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加強(qiáng)稅收征管范文第1篇

一、區(qū)別對(duì)待，加強(qiáng)規(guī)劃控制。對(duì)聯(lián)戶建房項(xiàng)目，按照“存量建設(shè)用地老辦法、新增建設(shè)用地新措施”進(jìn)行管理。即對(duì)縣人民政府已有規(guī)定的“八路開發(fā)”建設(shè)用地、居民原有宅基地（已經(jīng)獲得出讓土地使用權(quán)的），在新建房屋時(shí)，仍按原有規(guī)定進(jìn)行管理。對(duì)新征出讓的建設(shè)用地，一律不得審批新的聯(lián)戶建住房（僅指住房）項(xiàng)目，所有房屋建設(shè)項(xiàng)目，一律按開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目對(duì)待。

二、規(guī)范程序，嚴(yán)禁弄虛作假?？h國土資源局與土地使用者（受讓人）簽訂《國有土地使用權(quán)出讓合同》時(shí)，受讓人必須親自參加并簽名蓋章和按手印，以確保受讓人的真實(shí)準(zhǔn)確和合同的合法有效。出讓合同簽訂、出讓金收據(jù)的開具時(shí)間應(yīng)保持一致，國土資源局在收取購地款時(shí)，必須按受讓人分戶開具收據(jù)。且《建設(shè)用地批準(zhǔn)書》、《國有土地使用權(quán)出讓合同》，應(yīng)在辦理完畢后三個(gè)工作日內(nèi)送縣建安房地產(chǎn)稅收征管辦公室登記備案。防止個(gè)體開發(fā)商利用購房人的身份證及其復(fù)印件，將其開發(fā)建設(shè)的商品房，變相為聯(lián)戶建設(shè)的自建房來辦理相關(guān)手續(xù)。

縣規(guī)劃辦在辦理規(guī)劃許可證副本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核準(zhǔn)“建設(shè)單位（或個(gè)人）”名稱，按實(shí)有戶主據(jù)實(shí)注冊(cè)戶主姓名。辦理規(guī)劃證正本時(shí)，應(yīng)與副本上的姓名相一致，不得增加姓名或擅自更改姓名。防止將購買房屋的戶主改變成聯(lián)戶建房的戶主。

縣房產(chǎn)局在辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記發(fā)證時(shí)，必須是經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收合格、手續(xù)齊備的房屋，并應(yīng)認(rèn)真核實(shí)房屋的真實(shí)來源，不得將交易房作自建房進(jìn)行登記發(fā)證。

三、規(guī)范聯(lián)戶建房稅收管理。實(shí)行“存量建設(shè)用地老辦法”的項(xiàng)目，且屬于自建自住自用的房屋建設(shè)項(xiàng)目，建安稅仍按華政辦函[2007]70號(hào)文件規(guī)定，即每平方米10元標(biāo)準(zhǔn)核定征收，家居裝修按每平方米10元標(biāo)準(zhǔn)核定征收。新批聯(lián)戶建房項(xiàng)目，均據(jù)實(shí)征收建安營業(yè)稅及附加。所有新批住房建設(shè)項(xiàng)目，必須符合國家有關(guān)住房建設(shè)的政策規(guī)定和我縣的規(guī)劃要求，限定在縣規(guī)劃委員會(huì)審查確定的住宅小區(qū)內(nèi)進(jìn)行建設(shè)。今后規(guī)劃部門原則上不再審批一家一戶具有獨(dú)立土地使用權(quán)的住房建設(shè)項(xiàng)目或?qū)徟?lián)戶建房。所有房屋建設(shè)工程項(xiàng)目，包括原已批準(zhǔn)的房屋建設(shè)用地項(xiàng)目，因故延期，現(xiàn)在開工建設(shè)的，必須由有房屋建設(shè)資質(zhì)的工程公司進(jìn)行施工作業(yè)，按規(guī)定預(yù)繳、交納相關(guān)稅收。利用原有存量土地單獨(dú)建設(shè)或聯(lián)戶建設(shè)的房屋，確有多余房屋需對(duì)外銷售的，必須如實(shí)交納銷售不動(dòng)產(chǎn)稅收及附加。

四、做好現(xiàn)場調(diào)查核實(shí)工作。對(duì)實(shí)行“存量建設(shè)用地老辦法、新增建設(shè)用地新措施”的項(xiàng)目，除有關(guān)職能部門進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查核實(shí)外，在辦證審批時(shí)，縣建安房地產(chǎn)稅收征管辦公室要進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查復(fù)核。批聯(lián)戶建房項(xiàng)目和規(guī)劃區(qū)內(nèi)拆遷安置住房項(xiàng)目，在辦理《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)用地批準(zhǔn)書》和簽訂《國有土地使用權(quán)出讓合同》時(shí)，須確定“建設(shè)單位（或個(gè)人）”或“受讓人”姓名和身份證號(hào)碼，且姓名一旦確定，非經(jīng)法定途徑不得擅自變更或中途增減。否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照交易、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)行為征收有關(guān)稅收。

五、加大辦案查處力度。要加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)稅收、特別是個(gè)體房地產(chǎn)開發(fā)商偷稅、漏稅行為的稽核查處工作。地稅稽查局和公安經(jīng)偵大隊(duì)要開展專項(xiàng)清理檢查，重點(diǎn)查處個(gè)體開發(fā)商利用聯(lián)戶建房名義進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，偷逃國家稅收的案件。對(duì)公安經(jīng)偵大隊(duì)查實(shí)處理到位的案件，縣政府將按照追繳金額30-50%的比例，給予辦案經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)。

加強(qiáng)稅收征管范文第2篇

一、完善職責(zé)，建立健全稅源管理體系

按照以崗定責(zé)、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的原則，建立統(tǒng)一、規(guī)范的崗責(zé)標(biāo)準(zhǔn)體系，進(jìn)一步明確征、管、查三部門的職責(zé)分工，三部門應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)銜接，既要分工，又要協(xié)作；既要制約，又要協(xié)調(diào)，提高稅源管理的整體效能?？h局征管股應(yīng)為專門的稅源管理部門，主要負(fù)責(zé)稅源的收集、匯總、分析，監(jiān)督指導(dǎo)基層分局（所）加強(qiáng)稅源管理；稽查局、辦稅服務(wù)廳作為稅源監(jiān)控的輔助管理部門，主要負(fù)責(zé)納稅人的稅源采集及稅收征管相關(guān)情況的反饋工作。基層分局（所）為稅源管理的主力軍，監(jiān)控掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、稅源變化情況，掌握一些非常規(guī)性的稅源變化情況，特別要加強(qiáng)對(duì)改制企業(yè)、有偷稅嫌疑的企業(yè)、漏征漏管戶、停（歇）業(yè)戶、注銷戶、非正常戶等納稅人的監(jiān)控工作，減少稅收死角。進(jìn)一步健全和完善征管、稅政、計(jì)會(huì)、信息中心、監(jiān)察審計(jì)等部門之間的協(xié)調(diào)運(yùn)行機(jī)制，積極為基層部門強(qiáng)化稅源管理提供指導(dǎo)、幫助和監(jiān)督，全方位地構(gòu)建稅源管理體系。

二、貫徹落實(shí)稅收管理員制度，真正發(fā)揮稅收管理員的作用。1、合理安排稅收人員，充實(shí)稅收管理員隊(duì)伍?？h（區(qū)）級(jí)局、基層分局要按照稅源管理的需要，重新整合優(yōu)化稅收管理員隊(duì)伍，科學(xué)合理配置人力資源，優(yōu)先保證對(duì)大企業(yè)、納稅信用等級(jí)較低企業(yè)以及城區(qū)等重點(diǎn)稅源戶的監(jiān)管需要，并引入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)管理效益的最大化。加強(qiáng)稅收管理員的培訓(xùn)，按照“干什么、學(xué)什么，缺什么、補(bǔ)什么”的原則，結(jié)合崗位的專業(yè)特點(diǎn)和管理的難易程度，有針對(duì)性地加強(qiáng)稅收管理員知識(shí)更新和技能培訓(xùn)，切實(shí)提高稅收管理員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

2、建立健全崗責(zé)體系，明確稅收管理員職責(zé)。建立健全稅收管理員崗責(zé)體系，按照稅收管理工作崗位的不同，規(guī)范工作流程，明確職能定位和工作重點(diǎn)，減少日常的應(yīng)付性事務(wù)工作，確保稅收管理員有時(shí)間、有精力從事稅源管理工作。

3、建立稅收管理員工作平臺(tái)，提高工作效率。積極利用信息技術(shù)輔助稅收管理員開展工作，要在征管業(yè)務(wù)核心軟件基礎(chǔ)上拓展功能，研究開發(fā)稅收管理員工作平臺(tái)。通過工作平臺(tái)規(guī)范和固化稅收管理員的工作任務(wù)，按照工作流事項(xiàng)，自動(dòng)分配任務(wù)，自動(dòng)提示完成狀態(tài)，變?nèi)苏沂聻槭抡胰?，方便管理員查詢各項(xiàng)涉稅信息

三、創(chuàng)新手段，完善機(jī)制，提高稅源精細(xì)化管理水平。1、加強(qiáng)戶籍管理，夯實(shí)稅源基礎(chǔ)?；鶎臃志郑ㄋ┮謪^(qū)域、分經(jīng)濟(jì)類型、分行業(yè)、分類別、分戶建立納稅人戶籍檔案。加強(qiáng)對(duì)納稅人開業(yè)、變更、停（復(fù)）業(yè)、注銷、非正常戶以及外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記等日常管理，定期組織開展戶籍管理情況的專項(xiàng)清理工作，減少漏征漏管戶。

2、堅(jiān)持屬地原則，實(shí)施分類管理。根據(jù)納稅人規(guī)模、行業(yè)、企業(yè)存續(xù)時(shí)間、經(jīng)營特點(diǎn)和信用等級(jí)等實(shí)行稅源分類管理。重點(diǎn)抓好重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)稅種“五個(gè)重點(diǎn)”，建立健全重點(diǎn)稅源管理和跟蹤監(jiān)控制度，抓好個(gè)體經(jīng)營大戶的征收管理，抓好不同納稅信用等級(jí)納稅人的管理與服務(wù)。

3、加強(qiáng)源頭控制、稅收分析和納稅評(píng)估。一是要做到源頭控制與稅收分析相結(jié)合。要實(shí)現(xiàn)源頭控制和稅收分析的最佳結(jié)合，要求每個(gè)稅收管理員都要做到眼勤、腿勤、手勤，認(rèn)真負(fù)責(zé)，不坐等納稅申報(bào)等資料，把室內(nèi)靜態(tài)分析與深入納稅戶實(shí)施稅源跟蹤或動(dòng)態(tài)管理緊密結(jié)合起來，采取有針對(duì)性的措施。二是要扎實(shí)推進(jìn)納稅評(píng)估。三是建立稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查之間的互動(dòng)機(jī)制。

4、加強(qiáng)發(fā)票管理，強(qiáng)化“以票控稅”。要抓住發(fā)票管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，改進(jìn)和完善發(fā)票“驗(yàn)舊售新”工作。積極穩(wěn)妥地推廣應(yīng)用稅控器具，將稅控器具記錄的開票數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，嚴(yán)格按規(guī)定征稅，真正發(fā)揮稅控器具控稅作用。

5、充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強(qiáng)稅源管理。按照“功能齊全、監(jiān)控有力”的原則，進(jìn)一步擴(kuò)大征管業(yè)務(wù)軟件的涵蓋范圍；進(jìn)一步拓寬與政府相關(guān)職能部門之間的信息交換，形成信息聯(lián)網(wǎng)；積極推行多元化電子申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，建成一個(gè)“集中管理、相互依托、數(shù)據(jù)規(guī)范、信息共享”的稅務(wù)綜合信息庫，并使之成為信息處理中心和稅源監(jiān)控中心。充分利用征管業(yè)務(wù)信息省級(jí)集中優(yōu)勢，運(yùn)用數(shù)據(jù)倉庫，對(duì)各級(jí)稅源數(shù)據(jù)逐級(jí)分析與查詢，實(shí)現(xiàn)對(duì)征管工作質(zhì)量與效率考核評(píng)價(jià)的程序化和自動(dòng)化，確保稅源管理各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、加強(qiáng)稽查，整頓秩序，營造公平競爭的稅收環(huán)境。一是以日常檢查為重點(diǎn)，堵塞征管漏洞。建立完善日常檢查管理辦法，規(guī)范工作程序，提高效能。處理好日常檢查與稽查間的關(guān)系，構(gòu)建一種以納稅評(píng)估為基礎(chǔ)，以日常檢查為紐帶，以稽查為總閘的良性互動(dòng)機(jī)制；二是加大稽查打擊力度，整頓稅收秩序。三是積極開展涉稅違法案件的分析、解剖和宣傳曝光工作。

加強(qiáng)稅收征管范文第3篇

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)外開放程度的提高，一些企業(yè)為尋求發(fā)展需要的先進(jìn)技術(shù)和資源，加快轉(zhuǎn)型升級(jí)和提高綜合競爭力，紛紛走出國門拓展發(fā)展空間，使“走出去”企業(yè)如雨后春筍般得以快速發(fā)展。與此同時(shí)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)“走出去”企業(yè)的稅收管理與服務(wù)則嚴(yán)重滯后，顯現(xiàn)出征管與納服的盲區(qū)。因此，加強(qiáng)對(duì)“走出去”企業(yè)的稅收征管，為“走出去”企業(yè)提供國際化的納稅服務(wù)是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)面臨的重要課題。

一、充分認(rèn)識(shí)做好“走出去”企業(yè)稅收征管與服務(wù)的重大意義

近年來，我國大力實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，為鼓勵(lì)和規(guī)范我國企業(yè)境外投資做出了一系列重大舉措。稅收，作為組織收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和分配的重要手段，對(duì)鼓勵(lì)和規(guī)范我國企業(yè)境外投資具有重要的促進(jìn)作用。“走出去”企業(yè)稅收征管與服務(wù)是對(duì)我國居民企業(yè)和個(gè)人赴境外從事外資、提供勞務(wù)和承包工程等項(xiàng)目進(jìn)行稅收征管和納稅服務(wù)的活動(dòng)。境外投資的居民，依法享有包括稅收優(yōu)惠、爭端解決和境外已稅投資所得申請(qǐng)國內(nèi)稅收抵免等稅收協(xié)定的各種待遇，這些不僅涉及大量的納稅服務(wù)問題，而且在管理上也容易產(chǎn)生境外所得在國內(nèi)延遲納稅和逃避國內(nèi)納稅義務(wù)等現(xiàn)象。因此，稅務(wù)部門應(yīng)充分認(rèn)識(shí)對(duì)做好“走出去”企業(yè)稅收征管與服務(wù)的重大意義，把征管與服務(wù)更好地結(jié)合起來，切實(shí)堵塞“走出去”企業(yè)的稅收征管漏洞，實(shí)現(xiàn)對(duì)“走出去”企業(yè)稅款的應(yīng)收盡收。

二、當(dāng)前“走出去”企業(yè)稅收征管存在的主要問題

目前，我國對(duì)“走出去”企業(yè)的稅收征管只在《企業(yè)所得稅法》和《稅收征管法》中有所體現(xiàn)，還只是一種粗線條的管理框架，與我國企業(yè)“走出去”的發(fā)展形勢不能完全適應(yīng)和對(duì)接，“走出去”企業(yè)稅收征管還存在著諸多問題。主要表現(xiàn)在：

（一）征管制度不健全，管理規(guī)程欠規(guī)范

在我國實(shí)行的企業(yè)納稅申報(bào)制度中，有所得稅申報(bào)制度、匯算清繳制度、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)制度，卻沒有境外投資業(yè)務(wù)申報(bào)管理辦法。雖然《企業(yè)所得稅法》規(guī)定境外所得要與境內(nèi)所得匯總納稅，但境外所得如何申報(bào)、如何管理、如何進(jìn)行征收，并沒有明確的說法和定論，還只是處于摸索階段，無法給企業(yè)提供法定的、規(guī)范的服務(wù)，這在一定程度上制約了對(duì)境外投資行為管理與服務(wù)的有效性。

（二）征管基礎(chǔ)不扎實(shí)，境外投資信息難掌握

“走出去”企業(yè)在我國境外國家或地區(qū)進(jìn)行投資、生產(chǎn)和經(jīng)營，一般很少主動(dòng)向我國國內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)涉稅情況，一些企業(yè)財(cái)務(wù)核算隱蔽性較強(qiáng)，再加上語言、管轄權(quán)等因素的制約，使國內(nèi)稅務(wù)部門很難詳細(xì)掌握企業(yè)在境外投資活動(dòng)過程及其涉稅信息，很難分清其投資和正常業(yè)務(wù)往來，不便于境外投資企業(yè)的稅收征管和服務(wù)，增強(qiáng)了“走出去”企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（三）稅收政策不完善，稅收優(yōu)惠形式單一

目前，我國在稅收政策上對(duì)“走出去”企業(yè)的支持，既沒有體現(xiàn)投資產(chǎn)業(yè)上的區(qū)別，也沒有體現(xiàn)投資地區(qū)、投資形式上的政策導(dǎo)向。稅收優(yōu)惠的主要方式是稅收抵免，形式比較單一，不利于“走出去”企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，稅務(wù)部門為跨國投資的納稅人提供稅收權(quán)益保障方面也存在不足，稅收征管和納稅服務(wù)措施相對(duì)滯后。

（四）企業(yè)納稅遵從度不高，主動(dòng)納稅意識(shí)不強(qiáng)

出于自身利益和發(fā)展需要，再加上審批手續(xù)繁瑣，一些“走出去”企業(yè)，特別是民營企業(yè)，為達(dá)到逃避納稅的目的，不主動(dòng)到國內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，而是采取“迂回戰(zhàn)術(shù)”，通過各種途徑“曲線”出國經(jīng)營。即便是經(jīng)有關(guān)部門審批登記的境外企業(yè)，也很少主動(dòng)將境外所得到境內(nèi)申報(bào)納稅。另外，由于關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的隱蔽性，一些境外企業(yè)在利潤分配時(shí)，也會(huì)利用關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行避稅。

三、稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)對(duì)措施

為加強(qiáng)對(duì)“走出去”企業(yè)的稅收征管，更好地服務(wù)境外企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)順勢而為，采取有效措施積極應(yīng)對(duì)。

（一）建立有效的征管體系，構(gòu)建信息共享平臺(tái)

掌握涉稅信息是加強(qiáng)境外投資企業(yè)稅收征管的關(guān)鍵，而境外投資企業(yè)的大量信息主要掌握在外經(jīng)、財(cái)政、外事和公安等部門。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與政府部門之間的溝通協(xié)調(diào)，牽頭定期召開由外經(jīng)委、財(cái)政、外事、公安等部門參加的聯(lián)席會(huì)議，建立“走出去”企業(yè)基礎(chǔ)信息檔案，隨時(shí)掌握涉外企業(yè)各方面情況。

（二）發(fā)揮“稅收協(xié)定”國際效能，完善相關(guān)保障機(jī)制

遵循法律優(yōu)位原則，充分發(fā)揮“稅收協(xié)定”國際效能，為“走出去”企業(yè)做好納稅服務(wù)的同時(shí)，針對(duì)境外投資政策執(zhí)行不統(tǒng)一、申報(bào)程序不規(guī)范等問題，制定完善針對(duì)“走出去”企業(yè)的稅收管理辦法，加強(qiáng)稅源控管。比如：建立針對(duì)“走出去”企業(yè)個(gè)性化需求的響應(yīng)機(jī)制，開展有針對(duì)性的政策指引，幫助企業(yè)降低納稅成本和風(fēng)險(xiǎn)；為企業(yè)提供前端咨詢保障和涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析保障機(jī)制等等。

（三）加強(qiáng)宣傳教育引導(dǎo)，提高企業(yè)納稅遵從

加強(qiáng)對(duì)“走出去”企業(yè)進(jìn)行維護(hù)國家，支持國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)等方面的宣傳教育和引導(dǎo)，使企業(yè)自覺把維護(hù)國家利益放在重要位置，鼓勵(lì)企業(yè)把投資收益匯回國內(nèi)依法納稅。同時(shí)，應(yīng)明確“走出去”企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)本著管理從簡的原則，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，按各國的稅法規(guī)定計(jì)算成本費(fèi)用和損失，杜絕魚目混珠問題的發(fā)生。

加強(qiáng)稅收征管范文第4篇

工業(yè)中重點(diǎn)企業(yè)一般都是稅源大戶,是需要進(jìn)行重點(diǎn)管理的納稅人,重點(diǎn)納稅人每年繳納的稅款數(shù)額在基層征管單位中所占的比重比較大.目前,橋西區(qū)地稅局共管理正常納稅人5117戶,其中年納稅人50萬元以上的納稅人123戶,年納稅100萬元以上的納稅人共23戶.2007年共入庫各種稅款81560萬元,年納稅50萬元重點(diǎn)稅源納稅人共繳納稅款77277萬元,占全局入庫稅款的94.7%,由此可以看出管理好重點(diǎn)稅源納稅人對(duì)稅收工作是重要性.如果重點(diǎn)稅源戶在稅款入庫上稍有差池,對(duì)我們的征管質(zhì)量和稅收收入將產(chǎn)生非常重要的影響

    既然如此,我們應(yīng)該怎樣加強(qiáng)工業(yè)中的重點(diǎn)行業(yè)的稅收征管呢?通過認(rèn)真的觀察、體會(huì)和思考,筆者對(duì)如何加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理談幾點(diǎn)粗淺認(rèn)識(shí)

    一、加強(qiáng)重點(diǎn)管理,確保工作到位

    重點(diǎn)稅源單位,必須讓業(yè)務(wù)技能全面的稅收管理員管理,這也符合稅收管理員制度重點(diǎn)稅源重點(diǎn)人員管理的要求.主要原因如下

    1.重點(diǎn)稅源戶管理的要求比較高,基層稅源單位及其上級(jí)單位經(jīng)常采集重點(diǎn)稅源單位的各項(xiàng)相關(guān)數(shù)據(jù),如果管理員的素質(zhì)不夠高,那么這些數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性將會(huì)受到影響,進(jìn)而影響到各項(xiàng)管理的準(zhǔn)確性,甚至可能造成管理政策不到位

    2.重點(diǎn)稅源單位的經(jīng)營范圍大多不是單一行業(yè),存在著多種經(jīng)營項(xiàng)目同時(shí)并存的情況,而且經(jīng)營中經(jīng)常發(fā)生一些異常情況,比如發(fā)生處理固定資產(chǎn)的情況,或者工業(yè)企業(yè)發(fā)生的出租等情況,或者請(qǐng)相關(guān)人員對(duì)自己的員工進(jìn)行培訓(xùn)等等,這些通常都是涉稅業(yè)務(wù),此時(shí),企業(yè)的財(cái)務(wù)人員可能會(huì)因?yàn)閷?duì)稅收政策的把握不準(zhǔn)而向管理人員咨詢,這就要求管理人員能夠及時(shí)準(zhǔn)確地回答相關(guān)業(yè)務(wù)問題,而不至于造成不好的后果和影響

    二、嚴(yán)格稅收制度,明淅崗位職責(zé)

    稅收管理員制度是規(guī)范稅收管理員行為的制度,是加強(qiáng)稅源管理確保稅收收入的有效措施,必須嚴(yán)格要求稅收管理員管戶與管事相結(jié)合,從納稅人的戶籍管理到納稅申報(bào)、稅款征收、巡查巡管、發(fā)票管理、賬簿管理、納稅評(píng)估、稅源分析等進(jìn)行掌握、分析、落實(shí),且全部記載于稅收管理員手冊(cè)上,并要求真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、完整、清潔,所有的資料數(shù)據(jù)要與微機(jī)上的數(shù)據(jù)相符.要在稅收管理員手冊(cè)建立納稅人基本情況,對(duì)重點(diǎn)稅源納稅人的基本情況更要根據(jù)它們的具體情況充實(shí)完善,比如,對(duì)火電發(fā)電企業(yè)要在管理員手冊(cè)上記載標(biāo)煤電耗和上網(wǎng)電價(jià)等基本生產(chǎn)內(nèi)容.同時(shí),建議在管理員手冊(cè)上建立重點(diǎn)稅源單位相關(guān)重點(diǎn)稅源每月實(shí)現(xiàn)、入庫稅款的對(duì)比記錄,讓重點(diǎn)稅源單位的納稅情況通過手冊(cè)就能一目了然,有利于查看稅源情況是實(shí)現(xiàn)相關(guān)情況與稅款實(shí)現(xiàn)、入庫情況的結(jié)合比對(duì),從而更有于發(fā)現(xiàn)問題,解決問題

    三、加強(qiáng)全程管理,搞好動(dòng)態(tài)分析

    對(duì)待重點(diǎn)稅源納稅人,我們應(yīng)該全程關(guān)注其稅款的申報(bào)繳納情況,實(shí)現(xiàn)管理與納稅服務(wù)的有機(jī)結(jié)合.如果可能的話,應(yīng)該由稅收管理員在納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)之前審核納稅人的相關(guān)納稅申報(bào),因?yàn)槎愂展芾砣藛T對(duì)其稅源情況和其他相關(guān)的基本情況最為了解,在納稅人申報(bào)之前審核納稅申報(bào)表,查看納稅人是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時(shí)限履行了申報(bào)納稅義務(wù),各項(xiàng)納稅申報(bào)附送的各類抵扣、列支憑證是否合法、真實(shí)、完整,納稅申報(bào)表、附送報(bào)表及項(xiàng)目、數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系是否正確,適用的稅目、稅率及各項(xiàng)數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確,有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,既能保證重點(diǎn)大額稅款的及時(shí)足額入庫,又能避免納稅人一時(shí)的疏忽造成被罰后果,既服務(wù)了納稅人,同時(shí)又宣傳了稅法

    及時(shí)監(jiān)控申報(bào)稅款是否按時(shí)入庫.現(xiàn)在申報(bào)手段多樣,納稅人繳納稅款的手段也呈多樣化趨勢,比如現(xiàn)在各大型企業(yè)普遍采用的網(wǎng)上申報(bào)后委托銀行實(shí)時(shí)扣款的方法,但是這樣經(jīng)常會(huì)發(fā)生稅款入庫不及時(shí)現(xiàn)象,就要求管理員實(shí)時(shí)注意其所申報(bào)的稅款的情況,并及時(shí)向有關(guān)部門了解情況,有利于保證稅款的及時(shí)足額入庫

   四、嚴(yán)格稅源管理,提高征管水平     稅源管理水平直接決定著稅收征管的質(zhì)量,影響著稅收收入的增長速度,關(guān)系到稅收調(diào)控功能的發(fā)揮.當(dāng)前,應(yīng)從"看得見、管得住、收得好"的稅源管理要求出發(fā),完善重點(diǎn)稅源管理體系和相關(guān)制度,全面提高稅收征管水平

    要堅(jiān)持分工協(xié)作的原理,把重點(diǎn)稅源管理工作進(jìn)行合理分解,人人負(fù)責(zé),個(gè)個(gè)努力,形成合力.按照對(duì)重點(diǎn)納稅人資料建檔的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行,由稅收管理員負(fù)責(zé)對(duì)重點(diǎn)稅源納稅人綜合資料和分戶資料的收集、整理工作,建立納稅人檔案,準(zhǔn)確記錄管戶基本情況

    要狠抓對(duì)重點(diǎn)稅源的即時(shí)監(jiān)控管理.一要建立健全稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò).根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn),對(duì)年納稅額在50萬元以上的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、稅源等情況建立信息化監(jiān)控網(wǎng)絡(luò),定期將企業(yè)申報(bào)信息、財(cái)務(wù)指標(biāo)、產(chǎn)量變化等輸入重點(diǎn)企業(yè)日常管理系統(tǒng),為組織收入工作提供強(qiáng)有力的信息決策支持.二要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控分析.通過重點(diǎn)稅源信息監(jiān)控系統(tǒng),密切關(guān)注重點(diǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資金流向和稅收入庫狀況,實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)稅源戶從納稅申報(bào)到入庫的全程監(jiān)督.管理人員要深入納稅人內(nèi)部,詳細(xì)調(diào)查,及時(shí)掌握重點(diǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、生產(chǎn)工藝流程、流水線生產(chǎn)情況、原材料采購情況、銷售情況及物流、資金流信息,建立基礎(chǔ)檔案,運(yùn)用科學(xué)的軟件綜合分析、評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營和納稅能力,掌握經(jīng)濟(jì)稅源變化的基本規(guī)律,全面預(yù)測稅收收入變動(dòng)趨勢,形成一套比較完整、有利于稅收計(jì)劃管理的"稅源檔案";牢牢把握稅收收入的大頭,確保收入及時(shí)入庫和穩(wěn)定增長

    提高科技信息運(yùn)用手段.當(dāng)今,信息步伐日新月異,信息是稅收征管的耳線,在目前納稅人資金流難以得到有效控管,僅靠納稅人自行申報(bào)納稅,信息又難以確保真實(shí)性的情況下,只有把納稅人放到行業(yè)和產(chǎn)業(yè)鏈中,全方位采集其貨物流和部分資金流信息,結(jié)合企業(yè)自身提供的信息,如企業(yè)基礎(chǔ)信息和納稅申報(bào)信息、行業(yè)信息、產(chǎn)業(yè)鏈信息,以及從行業(yè)主管部門、工商、銀行、技術(shù)監(jiān)督、海關(guān)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等職能部門獲得的第三方信息,以解決征納雙方信息不對(duì)稱問題.通過將這些外部信息與企業(yè)的納稅申報(bào)信息、一窗式管理信息相比對(duì),剝繭抽絲尋找疑點(diǎn)和線索,從而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)信息的監(jiān)控力度,最終提高對(duì)稅源管理的監(jiān)控手段

    五、完善納稅評(píng)估,確保管理質(zhì)量

    開展納稅評(píng)估是新時(shí)期強(qiáng)化稅源管理的重要內(nèi)容和有效手段,我們要不斷挖掘企業(yè)納稅評(píng)估的深度,尤其是重點(diǎn)稅源企業(yè),增加稅收收入.一方面要不斷提高納稅評(píng)估人員的綜合素質(zhì).選調(diào)一批思想作風(fēng)優(yōu)良、業(yè)務(wù)水平過硬的干部充實(shí)納稅評(píng)估工作崗位,堅(jiān)持學(xué)習(xí)經(jīng)常化、制度化,對(duì)他們進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析、現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等相關(guān)科學(xué)的專業(yè)培訓(xùn),增強(qiáng)其分析問題、解決問題的能力,不斷提高其綜合素質(zhì).充實(shí)納稅評(píng)估工作崗位,堅(jiān)持學(xué)習(xí)經(jīng)常化、制度化,對(duì)他們進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析、現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等相關(guān)科學(xué)的專業(yè)培訓(xùn),增強(qiáng)其分析問題、解決問題的能力,不斷提高其綜合素質(zhì).另一方面要不斷改進(jìn)納稅評(píng)估方法.在加強(qiáng)案頭分析,認(rèn)真核實(shí)重點(diǎn)稅源納稅人申報(bào)的各類信息和相關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,突破就帳查帳的傳統(tǒng)做法,通過實(shí)地盤點(diǎn)存貨、核實(shí)納稅人單位產(chǎn)品的能耗、物耗以及工時(shí)定額等方法,查找納稅人產(chǎn)、供、銷和進(jìn)、銷、存方面存在的問題,揭示納稅人的偷、逃稅行為,提高管理質(zhì)量

    六、加強(qiáng)日常巡查,保持信息敏感性

    管理人員要經(jīng)常到重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行走訪,在日常的管理活動(dòng)中,有時(shí)候單憑案頭資料的審核并不能真正及時(shí)發(fā)祥存在的問題,所以,管理人員經(jīng)常深入到企業(yè)內(nèi)部,與財(cái)務(wù)人員多交流,實(shí)地查看相應(yīng)地生產(chǎn)或業(yè)務(wù),試著從蛛絲馬跡中發(fā)現(xiàn)存在的相關(guān)涉稅問題

加強(qiáng)稅收征管范文第5篇

稅收行政效率是稅收征管效率的一個(gè)重要方面，可以從征稅成本和納稅成本兩方面來考察。一方面稅收收入的實(shí)現(xiàn)要依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的人力、物力、財(cái)力以及其他管理費(fèi)用；另一方面也要依靠納稅義務(wù)人在納稅過程中所支付的納稅費(fèi)用。征稅成本也稱征稅費(fèi)用，是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費(fèi)用，比如稅務(wù)機(jī)關(guān)的房屋建筑、設(shè)備購置和日常辦公所需的費(fèi)用，稅務(wù)人員的工薪支出等。納稅成本也稱納稅費(fèi)用，是納稅人依法辦理納稅事務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，比如，納稅人完成納稅申報(bào)所花費(fèi)的時(shí)間和交通費(fèi)用，納稅人雇用稅務(wù)顧問、會(huì)計(jì)師所花費(fèi)的費(fèi)用等。相對(duì)于征稅費(fèi)用，納稅費(fèi)用的計(jì)算比較困難，因此，有人把納稅費(fèi)用稱為“稅收隱蔽費(fèi)用”。征稅成本和納稅成本二者統(tǒng)稱為稅收成本。稅收成本是一定時(shí)期內(nèi)國家為籌措稅收收入而加諸社會(huì)的全部費(fèi)用或損失。

二、影響稅收行政效率的因素

稅收的行政效率原則隸屬于稅收的效率原則。在一般含義上，稅收效率原則要求以最小的費(fèi)用獲取最大的稅收收入，并利用稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用最大限度地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，或者最大限度地減輕稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的妨礙。影響稅收成本的因素就是影響稅收行政效率的因素。研究影響稅收行政效率，應(yīng)考慮一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)、地域、管理機(jī)制、人員和社會(huì)環(huán)境，也就是說，稅收行政效率受到一系列因素的制約。

（一）影響征稅成本的因素。稅收征收費(fèi)用是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為取得稅收收入而發(fā)生的行政管理及其他各項(xiàng)費(fèi)用。征收成本至少應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、基建費(fèi)、設(shè)備費(fèi)及其他費(fèi)用。研究分析影響稅收征收成本的因素是優(yōu)化稅收征管改革、提高稅務(wù)行政管理效率的必然要求。目前，影響稅收征收費(fèi)用的主要因素是：

1、征管觀念。稅務(wù)機(jī)關(guān)要正確對(duì)待自己的職能、權(quán)限和義務(wù)。如果稅務(wù)部門包辦各種納稅事項(xiàng)，不僅混淆征納雙方的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，也會(huì)使稅收征收成本大量增加。因此，轉(zhuǎn)變征管觀念，理順征納法律關(guān)系，明確各種權(quán)力與責(zé)任的正確歸屬，是降低征收成本的基本條件。

2、征管模式。征管模式是指不同征管要素的組合與分離形式。不同的征管模式對(duì)征收成本有不同的影響。與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的征管模式必然形成征納行為的障礙，也必然造成內(nèi)部監(jiān)督制約的無力和管理效率的低下。依法行政和科學(xué)管理是征管模式的顯著特點(diǎn)，是適應(yīng)目前和未來一定時(shí)期的經(jīng)貿(mào)發(fā)展要求的，也必將對(duì)降低征收成本起到促進(jìn)作用。

3、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備。機(jī)構(gòu)設(shè)置是指有關(guān)機(jī)構(gòu)的辦公場所、辦公設(shè)施以及其他固定資產(chǎn)購置、維修費(fèi)或貨幣支出。人員配備費(fèi)用包括稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的工資、津貼、補(bǔ)助、福利費(fèi)等。稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備由征管模式?jīng)Q定。在新的征管模式下，要綜合分析地域和稅源規(guī)模，科學(xué)設(shè)置基層征管機(jī)構(gòu)，打破行政框架，為降低征收成本打下組織基礎(chǔ)。人員配備方面，必須改變機(jī)關(guān)人員多、基層人員少；服務(wù)人員多、業(yè)務(wù)人員少；稅政人員多、稽查人員少；一般干部多、專業(yè)干部少的局面，按新的征管模式和現(xiàn)代管理的要求，科學(xué)定崗定人，以達(dá)到精簡機(jī)構(gòu)、提高行政效率的目的。

4、稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境。稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境是稅務(wù)部門在征稅活動(dòng)中的社會(huì)制約因素，它主要包括：市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的法律約束力、公民的稅法觀念和依法納稅習(xí)慣、各部門對(duì)稅務(wù)部門的支持配合情況、稅務(wù)機(jī)關(guān)在地方的地位和整體形象、納稅人主要是企業(yè)的資金運(yùn)營情況等內(nèi)容。一般而言，征稅成本的高低與稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境的好壞成反比。稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境好，征稅成本較低，反之則高。

（二）影響納稅成本的因素。納稅費(fèi)用是納稅人依法辦理納稅事務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。相對(duì)于征稅費(fèi)用，納稅費(fèi)用的計(jì)算比較困難，如將納稅申報(bào)的時(shí)間折算成貨幣，這本身就不是一件容易的事。一般來說，在下列幾種情況下可能發(fā)生納稅成本：納稅人按稅法要求，必須進(jìn)行稅務(wù)登記，建立賬冊(cè)；在自行申報(bào)納稅制度下，納稅人首先要就納稅期限內(nèi)的應(yīng)稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申報(bào)，并按期足額繳納稅款。在此過程中，納稅人聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師或委托稅務(wù)機(jī)構(gòu)填報(bào)申報(bào)表及申報(bào)繳稅以及購置計(jì)算機(jī)、報(bào)稅機(jī)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)報(bào)稅，要投入人力、物力、財(cái)力，并花費(fèi)一定的時(shí)間；納稅人為正確執(zhí)行稅法，合理繳納稅款，需要聘請(qǐng)稅務(wù)顧問，同時(shí)在與征稅機(jī)關(guān)發(fā)生稅務(wù)糾紛時(shí)，還要聘請(qǐng)律師；納稅人需要合法減輕其納稅義務(wù)需要組織人力進(jìn)行稅收籌劃。

三、提高稅收行政效率的途徑

提高稅收行政效率，就是要控制行政成本。控制行政成本包括兩層含義：一是降低稅收成本；二是優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)。降低稅收成本直接體現(xiàn)了稅收效率的提高，而優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)則是在征稅成本總額基本不變的情況下，通過改變成本結(jié)構(gòu)來提高稅收效率，間接體現(xiàn)了稅收效率的提高。

（一）優(yōu)化征管模式，促使稅收征管功能最優(yōu)化，這是降低征稅成本的關(guān)鍵。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該盡快擺脫“保姆”角色，向?yàn)榧{稅人服務(wù)的功能轉(zhuǎn)化。將多數(shù)基礎(chǔ)工作交由納稅人完成或由納稅人委托稅務(wù)機(jī)構(gòu)完成，表面上是將征稅成本轉(zhuǎn)化為納稅成本，但從整體上看，稅務(wù)機(jī)關(guān)為此騰出人力、物力加強(qiáng)征收管理、信息管理，從而可以提高工作效率。

（二）優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)。這是降低征稅成本的根本。建立簡便的稅收制度，大致包括以下兩個(gè)層面的含義：一要簡化稅制；二要設(shè)計(jì)便于征管的稅收制度。稅制的繁簡與稅收部門工作效率有著密切的聯(lián)系，優(yōu)化稅制能夠大大的提高稅收的行政效率。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)?斯密在其著名的《國富論》中提出了關(guān)于稅收行政效率的原則，即：最小征收費(fèi)原則，要求征收成本與入庫稅收收入之比最??；確實(shí)原則，要求稅制不得隨意變更，盡量使納稅人清楚明白；便利原則，要求征收時(shí)間、方式、地點(diǎn)應(yīng)盡量方便納稅人。

（三）提高征管人員素質(zhì)。針對(duì)當(dāng)前稅務(wù)人員素質(zhì)普遍不高的情況，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的培訓(xùn)和考核工作。除了要求熟悉稅收法規(guī)、財(cái)會(huì)制度，掌握調(diào)查研究和查賬技術(shù)外，還要求稅務(wù)人員有廉潔奉公的職業(yè)道德，有較高的文化修養(yǎng)，具備寫作、計(jì)算機(jī)應(yīng)用等方面的能力。同時(shí)，特別要提高基層領(lǐng)導(dǎo)干部的素質(zhì)，不但要有過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)，而且要有出色的領(lǐng)導(dǎo)才能。