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固定資產(chǎn)流程管理范文第1篇

關(guān)鍵詞：建設(shè)銀行 固定資產(chǎn) 流程管理

一、建設(shè)銀行固定資產(chǎn)管理的重要性

隨著建設(shè)銀行業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展，電子銀行渠道業(yè)務(wù)建設(shè)、網(wǎng)點(diǎn)戰(zhàn)略性擴(kuò)張，建設(shè)銀行固定資產(chǎn)投入不斷增加，固定資產(chǎn)已作為建設(shè)銀行主要的經(jīng)濟(jì)實(shí)力證明之一，固定資產(chǎn)管理貫穿建設(shè)銀行經(jīng)營全過程，是企業(yè)“精細(xì)化”管理的重要體現(xiàn)。所以建設(shè)銀行應(yīng)從戰(zhàn)略成本的高度，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化的態(tài)勢不斷進(jìn)行流程優(yōu)化，完善固定資產(chǎn)流程管理體系。確保固定資產(chǎn)的完整性，防止建設(shè)銀行資產(chǎn)流失。

二、建設(shè)銀行固定資產(chǎn)的定義

固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上（不含）、單位價(jià)值在4000元以上（不含）、并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的有形資產(chǎn)，或者使用期限在一年以上（不含）、單位價(jià)值在4000元以下、但是在中國建設(shè)銀行固定資產(chǎn)分類目錄和折舊年限表中存在并且按照固定資產(chǎn)管理的有形資產(chǎn)。我行固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。

建設(shè)銀行固定資產(chǎn)管理占比最大的兩類就是經(jīng)營有關(guān)的電子設(shè)備和房屋。

三、建設(shè)銀行固定資產(chǎn)管理的政策依據(jù)及現(xiàn)狀

（一）政策依據(jù)

2008年1月中國建設(shè)銀行下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)《中國建設(shè)銀行財(cái)務(wù)管理暫行辦法（2007年修訂版）》的通知，對固定資產(chǎn)管理進(jìn)行了制度上的規(guī)范，對各行固定資產(chǎn)管理起到了較強(qiáng)的指導(dǎo)作用。尤其是ERPF系統(tǒng)上線后，各類固定資產(chǎn)的卡片實(shí)施電子檔案管理，對固定資產(chǎn)規(guī)范性管理進(jìn)一步明確。

（二）固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

1、房屋權(quán)屬不完整問題。

近年來，隨著網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)戰(zhàn)略性擴(kuò)張的需要，建設(shè)銀行網(wǎng)點(diǎn)以自有購置為主，前幾年由于房地產(chǎn)市場的火熱，開發(fā)商預(yù)售房條件寬松，之后因規(guī)劃等多種原因，無法辦理房產(chǎn)權(quán)屬證明，形成建設(shè)銀行部份房產(chǎn)權(quán)屬不完整現(xiàn)象。

2、經(jīng)營設(shè)備類固定資產(chǎn)的管理流程不夠明晰。

總分行的管理辦法對固定資產(chǎn)管理主要進(jìn)行了框架式的要求，對具體的操作流程如固定資產(chǎn)的新增入賬、調(diào)撥未進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化，各基層行根據(jù)框架自行進(jìn)行管理，管理水平參差不齊,主要存在設(shè)備調(diào)撥不及時(shí)、固定資產(chǎn)清理難度較大等薄弱環(huán)節(jié)。分析原因有如下四點(diǎn)：

第一點(diǎn)：采購渠道較為分散。固定資產(chǎn)采購渠道分為集中采購和支行自行采購等多種方式。其中集中采購又由總行和分行多個(gè)部門進(jìn)行承擔(dān)，采購?fù)瓿珊?，有的固定資產(chǎn)由供應(yīng)商直接提供給使用部門，支行實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門無法了解固定資產(chǎn)的入賬情況，形成固定資產(chǎn)新增入賬滯后的現(xiàn)象。

第二點(diǎn)：業(yè)務(wù)營運(yùn)使用的電子設(shè)備類固定資產(chǎn)，維修和更換頻率相對較快，ERPF系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理員設(shè)置較少。僅分行一級存在固定資產(chǎn)卡片調(diào)撥管理員，固定資產(chǎn)及時(shí)調(diào)撥缺乏系統(tǒng)支持，固定資產(chǎn)調(diào)撥不及時(shí)現(xiàn)象突出。

第三點(diǎn)：個(gè)別固定資產(chǎn)定義不清，容易造成固定資產(chǎn)流失，如固定資產(chǎn)目錄中的高級家具定義模糊，目前的操作是只要涉及家具均作為固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬管理，而使用部門往往忽略了這種價(jià)值相對較低的固定資產(chǎn)的管理，在實(shí)物毀損的情況下，容易擅自丟棄，形成固定資產(chǎn)的流失。

第四點(diǎn)：使用部門人員流動(dòng)性較強(qiáng)，未設(shè)置固定資產(chǎn)管理員，管理責(zé)任不明確，

四、對固定資產(chǎn)管理流程改進(jìn)的幾點(diǎn)建議

（一）房產(chǎn)權(quán)屬不完整情況

1、存量房屋權(quán)屬不完整情況，應(yīng)密切與房屋開發(fā)商和房產(chǎn)管理部門進(jìn)行聯(lián)系，密切關(guān)注房屋產(chǎn)權(quán)辦理進(jìn)展情況，熟悉房屋買賣合同中違約條例的時(shí)效性，通過借助法律力量維護(hù)建設(shè)銀行相關(guān)權(quán)益。

2、對新購房產(chǎn)，在市場調(diào)查時(shí)，將房屋的權(quán)屬調(diào)查列為房產(chǎn)購置的必要條件，合同簽訂中明確房屋權(quán)屬不完整的違約條件，采用責(zé)任追究制度，對市場調(diào)查不負(fù)責(zé)任、簽訂合同時(shí)擅自放棄違約責(zé)任相關(guān)條款，造成建設(shè)銀行新購房產(chǎn)無法辦理權(quán)屬證明的責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

（二）經(jīng)營類設(shè)備流程管理不夠明晰

作為企業(yè)的一項(xiàng)經(jīng)常性活動(dòng)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要，建立一個(gè)完整的管理流程模式是必要的，尤其是隨著建設(shè)銀行的不斷發(fā)展，固定資產(chǎn)的數(shù)量不斷增大。為切實(shí)強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，針對以上成因，建議制定以財(cái)務(wù)為控制核心的固定資產(chǎn)管理流程，優(yōu)化系統(tǒng)設(shè)置，重點(diǎn)針對固定資產(chǎn)管理的新增和調(diào)撥等薄弱環(huán)節(jié)，提出如下建議：

1、組織結(jié)構(gòu)的改造。

對所有固定資產(chǎn)管理實(shí)行集中歸口管理，專門設(shè)立固定資產(chǎn)管理辦公室，實(shí)行固定資產(chǎn)管理需求受理、集中采購、集中分配、統(tǒng)一調(diào)撥的集中管理模式，避免多頭管理形成的管理脫節(jié)。

2、建設(shè)銀行實(shí)行一級法人管理模式，下屬機(jī)構(gòu)龐大，業(yè)務(wù)分工復(fù)雜，短期內(nèi)更改組織結(jié)構(gòu)管理模式難度較大，因此，充分利用財(cái)務(wù)控制核心作用優(yōu)化固定資產(chǎn)流程相對快捷有效。

（1）、加大財(cái)務(wù)控制力度，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制的核心作用。

固定資產(chǎn)新增：分行及二級行以下集中采購的固定資產(chǎn)，在報(bào)銷環(huán)節(jié)應(yīng)向計(jì)財(cái)部門提供本次采購固定資產(chǎn)的驗(yàn)收單，涉及向二級行進(jìn)行分配的，同時(shí)附二級行相關(guān)部門簽字確認(rèn)固定資產(chǎn)領(lǐng)用單。

固定資產(chǎn)調(diào)撥：

（2）、在每一個(gè)使用部門設(shè)立固定資產(chǎn)管理兼職管理員，人員變動(dòng)時(shí)應(yīng)將固定資產(chǎn)納入交接事項(xiàng)，明確管理責(zé)任。

在一級分行及二級分行各部門增加ERPF系統(tǒng)操作員，只開放固定資產(chǎn)行內(nèi)調(diào)撥權(quán)限。

二級行轄內(nèi)調(diào)撥，由二級行固定資產(chǎn)管理員根據(jù)實(shí)物管理部門提交的調(diào)撥申請進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)撥操作。

二級行之間的調(diào)撥,由一級分行固定資產(chǎn)管理員根據(jù)二級行相關(guān)部門確認(rèn)后的調(diào)撥申請進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)撥操作。

（3）、適時(shí)更新固定資產(chǎn)目錄，盡量采用能夠量化的標(biāo)準(zhǔn)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定義。

參考文獻(xiàn)：

固定資產(chǎn)流程管理范文第2篇

關(guān)鍵詞 石油企業(yè) 固定資產(chǎn) 全生命周期管理

石油企業(yè)的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分，在企業(yè)的總資產(chǎn)中所占的比重很大，是企業(yè)賴以生存的和發(fā)展的物資基礎(chǔ)，具有數(shù)量大、種類多、價(jià)值高、使用周期長、使用地點(diǎn)分散等特點(diǎn)，管理難度大。因此，推行全生命周期管理對于保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高設(shè)備的運(yùn)營效率，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)石油企業(yè)平穩(wěn)、健康持續(xù)發(fā)展很有必要。

一、固定資產(chǎn)全生命周期管理概述

固定資產(chǎn)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的生命周期，在固定資產(chǎn)的全生命周期管理過程中是一環(huán)緊扣一環(huán)的閉環(huán)管理。固定資產(chǎn)全生命周期的管理就是對固定資產(chǎn)從預(yù)算、購建、運(yùn)維、改造、報(bào)廢處置的全過程管理。它從固定資產(chǎn)的規(guī)劃預(yù)算、購置建造、使用維護(hù)、改造維修、定期盤點(diǎn)、淘汰處置全面推進(jìn)資產(chǎn)全生命周期管理，查找管理漏洞，適時(shí)調(diào)整管理手段，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)生命周期成本最優(yōu)化，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)綜合效能，持續(xù)推進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)管理水平的提升，確保各項(xiàng)固定資產(chǎn)有限掌控，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率，確保資產(chǎn)保值增值。

（一）閉環(huán)管理，降低成本，提高效率

固定資產(chǎn)全生命周期管理是一種先進(jìn)的管理理念，運(yùn)用現(xiàn)代的科技手段，建立完善的閉環(huán)管理制度，在保證固定資產(chǎn)安全完整的前提下，及時(shí)采取有效的措施，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)高效率低成本使用，使企業(yè)整體的投入產(chǎn)出水平得以提高。

（二）動(dòng)態(tài)管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率，確保資產(chǎn)保值增值

固定資產(chǎn)全生命周期是一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理過程，其動(dòng)態(tài)管理機(jī)制優(yōu)于傳統(tǒng)管理模式，對固定資產(chǎn)整個(gè)生命周期進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，記錄、分析增減變動(dòng)的全過程，為企業(yè)固定資產(chǎn)管理和分析提供有效數(shù)據(jù)，挖掘企業(yè)內(nèi)部資源，充分利用閑置資產(chǎn)，避免重復(fù)購置造成的浪費(fèi)，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率，確保資產(chǎn)保值增值。

二、石油企業(yè)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問題

石油企業(yè)尤其是油品銷售企業(yè)集團(tuán)化集中管理，點(diǎn)多面廣，固定資產(chǎn)管理難度大，隨著企業(yè)固定資產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資金投入的增加，必然會(huì)帶來了一些新的管理上的問題和挑戰(zhàn)。

（一）固定資產(chǎn)管理相對薄弱，對固定資產(chǎn)管理的重要性認(rèn)識不足

部分石油企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對固定資產(chǎn)的管理相對薄弱，重實(shí)物輕價(jià)值，重投資規(guī)模，輕投資效益，造成固定資產(chǎn)管理工作條塊分割，重購輕管，賬賬、賬實(shí)不符，固定資產(chǎn)流失現(xiàn)象存在，重清查輕分析，重復(fù)配置，固定資產(chǎn)配置不合理，形成不必要的浪費(fèi)。

（二）購建審批及實(shí)施不嚴(yán)謹(jǐn)

部分石油企業(yè)一方面固定資產(chǎn)的購置盲目性、隨意性較大，缺乏細(xì)致的可行性研究，沒有充分考慮到石油企業(yè)點(diǎn)多面廣、區(qū)域跨度大、經(jīng)營特點(diǎn)及消費(fèi)群體有地區(qū)區(qū)別，因集團(tuán)統(tǒng)配資產(chǎn)不適用而長期閑置，造成不必要的浪費(fèi)；另一方面購建維修項(xiàng)目因?yàn)橼s工期，往往重經(jīng)營，為了盡快投營而犧牲等待期，造成油站的整改質(zhì)量不過關(guān)，反復(fù)整改加大維修費(fèi)用。

（三）實(shí)物變動(dòng)與財(cái)務(wù)記錄不同步，造成賬實(shí)不符

石油企業(yè)數(shù)量大、分布廣、管理鏈條長，固定資產(chǎn)的實(shí)物變動(dòng)管理工作量大，業(yè)務(wù)處理審批流程復(fù)雜。往往存在不經(jīng)審批的相互調(diào)撥，信息傳遞不及時(shí)，實(shí)物形態(tài)變動(dòng)與財(cái)務(wù)臺賬記錄更新不同步、不匹配，都會(huì)造成資產(chǎn)的賬實(shí)不符?！霸诮üこ獭鞭D(zhuǎn)資不及時(shí)，或占用其他費(fèi)用購置固定資產(chǎn)不入賬，形成賬外資產(chǎn)，會(huì)出現(xiàn)有實(shí)無賬的賬實(shí)不符現(xiàn)象。報(bào)廢處置、盤虧的固定資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理造成有賬無物。

（四）固定資產(chǎn)信息化不夠完善

石油企業(yè)大多單位目前仍依賴手工臺賬登記固定資產(chǎn)實(shí)物變動(dòng)，由于管理單據(jù)涉及部門人員眾多，傳遞記錄滯后，固定資產(chǎn)的歷史操作和統(tǒng)計(jì)工作量大、時(shí)效性差、準(zhǔn)確率不高、信息查詢不便，無法動(dòng)態(tài)掌握固定資產(chǎn)的真實(shí)使用狀況，無法有效地對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)控，導(dǎo)致固定資產(chǎn)流失和重復(fù)購置。在現(xiàn)使用的系統(tǒng)中沒有一個(gè)專門的管理模塊與相關(guān)的模塊銜接，對固定資產(chǎn)的管理，不能針對某項(xiàng)固定資產(chǎn)生命的特定階段進(jìn)行管理。即使是ERP系統(tǒng)，與資產(chǎn)相關(guān)的信息分散在項(xiàng)目管理、物料管理、設(shè)備維護(hù)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)各個(gè)獨(dú)立的模塊，沒有專門的管理模塊與所有相關(guān)的模塊銜接，資產(chǎn)管理技術(shù)系統(tǒng)與價(jià)值信息也未能實(shí)現(xiàn)有效集成，固定資產(chǎn)實(shí)物與賬務(wù)信息嚴(yán)重脫節(jié)，難以滿足固定資產(chǎn)全生命周期管理的需求。

三、加強(qiáng)石油企業(yè)固定資產(chǎn)全生命周期管理的建議

（一）樹立固定資產(chǎn)全員、全過程、全方位管理的觀念

企業(yè)要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，組建強(qiáng)有力的固定資產(chǎn)綜合管理部門，強(qiáng)調(diào)管理范圍的全面性，固定資產(chǎn)占用單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，落實(shí)資產(chǎn)管理人員、責(zé)任和措施，加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理，形成健全的固定資產(chǎn)管理組織體系。各部門相互配合，多角度、全方位綜合，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，從固定資產(chǎn)的預(yù)算、購建、運(yùn)維、改造、報(bào)廢處置的整個(gè)生命周期考慮，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)整體優(yōu)化的管理；以國有資產(chǎn)增值保值為出發(fā)點(diǎn)，貫穿固定資產(chǎn)管理各階段，從嚴(yán)管理經(jīng)營固定資產(chǎn)，積極盤活閑置待用資產(chǎn)，確保各項(xiàng)固定資產(chǎn)有效掌控、征收創(chuàng)效、保值增值，使固定資產(chǎn)的價(jià)值管理和實(shí)物管理相互滲透、相互促進(jìn)。

（二）優(yōu)化固定資產(chǎn)全生命周期流程

固定資產(chǎn)全生命周期管理以優(yōu)化資產(chǎn)的流程管理為主線，從固定資產(chǎn)的預(yù)算、購建、運(yùn)維、改造、報(bào)廢處置流程進(jìn)行梳理、優(yōu)化，加強(qiáng)部門之間內(nèi)部協(xié)作和控制，協(xié)調(diào)各具體業(yè)務(wù)流程之間的銜接關(guān)系，完善跨部門交接的關(guān)鍵點(diǎn)設(shè)計(jì)，明確部門責(zé)任人的相關(guān)職責(zé)，形成一個(gè)由實(shí)物部門、財(cái)務(wù)部門、使用單位齊抓共管，建立完善的閉環(huán)管理機(jī)制，貫穿固定資產(chǎn)生命周期全過程，及時(shí)準(zhǔn)確的動(dòng)態(tài)反映固定資產(chǎn)的運(yùn)行狀態(tài)，定期對固定資產(chǎn)的運(yùn)維進(jìn)行分析，可以有效控制風(fēng)險(xiǎn)、降低成本，提高固定資產(chǎn)營運(yùn)效率和全面高效的固定資產(chǎn)管理水平。規(guī)范固定資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)“一事一物一檔”，強(qiáng)化痕跡，形成強(qiáng)有效的閉環(huán)管理，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)。落實(shí)各級管理人員責(zé)任，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場查驗(yàn)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)現(xiàn)場巡查管理，確保對資產(chǎn)的使用管理及時(shí)監(jiān)控，切實(shí)推進(jìn)資產(chǎn)從嚴(yán)管理，促管理創(chuàng)效。

（三）規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，確保賬實(shí)相符

在每個(gè)實(shí)物使用部門設(shè)置專職或兼職的固定資產(chǎn)管理崗位，負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)臺賬登記，不定期與財(cái)務(wù)部門核對賬物，及時(shí)更新相關(guān)的使用及變更記錄。每半年或至少每年一次對企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，核實(shí)賬物，摸清家底，掌握資產(chǎn)使用狀況；對是否涉及抵押、擔(dān)保及訴訟事項(xiàng)，被他人占用，賬實(shí)不符等異常情況要查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)跟蹤解決，涉及賬務(wù)處理要及時(shí)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符及安全完整。規(guī)范業(yè)務(wù)流程，建立一套從預(yù)算、購建、運(yùn)維、改造、報(bào)廢等環(huán)節(jié)入手的管理和業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作流程，制定相應(yīng)的目標(biāo)控制和考核，避免固定資產(chǎn)管理流于形式。嚴(yán)格劃分資本性支出和費(fèi)用性支出，防止占用其他費(fèi)用購置固定資產(chǎn)，對已完工的工程及時(shí)轉(zhuǎn)資，正常反映資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)價(jià)值，保證賬實(shí)相符。

（四）應(yīng)用管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)信息化管理

先進(jìn)信息系統(tǒng)的實(shí)施有助于固化貫穿固定資產(chǎn)實(shí)物全生命周期的操作流程，實(shí)現(xiàn)無縫連接，有助于各部門、各環(huán)節(jié)被有效結(jié)合起來，構(gòu)成一個(gè)強(qiáng)有力的整體系統(tǒng)。將原來以手工方式進(jìn)行的分散管理，變成了信息化集中管理，在計(jì)劃部門、財(cái)務(wù)部門、歸口管理部門、使用單位之間建立資產(chǎn)信息共享共用機(jī)制。將ERP信息系統(tǒng)中計(jì)劃部門的投資信息、財(cái)務(wù)部門的資產(chǎn)價(jià)值信息和設(shè)備部門的資產(chǎn)運(yùn)營信息進(jìn)行銜接，并向基層延伸，組成一個(gè)具有綜合功能的管理平臺，在系統(tǒng)上及時(shí)反映資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)變化，全方位掌控固定資產(chǎn)信息，極大地提高了固定資產(chǎn)管理水平。有效解決原固定資產(chǎn)管理中賬、卡、物不符，資產(chǎn)不明、設(shè)備不清、閑置浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等問題，降低管理成本，提高工作效率、固定資產(chǎn)管理的速度和準(zhǔn)確性。同時(shí)在現(xiàn)有的公司門戶信息平臺開辟專項(xiàng)固定資產(chǎn)管理板塊并創(chuàng)建鏈接，實(shí)現(xiàn)各使用部門的實(shí)時(shí)查詢，便于根據(jù)各使用部門的實(shí)際需求合理調(diào)配資產(chǎn)，減少重復(fù)購置和冗余浪費(fèi)。使得各種固定資產(chǎn)物盡其用、用得其所、使用經(jīng)濟(jì)效益最大化，減少企業(yè)基本建設(shè)及后期維修維護(hù)資金的投入，以有限的建設(shè)資金不斷擴(kuò)大企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的增值保值。

（作者單位為中國石化銷售有限公司廣東湛江石油分公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 朱虹，張慶偉.油田企業(yè)推行固定資產(chǎn)全生命周期管理的構(gòu)想[J].企業(yè)管理.

固定資產(chǎn)流程管理范文第3篇

自上世紀(jì)90年代以來，企業(yè)內(nèi)部控制研究逐步成為我國理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的一個(gè)重要領(lǐng)域。內(nèi)部控制制度是公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，它的完善與否關(guān)系著企業(yè)能否建立合理的公司治理結(jié)構(gòu)。我國政府對此予以了相當(dāng)?shù)闹匾?。?cái)政部先后頒發(fā)了一系列用于指導(dǎo)全國各單位建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的規(guī)范文件，但這些內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范在實(shí)際中的具體運(yùn)行情況怎樣？其適應(yīng)性如何？

一、長安福特公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制分析

（一）長安福特公司及其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程

長安福特總部坐落在長江上游的經(jīng)濟(jì)中心——重慶市，是由中國汽車工業(yè)最大的“百年老店”——長安汽車集團(tuán)和世界領(lǐng)先的福特汽車公司共同出資成立的，雙方各擁有50%的股份，專業(yè)生產(chǎn)滿足中國消費(fèi)者需求的轎車。該廠擁有世界一流的整車生產(chǎn)線，2005年年產(chǎn)達(dá)到15萬輛，并已在南京市興建第二廠區(qū)。

長安福特公司的主要管理架構(gòu)是由合資雙方各派代表組成的董事會(huì)、執(zhí)行委員會(huì)及各個(gè)部門組成。公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)是在借鑒美國福特公司具有100多年歷史的內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)上建立而成的，具有較高的起點(diǎn)。它的主要內(nèi)部控制內(nèi)容包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督這五大要素，并在COSO內(nèi)部控制整體框架指引下，結(jié)合我國國情形成了具有一定特色和較高水準(zhǔn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

長安福特公司，首先界定了固定資產(chǎn)的范圍及內(nèi)容，其業(yè)務(wù)流程包括（簡要）：

1.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決策

2.資產(chǎn)購置流程

3.資產(chǎn)處置流程

4.資產(chǎn)實(shí)物臺賬管理和報(bào)廢流程

（1）臺賬的設(shè)置和保管要求：專人負(fù)責(zé)臺賬登記工作；登記憑證的要求；保管期限等。

（2）臺賬的登記：包括入庫登記、領(lǐng)用登記、報(bào)廢或轉(zhuǎn)移登記。

（3）期末報(bào)告：按季向財(cái)務(wù)部報(bào)送報(bào)表。

（4）盤點(diǎn)制度。

（5）資產(chǎn)地點(diǎn)轉(zhuǎn)移：包括部門內(nèi)部在廠區(qū)內(nèi)移動(dòng)，部門之間在廠區(qū)內(nèi)移動(dòng)，轉(zhuǎn)移給其他單位的，買入時(shí)直接存放在其他單位的資產(chǎn)等。

（6）資產(chǎn)報(bào)廢、出售的審批和實(shí)物處置：包括不同固定資產(chǎn)報(bào)廢的程序。

（7）通則。

（8）記錄：規(guī)定了固定格式。

（9）/修訂記錄：規(guī)定了固定格式。

5.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度

（1）目的：通過盤點(diǎn)來確定公司固定資產(chǎn)是否安全，促進(jìn)固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。

（2）使用范圍：列入公司固定資產(chǎn)賬目的所有資產(chǎn)項(xiàng)目。

（3）參考資料。

（4）職責(zé)：包括財(cái)務(wù)部門、主管部門及使用部門的職責(zé)。

（5）程序：包括基礎(chǔ)工作、盤點(diǎn)方法和盤點(diǎn)時(shí)間、差異處理以及盤盈盤虧的會(huì)計(jì)處理。

（6）記錄：規(guī)定了固定格式。

（7）/修訂記錄：規(guī)定了固定格式。

（二）長安福特固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制特點(diǎn)。

1.注重流程管理

從上述的介紹中可以看到，長安福特的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行的是流程管理。從固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決策、購置到固定資產(chǎn)的日常管理、最后處置都有一系列的流程圖，相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)這些流程圖執(zhí)行有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)。不少企業(yè)雖然有一整套的管理制度，但是執(zhí)行起來卻不盡人意，很多業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦有關(guān)事項(xiàng)時(shí)，不遵守企業(yè)的規(guī)章制度。很多情況下，并不是業(yè)務(wù)人員有意違反企業(yè)的制度，一個(gè)重要的原因是企業(yè)缺乏可供操作性的流程，指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。長安福特在這方面做得就比較好，公司采用的是福特公司的管理經(jīng)驗(yàn)，在流程設(shè)計(jì)上比較科學(xué)合理，有效地指導(dǎo)了業(yè)務(wù)人員的工作。如長安福特的不少員工就提到，在很多情況下，他們的工作不是來自于領(lǐng)導(dǎo)的命令，而是按程序辦事。

2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬管理

固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制是全方位的控制，從固定資產(chǎn)投資決策、購置，一直到日常管理和處置，每個(gè)環(huán)節(jié)都很重要。很多企業(yè)比較重視固定資產(chǎn)的購置，但固定資產(chǎn)購買回來后，對日常管理卻不夠重視。長安福特公司設(shè)立了完善的固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬管理制度，對臺賬的設(shè)置、登記、保管、報(bào)告進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，并加以執(zhí)行。通過對固定資產(chǎn)的臺賬管理，公司較好地保證了固定資產(chǎn)的完整性和安全性，維護(hù)了資產(chǎn)的正常運(yùn)行。

3.注重固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制自我評價(jià)

內(nèi)部控制的評價(jià)，在我國很多企業(yè)中一直是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。一般來說企業(yè)都有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。但不少企業(yè)對如何評價(jià)和考核內(nèi)部控制的運(yùn)行卻缺乏經(jīng)驗(yàn)和有效的手段。長安福特的內(nèi)部控制制度中的一個(gè)重要組成部分就是內(nèi)部控制評價(jià)。該公司制定了詳盡的內(nèi)部控制審核項(xiàng)目，從固定資產(chǎn)的購置到日常管理的處置，都是企業(yè)內(nèi)部審核小組予以關(guān)注的對象。通過內(nèi)部審核，長安福特有效地監(jiān)督了內(nèi)部控制的運(yùn)行情況，對出現(xiàn)的問題能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并予以糾正。

二、儀征化纖股份有限公司內(nèi)部控制分析

（一）儀征化纖股份有限公司及其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程

中國石化儀征化纖股份有限公司是中國石油化工股份有限公司的控股子公司，是我國最大的現(xiàn)代化化纖和化纖原料生產(chǎn)基地。儀化股份公司主要從事生產(chǎn)及銷售聚酯切片和滌綸纖維業(yè)務(wù)，并配套生產(chǎn)聚酯主要原料精對苯二甲酸(PTA)，經(jīng)營范圍包括化纖及化工產(chǎn)品的生產(chǎn)及銷售，原輔材料的生產(chǎn)、化工化纖及紡織技術(shù)開發(fā)，自產(chǎn)產(chǎn)品運(yùn)輸及技術(shù)服務(wù)。

在內(nèi)部控制方面，2000年中石化進(jìn)行重組，中石化股份公司成為儀化股份的大股東。隨即儀化股份進(jìn)行了較大規(guī)模的財(cái)務(wù)紀(jì)律整改，逐步完善內(nèi)控機(jī)制。公司每年都要組織財(cái)務(wù)大檢查，并且定期聘請中介機(jī)構(gòu)對下屬公司的經(jīng)營狀況進(jìn)行審計(jì)。

儀征化纖于2002年12月成功實(shí)施ERP，ERP建設(shè)的核心問題就是規(guī)范管理流程，遵循標(biāo)準(zhǔn)，依照程序，減少例外。在ERP實(shí)施的過程中，投入了大量的精力進(jìn)行流程的規(guī)范。財(cái)務(wù)管理按照內(nèi)控的要求，嚴(yán)格遵循國家財(cái)務(wù)法規(guī)和中國石化內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，將ERP的標(biāo)準(zhǔn)流程與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需求緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)的有效監(jiān)督。

儀征化纖股份有限公司關(guān)于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)目標(biāo)、控制點(diǎn)及業(yè)務(wù)流程如附表（簡要）：

（二）儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的特點(diǎn)

通過對儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程的分析，可以看出該公司關(guān)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制有以下特點(diǎn)：

1.圍繞經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)進(jìn)行控制

內(nèi)部控制目標(biāo)是指導(dǎo)其設(shè)計(jì)和實(shí)施的根本指南。內(nèi)部控制必須圍繞所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，才能找到企業(yè)管理、經(jīng)營活動(dòng)中與最終控制結(jié)果相關(guān)的因素。企業(yè)的控制活動(dòng)是否有效，主要的衡量標(biāo)準(zhǔn)就是控制活動(dòng)能否與控制目標(biāo)保持一致。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有保證管理政策的有效貫徹和實(shí)施以及管理效率和效果，業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。企業(yè)要想使控制活動(dòng)能夠與控制目標(biāo)保持一致，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)就要關(guān)注上述問題。

因此，該公司在闡述關(guān)于固定資產(chǎn)管理的經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)及合規(guī)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，提出固定資產(chǎn)管理過程中可能出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，圍繞業(yè)務(wù)目標(biāo)設(shè)計(jì)了有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)，可以保證關(guān)于固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)信息的可靠性、企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性和合法性。2.組織結(jié)構(gòu)嚴(yán)密，崗位責(zé)任明確，強(qiáng)調(diào)授權(quán)審批控制

企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的開展具有很強(qiáng)的層次，權(quán)力的歸屬呈現(xiàn)出“金字塔”的特征。由于精力有限，上級管理者必須進(jìn)行分權(quán)管理，這就產(chǎn)生了授權(quán)的問題，企業(yè)固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)也應(yīng)該按照一定的審批程序進(jìn)行。內(nèi)部控制必須確定授權(quán)審批的程序、保證權(quán)力的分配與責(zé)任界定相配合，既要設(shè)計(jì)出合理的授權(quán)審批控制措施，又要保證授權(quán)活動(dòng)的貫徹實(shí)施。

按照授權(quán)審批對象的發(fā)生頻率和范圍可以把授權(quán)審批活動(dòng)劃分為一般授權(quán)和特別授權(quán)。一般授權(quán)針對的是企業(yè)中經(jīng)常發(fā)生、涉及范圍較廣的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其主要內(nèi)容包括不同數(shù)額業(yè)務(wù)審批權(quán)的歸屬、授權(quán)審批責(zé)任的確定以及交易活動(dòng)的具體審批程序，在實(shí)際工作中還會(huì)發(fā)生在同級別管理者之間，這也屬于一般授權(quán)。在此案例中，比如，設(shè)備管理部門和固定資產(chǎn)使用部門依據(jù)有關(guān)單據(jù)對新增固定資產(chǎn)共同進(jìn)行驗(yàn)收；固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護(hù)修理計(jì)劃，由設(shè)備管理部門審核，報(bào)公司分管副總經(jīng)理審批后實(shí)施；關(guān)于固定資產(chǎn)的清查由設(shè)備部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部共同定期組織實(shí)施。

特殊授權(quán)針對的是企業(yè)中發(fā)生頻率較低，較為重要的非常規(guī)活動(dòng)，例如重大的項(xiàng)目投資決策、債券和股票的發(fā)行等等，主要規(guī)定了這些活動(dòng)的決策程序、制衡機(jī)制和權(quán)責(zé)分布。例如，該公司關(guān)于固定資產(chǎn)報(bào)廢的處置，單臺原值在5萬元以上50萬元以下的固定資產(chǎn)由使用單位提出初步鑒定意見，公司鑒定組鑒定，報(bào)董事長審批；關(guān)于固定資產(chǎn)減值數(shù)額需經(jīng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部會(huì)同設(shè)備部審核，報(bào)總經(jīng)理班子、董事會(huì)審批，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)計(jì)提入賬。

3.突出閑置固定資產(chǎn)的處置

企業(yè)閑置的固定資產(chǎn)是指連續(xù)停用1年以上或新購設(shè)備因計(jì)劃變更不用以及技改等更換下線，仍具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)。閑置固定資產(chǎn)不僅占用了企業(yè)大量的資金，而且對于閑置資產(chǎn)不合理的處置將會(huì)造成資產(chǎn)流失，給企業(yè)帶來較大的損失。因此，在此案例中，該公司對于閑置固定資產(chǎn)的處置從審批同意到妥善保管、到正確核算再到充分有效利用都作了相應(yīng)的規(guī)定，并在此過程中注意各部門的有效制衡。

三、對長安福特公司和儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的評價(jià)

長安福特和儀征化纖公司均是國內(nèi)同類企業(yè)中較為成功的企業(yè)，關(guān)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度均體現(xiàn)了重視流程

管理，重視IT技術(shù)，注意授權(quán)審批，強(qiáng)調(diào)記錄控制等內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其中值得借鑒和注意的有：

（一）關(guān)于固定資產(chǎn)取得的控制

鑒于固定資產(chǎn)投資本身所具有的投入資金多，影響持續(xù)時(shí)間長、回收慢、風(fēng)險(xiǎn)多的特點(diǎn)，決定了固定資產(chǎn)投資決策直接影響著企業(yè)未來長期效益與發(fā)展。因此，企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資決策前，應(yīng)開展投資項(xiàng)目的可行性研究?？尚行匝芯堪ê暧^與微觀兩方面的研究，在考慮投資項(xiàng)目滿足社會(huì)需要程度的前提下，重點(diǎn)研究投資項(xiàng)目的必要性、技術(shù)上的可行性以及經(jīng)濟(jì)上的合理性等，在經(jīng)過充分的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證和方案比較并經(jīng)審查認(rèn)定后選擇最佳可行方案作為編制計(jì)劃任務(wù)書的依據(jù)。也就是企業(yè)必須對固定資產(chǎn)的增加進(jìn)行預(yù)算管理。

在這方面，長安福特公司突出了固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決策，而儀征化纖公司對于固定資產(chǎn)的預(yù)算以及以各種取得方式增加的固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、保險(xiǎn)控制較少涉及，容易盲目購建，造成投資失誤，預(yù)算失控。

（二）關(guān)于固定資產(chǎn)使用成本與費(fèi)用的控制

固定資產(chǎn)使用過程中的成本和費(fèi)用主要有固定資產(chǎn)修理成本、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移成本、固定資產(chǎn)管理成本和無形損耗成本。會(huì)計(jì)系統(tǒng)對成本和費(fèi)用的關(guān)鍵控制點(diǎn)就體現(xiàn)在上述成本費(fèi)用的控制中。正確確認(rèn)和計(jì)量固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，會(huì)計(jì)和出納人員要監(jiān)督修理資金的收付、結(jié)余情況進(jìn)行預(yù)算控制；融資或經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用的核算，計(jì)入管理成本或固定資產(chǎn)成本；在企業(yè)中轉(zhuǎn)移大型的設(shè)備需要雇傭車輛和人員的勞動(dòng)報(bào)酬等。因此，在此過程中，主要是要?jiǎng)澐仲Y本性支出和收益性支出的界限，否則就會(huì)帶來資本化利息計(jì)算不正確，資本性支出擠占生產(chǎn)成本或費(fèi)用等問題。關(guān)于這方面的問題，在調(diào)研過程中，兩公司均表示是嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理的。

（三）良好的企業(yè)文化和員工素質(zhì)是內(nèi)部控制有效實(shí)施的保證

儀征化纖股份公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)是建立在較高的信息管理平臺上的，特別是該公司的ERP系統(tǒng)成功運(yùn)行以來，似乎給內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的完備性添上了亮麗的色彩。但內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的有效性并不一定體現(xiàn)在設(shè)計(jì)的完美上，還要有運(yùn)行的有效性。2005年該公司營銷部財(cái)務(wù)科的一名會(huì)計(jì)“螞蟻搬家”挪用貨款5000萬元，成為建廠近30年來涉案金額最大的經(jīng)濟(jì)案件。為什么會(huì)發(fā)生如此嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)案件?這也是不少單位目前內(nèi)部控制過程中容易忽略的問題，制度的制定關(guān)鍵在于有效的落實(shí)。

固定資產(chǎn)流程管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)管理；經(jīng)濟(jì)效益；重要意義；問題和對策

近年來，在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，市場競爭日益加劇，同時(shí)對企業(yè)的固定資產(chǎn)管理效益上也提出了更高的要求，這使得各企業(yè)開始逐漸認(rèn)識到固定資產(chǎn)管理的重要意義。

一、強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理對于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要意義

固定資產(chǎn)指的是企業(yè)為產(chǎn)品生產(chǎn)、供應(yīng)勞務(wù)、租賃或管理經(jīng)營而持有的、使用時(shí)間超過一年的非貨幣性資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的整個(gè)過程，從購入，到利用，再到退出生產(chǎn)運(yùn)營過程，在各個(gè)環(huán)節(jié)強(qiáng)化管理，都有利于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在投資環(huán)節(jié)，做好投資規(guī)劃，可以有效避免資產(chǎn)閑置，提高固定資產(chǎn)的使用收率；做好預(yù)算投資，實(shí)行可行性分析，可減少工程成本和投資成本，有效降低財(cái)務(wù)費(fèi)用和企業(yè)折舊，提升固定資產(chǎn)的利用效率；在生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)，強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，既能夠有效優(yōu)化資源配置，并且可以延續(xù)固定資產(chǎn)利用期限，減少固定資產(chǎn)維護(hù)運(yùn)行成本；在運(yùn)營管理環(huán)節(jié)，強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理能有效避免國有資產(chǎn)流失，保障國有資產(chǎn)增值保值。由此看來，強(qiáng)化企業(yè)固定資產(chǎn)管理對于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著非常重要的意義，企業(yè)有必要針對固定資產(chǎn)實(shí)行多方位、全過程的管理。

二、 企業(yè)固定資產(chǎn)管理上存在的問題

（一） 重視程度不夠

目前很多企業(yè)并沒有認(rèn)知到固定資產(chǎn)管理的重要性，普遍存有重視資產(chǎn)現(xiàn)金而忽略固定資產(chǎn)的情況，對固定資產(chǎn)的管理重視程度不夠。這種做法，不但會(huì)出現(xiàn)管理人員弄虛作假，私自變賣固定資產(chǎn)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)的流失，帶給企業(yè)經(jīng)濟(jì)上的損失，還會(huì)使得對固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)上不用心和固定資產(chǎn)的使用效率降低，從而阻礙了企業(yè)的生產(chǎn)行為，增加了企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營成本。

（二）管理制度不完善，家底混亂，賬實(shí)不符

家底混亂，賬實(shí)不符不是個(gè)別企業(yè)的獨(dú)有現(xiàn)象。大量資產(chǎn)由于報(bào)廢、毀壞等多種原因已經(jīng)不能再繼續(xù)使用了，有的基本上見不到實(shí)物了，有的是和實(shí)物有出入，出現(xiàn)這種狀況的原因主要是沒有一個(gè)完善的管理制度，資產(chǎn)的變動(dòng)增減沒有辦理相應(yīng)的手續(xù)，財(cái)務(wù)部門不能夠及時(shí)了解固定資產(chǎn)的增減狀況，從而導(dǎo)致該入賬的沒能入賬，該核銷的沒能核銷，以至于家底混亂，賬實(shí)不符。

（三） 在企業(yè)的固定資產(chǎn)管理中，還有著內(nèi)部控制不到位的狀況

很多企業(yè)還有著固定資產(chǎn)管理部門職責(zé)不明晰的問題，致使整個(gè)固定資產(chǎn)管理體系顯得非?；靵y，容易發(fā)生管理漏洞或重復(fù)管理等問題，甚至是偽造賬務(wù)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)的流失，但是卻不能找到直接的主管人員實(shí)行追究；另外關(guān)于企業(yè)各機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)處理上監(jiān)督不夠，各部門彼此間沒有制約，導(dǎo)致很多部門提前把固定資產(chǎn)實(shí)行重新購置和報(bào)廢，致使企業(yè)資源出現(xiàn)嚴(yán)重浪費(fèi)，還易發(fā)生固定資產(chǎn)大量流失的問題。

三、企業(yè)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)對固定資產(chǎn)管理上的重視程度

首先，企業(yè)管理層應(yīng)該借助對固定資產(chǎn)能夠發(fā)揮的效益的掌握與了解，充分意識到固定資產(chǎn)管理上的重要性，從企業(yè)的政策、資料等方面對其實(shí)施規(guī)范和強(qiáng)調(diào)，進(jìn)而從企業(yè)整體上形成良好的固定資產(chǎn)管理思想。另外，使基層員工充分認(rèn)識到固定資產(chǎn)的使用與賠償體制，防止出現(xiàn)挪用、侵占固定資產(chǎn)的問題，從而提升企業(yè)整體的管理效益。

（二）明晰固定資產(chǎn)的管理職責(zé)范圍。

對一個(gè)固定資產(chǎn)種類全、規(guī)模大的企業(yè)，固定資產(chǎn)管理關(guān)聯(lián)到許多部門，所以不僅要有明確分工，還要有統(tǒng)一管理，應(yīng)該采用分級管理、歸口負(fù)責(zé)的制度。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、生產(chǎn)技術(shù)機(jī)構(gòu)及各使用機(jī)構(gòu)， 都負(fù)有管理好固定資產(chǎn)， 使其完備無損， 有效發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用， 提升其利用成效的義務(wù)， 這些機(jī)構(gòu)把各自的工作職責(zé)范圍作為出發(fā)點(diǎn)， 管理固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)該相互協(xié)作、各有偏重。設(shè)備部門或采購部門專門主管固定資產(chǎn)的購進(jìn)，歸口管理部門擔(dān)負(fù)著管理固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)，主管對固定資產(chǎn)實(shí)施技術(shù)測評以及核實(shí)在企業(yè)內(nèi)部的使用調(diào)撥。使用部門主管固定資產(chǎn)的日常保管、驗(yàn)收和維護(hù)；負(fù)責(zé)建立本機(jī)構(gòu)使用的固定資產(chǎn)賬目；資產(chǎn)獲取、變動(dòng)、處理時(shí)應(yīng)辦理的相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)，從價(jià)值管理方面建立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)賬，并記錄固定資產(chǎn)卡片，保障賬卡對應(yīng)。財(cái)務(wù)部門還應(yīng)參照本企業(yè)資產(chǎn)的性質(zhì)、特點(diǎn)，企業(yè)的管理需要等對固定資產(chǎn)實(shí)行分類，根據(jù)不同資產(chǎn)的不同使用期限計(jì)劃折舊，主管固定資產(chǎn)變動(dòng)增減的核算和審查；引導(dǎo)相關(guān)部門對固定資產(chǎn)實(shí)行盤點(diǎn)、清查和處理。

（三）完善企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)控制度

首先，參照企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況配備合理的管理人員和崗位，防止出現(xiàn)因?yàn)楣芾聿糠只騿T工過多過少而引發(fā)的管理疏漏、混亂以及彼此互相推諉等一系列問題的出現(xiàn)，一方面可以優(yōu)化固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，提升管理效率，另一方面還可以節(jié)省人力物力的損耗和投入，減少企業(yè)的負(fù)擔(dān)；其次，對有關(guān)管理機(jī)構(gòu)和員工的義務(wù)和權(quán)利實(shí)行明確區(qū)分，構(gòu)建相關(guān)的責(zé)任體制，促使各項(xiàng)管理工作在管理體系下健康有序的實(shí)施，加強(qiáng)管理人員的責(zé)任意識；第三，對固定資產(chǎn)的使用和運(yùn)行構(gòu)建相關(guān)的指標(biāo)系統(tǒng)，就比如折損率、資產(chǎn)收益率等，并置入到管理人員的績效考核里，引進(jìn)相應(yīng)的獎(jiǎng)懲體制，來加強(qiáng)管理人員工作的積極性，充分刺激其創(chuàng)造更為高效的管理辦法，對于出現(xiàn)偷盜、損毀固定資產(chǎn)的行為實(shí)行嚴(yán)厲懲戒，從而達(dá)到固定資產(chǎn)使用價(jià)值的最大化和管理的最優(yōu)化。

（四）強(qiáng)化固定資產(chǎn)報(bào)廢流程管理

處置報(bào)廢資產(chǎn)，是固定資產(chǎn)管理的末端環(huán)節(jié)，也是人們最容易忽略的環(huán)節(jié)，盡管報(bào)廢固定資產(chǎn)的價(jià)值不高，可是積少成多，假如控制不到位，一樣會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)流失。因?yàn)榧夹g(shù)更新等因素需要報(bào)廢的資產(chǎn)，或是使用期限到期，需要退役的資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用機(jī)構(gòu)提出報(bào)廢申請；專業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)做出技術(shù)和核定，實(shí)物管理機(jī)構(gòu)及各層領(lǐng)導(dǎo)參照固定資產(chǎn)處置權(quán)限逐層實(shí)行審批、審核；審批合格后，財(cái)務(wù)部才可以實(shí)行相關(guān)處理。資產(chǎn)報(bào)廢后并不代表著資產(chǎn)信息的消亡，該資產(chǎn)報(bào)廢的卡片長久性的保留，并設(shè)置報(bào)廢資產(chǎn)臺賬，仍然能夠查詢報(bào)廢資產(chǎn)的過往數(shù)據(jù)。報(bào)廢物資設(shè)備應(yīng)及時(shí)處置，回收變現(xiàn)資金。

四、結(jié)論

固定資產(chǎn)作為企業(yè)重要的資源，有效的固定資產(chǎn)管理對于企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營發(fā)揮著關(guān)鍵的作用，所以，為了提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，一定要強(qiáng)化對固定資產(chǎn)的管理。針對目前固定資產(chǎn)管理中存在的問題，企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)對固定資產(chǎn)管理的重視，構(gòu)建并完善符合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)控制度和管理制度，采用合理的管理手段和方法，來提升企業(yè)對固定資產(chǎn)的管理效率。

參考文獻(xiàn)

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[2]寧召鋒，關(guān)于事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的幾點(diǎn)思考[J]中國工會(huì)財(cái)會(huì)2008（01）

固定資產(chǎn)流程管理范文第5篇

通過有效管理，實(shí)現(xiàn)設(shè)備資產(chǎn)的價(jià)值最大化是企業(yè)面臨的重要課題。信息技術(shù)被認(rèn)為是完成企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、管理提升的必然工具。專注電力行業(yè)信息化逾二十年的遠(yuǎn)光軟件提供了“設(shè)備資產(chǎn)管理解決方案”，以“全局管理、協(xié)同運(yùn)作、按需部署、透視分析”為核心理念，幫助企業(yè)構(gòu)建“縱向集成、橫向融合、一體化管理”的管理體系，發(fā)揮集團(tuán)協(xié)同效應(yīng)，增強(qiáng)企業(yè)整體效益。

資產(chǎn)管理難點(diǎn)

電力企業(yè)是典型的資產(chǎn)密集型企業(yè)，在資產(chǎn)建立時(shí)的資本構(gòu)成、投資中的資本性支出、運(yùn)營中的生產(chǎn)費(fèi)用支出中都占據(jù)著相當(dāng)重要的比重，資產(chǎn)的有效管理至關(guān)重要。然而，電力資產(chǎn)存放地點(diǎn)分散、資產(chǎn)管理涉及部門多、管理鏈條長等特性，容易導(dǎo)致資產(chǎn)的實(shí)物管理、價(jià)值管理和使用保管管理脫節(jié)，管理難度大。具體表現(xiàn)在以下幾方面：

賬、卡、物不一致，管理難度大。電力企業(yè)資產(chǎn)具有數(shù)量大、價(jià)值高、種類多、更新快、地點(diǎn)分散等特點(diǎn)，致使資產(chǎn)清查效率低下，存在“前清后亂”，無法準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)，造成資產(chǎn)流失嚴(yán)重。

資產(chǎn)管理目標(biāo)不一致、組織不協(xié)調(diào)。電力企業(yè)設(shè)備資產(chǎn)技改管理、實(shí)物管理和價(jià)值管理的權(quán)限分屬不同部門，各自關(guān)注自身領(lǐng)域的優(yōu)化，缺少溝通協(xié)調(diào)，無法實(shí)現(xiàn)全局管理。

業(yè)務(wù)流程管理不規(guī)范，無法保證制度落地，管理與實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)。

受專業(yè)知識所限，資產(chǎn)管理專責(zé)缺乏對電力設(shè)備的了解，設(shè)備運(yùn)維人員缺乏資產(chǎn)管理知識，致使部門之間信息不對稱。

遠(yuǎn)光軟件認(rèn)為，設(shè)備資產(chǎn)管理必須從整個(gè)周期和系統(tǒng)的角度出發(fā)，跟蹤設(shè)備資產(chǎn)采購、安裝、使用、運(yùn)行、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢的全過程，深入挖掘資產(chǎn)全過程信息，透視企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，面向全局，建立所有資產(chǎn)管理角色應(yīng)用需求的資產(chǎn)管理工具，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)實(shí)物管理需要和固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算的管理需要。

厘清管理目標(biāo)

對于電力企業(yè)而言，資產(chǎn)設(shè)備管理信息系統(tǒng)必須能支撐財(cái)務(wù)部門價(jià)值管理和實(shí)物部門實(shí)物管理雙通道的管理模式，強(qiáng)化實(shí)物資產(chǎn)的日常使用過程管理和控制。在及時(shí)、準(zhǔn)確掌控資產(chǎn)狀態(tài)的基礎(chǔ)上，合理規(guī)劃、分配、使用實(shí)物資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。

遠(yuǎn)光設(shè)備資產(chǎn)管理系統(tǒng)以設(shè)備全生命周期管理為指導(dǎo)思想，通過生產(chǎn)信息、安全信息和實(shí)時(shí)信息管理平臺，在統(tǒng)一設(shè)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對設(shè)備運(yùn)行、檢修、移動(dòng)、變更、技改、退役、報(bào)廢全生命周期進(jìn)行管理，提高設(shè)備健康水平，降低生產(chǎn)成本。該系統(tǒng)包括設(shè)備管理、資產(chǎn)價(jià)值管理、采購管理、倉儲(chǔ)管理等子模塊。

設(shè)備管理模塊通過建立設(shè)備的全方位、全過程的實(shí)物資產(chǎn)管理平臺，對設(shè)備日常經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤處理。細(xì)化企業(yè)資產(chǎn)管理顆粒度和提高企業(yè)資產(chǎn)管理深度，促進(jìn)資產(chǎn)安全可靠和利潤最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。統(tǒng)一資產(chǎn)管理平臺的搭建，滿足了不同資產(chǎn)管理工作對資產(chǎn)信息的需求，保證信息口徑的同一性；建立、健全實(shí)物資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)和資產(chǎn)價(jià)值管理的動(dòng)態(tài)聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)流程自動(dòng)化和信息共享。

資產(chǎn)價(jià)值管理模塊 用于集團(tuán)企業(yè)及單組織企業(yè)對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的管理及財(cái)務(wù)核算。系統(tǒng)可以對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行全面細(xì)致的管理，也可以格局企業(yè)不同的管理要求進(jìn)行調(diào)整。

采購管理模塊 通過采購業(yè)務(wù)，企業(yè)從上游合作伙伴獲得生產(chǎn)、運(yùn)營所需的設(shè)備、物資和服務(wù)，支撐企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營。從管理的角度為企業(yè)的采購活動(dòng)搭建一個(gè)良好的管理平臺，幫助企業(yè)建立一個(gè)圍繞采購活動(dòng)的全面的管理系統(tǒng)。

倉儲(chǔ)管理信息系統(tǒng)模塊 滿足出入庫業(yè)務(wù)、在庫業(yè)務(wù)、庫存調(diào)整業(yè)務(wù)、物資需求計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)分析和日常預(yù)警等功能需求。通過科學(xué)規(guī)范的實(shí)施交付工作，企業(yè)可以實(shí)時(shí)獲得準(zhǔn)確的庫存統(tǒng)計(jì)及靈活的分析數(shù)據(jù)，支撐對庫存管理的重要決策。

基于高效設(shè)備資產(chǎn)盤點(diǎn)管理的新思路、新模式，信息系統(tǒng)綜合了PDA、GPPS、SFID、FID、GPS信息識別等先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)設(shè)備資產(chǎn)的全生命周期跟蹤及價(jià)值動(dòng)態(tài)管理。提高整個(gè)設(shè)備資產(chǎn)的盤點(diǎn)管理效率，及時(shí)跟蹤設(shè)備資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用率，掌握設(shè)備資產(chǎn)構(gòu)成，支撐投資決策，提高設(shè)備資產(chǎn)管理科學(xué)化水平。

項(xiàng)目管理系統(tǒng)主要解決資產(chǎn)全生命周期管理中的基建、大修、技改項(xiàng)目的綜合管理業(yè)務(wù)，以項(xiàng)目全過程為主線、以成本控制為目標(biāo)，滿足集團(tuán)不同層次、不同角度的項(xiàng)目管理需求。

管理“全生命周期”

“全生命周期”是最能體現(xiàn)資產(chǎn)設(shè)備管理理念的關(guān)鍵詞。將設(shè)備資產(chǎn)管理理念、實(shí)踐與IT技術(shù)有機(jī)結(jié)合，涵蓋從前期科研、立項(xiàng)、基建、采購、使用、運(yùn)行到報(bào)廢的全生命周期的管理、跟蹤、控制、統(tǒng)計(jì)分析、核算等全過程的業(yè)務(wù)范疇和領(lǐng)域，幫助企業(yè)掌握資產(chǎn)狀況，同時(shí)最大限度地降低成本，提高投資回報(bào)率。

國電安順發(fā)電有限公司引進(jìn)遠(yuǎn)光軟件設(shè)備資產(chǎn)管理解決方案搭建資產(chǎn)綜合管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了價(jià)值流、實(shí)物流的同步運(yùn)行，做到帳實(shí)相符，有效實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)高效化管理，保護(hù)和防止資產(chǎn)流失。

“設(shè)備資產(chǎn)管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和一體化是基礎(chǔ)工作?！边h(yuǎn)光軟件專家指出，安順公司在系統(tǒng)搭建過程中，充分利用資產(chǎn)綜合管理系統(tǒng)，定期評估設(shè)備狀態(tài)，確保資產(chǎn)設(shè)備安全可靠。通過信息共享，優(yōu)化了各職能部門之間的信息共享和溝通機(jī)制；通過流程監(jiān)控和信息共享，實(shí)現(xiàn)了全過程的信息化監(jiān)督和控制管理。

而在國網(wǎng)河南電力公司搭建電網(wǎng)實(shí)物資產(chǎn)的集中管控平臺的過程中，現(xiàn)代移動(dòng)計(jì)算技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)大放異彩。超高頻RFID技術(shù)應(yīng)用保障安全、高效作業(yè)，解決設(shè)備物資出入庫管理、物資移庫、盤點(diǎn)等工作效率低、錯(cuò)收、錯(cuò)發(fā)等問題，提高庫存信息準(zhǔn)確率，實(shí)現(xiàn)全面資產(chǎn)清查，將固定資產(chǎn)從采購起步到報(bào)廢各個(gè)管理環(huán)節(jié)有效銜接，強(qiáng)化資產(chǎn)全生命周期管理。