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財務審計的方案范文第1篇

關鍵詞：業(yè)單位 報銷審批 優(yōu)化方案

財務報銷是財務核算的基礎，也是財務管理的起點，它決定著財務報表數(shù)據(jù)的真實性、合理性、合規(guī)性，財務報銷審批制度是財務內(nèi)部控制制度的重要控制點，合理的財務報銷審批程序可以大大減輕財務工作人員的工作量，提高工作效率，更有效地監(jiān)控預算資金的執(zhí)行和使用情況，加強內(nèi)部控制管理。

目前全額事業(yè)單位的授權審批制度的設計似乎都是很嚴謹且都很細化，財務報賬的模式一般為：（報賬人）收集、整理相關的票據(jù)――填寫報賬單――持原始憑單找相關負責人審批――到財務進行會計憑證處理―（財務人員）審核單據(jù)――進行會計憑證處理――打印記賬憑證――稽核――付款。一筆賬務的報銷至少經(jīng)過三人以上的相關人員或領導們的逐級審批方可支付。這種審批制度的設計，使得日常報銷工作中流程環(huán)節(jié)多，手續(xù)繁瑣。而且在實際操作過程中往往又過于依附這種制度，所以過多注重了審批環(huán)節(jié)的簽字而忽視了對費用支付實際意義的核查，這種制度在操作過程中貌似嚴謹，但卻無法從根本上控制開支，也不能完全杜絕不合理的開支。

從2012年12月中央八項規(guī)定、六項禁令實施以來，財政部加大了對預算單位的審計力度，并對財務工作提出了新的要求。如何采取有效措施，突破財務報銷的傳統(tǒng)模式，進一步優(yōu)化報銷程序，提高工作效率和工作質(zhì)量，是當前財務管理工作需要探討的課題之一。在沒有設置內(nèi)審部門的預算單位，財務報銷審批程序的設置就顯得更為重要。

一、傳統(tǒng)的財務報銷審批程序已不適用于當前形勢。

在新形勢下，傳統(tǒng)的財務報賬模式使得財務人員的日常核算不僅越來越多，而且難度也越來越大，盡管財務人員一直超負荷工作，仍然不能解決報賬難問題。由于財務報銷相關的規(guī)章制度、程序以及票據(jù)的填制方法等宣傳不及時或是不細致，直接導致報賬人員因為票據(jù)不正確、手續(xù)不全等問題多次往返于業(yè)務部門和財務部門之間，財務人員既要對問題做出解釋又重復檢查票據(jù)，這樣不但影響了報賬的速度也經(jīng)常會給報賬人和財務工作人員之間造成矛盾。

（一）財務人員工作量逐年加大，工作流程無法突破，報賬難的問題得不到有效改善

財務人員面對日益增加的工作量，工作效率和工作態(tài)度必然得不到有效提高，報賬難的問題日益凸顯。傳統(tǒng)的報賬模式，程序繁瑣，報賬人員必須嚴格按照單位制定的報賬審批手續(xù)進行逐級審批，會計信息化手段沒有運用到位，使得報賬流程耗時又低效，報賬難的問題得不到有效的改善。在整個報銷流程中，影響報銷效率的主要是兩個環(huán)節(jié)：相關負責人審批和財務人員審核單據(jù)。審批程序需要至少三到五個相關負責人簽字，由于相關負責人存在開會、出差、休假等因素并非時時在崗，審批環(huán)節(jié)因缺少相關負責人簽字導致無法報賬;在財務人員審核單據(jù)的環(huán)節(jié)，要嚴格遵守國家的法律法規(guī)和規(guī)章制度，認真審核票據(jù)的合法性、會計事項的合理性，同時還要核查票據(jù)的準確性、是否預算經(jīng)費，占用了大量的時間。

（二）對會計人員的專業(yè)素質(zhì)要求過高，會計人員任務過重、責任過大

對所有的財務支出，業(yè)務部門負責人只需證明其真實性，分管領導或單位負責人批準入賬，而票據(jù)是否真實、完整，會計事項是否合理、合規(guī)以及這一事項在各階段是否符合邏輯，有沒有違背相關法律法規(guī)的要求，是否達到合同的約定，這一系列的專業(yè)性判斷都要由會計人員來完成。近年來，預算單位的“三公經(jīng)費”、會議費、培訓費、差旅費六項經(jīng)費均被列為嚴控項目，預算單位一般會由相關的部門牽頭制定相應專項規(guī)定，如果這些部門只是制定制度而不直接控制和監(jiān)督支出，全靠會計人員來把關這些政策和制度的執(zhí)行，那效果必然很差。按照《會計法》第十四條的要求，會計人員對原始憑證的真實性、合法性、準確性和完整性進行審核。在以上審批程序下會計人員的審核范圍遠遠超出《會計法》的要求，一般會計人員用其專業(yè)知識很難對各項財務支出的各個環(huán)節(jié)進行準確的判斷和有效的監(jiān)督，這種模式下會計人員的責任實在太大了。

三、新形勢下，優(yōu)化預算單位財務報銷程序的相應措施

必要的審批流程，能及時有效地抑制不良財務現(xiàn)象的發(fā)生，使財務部門和其他職能部門的信息對稱，有效執(zhí)行政策，保證會計信息的真實性和經(jīng)費的使用效果。

（一）與時俱進，重置適用的報銷流程，提高工作效率

全額事業(yè)單位的財務支出報銷審批程序應是一個動態(tài)的優(yōu)化過程，我們要與時俱進用發(fā)展的觀點對待工作中所遇到的各項問題，在工作中不斷地總結經(jīng)驗，根據(jù)上級部門的要求集思廣益、開拓思維設置適應社會發(fā)展和適用于本單位的報銷流程，充分有效地利用現(xiàn)代化信息等手段對整個財務報銷流程進行審視和思考，使財務人員在處理日常業(yè)務中既能保證工作結果的準確性又能實現(xiàn)工作的高效率。

（二）整合崗位資源，加強財務隊伍力量的建設，提高財務部門負責人知識水平和專業(yè)素養(yǎng)

由于人員編制和單位機構的設置問題，全額事業(yè)單位財會部門配備的財務人員相對較少，一人多崗的情形較為普遍。這樣的情形下就要求預算單位賬務人員對業(yè)務知識非常熟練，工作方法能夠不斷跟進、推陳出新，能夠有效地解決疑難問題，能提供準確度較高的財務報表等等。財務工作質(zhì)量的高低對預算單位各項工作的開展有著重大影響，各預算單位應重視加強財務人員的業(yè)務培訓，包括研習法律、法規(guī)和政策性文件，業(yè)務操作流程、財務管理水平等方面的培訓，鼓勵財務人員走出去到外單位學習先進的工作方法，發(fā)揮主觀能動性、創(chuàng)造性開展工作，不斷提升業(yè)務素質(zhì)和管理能力。隨著社會的發(fā)展，財務人員要能夠及時轉變財務工作理念，轉變固化的思維模式，用全新的思維模式處理業(yè)務。

（三）敢于創(chuàng)新，構建多種模式相結合的財務報賬方式，有效提高財務管理水平

隨著社會的發(fā)展，上級財政部門對預算單位的財務工作提出了新的要求，財務工作日漸規(guī)范，業(yè)務量明顯增大，財務工作的重心已轉向財務管理上，針對本單位實際的工作情況，實行報賬審核員制度是非常有必要的。在傳統(tǒng)的報賬模式下，報賬人直接將相關票據(jù)交給財務人員，財務人員要對報賬人提供的原始票據(jù)進行整理、歸集、粘貼、查驗、審核，同時要對不合規(guī)定的相關票據(jù)進行解釋。為了解決報賬人所提供原始票據(jù)規(guī)范性的問題，預算單位可根據(jù)實際情況設立一到兩位固定的報賬審核員，經(jīng)過財務部門系統(tǒng)培訓后，負責一些財務相關法律、法規(guī)、政策和最新出臺的財務制度及相關規(guī)定的宣傳，并對報賬人提供的原始票據(jù)進行整理和初步審核，這樣不但加強職工對財務政策的認識，也大大減少了財務工作人員的工作量。

（四）根據(jù)單位實際情況，設計相應的報銷單打印模板，采用機打模式

根據(jù)以往模式一直使用手寫的費用報銷單，這樣不但容易寫錯也容易涂改，為了減少差錯和避免違規(guī)違法行為，有條件的單位應采用機打費用報銷單據(jù)的模式。

（五）針對預算內(nèi)開支實行限額授權報銷模式

近兩年我市全額事業(yè)單位年初預算編制已細化到經(jīng)濟科目，各經(jīng)濟科目原則上不可相互調(diào)劑使用，這項措施對預算的執(zhí)行有很強的約束力，預算單位可根據(jù)新的政策相應地簡化預算內(nèi)支出的報銷審批程序，根據(jù)支出數(shù)額的大小及單位的具體情況適當授權，提高辦事效率，加強內(nèi)部控制。

（六）開發(fā)計算機程序， 使用網(wǎng)絡報銷模式，有效提高審批速度和預算監(jiān)控效果

網(wǎng)絡技術日漸發(fā)達，有條件使用辦公自動化系統(tǒng)的預算單位已開始運用網(wǎng)絡報銷手段，通過網(wǎng)絡可以提高報賬人填單效率、相關人員審批效率以及費用會計憑證生成效率。網(wǎng)絡系統(tǒng)會自動對支出中超預算、超金額、超標準的項目做出提示，從而實現(xiàn)預算管理的實時監(jiān)控，縮短了審批的時間，減輕財務審核負擔，減少了報賬人員和財務之間的矛盾，真正實現(xiàn) “事前預算控制，事中動態(tài)監(jiān)控，事后評價分析”。網(wǎng)絡報銷的運用還為有效實現(xiàn)“三公”經(jīng)費支出透明提供了基礎，為有效落實中央“八項規(guī)定”提供了監(jiān)督手段，為財務管理工作創(chuàng)建了良好的平臺。

（七）提高財務人員待遇，增強財務人員工作積極性

預算單位會計的工作任務日益繁重，財務人員的工作已不再是月初發(fā)工資，月底出報表這么簡單。除了日常的賬務處理外還要非常熟悉相關的法律法規(guī)和最新出臺的政策，并根據(jù)中央和地方的新規(guī)范制定新的工作流程;隨著計算機的發(fā)展和各類軟件的應用，財務人員要熟練地掌握各類軟件的操作;中央加大對財務工作的審計檢查，財務人員要定時不定時地填報各類報表，接受部門的檢查。然而在一般預算單位，大多數(shù)財務人員的工資待遇低于單位職工的平均工資。為此，要提高財務人員工作的積極性，預算單位可相應地提高財務人員的工資待遇。

四、結束語

財務支出報銷審批程序不是固化的模式而是一個動態(tài)優(yōu)化的過程，作為事業(yè)單位財務工作管理者要有敏銳的思維去判斷未來財務工作的重點和發(fā)展趨勢，能對未來的工作做出規(guī)劃。預算經(jīng)費多、核算過程復雜、憑證業(yè)務量大、財務報賬人員資源不足等問題已不是個別問題而是事業(yè)單位的共性問題，傳統(tǒng)的報賬模式已無法適應當前財務管理的要求，預算單位應結合本單位的特點和具體情況，開拓思路，整合財務資源，創(chuàng)新賬務報賬體系，優(yōu)化財務報賬模式，提高財務工作管理水平，適應新形勢下財務管理的要求。

參考文獻：

[1]儲長應.行政事業(yè)單位財務支出報銷審批程度的優(yōu)化[J].財會月刊，2011

[2]秦大頂.新高校會計制度視角下的財務報賬優(yōu)化模式探討[J].工作研究，2014

財務審計的方案范文第2篇

一、企業(yè)風險導向的財務審計模式的現(xiàn)狀

現(xiàn)今企業(yè)存在的普遍問題就是在數(shù)量方面比較多、在分布方面比較雜亂、在規(guī)模方面差異明顯以及在業(yè)務方面存在明顯的不穩(wěn)定現(xiàn)象。這些問題都是導致企業(yè)在面對風險時不能進行良好的應對。由于社會的各種原因，如經(jīng)濟發(fā)展迅速、各產(chǎn)業(yè)日新月異、信息化快速的發(fā)展以及管理方式的發(fā)展快速，這些因素給企業(yè)的壓力以及挑戰(zhàn)越來越大，這就需要企業(yè)對此進行風險預估，在企業(yè)中進行風險預估的就是財務審計人員，即注冊會計師。注冊會計師首先需要進行測試取得會計師證書，然后在相應的崗位上工作。由于上述的社會原因，注冊會計師的發(fā)展與發(fā)展快速的社會不能很好的達到同步，再加上有些注冊會計師的本身素質(zhì)等不足，而且風險導向的財務審計方面的理論由于發(fā)展的時間不長仍存在很多缺陷和漏洞以及其信息系統(tǒng)不夠完整，這就使得注冊會計師現(xiàn)有的知識不能很好的進行預測，使得現(xiàn)今企業(yè)的風險不能很好的進行預測以及做出相應的措施。這就是現(xiàn)今社會的企業(yè)風險導向的財務審計模式的狀況。

二、企業(yè)風險導向的財務審計模式的發(fā)展

社會的發(fā)展是不能人為進行改變的，所以為了使得企業(yè)在該現(xiàn)狀下得到存活和發(fā)展，就必須從企業(yè)本身進行改變，即改變和發(fā)展企業(yè)風險導向的財務審計模式。首先對現(xiàn)今企業(yè)風險導向的財務審計模式存在的缺陷和不足進行詳細的了解，然后對此進行分析，提出相應的改進措施、方案。由企業(yè)風險導向的財務審計模式的現(xiàn)今分析能得出主要的解決方案，包括對財務審計人員的素質(zhì)和能力進行提高、加強財務審計的控制、國家制定相應的法規(guī)。

1.提高財務審計人員的綜合素質(zhì)

財務審計人員需要對企業(yè)將來會面臨的風險進行預測，其需要具備的能力包括管理能力、營銷能力、會計能力以及財務能力，因此其需要具備多方面的知識。對于企業(yè)而言財務審計人員最需要具備的能力就是分析風險的能力以及豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。財務審計人員需要及時根據(jù)社會等各方面的變化進行變換策略，進行及時有效的調(diào)整。而由于財務審計方面的理論等存在各種不完善現(xiàn)象以及信息系統(tǒng)的不完整性，而使得財務審計人員學到的知識、能力等有所欠缺，在加上財務審計人員的本身原因，使得財務審計人員的總體素質(zhì)不高。解決這個問題的方法就是首先讓財務審計人員清楚的了解并記住相關的法律，明白觸犯法律的結果，從而提高警惕不犯這些錯誤，以此達到提高其素質(zhì)的效果，在進行財務審計方面所有知識的加強，將知識隨時更新，使其能夠隨時得知最新的知識和信息。增加其實際操作的能力，增加其經(jīng)驗，提高工作能力。這樣之后才能使得財務審計人員的綜合素質(zhì)得到提升，能夠跟得上時代的步伐，為企業(yè)的發(fā)展更好的預估風險，使得企業(yè)能夠穩(wěn)定的發(fā)展。

2.對財務審計加強控制

企業(yè)的發(fā)展最主要的就是實際管理和控制自身的命脈，即財務審計。企業(yè)在管理方式及手段上需要進行適時的更新和發(fā)展。對于財務審計人員的財務審計進行一定的控制，最基本的需要知曉企業(yè)的現(xiàn)狀以及掌控企業(yè)的資金流動狀況，以防其它風險的產(chǎn)生。但是需要把握一個度，也需要使用恰當?shù)姆椒ㄟM行管理，以防財務審計人員由于管理過度而不能取得適時的信息，進行及時的預估風險，使得企業(yè)損失更大。適當?shù)募訌妼ω攧諏徲嫷墓芾砗涂刂埔彩菍ζ髽I(yè)風險導向的財務審計模式的一種發(fā)展方式。

3.制定相應的法規(guī)

企業(yè)的發(fā)展是屬于社會上一個重大的問題，其直接與社會的經(jīng)濟等發(fā)展掛鉤，為了使其得到更好的發(fā)展，國家需要對此進行相應的調(diào)控。最有效、最直接的辦法就是國家制定相應的明確法規(guī)進行強制性的控制。對財務審計中會出現(xiàn)的紕漏和漏洞進行有效的彌補和限制。這樣做也能相應的降低企業(yè)會面臨的法律風險。如此一來就能通過改善財務審計的缺陷來發(fā)展企業(yè)風險導向的財務審計。

財務審計的方案范文第3篇

一、造成審計工作效率低的原因

1、醫(yī)院財務審計前工作準備不充分審計工作前的準備是直接影響審計工作效率的原因。醫(yī)院財務審計工作準備主要包括人員分工和明確工作目標、制定審計方案、了解被審計單位的機構設置、管理體制、資產(chǎn)狀況、業(yè)務規(guī)模、內(nèi)部控制制度、搜集有關法規(guī)文件、確定工作期限、下達審計通知書等。醫(yī)院財務審計工作前準備的越充分，后續(xù)審計工作就越順利。否則，就有可能延誤工作時間或產(chǎn)生阻力。

2、醫(yī)院財務審計人員的財務知識有待提高財務會計業(yè)務知識是醫(yī)院財務審計人員必備的專業(yè)知識，是提高審計工作效率的所必須的。醫(yī)院財務審計人員只有掌握熟練的財會業(yè)務技能，在審計工作中才能準確識別良莠，才能很快進入角色。如果審計人員沒有較高的財會業(yè)務水平，就很難發(fā)現(xiàn)財會人員在財會業(yè)務中的作弊行為，現(xiàn)學現(xiàn)問，現(xiàn)翻資料，造成推延時間，使問題不能及時披露，從而影響審計工作效率。

3、醫(yī)院財務審計時選用的方法不當選擇審計方法，要從實際出發(fā)，適合審計目的，因地制宜。對于不同的被審計單位要采用不同的審計方法。有部分審計人員不注重審計方法的選擇，而是一味地追求逐頁看憑證，隨便抄寫資料、數(shù)字，抓不住主要問題，因小失大，從而影響了醫(yī)院財務審計工作效率提高。

4、醫(yī)院財務審計復核時間過長在醫(yī)院審計復核中造成時間延誤的原因有兩種情況：（1）審計復核人員遇到疑難問題，短時間內(nèi)很難解決。（2）由于案卷程序不規(guī)范等原因，要求補正、修改后再進行復核。由于這兩個原因造成了復核時間推遲影響到審計工作效率。5、醫(yī)院財務審計報告與被審計的單位交換意見時間過長審計報告形成后，需要與被審計的單位及時交換意見，但是，由于某種原因被審計單位的法人代表不能及時找到，或被審計單位的領導不在，這樣就影響了醫(yī)院財務審計的工作效率。

二、提高醫(yī)院財務審計效率的方法

1、醫(yī)院財務審計領導要引起重視要建立專業(yè)審計人員隊伍和獨立的內(nèi)部審計機構。醫(yī)院負責人直接領導審計機構，審計機構應和監(jiān)察部門、紀檢部門、財務部門分別設立。審計機構應該配備專業(yè)的審計人員和獨立的辦公場所。它與監(jiān)察、紀檢、財務部門并存，它們之間相互監(jiān)督，采用由院長直接領導的模式發(fā)揮審計職能。

2、科學地安排審計計劃，做好審計前工作要做好醫(yī)院財務審計計劃，要做到從實際出發(fā)，合理、科學，不帶隨意性、全面考慮。對于每一個環(huán)節(jié)要有專人負責，全面落實。審計人員需要進行審前培訓，要加強被審單位的溝通，以便加快審計速度。

3、規(guī)范審計程序醫(yī)院財務審計是一項涉及面廣、政策性強、要求高、責任大、操作難的工作。審計人員在實施審計的過程中，應該遵循特有的規(guī)范和特定的程序。審計程序在空間上具有繼續(xù)性，在時間上具有連續(xù)性，各個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，要依次推進，否則，達不到查錯糾弊、評價責任、考核業(yè)績提供依據(jù)的作用。

4、加強醫(yī)院財務人員隊伍建設，提高審計人員素質(zhì)由于從事審計工作的特殊性，這就要求醫(yī)院財務審計人員要具有扎實的統(tǒng)計、會計、審計、法律知識、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)和審計基本技能，同時還要具有準確的判斷能力和敏銳的分析能力。目前，醫(yī)院財務審計人員綜合素質(zhì)普遍不高，缺乏審計的技巧和專業(yè)知識，對現(xiàn)代化審計手段不熟練，這樣就會影響審計工作的質(zhì)量和效率。因此，要加強醫(yī)院財務審計隊伍建設，提高審計人員的綜合素質(zhì)，推動醫(yī)院財務審計工作的開展。根據(jù)醫(yī)院財務審計的特點和需要，必須加強審計人員的職業(yè)道德、專業(yè)知識、職業(yè)紀律、職業(yè)責任、政治思想等培訓。加強審計隊伍結構優(yōu)化，在人員的配備上要考慮審計人員的知識結構，要選拔有較強責任心、紀律觀念強、政治上可靠、熟悉審計和會計業(yè)務，有一定監(jiān)督基本知識，掌握審計查賬的技巧、方法的人員充實到醫(yī)院財務審計隊伍中去。

5、審計部門應處理與被審計單位之間的關系醫(yī)院財務審計部門在審計期間，要嚴肅審計紀律，遵守職業(yè)道德；要積極主動地與醫(yī)院財務部門征求意見；辦理的審計事項，要做到實事求是、客觀公正，以良好的自身素質(zhì)取得被審計部門的信任。審計報告與被審計的醫(yī)院財務部門交換意見主要是為了對事實進行審核，交換雙方對審計建議、結果、意見的看法。審計報告征求被審計醫(yī)院財務部門的意見，增強了審計報告的真實性，體現(xiàn)了審計人員的服務精神，從而提高審計報告的質(zhì)量。

6、審計報告復核人員要增強審計復核責任感審計復核人員要及時復核案件，增強責任感，做到增強服務意識，為審計案件把關，促進醫(yī)院財務審計工作效率的提高。

財務審計的方案范文第4篇

(一)加強培訓，培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)人才在電力企業(yè)的管理中，對原有審計方式進行修改，能夠為財務審計工作提供保障基礎。完善審計制度，培養(yǎng)專業(yè)素質(zhì)的審計人才，能夠不斷提高審計工作，加強公司財務的管理，提高財務執(zhí)行能力。為了有效擴大財務審計內(nèi)容，創(chuàng)新財務審計新模式，確保財務審計的質(zhì)量，就要結合公司的實際狀況，選擇合適的財務審計師。除此之外，在開展專項的財務稽核業(yè)務前，還要對聘請的財務審計師、企業(yè)本部的財務、生技、基建等部門以及直管部門的專項技術人員進行培訓，針對專職稽核人員知識結構和人員數(shù)量的不足，加強稽核隊伍建設。同時，電力企業(yè)要對年度計劃展開的財務稽核工作進行針對性的培訓，根據(jù)不同層次的培訓工作的需要，加強人員知識的儲備和更新，并對人員掌握狀況進行考核，切實提高業(yè)務水平，提高拓寬的工作思路。

(二)完善稽核制度，提高財務稽核水平要想更好地完成財務稽核工作，提高企業(yè)財務的執(zhí)行能力，加強財務的會計基礎管理工作，就要根據(jù)管理中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，展開稽核內(nèi)容。根據(jù)業(yè)務稽核工作延伸到崗位稽核、制度稽核，不斷加強企業(yè)財務管理的監(jiān)督工作，健全企業(yè)內(nèi)部的管理監(jiān)督機制，根據(jù)稽核辦法進行自我調(diào)整，為企業(yè)的財務稽核工作展開提供制度保障。電力企業(yè)要根據(jù)財務稽核工作的需要以及年度計劃，展開專項的財務稽核工作，有針對性和計劃性地展開工作，讓財務稽核人員的知識儲備得到及時的更新，改變原有觀念，不斷完善稽核制度，提高稽核人員的業(yè)務素質(zhì)，不斷提高財務稽核水平。

(三)對各項財務稽核工作進行周密的計劃精心組織和周密的計劃是保證完成各項財務稽核工作的前提，在組織實施方面，要從專職和兼職稽核人員中挑選合適的隊伍成員，制定周密的實施方案，對稽核對象要實現(xiàn)進行調(diào)查了解。在稽核實施階段，要根據(jù)稽核單位的實際情況和工作的關鍵點，明確財務稽核的重點內(nèi)容，縮小抽樣范圍，提高工作效率，形成良好的工作底稿。在稽核成果的運用階段，要對整體的稽核工作進行提改，對共性問題要達成共識，完善制度，堵塞漏洞。

(四)實施專項財務稽核在實施轉下個稽核工作階段，稽核人員要認真分析企業(yè)工作的重點，搞清楚什么樣的財務問題與電力企業(yè)發(fā)展直接相關，并針對這些問題展開專項財務稽核，并根據(jù)稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行反饋，以促進電力企業(yè)的發(fā)展。在實施專項財務稽核過程中，首先要確定財務稽核的業(yè)務內(nèi)容，再根據(jù)財務稽核的業(yè)務特點制定周密的方案，確定財務稽核的重點和方向。還要對財務稽核的業(yè)務內(nèi)容進行相關測試，按照先易后難的原則依次展開財務稽核，提高工作效率，保證財務稽核的方向正確有力。

二、結束語

財務審計的方案范文第5篇

xx年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成xx年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的個人工作總結報告如下：

1、增強財務服務意識

xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

2、做好會計工作計劃，預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的xx年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予**物流公司、**運輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及xx年度**物流公司、**運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟收益。

4、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。