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稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的影響范文第1篇

【關(guān)鍵詞】“營(yíng)改增”；稅務(wù)籌劃；影響及對(duì)策

“營(yíng)改增”是國(guó)家財(cái)稅體制改革的重要內(nèi)容，也是我國(guó)基于結(jié)構(gòu)性減稅出臺(tái)的最有力的稅改政策，自2013年8月1日，“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革在全國(guó)范圍內(nèi)推開以來，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)及財(cái)務(wù)管理都產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，尤其是對(duì)于企業(yè)的納稅籌劃工作的影響更是直接。對(duì)于企業(yè)而言，必須準(zhǔn)確深入的分析“營(yíng)改增”政策帶來的新變化以及具體影響，并結(jié)合這些新的特點(diǎn)與要求，完善企業(yè)的納稅籌劃管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的合理降低，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益。

一、“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的影響

國(guó)家實(shí)行“營(yíng)改增”對(duì)于企業(yè)來說是具有進(jìn)步意義的，在一定程度上有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因?yàn)樵谝酝髽I(yè)需要交營(yíng)業(yè)稅，而營(yíng)業(yè)稅需要企業(yè)在發(fā)生業(yè)務(wù)往來時(shí)就進(jìn)行繳納，企業(yè)流轉(zhuǎn)一次就繳納一次，這就使得企業(yè)納稅數(shù)額整體上升。而增值稅則不同，增值稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的新增值進(jìn)行稅費(fèi)征收，這就從根本上避免了企業(yè)重復(fù)繳稅的問題。在實(shí)行“營(yíng)改增”的稅收政策后，由于稅費(fèi)征收的計(jì)量項(xiàng)目及數(shù)額發(fā)生了改變，這就降低了企業(yè)的納稅成本，企業(yè)利潤(rùn)得以充分保障。

在營(yíng)業(yè)稅改革之前，營(yíng)業(yè)稅需根據(jù)企業(yè)的日常營(yíng)業(yè)額進(jìn)行征收核算，也就是根據(jù)企業(yè)的收入按照比例進(jìn)行稅費(fèi)的繳納，而增值稅則不同，它以企業(yè)的銷售額為征稅依據(jù)，在進(jìn)行銷售額稅費(fèi)核算時(shí)，營(yíng)業(yè)額可以扣除銷項(xiàng)稅。例如：融資租入企業(yè)由于自身運(yùn)行及發(fā)展特點(diǎn)在“營(yíng)改增”之前需要繳納營(yíng)業(yè)稅，而增值稅卻不用開具專用發(fā)票，企業(yè)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)不能夠予以抵扣，這就使得租賃企業(yè)的納稅金額與同行業(yè)相比支出相對(duì)較多，因此這類企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中是不占有任何優(yōu)勢(shì)的，發(fā)展前景堪憂。

除此之外，“營(yíng)改增”對(duì)融資租賃投資及服務(wù)行業(yè)的稅費(fèi)征收都具有一定的歷史意義，對(duì)其企業(yè)發(fā)展起著巨大的推動(dòng)作用。增值稅的主要計(jì)稅依據(jù)就是增值稅專用發(fā)票，企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)，只要涉及資金運(yùn)動(dòng)，就需要開具專用發(fā)票，只要在一定的時(shí)間范圍內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，就能夠抵扣。增值稅的征收環(huán)節(jié)相對(duì)于營(yíng)業(yè)稅來說具有一定的復(fù)雜性，并且征收依據(jù)較為突出，一旦企業(yè)在進(jìn)行日常業(yè)務(wù)時(shí)虛開或者不開專用發(fā)票，將會(huì)直接導(dǎo)致國(guó)家的稅收損失，并且偽造或者以不正規(guī)途徑購(gòu)買增值稅專用發(fā)票就是違法行為，一經(jīng)查處需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

二、面對(duì)“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)籌劃工作的影響采取的優(yōu)化對(duì)策

企業(yè)與國(guó)家稅收政策是密不可分的，更是改革后的最終獲利方。因此企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中搶占市場(chǎng)份額，就需要對(duì)國(guó)家稅收政策進(jìn)行實(shí)時(shí)了解及更新，并以國(guó)家優(yōu)惠政策為基礎(chǔ)，隨時(shí)優(yōu)化企業(yè)發(fā)展計(jì)劃及步伐，使其能夠更好的適應(yīng)國(guó)家稅收政策，以企業(yè)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境做出及時(shí)應(yīng)對(duì)，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，高效穩(wěn)定的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)。

1.建立完善的管理制度

無規(guī)矩不成方圓，企業(yè)若想高質(zhì)量的完成稅費(fèi)繳納，就需要將企業(yè)規(guī)范制度建立起來，以便于統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部建設(shè)的一體化。建立健全符合企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的管理機(jī)制，可以將前期工作進(jìn)行規(guī)范化，并實(shí)現(xiàn)工作計(jì)劃的前瞻性。例如：在企業(yè)中將稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算范圍更加細(xì)化，將責(zé)任落實(shí)到實(shí)處，使企業(yè)賬面始終保持規(guī)范化，對(duì)核算科目進(jìn)行合理設(shè)置，強(qiáng)化材料采購(gòu)的管理水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的有序進(jìn)行，使企業(yè)內(nèi)部控制更加透明化，便于企業(yè)管理。

在企業(yè)進(jìn)行材料采買時(shí)，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票，以采買標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)對(duì)材料進(jìn)行嚴(yán)格審查，將供應(yīng)商行為進(jìn)行規(guī)范及考察，堅(jiān)決抵制與不符合標(biāo)準(zhǔn)的供應(yīng)商進(jìn)行合作。“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)造成的作用力是巨大的，這就使得企業(yè)為了適應(yīng)發(fā)展，對(duì)自身經(jīng)營(yíng)行為做出了更加合法性及合理性的嚴(yán)格要求，企業(yè)綜合實(shí)力得以提升，在進(jìn)行日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、材料采購(gòu)環(huán)節(jié)及銷售環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)管理模式都做出了相應(yīng)改變?！盃I(yíng)改增”并不只是對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)提出了更高的要求，企業(yè)只有將整體管理管理水平進(jìn)行提升，才能促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。

2.加強(qiáng)對(duì)專用發(fā)票的管理力度，為企業(yè)規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)

增值稅的征稅是以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的銷售額為依據(jù)進(jìn)行的，其征稅環(huán)節(jié)具有一定的復(fù)雜性。因此，在進(jìn)行增值稅的核算及繳納時(shí)，前提必須保證流程的規(guī)范性及合法性，并對(duì)其進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)的抵扣環(huán)節(jié)進(jìn)行合法控制，避免違法現(xiàn)象的發(fā)生，通過國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策減少企業(yè)納稅成本。在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，一旦出現(xiàn)逃避開具發(fā)票問題、以企業(yè)內(nèi)部開出的憑證作為專用發(fā)票向外部進(jìn)行發(fā)票開具的行為、進(jìn)項(xiàng)抵扣數(shù)額及科目與企業(yè)實(shí)際并不相符等行為，都視為偷稅漏稅，根據(jù)數(shù)額大小需要承擔(dān)不同程度的法律責(zé)任。

在企業(yè)增值稅的管理制度下，內(nèi)部環(huán)境必須保持高度一致，提高企業(yè)整體管理水平，避免企業(yè)由于失誤造成的財(cái)產(chǎn)損失，更嚴(yán)重的還會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)違法問題的發(fā)生，這類疏忽大意造成的企業(yè)損失基本存在于以往的增值稅納稅環(huán)節(jié)。而在“營(yíng)改增”的非試點(diǎn)區(qū)域，國(guó)家同樣做出了相應(yīng)的政策支持，在進(jìn)行納稅核算時(shí)，也可以向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門申請(qǐng)補(bǔ)貼。

3.以延遲納稅形式進(jìn)行稅收籌劃

延遲納稅也就是延長(zhǎng)資金運(yùn)動(dòng)的有效時(shí)間，增強(qiáng)企業(yè)資金的流動(dòng)性，所以企業(yè)在以“營(yíng)改增”為基礎(chǔ)的納稅籌劃過程中，應(yīng)將延遲納稅的合法性進(jìn)行有效掌控。在企業(yè)的正常運(yùn)行中，首先應(yīng)將企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行徹底分析，其次將“營(yíng)改增”曾策貫徹到實(shí)際的納稅核算中，確認(rèn)納稅義務(wù)的合理期間，這也是納稅籌劃的一種，可以為企業(yè)提高資金運(yùn)行能力。

4.將增值稅的優(yōu)惠政策應(yīng)用到企業(yè)實(shí)際中

企業(yè)要想從源頭上做到有效的納稅籌劃，首要條件就應(yīng)該對(duì)國(guó)家征稅優(yōu)惠政策進(jìn)行深度了解，明確優(yōu)惠界限，尤其是將優(yōu)惠政策較好的適用于企業(yè)發(fā)展中，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。比如說在國(guó)家相關(guān)的征稅政策中，就將“營(yíng)改增”這一政策進(jìn)行了較為細(xì)化的說明，更在此基礎(chǔ)上將優(yōu)惠政策更加深化及完善，這其中規(guī)定了部分納稅人可以使用零稅率及免稅，企業(yè)更可以根據(jù)實(shí)際情況，在條件符合的情況下，首先選用零稅率。

面對(duì)這一優(yōu)惠政策，企業(yè)要明確零稅率及免稅的概念及適用條件，零稅率顧名思義可以與免稅具有相同效用，不需要繳納稅費(fèi)，但是零稅率涉及一項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)的抵扣及退稅，而免稅則不會(huì)涉及這一項(xiàng)。在企業(yè)的實(shí)際納稅核算中，應(yīng)將稅務(wù)籌劃的作用充分發(fā)揮，將企業(yè)實(shí)際與納稅優(yōu)惠進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，制定符合企業(yè)特色的納稅計(jì)劃。

5.提高企業(yè)對(duì)納稅籌劃的重視度

在國(guó)家推行“營(yíng)改增”政策以來，企業(yè)應(yīng)將納稅籌劃重視起來，因?yàn)榧{稅籌劃不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，更能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行能力，對(duì)提高企業(yè)綜合實(shí)力具有一定影響。首先企業(yè)應(yīng)加大對(duì)納稅籌劃的宣傳力度，使企業(yè)內(nèi)部的工作人員能夠真正的認(rèn)識(shí)的納稅籌劃對(duì)企業(yè)運(yùn)行的重要意義，而“營(yíng)改增”以后，由于增值稅的征收特點(diǎn)，納稅籌劃并不只屬于財(cái)務(wù)部門的職能范疇，其中間更加涉及到企業(yè)的生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售等環(huán)節(jié)，為了使企業(yè)納稅更加合理，這也就需要企業(yè)全體員工的共同配合完成。由于增值稅的具有極為復(fù)雜的征收流程，一旦計(jì)算項(xiàng)目出現(xiàn)誤差，將會(huì)直接造成企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失，企業(yè)形象同樣會(huì)受到一定損害。

企業(yè)為了更好將稅收的優(yōu)惠政策推行至企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)將增值稅的相關(guān)政策納入企業(yè)日常培訓(xùn)中，并使員工能夠深刻認(rèn)識(shí)到增值稅對(duì)企業(yè)造成的一系列影響，增強(qiáng)員工責(zé)任感，使其能夠具備愛崗如家的職業(yè)操守，將增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)范進(jìn)行統(tǒng)一指導(dǎo)，對(duì)增值稅的申報(bào)及繳納流程實(shí)行專業(yè)化管理，減少問題的發(fā)生，使增值稅的抵扣失誤現(xiàn)象得到有效控制。

“營(yíng)改增”政策對(duì)于完善我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)，避免重復(fù)征稅以及降低納稅成本等發(fā)揮了重要的作用。但“營(yíng)改增”政策的部署實(shí)施對(duì)于企業(yè)的納稅管理也出現(xiàn)了較大的影響，在“營(yíng)改增”政策背景下，企業(yè)的管理部門應(yīng)該深入解讀分析政策的具體要求，結(jié)合“營(yíng)改增”的特點(diǎn)，合理制定納稅籌劃措施，盡量減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，同時(shí)也應(yīng)該嚴(yán)格控制納稅風(fēng)險(xiǎn)，避免“營(yíng)改增”對(duì)稅負(fù)造成的不良影響，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的穩(wěn)健。

參考文獻(xiàn)：

稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的影響范文第2篇

關(guān)鍵詞：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 籌劃

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，讓中國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)更加的國(guó)際化與市場(chǎng)化，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)在會(huì)計(jì)方面開始進(jìn)入一個(gè)新階段，也在一定程度加強(qiáng)了會(huì)計(jì)信息供給的限制，從而維護(hù)了投資者的基本權(quán)益，讓投資者了解到更加準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)其做出正確的相關(guān)決策。與此同時(shí)，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者不斷提高自己的職業(yè)判斷力敏銳度和專業(yè)水平，提高自身的職業(yè)道德素養(yǎng)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在很多方面都對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有很大影響，如要求在分部報(bào)告上以及在財(cái)務(wù)的關(guān)聯(lián)方和報(bào)告目標(biāo)的披露等多方面進(jìn)行改革。財(cái)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)主要側(cè)重于投資者，讓報(bào)告的使用者在審閱過報(bào)告后對(duì)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r以及未來的發(fā)展方向作出有利于企業(yè)發(fā)展的決策。由此看來，正面應(yīng)對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，積極響應(yīng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在此影響下作出正確及時(shí)的判斷，采取有效的策略，從而使稅務(wù)管理與籌劃工作更能適應(yīng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，讓新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)揮作用，為企業(yè)的稅務(wù)管理工作提供科學(xué)依據(jù)，以此來促進(jìn)企業(yè)的高效快速發(fā)展。

一、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化

（一）存貨期末計(jì)價(jià)方法的改進(jìn)

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定取消了“后進(jìn)先出”法的存貨管理辦法，而是使用“先進(jìn)先出”法來記賬，這一方法的改進(jìn)限制了企業(yè)自主調(diào)節(jié)利潤(rùn)的機(jī)動(dòng)性。“后進(jìn)先出”法是指，在存貨價(jià)格上漲時(shí)，當(dāng)期利潤(rùn)就會(huì)減少，反之亦然，這就體現(xiàn)了“后進(jìn)先出”法的謹(jǐn)慎性，從而被許多公司廣泛采用?！跋冗M(jìn)先出”法則與“后進(jìn)后出”法相反，當(dāng)存貨價(jià)格上漲，當(dāng)期利潤(rùn)則會(huì)增加，價(jià)格下降時(shí)利潤(rùn)減少?！昂筮M(jìn)先出”法使企業(yè)可以自主調(diào)節(jié)利潤(rùn)，而這一新的存貨管理辦法限制了企業(yè)對(duì)利潤(rùn)的調(diào)節(jié)，對(duì)企業(yè)的影響比較大。不過，“先進(jìn)先出”的存貨期末計(jì)價(jià)方法對(duì)企業(yè)有利有弊，對(duì)某些生產(chǎn)周期長(zhǎng)的企業(yè)，這一新方法降低了企業(yè)的成本，同時(shí)提高了毛利率與會(huì)計(jì)利潤(rùn)，所以還是要從兩方面來看待新的存貨期末計(jì)價(jià)方法。

（二）公允價(jià)值計(jì)量的引入

引入公允價(jià)值計(jì)量，能夠提高企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)行為，最后滿足企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求。公允價(jià)值的含義是指在公平交易中，相互熟悉彼此情況的交易雙方自愿進(jìn)行債務(wù)清償或資產(chǎn)交易的金額。這個(gè)概念符合我國(guó)的基本國(guó)情，對(duì)我國(guó)現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是十分重要的，因此新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則引入公允價(jià)值計(jì)量，使得企業(yè)在這一要求下對(duì)稅務(wù)管理進(jìn)行了更加慎重的改進(jìn)。公允價(jià)值的計(jì)量屬性的引入打破了會(huì)計(jì)核算的基本原則，這樣能讓企業(yè)更好地從會(huì)計(jì)報(bào)告中了解企業(yè)各個(gè)階段的情況，并且對(duì)企業(yè)的發(fā)展做出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)和合理預(yù)測(cè)。

（三）債務(wù)重組方法的改變

新的準(zhǔn)則決定債權(quán)重組收益不再計(jì)入資本公積而是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，這就意味著新債務(wù)重組準(zhǔn)則將債務(wù)重組受益以一種非經(jīng)常性損益的形式計(jì)入當(dāng)期損益，這就會(huì)給企業(yè)帶來一定利潤(rùn)。除此之外，新準(zhǔn)則對(duì)可能產(chǎn)生損益的債務(wù)重組也做了非常詳細(xì)的規(guī)定，分為四種情況：一是以非現(xiàn)金資產(chǎn)償還債務(wù)，二是轉(zhuǎn)化為資本償還債務(wù)，三是以現(xiàn)金償還債務(wù)，四是修改其他債務(wù)條件償還債務(wù)。由這些變革來看，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嚴(yán)格規(guī)范了對(duì)債務(wù)重組的要求，這一變革能夠促進(jìn)企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理制度的改革，改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。

二、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)的影響

（一）有利于提高企業(yè)的信息質(zhì)量

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則加強(qiáng)了市場(chǎng)發(fā)展的穩(wěn)定與和諧，能夠促進(jìn)市場(chǎng)的資源配置的優(yōu)化。現(xiàn)如今我國(guó)許多企業(yè)法人結(jié)構(gòu)不健全，公司運(yùn)作不規(guī)范，這一系列不合理的企業(yè)發(fā)展現(xiàn)象阻礙了市場(chǎng)的持續(xù)發(fā)展，也降低了投資者的投資信心。而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的辦法及時(shí)地緩解了這些問題，這對(duì)提高企業(yè)信息質(zhì)量的幫助是尤為關(guān)鍵的。

（二）有助于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善

我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制十分倚重誠(chéng)信和法制，會(huì)計(jì)亦是如此。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在一定程度上已經(jīng)做到了與國(guó)際的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則一致，同時(shí)也為共同發(fā)展制定了統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，極大程度上降低了國(guó)際交易成本，為我國(guó)企業(yè)的國(guó)際化打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（三）有利于經(jīng)濟(jì)秩序的維護(hù)

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)信息做到了充分披露，加強(qiáng)了會(huì)計(jì)信息的透明度，因此在很大程度上保護(hù)了投資者的利益，也維護(hù)了廣大群眾的知情權(quán)和利益。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的披露作出了新的要求，對(duì)其在時(shí)間、空間、內(nèi)容等方面作出了更加全面而又明確的規(guī)定。這一變動(dòng)對(duì)建立更加健康有序的經(jīng)濟(jì)秩序作出了極大的貢獻(xiàn)。

三、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的改革對(duì)策

（一）健全完善財(cái)務(wù)制度

在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求下，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該積極響應(yīng)頒布新的財(cái)務(wù)管理辦法，不僅要從大方面改變規(guī)定和原則，還要改革財(cái)務(wù)運(yùn)作的具體辦法，并且要細(xì)致到每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括會(huì)計(jì)科目的使用，填制、取得憑證等方面。這樣做能夠增加會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，也能夠使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理做到有章可循，讓企業(yè)的稅務(wù)管理工作健康有序地進(jìn)行。

（二）提升稅務(wù)管理的層次

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)管理水平較低，無法從大局上對(duì)企業(yè)進(jìn)行準(zhǔn)確的把握。在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)要想提高資金效率、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須提升企業(yè)的稅務(wù)管理層次。一是要做到拓展稅務(wù)管理的內(nèi)容，不僅要向稅金、保險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)管理等方面拓展，還要向技術(shù)、人才、信息等知識(shí)資本管理方面拓展；二是要做到更新財(cái)務(wù)管理方法。滾動(dòng)預(yù)算、不確定性決策、風(fēng)險(xiǎn)決策、定量預(yù)測(cè)等財(cái)務(wù)管理方法應(yīng)更多的運(yùn)用到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作上去。財(cái)務(wù)控制方法也應(yīng)該受到足夠的重視，財(cái)務(wù)分析方法能夠有效地提高效率、防范風(fēng)險(xiǎn)；三是改良管理手段，加強(qiáng)企業(yè)資源規(guī)劃的信息化和網(wǎng)絡(luò)化。

（三）提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員是一項(xiàng)挑戰(zhàn)。新準(zhǔn)則不僅關(guān)注企業(yè)的損益情況，更加強(qiáng)調(diào)了企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表是否能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不僅關(guān)注企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效果，更加關(guān)注資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率和企業(yè)盈利模式和今后的發(fā)展前景；更加關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、權(quán)力義務(wù)以及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，我們應(yīng)該在分析實(shí)際工作中存在問題的基礎(chǔ)上，對(duì)于不合理的地方進(jìn)行改革，從而解決出現(xiàn)的問題和狀況，這就決定了新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)工作者有了更高的要求。在新準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)工作者能夠根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況對(duì)工作中的問題進(jìn)行判斷。因此，會(huì)計(jì)工作者要認(rèn)真學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求和改變之處，領(lǐng)悟其精神實(shí)質(zhì)，不斷提高自身的專業(yè)水平，使自己在優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)法則中生存下來，同時(shí)這也能夠提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，最終成為新經(jīng)濟(jì)環(huán)境的大贏家。

四、結(jié)束語

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生了巨大影響，這就要求企業(yè)仔細(xì)研究新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照其新的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的改革，從而提高自身的會(huì)計(jì)信息的透明度，來維護(hù)廣大群眾和投資者的知情權(quán)，為他們提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，來保證決策的科學(xué)性和合理性。除此之外，企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)員工的培訓(xùn)工作，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，以此確保企業(yè)會(huì)計(jì)工作的順利開展。企業(yè)還要重視會(huì)計(jì)信息化的建設(shè)，提高其會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作的效率，培養(yǎng)出高效化、信息化的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，最終推進(jìn)企業(yè)稅務(wù)制度工作的進(jìn)行，使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的影響范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè) 稅務(wù)會(huì)計(jì) 稅務(wù)籌劃 有效路徑

改革開放三十年來，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度不斷加快，我國(guó)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的引導(dǎo)下，開始快速發(fā)展，我國(guó)各種類型的企業(yè)，包括國(guó)企、私企、上市企業(yè)等如雨后春筍般涌現(xiàn)，已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主體。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，我國(guó)諸多企業(yè)也面臨著諸多挑戰(zhàn)與競(jìng)爭(zhēng)。當(dāng)前，我國(guó)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)家以宏觀調(diào)控為主，稅收籌劃涉及企業(yè)的微觀經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)，因此企業(yè)如果要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，必須全面籌劃企業(yè)的稅務(wù)機(jī)制，爭(zhēng)取以最小的投入，贏得最大的利益。

一、我國(guó)企業(yè)稅務(wù)籌劃的發(fā)展現(xiàn)狀

稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在稅務(wù)管理法規(guī)和制度的約束下，經(jīng)過合理的統(tǒng)籌規(guī)劃，在不違法、違紀(jì)的情況下，幫助企業(yè)合理節(jié)稅、避稅，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)效益。稅務(wù)籌劃活動(dòng)的首要條件是，稅務(wù)籌劃必須是合法的，必須在國(guó)家的稅務(wù)政策法規(guī)的約束之下，通過合理籌劃為企業(yè)節(jié)稅。其次，企業(yè)在進(jìn)行稅收工作之前，稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的合理經(jīng)營(yíng)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有重要影響，能夠使企業(yè)在合理的稅務(wù)籌劃條件下承擔(dān)較低的稅收負(fù)擔(dān)和責(zé)任。在此企業(yè)的稅務(wù)籌劃影響整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)管理活動(dòng)，貫穿于企業(yè)稅務(wù)管理的整個(gè)過程，是企業(yè)財(cái)務(wù)稅后管理的重要、主要組成部分。2001年，我國(guó)頒布了企業(yè)會(huì)計(jì)制度，對(duì)企業(yè)的稅收進(jìn)行了進(jìn)一步的明確規(guī)定，這表明了我國(guó)開始明確了企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的方向和內(nèi)容。盡管如此，我國(guó)稅收管理的辦法與企業(yè)的會(huì)計(jì)制度之間還有諸多沒有有效統(tǒng)一的地方，從而導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)所得稅征收的工作內(nèi)容越來越復(fù)雜，由此產(chǎn)生的企業(yè)稅務(wù)問題也越來越多。我國(guó)稅務(wù)籌劃工作從改革開放以來，逐漸有了進(jìn)一步的發(fā)展和提升。我國(guó)企業(yè)稅務(wù)籌劃從依附與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)上，逐漸形成了獨(dú)立的稅務(wù)會(huì)計(jì)體系，并不斷認(rèn)識(shí)到企業(yè)稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和合理避稅，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的作用。但我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，與發(fā)達(dá)國(guó)家和世界跨國(guó)企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)比較起來還是落后較多，發(fā)展也較緩慢，同時(shí)也存在稅務(wù)籌劃效率不高、稅務(wù)籌劃不夠科學(xué)的問題。

二、我國(guó)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作存在的問題

（一）我國(guó)企業(yè)稅務(wù)籌劃意識(shí)較落后

隨著近年來，世界各國(guó)和跨國(guó)企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的重視程度不斷提高，國(guó)際市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，企業(yè)面臨著較以前更大的生存壓力。因此企業(yè)必須正視機(jī)遇與挑戰(zhàn)，在提高外部競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，也必須提高內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)力。事實(shí)證明，提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃水平是降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的有效手段。我國(guó)企業(yè)對(duì)于稅務(wù)籌劃的意識(shí)和實(shí)施稅務(wù)籌劃的力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，尤其是私營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)，由于企業(yè)規(guī)模較小、人力資源投入力度較小，對(duì)稅務(wù)籌劃工作無暇他顧。一些大中型企業(yè)對(duì)于稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)不夠，主要表現(xiàn)在對(duì)稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展的重視程度不夠、科學(xué)管理意識(shí)不夠。沒有建立專業(yè)的、專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)管理隊(duì)伍，對(duì)稅務(wù)籌劃隊(duì)伍的建設(shè)停留在兼職或融合的基礎(chǔ)上。

（二）企業(yè)稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決策影響程度不夠

稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展以及企業(yè)利潤(rùn)的重要性逐漸得到了一些企業(yè)的認(rèn)識(shí)，并且在企業(yè)稅務(wù)籌劃工作上有了一定的投入，但整體效果不明顯。首先企業(yè)的稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策中的財(cái)務(wù)決策影響較小。稅務(wù)籌劃作為企業(yè)在客觀條件下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必然，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行性較差。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)于稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)主要停留在為企業(yè)減少稅負(fù)的層面上，并將為企業(yè)減負(fù)作為稅務(wù)籌劃的唯一目的，使企業(yè)的稅務(wù)籌劃目標(biāo)存在偏差。

三、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效途徑

（一）制定明確的稅務(wù)籌劃目標(biāo)

一個(gè)清晰明了的稅務(wù)籌劃目標(biāo)，是企業(yè)提高稅務(wù)籌劃有效性的重中之重。明確的稅務(wù)籌劃目標(biāo)有助于企業(yè)避免稅務(wù)籌劃誤區(qū)。通常稅務(wù)籌劃的首要目標(biāo)是減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，但合理合法降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的同時(shí)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化則是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的最高目標(biāo)。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)充分了解國(guó)家各類稅收政策和優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，制定符合企業(yè)實(shí)際的稅務(wù)籌劃目標(biāo)。對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，制定稅務(wù)籌劃目標(biāo)是必須了解代建房產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅、增值稅的納稅額度、比例和優(yōu)惠策略，從而確定企業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃。由此可見，明確的稅務(wù)籌劃目標(biāo)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的策略和目標(biāo)都有重要影響。

（二）加強(qiáng)企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)和投入

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中，必須提高稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)，認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、決策和企業(yè)利潤(rùn)最大化的重要作用。進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃的第一步是明確稅務(wù)籌劃和偷稅漏稅之間的界限，如果不做好這樣的明確工作，則可能會(huì)給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)損失和無形資產(chǎn)損失。對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的唯一目的不是通過稅務(wù)籌劃使企業(yè)繳納最少的稅務(wù)，而是通過稅務(wù)籌劃使企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化。企業(yè)必須擁有專業(yè)的稅務(wù)管理隊(duì)伍，才能提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效性。

（三）通過稅務(wù)籌劃積極影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，企業(yè)流轉(zhuǎn)稅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的主要因素之一，企業(yè)所得稅是影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)投資的重要因素。企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的重要體現(xiàn)是稅負(fù)的高低，企業(yè)稅負(fù)通常是企業(yè)資金的凈流出，是影響企業(yè)受益計(jì)算的主要成分。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)當(dāng)通過有效的籌劃，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正確干預(yù)和積極影響，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，提高企業(yè)決策科學(xué)依據(jù)，從而提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)創(chuàng)造最大化的效益和利潤(rùn)。

四、結(jié)束語

總之，稅務(wù)籌劃作為企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要性不言而喻，稅務(wù)籌劃同企業(yè)的發(fā)展和未來規(guī)劃緊密相關(guān)，我們必須在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的影響范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 稅務(wù)籌劃 集團(tuán) 風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)籌劃是指在不違反法律、法規(guī)的前提下，納稅主體對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到稅后收益最大化的目標(biāo)。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，其稅務(wù)籌劃也是在法律允許的范圍內(nèi)，從集團(tuán)的整體全局出發(fā)，為減小企業(yè)集團(tuán)的整體稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅后的利益最大化，增加集團(tuán)的凈收益，對(duì)整個(gè)集團(tuán)的投資、籌資、經(jīng)營(yíng)等涉稅活動(dòng)進(jìn)行事先的分析、籌劃，利用稅法的各項(xiàng)優(yōu)惠政策獲得稅后利益最大化的財(cái)務(wù)謀劃活動(dòng)。

企業(yè)集團(tuán)是由多個(gè)分公司法人構(gòu)成的，其資金規(guī)模龐大，對(duì)資源統(tǒng)一規(guī)劃，對(duì)子公司統(tǒng)一管理，因此企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)籌劃方面相較于單個(gè)企業(yè)而言有更好的優(yōu)勢(shì)。

一、影響集團(tuán)稅務(wù)籌劃因素

1、政策因素

稅收籌劃主要是從稅收的政策法規(guī)出發(fā)，利用國(guó)家各項(xiàng)政策合理合法的進(jìn)行節(jié)稅，集團(tuán)的各項(xiàng)稅務(wù)籌劃均與國(guó)家的政策高度相關(guān)，因此，稅收法規(guī)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策是稅務(wù)籌劃活動(dòng)進(jìn)行的重要考慮因素。對(duì)于不同行業(yè)、不同地區(qū)的不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)稅法的優(yōu)惠政策有所不同，并且隨著稅收制度的不斷完善，稅收的籌劃也應(yīng)發(fā)生變化。

2、企業(yè)集團(tuán)的組織架構(gòu)因素

企業(yè)集團(tuán)的分子公司一般較多，納稅主體較為復(fù)雜，從而使各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅增加。在企業(yè)表面規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，各個(gè)分子公司之間提供勞務(wù)以及各個(gè)分子公司各有盈虧從而增加的各項(xiàng)稅負(fù)，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)而言其稅務(wù)籌劃的壓力增大。因此，企業(yè)集團(tuán)的各個(gè)組織架構(gòu)以及集團(tuán)對(duì)于企業(yè)的管理控制能力對(duì)于集團(tuán)的稅務(wù)籌劃有很大的影響。

3、人員因素

企業(yè)內(nèi)部從事財(cái)務(wù)工作人員對(duì)于稅法知識(shí)的了解以及應(yīng)對(duì)檢查稽查問題的能力都對(duì)稅務(wù)籌劃有一定的影響。這里所指的人員包括集團(tuán)稅務(wù)籌劃的制定人員以及具體各個(gè)分子公司的執(zhí)行人員。

首先作為制定人員，其對(duì)于稅法等相關(guān)法規(guī)的熟悉程度以及其洞察稅法動(dòng)向的相關(guān)能力直接影響到集團(tuán)稅務(wù)籌劃的制定。另外，各分子公司的財(cái)務(wù)人員是執(zhí)行集團(tuán)稅務(wù)籌劃的主體，因此這些財(cái)務(wù)人員的執(zhí)行力及重視程度也影響著稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)籌劃固然可以使企業(yè)獲得更多的利益，但是作為事先的活動(dòng)，必然會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)也就是指企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)籌劃活動(dòng)由于各種原因沒有達(dá)到預(yù)期的效果所付出的代價(jià)。導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)的原因主要表現(xiàn)在以下幾方面。

1、政策方面的風(fēng)險(xiǎn)

（1）人員理解有誤。稅收的法規(guī)繁多，立法面也比較廣，財(cái)務(wù)人員容易對(duì)稅收政策理解有所偏差，比如說日常的稅務(wù)核算從表面看是按照規(guī)定操作的，但是由于對(duì)有關(guān)稅收政策的理解不當(dāng)，造成偷稅行為而受到稅務(wù)處罰的風(fēng)險(xiǎn)。另外，對(duì)于制定整個(gè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的人員來講，在稅法的理解上沒有做好相關(guān)的溝通或其他原因?qū)е碌睦斫馄H，會(huì)導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

（2）政策變化。稅收政策變化極快，有一些政策具有不定期或相對(duì)較短的時(shí)效性，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可能與納稅企業(yè)進(jìn)行溝通，并且企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)籌劃是事先就做好的，因此稅收的法規(guī)變更信息對(duì)納稅人來講存在著嚴(yán)重的信息不對(duì)稱。這也對(duì)企業(yè)集團(tuán)的稅收籌劃造成一定的風(fēng)險(xiǎn)。

2、稅收籌劃執(zhí)行方面

蓋地認(rèn)為，由于未來的不確定性，導(dǎo)致納稅人在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，使稅務(wù)籌劃的收益與成本面臨不確定性。其中稅收籌劃在政策的運(yùn)用方面有可能存在不到位的情況或者執(zhí)行不到位導(dǎo)致操作的風(fēng)險(xiǎn)。另外，集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況會(huì)發(fā)生變化，集團(tuán)企業(yè)分子公司繁雜，由于反饋不及時(shí)等情況，使集團(tuán)企業(yè)不能及時(shí)調(diào)整原來的稅收籌劃政策，因此存在原稅收籌劃政策失效造成的經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

3、稅收籌劃的主觀性風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃是納稅人為了企業(yè)的節(jié)稅獲得更大的稅后利益而制定的稅前的籌劃，這種籌劃是納稅企業(yè)的主觀判斷，主要是通過對(duì)稅收政策的認(rèn)識(shí)及對(duì)稅務(wù)籌劃條件的認(rèn)識(shí)所作出的主觀性的判斷。這種判斷與納稅人對(duì)稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等方面的法律政策及業(yè)務(wù)的熟悉程度有極大的關(guān)系。

4、征納雙方的認(rèn)定差異導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)的法律法規(guī)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律的要求和規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃。但是納稅人的稅務(wù)籌劃是一種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，其選擇的方案與具體實(shí)施，都由納稅人決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)參與其中。因此，納稅人確定的稅務(wù)籌劃方案是不是符合稅法的規(guī)定，能否帶給納稅人稅收上的利益，很大程度取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其稅務(wù)籌劃方案的認(rèn)定。如果企業(yè)所選擇的方案不符合稅法等相關(guān)法律的精神，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)視其為避稅，甚至當(dāng)作是偷逃稅。如果是這樣的話，納稅人非但不會(huì)取得稅收的收益，還會(huì)擔(dān)負(fù)相應(yīng)的懲罰。

三、企業(yè)集團(tuán)規(guī)避籌劃風(fēng)險(xiǎn)的措施

企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)籌劃是集團(tuán)財(cái)務(wù)決策的重點(diǎn)之一，也是集團(tuán)發(fā)揮資源一體化管理，實(shí)現(xiàn)資源高效配置的一個(gè)重要保證。集團(tuán)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)要服從集團(tuán)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。集團(tuán)在采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷等不同的環(huán)節(jié)都會(huì)涉及到稅務(wù)籌劃，因此企業(yè)集團(tuán)應(yīng)進(jìn)行全面的稅務(wù)籌劃管理，規(guī)避在稅務(wù)籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

1、保持賬務(wù)的完整性

企業(yè)集團(tuán)的分子公司較多，涉及的業(yè)務(wù)也比較繁雜，因此更要保持賬務(wù)的完整性。會(huì)計(jì)賬簿、憑證等這些基礎(chǔ)的資料是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的真實(shí)憑據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)以此來進(jìn)行征稅及稅務(wù)檢查，并且這也是取得稅收優(yōu)惠政策的賬務(wù)支持。集團(tuán)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)賬務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)管，保證賬證完整，正確的處理各項(xiàng)賬務(wù)并足額繳納稅款，這是集團(tuán)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的首要前提，也是控制稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，提高效率的重要基礎(chǔ)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)并把握稅收政策

稅收政策對(duì)于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策有著重要的作用，因此也在不斷地變化，而稅務(wù)的籌劃是在利用稅收的政策跟經(jīng)濟(jì)的實(shí)際適應(yīng)程度而不斷變化，找到企業(yè)在稅收上的利益增長(zhǎng)點(diǎn)，從而取得稅后利益的最大化。這就要求企業(yè)應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收政策，把握稅收政策的變化趨勢(shì)，這也是規(guī)避稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)。

3、保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通

集團(tuán)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，稅務(wù)籌劃人員對(duì)一些具體的活動(dòng)很難準(zhǔn)確把握界限，一些問題在概念的界定上也很模糊，比如稅務(wù)籌劃與避稅的區(qū)別等，并且各地具體的稅收征管方式也有所不同，稅收?qǐng)?zhí)法部門擁有較大的自由權(quán)。因此稅務(wù)籌劃者應(yīng)該確立溝通觀念，爭(zhēng)取得到有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，避免將稅務(wù)籌劃的成果轉(zhuǎn)化為風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃活動(dòng)的最終目標(biāo)是節(jié)稅，而節(jié)稅的實(shí)現(xiàn)要依賴稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)企業(yè)籌劃行為的認(rèn)可，只有得到認(rèn)同并且依照法定程序履行了相關(guān)義務(wù)，才能將稅務(wù)籌劃轉(zhuǎn)化為企業(yè)的利益。

4、利用稅務(wù)降低風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)今社會(huì)，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，社會(huì)分工也逐漸細(xì)分，各行各業(yè)的專業(yè)化程度越來越高，而稅務(wù)的核心競(jìng)爭(zhēng)力就在稅務(wù)籌劃的水平上。納稅企業(yè)的專業(yè)知識(shí)、辦稅能力、納稅成本等在納稅活動(dòng)處于劣勢(shì)，信息不完全，因而不可能完全協(xié)調(diào)納稅活動(dòng)和保證納稅的準(zhǔn)確性，規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)在這方面的專業(yè)化程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)自身，他們有著巨大的優(yōu)勢(shì)，首先稅務(wù)機(jī)構(gòu)有著較好的專業(yè)素質(zhì)，籌劃水平相對(duì)來說較高，可以有效地控制籌劃風(fēng)險(xiǎn)；其次，稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以及時(shí)的向企業(yè)提供稅務(wù)方面的信息，使企業(yè)熟悉國(guó)家出臺(tái)的稅收政策，使稅收利益最大化；還有就是有利于減少企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來說，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的面比較廣，各子公司的業(yè)務(wù)有所不同，會(huì)計(jì)處理方式有可能會(huì)不同于稅收制度規(guī)定的稅務(wù)處理方式，稅務(wù)可以幫助企業(yè)規(guī)范此類行為，從而避免稅收處罰，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。

5、采用適合的稅務(wù)籌劃方法

企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比較復(fù)雜，涉及的環(huán)節(jié)比較多，因此在稅務(wù)籌劃的方法選擇上也要更加的謹(jǐn)慎，才能有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。要全局進(jìn)行考慮，否則雖然在某個(gè)環(huán)節(jié)上節(jié)稅比較多，但是集團(tuán)總體是有損失的，因此要采取一體化的稅務(wù)籌劃措施。

（1）分環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃。集團(tuán)作為一個(gè)系統(tǒng)，涉及到采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售的各個(gè)環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)都涉及到稅務(wù)的處理，因此集團(tuán)應(yīng)作為一個(gè)系統(tǒng)分步驟地對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

比如對(duì)于采購(gòu)環(huán)節(jié)，它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要活動(dòng)，不同的采購(gòu)決策使企業(yè)享受不同的稅收政策，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本也有重要的影響。因此集團(tuán)應(yīng)對(duì)各個(gè)企業(yè)的采購(gòu)進(jìn)行籌劃。不僅僅要考慮采購(gòu)的價(jià)格，要從供應(yīng)商的性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)能力等方面全面考察，對(duì)于采購(gòu)的合同、采購(gòu)的方式以及發(fā)票、各項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)全面考察計(jì)劃，已達(dá)到稅后利益最大化的目標(biāo)。

（2）投資、籌資過程的稅務(wù)籌劃。集團(tuán)可以利用整體的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行有效的集體籌資、投資活動(dòng)，這樣可以有效地控制投資、籌資過程中的成本，還可以降低稅務(wù)籌劃的成本以及有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

比如對(duì)于籌資活動(dòng)，集團(tuán)可以利用其自身的資源及信譽(yù)優(yōu)勢(shì)，整體對(duì)外進(jìn)行籌資活動(dòng)，然后再層層分貸；或者在內(nèi)部解決籌資活動(dòng)，比如資金的調(diào)撥、成員企業(yè)間的機(jī)器設(shè)備租賃等，有效地降低成本，規(guī)避稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

集團(tuán)公司作為一個(gè)整體，一個(gè)系統(tǒng)，其稅務(wù)籌劃不能孤立地考慮納稅本身的問題，必須對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌籌劃。本文主要是從影響企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的因素入手，探討了稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的主要資金量大、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)復(fù)雜等特點(diǎn)提出了集團(tuán)規(guī)避稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的主要措施。對(duì)于各個(gè)環(huán)節(jié)的具體實(shí)施方法還需進(jìn)一步的細(xì)化研究，對(duì)于一些具體的實(shí)例還需進(jìn)一步的探討。

【參考文獻(xiàn)】

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[3] 賈英姿：集團(tuán)公司全面納稅籌劃管理[D].天津大學(xué)，2006.

稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的影響范文第5篇

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；稅務(wù)籌劃；所得稅

房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及資金量大、投資周期長(zhǎng)、資金回籠慢，作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)重要支撐力量的房地產(chǎn)行業(yè)當(dāng)前正面臨著市場(chǎng)的考驗(yàn)。提高房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃能力無疑是提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施。房地產(chǎn)企業(yè)是納稅大戶產(chǎn)業(yè)，據(jù)統(tǒng)計(jì)房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的20%用于交各種稅費(fèi)，在房地產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)中25%為企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是房地產(chǎn)企業(yè)最大的稅種之一，做好我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃工作是非常必要的。

一、所得稅籌劃對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重要意義

稅務(wù)籌劃是在稅法和其他法律允許的范圍內(nèi)，通過稅務(wù)籌劃手段，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)事先籌劃和謀略，最大限度地獲取“節(jié)稅”的稅收利益。所得稅是稅收重要組成部分，還有一定的比重。稅收籌劃不同于“逃稅”和“偷稅”，具有合法性、合理性、目的性、籌劃性、專業(yè)性和風(fēng)險(xiǎn)性。所得稅籌劃對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)有重要意義。

（一）合理的所得稅籌劃使房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化

高投入、高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)是房地產(chǎn)企業(yè)資本運(yùn)作的主要特點(diǎn)。一方面，在合法的前提下進(jìn)行所得稅稅務(wù)籌劃能緩解企業(yè)所得稅清算時(shí)間，增加企業(yè)周轉(zhuǎn)的資金量，減少現(xiàn)金流壓力，擴(kuò)大企業(yè)資金運(yùn)作的經(jīng)濟(jì)收益。另一方面，房地產(chǎn)企業(yè)的稅收歷來備受有關(guān)部門關(guān)注，而且國(guó)內(nèi)所得稅管理越來越規(guī)范化。提前合理進(jìn)行所得稅稅務(wù)籌劃可以保障企業(yè)依法納稅，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）所得稅稅務(wù)籌劃是提升房地產(chǎn)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑

當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)越來越激烈，房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展正面臨著巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。未來房地產(chǎn)企業(yè)的盈利空間在市場(chǎng)機(jī)制和政府調(diào)控的影響下將越來越窄。向管理要效益將是房地產(chǎn)企業(yè)未來發(fā)展的方向，所得稅稅務(wù)籌劃企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組織部分，而且是可以直接為企業(yè)帶來效益的。所得稅稅務(wù)籌劃能力在很大程度上將提升房地產(chǎn)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，因此是房地產(chǎn)企業(yè)必須重視并積極實(shí)踐的重要管理內(nèi)容。

二、我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅籌劃存在的問題

正是企業(yè)所得稅籌劃對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展有著積極影響力，企業(yè)所得稅籌劃備受國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)歡迎，但從國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅籌劃的現(xiàn)狀來看，還存在一些問題。

（一）對(duì)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃認(rèn)識(shí)不夠

首先，國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)高層管理人員的重心還是以地產(chǎn)開發(fā)及銷售為主，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的重視往往導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)管理層忽視稅務(wù)籌劃的必要性和安全性。受其影響，房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面投入的人力和物力都是不夠的，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃顯有成績(jī)，越來越不被重視。其次，在國(guó)內(nèi)還有很多的房地產(chǎn)企業(yè)管理層對(duì)稅務(wù)籌劃理解不夠，分不清什么是“稅務(wù)籌劃”什么是“偷稅漏稅“。有的企業(yè)甚至偷換概念，借“稅務(wù)籌劃”之名行“偷稅漏稅”之實(shí)，最后稅務(wù)稽查的結(jié)果是補(bǔ)繳欠稅款、繳納稅款延期滯納金、罰款。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃缺乏專業(yè)性

稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)要求比較高，專業(yè)過硬的稅務(wù)籌劃人員缺乏。房地產(chǎn)企業(yè)涉及的財(cái)務(wù)工作量非常大，開展房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃更加需要既懂財(cái)務(wù)又懂房地產(chǎn)開發(fā)流程的相關(guān)人員。國(guó)內(nèi)很多房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中都感嘆高級(jí)財(cái)務(wù)人才匱乏，受其影響，一些房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃出現(xiàn)了稅務(wù)籌劃思路不清晰、目標(biāo)不明確的問題，缺乏稅務(wù)籌劃的大局意識(shí)和整體意識(shí)。稅務(wù)籌劃的方法不熟練也是當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃暴露出的問題。對(duì)一些具體的所得稅稅務(wù)籌劃的方法不熟練，沒有建立起完善的稅務(wù)籌劃體系，導(dǎo)致所得稅稅務(wù)籌劃狀況百出，反而增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、做好國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅籌劃的策略

做好國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃工作是非常必要的，也是確保房地產(chǎn)企業(yè)未來能走更遠(yuǎn)的有效措施?，F(xiàn)以A集團(tuán)股份公司的所得稅稅務(wù)籌劃為例，結(jié)合本人多年的相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)當(dāng)前國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃提出以下幾點(diǎn)建議。

（一）加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的內(nèi)部建設(shè)

A集團(tuán)股份公司是一家集合房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)、銷售、管理和服務(wù)的綜合性房地產(chǎn)上市股份制企業(yè)，在全國(guó)多個(gè)區(qū)域設(shè)有子公司。A公司非常重視企業(yè)管理層的培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)幫助管理層對(duì)稅務(wù)籌劃的必要性和安全性有充分的認(rèn)識(shí)，引起房地產(chǎn)企業(yè)管理層對(duì)稅務(wù)籌劃工作的支持，保障企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面人力、物力的支持和投入。同時(shí)，A公司還加大投入建立一支高效的稅務(wù)籌劃專業(yè)團(tuán)隊(duì)，提升房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃能力。不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，建立適合房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃體系，明確企業(yè)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，成立稅務(wù)籌劃統(tǒng)籌部門，對(duì)所得稅這樣的重要稅種的稅務(wù)籌劃指定專業(yè)人員專門負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)與細(xì)節(jié)籌劃的科學(xué)管理和統(tǒng)籌。為調(diào)動(dòng)員工積極性，還建立相關(guān)考評(píng)機(jī)制，通過績(jī)效考評(píng)評(píng)估確保財(cái)務(wù)人員的工作熱情與工作責(zé)任心。以上內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)為A公司的稅務(wù)籌劃有效開展提供了保障。

（二）完善房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃體系

所得稅的稅務(wù)籌劃可以從收入、成本、其他費(fèi)用、其他行為四個(gè)方面構(gòu)建所得稅籌劃體系。收入方面常用的所得稅籌劃手法為“納稅期遞延法”的稅務(wù)籌劃方法。例如：A公司通過對(duì)同一項(xiàng)目分期開發(fā)合理規(guī)劃施工工期，分期預(yù)售，根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)文第八條、第九條的有關(guān)規(guī)定，以及地方稅務(wù)局對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率和實(shí)際計(jì)稅毛利率的有關(guān)規(guī)定，實(shí)現(xiàn)前期少交所得稅后期多交所得稅的目標(biāo)。這種稅務(wù)籌劃處理所交所得稅的金額沒有變，但為企業(yè)爭(zhēng)取到了資金時(shí)間價(jià)值，減輕了企業(yè)前期的資金壓力。成本方面A企業(yè)常用的籌劃方法通常采用預(yù)估成本的稅務(wù)籌劃方法。即通過預(yù)估確認(rèn)成本讓前期的所得額降低，后面的所得額增加，雖然整體所得額不變，但起到延遲繳納所得稅作用。其他費(fèi)用方面，待攤費(fèi)用、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等等都會(huì)影響企業(yè)的所得稅納稅額度，及時(shí)核算、分期取得發(fā)票、按照稅法規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)來指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等等都是稅務(wù)籌劃過程中要慎重處理的。如A公司在西北某區(qū)域的同一開發(fā)片區(qū)有多家子公司，共享公共配套，捐贈(zèng)西北某大學(xué)教育基金會(huì)款項(xiàng)由其中一家當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)收入最多的子公司支出。其他行為主要是通過成立公司轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、虧損彌補(bǔ)、會(huì)計(jì)處理行為、借款行為的稅務(wù)籌劃方法。例如：A公司成立的物業(yè)公司盈利情況不太理想，但通過一定會(huì)計(jì)處理將房地產(chǎn)公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到物業(yè)公司卻起到節(jié)稅籌劃作用。借款方面，借貸行為是房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常面臨的。國(guó)稅發(fā)[2006]3號(hào)規(guī)定的關(guān)聯(lián)方借入資金金額超過其注冊(cè)資本的50%的，前后的稅務(wù)處理是不一樣的?；诖艘?guī)定，A公司在企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃過程中設(shè)立了借款警戒線的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，由集團(tuán)資金部統(tǒng)借統(tǒng)籌，根據(jù)需要為各子公司籌得資金，科學(xué)指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。結(jié)合A公司所得稅稅務(wù)籌劃的成功經(jīng)驗(yàn)，建議所得稅稅務(wù)籌劃系統(tǒng)建設(shè)要合法合理，系統(tǒng)要完善全面，同時(shí)還要兼顧各個(gè)稅務(wù)籌劃方面的相互影響，使稅務(wù)籌劃系統(tǒng)科學(xué)有效。

四、結(jié)束語

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉及資金量大，同時(shí)企業(yè)所得稅方面的規(guī)定也非常多，重視并做好房地產(chǎn)企業(yè)所得稅籌劃對(duì)提升房地產(chǎn)企業(yè)整體的稅務(wù)籌劃水平有重要意義。同時(shí)，做好房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃也是比較容易有成效的稅務(wù)籌劃。結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)特點(diǎn)有針對(duì)性地開展企業(yè)房地產(chǎn)所得稅籌劃，構(gòu)建一套完善的企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃體系，并重視企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃環(huán)境的打造，相信在廣大財(cái)會(huì)人員還有房地產(chǎn)企業(yè)管理層共同的努力下一定能實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃管理更大發(fā)展。

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