shí)傳遞社會(huì)責(zé)任信息，提高社會(huì)責(zé)任報(bào)告的決策有用性，才能確保企業(yè)對(duì)社會(huì)責(zé)任管理的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.建立上市公司社會(huì)責(zé)任組織體系。前面的研究發(fā)現(xiàn)，總體上社會(huì)責(zé)任報(bào)告普遍存在定量信息少、大部分是定性描述，而且由于社會(huì)責(zé)任報(bào)告近幾年剛剛起步，導(dǎo)致缺乏歷史的比較數(shù)據(jù)，對(duì)于公司為履行社會(huì)責(zé)任而產(chǎn)生相關(guān)支出的定量數(shù)據(jù)，許多上市公司都沒有說明數(shù)據(jù)的來源，其可靠性值得懷疑。信息使用者很難通過閱讀社會(huì)責(zé)任報(bào)告合理評(píng)價(jià)公司履行社會(huì)責(zé)任的情況，從而降低了社會(huì)責(zé)任報(bào)告的決策價(jià)值。其實(shí)上市公司在實(shí)際編制社會(huì)責(zé)任報(bào)告的過程中，也遇到很多阻礙因素，如由于缺乏有關(guān)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，或者是不同部門提供的數(shù)據(jù)不一致，導(dǎo)致收集數(shù)據(jù)程序復(fù)雜，這必然會(huì)延長(zhǎng)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的編制時(shí)間，增加編制成本，從而阻礙公司按時(shí)社會(huì)責(zé)任報(bào)告。上市公司通常需要協(xié)商內(nèi)部各部門，導(dǎo)致交易成本較大。要解決上述遇到的問題，這就需要建立一套健全的公司社會(huì)責(zé)任管理體系來解決。建立社會(huì)責(zé)任組織體系，成立由高管人員為主要成員的社會(huì)責(zé)任工作委員會(huì)。設(shè)置公司社會(huì)責(zé)任工作部門，組織開展社會(huì)責(zé)任日常工作，宣傳公司社會(huì)責(zé)任理念，制定公司社會(huì)責(zé)任使命和方針，組織開展重大社會(huì)責(zé)任活動(dòng)，對(duì)公司社會(huì)責(zé)任工作成果進(jìn)行評(píng)審，建立公司社會(huì)責(zé)任數(shù)據(jù)庫(kù)和社會(huì)責(zé)任報(bào)告統(tǒng)計(jì)分析信息系統(tǒng)，對(duì)社會(huì)責(zé)任數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，按時(shí)隨年報(bào)編制獨(dú)立的社會(huì)責(zé)任報(bào)告等。

4.加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造機(jī)理的理論研究。雖然在本文的研究中，社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值影響的實(shí)證研究沒有取得一致的研究結(jié)論，但大部分學(xué)者從理論上論證社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值具有正向的影響，社會(huì)責(zé)任的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素包括：降低生產(chǎn)成本、增加收入與罰金減少、企業(yè)形象與聲譽(yù)、員工歸屬感與激勵(lì)、顧客認(rèn)可與忠誠(chéng)、降低利益相關(guān)者對(duì)生產(chǎn)的抵制、節(jié)約交易時(shí)間和交易成本等等。通過履行社會(huì)責(zé)任，企業(yè)可以獲得許多貨幣價(jià)值和非貨幣價(jià)值，從而改善企業(yè)績(jī)效，提升企業(yè)價(jià)值。將公司社會(huì)責(zé)任履行的本質(zhì)看做基于未來企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的一種跨期投資行為，社會(huì)責(zé)任投資積累成與企業(yè)不可分離的特殊資本，增加企業(yè)的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)并給企業(yè)帶來可持續(xù)的價(jià)值創(chuàng)造能力。國(guó)外社會(huì)責(zé)任投資的興起為這一理論視角提供了現(xiàn)實(shí)的佐證。加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造機(jī)理的理論研究，在企業(yè)社會(huì)責(zé)任的各維度中找尋對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造影響程度最大的因素，從而設(shè)計(jì)出基于價(jià)值創(chuàng)造的企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)與社會(huì)責(zé)任信息披露體系，有利于提高社會(huì)責(zé)任報(bào)告的質(zhì)量和發(fā)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值影響程度的測(cè)量方法。

5.構(gòu)建社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造影響程度的測(cè)量方法。在基于社會(huì)責(zé)任履行對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期價(jià)值具有正向影響的理論視野里，研究社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值影響大小的計(jì)量方法問題是企業(yè)關(guān)心的實(shí)踐問題。一是社會(huì)責(zé)任投資的度量指標(biāo)構(gòu)建。社會(huì)責(zé)任的履行需要企業(yè)產(chǎn)生實(shí)際的支出，在社會(huì)責(zé)任投資內(nèi)容的多維度上構(gòu)建社會(huì)責(zé)任投資度量指標(biāo)體系。二是計(jì)量社會(huì)責(zé)任投入對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的度量。

6.提高社會(huì)公眾的責(zé)任意識(shí)和投資者的投資觀念。在編制社會(huì)責(zé)任報(bào)告時(shí)，會(huì)涉及公司的財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、人力資源、技術(shù)研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷、供應(yīng)鏈等多個(gè)環(huán)節(jié)，編制社會(huì)責(zé)任報(bào)告的專業(yè)團(tuán)隊(duì)必須擁有強(qiáng)大的協(xié)調(diào)能力，特別需要得到高管人員的支持。因此，才能促進(jìn)公司主動(dòng)地認(rèn)真地編制社會(huì)責(zé)任報(bào)告并對(duì)外。另外，利益相關(guān)者諸如投資者、消費(fèi)者，他們的社會(huì)責(zé)任認(rèn)知程度同樣會(huì)對(duì)公司履行社會(huì)責(zé)任情況產(chǎn)生影響。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，投資者的投資觀念也在逐步趨于理性化，他們不僅僅關(guān)注公司的短期利益，還關(guān)注公司的發(fā)展?jié)摿蜕婺芰ΑＢ男猩鐣?huì)責(zé)任是維護(hù)和提升公司社會(huì)形象、保證公司長(zhǎng)久發(fā)展的重要途徑。因此，投資者從社會(huì)責(zé)任的角度關(guān)注公司的市場(chǎng)行為才是理性的選擇。這一投資觀念的轉(zhuǎn)變，不僅是對(duì)投資者自身權(quán)益的保護(hù)，也將會(huì)對(duì)企業(yè)的行為產(chǎn)生一定的約束和引導(dǎo)作用，從而推動(dòng)企業(yè)的良性發(fā)展。由于目前的投資者和消費(fèi)者等利益相關(guān)者以及公眾對(duì)公司沒有提出嚴(yán)格的社會(huì)責(zé)任信息披露的要求，所以公眾沒有辦法對(duì)公司的管理層施加影響，目前尚未對(duì)公司的社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露行為形成一定的壓力。因此中國(guó)政府應(yīng)該積極引導(dǎo)中國(guó)公眾提高公司社會(huì)責(zé)任意識(shí)，以便推進(jìn)公司更好地履行社會(huì)責(zé)任，形成一個(gè)良好的社會(huì)氛圍。同時(shí)還可以通過社會(huì)輿論和媒體監(jiān)督等方式，推動(dòng)上市公司積極形成良好的經(jīng)營(yíng)行為，提高上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露的信息質(zhì)量。

7.建立社會(huì)責(zé)任信息披露的審計(jì)制度。從全球范圍看，目前還沒有統(tǒng)一的社會(huì)責(zé)任信息鑒證標(biāo)準(zhǔn)和鑒證機(jī)構(gòu)。企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告缺少由專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的獨(dú)立第三方意見，其可信度和公信力一定會(huì)受到質(zhì)疑（王立彥，2008），其信息含量勢(shì)必大打折扣。中國(guó)的審計(jì)現(xiàn)在主要側(cè)重于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，沒有專門的社會(huì)責(zé)任方面的審計(jì)，一方面是由于缺少相關(guān)的審計(jì)法規(guī)做為標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)，另一方面是因?yàn)樯鐣?huì)責(zé)任涉及的內(nèi)容廣泛，需要審計(jì)人員不僅具備會(huì)計(jì)審計(jì)知識(shí)，還要對(duì)社會(huì)責(zé)任的方方面面有專業(yè)性的認(rèn)識(shí)。因此，為了增強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的公信力、規(guī)范第三方鑒證，中國(guó)政府應(yīng)當(dāng)加快制定有效可行的社會(huì)責(zé)任報(bào)告審計(jì)準(zhǔn)則，將企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息納入審計(jì)范圍，提高審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，加大對(duì)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的監(jiān)督力度，推動(dòng)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的信息披露逐步走向規(guī)范和完善。

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳玉清，馬麗麗.中國(guó)上市公司社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息市場(chǎng)反應(yīng)實(shí)證分析[J].會(huì)計(jì)研究，2005，（11）：76-811.

[2] 李正.企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的相關(guān)性研究——來自滬市上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J].中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)，2006，（2）：77-83.

[3] 鄭海東.企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為表現(xiàn)：測(cè)量維度、影響因素及對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響[D].杭州：浙江大學(xué)，2007：10.

[4] 明陽(yáng).企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值關(guān)系研究[D].濟(jì)南：山東大學(xué)，2009：3.

[5] 陸勇.企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告信息含量分析與改進(jìn)建議[J].財(cái)會(huì)月刊，2009，（10）.

[6] 朱雅琴，姚海鑫.企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值關(guān)系的實(shí)證研究[J].財(cái)經(jīng)問題研究，2010，（2）：102-106.

董事會(huì)職責(zé)范文第4篇

[關(guān)鍵詞]董事責(zé)任；保險(xiǎn)合同；道德風(fēng)險(xiǎn)；懲罰；預(yù)防

[中圖分類號(hào)] F84 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A

[文章編號(hào)] 1673-0461(2009)02-0095-03

本文系上海市第三期重點(diǎn)學(xué)科：華政經(jīng)濟(jì)法學(xué)(S30902)的建設(shè)成果；華東政法大學(xué)2008年度科研資助項(xiàng)目(08HZK002)的階段性成果。

在董事責(zé)任保險(xiǎn)合同產(chǎn)生之初，一些學(xué)者認(rèn)為，雖然董事責(zé)任保險(xiǎn)合同對(duì)分散董事和高級(jí)職員的經(jīng)營(yíng)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)起到了非常重要的作用，但是在其運(yùn)行過程中可能會(huì)產(chǎn)生一定的副作用。一方面，董事責(zé)任保險(xiǎn)合同可能會(huì)誘發(fā)董事和高級(jí)職員的道德風(fēng)險(xiǎn)，降低其在日常工作中的責(zé)任心和注意程度，并助長(zhǎng)疏忽、過失行為的發(fā)生；另一方面，董事責(zé)任保險(xiǎn)合同可能會(huì)對(duì)董事責(zé)任的懲罰功能和預(yù)防功能造成一定的沖擊，從而削弱董事責(zé)任對(duì)不法行為的譴責(zé)、非難以及制裁功能，并以此對(duì)董事責(zé)任保險(xiǎn)合同的合理性提出了質(zhì)疑。筆者認(rèn)為，上述擔(dān)心并非全無道理，但僅僅以此來否定董事責(zé)任保險(xiǎn)合同的存在價(jià)值并不恰當(dāng)。下文中，筆者將就董事責(zé)任保險(xiǎn)合同與道德風(fēng)險(xiǎn)以及董事責(zé)任保險(xiǎn)合同對(duì)董事責(zé)任功能的沖擊進(jìn)行深入的分析和論證。

一、董事責(zé)任保險(xiǎn)合同與道德風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)市場(chǎng)中的道德風(fēng)險(xiǎn)是指投保人在投保后，減少對(duì)保險(xiǎn)事故的預(yù)防措施，從而使損失發(fā)生的概率上升，給保險(xiǎn)公司帶來?yè)p失的同時(shí)降低了保險(xiǎn)市場(chǎng)的效率。有學(xué)者認(rèn)為，在公司為董事和高級(jí)職員購(gòu)買董事責(zé)任保險(xiǎn)合同后，可能會(huì)引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致其放松警惕，在工作中出現(xiàn)疏忽和懈怠，并抱有僥幸或過分依賴保險(xiǎn)的心理，以致增加保險(xiǎn)事故發(fā)生的概率或者擴(kuò)大損失的程度，因此，拒絕引進(jìn)董事責(zé)任保險(xiǎn)。

事實(shí)上，在保險(xiǎn)市場(chǎng)中，道德風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的。筆者認(rèn)為，當(dāng)公司為董事和高級(jí)職員購(gòu)買董事責(zé)任保險(xiǎn)合同后，可能會(huì)在一定程度上誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但這種影響并非絕對(duì)的，可以利用相關(guān)制度和技術(shù)手段來降低道德風(fēng)險(xiǎn)。

(一)規(guī)定免賠額

在保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中通常設(shè)有免賠額的規(guī)定。所謂免賠額是指保險(xiǎn)合同的雙方當(dāng)事人約定，對(duì)于屬于保險(xiǎn)人責(zé)任范圍的一定限度之內(nèi)的損失，保險(xiǎn)人可以免于承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任。通過免賠額的規(guī)定，可以促使被保險(xiǎn)人謹(jǐn)慎管理和運(yùn)用自己投保的財(cái)產(chǎn)，在一定程度上防范道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。具體到董事責(zé)任保險(xiǎn)合同，也可以利用免賠額來防范道德風(fēng)險(xiǎn)。例如，保險(xiǎn)人可以和投保公司約定10萬(wàn)元的免賠額，在這種情況下，只要董事和高級(jí)職員的損害賠償責(zé)任小于或等于10萬(wàn)元，保險(xiǎn)人就無須承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，被保險(xiǎn)人必須用自己的個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)賠償責(zé)任。此時(shí)，考慮到自己可能負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)損失，董事和高級(jí)職員就不會(huì)因?yàn)橘?gòu)買了董事責(zé)任保險(xiǎn)合同而放松警惕，相反將會(huì)一如既往勤勉、認(rèn)真的工作。

(二)實(shí)行差別董事責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率

通常情況下，保險(xiǎn)人在接受投保的時(shí)候，會(huì)詢問參加保險(xiǎn)的董事和高級(jí)職員有無索賠記錄，對(duì)于那些曾經(jīng)被提起索賠訴訟的董事和高級(jí)職員，保險(xiǎn)人可以適當(dāng)?shù)靥岣弑ｋU(xiǎn)費(fèi)率。董事和高級(jí)職員被提起索賠訴訟的次數(shù)越多、數(shù)額越大，其所購(gòu)買的董事責(zé)任保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)費(fèi)率也就越高。雖然大部分董事責(zé)任保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)費(fèi)都是由投保公司支付的，但是如果由于董事和高級(jí)職員的索賠記錄增多導(dǎo)致公司的保險(xiǎn)費(fèi)開支不斷增加，公司也會(huì)對(duì)這部分董事和高級(jí)職員采取一定的處罰措施。例如，可能會(huì)在其薪酬中扣除一定比例的數(shù)額。此外，在某些公司中，董事責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)是由公司與董事共同負(fù)擔(dān)的。在這種情況下，如果由于保險(xiǎn)事故的多次發(fā)生導(dǎo)致保險(xiǎn)人提高保險(xiǎn)費(fèi)率，則董事負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額也會(huì)相應(yīng)增加。在特殊情況下，對(duì)于那些索賠記錄非常多的董事和高級(jí)職員，保險(xiǎn)人可以限定董事責(zé)任保險(xiǎn)合同的承保金額，甚至可以拒絕承保。上述措施都在無形中給董事和高級(jí)職員帶來了很大的心理壓力，進(jìn)而在一定程度上防范了道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(三)發(fā)展和完善經(jīng)理人市場(chǎng)

在一個(gè)完善、發(fā)達(dá)的經(jīng)理人市場(chǎng)中，同時(shí)會(huì)存在著嚴(yán)密的經(jīng)理人評(píng)價(jià)體系，使董事和高級(jí)職員明確地認(rèn)識(shí)到對(duì)其自身價(jià)值的再評(píng)估過程，并以此激勵(lì)其努力工作。事實(shí)上，在完善、發(fā)達(dá)的經(jīng)理人市場(chǎng)中，董事和高級(jí)職員的名譽(yù)對(duì)其而言至關(guān)重要。董事和高級(jí)職員被第三人提起索賠訴訟并經(jīng)法院判決承擔(dān)賠償責(zé)任的事實(shí)會(huì)直接影響到其在經(jīng)理人市場(chǎng)中的評(píng)估價(jià)格。對(duì)于那些曾經(jīng)被提起索賠訴訟并經(jīng)法院判決承擔(dān)賠償責(zé)任的董事和高級(jí)職員而言，即使他們擁有出色的工作能力，也很少會(huì)有公司聘用他們。由此可見，通過發(fā)展和完善經(jīng)理人市場(chǎng)，并借助嚴(yán)密的經(jīng)理人評(píng)價(jià)體系，可以促使董事和高級(jí)職員愛惜自己的名譽(yù)進(jìn)而減少購(gòu)買董事責(zé)任保險(xiǎn)合同可能引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)。

二、董事責(zé)任保險(xiǎn)合同對(duì)董事責(zé)任功能的沖擊

責(zé)任保險(xiǎn)產(chǎn)生以來，許多人對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)制度的缺陷不斷提出批評(píng)，并認(rèn)為，責(zé)任保險(xiǎn)的開辦，有助長(zhǎng)疏忽、過失行為甚至鼓勵(lì)犯罪行為的作用。[1]事實(shí)上，責(zé)任保險(xiǎn)的存在確實(shí)對(duì)民事責(zé)任制度產(chǎn)生了一定的影響，這其中既有積極影響，也有一定的消極影響。責(zé)任保險(xiǎn)的積極影響主要表現(xiàn)在，通過責(zé)任保險(xiǎn)的實(shí)施，增強(qiáng)了被保險(xiǎn)人的賠償能力，有助于受害第三人向被保險(xiǎn)人提起賠償訴訟，并可以借助訴訟獲得切實(shí)、有效的賠償。因此，責(zé)任保險(xiǎn)有助于增強(qiáng)加害人承擔(dān)賠償責(zé)任的能力，并有助于實(shí)現(xiàn)民事責(zé)任制度填補(bǔ)損害的基本目的。責(zé)任保險(xiǎn)的消極影響主要表現(xiàn)在其可能對(duì)侵權(quán)責(zé)任的功能產(chǎn)生了一定的沖擊。具體到董事責(zé)任保險(xiǎn)合同，也存在著類似的問題，一些學(xué)者反對(duì)董事責(zé)任保險(xiǎn)合同的主要理由就是其可能會(huì)對(duì)董事責(zé)任功能造成巨大的沖擊，進(jìn)而弱化董事和高級(jí)職員的責(zé)任意識(shí)，并助長(zhǎng)董事和高級(jí)職員和中飽私囊的不法行為。筆者認(rèn)為，上述觀點(diǎn)值得商榷。事實(shí)上，應(yīng)當(dāng)看到的是，任何制度的設(shè)計(jì)都不是完美無缺的。特別是，任何法律制度的設(shè)計(jì)，不可能具有十全十美的功能，均會(huì)存在制度上的缺陷，甚至有些缺陷，是任何法律制度都無法避免的。[2]董事責(zé)任保險(xiǎn)合同的存在確實(shí)對(duì)董事責(zé)任功能造成了一定的影響，但是不應(yīng)將這種影響片面夸大。下文中，筆者將針對(duì)董事責(zé)任保險(xiǎn)合同對(duì)董事責(zé)任功能的影響進(jìn)行深入分析。

(一)董事責(zé)任保險(xiǎn)合同對(duì)董事責(zé)任懲罰功能的沖擊

在董事違反法律法規(guī)或者侵犯了公司以及股東、債權(quán)人、公司雇員、消費(fèi)者等利益相關(guān)主體①的合法權(quán)益的時(shí)候應(yīng)當(dāng)向其承擔(dān)損害賠償責(zé)任，這種損害賠償責(zé)任體現(xiàn)了法律對(duì)過錯(cuò)行為的譴責(zé)和非難，同時(shí)也具有制裁過錯(cuò)行為人的功能。但是董事責(zé)任保險(xiǎn)合同的出現(xiàn)使得董事所在的公司只需要繳納一定的保險(xiǎn)費(fèi)，在董事對(duì)公司或者第三人造成損害時(shí)，就可以由保險(xiǎn)人承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。表面上看來，加害人利用董事責(zé)任保險(xiǎn)合同逃脫了其原本應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的賠償責(zé)任，但事實(shí)上并非如此。

首先，現(xiàn)代侵權(quán)損害賠償法的主導(dǎo)思想已經(jīng)從損害轉(zhuǎn)移(loss shifting)過渡為損害分散(loss spreading)，即從單純注重懲罰侵權(quán)人向充分保護(hù)受害人轉(zhuǎn)化?，F(xiàn)代侵權(quán)損害賠償法的核心思想，認(rèn)為損害可先加以內(nèi)部化(internalization)，由創(chuàng)造危險(xiǎn)活動(dòng)的主體負(fù)擔(dān)，再經(jīng)由商品或服務(wù)的價(jià)格機(jī)能，或責(zé)任保險(xiǎn)加以分散，由多數(shù)人承擔(dān)。[3]實(shí)際上，在現(xiàn)代社會(huì)中，隨著受害人保護(hù)機(jī)制的不斷完善，侵權(quán)人所應(yīng)承擔(dān)的損害賠償責(zé)任的范圍和數(shù)額都在不斷增大。如果沒有責(zé)任保險(xiǎn)制度的輔助，即使法院判決侵權(quán)人承擔(dān)賠償責(zé)任，由于侵權(quán)人的賠償能力有限，受害人實(shí)際上也無法得到充分的賠償，這對(duì)受害人的保護(hù)極為不利。

其次，按照董事責(zé)任保險(xiǎn)合同的約定，在董事執(zhí)行職務(wù)的過程中實(shí)施不當(dāng)行為造成公司和第三人損害的時(shí)候，由保險(xiǎn)人承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金的責(zé)任。但這并不意味著在任何情況下，保險(xiǎn)人都要承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。各國(guó)保險(xiǎn)法通常都規(guī)定，在侵權(quán)人故意造成第三人損害時(shí)，保險(xiǎn)人享有抗辯權(quán)，可以拒絕承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。例如，我國(guó)《保險(xiǎn)法》第28條規(guī)定：“投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人故意制造保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除保險(xiǎn)合同，不承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。”在保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中，保險(xiǎn)人一般會(huì)在董事責(zé)任保險(xiǎn)合同中規(guī)定，如果董事故意實(shí)施了違法行為、欺詐行為以及不誠(chéng)實(shí)行為，并對(duì)公司或者第三人造成損害的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。由此可見，在董事故意造成他人損害的情況下，責(zé)任保險(xiǎn)人不會(huì)代替其向受害人賠付保險(xiǎn)金，仍然由侵權(quán)人對(duì)受害人承擔(dān)損害賠償責(zé)任。在這種情況下，侵權(quán)行為法對(duì)董事主觀惡意的懲罰功能并沒有受到董事責(zé)任保險(xiǎn)合同的影響。

最后，董事責(zé)任保險(xiǎn)合同中一般都約定了保險(xiǎn)金額，在保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)以保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)金額為限。因此，保險(xiǎn)人是否對(duì)董事的全部賠償責(zé)任負(fù)責(zé)，取決于董事責(zé)任保險(xiǎn)合同的具體約定。此外，在保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中，董事責(zé)任保險(xiǎn)合同通常規(guī)定了“免賠額”，在發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，董事不能請(qǐng)求保險(xiǎn)人賠償全部損失，而必須自行承擔(dān)董事責(zé)任保險(xiǎn)合同中約定的固定或比例金額。這樣一來，在發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，保險(xiǎn)人只對(duì)“免賠額”以外的部分承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金的責(zé)任，對(duì)于“免賠額”，董事必須自己承擔(dān)。此時(shí)，董事責(zé)任的懲罰功能仍然在發(fā)揮作用，并沒有因董事責(zé)任保險(xiǎn)合同的存在而受到減損。

(二)董事責(zé)任保險(xiǎn)合同對(duì)董事責(zé)任預(yù)防功能的沖擊

有學(xué)者認(rèn)為，董事責(zé)任保險(xiǎn)合同的存在使董事和高級(jí)職員無須自己承擔(dān)損害賠償責(zé)任，而轉(zhuǎn)由保險(xiǎn)人向遭受損害的公司和利益相關(guān)主體賠償保險(xiǎn)金，這樣一來，董事責(zé)任對(duì)加害行為的預(yù)防和抑制功能就大打折扣，甚至根本無法實(shí)現(xiàn)了。事實(shí)上，上述觀點(diǎn)僅從表面論證了董事責(zé)任保險(xiǎn)合同對(duì)董事責(zé)任預(yù)防功能的影響。經(jīng)過深入思考之后，不難發(fā)現(xiàn)上述觀點(diǎn)的缺陷。

首先，如上文所述，董事責(zé)任保險(xiǎn)合同不僅規(guī)定了賠償限額，而且在董事和高級(jí)職員故意造成公司以及股東、債權(quán)人等利益相關(guān)主體損害的時(shí)候，保險(xiǎn)人可以拒絕承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。因此，通常情況下，即使公司為董事和高級(jí)職員購(gòu)買了董事責(zé)任保險(xiǎn)合同，當(dāng)董事和高級(jí)職員在執(zhí)行職務(wù)的過程中實(shí)施了不當(dāng)行為并造成利益相關(guān)主體損害的時(shí)候，如果董事責(zé)任保險(xiǎn)合同的賠償限額不足以彌補(bǔ)受害人的損失，被保險(xiǎn)人仍然要承擔(dān)一定數(shù)額的賠償責(zé)任。通過該部分賠償責(zé)任的承擔(dān)，仍然能夠?qū)Χ潞透呒?jí)職員起到一定的懲治和警戒作用，并進(jìn)而預(yù)防和抑制加害行為的再次發(fā)生。

其次，任何法律制度(包括刑法或行政法)都不是完美無缺的，其預(yù)防功能都受到各種主客觀因素的限制，侵權(quán)行為法自不例外，其影響因素甚多，如行為人是否知悉法律的存在，或認(rèn)識(shí)其行為的危害性；行為人縱有此種認(rèn)識(shí)有時(shí)亦難改變其行為，難免錯(cuò)估危害發(fā)生的可能性，低估損害賠償責(zé)任的嚴(yán)重性，而怠于防范。[3]更有學(xué)者認(rèn)為，“侵權(quán)責(zé)任對(duì)于防止損害的發(fā)生并不特別有效。因?yàn)橹挥性谠斐蓳p害后才會(huì)有賠償?shù)陌l(fā)生，逃避侵權(quán)責(zé)任過失(negligence)的案件大量存在?！盵4]由此可見，即使現(xiàn)行的董事責(zé)任制度也無法徹底預(yù)防和抑制董事和高級(jí)職員的不當(dāng)行為的發(fā)生，又何必對(duì)董事責(zé)任保險(xiǎn)合同過分苛責(zé)呢?

最后，雖然董事責(zé)任保險(xiǎn)合同在某種程度上確實(shí)對(duì)董事責(zé)任預(yù)防功能有所影響，但這種影響并不是絕對(duì)的，在保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中，保險(xiǎn)公司會(huì)采取一定的措施來削弱這種影響。例如，保險(xiǎn)人在接受公司的投保時(shí)，會(huì)詳細(xì)詢問參加保險(xiǎn)的董事和高級(jí)職員以前有無索賠記錄，對(duì)于那些有索賠記錄或者索賠記錄較多的董事和高級(jí)職員，保險(xiǎn)公司會(huì)增加保險(xiǎn)合同的免賠額或減少保險(xiǎn)金額。這樣一來，在發(fā)生保險(xiǎn)事故的時(shí)候，這部分董事和高級(jí)職員個(gè)人所承擔(dān)的賠償責(zé)任數(shù)額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于那些沒有索賠記錄的董事和高級(jí)職員。通過采取類似的措施，可以減小董事責(zé)任保險(xiǎn)合同對(duì)董事責(zé)任預(yù)防功能的沖擊。

綜上所述，董事責(zé)任保險(xiǎn)合同的存在對(duì)董事責(zé)任功能或多或少產(chǎn)生了一定的影響，但不能因此就片面夸大董事責(zé)任保險(xiǎn)合同對(duì)董事責(zé)任功能的沖擊。事實(shí)上，借助董事責(zé)任保險(xiǎn)合同，可以將利益相關(guān)主體遭受的損失轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，這樣進(jìn)一步提升了董事責(zé)任填補(bǔ)損害的功能。與此同時(shí)，董事責(zé)任保險(xiǎn)合同的存在免除了利益相關(guān)主體原本要經(jīng)歷的漫長(zhǎng)而昂貴的侵

權(quán)訴訟的痛苦，使其可以得到及時(shí)、有效的補(bǔ)償，由此成為侵權(quán)損害賠償制度的有益補(bǔ)充，并成為實(shí)現(xiàn)公司社會(huì)責(zé)任的輔助工具。

[注 釋]

①“利益相關(guān)主體”一詞的英文為stakeholders，最早出現(xiàn)在1963年斯坦福大學(xué)一個(gè)研究小組(SRI)的內(nèi)部文稿中，是指那些沒有其支持，組織就無法生存的群體，包括股東、債權(quán)人、公司雇員、顧客、供貨商等。有人將它譯為“相關(guān)利益者”、“利害關(guān)系人”或“利害相關(guān)者”。

[參考文獻(xiàn)]

[1]王 友，王元京，謝衛(wèi)東.中國(guó)保險(xiǎn)實(shí)務(wù)全書[M].北京：中國(guó)物價(jià)出版社，1993：1492.

[2]鄒海林.責(zé)任保險(xiǎn)與民事責(zé)任的互動(dòng)[EB/OL]. ， 2007-6-11.

[3]王澤鑒.侵權(quán)行為法[M].北京：中國(guó)政法大學(xué)出版社，2001：8，10.

[4]Ivar Strahl， Tort Liability and Insurance， Scandinavian Studies inLaw， 1959， Volume 3， p.212.

Interrogation and Nominal Rectification： Censure and Response to the Function of Directors’and

Officers’Liability Insurance Contract

Sun Hongtao

(Economic Law Department， East China University of Political Science and Law， Shanghai 201620， China)

董事會(huì)職責(zé)范文第5篇

關(guān)鍵詞：哈佛大學(xué)；治理評(píng)估；治理改革；董事會(huì)

董事會(huì)制度是美國(guó)大學(xué)治理結(jié)構(gòu)的基石。作為學(xué)校的最高治理機(jī)構(gòu)，董事會(huì)的集體能力必須與學(xué)校的規(guī)模、范圍和復(fù)雜程度相匹配。隨著美國(guó)高等教育環(huán)境的變化，哈佛大學(xué)初建時(shí)期設(shè)計(jì)的董事會(huì)結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)當(dāng)前學(xué)校發(fā)展的需要。為此，哈佛大學(xué)于2010年12月開展了一系列治理改革。大學(xué)治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代大學(xué)制度的核心，具有“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的功效。

一、治理改革的緣起

1650年，馬薩諸塞議會(huì)為哈佛學(xué)院頒發(fā)了新的特許狀，正式將哈佛學(xué)院確立為法人，董事會(huì)自此成立。由于當(dāng)時(shí)學(xué)校規(guī)模較小，事務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單，董事會(huì)只設(shè)了7個(gè)席位，哈佛學(xué)院院長(zhǎng)和學(xué)校財(cái)政主管是董事會(huì)的當(dāng)然成員，此外還有5位董事。哈佛學(xué)院董事會(huì)成員沒有任期限制，自行選定新成員，在任時(shí)間最長(zhǎng)者獲得“資深董事”稱號(hào)。這一傳統(tǒng)一直持續(xù)到2010年。根據(jù)特許狀的規(guī)定，哈佛大學(xué)董事會(huì)負(fù)責(zé)學(xué)校的學(xué)術(shù)、財(cái)政和物質(zhì)資源管理，維持學(xué)校的良好運(yùn)轉(zhuǎn)和穩(wěn)定發(fā)展。

近年來，哈佛大學(xué)的財(cái)政監(jiān)管能力備受質(zhì)疑。2009年，哈佛大學(xué)董事會(huì)被指責(zé)在經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)期對(duì)財(cái)政問題未給予足夠的重視，導(dǎo)致學(xué)校的教育捐贈(zèng)收入減少了27%，此外，由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)，哈佛大學(xué)還損失了18億美元的運(yùn)營(yíng)資金。這些虧損對(duì)學(xué)校造成了很大影響，致使哈佛大學(xué)暫緩?qiáng)W斯頓分校區(qū)的建設(shè)，減少了教職工招聘名額等[1]。為此，2009年秋季至2010年冬季，哈佛大學(xué)董事會(huì)進(jìn)行了治理評(píng)估，并在此基礎(chǔ)上于2010年12月宣布了擴(kuò)大董事會(huì)規(guī)模的計(jì)劃，這是自1650年以來哈佛大學(xué)首次做此調(diào)整。

任何一個(gè)受信托的董事會(huì)都應(yīng)該形成一個(gè)良好的習(xí)慣，就是經(jīng)常以批判和發(fā)展的眼光反思其職責(zé)及其工作進(jìn)展情況。在過去10年中，美國(guó)高等教育的內(nèi)外部環(huán)境日益復(fù)雜，哈佛大學(xué)也發(fā)生了重要變化。因此，思考這些變化對(duì)董事會(huì)來說意味著什么以及怎樣更好地應(yīng)對(duì)21世紀(jì)的挑戰(zhàn)，顯得尤為重要。哈佛大學(xué)董事會(huì)的所有成員都認(rèn)為，在哈佛大學(xué)許多部門都在反思各自的職責(zé)以及如何更好地履行職責(zé)的時(shí)刻，也是董事會(huì)果斷思考自身職責(zé)和結(jié)構(gòu)的恰當(dāng)時(shí)機(jī)。2009年秋季開始的治理評(píng)估，不僅為董事會(huì)成員提供了一個(gè)系統(tǒng)回顧和思考董事會(huì)歷史的機(jī)會(huì)，還使他們意識(shí)到董事會(huì)面臨的挑戰(zhàn)。[2]

二、治理評(píng)估

哈佛大學(xué)治理評(píng)估委員會(huì)由7位董事會(huì)董事和3位監(jiān)事會(huì)監(jiān)事組成。在對(duì)哈佛大學(xué)各學(xué)院院長(zhǎng)、高層管理人員、監(jiān)事會(huì)監(jiān)事、教師、學(xué)生、校友等廣泛調(diào)研的基礎(chǔ)上，評(píng)估委員會(huì)反思了董事會(huì)不斷演變的職責(zé)，并提出了8條面向未來的改革建議。

（一）不斷演變的職責(zé)

在評(píng)估和反思董事會(huì)治理實(shí)踐的過程中，評(píng)估委員會(huì)發(fā)現(xiàn)學(xué)校的管理日益復(fù)雜，1650年設(shè)計(jì)并沿用至今的董事會(huì)規(guī)模和結(jié)構(gòu)已不能很好地適應(yīng)學(xué)校當(dāng)前的發(fā)展需求，而且董事會(huì)的職責(zé)以及與其他部門的合作關(guān)系也發(fā)生了變化。學(xué)校董事會(huì)的受托人職責(zé)是重點(diǎn)關(guān)注學(xué)校財(cái)政和物質(zhì)資源的管理與發(fā)展、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和活力，從而確保學(xué)校的學(xué)術(shù)發(fā)展長(zhǎng)久不衰。在履行主要的受托人職責(zé)和關(guān)注學(xué)校發(fā)展所面臨的問題的同時(shí)，董事會(huì)要確保有足夠的時(shí)間來思考學(xué)校的宏偉愿景和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，以及學(xué)校面臨的挑戰(zhàn)，避免過度重視和花費(fèi)大量時(shí)間于事務(wù)性和暫時(shí)性工作。董事會(huì)本質(zhì)上是一個(gè)治理董事會(huì)，而不是管理委員會(huì)。董事會(huì)要監(jiān)督、指導(dǎo)校長(zhǎng)和行政機(jī)構(gòu)的管理工作，確保學(xué)校的良好運(yùn)行，而不能將治理和管理混淆。此外，董事會(huì)要善于發(fā)現(xiàn)學(xué)校面臨的多方面的風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)與校內(nèi)教師員工的聯(lián)系，使他們更好地理解董事會(huì)的本質(zhì)和工作。

（二）改革建議

在廣泛調(diào)研和集體反思的基礎(chǔ)上，評(píng)估委員會(huì)提出了八條改革建議：一是擴(kuò)大董事會(huì)的規(guī)模；二是規(guī)定除校長(zhǎng)以外的其他董事的任期；三是設(shè)立專門委員會(huì)，更好地履行董事會(huì)的受托人職責(zé)；四是董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)共同設(shè)立校友事務(wù)和發(fā)展委員會(huì)；五是繼續(xù)加強(qiáng)董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的合作關(guān)系；六是進(jìn)一步明確資深董事在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)作用；七是董事會(huì)及其成員應(yīng)加強(qiáng)與校內(nèi)教職員工的交流與溝通，使其了解董事會(huì)工作的本質(zhì)；八是在制訂日程安排和工作計(jì)劃時(shí)，董事會(huì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注戰(zhàn)略優(yōu)先事務(wù)和規(guī)劃，以及高層政策和受托人職責(zé)。[3]

三、具體措施

哈佛大學(xué)此次治理改革的目標(biāo)是提高董事會(huì)的集體能力，確保董事會(huì)更富戰(zhàn)略眼光地思考和行動(dòng)；加強(qiáng)與校內(nèi)教職員工的交流和溝通，提高董事會(huì)的透明度。具體來說，包括以下六方面的措施。

（一）擴(kuò)大董事會(huì)規(guī)模

美國(guó)大學(xué)董事會(huì)職能的實(shí)現(xiàn)不只取決于作為個(gè)體的大學(xué)董事的簡(jiǎn)單集合，而且有賴于將不同成員聯(lián)結(jié)在一起的組織結(jié)構(gòu)。董事會(huì)的結(jié)構(gòu)與董事會(huì)的規(guī)模密切相關(guān)。為提高董事會(huì)的集體能力，哈佛大學(xué)董事會(huì)成員的人數(shù)由7人增加到13人。在新董事的遴選過程中，董事會(huì)既重視候選人的治理能力，也關(guān)注其對(duì)哈佛大學(xué)的了解程度，避免因其對(duì)學(xué)校缺乏必要的了解和相關(guān)經(jīng)驗(yàn)而降低董事會(huì)的工作效率。

（二）限定董事的任期

董事會(huì)以信托的方式持有學(xué)校的財(cái)產(chǎn)，其首要職責(zé)是使受益人的利益最大化。他們必須既確保大學(xué)的運(yùn)作與大學(xué)特許狀所確立的最初目的相一致，又必須根據(jù)時(shí)代的要求對(duì)大學(xué)的使命進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。因此，要使董事會(huì)富有活力而且高效，就必須對(duì)其成員的退休年齡進(jìn)行強(qiáng)制性規(guī)定并限定其連任的年限。為持續(xù)向董事會(huì)注入新思想和新經(jīng)驗(yàn)，并確保董事會(huì)可以長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃學(xué)校的發(fā)展，哈佛大學(xué)董事會(huì)對(duì)其董事的任期加以限定，每屆6年，可連任1屆。

（三）設(shè)立專門委員會(huì)

一般而言，當(dāng)大學(xué)規(guī)模較小時(shí)，管理職能占主導(dǎo)地位。隨著大學(xué)規(guī)模的逐步擴(kuò)大，治理職能越來越重要，治理職能逐步替代管理職能[4]。為確保更好地履行受托人的主要職責(zé)，董事會(huì)新設(shè)立了財(cái)政委員會(huì)、設(shè)施和資本規(guī)劃委員會(huì)、治理委員會(huì)。董事會(huì)聚焦于學(xué)校戰(zhàn)略規(guī)劃和高層決策等方面的工作，新設(shè)立的財(cái)政委員會(huì)、設(shè)施和資本規(guī)劃委員會(huì)密切關(guān)注并專門處理學(xué)校財(cái)政和資本規(guī)劃方面的具體事務(wù)，治理委員會(huì)具體處理托管業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)董事會(huì)及其成員之間的工作。在人員組成上，新設(shè)立的專門委員會(huì)中既有董事會(huì)成員，也有相關(guān)領(lǐng)域的專家學(xué)者。這一組成及其結(jié)構(gòu)有助于董事會(huì)集中和組織學(xué)校各方面資源，提高學(xué)校的治理效率。

（四）董事會(huì)選舉產(chǎn)生資深董事

資深董事是一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，在此次治理改革中，董事會(huì)規(guī)定資深董事將由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。在董事會(huì)中，資深董事與哈佛大學(xué)校長(zhǎng)共同開展工作，指導(dǎo)治理委員會(huì)工作，并在制訂董事會(huì)議事日程和確定董事會(huì)工作的優(yōu)先事項(xiàng)時(shí)發(fā)揮重要作用。

（五）設(shè)立校友事務(wù)和發(fā)展委員會(huì)

校友是美國(guó)大學(xué)的重要資源和寶貴財(cái)富，他們不僅積極參與學(xué)校的發(fā)展，為學(xué)校獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，其捐贈(zèng)更是美國(guó)大學(xué)辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的重要來源，有效地支持和推動(dòng)了大學(xué)的發(fā)展。近幾十年來，哈佛大學(xué)監(jiān)事會(huì)一直設(shè)有專門致力于校友事務(wù)和發(fā)展工作的委員會(huì)，而董事會(huì)一直未建立專門機(jī)構(gòu)。因此，在本次治理改革中，董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)共同設(shè)立了校友事務(wù)和發(fā)展委員會(huì)，整合兩個(gè)機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)，為哈佛大學(xué)學(xué)校層面的改革提供了一個(gè)出謀劃策、集思廣益的平臺(tái)。

（六）加強(qiáng)與校內(nèi)教職員工的交流和溝通

作為學(xué)校的最高治理機(jī)構(gòu)，哈佛大學(xué)董事會(huì)長(zhǎng)期以來被批判缺乏透明性[5]。為此，董事會(huì)在治理改革過程中通過各種不同的方式經(jīng)常與校內(nèi)人員開展交流。比如，通過校長(zhǎng)、資深董事、其他董事與校內(nèi)教職員工開展交流，使大家更好地了解董事會(huì)的工作；哈佛校長(zhǎng)德魯·福斯特和資深董事羅伯特·賴肖爾在治理改革過程中多次通過《哈佛大學(xué)公報(bào)》（Harvard University Gazette）向校內(nèi)外介紹學(xué)校治理改革的措施和取得的成績(jī)。

四、啟示

作為大學(xué)的法人機(jī)構(gòu)，董事會(huì)是美國(guó)大學(xué)法定的“擁有者”，是大學(xué)治理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。董事會(huì)使美國(guó)大學(xué)既獨(dú)立于政府的嚴(yán)密控制，又免于內(nèi)部某一主體的掌控。有效的董事會(huì)既能履行其受托人職責(zé)，又能促進(jìn)學(xué)校長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略發(fā)展[6]。這要求董事會(huì)既要具有合理的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，又要有正確的職責(zé)定位。哈佛大學(xué)此次治理評(píng)估及其改革充分體現(xiàn)了這一理念。

首先，董事會(huì)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)設(shè)置必須與學(xué)校的規(guī)模、范圍、復(fù)雜程度以及董事會(huì)的職責(zé)和功能相匹配，規(guī)模過大或過小都不利于學(xué)校的科學(xué)治理。其次，董事會(huì)成員組成對(duì)大學(xué)的治理至關(guān)重要，它不僅決定了大學(xué)的最終決策主要由哪些人執(zhí)掌，而且還影響著董事會(huì)的治理效果。哈佛大學(xué)一直在追求卓越、適應(yīng)現(xiàn)實(shí)與展望未來之間保持一種平衡。為更好地履行受托人職責(zé)，有效提高董事會(huì)的治理效率，哈佛大學(xué)董事會(huì)根據(jù)學(xué)校的發(fā)展規(guī)模及其所面臨的挑戰(zhàn)，擴(kuò)大董事會(huì)的規(guī)模，遴選治理領(lǐng)域的專家加入董事會(huì)，吸納相關(guān)領(lǐng)域的一流專家組建財(cái)政委員會(huì)、設(shè)施和資本規(guī)劃委員會(huì)、治理委員會(huì)，使學(xué)校的治理更加專業(yè)化和精細(xì)化，從而大大提高了董事會(huì)的工作效率和質(zhì)量。

大學(xué)董事會(huì)的職責(zé)是治理，而不是管理。美國(guó)大學(xué)董事會(huì)的職能包括：以受托的方式持有學(xué)校的財(cái)產(chǎn)并使受益人利益最大化，聘任大學(xué)校長(zhǎng)，監(jiān)督學(xué)校相關(guān)機(jī)構(gòu)的管理工作，審批預(yù)算，籌集資金，管理捐贈(zèng)，確保足夠的物質(zhì)設(shè)施，監(jiān)控教育項(xiàng)目，批準(zhǔn)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，在大學(xué)與社會(huì)之間發(fā)揮橋梁與緩沖器的作用，確保大學(xué)的自治[7]。哈佛大學(xué)董事會(huì)在本次治理評(píng)估及改革中，進(jìn)一步明確了治理職責(zé)。董事會(huì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展、學(xué)校重大問題和戰(zhàn)略優(yōu)先事務(wù)，日常管理工作應(yīng)由校長(zhǎng)和行政機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行。為確保更好地履行治理職能，董事會(huì)應(yīng)從整體上把握高等教育的問題所在，尤其要密切關(guān)注對(duì)學(xué)校發(fā)展具有重要影響的問題。

參考文獻(xiàn)：

[1]Tracy Jan. Harvard Revamps Its Corporation[EB/OL].http：///news/education/higher/articles/2010/12/07/harvard_revamps_its_ corporation/， 2012-12-30.

[2]Governance Review Culminates in Changes to Harvard Corporation[EB/OL]. http：//news.harvard.edu/gazette/story/2010/12/governance-review-culminates- in-changes-to-harvard-corporation/， 2012-12-30.

[3]Office of the Governance Boards. Harvard Corporation Governance Review Committee Report to the University Community[EB/OL]. http：//harvard.edu/president/reports/101206_governance.pdf， 2012-12-30.

[4]李福華. 大學(xué)治理與大學(xué)管理[M]. 北京：人民出版社，2012：10.

[5]Elias J. Groll. Harvard Corporation Launches Review[EB/OL]. http：///article/2010/3/22/corporation-overseers-corporations-faust/， 2012-12-30.