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供應(yīng)商信用管理辦法范文第1篇

1信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

在極度競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下，尤其是信息化發(fā)達(dá)的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，快速占領(lǐng)市場(chǎng)份額，獲取客戶資源是取得競(jìng)爭(zhēng)力的必要途徑，而通過(guò)賒欠方式獲取訂單，提高銷售額，賺取利潤(rùn)是關(guān)鍵?！靶庞霉芾怼边@個(gè)話題，近年來(lái)我國(guó)企業(yè)才開(kāi)始關(guān)注，認(rèn)知度較低。但在西方國(guó)家，已經(jīng)有近百年的理論研究和實(shí)踐過(guò)程。信用風(fēng)險(xiǎn)是因賒欠引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，客戶信用程度的高低與其管理層道德素養(yǎng)、治理結(jié)構(gòu)與環(huán)境、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等密切相關(guān)。作為銷售方必須對(duì)客戶的信用狀況作出正確的判斷，有效地進(jìn)行信用控制管理，才能既能夠促進(jìn)銷售的增長(zhǎng)，又能夠防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

2信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法

2．1企業(yè)管理者及主要股東

企業(yè)管理者，尤其是核心人物是企業(yè)的靈魂，關(guān)乎企業(yè)的生存與未來(lái)發(fā)展，因此關(guān)注企業(yè)管理者的穩(wěn)定、誠(chéng)信等情況，可以更好地識(shí)別與管理信用風(fēng)險(xiǎn)。信用管理部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:企業(yè)管理者違背商業(yè)道德、社會(huì)責(zé)任的情形，如曾經(jīng)銷售假冒偽劣商品，損害消費(fèi)者利益;污染環(huán)境，損害公眾利益;侵犯商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)等侵權(quán)行為;授意會(huì)計(jì)作假賬;偷稅、漏稅等違法行為;違反合同法，損害客戶、供應(yīng)商、金融機(jī)構(gòu)等的利益;違反勞動(dòng)法，侵害或未保障員工的利益。另外，要關(guān)注主要股東發(fā)生重大的變動(dòng)的情況;董事、高管發(fā)生解聘、離職等頻繁變動(dòng)的情況;核心管理者取得海外永居住權(quán);核心管理決策者的后代繼任;核心管理者出現(xiàn)身體健康問(wèn)題、發(fā)生名譽(yù)受損事件、出現(xiàn)家庭不和諧等事件、個(gè)人不良嗜好曝光或出現(xiàn)其他負(fù)面報(bào)道等都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不利影響;除此之外，重要股東的股權(quán)質(zhì)押、重要資產(chǎn)的查封信息也需要隨時(shí)關(guān)注。

2．2客戶內(nèi)部控制的有效性

客戶誠(chéng)信守約的自主意識(shí)和行為、履約能力與其自身的管理水平、內(nèi)部控制的健全有效密不可分。客戶企業(yè)如果有良好的內(nèi)控環(huán)境、健全的內(nèi)部控制制度并有效地實(shí)施、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)能持續(xù)有效地監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，客戶的付款行為就會(huì)嚴(yán)格遵循其內(nèi)部控制的流程和制度，且有內(nèi)審的監(jiān)督，管理層的隨意性行為發(fā)生的可能性也較小。反之，企業(yè)管理水平落后，內(nèi)部控制環(huán)境較差，治理結(jié)構(gòu)不合理;沒(méi)有完善的內(nèi)部控制制度并得到有效實(shí)施;經(jīng)營(yíng)者行為不受監(jiān)督、隨意性較大，則企業(yè)違約拖欠的可能性較大。因此，在前期信用資信調(diào)查階段，評(píng)價(jià)與判斷客戶企業(yè)內(nèi)部控制的有效性與管理水平是非常必要的。因此，在實(shí)際工作中，信用管理部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注:客戶企業(yè)是否有健全完善的內(nèi)部控制制度和體系;內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行;是否有獨(dú)立于管理層的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，內(nèi)審部門(mén)是否形式與實(shí)質(zhì)都獨(dú)立;內(nèi)審部門(mén)是否有效監(jiān)督與評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)的全過(guò)程?？赏ㄟ^(guò)觀察以下不規(guī)范情況是否存在作出判斷:企業(yè)公章隨身攜帶;銷售合同的簽訂與變更不需內(nèi)部評(píng)審，銷售人員自行作主;內(nèi)部審計(jì)部門(mén)隸屬于財(cái)務(wù)部、受制于企業(yè)高管;高管的隨意承諾;高管的談吐與個(gè)人修養(yǎng);企業(yè)也可通過(guò)“啟信寶”查詢企業(yè)的資信情況，如違規(guī)被處罰的記錄、未決訴訟案件、稅務(wù)等級(jí)、銀行逾期支付等狀況;另外，公司的治理結(jié)構(gòu)是否合理;員工離職頻率是否過(guò)高、員工的士氣;公司職能機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)置是否合理，不相容職務(wù)是否實(shí)現(xiàn)相互分離;客戶的銷售人員是否要求或暗示收取回扣;企業(yè)高管在外設(shè)立公司從事與企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。

2．3客戶企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

企業(yè)違約不付款的主要原因之一是企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)了危機(jī)，資金鏈斷裂。財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)除了經(jīng)營(yíng)狀況惡化，也與營(yíng)運(yùn)資金管理水平有關(guān)，如長(zhǎng)期貸款用于短期投資、存貨采購(gòu)或生產(chǎn)不合理造成積壓、欠款回收不佳、投資不合理等。因此，如何分析客戶企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，識(shí)別財(cái)務(wù)危機(jī)有助于更好地開(kāi)展事前和事中的信用管理。在實(shí)際工作中，信用管理部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下情形:是否債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，較高的資產(chǎn)負(fù)債率、較低的流動(dòng)比率;近期無(wú)法新增銀行貸款，償還銀行貸款困難，出現(xiàn)逾期或展期;銀行貸款利率較高;通過(guò)高利貸，借新債償還舊債;在其他企業(yè)購(gòu)買商品必須現(xiàn)款，不能賒欠;采購(gòu)商品的價(jià)格高于其他企業(yè)，而銷售商品的價(jià)格低于其他企業(yè);研發(fā)人員或核心管理層離職頻繁;銷售訂單明顯減少;通過(guò)變賣資產(chǎn)方式獲取資金和增加利潤(rùn);銀行帳戶短期內(nèi)增多，尤其是小銀行帳戶增加，目的是為了躲避查封和監(jiān)管;

2．4客戶外部市場(chǎng)狀況

客戶外部市場(chǎng)狀況的變化也會(huì)直接影響償債能力，外部市場(chǎng)環(huán)境惡化，企業(yè)銷售下滑，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)狀況變差，嚴(yán)重會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，企業(yè)出現(xiàn)償債危機(jī)。因此，客戶外部市場(chǎng)環(huán)境的變化對(duì)于信控管理尤其重要。在實(shí)際工作中，信用管理部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下情形:客戶產(chǎn)品研發(fā)能力不足，產(chǎn)品陳舊過(guò)時(shí)，被市場(chǎng)淘汰;同行業(yè)出現(xiàn)強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品質(zhì)量、功能、售后、銷售策略、經(jīng)營(yíng)策略方面明顯優(yōu)于客戶;重要客戶因各種原因流失;產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致大量退貨，造成客戶信任危機(jī);因火災(zāi)、水災(zāi)、地震等不可抗力導(dǎo)致停產(chǎn)、生產(chǎn)能力不足，影響市場(chǎng)銷售;出現(xiàn)因產(chǎn)品問(wèn)題損害消費(fèi)者利益而被消費(fèi)者投訴、媒體報(bào)道等負(fù)面事件;因市場(chǎng)消費(fèi)方式的改變導(dǎo)致產(chǎn)品沒(méi)有市場(chǎng)，企業(yè)陷入危機(jī)。

3信用風(fēng)險(xiǎn)的管理辦法

信用風(fēng)險(xiǎn)又分為簽約前風(fēng)險(xiǎn)、簽約風(fēng)險(xiǎn)和履約風(fēng)險(xiǎn)，用流程控制的方法，可以識(shí)別與管理整個(gè)過(guò)程的信用風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)將各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)、問(wèn)題及解決辦法，分析如下:

3．1信息收集

信息收集過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題有:缺少對(duì)重要客戶的評(píng)估與選擇方法，方法單一。如:客戶信息搜集不全、不真實(shí)，信用調(diào)查表由銷售業(yè)務(wù)員指導(dǎo)客戶填寫(xiě)，有弄虛作假的嫌疑;信用調(diào)查表設(shè)計(jì)不合理;僅根據(jù)調(diào)查表評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，不能發(fā)現(xiàn)某些高風(fēng)險(xiǎn)客戶;業(yè)務(wù)人員壟斷客戶資源，與客戶串通舞弊。解決辦法:由信用管理部門(mén)而不是銷售部門(mén)設(shè)計(jì)合理的信用調(diào)查表，并直接約見(jiàn)客戶后由客戶填寫(xiě)，銷售業(yè)務(wù)人員不參與;除信用調(diào)查表外，廣泛搜集客戶信息，如在“啟信寶”等征信平臺(tái)收集信息，拜訪客戶的上游供應(yīng)商、下游客戶;到客戶公司生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)考察等多種途徑收集客戶信息。

3．2確定信用賒欠條款

確定信用條款環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題有:由銷售業(yè)務(wù)人員確定信用賒欠條款;與客戶洽談賒欠條款具有盲目性;大額信用賒欠或超過(guò)信用額度的特殊訂單由公司總經(jīng)理一人決定;信用審批的盲目性。解決辦法:由獨(dú)立的信用管理部門(mén)確定客戶的信用條款，而不能由銷售業(yè)務(wù)部門(mén)確定，因?yàn)樾庞门c銷售是不相容崗位應(yīng)該相互分離;信用管理部門(mén)應(yīng)對(duì)客戶建立信用檔案，設(shè)定不同信用等級(jí)，根據(jù)客戶信用等級(jí)確定信用條款;信用賒欠必須依據(jù)相應(yīng)等級(jí)確定信用條款，杜絕盲目和隨意性;特殊訂單必須集體決策，不能由總經(jīng)理一人確定;

3．3銷售及發(fā)貨

銷售及發(fā)貨流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題有:因內(nèi)部控制和管理過(guò)程存在問(wèn)題，導(dǎo)致產(chǎn)品發(fā)貨地點(diǎn)、時(shí)間與合同不一致，出現(xiàn)違約情形。作為銷售方，沒(méi)有積極主動(dòng)地與客戶協(xié)商，盡可能挽回客戶損失，導(dǎo)致客戶以此延期或拒絕付款;在沒(méi)有審批客戶付款情況下，貿(mào)然發(fā)貨給客戶;沒(méi)有結(jié)清以前欠款的情況下，擅自發(fā)貨等違規(guī)行為。解決辦法:建立完善的銷售與發(fā)貨的內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行;發(fā)貨部門(mén)收到銷售部門(mén)的發(fā)貨通知單才能發(fā)貨;對(duì)于有賒欠的情形，信用管理審核后才能發(fā)貨;在客戶信用管理規(guī)定中，明確客戶有違約付款情形的，不能發(fā)生新的賒欠。嚴(yán)格按合同的時(shí)間和地點(diǎn)發(fā)貨;加強(qiáng)售后服務(wù)的管理，當(dāng)產(chǎn)品出現(xiàn)問(wèn)題，或發(fā)貨時(shí)間地點(diǎn)錯(cuò)誤導(dǎo)致客戶的損失發(fā)生，銷售部門(mén)應(yīng)積極應(yīng)對(duì)，與客戶協(xié)商解決。

3．4銷售回款過(guò)程

銷售回款流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題有:銷售人員的績(jī)效考核方案中，銷售回款與績(jī)效未完全掛鉤，回款考核的獎(jiǎng)懲力度不夠;回款過(guò)程監(jiān)督不力;出現(xiàn)問(wèn)題帳款后，沒(méi)有及時(shí)有效地應(yīng)對(duì)，造成客戶習(xí)慣性拖欠;銷售與財(cái)務(wù)溝通欠佳;銷售人員隨意同意客戶的延期付款要求。解決辦法:信用管理部隨時(shí)監(jiān)督客戶的履約付款情況，出現(xiàn)延遲付款情況的，應(yīng)督促銷售部門(mén)協(xié)商解決;建立問(wèn)題帳款管理辦法，對(duì)帳齡1年以上的應(yīng)收帳款作為問(wèn)題帳款管理，根據(jù)問(wèn)題帳款的產(chǎn)生原因及賬齡期限采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

4總結(jié)

供應(yīng)商信用管理辦法范文第2篇

一、PG企業(yè)信用管理情況分析

（一）管理現(xiàn)狀 具體如下：

（1）組織設(shè)置。筆者通過(guò)調(diào)研發(fā)現(xiàn)PG企業(yè)的組織設(shè)置如圖1所示，營(yíng)銷部門(mén)管理著公司的采購(gòu)以及銷售業(yè)務(wù)，是核心部門(mén)；而物流部則是單獨(dú)列出來(lái)，由總裁直接負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)的，筆者了解后發(fā)現(xiàn)，物流部根本沒(méi)設(shè)部門(mén)經(jīng)理，而且公司對(duì)其定位就是為銷售部各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供服務(wù)的部門(mén)，所有工作以銷售部的需求為指引；財(cái)務(wù)部的設(shè)置也非常簡(jiǎn)單，并沒(méi)有設(shè)置專門(mén)的信用管理崗位?？傮w來(lái)講，PG企業(yè)對(duì)于信用管理這一塊并沒(méi)有建立起相應(yīng)的機(jī)制或者設(shè)置任何相應(yīng)的崗位，只是依靠銷售部進(jìn)行簡(jiǎn)單的跟蹤或者財(cái)務(wù)部進(jìn)行應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)等?？墒鞘芟抻诓块T(mén)的業(yè)務(wù)特性，就算為銷售部以及財(cái)務(wù)部提供了信用管理的權(quán)限，他們也很難實(shí)現(xiàn)公司設(shè)定的管理目標(biāo)?；诖耍P者總結(jié)：當(dāng)前PG企業(yè)在信用管理方面仍然落后，信用管理觀念薄弱，但是這項(xiàng)工作對(duì)PG企業(yè)而言至關(guān)重要，因此PG企業(yè)一定要構(gòu)建適合自身情況與發(fā)展需要的信用管理模式。筆者認(rèn)為，PG公司必須組建專門(mén)的信用管理部門(mén)，改變現(xiàn)在這種由銷售部負(fù)責(zé)信用管理的現(xiàn)狀，因?yàn)椴还苁卿N售部還是財(cái)務(wù)部都無(wú)法做好信用管理的工作。PG企業(yè)最好能夠進(jìn)行一次組織設(shè)置的調(diào)整，為信用管理部門(mén)安排合適的位置，從而提升公司信用管理工作的效率與收效。

（2）信用流程拆解。筆者調(diào)研發(fā)現(xiàn)，PG企業(yè)暫時(shí)還沒(méi)有建立一個(gè)賒銷銷售業(yè)務(wù)操作流程，如果有客戶要進(jìn)行賒銷，那么與這個(gè)客戶接洽的銷售業(yè)務(wù)員就會(huì)將具體情況上報(bào)給銷售經(jīng)理；銷售經(jīng)理再上報(bào)給銷售總監(jiān)，并與其共同商討是否同意賒銷。假設(shè)管理層之間沒(méi)有形成一致意見(jiàn)，或者是客戶賒銷的條件已經(jīng)超出了公司可以接受的范圍，那么就要交由總裁處理。這種決策過(guò)程摻入了過(guò)多主觀因素，做出的決策缺乏客觀性，而且也沒(méi)有科學(xué)的評(píng)價(jià)體系，因此，很可能導(dǎo)致公司面臨巨大的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。PG企業(yè)當(dāng)前的賒銷銷售業(yè)務(wù)操作流程見(jiàn)圖2。

（3）信用控制流程拆解。PG企業(yè)現(xiàn)有的信用控制流程，就是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)審核而已。賒銷申請(qǐng)結(jié)束之后，接下來(lái)就要制定客戶的信用額度以及還款方式，PG企業(yè)通常會(huì)按照客戶的資信情況將客戶分成幾種層次，假設(shè)是規(guī)模大、信譽(yù)好、經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的客戶，那么信用額度通常會(huì)很高，而且還款方式的選擇性也比較大。通過(guò)圖3發(fā)現(xiàn)PG企業(yè)在進(jìn)行信用控制的時(shí)候，主要還是依靠人來(lái)實(shí)現(xiàn)，而不是依靠相關(guān)的制度與規(guī)范。這樣的控制其實(shí)并不是嚴(yán)格意義上的信用控制，因?yàn)榧词拱l(fā)現(xiàn)客戶有問(wèn)題，公司能做的也只是不再繼續(xù)發(fā)貨而已；如果發(fā)生壞賬，就直接交由總裁決定要不要采取法律措施。

（二）財(cái)務(wù)狀況 具體包括：

（1）應(yīng)收賬款現(xiàn)狀。由于可選的供應(yīng)商很多，所以現(xiàn)在通訊產(chǎn)品客戶不斷提升對(duì)供應(yīng)商的各種要求標(biāo)準(zhǔn)，其中就有提供更長(zhǎng)還款期限、更快發(fā)貨的要求。這樣不但嚴(yán)重降低了PG企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，還導(dǎo)致其庫(kù)存量不斷增加。具體情況見(jiàn)表1。

不難看出，PG企業(yè)的賒銷所占百分比過(guò)高，這樣只會(huì)產(chǎn)生巨額的應(yīng)收賬款，并導(dǎo)致公司的庫(kù)存越來(lái)越多，從而形成很高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣會(huì)嚴(yán)重阻礙公司后續(xù)的發(fā)展，為經(jīng)營(yíng)埋下隱患。

（2）賬齡現(xiàn)狀。通過(guò)表2可以看出，最近幾年在各項(xiàng)指標(biāo)上PG企業(yè)都有增加的趨勢(shì)。雖然表面上看起來(lái)2009年的數(shù)據(jù)好像比2008年的數(shù)據(jù)好一些，可其實(shí)那是由于受到金融風(fēng)暴的影響基數(shù)變得很小而形成的，很明顯2009年之后，各項(xiàng)數(shù)據(jù)又開(kāi)始惡化了。

（3）信用條件現(xiàn)狀。每種信用條件以及支付形式都有自身的特點(diǎn)，因此，可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)也各不相同。表3統(tǒng)計(jì)了PG企業(yè)當(dāng)前基本的客戶支付形式。絕大多數(shù)PG企業(yè)的客戶都選擇到期電匯的支付形式，這種過(guò)于寬松的賒銷，使得付款的不確定性過(guò)高，PG企業(yè)想要控制風(fēng)險(xiǎn)都無(wú)從下手。

（三）信用管理存在的問(wèn)題 通過(guò)上面的分析，筆者認(rèn)為現(xiàn)在PG企業(yè)進(jìn)行的信用管理可以說(shuō)非?；靵y，完全沒(méi)有系統(tǒng)性與科學(xué)性，而且也沒(méi)能有效協(xié)調(diào)整個(gè)銷售過(guò)程中的客戶資信評(píng)價(jià)工作。如果分析問(wèn)題產(chǎn)生的具體原因，筆者認(rèn)為主要是由于：

（1）盲目追求銷售業(yè)績(jī)。雖然行業(yè)的發(fā)展形勢(shì)迫使企業(yè)不得不賒銷。但是，賒銷就像一把雙刃劍，雖然確實(shí)可以提升PG企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)，但是也增加了公司的應(yīng)收賬款，從而提高了公司面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面效應(yīng)顯現(xiàn)出來(lái)，那么公司就會(huì)增加許多壞賬，導(dǎo)致實(shí)際利潤(rùn)嚴(yán)重下滑，甚至出現(xiàn)虧損。

（2）沒(méi)有專門(mén)的信用管理部門(mén)。PG企業(yè)的應(yīng)收賬款是由銷售部以及財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理的，可是這兩個(gè)部門(mén)因?yàn)樽陨砺毮懿煌?，因此，?duì)應(yīng)收賬款管理的態(tài)度完全不同。銷售部看重的是銷售業(yè)績(jī)，因此很多時(shí)候不會(huì)考慮應(yīng)收賬款可能引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)部看重的是公司資產(chǎn)的安全性，因此對(duì)賒銷的控制非常嚴(yán)格，導(dǎo)致有些安全的賒銷也無(wú)法正常進(jìn)行，從而限制了公司開(kāi)拓市場(chǎng)的進(jìn)程。另外，兩個(gè)部門(mén)共同負(fù)責(zé)管理應(yīng)收賬款就會(huì)導(dǎo)致責(zé)任不清的情況，出現(xiàn)了問(wèn)題部門(mén)之間互相推諉，導(dǎo)致PG企業(yè)的信用管理猶如一團(tuán)亂麻，絲毫沒(méi)有條理性可言，而且效率極其低下。

（3）信用風(fēng)險(xiǎn)管理方式過(guò)于守舊。當(dāng)前，PG企業(yè)進(jìn)行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理基本上還是靠相關(guān)負(fù)責(zé)人的主觀判斷，因此，管理上并沒(méi)有明確的科學(xué)依據(jù)，而且管理的過(guò)程也并不清晰，整個(gè)管理方式還是過(guò)去那種籠統(tǒng)守舊的方式，與現(xiàn)代企業(yè)管理格格不入。因此，筆者認(rèn)為PG企業(yè)很有必要建立起科學(xué)有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

二、PG企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建

（一）實(shí)施全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理 筆者發(fā)現(xiàn)，PG企業(yè)進(jìn)行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方式很有代表性，當(dāng)前我國(guó)很多企業(yè)也是采用這種管理方式，就是管理應(yīng)收賬款；而所謂的管理應(yīng)收賬款，其實(shí)就是“追賬”而已。因此，現(xiàn)在我國(guó)的信用管理風(fēng)險(xiǎn)情況是在管理應(yīng)收賬款延期還款的問(wèn)題時(shí)，基本上都是依靠事后管理，也就是在客戶已經(jīng)過(guò)了還款期很久還沒(méi)有還款的情況下，才開(kāi)始采取應(yīng)對(duì)措施。這種所謂的管理其實(shí)對(duì)企業(yè)來(lái)講并沒(méi)有太大的實(shí)際意義，對(duì)PG企業(yè)未來(lái)的發(fā)展也十分不利?？催^(guò)會(huì)計(jì)記錄就能發(fā)現(xiàn)，PG企業(yè)有很多賬款都是付清之后，馬上又開(kāi)始了新的賒銷，從賬面上看好像是財(cái)務(wù)部需要負(fù)責(zé)的問(wèn)題，但實(shí)際上是因?yàn)镻G企業(yè)沒(méi)有做到有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)致的?；谶@種情況，筆者認(rèn)為PG企業(yè)應(yīng)該啟用全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理，具體的管理過(guò)程見(jiàn)圖4。

（1）前期管理。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)信用的前期管理至關(guān)重要，但是由于其具有很高的隱蔽性，所以很多企業(yè)都沒(méi)有給予足夠的重視。這個(gè)管理階段中，企業(yè)的主要工作就是全面深入了解客戶資信，并根據(jù)了解到的信息對(duì)客戶評(píng)級(jí)?？梢圆扇∠旅鎯煞N方法：第一，公司自行搜集所有的客戶信息，并借助和客戶交流，初步掌握客戶的大致情況。當(dāng)然這里最重要的是要了解客戶的資信，不過(guò)這種方式相對(duì)主觀籠統(tǒng)，對(duì)于規(guī)模不大的企業(yè)比較適合；第二，聘請(qǐng)專業(yè)的信用調(diào)查公司來(lái)評(píng)估客戶的資信。這種方式企業(yè)需要投入一定額度的資金，對(duì)于資金實(shí)力相對(duì)雄厚的企業(yè)比較適合。

（2）中期管理。這個(gè)階段的管理其實(shí)就是授信行為，換句話說(shuō)，就是企業(yè)最終決定能夠?yàn)榭蛻籼峁┑男庞靡?guī)模是多少的過(guò)程。另外，在此過(guò)程中，企業(yè)還需要確定其它的授信細(xì)節(jié)。至于具體額度的確定，應(yīng)該綜合考慮下面幾點(diǎn)：一是賒銷比例。不同行業(yè)這個(gè)比例會(huì)有所不同，因?yàn)楫吘剐枰Y金的數(shù)量與資金周轉(zhuǎn)的速度都有很大區(qū)別。對(duì)于通訊產(chǎn)品行業(yè)來(lái)說(shuō)，賒銷是非常常見(jiàn)的銷售方式，因此，PG企業(yè)設(shè)定的賒銷比例上限也會(huì)比其它行業(yè)的公司高一些。二是信用政策。這方面的政策重點(diǎn)在于如何設(shè)定信用供給，主要取決于PG企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)狀況以及發(fā)展規(guī)劃。三是后期管理。這個(gè)階段企業(yè)的工作重點(diǎn)是要處理好應(yīng)收賬款的回收問(wèn)題。在之前兩個(gè)階段奠定的基礎(chǔ)之上，再加上科學(xué)有效的賬款回收管理，就能實(shí)現(xiàn)企業(yè)全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)了。企業(yè)想要確認(rèn)進(jìn)行的應(yīng)收賬款管理工作是否實(shí)現(xiàn)了預(yù)期效果，就應(yīng)該認(rèn)真核對(duì)賬款的回收情況，具體的衡量指標(biāo)包括：平均回收需時(shí)、平均周轉(zhuǎn)率、占銷售額的比率、壞賬率等。

（二）構(gòu)建全程信用管理模式基本元素 具體有：

（1）目標(biāo)：提升對(duì)客戶信用的監(jiān)督與管理力度，降低信用信息的不對(duì)稱性，從而減小企業(yè)遭遇未預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)的可能；提高資金的周轉(zhuǎn)率，控制好各類應(yīng)收賬款管理工作；降低壞賬等不良財(cái)務(wù)賬款的比率，加大追收賬款的力度；借助更加科學(xué)高效的管理賒銷流程，提升企業(yè)資產(chǎn)的安全性。

（2）原則：需要遵循內(nèi)外結(jié)合的控制原則，也就是進(jìn)行信用管理的時(shí)候，企業(yè)必須內(nèi)部控制與外部控制雙管齊下；需要遵循獨(dú)立性的原則，也就是在評(píng)估以及控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，應(yīng)保持職能主體的獨(dú)立性，從而保證評(píng)估與控制工作公正客觀；需要遵循成本收益原則，也就是要綜合評(píng)估銷售業(yè)務(wù)能夠帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)收益與其可能為企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)成本之間的關(guān)系；需要遵循權(quán)利與責(zé)任分離的原則，也就是在管理應(yīng)收賬款的時(shí)候，應(yīng)安排不同人員負(fù)責(zé)不同工作，不可以一人兼多職。

（三）構(gòu)建全程信用管理相關(guān)制度 有效的全程信用管理，離不開(kāi)完善的制度，因此，PG企業(yè)必須構(gòu)建完善的全程信用管理制度，應(yīng)該注意以下幾方面的工作：

（1）建立客戶資信管理制度?？蛻魧?duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是機(jī)會(huì)也是挑戰(zhàn)，因?yàn)槠髽I(yè)可以從客戶那里獲益，但同時(shí)也會(huì)因?yàn)榭蛻舳惺茱L(fēng)險(xiǎn)，也就是常說(shuō)的事物都有兩面性。PG企業(yè)追求的目標(biāo)是既控制好客戶帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，又通過(guò)客戶獲得理想利潤(rùn)，因此，進(jìn)行客戶資信管理的時(shí)候，也需要從這樣的角度出發(fā)?；谶@種情況，PG企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)完善的客戶資信管理制度，并借助制度有效解決當(dāng)前管理中存在的責(zé)權(quán)不清等問(wèn)題。另外，PG企業(yè)在制度中還需要體現(xiàn)出留住原有客戶的相應(yīng)管理辦法。

（2）確立內(nèi)部授信機(jī)制。由于PG企業(yè)實(shí)行的賒銷銷售方式，導(dǎo)致了如果銷售情況良好，那么企業(yè)的“賬面”收益就非常理想，但同時(shí)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之提升。筆者建議，PG企業(yè)應(yīng)該確立內(nèi)部授信機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的系統(tǒng)化管理。

（3）改進(jìn)應(yīng)收賬款管理制度。進(jìn)行賒銷銷售的企業(yè)，自然會(huì)有一定數(shù)額的應(yīng)收賬款，這些賬款同樣也是企業(yè)資產(chǎn)的一部分，因此，其安全性以及回收的成功率會(huì)影響企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)收益。可是，要是企業(yè)沒(méi)有完善的應(yīng)收賬款管理制度，那么這部分資產(chǎn)也許不但無(wú)法為企業(yè)帶來(lái)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)收益，還有可能令企業(yè)遭遇經(jīng)濟(jì)損失?，F(xiàn)在，PG企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面就只有事后收賬而已，因此，還應(yīng)該建立起完善的事前以及事中管理制度，從源頭上以及過(guò)程上管理好應(yīng)收賬款，保證公司資產(chǎn)的安全性。此外，在追收賬款的時(shí)候，PG企業(yè)的銷售部與財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)合作，從而提高賬款成功收回的幾率。

不過(guò)，全程信用管理是一個(gè)比較復(fù)雜的過(guò)程，因此，PG企業(yè)在實(shí)際執(zhí)行的時(shí)候，應(yīng)該注意：一是覆蓋企業(yè)的全體人員。PG企業(yè)必須提高全體工作人員的參與積極性，將責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人的頭上，特別是那些和信用管理關(guān)聯(lián)性較強(qiáng)的崗位員工；二是覆蓋所有部門(mén)。PG企業(yè)必須意識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)連續(xù)的過(guò)程，因此，其應(yīng)該是所有部門(mén)共同的任務(wù)，而不單單屬于銷售部或者財(cái)務(wù)部的工作范圍；三是覆蓋全過(guò)程。這是最需要注意的一點(diǎn)，PG企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該貫穿銷售行為的全過(guò)程，絕不只是回收賬款而已。

全程信用管理模式其實(shí)是建立在28理論基礎(chǔ)之上的，所謂的28理論是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的普遍現(xiàn)象，具體到PG企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)際的話，就是2成的重要客戶為公司創(chuàng)造了8成的利潤(rùn)。所以，PG企業(yè)必須重視那些大客戶、合作期長(zhǎng)的客戶，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，同樣也要重點(diǎn)關(guān)注這部分客戶的資信情況，因?yàn)樗麄儗?duì)公司運(yùn)營(yíng)效率與收益能力的影響都很大。

參考文獻(xiàn)：

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[2]桑一：《企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理有效措施淺析》，《財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)）》2012年第1期。

供應(yīng)商信用管理辦法范文第3篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 資金安全 管理措施

中圖分類號(hào)：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2011）08-154-02

一、資金安全管理概述

（一）資金安全的內(nèi)涵

資金安全可以從狹義和廣義角度加以理解。狹義上的資金安全指的是資產(chǎn)安全，即存量資金安全。廣義上的資金安全還包括流量資金安全和增量資金安全。

1.存量資金安全。存量資金安全是指資產(chǎn)能夠按照原持有目的正常周轉(zhuǎn)，價(jià)值不發(fā)生減損的狀況。從理論上講，任何資產(chǎn)都可能處于不安全的狀態(tài)。

2.流量資金安全。流量資金安全是指企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出能夠按照預(yù)期的流量、流速和程序進(jìn)行，不發(fā)生損耗的狀況。

3.增量資金安全。增量資金安全是指企業(yè)的增量資金能按預(yù)期進(jìn)入企業(yè)，維持企業(yè)再生產(chǎn)的持續(xù)進(jìn)行。這里的增量資金是指企業(yè)事先安排的銀行貸款、增發(fā)的權(quán)益資金等資金籌措事項(xiàng)帶來(lái)的新增資金。

（二）影響企業(yè)資金安全的主要因素

影響的主要因素有以下幾個(gè)方面：財(cái)權(quán)不獨(dú)立，內(nèi)部控制制度不完善或失效，價(jià)值鏈上游或下游的擠壓，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的惡性打壓，客戶信用缺失，資本獲取成本過(guò)高，管理層素質(zhì)低下或以權(quán)尋租。

二、企業(yè)采購(gòu)資金安全管理的問(wèn)題和改進(jìn)措施

（一）企業(yè)采購(gòu)資金安全管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題

采購(gòu)資金安全管理中存在的問(wèn)題主要指在企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)中企業(yè)的采購(gòu)資金面臨損失的各種情形。從風(fēng)險(xiǎn)的角度加以歸類，分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。

1.采購(gòu)過(guò)程中的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是指源于采購(gòu)主體自身因素和采購(gòu)管理內(nèi)部因素所引起的風(fēng)險(xiǎn)。它主要包括計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、存量風(fēng)險(xiǎn)、驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

2.采購(gòu)過(guò)程中的外部風(fēng)險(xiǎn)。主要有以下幾個(gè)方面：價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)成本虛高，采購(gòu)資金安全受到威脅；合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)和宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）針對(duì)企業(yè)采購(gòu)資金安全管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題的改進(jìn)措施

1.緩解信息不對(duì)稱程度。（1）建立健全企業(yè)所有者獲取信息的相關(guān)渠道和制度。（2）設(shè)置合理的組織機(jī)構(gòu)，建立健全內(nèi)部控制制度。（3）定期或不定期召開(kāi)情況通報(bào)會(huì)和信息或經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，加強(qiáng)采購(gòu)人員間的溝通交流。（4）通過(guò)垂直一體化戰(zhàn)略，企業(yè)主動(dòng)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行投資?；蚺c供應(yīng)商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理。（5）企業(yè)要加強(qiáng)與司法部門(mén)的溝通和聯(lián)系。

2.建立和完善企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是指企業(yè)內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行所采取的一系列必需的管理措施，不僅包括董事會(huì)用來(lái)授權(quán)和指揮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種方式方法，還包括對(duì)企業(yè)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。建立和完善企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度包括：劃分采購(gòu)及相關(guān)部門(mén)的職責(zé)，制定采購(gòu)計(jì)劃，界定采購(gòu)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)權(quán)限，確定供應(yīng)商，控制采購(gòu)訂單，驗(yàn)收采購(gòu)貨物，控制應(yīng)付賬款，分離采購(gòu)業(yè)務(wù)中的不相容職務(wù)，建立采購(gòu)監(jiān)督和檢查制度。

3.建立和完善企業(yè)的激勵(lì)制度。激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者的方式包括遞延年薪、年終分紅以及股票期權(quán)等。給予經(jīng)營(yíng)者充分的激勵(lì)是委托關(guān)系的核心。（1）設(shè)計(jì)合理的薪酬制度是最重要的激勵(lì)措施。（2）合理分配企業(yè)與供應(yīng)商之間的凈剩余，保持和供應(yīng)商之間的良好關(guān)系。

4.建立和完善企業(yè)的懲罰機(jī)制。及時(shí)發(fā)現(xiàn)違約行為，給予適當(dāng)?shù)膽土P是讓人作出有利于委托人的行為選擇的有效方法。（1）視采購(gòu)人員所犯錯(cuò)誤的大小、行為不道德的程度和給企業(yè)造成損失的多少，相地給予單獨(dú)批評(píng)、通報(bào)批評(píng)、扣發(fā)工資、罰款、調(diào)離崗位或開(kāi)除。（2）對(duì)供應(yīng)商的非原則性違約行為給予罰款。

三、企業(yè)委托理財(cái)資金安全管理的問(wèn)題和改進(jìn)措施

（一）企業(yè)委托理財(cái)?shù)幕緝?nèi)容

委托理財(cái)是指企業(yè)(委托方)將屬于自己的資金托付給專職的金融機(jī)構(gòu)(受托方)，通過(guò)將資產(chǎn)的使用權(quán)、處置權(quán)在特定時(shí)間里讓渡給受托方，達(dá)到保證資金安全、分散風(fēng)險(xiǎn)并獲取預(yù)定收益的經(jīng)濟(jì)行為。

委托理財(cái)?shù)氖芡蟹桨ㄒ韵聨追N：商業(yè)銀行、信托公司、證券公司、基金公司、投資銀行。

（二）企業(yè)委托理財(cái)資金安全管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題

主要有以下幾個(gè)方面：道德風(fēng)險(xiǎn)和交易成本，尋租風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，行為風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。

（三）針對(duì)企業(yè)委托理財(cái)資金安全管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題的改進(jìn)措施

1.釋放信號(hào)，建立良好的激勵(lì)機(jī)制。委托人要想辦法使人努力工作，設(shè)計(jì)合理的激勵(lì)制度，保證人的行為符合委托人的利益。契約中要有鼓勵(lì)人采取正面行動(dòng)以及約束不利于委托人行為的條款和內(nèi)容。在委托理財(cái)?shù)暮贤校腥丝梢灾贫I(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，實(shí)行累計(jì)差額傭金制度。設(shè)立激勵(lì)約束機(jī)制目的是保證人能夠積極主動(dòng)地按照委托人的意愿進(jìn)行活動(dòng)，使人的個(gè)人目標(biāo)符合企業(yè)所有者的目標(biāo)。激勵(lì)機(jī)制是用利益來(lái)刺激人的行為，而約束機(jī)制是限制人的某些行為，兩者從正反兩面控制人的行為，最大限度地保護(hù)委托人的利益。

2.法律法規(guī)的建立和完善。由于法律具有強(qiáng)制約束力，因此在委托理財(cái)中，足夠的法律保障會(huì)減少交易行為的不確定性，降低風(fēng)險(xiǎn)，增加契約的有效性，提高履約的程度，方便糾紛的處理等。完善的法律法規(guī)的建設(shè)，應(yīng)達(dá)到以下要求：有利于公共契約的完善，有利于對(duì)人的管理。

3.明晰企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)。產(chǎn)權(quán)的明晰是優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)的前提條件。優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)則要考慮企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者如何相互協(xié)調(diào)，怎樣保證目標(biāo)的一致性，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事的責(zé)權(quán)利的安排，人員的選拔等。

4.以信息的不對(duì)稱應(yīng)對(duì)信息的不對(duì)稱。第一，戰(zhàn)略防御式。委托人盡量不讓人知道自己掌握信息的多少，未采取行動(dòng)之前在人面前保持必要的沉默。第二，戰(zhàn)略進(jìn)攻式。委托人盡量尋找中介機(jī)構(gòu)或接觸人的其他客戶，通過(guò)各種渠道搜集、分析人的信息，向人傳達(dá)這樣的信息――我可通過(guò)多種渠道了解到你，你不能夠欺騙我。另外，還應(yīng)該和其他有委托理財(cái)業(yè)務(wù)的企業(yè)建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，互通信息，共同應(yīng)對(duì)人可能出現(xiàn)的各種問(wèn)題。

5.設(shè)計(jì)合理的契約。選擇人，首先要進(jìn)行信息的搜集，通過(guò)信息的甄別來(lái)了解人。這一環(huán)節(jié)的關(guān)鍵問(wèn)題在于如何設(shè)計(jì)完備的合約，體現(xiàn)激勵(lì)約束機(jī)制，減少逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。合約要明確業(yè)績(jī)?cè)u(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)是什么，是企業(yè)一段時(shí)間的凈利潤(rùn)，還是現(xiàn)金凈流量，抑或是股票價(jià)格。另外，要確定業(yè)績(jī)的底線是什么，明確工資及獎(jiǎng)金的內(nèi)容等。

四、企業(yè)對(duì)外擔(dān)保資金安全管理的問(wèn)題和改進(jìn)措施

（一）企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的基本內(nèi)容

擔(dān)保是指法律為確保特定的債權(quán)人實(shí)現(xiàn)債權(quán)，以債務(wù)人或第三人的信用或者特定財(cái)產(chǎn)來(lái)督促債務(wù)人履行債務(wù)的制度。

對(duì)外擔(dān)保的主要形式如下：第一，企業(yè)之間的擔(dān)保，即企業(yè)之間提供單向擔(dān)保和雙向擔(dān)保。第二，專業(yè)中介擔(dān)保，其項(xiàng)目必須和政府支持方向相一致。第三，政策擔(dān)保，即政府根據(jù)宏觀的發(fā)展目標(biāo)為其所支持的行業(yè)或項(xiàng)目提供擔(dān)保。

（二）企業(yè)對(duì)外擔(dān)保資金安全管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題

1.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：政策波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)環(huán)境惡劣、缺乏配套的信用服務(wù)機(jī)構(gòu)、法制建設(shè)不健全等。

2.非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。它包括以下幾個(gè)方面:中小企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)、貸款銀行誘發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)等。

（三）針對(duì)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保資金安全管理中存在風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)措施

1.擔(dān)保業(yè)務(wù)程序化。當(dāng)被擔(dān)保企業(yè)提出擔(dān)保申請(qǐng)后，鑒于上文討論過(guò)的由信息不對(duì)稱產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保企業(yè)不能盲目憑個(gè)人感性認(rèn)識(shí)或者利益驅(qū)使而作出給予擔(dān)保的決定，而應(yīng)當(dāng)立即將該事項(xiàng)轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制流程中，通過(guò)必要的內(nèi)部控制程序作出項(xiàng)目可行性分析和評(píng)估。內(nèi)容大致分為三步：事前審查、事中控制和事后補(bǔ)救。首先進(jìn)入審查階段，如果通過(guò)，則擔(dān)保企業(yè)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)提供擔(dān)保，同時(shí)進(jìn)入監(jiān)控階段和補(bǔ)救階段。

2.明確擔(dān)保政策。企業(yè)應(yīng)設(shè)置擔(dān)保門(mén)檻，明確對(duì)外擔(dān)保的對(duì)象、范圍、條件、程序、額度和禁止擔(dān)保的事項(xiàng)，定期檢查擔(dān)保政策的執(zhí)行情況及效果。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。制定的擔(dān)保政策必須滿足合法、穩(wěn)健、嚴(yán)密的原則。在擔(dān)保對(duì)象上，企業(yè)不得為控股股東及其關(guān)聯(lián)方，本企業(yè)持股50％以下的其他關(guān)聯(lián)方，任何非法人企業(yè)或個(gè)人提供擔(dān)保；不得為直接或間接資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70％的被擔(dān)保對(duì)象提供擔(dān)保，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)50％的應(yīng)持高度謹(jǐn)慎態(tài)度。如果再次為同一擔(dān)保對(duì)象擔(dān)保，應(yīng)確保其以前未發(fā)生過(guò)債務(wù)逾期，拖欠利息，拒絕或不按時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表，提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表或虛列資產(chǎn)等情形。

3.事前控制。事前控制是控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。在西方，企業(yè)可以充分利用市場(chǎng)中介（如征信公司）為決策服務(wù)。對(duì)對(duì)方的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查時(shí)，主要考察以下幾個(gè)方面：當(dāng)年財(cái)務(wù)狀況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的看法，合并報(bào)表編制，資產(chǎn)質(zhì)量，盈利質(zhì)量，資本結(jié)構(gòu)，融資的目的，反擔(dān)保資金規(guī)模和反擔(dān)保金率等。

4.事中監(jiān)控。事中監(jiān)控是指落實(shí)擔(dān)保制度的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)雙方企業(yè)包括關(guān)聯(lián)企業(yè)在事前審查中的種種信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)管。一旦信息變化，擔(dān)保企業(yè)發(fā)生重大變化或事項(xiàng)時(shí)，必須及時(shí)告知管理層，準(zhǔn)備事后的補(bǔ)救工作。

事中監(jiān)控主要靠企業(yè)擔(dān)保內(nèi)部控制制度的良好運(yùn)行。一般說(shuō)來(lái)，擔(dān)保內(nèi)控包括以下幾部分：不相容職務(wù)分離制度，授權(quán)批準(zhǔn)控制制度，財(cái)務(wù)信息質(zhì)量控制制度，擔(dān)保業(yè)務(wù)報(bào)告制度，內(nèi)部審計(jì)制度等。

5.事后補(bǔ)救。一方面，根據(jù)流程初期的數(shù)據(jù)資料結(jié)合執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)自身在經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題，有利于發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式，并對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤反饋，完成事后補(bǔ)救工作。另一方面，當(dāng)擔(dān)保業(yè)務(wù)出現(xiàn)意外，需要企業(yè)承擔(dān)責(zé)任時(shí)，企業(yè)必須拿出措施，防止擔(dān)保業(yè)務(wù)影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和企業(yè)的信譽(yù)。要滿足以上兩點(diǎn)，關(guān)鍵在于擔(dān)保業(yè)務(wù)的前期審查和中期監(jiān)控。由于存在著信息不對(duì)稱，委托人的信息弱勢(shì)地位并不會(huì)因?yàn)榻∪闹贫?，完善的措施就可以得到改變，因而中小企業(yè)擔(dān)保者需要做好以下準(zhǔn)備：提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，反擔(dān)保(包括個(gè)人反擔(dān)保)，比例擔(dān)保。

6.外部系統(tǒng)控制。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的外部系統(tǒng)控制機(jī)制包括：

（1）企業(yè)信貸和貸款擔(dān)保法律。立法工作是中小企業(yè)融資擔(dān)保得以良好發(fā)展的前提保證，是擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的根本依據(jù)。面對(duì)現(xiàn)代社會(huì)信用擔(dān)保體系建設(shè)步伐的加快，有關(guān)商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)、擔(dān)保征信公司的立法工作備受關(guān)注。立法先行，才能加快擔(dān)保業(yè)務(wù)的發(fā)展，為中小企業(yè)信息不對(duì)稱下的融資活動(dòng)保駕護(hù)航。（2）信用環(huán)境工程信用環(huán)境工程是指利用計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)的力量，建立以中小企業(yè)為主要對(duì)象，以信用記錄、信用調(diào)查、信用評(píng)估、信用等為主要內(nèi)容的社會(huì)信用管理系統(tǒng)，幫助中小企業(yè)強(qiáng)化信用觀念，嚴(yán)懲失信行為。首先，建立擔(dān)保登記制度。其次，完善工商注冊(cè)登記信息系統(tǒng)。最后，完善金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保信息查詢系統(tǒng)。（3）中小企業(yè)互助擔(dān)保新制度。目前，中小企業(yè)的互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)共有三種：互助擔(dān)保公司、互助擔(dān)保協(xié)會(huì)和各種準(zhǔn)互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)。中小企業(yè)信用擔(dān)保和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)屬于非金融機(jī)構(gòu)，要按照《公司法》、《事業(yè)單位登記管理辦法》和《社會(huì)團(tuán)體登記管理辦法》等法律法規(guī)設(shè)立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)。要盡快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保及再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)施業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管，開(kāi)展一般再擔(dān)保和強(qiáng)制再擔(dān)保業(yè)務(wù)，加強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，盡可能消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。

具體工作如下：一是建立市場(chǎng)準(zhǔn)入和日常監(jiān)管機(jī)制；二是加快組建擔(dān)保機(jī)構(gòu)的行業(yè)協(xié)會(huì)；三是推動(dòng)建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，不斷創(chuàng)新?lián)７绞剑瑪U(kuò)大擔(dān)保范圍，增強(qiáng)資金實(shí)力；四是通過(guò)引進(jìn)人才、加強(qiáng)培訓(xùn)、開(kāi)展合作交流等方式不斷提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平，增強(qiáng)其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理能力；五是督促擔(dān)保機(jī)構(gòu)采取多種途徑不斷擴(kuò)充資本總量，做大規(guī)模，動(dòng)員更多的企業(yè)甚至個(gè)體工商戶參股，加大積累，增強(qiáng)實(shí)力，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力；六是由經(jīng)貿(mào)、財(cái)政、銀行等部門(mén)組成擔(dān)保監(jiān)督委員會(huì)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督；七是建立和完善中小企業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系，將信用擔(dān)保與綜合輔導(dǎo)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，提高中小企業(yè)的整體素質(zhì)，增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

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供應(yīng)商信用管理辦法范文第4篇

新修訂的《金融租賃公司管理辦法》規(guī)定符合“資本充足率符合注冊(cè)地金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求且不低于8%；最近1年年末資產(chǎn)不低于800億元人民幣或等值的自由兌換貨幣；最近2年連續(xù)盈利；遵守注冊(cè)地法律法規(guī)，最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為；具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制機(jī)制和健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度?！狈弦蟮纳虡I(yè)銀行即可設(shè)立金融租賃公司。各個(gè)商業(yè)銀行都躍躍欲試，準(zhǔn)備進(jìn)入金融租賃行業(yè)，如中國(guó)銀行已于2006年12月18日以9.65億美元的現(xiàn)金收購(gòu)新加坡飛機(jī)租賃公司100%已發(fā)行股本，民生銀行與國(guó)家電網(wǎng)公司和空客A320合作，試圖開(kāi)展進(jìn)口飛機(jī)的金融租賃業(yè)務(wù)。

主體利益分析

商業(yè)銀行與設(shè)備制造企業(yè)共同設(shè)立金融租賃公司能夠?qū)崿F(xiàn)金融資本與產(chǎn)業(yè)資本的融合，在我國(guó)目前條件下，對(duì)商業(yè)銀行和設(shè)備制造企業(yè)都有利。

商業(yè)銀行利益分析一是商業(yè)銀行資金富裕，發(fā)展金融租賃業(yè)務(wù)能為其帶來(lái)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。金融租賃業(yè)務(wù)標(biāo)的主要是大型機(jī)器設(shè)備，購(gòu)置資金需要量大，且資金回籠周期較長(zhǎng)，是典型的資金密集型行業(yè)。銀行資本雄厚，與國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的金融租賃公司比較而言，在資金上具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)：并且與信貸業(yè)務(wù)相比，金融租賃業(yè)務(wù)由于在租賃期滿前由出租方擁有標(biāo)的物所有權(quán)，其風(fēng)險(xiǎn)大大降低，能夠保證資產(chǎn)的優(yōu)良性。

二是利用協(xié)同效應(yīng)，促進(jìn)信貸業(yè)務(wù)與金融租賃業(yè)務(wù)共同發(fā)展。一方面，信貸業(yè)務(wù)平臺(tái)為商業(yè)銀行開(kāi)展金融租賃業(yè)務(wù)提供了很好的客戶來(lái)源；而且，銀行通過(guò)信貸系統(tǒng)收集了大量的客戶資料，掌握了客戶信用狀況的詳細(xì)信息，便于為金融租賃業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)出優(yōu)質(zhì)的客戶，降低金融租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，通過(guò)發(fā)展金融租賃業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行能更深入了解客戶，特別是能接觸到更多有實(shí)力的客戶，從而為信貸業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)出更優(yōu)質(zhì)的客戶。所以，發(fā)展金融租賃業(yè)務(wù)，利用各分支業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，可以促進(jìn)各類業(yè)務(wù)共同發(fā)展。

三是利用技術(shù)人才優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)資源整合?，F(xiàn)代金融租賃是一個(gè)跨行業(yè)、跨部門(mén)的新興邊緣行業(yè)，需要一大批集經(jīng)濟(jì)、管理、法律、金融外貿(mào)知識(shí)于一體的人才，無(wú)疑商業(yè)銀行在客戶信用分析，租后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，業(yè)務(wù)涉及的利率、匯率、稅率、折舊計(jì)算等方面的專業(yè)技術(shù)方面具有優(yōu)勢(shì)，并且有相關(guān)的專業(yè)人才儲(chǔ)備，為發(fā)展金融租賃業(yè)務(wù)提供了很強(qiáng)的后備支持。

設(shè)備供應(yīng)商利益分析首先有利于促進(jìn)銷售，擴(kuò)大利潤(rùn)。在金融租賃模式下，承租企業(yè)不需要一次支付大筆現(xiàn)金，只需定期支付租金，有利于其現(xiàn)金支出的調(diào)度安排，這大大降低了購(gòu)買的門(mén)檻，擴(kuò)大了客戶購(gòu)買力，無(wú)疑會(huì)促進(jìn)需求，增加銷量，使供應(yīng)商銷售規(guī)模得以擴(kuò)大，利潤(rùn)增加；同時(shí)還能產(chǎn)生品牌輻射效應(yīng)。這一點(diǎn)從國(guó)外大型金融租賃機(jī)構(gòu)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)可以得到驗(yàn)證。在國(guó)外，跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)本身具有雄厚的資本，在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立財(cái)務(wù)公司，擁有不亞于銀行機(jī)構(gòu)的資信度，能直接進(jìn)入資本市場(chǎng)籌資，而在我國(guó)設(shè)備制造企業(yè)在財(cái)務(wù)實(shí)力還不夠的條件下，采取和擁有雄厚資本實(shí)力的商業(yè)銀行合作的方式，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本和金融資本的融合。在目前來(lái)說(shuō)，應(yīng)該是我國(guó)金融租賃業(yè)發(fā)展的最佳模式選擇。

其次在安全銷售模式下保證了現(xiàn)金流入，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。由于大型設(shè)備價(jià)格高昂，在銷售時(shí)一般都會(huì)采取分批付款方式，在金融租賃模式下，在租賃期滿前租賃標(biāo)的物所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移。如果出現(xiàn)租金無(wú)法償付的情況，供應(yīng)商可以收回租賃標(biāo)的，轉(zhuǎn)租或在二手市場(chǎng)出賣獲得補(bǔ)償，避免壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

商業(yè)銀行與設(shè)備制造企業(yè)共同設(shè)立金融租賃公司還必須注意風(fēng)險(xiǎn)防范，避免走過(guò)去金融租賃公司的老路。我們按照風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源把其金融租賃業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)分為來(lái)自融資過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)和來(lái)自承租人的風(fēng)險(xiǎn)。

來(lái)自融資過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn) 來(lái)自融資過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)分為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。出租人為了開(kāi)展一項(xiàng)金融租賃業(yè)務(wù)，必須籌集到配套的資金，在融資過(guò)程中，出租人可能面臨能否籌集到某項(xiàng)租賃所必需資金的風(fēng)險(xiǎn)，就是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

融資風(fēng)險(xiǎn)。融資風(fēng)險(xiǎn)包括：一是融資成本與租金利率（出租人確定租金時(shí)所依據(jù)的利率）變動(dòng)方式不同帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。二是融資期限與租期不匹配的風(fēng)險(xiǎn)。

來(lái)自承租人的風(fēng)險(xiǎn)（信用風(fēng)險(xiǎn)）。來(lái)自承租人的風(fēng)險(xiǎn)主要是指出租人面臨的來(lái)自承租人或擔(dān)保債務(wù)人不履約，而導(dǎo)致資金不能按期收回的風(fēng)險(xiǎn)。

債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。它表現(xiàn)為承租人或擔(dān)保債務(wù)人不履約可能導(dǎo)致的出租人不能按期收回租金，更為嚴(yán)重的情況是出租人因承租人破產(chǎn)不能收回全部的投資。

物權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。物權(quán)風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)主要表現(xiàn)在兩方面：承租人非法處治本應(yīng)屬于出租人所有的租賃資產(chǎn)，融資租賃交易中租賃資產(chǎn)的所有權(quán)歸出租人所有，這在租賃合同中也明確規(guī)定了。但在實(shí)踐中，由于作為租賃資產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備登記制度不嚴(yán)密，常會(huì)發(fā)生承租人將不屬于自己所有的租賃資產(chǎn)用于抵押擔(dān)保等的情況；另一方面，承租人違約的情況下出租人不能行使租賃物收回權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn)，金融租賃業(yè)務(wù)兼具融資與融物的雙重功能，租賃資產(chǎn)的收回權(quán)是對(duì)出租人投資回收的最大保障。

除了以上主要的風(fēng)險(xiǎn)，金融租賃業(yè)務(wù)還面臨來(lái)自宏觀政策、經(jīng)濟(jì)周期變動(dòng)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，和關(guān)聯(lián)交易導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)等。

風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)策略一是加強(qiáng)客戶信用管理系統(tǒng)建設(shè)加強(qiáng)客戶信用管理，做好租賃融資前的調(diào)查和信用分析工作，避免向資信狀況差的承租人和風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大的項(xiàng)目提供融資，把客戶鎖定在優(yōu)質(zhì)范圍內(nèi)。這是控制信用風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑；二是注意融資期限結(jié)構(gòu)與租賃期限匹配，將存貸款比例控制在一個(gè)適當(dāng)?shù)某潭龋岣哔Y產(chǎn)流動(dòng)性；三是加強(qiáng)設(shè)備流動(dòng)體系建設(shè)，在違約發(fā)生時(shí)把損失鎖定在最小范圍內(nèi)；四是在租賃項(xiàng)目審查過(guò)程中，應(yīng)堅(jiān)持審貸分離原則。

分散風(fēng)險(xiǎn)策略分散風(fēng)險(xiǎn)策略是在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，將風(fēng)險(xiǎn)分散到彼此獨(dú)立，關(guān)聯(lián)度較小的不同性質(zhì)、業(yè)務(wù)、特點(diǎn)的業(yè)務(wù)品種上，一旦由于主客觀因素造成某業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，其他業(yè)務(wù)收益均不受影響，把風(fēng)險(xiǎn)控制在能承擔(dān)的范圍內(nèi)。用通俗的話說(shuō)，就是“不要把雞蛋都放在一個(gè)籃子里”。分散風(fēng)險(xiǎn)是通過(guò)持有不同種類、幣別的資產(chǎn)來(lái)分散每種資產(chǎn)價(jià)值損失的可能性，使資產(chǎn)價(jià)值得到保值或減少損失。融資租賃風(fēng)險(xiǎn)分散的具體做法有：充分運(yùn)用租賃的多種形式，在資產(chǎn)種類上適當(dāng)分散；對(duì)租賃投資授信金額適當(dāng)分散，即實(shí)行授信制度，使租賃投資對(duì)某一客戶的授信控制在一定額度(授信額度)之內(nèi)，為使授信制度得以貫徹，一般采用規(guī)定不同層次職位主管的授信權(quán)限，并規(guī)定對(duì)授信制度的事后審核和完善，加強(qiáng)授信制度的約束力和實(shí)施效果；在幣別上進(jìn)行分散。

補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)策略補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)策略是指出租方在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)整體把握的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失采取事先的補(bǔ)償措施。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償傳統(tǒng)上用于金融放款的壞賬、呆賬的抵補(bǔ)。主要采用的方法有抵押、金融產(chǎn)品定價(jià)、提取準(zhǔn)備金。

抑制風(fēng)險(xiǎn)策略抑制風(fēng)險(xiǎn)策略是指租賃雙方在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)后，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素變化的關(guān)注，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)征兆或?qū)嶋H發(fā)生時(shí)，及時(shí)采取措施防止風(fēng)險(xiǎn)惡化，化解風(fēng)險(xiǎn)，或者盡量減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。一是追加擔(dān)保人和擔(dān)保金額，如當(dāng)承租企業(yè)某期租金償還出現(xiàn)困難，租賃公司經(jīng)財(cái)務(wù)審查中發(fā)現(xiàn)承租人個(gè)人財(cái)務(wù)狀況有可能惡化時(shí)，可要求承租人增加提供資信優(yōu)良的擔(dān)保；二是追加資產(chǎn)抵押，如當(dāng)承租企業(yè)財(cái)務(wù)狀況吃緊，需要追加資金時(shí)，租賃公司可以要求大量的企業(yè)資產(chǎn)抵押為條件，并為原有融資增加資產(chǎn)抵押，從而提高原債權(quán)和新債權(quán)的清償能力。

轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)策略轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)策略是指通過(guò)合法的交易方式和業(yè)務(wù)手段，將風(fēng)險(xiǎn)盡可能轉(zhuǎn)移出去。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的具體做法有：

擔(dān)保。有擔(dān)保的租賃融資把本應(yīng)由租賃公司承擔(dān)的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保人。

供應(yīng)商信用管理辦法范文第5篇

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨著很多潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這些潛在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)一旦成為事實(shí)，必然會(huì)影響施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與信譽(yù)，所以，樹(shù)立經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立和完善防范風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，已成為施工企業(yè)強(qiáng)化施工管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，努力增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要課題。

對(duì)于施工企業(yè)，從某種意義上說(shuō)，施工企業(yè)的決策層對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)控制重要性的重視程度，決定了這個(gè)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，因此，施工企業(yè)的決策層首先要樹(shù)立經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，做到未雨綢繆，積極加強(qiáng)施工企業(yè)的制度建設(shè)，提高企業(yè)的管理水平，以提高企業(yè)抵御經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證施工企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得合理的利潤(rùn)，促進(jìn)施工企業(yè)穩(wěn)步、健康發(fā)展。

一、施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)所面臨的主要經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中面臨著許多潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。主要有：

（一）工程投標(biāo)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。投標(biāo)是施工企業(yè)承攬工程的主要方式，企業(yè)在投標(biāo)過(guò)程中需在價(jià)格、工程質(zhì)量和工期等方面對(duì)業(yè)主做出必要的承諾，在這個(gè)過(guò)程中，存在著不中標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和中標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。不中標(biāo)，施工單位要損失在投標(biāo)工作中投入的人力、物力與財(cái)力，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；中標(biāo)，則要準(zhǔn)備承擔(dān)在施工過(guò)程中以及工程竣工結(jié)算后可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也就是在工程結(jié)算完畢時(shí)，企業(yè)有可能是虧損的。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，低價(jià)中標(biāo)模式的出現(xiàn)，還會(huì)造成施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降，利潤(rùn)降低，更增大了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）施工合同履約帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。許多工程項(xiàng)目，業(yè)主為了使投資最小化，利用當(dāng)今建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的特點(diǎn)，施工企業(yè)為了急于承攬工程項(xiàng)目。簽下了不利于施工企業(yè)的合同。如施工企業(yè)需要墊付大量資金、收取施工企業(yè)的工程保證金等。合同的履約風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)建筑市場(chǎng)不夠規(guī)范，投標(biāo)過(guò)程中各企業(yè)間的激烈競(jìng)爭(zhēng)造成的，使施工企業(yè)面臨著工程質(zhì)量下降、材料價(jià)格包死、工程款拖欠不給等許多經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而這些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)與合同的不規(guī)范簽訂和履行有著密切的關(guān)系。

（三）建設(shè)單位拖欠工程款可能帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。拖欠工程款問(wèn)題究其原因，一是建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，僧多粥少，一些建設(shè)單位故意拖延支付工程進(jìn)度款，致使施工企業(yè)不能及時(shí)進(jìn)行工程款的結(jié)算；二是建筑市場(chǎng)法制不健全，施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為得不到有效監(jiān)督，拖欠工程款帶給處于資金鏈中的企業(yè)巨大風(fēng)險(xiǎn)，比如利息引起的財(cái)務(wù)費(fèi)用增加、資金周轉(zhuǎn)困難、壞賬風(fēng)險(xiǎn)增大等等，都直接影響著施工企業(yè)的生存、發(fā)展，嚴(yán)重時(shí)甚至危及社會(huì)穩(wěn)定。

（四）施工企業(yè)施工管理水平低帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。許多施工企業(yè)施工管理水平薄弱，管理制度不健全，工程技術(shù)人員培訓(xùn)少、素質(zhì)低，工作效率低下，造成材料浪費(fèi)、工程質(zhì)量差等問(wèn)題，都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）物資采購(gòu)價(jià)格帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，工程項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模大，施工時(shí)間長(zhǎng)，投資金額也較大，如鋼材、水泥等建筑材料價(jià)格易受市場(chǎng)需求和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的影響，造成不同時(shí)期材料價(jià)格變動(dòng)較大，有可能會(huì)使企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)上的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）施工企業(yè)內(nèi)部管理制度松懈帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在內(nèi)部管理中不懂法律，沒(méi)有一整套嚴(yán)密的規(guī)章制度，或者規(guī)章制度落實(shí)不到位。如公章、證件、法人授權(quán)書(shū)等管理不嚴(yán)，都會(huì)造成工作失誤，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大經(jīng)濟(jì)損失。在管理中一定要努力加強(qiáng)防范，一是建立、健全嚴(yán)密的規(guī)章制度，并嚴(yán)格落實(shí)；二是建立法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系，施工企業(yè)成立法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，并做到經(jīng)常性地教育與培訓(xùn)，做到人人知法、守法、守規(guī)。三是建立企業(yè)法律事務(wù)人員全程參與機(jī)制，深入監(jiān)督、審查合同的簽訂，把法律工作的重心從事后補(bǔ)救轉(zhuǎn)移到事前防范上來(lái)。

（七）對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理管理不到位帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目的施工管理，一般是項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。但歸根結(jié)底是施工企業(yè)負(fù)責(zé)，這就要求項(xiàng)目經(jīng)理在人員及工程管理上要具有相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)管理能力、組織協(xié)調(diào)能力和施工技術(shù)水平。項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人的素質(zhì)水平、能力的高低從某種程度上決定了工程項(xiàng)目的工程質(zhì)量、進(jìn)度與經(jīng)濟(jì)效益情況。嚴(yán)格項(xiàng)目經(jīng)理隊(duì)伍的建設(shè)對(duì)施工企業(yè)是一個(gè)非常重要的課題。

施工企業(yè)要想生存、發(fā)展、壯大，就必須高度重視上述經(jīng)營(yíng)中面臨的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)管理提高到至關(guān)重要的位置上來(lái)認(rèn)識(shí)。尤其是施工企業(yè)的決策層，更要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)中經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，主動(dòng)采取應(yīng)對(duì)策略，防范、化解、控制和規(guī)避可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，努力防止企業(yè)利益受損，切實(shí)提高施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

二、施工企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法與措施

（一）建立工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，切實(shí)完善投標(biāo)決策程序。施工企業(yè)必須建立科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制與完善的投標(biāo)決策制度，以深入開(kāi)展市場(chǎng)評(píng)估，還要積極建立合同評(píng)審制度，組織相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員成立專門(mén)部門(mén)，建立科學(xué)、系統(tǒng)、周密的合同審批程序。參與合同評(píng)審人員必須具有一定的建筑技術(shù)知識(shí)、法律政策知識(shí)、經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)知識(shí)，并對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)具有一定的預(yù)見(jiàn)性。參與評(píng)審人員要有權(quán)實(shí)行合同的集中審查、計(jì)算和規(guī)范管理，并形成嚴(yán)密、標(biāo)準(zhǔn)的合同文本，杜絕在合同內(nèi)容上出現(xiàn)大的漏洞。施工企業(yè)還要建立完善而嚴(yán)格的承接工程項(xiàng)目程序，在投標(biāo)時(shí)需要充分考慮工程項(xiàng)目的可行性、可靠性，并對(duì)資金到位率、盈利水平等經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，并積極調(diào)查清楚甲方的資信狀況，最大限度地防范承攬工程可能帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從合同的訂立上防止經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在合同簽訂前，施工企業(yè)的法律事務(wù)機(jī)構(gòu)人員要積極跟進(jìn)，對(duì)合同具體條款要逐條審查，并從法律角度對(duì)其工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行評(píng)估，防止合同中不利條款的出現(xiàn)。

（二）施工企業(yè)要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，努力提高管理水平，盡可能創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。施工企業(yè)要發(fā)展壯大，爭(zhēng)取最大的利潤(rùn)水平，根本上是要依靠自身的努力，從管理上要效益，把著眼點(diǎn)放在企業(yè)內(nèi)部管理上。加強(qiáng)管理是降低施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本，工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)和文明施工都對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益至關(guān)重要，一旦出現(xiàn)安全、質(zhì)量等事故，不僅對(duì)企業(yè)聲譽(yù)和形象造成不良影響，并且由此引起的經(jīng)濟(jì)損失也會(huì)很大。因此，加強(qiáng)管理是防止企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)首要的任務(wù)。這就要求：一是施工企業(yè)要牢固樹(shù)立質(zhì)量第一的觀點(diǎn)，任何時(shí)候都要抓好工程質(zhì)量。注重經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)更要重視自己的信譽(yù)，不能因貪圖一時(shí)的經(jīng)濟(jì)利益，而失去信譽(yù)這個(gè)根本。二是施工企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)部管理，向管理要效益，施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低，取決于各個(gè)工程項(xiàng)目成本的高低，要想努力降低成本，創(chuàng)造更大效益，施工企業(yè)就要建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，重點(diǎn)是加強(qiáng)企業(yè)管理的基礎(chǔ)性工作，積極推行材料供應(yīng)商、分包隊(duì)伍的競(jìng)債招標(biāo)制度，有效降低工程成本。施工企業(yè)、分包隊(duì)伍、材料供應(yīng)商是一個(gè)利益共同體，合作的好，就能做到互惠互利，開(kāi)創(chuàng)“雙贏”的良好局面；合作的不好，就達(dá)不到互惠互利的效果，甚至?xí)鸾?jīng)濟(jì)糾紛等問(wèn)題的發(fā)生。這就要求施工企業(yè)要對(duì)分包單位、材料供應(yīng)商的資質(zhì)、實(shí)力和信譽(yù)進(jìn)行考察，建立誠(chéng)信合作伙伴檔案，積極與講誠(chéng)信、實(shí)力強(qiáng)的伙伴合作，一是要建立合格供應(yīng)商名單，依法簽訂供貨合同。采購(gòu)材料要進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，做到貨比三家，在保證質(zhì)量的同時(shí)，確保降低材料采購(gòu)成本；二是加強(qiáng)合格分包隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)有資質(zhì)、有麥力的分包隊(duì)伍，在施工中有意識(shí)的培養(yǎng)，積極幫助其發(fā)展壯大。這樣做，一方面可以降低施工企業(yè)自身的生產(chǎn)成本，另—方面，由于進(jìn)一步的生產(chǎn)分工的細(xì)化，分包隊(duì)伍管理永平的提高，工程的質(zhì)量和工程進(jìn)度都會(huì)得到進(jìn)一步的提高，使施工企業(yè)可以獲取更大的利潤(rùn)。

（三）施工企業(yè)要加強(qiáng)工程結(jié)算工作。施工過(guò)程中要注意收集相關(guān)資料，做好現(xiàn)場(chǎng)簽證，及時(shí)做出工程結(jié)算數(shù)據(jù)并報(bào)建設(shè)單位審核，督促其按照合同約定支付工程進(jìn)度款，一時(shí)不能到位的資金，可以要求建設(shè)單位制定付款計(jì)劃，按計(jì)劃支付工程款，竣工后要與建設(shè)單位經(jīng)常溝通聯(lián)系，保修金到期后要及時(shí)索要，積極回籠資金，以降低拖欠工程款的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的審計(jì)、監(jiān)督作用，切實(shí)加強(qiáng)資金管理，以防范和化解經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。資金管理的好壞，決定著施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的多少，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展壯大非常關(guān)鍵。首先一定要建立審批權(quán)限制度，并積極規(guī)范資金結(jié)算程序，提高資金使用效率?？捎墒┕て髽I(yè)對(duì)項(xiàng)目部集中開(kāi)立各工程項(xiàng)目銀行賬戶，并積極建立以企業(yè)為資金結(jié)算中心，統(tǒng)一運(yùn)用網(wǎng)上銀行大客戶系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行內(nèi)部資金的集中統(tǒng)一管理，各工程項(xiàng)目部按規(guī)定編制、報(bào)送月度資金收支計(jì)劃，遵循以收定支的審批原則，嚴(yán)格控制資金的流向和流量，強(qiáng)化資金管理，降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)還要制定切實(shí)可行的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，財(cái)務(wù)部門(mén)還要根據(jù)施工中不同階段的特點(diǎn)制定收款、付款計(jì)劃，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)與超額支付分包隊(duì)伍和材料供應(yīng)商工程款的風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失。

（五）加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的能力水平建設(shè)，切實(shí)提高其自身素質(zhì)。施工企業(yè)要有意識(shí)的培養(yǎng)一批能夠嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的管理制度、遵章守紀(jì)、愛(ài)崗敬業(yè)的項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀人員給予精神和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，對(duì)那些不能履職盡責(zé)的管理人員，要予以相應(yīng)處罰。一定要避免由于項(xiàng)目經(jīng)理的能力水平差或由于施工企業(yè)決策層的監(jiān)管不到位，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，實(shí)際工作中，有的項(xiàng)目經(jīng)理未經(jīng)總部授權(quán)就以項(xiàng)目部或施工企業(yè)的名義簽訂分包合同，造成經(jīng)濟(jì)糾紛；有的項(xiàng)目經(jīng)理在承攬工程項(xiàng)目時(shí)，不注意合同條款和工程承包價(jià)，只要能夠達(dá)到承攬工程的目的，不管有沒(méi)有合理的利潤(rùn)空間，工程項(xiàng)目非干不可，造成不利合同的簽訂；有的項(xiàng)目經(jīng)理拖欠分包隊(duì)伍工程款，從而造成民工工資的拖欠，給企業(yè)造成不良的社會(huì)影響。綜上，項(xiàng)目經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)行為，已成為施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，在法律角度上講，這些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)由施工企業(yè)承擔(dān)，要避免此類風(fēng)險(xiǎn)，施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者就要制定嚴(yán)密的規(guī)章制度，明確項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)力和責(zé)任，用嚴(yán)密的制度和方法來(lái)約束項(xiàng)目經(jīng)理與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：一是健全各項(xiàng)規(guī)章制度，提高項(xiàng)目經(jīng)理的遵章守紀(jì)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的遵章守紀(jì)教育，堅(jiān)持依法經(jīng)營(yíng)，照章辦事；二是嚴(yán)格控制有關(guān)證件、公章和法人委托書(shū)的使用管理。企業(yè)要建立完善的、操作性強(qiáng)的管理制度，專門(mén)設(shè)立聯(lián)系工程、投標(biāo)的部門(mén)，擬任項(xiàng)目經(jīng)理可以參與，但不能由其包辦。三是把好合同簽訂關(guān)，依靠擬任項(xiàng)目經(jīng)理招攬的工程，在投標(biāo)、簽訂合同時(shí)，相關(guān)部門(mén)要安排專門(mén)人員共同參與，由專業(yè)造價(jià)人員進(jìn)行投標(biāo)價(jià)格的計(jì)算，并由相關(guān)技術(shù)部門(mén)編制并審查，要依據(jù)施工企業(yè)的人員、設(shè)備等情況，對(duì)施工方案的采用、技術(shù)管理人員、機(jī)械合理分配，并由施工企業(yè)決策層審查投標(biāo)價(jià)，這樣可以彌補(bǔ)項(xiàng)目經(jīng)理在法律、工程等方面知識(shí)可能存在的不足，降低了因其個(gè)人原因可能給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，較好的維護(hù)企業(yè)利益。工程中標(biāo)后，施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂風(fēng)險(xiǎn)承包合同，合同內(nèi)容應(yīng)該明確雙方關(guān)系、工程資金結(jié)算、變更和終止、違約責(zé)任以及上繳利潤(rùn)情況等。同時(shí)，可以考慮其繳納一定比例的風(fēng)險(xiǎn)抵押金，以達(dá)到約束項(xiàng)目經(jīng)理行為的目的，并建立有效的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制。以加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的管理。