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稅務(wù)籌劃具體目標(biāo)范文第1篇

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn) 稅務(wù)籌劃 現(xiàn)狀 方法

對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，屬于我國重要產(chǎn)業(yè)。通過房地產(chǎn)行業(yè)不斷發(fā)展，能夠充分帶動經(jīng)濟(jì)。基于此，稅收籌劃具體實(shí)施階段，力求充分考慮國民經(jīng)濟(jì)實(shí)際，發(fā)展水平方面來說，才能實(shí)現(xiàn)彼此相適應(yīng)。近年來，我國出臺若干政策，宏觀予以有效調(diào)控。房地產(chǎn)公司角度來說，要想實(shí)現(xiàn)自身行業(yè)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)利潤提升，籌劃工作需要充分落實(shí)，只有這樣，競爭力方面，才能得到不斷增強(qiáng)，才能真正提高自身經(jīng)濟(jì)效益。

一、房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃概述

關(guān)于稅務(wù)籌劃，對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，財務(wù)能夠得到優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)良好管理。對于企業(yè)納稅人來說，規(guī)范指導(dǎo)作用，降低稅務(wù)支出，公司各項(xiàng)財務(wù)目標(biāo)，能夠得到充分實(shí)現(xiàn)。對于房地產(chǎn)公司，實(shí)際開展稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)，組成部分較多，比如說，避稅如何開展，怎樣實(shí)現(xiàn)節(jié)稅。對于房地產(chǎn)企業(yè)，要想實(shí)現(xiàn)自身持續(xù)發(fā)展，需要充分做好稅收籌劃工作。通過開展稅收籌劃，繳納稅務(wù)意識方面，能夠得到有效提高。與此同時，通過較為科學(xué)合理稅務(wù)籌劃，經(jīng)濟(jì)效益方面來說，能夠?qū)崿F(xiàn)不斷增長。企業(yè)核心價值方面來說，能夠得到充分凸顯。經(jīng)營管理模式角度而言，通過較為科學(xué)有效稅務(wù)籌劃，能夠?qū)崿F(xiàn)明顯改善。從我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面來說，得到優(yōu)化升級，投資方向方面，實(shí)現(xiàn)更加合理。

二、房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀

（一）專業(yè)性不足問題

稅收籌劃人員來說，普遍存在素質(zhì)不高問題。房地產(chǎn)企業(yè)角度而言，難以實(shí)現(xiàn)較為良好稅收籌劃。稅收籌劃人員難以真正做到專業(yè)，能力方面，普遍需要不斷提高。與此同時，稅務(wù)籌劃人員具體工作環(huán)節(jié)，稅務(wù)規(guī)定存在不熟悉問題。這也就容易造成稅收籌劃難以真正實(shí)現(xiàn)良好開展，經(jīng)常容易出現(xiàn)脫離實(shí)際狀況。

（二）內(nèi)容界定難以清晰

對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，稅務(wù)籌劃實(shí)際階段，籌劃核心難以真正掌握。更有甚者，稅收籌劃概念難以清晰，偷稅或者進(jìn)行漏稅，成為違法行為，社會難以實(shí)現(xiàn)和諧，稅收籌劃需和法律政策方面實(shí)現(xiàn)有效吻合。對于房地產(chǎn)公司，利益固然重要，但是需要避免不擇手段。措施實(shí)施環(huán)節(jié)，稅負(fù)高低盡管非常重要，但是同時應(yīng)該考慮違規(guī)行為。比方說，企業(yè)所得稅較為關(guān)鍵，稅收籌劃要想有效開展，需要嚴(yán)格控制所得稅。然而，對于房地產(chǎn)企業(yè)，普遍容易予以忽視。從利潤降低方面予以考慮，實(shí)質(zhì)上，公司利潤方面來說，反而得到一定程度降低。

（三）風(fēng)險意識不強(qiáng)

對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，要想真正實(shí)現(xiàn)較為良好稅收籌劃，籌劃風(fēng)險需要力求嚴(yán)格控制。稅收籌劃活動實(shí)施階段，受到外部不良因素作用，實(shí)際收益難以達(dá)到目標(biāo)，和預(yù)想收益之間對比，普遍存在一定出入。通常來說，內(nèi)部各項(xiàng)事務(wù)管理方面存在風(fēng)險，經(jīng)營方面存在一定風(fēng)險，同時稅收政策方面存在一定風(fēng)險。然而，稅收籌劃環(huán)節(jié)，普遍存在風(fēng)險意識不足問題，重視程度不夠，風(fēng)險一旦出現(xiàn)，規(guī)避風(fēng)險難以落實(shí)。

三、房地產(chǎn)稅收籌劃方法

（一）養(yǎng)成風(fēng)險意識，加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警

對于稅收籌劃來說，屬于房地產(chǎn)企業(yè)較為重要工作，通過開展合理有效稅收籌劃，企業(yè)能夠充分預(yù)測各項(xiàng)事務(wù)開展。然而，風(fēng)險性問題不容忽視。尤其面對目前市場經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)形勢方面，普遍得到，始終處于不斷變化之中。法律政策方面，普遍處于不斷完善階段。房地產(chǎn)企業(yè)角度來說，風(fēng)險普遍存在?；诖耍L(fēng)險意識方面，需要予以充分樹立。風(fēng)險預(yù)警工作等方面，需要充分貫徹落實(shí)。與此同時，風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制方面，也應(yīng)力求實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效建立。

（二）稅收籌劃人員方面，不斷提高綜合素質(zhì)

通過開展合理有效稅收籌劃，對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，能夠?qū)崿F(xiàn)較為良好財務(wù)管理。稅收籌劃人員方面，需要具備良好專業(yè)技能，同時具備一定綜合素質(zhì)。企業(yè)人才招聘環(huán)節(jié)，專業(yè)技能方面，應(yīng)該不斷加強(qiáng)重視。專業(yè)技能培訓(xùn)應(yīng)該充分到位，企業(yè)人員應(yīng)注重加強(qiáng)這方面定期安排。只有這樣，員工才能真正進(jìn)步，稅務(wù)籌劃水平方面，才能得到有效提高。此外，職業(yè)道德同樣較為關(guān)鍵，需要不斷加強(qiáng)員工這方面培養(yǎng)。理財理念同樣不容忽視，因而應(yīng)引導(dǎo)其依法納稅，同時能夠做到合法節(jié)稅。

（三）關(guān)于稅收籌劃，應(yīng)與時俱進(jìn)

目前處于21世紀(jì)，信息呈現(xiàn)爆炸增長。房地產(chǎn)企業(yè)來說，需要充分關(guān)注當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，掌握當(dāng)前出現(xiàn)變化。對于國家政策，需要充分了解存在何種變動。只有這樣，稅務(wù)籌劃工作實(shí)施階段，才能對其予以時刻調(diào)整。風(fēng)險方面問題，才能得到充分減少。關(guān)于稅收籌劃，工作具體實(shí)施階段，需要充分保障具備一定靈活性，稅收籌劃人員需要充分具備敏銳觸覺，同時具備長遠(yuǎn)目光。只有這樣，市場一旦發(fā)生重大變化，反應(yīng)才能及時，稅收籌劃方案方面，才能得到充分及時調(diào)整。對于稅務(wù)籌劃風(fēng)險，才能真正實(shí)現(xiàn)有效降低，從而充分促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)收益等方面，才能充分實(shí)現(xiàn)有效擴(kuò)大。

四、結(jié)語

本文著重探討稅收籌劃實(shí)施階段，對于房地產(chǎn)公司來說，存在何種實(shí)際問題，同時闡述一定解決措施。對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，屬于我國重要產(chǎn)業(yè)。通過房地產(chǎn)行業(yè)不斷發(fā)展，各個行業(yè)來說，能夠充分帶動經(jīng)濟(jì)。只有實(shí)現(xiàn)良好稅收籌劃，房地產(chǎn)企業(yè)才能充分保持旺盛活力，作為基礎(chǔ)行業(yè)，房地產(chǎn)公司來說，才能真正實(shí)現(xiàn)提高自身效益，稅務(wù)成本方面，也能得到充分節(jié)約。關(guān)鍵競爭力方面，也能得到不斷提升。參考文獻(xiàn)：

[1]穆北歌.房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)籌劃上的現(xiàn)狀及防范[J].財經(jīng)界，2014（29）：267-279.

[2]趙曉莉，趙德彥.利用稅務(wù)籌劃促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的探究[J].山西建筑，2014（13）：257-258.

[3]尹傳勇.房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及對策分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)（現(xiàn)代物業(yè)中旬刊），2013（6）：28-29.

稅務(wù)籌劃具體目標(biāo)范文第2篇

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 稅收籌劃 相關(guān)性 運(yùn)用

財務(wù)管理是企業(yè)管理活動的重要環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，占據(jù)著十分重要的地位。稅收籌劃屬于財務(wù)活動的范疇，并一定程度上對財務(wù)決策產(chǎn)生影響。財務(wù)管理和稅收籌劃之間存在著一定的聯(lián)系，進(jìn)一步認(rèn)清二者的關(guān)系，一方面能夠促進(jìn)財務(wù)管理活動的有效開展，另一方面能夠保證稅收籌劃工作的順利進(jìn)行。對此，理清財務(wù)管理和稅收籌劃在不同層面上的關(guān)聯(lián)性，并探析二者之間的相互融合運(yùn)用是十分必要的。

一、財務(wù)管理與稅收籌劃的相關(guān)性體現(xiàn)

（一）財務(wù)管理與稅收籌劃目標(biāo)的遞進(jìn)關(guān)系

稅務(wù)籌劃有較為廣泛的定義，從目標(biāo)層次上看，企業(yè)的稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)圍繞財務(wù)管理的目標(biāo)進(jìn)行，并將財務(wù)管理目標(biāo)作為制定稅務(wù)籌劃目標(biāo)的依據(jù)。任何脫離財務(wù)管理目標(biāo)的稅務(wù)籌劃目標(biāo)都是不科學(xué)的。首先，分析目標(biāo)，對于財務(wù)管理來說，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，使財務(wù)管理的效率得到有效提升是財務(wù)管理的目標(biāo)，這一目標(biāo)對企業(yè)的理財環(huán)境起著決定性的作用。對于稅務(wù)籌劃來說，降低稅負(fù)、完善資金時間價值、減弱稅務(wù)風(fēng)險等都是其具體目標(biāo)，其中最為關(guān)鍵的目標(biāo)是降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃作為理財行為，應(yīng)當(dāng)以財務(wù)管理的目標(biāo)為中心展開，可見，二者的目標(biāo)具有共性。其次，從目標(biāo)的影響因素分析，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時，不應(yīng)一味追求稅負(fù)的減輕，而應(yīng)綜合考慮企業(yè)的利益，否則極有可能造成總體成本增加，收益卻減少的情況。對此，稅務(wù)籌劃方案的選擇需要依托于財務(wù)目標(biāo)。

（二）財務(wù)管理與稅收籌劃職能的統(tǒng)一關(guān)系

財務(wù)管理的職能包括三個方面：一是財務(wù)決策，體現(xiàn)財務(wù)管理人員對財務(wù)方案的選擇過程，對企業(yè)未來的經(jīng)營情況產(chǎn)生影響。二是財務(wù)計(jì)劃，主要是指對將要開展的籌資工作辦法進(jìn)行確定。三是財務(wù)控制，本質(zhì)上是對企業(yè)成本的控制，一定程度上減輕了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。在這樣的情況下，稅務(wù)籌劃方案必須合理，否則不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。

財務(wù)管理與稅收籌劃的職能具有統(tǒng)一關(guān)系，具體表現(xiàn)在以下三方面：首先，財務(wù)決策的內(nèi)容涵蓋稅收籌劃，稅收籌劃屬于一種計(jì)劃，從財務(wù)決策的角度分析，可以理解為財務(wù)決策者將稅收信息收集起來，并使用一系列辦法，綜合成一項(xiàng)決策的過程。其次，財務(wù)計(jì)劃也涵蓋稅收籌劃這一內(nèi)容，稅收籌劃通常在財務(wù)規(guī)劃的引導(dǎo)和制約中進(jìn)行。再次，稅收籌劃依托于財務(wù)控制，這表現(xiàn)在財務(wù)控制可以有效實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃，同時對稅務(wù)籌劃起著監(jiān)督管理的作用。

（三）財務(wù)管理與稅收籌劃內(nèi)容的相關(guān)性

企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)涵蓋籌資、投資、經(jīng)營利潤等方面的內(nèi)容，稅收籌劃可以推動以上幾方面工作的開展，實(shí)現(xiàn)其財務(wù)目標(biāo)。首先，不同的籌資類型，其納稅負(fù)擔(dān)也不盡相同。只有將稅收籌劃工作納入企業(yè)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)才有可能達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)，從而實(shí)現(xiàn)籌資目標(biāo)。其次，實(shí)現(xiàn)投資收益最大化是企業(yè)進(jìn)行一項(xiàng)投資的目標(biāo)，通過合理的稅務(wù)籌劃工作。企業(yè)的投資形式將會實(shí)現(xiàn)最優(yōu)，從而實(shí)現(xiàn)投資的目標(biāo)。再次，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作時應(yīng)當(dāng)圍繞利潤展開，實(shí)現(xiàn)利潤的最大化?？梢?，在內(nèi)容上，財務(wù)管理與稅收籌劃具有密切相關(guān)性。

（四）財務(wù)管理與稅收籌劃效應(yīng)存在相關(guān)性

稅收籌劃工作存在于企業(yè)財務(wù)活動的整個過程，其突出特點(diǎn)是具有較強(qiáng)的技術(shù)性和政策性。稅收籌劃強(qiáng)調(diào)實(shí)現(xiàn)長短期效應(yīng)、整體和局部效應(yīng)充分協(xié)調(diào)發(fā)展，這就要求將稅收籌劃和財務(wù)管理工作之間進(jìn)行緊密聯(lián)結(jié)。只有二者相互融合，才能保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，從而促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。財務(wù)管理活動能否順利進(jìn)行，很大程度上取決于稅收的籌劃活動。也就是說，企業(yè)財務(wù)管理水平的高低，某種程度上由財務(wù)籌劃工作決定，而稅收籌劃方案的制定和實(shí)踐也某種程度上受制于財務(wù)管理的相關(guān)規(guī)范。

二、稅收籌劃中財務(wù)管理思想的運(yùn)用

（一）資金時間價值和納稅中的運(yùn)用

企業(yè)的資金在運(yùn)行的過程中，會隨著時間的增長而實(shí)現(xiàn)增值，而增值的這部分價值被稱作資金時間價值。稅收籌劃方案的制定應(yīng)當(dāng)以資金時間價值為依托展開，從而實(shí)現(xiàn)納稅時間的延長。盡管這種方式并不能從數(shù)量上減少納稅金額，但是在企業(yè)經(jīng)營活動初始階段，可以繳納較少的稅款，等到資金的時間價值實(shí)現(xiàn)后，再行繳納剩下的稅款，這樣一來，就無形之中減輕了企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。通常，財務(wù)管理中，延期繳稅的思想，多用在存貨計(jì)件或者固定資產(chǎn)自提折舊中。

（二）成本效益的運(yùn)用

企業(yè)稅收籌劃也會產(chǎn)生相應(yīng)的成本，通常包含直接成本、風(fēng)險成本和機(jī)會成本。企業(yè)制定稅收籌劃方案的原則是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，這一原則需要貫穿于稅收籌劃的方方面面。在選擇籌劃方案時，通常有兩種辦法，一是向稅務(wù)咨詢籌劃方案的選擇方法，并支付對方一定的酬勞。二是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的稅收籌劃部門，成立專門的稅收籌劃隊(duì)伍，專門針對減輕稅負(fù)的問題進(jìn)行探究。上述兩種途徑各有特點(diǎn)和優(yōu)勢，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的情況，選擇成本相對較低，而效率相對較高的方法。

三、結(jié)束語

財務(wù)管理和稅收籌劃是企業(yè)管理活動的兩個重要內(nèi)容，二者相輔相成，具有密切的關(guān)系。財務(wù)管理和稅收籌劃的關(guān)系主要體現(xiàn)在目標(biāo)、職能、內(nèi)容、效應(yīng)等幾個方面。企業(yè)應(yīng)當(dāng)把握好二者的關(guān)系，使得財務(wù)管理工作的目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，保證稅收籌劃能充分起到降低稅負(fù)的作用，使得企業(yè)在二者的相融洽中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

稅務(wù)籌劃具體目標(biāo)范文第3篇

關(guān)鍵詞：增值稅；納稅籌劃；深化增值稅改革；稅務(wù)風(fēng)險

一、深化增值稅改革背景及增值稅納稅籌劃概述

為有效減輕市場主體的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力，我國開始著手進(jìn)行增值稅改革。2016年5月，全面推開“營改增”政策，2018年4月，國家稅務(wù)總局和財政部聯(lián)合下發(fā)文件將增值稅稅率下調(diào)1%，2019年3月，在兩會報告中明確提出將制造行業(yè)16%的增值稅稅率降至13%，交通運(yùn)輸業(yè)和建筑業(yè)的增值稅稅率10%降至9%，并針對生活服務(wù)業(yè)推出了一系列增加抵扣的配套措施和政策。這一系列政策的實(shí)施共同構(gòu)成了深化增值稅改革的政策背景。增值稅納稅籌劃主要是指在遵守增值稅相關(guān)稅收法規(guī)政策的前提下，對企業(yè)的增值稅涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排，以實(shí)現(xiàn)延遲納稅、降低稅負(fù)或者降低涉稅風(fēng)險，確保企業(yè)價值最大化管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一般來說，增值稅稅收籌劃應(yīng)當(dāng)具備四個基本特點(diǎn)：一是風(fēng)險性特點(diǎn)，即企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅籌劃時都具有一定的風(fēng)險因素；二是合法性特點(diǎn)，即增值稅納稅籌劃必須以嚴(yán)格遵循國家稅收法規(guī)為前提；三是適應(yīng)性特點(diǎn)，即企業(yè)所制定的納稅籌劃方法和方案應(yīng)當(dāng)可以隨著稅收法規(guī)政策調(diào)整而不斷優(yōu)化改進(jìn)；四是規(guī)劃性特點(diǎn)，即增值稅納稅籌劃需在業(yè)務(wù)發(fā)生之前提前進(jìn)行預(yù)測和方案設(shè)計(jì)。

二、深化增值稅改革背景下企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅籌劃的積極意義

深化增值稅改革政策的實(shí)施，宏觀上能夠?yàn)楫a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級及降低企業(yè)稅負(fù)具有重要作用，但是從微觀角度來說，卻從多個角度對企業(yè)產(chǎn)生了雙面性的影響，從而使得企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅籌劃更具有積極意義，主要表現(xiàn)在：一是在深化增值稅改革背景下，企業(yè)的納稅環(huán)境發(fā)生了較大變化，只有實(shí)施科學(xué)合理的增值稅納稅籌劃，企業(yè)才能有效適應(yīng)新的納稅環(huán)境，降低各種涉稅風(fēng)險；二是在深化增值稅改革背景下，稅收政策、稅率變動較大，并且新的稅收優(yōu)惠政策細(xì)分類較為復(fù)雜，在涉稅業(yè)務(wù)中一旦掌握不全或者不熟悉，企業(yè)面臨的多繳稅或者少繳、漏繳稅的機(jī)率增大，稅務(wù)風(fēng)險增加，只有實(shí)施科學(xué)的增值稅納稅籌劃才能合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險；三是有利于改善企業(yè)的稅務(wù)管理水平，隨著各項(xiàng)增值稅改革政策的實(shí)施，企業(yè)總體的稅務(wù)管理難度增加，增值稅作為企業(yè)稅務(wù)管理的重要組成部分，對其進(jìn)行體系化的籌劃，可以有效改善企業(yè)的稅務(wù)管理水平。

三、深化增值稅改革背景下企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅籌劃的方法和具體措施

如上文所述，在深化增值稅改革背景下，企業(yè)實(shí)施科學(xué)有效的增值稅納稅籌劃政策可以從微觀上多方面對企業(yè)產(chǎn)生積極意義，那么在實(shí)務(wù)中企業(yè)可以采用哪些方法和具體措施來進(jìn)行增值稅納稅籌劃呢？

（一）進(jìn)行增值稅納稅籌劃的一般方法在進(jìn)行增值稅納稅籌劃的過程中，企業(yè)可以采用的一般方法主要有五種：一是充分利用稅收優(yōu)惠政策，即國家為了鼓勵和扶持特定行業(yè)或者區(qū)域時，會對該行業(yè)或區(qū)域制定和實(shí)施相應(yīng)的增值稅減、免、退、抵等政策，在實(shí)務(wù)中企業(yè)要結(jié)合相關(guān)優(yōu)惠政策對相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)劃和安排，以享受這些優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)；二是推遲增值稅的繳稅時間以獲取該部分資金的時間價值，即在不違背增值稅稅收法規(guī)政策的前提下，可采用一定的籌劃方法來延遲增值稅的繳納時間，從而來緩解自身的流動性，降低財務(wù)風(fēng)險；三是通過扣除技術(shù)來進(jìn)行增值稅納稅籌劃，以降低稅負(fù)，即在實(shí)務(wù)中企業(yè)可以通過縮小增值稅計(jì)稅稅基的方式來調(diào)整納稅金額降低稅負(fù)；四是采用對計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行分割的方法來實(shí)現(xiàn)稅種或稅負(fù)的計(jì)稅依據(jù)相互分離，從而防止稅率爬升來降低稅負(fù)；五是通過強(qiáng)化發(fā)票管理的方式來進(jìn)行籌劃，即通過制定嚴(yán)格科學(xué)的發(fā)票管理制度來確保企業(yè)獲取足額的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票來降低增值稅稅負(fù)。

（二）可以采用的增值稅納稅籌劃具體措施結(jié)合增值稅納稅籌劃的一般方法，結(jié)合增值稅涉稅業(yè)務(wù)的具體環(huán)節(jié)，建議企業(yè)從如下角度采取具體措施對增值稅進(jìn)行納稅籌劃：1.對增值稅銷項(xiàng)稅可以采取的籌劃措施企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅籌劃過程中，對于銷項(xiàng)稅的籌劃主要以縮小稅基和降低稅率為主：一是通過縮小稅基來降低企業(yè)的銷項(xiàng)稅。在實(shí)踐中結(jié)合國家稅務(wù)總局在《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中要求企業(yè)的專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。據(jù)此可以結(jié)合實(shí)際情況，當(dāng)企業(yè)的議價能力不強(qiáng)時，對方有可能會延遲多次支付貨款，此時企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮避免一次全款開票，而是結(jié)合對方支付款項(xiàng)的時間進(jìn)行多期開票，這樣就可以將企業(yè)支付增值稅稅款的時間向后推遲至每次收到貨款的時點(diǎn)，獲取該部分資金的時間價值。二是通過降低稅率的方式來降低銷項(xiàng)稅。通過降低增值稅稅率的方式來降低銷項(xiàng)稅，可從兩個角度進(jìn)行籌劃：一方面是對于具有多元化收入的企業(yè)，若其收入適用的增值稅稅率不同，應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行財務(wù)核算時進(jìn)行區(qū)分，并進(jìn)行相互獨(dú)立的核算，以使用其各自的稅率，從而來降低企業(yè)銷項(xiàng)稅的總體稅率；另一方面則是對通過對納稅人身份進(jìn)行選擇來降低稅率，即小規(guī)模納稅人和一般納稅人適用的稅率差別較大，小規(guī)模納稅人稅率低，但是不可以抵扣，一般納稅人稅率高，但是可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，據(jù)此企業(yè)可以通過計(jì)算二者銷項(xiàng)稅的無差別平衡點(diǎn)來計(jì)算平衡點(diǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率，當(dāng)?shù)挚勐实陀谄胶恻c(diǎn)抵扣率，則可以考慮選擇小規(guī)模納稅人，反之則應(yīng)當(dāng)選擇一般納稅人身份。該無差別點(diǎn)的計(jì)算公式如下：銷售額*增值稅稅率*（1-抵扣率）=銷售額*征收率（小規(guī)模納稅人），套入企業(yè)適應(yīng)稅率即可計(jì)算出平衡點(diǎn)時的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率。2.對增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以采取的籌劃措施企業(yè)在增值稅納稅籌劃過程中，對于進(jìn)項(xiàng)稅可以采取的籌劃措施主要有：一是通過對供應(yīng)商進(jìn)行篩選來增加抵扣率。對于一般納稅人來說，增加進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣率能夠較為直接地降低企業(yè)的增值稅額，而進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的關(guān)鍵在于企業(yè)采購原材料過程中能否從供應(yīng)商取得合格的進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票，因此要想從提高進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率角度來降低增值稅稅負(fù)，必須要對原材料和設(shè)備的供應(yīng)商進(jìn)行仔細(xì)的篩選，對條件基本相當(dāng)?shù)墓?yīng)商進(jìn)行選擇時，盡量選擇信用較好的一般納稅人身份的供應(yīng)商，從源頭上提高進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率。二是通過強(qiáng)化發(fā)票管理來增加進(jìn)項(xiàng)稅抵扣額，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅。在日常的運(yùn)營管理過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合深化增值稅改革的相關(guān)稅收政策法規(guī)和優(yōu)惠政策，重新制定嚴(yán)格的發(fā)票管理制度，確保企業(yè)在差旅、培訓(xùn)以及會議等日常的瑣碎業(yè)務(wù)中盡可能取得增值稅專用發(fā)票，最大限度地提高企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣額，以此降低增值稅稅負(fù)。三是通過加速對存量資產(chǎn)以及設(shè)備的更新速度來延遲納稅，降低短期內(nèi)的稅負(fù)。按照目前增值稅稅收法規(guī)政策的規(guī)定，企業(yè)的增量資產(chǎn)可以進(jìn)行增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，因此當(dāng)企業(yè)有擴(kuò)大規(guī)?；蛘咴O(shè)備的更新改造需求時，在資金條件允許的情況下，盡量提前進(jìn)行資產(chǎn)的采購或者設(shè)備的更新改造，從而增加企業(yè)在短期內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣額，實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的籌劃目標(biāo)。值得注意的是，采用該方法進(jìn)行納稅籌劃時，需要關(guān)注企業(yè)增值稅的銷項(xiàng)稅額以及留抵稅額，因?yàn)樵谠鲋刀惵蕛蛇B降的前提下，業(yè)務(wù)量較大的企業(yè)一般會出現(xiàn)大量的留抵稅額，留抵稅額只是占用了企業(yè)的資金，不會產(chǎn)生價值，此時需要企業(yè)有效控制存量資產(chǎn)以及設(shè)備的更新改造速度，確保留抵稅額能夠優(yōu)先及時抵扣完。

稅務(wù)籌劃具體目標(biāo)范文第4篇

關(guān)鍵詞：煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)；納稅籌劃；財務(wù)管理

中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

近些年來，我國煤炭項(xiàng)目建設(shè)快速穩(wěn)步地發(fā)展，這在很大程度上促進(jìn)了煤炭設(shè)計(jì)行業(yè)的發(fā)展。隨著煤炭行業(yè)勘察、設(shè)計(jì)、咨詢和工程總承包等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不斷增加，財務(wù)管理中有關(guān)納稅籌劃的問題逐步顯現(xiàn)，也也日益受到煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)的重視。基于我國煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)的自身，其稅收籌劃具有可行性：（1）財務(wù)管理的稅法整體環(huán)境為煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)提供了一定的稅收籌劃空間：伴隨我姑稅收優(yōu)惠范圍的不斷擴(kuò)大，內(nèi)容的不斷創(chuàng)新和豐富，這些都拓展了納稅人稅收籌劃的空間。（2）財務(wù)決策中會計(jì)處理的靈活性為煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)得稅收籌劃提供了重要保障：當(dāng)前為了盡量與國際會計(jì)準(zhǔn)則接軌，目前我國存在著多種會計(jì)處理方法，比如壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、研發(fā)費(fèi)用的確認(rèn)、和固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法等，這些都為煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃提供了執(zhí)行參考。

一、稅收籌劃的基本定義和認(rèn)識誤區(qū)

（一）稅收籌劃的內(nèi)涵和外延

綜合國內(nèi)外文獻(xiàn)，本文對稅收籌劃的概念進(jìn)行定義：納稅人在我國稅法規(guī)定的合法范圍內(nèi)，利用稅收優(yōu)惠政策及相關(guān)可選擇性的條款規(guī)定，通過對企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營、投資行為等活動事先籌劃和安排，以達(dá)到節(jié)稅、遞延納稅或降低納稅風(fēng)險目的活動。

（二）稅收籌劃存在的典型誤區(qū)

1.認(rèn)為稅收籌劃等同于偷稅、逃稅

在實(shí)際中工作，將稅收籌劃和偷稅漏稅混為一談的錯誤觀念，一方面是對稅收籌劃內(nèi)涵的錯誤認(rèn)識造成的；另一方面也與我國整體稅收的現(xiàn)狀息息相關(guān)。稅收籌劃通常指的是企業(yè)通過合法合理行為來實(shí)現(xiàn)減少繳稅稅額的活動，這是在我國國家政策許可甚至鼓勵的范圍內(nèi)實(shí)施的。然而我國一些企業(yè)，尤其是小型的勘察設(shè)計(jì)企業(yè)，不愿承擔(dān)稅收籌劃的額外費(fèi)用，而存在偷稅漏稅的僥幸心理。

2.認(rèn)為稅收籌劃的目的僅僅是稅負(fù)最小化

當(dāng)前，一些煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)是集工程勘察、設(shè)計(jì)、咨詢、監(jiān)理、工程總承包、設(shè)備集成和生產(chǎn)運(yùn)營為一體的現(xiàn)代企業(yè)，其經(jīng)濟(jì)活動復(fù)雜性必然要求稅收籌劃策略的多樣性。但是往往企業(yè)錯誤地認(rèn)為稅收籌劃的目的就是實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化。這種將納稅籌劃局限于個別稅種減負(fù)的做法，有悖于企業(yè)整體稅收的經(jīng)濟(jì)效益原則。

3.認(rèn)為稅收籌劃僅僅是會計(jì)人員的職責(zé)

不難發(fā)現(xiàn)，很多煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)中并沒有設(shè)置獨(dú)立的稅務(wù)管理部門，而是將這部分工作交予財務(wù)會計(jì)人員處理。究其原因，在于一些企業(yè)對稅收籌劃存在認(rèn)識上的誤區(qū)。稅收籌劃本質(zhì)上與企業(yè)的經(jīng)營管理活動密不可分，是需要企業(yè)進(jìn)行全局思考的事情，因此需要企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層和管理層共同重視該項(xiàng)工作，實(shí)現(xiàn)通過納稅籌劃適度調(diào)整企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的問題。

二、目前我國煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)稅收籌劃存在主要問題及原因剖析

（一）缺乏稅收籌劃的風(fēng)險控制意識

一些煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，往往盲目追求降低納稅負(fù)擔(dān)，而忽略了稅收籌劃本身潛在的風(fēng)險：（1）錯誤地認(rèn)為只要和稅務(wù)部門關(guān)系好，就可以合法減稅；（2）由于煤炭勘察設(shè)計(jì)院在企業(yè)化轉(zhuǎn)型過程中，還存在很多問題，比如財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力還不能滿足企業(yè)化運(yùn)作的需要，存在納稅政策及繳稅環(huán)節(jié)上的偏差，無意識下出現(xiàn)了偷稅的問題；（3）缺乏企業(yè)全局意識，片面地進(jìn)行稅收籌劃，出現(xiàn)少納一項(xiàng)稅反而多繳了其他稅的事件。

（二）稅收籌劃具有一定程度的片面性

一般來說，大多數(shù)煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃方案設(shè)計(jì)時，通常以節(jié)稅作為決策的主要目標(biāo)，往往忽略對企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)的影響，導(dǎo)致籌劃具有片面性。雖然稅收籌劃的直接目的是節(jié)稅，但是它需要受財企業(yè)財務(wù)管理的整體目標(biāo)制約。尤其是對于規(guī)模較大，業(yè)務(wù)相對復(fù)雜的設(shè)計(jì)企業(yè)來說，涉及的煤炭建設(shè)項(xiàng)目通常周期較長，設(shè)計(jì)要求也會經(jīng)常發(fā)生變化，比如對煤炭項(xiàng)目的設(shè)計(jì)進(jìn)度調(diào)整，以及設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資料隨著地質(zhì)勘探程度加深發(fā)生變化等，這些都可能導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時由于考慮不周，出現(xiàn)納稅籌劃存在片面性的問題。

（三）企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的人員素質(zhì)有待提高

這項(xiàng)工作需要員工對國家稅收政策、法律法規(guī)有全面準(zhǔn)確的理解，并能將企業(yè)本身的實(shí)際情況，包括資金實(shí)力、技術(shù)水平、市場狀況和會計(jì)核算等環(huán)節(jié)綜合起來進(jìn)行全面籌劃。目前我國從事稅收籌劃的從業(yè)人員，不管是稅務(wù)機(jī)構(gòu)的人員，還是企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行納稅籌劃的從業(yè)人員，多數(shù)是專門的財務(wù)人員，與納稅籌劃工作的具體要求還有很大的差距。比如一些企業(yè)將納稅籌劃業(yè)務(wù)交由稅務(wù)事務(wù)所處理，但是事務(wù)所的業(yè)務(wù)往往以涉稅事務(wù)居多，真正站在企業(yè)角度進(jìn)行籌劃的少之甚少。從稅收籌劃的市場來看，高水平的專業(yè)籌劃人員十分缺乏，稅收籌劃的效益低，難以達(dá)到預(yù)期的效果。

三、加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃的若干建議和思考

（一）提高對稅收籌劃的正確認(rèn)識

這需要企業(yè)全體員工共同認(rèn)識到稅收籌劃的重要意義：（1）對于設(shè)計(jì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)高層來說，需要將企業(yè)的長期和短期發(fā)展綜合考量，重視納稅籌劃的工作，設(shè)立專門的稅務(wù)管理部門；（2）對于企業(yè)的納稅籌劃人員來說，不僅要做到正確納稅，減少不必要的涉水處罰風(fēng)險，還要全面理解和把握我國煤炭行業(yè)內(nèi)的稅收政策，法律法規(guī)，做到針對本企業(yè)的經(jīng)營活動范疇，積極利用當(dāng)前稅收政策的缺陷和漏洞以及選擇性條款等合理規(guī)避和轉(zhuǎn)嫁稅收。

（二）制定科學(xué)的稅收籌劃風(fēng)險控制機(jī)制

為了有效規(guī)避在稅收籌劃過程中產(chǎn)生的各種風(fēng)險，需要建立科學(xué)的稅收籌劃風(fēng)險控制機(jī)制：（1）準(zhǔn)確把握稅收政策與評估程序。目前，我國煤炭行業(yè)的相關(guān)稅法政策規(guī)定很多，而且有些政策法規(guī)內(nèi)容分散，這些都為企業(yè)進(jìn)行稅收政策的全面掌握帶來困難。所以這要求企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時一定建立有效的稅收政策把握與評估程序。（2）建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度。最有效的措施就是獨(dú)立于財務(wù)部門之外，建立專門的企業(yè)稅務(wù)部門，對企業(yè)稅收籌劃可能存在的各種風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)地評估并提出應(yīng)對措施。（3）設(shè)計(jì)選擇最優(yōu)的納稅方案。要求企業(yè)具有全局意識，本著成本效益的原則，選擇實(shí)施成本低的籌劃方案。4）最后是納稅爭議的處理與協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)。要求企業(yè)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，并就一些關(guān)鍵事項(xiàng)協(xié)商解決，以便及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在納稅問題上的不足，從而為再次開展稅收籌劃工作做好基礎(chǔ)工作。

（三）提高內(nèi)部財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

稅收籌劃本身是一個系統(tǒng)工程，需要從業(yè)者是具備系統(tǒng)的國內(nèi)外稅法有關(guān)知識，還要深知財會管理并具備長期工作從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的復(fù)合型人才。要求企業(yè)重視企業(yè)內(nèi)部納稅籌劃人員的培訓(xùn)。因?yàn)榛诙惙ê蜁?jì)準(zhǔn)則差異開展的納稅籌劃工作是一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)性很強(qiáng)的財務(wù)管理活動，尤其要求籌劃人員熟知煤炭行業(yè)的各種經(jīng)營生產(chǎn)活動，并未他們創(chuàng)造更多的學(xué)習(xí)機(jī)會逐步提高籌劃人員的素質(zhì)。

四、結(jié)束語

稅收籌劃是我國煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)營管理中至為重要的一部分，也是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段和方式。本文闡述了煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)在堅(jiān)持稅法合法的范疇內(nèi)，對如何更好地進(jìn)行納稅籌劃籌劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的最大化提出了一些思考，希望對企業(yè)真正做到“節(jié)稅增收”帶來一定的指導(dǎo)意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]臧建玲，李麗.企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013（07）.

[2]吳丹.企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險及其規(guī)避對策研究[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2013（03）.

稅務(wù)籌劃具體目標(biāo)范文第5篇

關(guān)鍵詞：納稅籌劃；經(jīng)濟(jì)；風(fēng)險；成本

中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）003-000-02

納稅籌劃又稱節(jié)稅，是指納稅人在既定的稅法和稅制框架內(nèi)，當(dāng)存在多種納稅方案可供選擇時，以納稅政策為導(dǎo)向，通過投資、理財、組織、經(jīng)營等事項(xiàng)的事先安排和策劃使自身稅負(fù)得以減輕或延緩的符合立法意圖的活動。節(jié)稅既不同于逃稅，也不同于避稅。

一、企業(yè)納稅籌劃的意義

1.是國家實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要杠桿

國家的宏觀調(diào)控直接作用于市場，政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)依賴于作為市場主體的納稅人對國家政策作出正確積極的回應(yīng)，企業(yè)在國家政策的引導(dǎo)下，調(diào)節(jié)自身的經(jīng)濟(jì)行為，在稅法限定的范圍內(nèi)，追求稅款的最小化，達(dá)到節(jié)稅的目的。

2.有助于增強(qiáng)企業(yè)納稅人的納稅意識

納稅籌劃是在國家法律允許的條件下，運(yùn)用專業(yè)知識，達(dá)到合理避稅的目的，可以從理性的角度，主動自覺地學(xué)習(xí)，鉆研納稅法律、法規(guī)和履行納稅義務(wù)，是納稅人提高依法納稅的自覺性、納稅方法成熟、納稅效益明顯的一個標(biāo)志，意識到偷稅漏稅逃稅都是違法行為。同時，納稅籌劃與納稅意識的增強(qiáng)一般具有客觀一致性和同步性的關(guān)系，是納稅人納稅意識提高到一定階段的表現(xiàn)。

3.有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平，尤其是財務(wù)管理水平

籌劃得當(dāng)，可以達(dá)到資金、成本和利潤的最優(yōu)效果，減輕稅負(fù)，減少資金流出，增強(qiáng)競爭力，實(shí)現(xiàn)利潤最大化的財務(wù)目標(biāo)。隨著社會主義市場體制的完善，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)開始建立并得到迅速發(fā)展，納稅管理機(jī)制不斷得到完善和提高，企業(yè)通過違法或者不規(guī)范的手段來降低納稅成本付出的代價將越來越大，甚至產(chǎn)生無法估量的損失，而納稅籌劃則能有效地規(guī)避納稅風(fēng)險。

二、企業(yè)納稅籌劃的特點(diǎn)

1.事前計(jì)劃性

納稅籌劃是在納稅義務(wù)確立之前所作的經(jīng)營、投資、理財?shù)氖孪然I劃和安排，是納稅人一種具有計(jì)劃性的涉稅經(jīng)濟(jì)活動，在經(jīng)濟(jì)行為已經(jīng)發(fā)生，納稅項(xiàng)目、計(jì)稅依據(jù)和稅率已成為定局以后，就不存在納稅籌劃的問題了。比如，企業(yè)的交易行為發(fā)生之后，才承擔(dān)繳納增值稅或營業(yè)稅的義務(wù)。這就客觀上為納稅人提供了納稅之前進(jìn)行計(jì)劃和安排的可能性。

2.擇優(yōu)性

企業(yè)經(jīng)營、投資和理財活動是多方面的。擇優(yōu)性是納稅籌劃特有的，逃稅、避稅不需要進(jìn)行擇優(yōu)判斷。納稅籌劃是在幾種合法方案中，選擇稅負(fù)最輕或最佳的一種方案，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終經(jīng)營目的。對納稅方案的擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不是稅負(fù)的最小化而是企業(yè)價值或股東財富的最大化。

3.合法性

“合法性”既包括符合立法原則和精神，又包括符合法律條文根據(jù)納稅法規(guī)原則，國家征稅必須有法定的依據(jù)，納稅人也只需根據(jù)稅法的規(guī)定繳納其應(yīng)繳納的稅款。遵循稅法精神，否則不可避免地要淪為避稅甚至逃稅。因此，納稅籌劃受到國家的允許和鼓勵，可以說節(jié)稅的動機(jī)是合理的，手段是合法的。

4.明確的目的性

納稅籌劃的目的，就是要減輕納稅負(fù)擔(dān)，同時也要使企業(yè)的各項(xiàng)納稅風(fēng)險降為零。不管哪一種，其結(jié)果都是納稅支付的節(jié)約，以降低企業(yè)的經(jīng)營成本，這就有助于企業(yè)取得成本優(yōu)勢，也是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理水平的一種方式，更是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策的重要內(nèi)容，這也正是納稅籌劃活動在西方發(fā)達(dá)國家迅速發(fā)展、普及的根本原因所在。

三、企業(yè)納稅籌劃存在的問題

當(dāng)前我國企業(yè)在納稅籌稅具體活動雖然取得了一定的成效，但是仍然在觀念意識、人員素質(zhì)以及具體籌稅活動中存在著不明確、不精確等一系列問題。

1.忽視納稅籌劃風(fēng)險

首先，納稅籌劃具有主觀性。主觀性判斷的正確與否直接關(guān)系到納稅籌劃方案的選擇與實(shí)施，失敗的納稅籌劃對于納稅人來說就意味著風(fēng)險。其次，成本性風(fēng)險。如果企業(yè)的納稅籌劃能夠給企業(yè)帶來收益，但是在納稅籌劃的過程中卻耗費(fèi)了企業(yè)過多的成本，甚至超過了它所能創(chuàng)造的收益，那么這種籌劃顯然是存在風(fēng)險的。最后，如果企業(yè)管理決策層對納稅籌劃不了解、不重視，甚至認(rèn)為納稅籌劃就是搞關(guān)系、找路子、鉆空子少納稅或是企業(yè)會計(jì)核算不健全，賬證不完整，會計(jì)信息嚴(yán)重失真，造成納稅籌劃基礎(chǔ)極不穩(wěn)固，在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅籌劃，其風(fēng)險性極強(qiáng)。

2.納稅籌劃策略理解不全面

由于納稅籌劃引入我國的歷史較短，加之概念不統(tǒng)一，致使納稅人對納稅籌劃的理解存在較大的分歧。一部分人認(rèn)定納稅籌劃就是偷逃稅款，這樣做是背離國家收稅意圖的，是國家稅法所不允許的，損害了國家利益。另外，只有一小部分企業(yè)會選擇聘用注冊稅務(wù)師等中介人員來進(jìn)行納稅籌劃。由于企業(yè)很少有專職納稅籌劃工作人員或內(nèi)部財稅工作人員稅務(wù)知識有限，綜合分析能力不夠，掌握國家政策不夠全面，不少內(nèi)部人員進(jìn)行納稅籌劃時對納稅政策的理解存在偏差。

3.納稅環(huán)境不完善

我國目前稅法建設(shè)還不夠完善，征管水平低，處罰力度不足，稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管意識較差，查賬能力不強(qiáng)等原因，還有很多地方都有待修改和調(diào)整，使得納稅人很容易就可以鉆偷漏稅的空子，給納稅人造成了可利用的偷稅空間，制約了納稅籌劃的應(yīng)用。

四、企業(yè)如何做好納稅籌劃工作

1.防范納稅籌劃的風(fēng)險

納稅籌劃之所以有風(fēng)險，與經(jīng)濟(jì)環(huán)境，國家政策及企業(yè)自身活動的不斷變化有關(guān)。尤其是那些立足長期的納稅籌劃，更是蘊(yùn)涵著較大的風(fēng)險性。第一，研究掌握法律規(guī)定和充分領(lǐng)會立法精神，準(zhǔn)確把握納稅政策內(nèi)涵。納稅籌劃必須堅(jiān)持合法性原則，全面、準(zhǔn)確地把握政策的規(guī)定是規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險的關(guān)鍵。第二，企業(yè)要建立與納稅籌劃目標(biāo)相關(guān)的機(jī)制，包括籌劃工作流程、籌劃風(fēng)險預(yù)警、籌劃決策、控制機(jī)制以及反饋機(jī)制。有效的機(jī)制可以防范納稅籌劃風(fēng)險，保證納稅籌劃方案的合理性、合法性，并能及時、有效實(shí)施。第三，納稅籌劃的最基本前提就是把日常的會計(jì)業(yè)務(wù)工作做好，杜絕假發(fā)票，杜絕各種人為的會計(jì)處理錯誤，減少因錯誤利用會計(jì)政策所帶來的不必要的納稅風(fēng)險。

2.正確認(rèn)識納稅籌劃

企業(yè)經(jīng)營決策層必須充分理解稅法所體現(xiàn)的立法精神及國家政策，嚴(yán)格按稅法規(guī)定辦事，自覺維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性，這是成功開展納稅籌劃的前提。政府與稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)借助媒體、自身開辦的稅務(wù)培訓(xùn)活動、專家講座、社會輿論等加強(qiáng)對納稅籌劃的宣傳，褒揚(yáng)積極合法的籌劃行為，譴責(zé)消極違法偷逃稅行為，引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)的納稅籌劃行為。

3.處理好與稅務(wù)部門的關(guān)系，完善納稅環(huán)境

稅務(wù)部門作為執(zhí)行國家納稅的主管機(jī)關(guān)，要強(qiáng)化管理監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)厲打擊偷漏稅等違法行為。同時，納稅籌劃的根本效果與稅務(wù)部門有著密不可分的關(guān)系。企業(yè)要加強(qiáng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)工作程序的了解，加強(qiáng)聯(lián)系和溝通，及時了解到當(dāng)前國家納稅法規(guī)的發(fā)展趨勢，爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務(wù)機(jī)關(guān)和征稅人的認(rèn)可。

4.利用國家優(yōu)惠政策

目前的優(yōu)惠政策一般集中在對產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠和對地域的優(yōu)惠上。企業(yè)在作投資領(lǐng)域的決策時，對各行業(yè)可享受納稅優(yōu)惠的比較應(yīng)成為重要的決策依據(jù)之一。國家為了達(dá)到一定的社會、政治、經(jīng)濟(jì)目的對納稅人實(shí)行納稅優(yōu)惠政策。它利用納稅利益引導(dǎo)人們的活動，只有合理的運(yùn)用才能得到確實(shí)的利益，這就要求納稅人要時刻關(guān)注稅法的改變和國家政策的變化，不能僅僅站在會計(jì)的角度片面看問題，還要會從納稅的角度看問題，既要注意細(xì)節(jié)，同時還要通盤全局。

5.合理申請延期納稅

延期納稅可以把現(xiàn)金留在企業(yè)，用于周轉(zhuǎn)和投資，從而節(jié)約籌資成本，有利于企業(yè)經(jīng)營。

同時在法律許可的范圍內(nèi)遞延納稅取得了資金的時間價值，增加稅后利益，對企業(yè)財務(wù)管理分析來說，可享受相當(dāng)于無息貸款的利益，應(yīng)納稅款期限越長所獲得的利益越大。例如，在計(jì)提折舊時，將平均年限法改為雙倍余額遞減法即可獲得延緩稅款的利益。

總之，納稅籌劃是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，其開展不僅能夠?qū)崿F(xiàn)納稅成本最小、企業(yè)財務(wù)利益最大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)在價值，更是提升經(jīng)營管理水平的重要捷徑，還涉及到了政府機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)之間的活動聯(lián)系。所以，對于納稅籌劃中的每一個環(huán)節(jié)，都需要考慮到位，保證納稅籌劃方案的合法性，否則將會給施工企業(yè)帶來嚴(yán)重的負(fù)面影響，如何依法納稅并能動地利用稅收杠桿，謀取最大限度的經(jīng)濟(jì)利益，成為企業(yè)理財?shù)男袨橐?guī)范和基本出發(fā)點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]唐惠琴.企業(yè)稅務(wù)籌劃措施探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014（20）.