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財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要性范文第1篇

摘 要： 合規(guī)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具有很重要的意義，甚至是決定了企業(yè)能否長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。面臨我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)要點(diǎn)解決國(guó)家在法律層面、企業(yè)規(guī)范管理方面的問(wèn)題。加強(qiáng)法制建設(shè)、完善法律體系，做到嚴(yán)格的執(zhí)法并加大違規(guī)的懲罰力度，為合規(guī)管理打下良好的基礎(chǔ)。此外，合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)文化以及制度的建設(shè)。應(yīng)將合規(guī)管理融入企業(yè)文化和制度的建設(shè)中，讓合規(guī)成為企業(yè)文化的一部分，每一位員工的行為都合規(guī)，企業(yè)才能合規(guī)。

關(guān)鍵詞： 企業(yè)合規(guī)管理； 問(wèn)題； 對(duì)策

中圖分類號(hào)：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

引言

企業(yè)合規(guī)管理主要包括了反欺詐、反腐敗、反賄賂與反壟斷等，指在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中所要遵守的各種法律制度，并且以此來(lái)對(duì)企業(yè)的合規(guī)化經(jīng)營(yíng)加以強(qiáng)化。合規(guī)管理是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的必然結(jié)果，同時(shí)也是企業(yè)的一種發(fā)展理念，大力推進(jìn)企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)可以有效改進(jìn)企業(yè)的管理現(xiàn)狀，有利于企業(yè)的健康發(fā)展。

1一、合規(guī)化管理的意義

在我國(guó)，“合規(guī)”一詞最早出現(xiàn)在金融領(lǐng)域。從1992 年由國(guó)家審計(jì)署與央行聯(lián)合的《對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款合規(guī)性審計(jì)的實(shí)施方案》來(lái)看，合規(guī)管理對(duì)于企業(yè)的意義可以概括為“風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”與“風(fēng)險(xiǎn)治理”。也就是說(shuō)，合規(guī)管理是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或治理風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)效益的關(guān)鍵。

1.1（一）合規(guī)管理是企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)的必然途徑

針對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理而言，只有通過(guò)運(yùn)用合規(guī)管理，并確保執(zhí)行到位，才能夠有效防范、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，在世界經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入過(guò)程中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也變得更加國(guó)際化與綜合化，再加上產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的多樣化，導(dǎo)致面臨的政策與制度以及市場(chǎng)環(huán)境等，也變得更具復(fù)雜性，也使得企業(yè)的生存與發(fā)展面臨更多的挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)相關(guān)的調(diào)查分析我們得出，現(xiàn)階段，對(duì)于國(guó)內(nèi)的企業(yè)而言，尤其是國(guó)有企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，面對(duì)的最大挑戰(zhàn)并不是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而是信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的存在與發(fā)生，都是因?yàn)榇嬖谶`規(guī)違法的操作行為。各大媒體與行政管理部門(mén)也曝光出一些企業(yè)的違法現(xiàn)象，也就是說(shuō)企業(yè)目前已經(jīng)開(kāi)始面臨著合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的巨大挑戰(zhàn)。

（二）1.2 能最大化降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本

通過(guò)運(yùn)用合規(guī)管理，不僅能夠有效的提升員工的法治觀念，形成“人人講合規(guī)，處處顯合規(guī)”的氛圍，也能保障企業(yè)依法依規(guī)操作和安全運(yùn)行。在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，因理念的固化，自覺(jué)內(nèi)化為行動(dòng)，也可以為企業(yè)降低大量的運(yùn)行成本，避免與轉(zhuǎn)移各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)運(yùn)用合規(guī)管理，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)流程，加強(qiáng)內(nèi)控管理，全面防范風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)管理水平，為增收創(chuàng)效、節(jié)支節(jié)約提供支持。

2二、企業(yè)合規(guī)管理的基本原則

企業(yè)發(fā)展的根本動(dòng)力就是創(chuàng)造價(jià)值，企業(yè)發(fā)展的目的就是盈利，檢驗(yàn)企業(yè)管控體系的成功與否，就在于它是否促進(jìn)了企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造。企業(yè)管理體系的重要支柱就是企業(yè)合規(guī)管理，其存在一定要遵循“獨(dú)立性、價(jià)值性以及系統(tǒng)性”等原則，并采取程序性嵌入路徑開(kāi)展工作。

（一）2.1獨(dú)立性原則

在企業(yè)管理中，合規(guī)管理必須保持本身的獨(dú)立性，不是企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為了牽制與制約企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理，使其合法、合規(guī)、合程序，必須建立獨(dú)立的合規(guī)部門(mén)，獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路徑、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具以及獨(dú)立的合規(guī)問(wèn)責(zé)機(jī)制等等，只有這樣，才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，尤其是破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）2.2系統(tǒng)性原則

基于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的綜合性，企業(yè)在合規(guī)管理上應(yīng)當(dāng)積極運(yùn)用系統(tǒng)論原理進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)，并構(gòu)建起全面合理的運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化機(jī)制內(nèi)部各要素之間的約束與監(jiān)督，從而實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的最大效能。

（三）2.3價(jià)值性原則

從合規(guī)管理的意義上看，企業(yè)有效的合規(guī)管理，是違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)損失降低的重要路徑，也是企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值得以提升的關(guān)鍵；同時(shí)，它能夠增強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)價(jià)值，鞏固優(yōu)質(zhì)客戶的貢獻(xiàn)價(jià)值，并提高員工的合規(guī)意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。實(shí)際上，這潛在地強(qiáng)調(diào)了合規(guī)管理必須能夠“創(chuàng)造”價(jià)值。

3三、我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理現(xiàn)狀

（一）3.1合規(guī)管理基本情況

通過(guò)對(duì)我國(guó)企業(yè)的合規(guī)管理情況調(diào)查發(fā)現(xiàn)，參加調(diào)研的企業(yè)包括工業(yè)、商業(yè)、金融以及服務(wù)等各個(gè)領(lǐng)域。在參加調(diào)研的企業(yè)中，93%的企業(yè)都有合規(guī)管理動(dòng)作，其中75%的企業(yè)存在專門(mén)的合規(guī)管理部門(mén)，在這75%的企業(yè)中，58%的企業(yè)其合規(guī)部門(mén)是隸屬于其他部門(mén)，42%的企業(yè)是獨(dú)立于其他部門(mén)的。此外，經(jīng)過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，52%的企業(yè)遇到過(guò)合規(guī)問(wèn)題，89%的企業(yè)制定了相關(guān)的合規(guī)政策。通過(guò)這些數(shù)據(jù)可以表明，我國(guó)的企業(yè)是非常重視合規(guī)管理的，參與調(diào)研的企業(yè)中，有70%以上的企業(yè)設(shè)立了專門(mén)的合規(guī)部門(mén)，僅有7%的企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行合規(guī)管理。

（二）3.2我國(guó)合規(guī)管理整體上存在的不足

雖然我國(guó)企業(yè)日漸重視合規(guī)管理，但是在管理上依然存在一些問(wèn)題，主要集中在執(zhí)法、立法、制度建設(shè)以及合規(guī)文化等方面。例如：立法層面比較粗糙，沒(méi)有明確的，可信的，能夠執(zhí)行的細(xì)則，讓企業(yè)去遵守執(zhí)行，執(zhí)法部門(mén)權(quán)利過(guò)大，而且缺乏執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)；企業(yè)對(duì)于合規(guī)管理沒(méi)有重視，資源配給不足；合規(guī)文化流于形式，公司高層對(duì)于合規(guī)的重要性認(rèn)識(shí)不足等等。從依法經(jīng)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，必須加強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)管理，使其能夠規(guī)范化、系y化。

4四、我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理存在的問(wèn)題

（一）4.1立法問(wèn)題

立法的直接目的是要使法得到實(shí)施，最終目的則是調(diào)整、規(guī)范社會(huì)關(guān)系，使社會(huì)健康、有序、快速地發(fā)展。這既取決于法適應(yīng)社會(huì)需要的程度，又取決于法的體系內(nèi)部是否和諧。我國(guó)立法方面存在的“立法混亂，法律體系不完備問(wèn)題”直接導(dǎo)致了政出多門(mén)，讓人無(wú)所適從。

（二）4.2執(zhí)法問(wèn)題

企業(yè)合規(guī)管理的關(guān)鍵就是公正執(zhí)法，而且公正執(zhí)法也是政法工作的核心與關(guān)鍵。但是通過(guò)對(duì)企業(yè)合規(guī)管理調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在執(zhí)法方面還存在一定的問(wèn)題，例如：執(zhí)行力度不一，沒(méi)有統(tǒng)一的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)法過(guò)程中存在不規(guī)范的現(xiàn)象，同時(shí)還有不作為執(zhí)法或者執(zhí)法不到位等情況。這些不僅使得企業(yè)的合規(guī)管理形同虛設(shè)，還大大增加了企業(yè)合規(guī)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）4.3技能問(wèn)題

合規(guī)管理的另一個(gè)主要方面就是技能問(wèn)題，也還存在一些差距，有待完善。首先，我國(guó)缺乏專門(mén)從事合規(guī)管理工作的人才，社會(huì)需求與供給不對(duì)稱；其次，目前從事合規(guī)管理的專職人員素質(zhì)不高，其專業(yè)技能掌握不精，不能滿足工作的需要。此外，合規(guī)管理人員能夠參與的合規(guī)檢查項(xiàng)目不多，缺乏經(jīng)驗(yàn)。合規(guī)管理的技能培訓(xùn)與繼續(xù)教育途徑較少，普及度不高。

5五、我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理的對(duì)策建議

（一）5.1健全制度管理體系

建立一個(gè)完善的制度體系，是確保企業(yè)合規(guī)管理能夠順利運(yùn)行的重要基礎(chǔ)與前提。通過(guò)運(yùn)行科學(xué)的管理活動(dòng)，不僅可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率的提高，完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，同時(shí)也能推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展等。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)布置的的修訂與數(shù)理，并依據(jù)國(guó)家的法規(guī)變化，來(lái)對(duì)其進(jìn)行持續(xù)修訂，使之形成一套比較完善的制度體系，對(duì)于企業(yè)的合規(guī)管理來(lái)說(shuō)具有顯著的重要性。

（二）5.2加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)不只是企業(yè)的業(yè)務(wù)主體，同時(shí)也是重要的監(jiān)督主體，對(duì)于企業(yè)的制度執(zhí)行與業(yè)務(wù)流程等內(nèi)容，有著非常重要的監(jiān)督與管理責(zé)任。因此，企業(yè)必須要加強(qiáng)內(nèi)部的合規(guī)管理，將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及定位等作為重要的基礎(chǔ)與依據(jù)，來(lái)優(yōu)化與設(shè)計(jì)各階段的管理制度。與此同時(shí)，企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)也要根據(jù)各項(xiàng)管理制度，對(duì)各自的管理權(quán)限與業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行梳理，強(qiáng)化業(yè)務(wù)的落實(shí)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中、業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，及時(shí)糾偏，持續(xù)改進(jìn)。最后，要進(jìn)行日常的監(jiān)管實(shí)踐，進(jìn)一步對(duì)監(jiān)管清單進(jìn)行梳理與修訂，通過(guò)對(duì)監(jiān)管方式的積累與固化，來(lái)促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控水平的全面提升。

（三）5.3強(qiáng)化合規(guī)性審查

強(qiáng)化企業(yè)的合規(guī)性審查，要將該制度嵌入到企業(yè)的各個(gè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)當(dāng)中去，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)于各個(gè)層面的管理銜接。一般來(lái)說(shuō)，嵌入的途徑主要有以下三種：第一種是程序上的嵌入。用對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)的全流程控制，來(lái)對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的排查，并對(duì)重大隱患進(jìn)行評(píng)估與持續(xù)監(jiān)測(cè)等。第二種是人員上的融入。要求企業(yè)中的各個(gè)部門(mén)要和其他的部門(mén)之間建立起一種良好的協(xié)作關(guān)系，確保內(nèi)部管理人員對(duì)法規(guī)有一個(gè)清晰的了解，同時(shí)也要對(duì)工作方法與規(guī)程有一個(gè)合理的掌握。第三，指的是合規(guī)管理服務(wù)意識(shí)的樹(shù)立，要求企業(yè)的合規(guī)管理，必須要以企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步為己任，來(lái)為業(yè)務(wù)部門(mén)與操作人員提供積極的幫助與咨詢，這樣不僅可以有效避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，同時(shí)也能為企業(yè)產(chǎn)品的創(chuàng)新與業(yè)務(wù)的創(chuàng)新提供保障。

（四）5.4將合規(guī)管理納入考核機(jī)制

曾指出，“要提高黨員干部法治思維和依法辦事能力，把法治建設(shè)成效作為衡量各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部工作實(shí)績(jī)重要內(nèi)容、納入政績(jī)考核指標(biāo)體系，把能不能遵守法律、依法辦事作為考察干部的重要內(nèi)容。”因此，在進(jìn)行合規(guī)管理的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的戰(zhàn)略要求，在實(shí)際的管理過(guò)程中，要對(duì)問(wèn)責(zé)制進(jìn)行切實(shí)有效地落實(shí)，并確保其在經(jīng)營(yíng)管理中能夠做到獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究。與此同時(shí)，不僅要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的良好合規(guī)行為加以獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)也要對(duì)不好的進(jìn)行懲罰，改變目前企業(yè)責(zé)任難落實(shí)的問(wèn)題現(xiàn)狀，強(qiáng)化企業(yè)的考核機(jī)制，并進(jìn)一步加大企業(yè)的責(zé)任追究力度。

六、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)階段，合規(guī)管理已經(jīng)慢慢演變成當(dāng)前企業(yè)必須要盡快完善的任務(wù)。在我國(guó)各類企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，其所運(yùn)行的合規(guī)管理還一直處在起步階段中，雖然說(shuō)其中的大部分企業(yè)已經(jīng)將合規(guī)管理納入到了內(nèi)控體系里，但是因?yàn)槿狈ψ銐虻恼J(rèn)識(shí)，導(dǎo)致合規(guī)管理的作用得不到充分發(fā)揮，也因此給企業(yè)的發(fā)展造成很大的負(fù)面影響，所以說(shuō)，企業(yè)必須要通過(guò)合規(guī)管理，并確保其能夠執(zhí)行到位，才能夠真正有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。本文在對(duì)我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理情況進(jìn)行調(diào)研的基礎(chǔ)上，找出我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理存在的問(wèn)題，并根據(jù)我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理問(wèn)題給出了對(duì)策建議。

參考文獻(xiàn)：：

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財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要性范文第2篇

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行主要風(fēng)險(xiǎn)

巴塞爾委員會(huì)會(huì)計(jì)工作組主席arnoldschilder先生說(shuō)過(guò)，“發(fā)展和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)不亞于實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議所面臨的挑戰(zhàn)”。2005年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)了“合規(guī)與銀行合規(guī)部門(mén)”文件；2008年，該機(jī)構(gòu)公布了對(duì)21個(gè)國(guó)家或地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)原則實(shí)施狀況的調(diào)查報(bào)告。

調(diào)查結(jié)果表明，有20個(gè)國(guó)家或地區(qū)提出了合規(guī)要求，一些國(guó)家已將合規(guī)作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的一部分。大部分國(guó)家將合規(guī)部門(mén)作為銀行重要風(fēng)險(xiǎn)管控部門(mén)，強(qiáng)調(diào)“合規(guī)從高層做起”以及合規(guī)部門(mén)的獨(dú)立性。這表明合規(guī)管理的重要性已得到廣泛認(rèn)可。調(diào)查報(bào)告指出，引發(fā)合規(guī)事件最為明顯的原因是：不能持續(xù)強(qiáng)化全面合規(guī)的政策和程序，合規(guī)文化、意識(shí)和培訓(xùn)不足，不能有效識(shí)別或確認(rèn)已發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告指出，合規(guī)建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期持續(xù)的過(guò)程，必須從各個(gè)方面得到加強(qiáng)。

銀行業(yè)合規(guī)管理工作是一項(xiàng)需要持續(xù)進(jìn)行的重要工作。早在2006年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席劉明康就從中國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展角度強(qiáng)調(diào)了合規(guī)管理工作的重要性。他指出，“國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷暴露重大違規(guī)事件，機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)受到限制，財(cái)務(wù)損失數(shù)量驚人，機(jī)構(gòu)聲譽(yù)嚴(yán)重受損，危及公眾對(duì)銀行業(yè)的信心，大量合規(guī)失效的案例足以說(shuō)明合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)之一，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)正面臨著巨大的合規(guī)性挑戰(zhàn)。而機(jī)構(gòu)的規(guī)模越是龐大、綜合化和國(guó)際化程度越高，發(fā)展和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度就越大，投入的資源就越多，花費(fèi)的成本也就越高?！?/p>

二、商業(yè)銀行合規(guī)制度存在的問(wèn)題

根據(jù)銀行監(jiān)管部門(mén)要求，商業(yè)銀行需根據(jù)合規(guī)管理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)本行現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行梳理，并報(bào)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局備案。從商業(yè)銀行合規(guī)制度梳理的結(jié)果分析，因合規(guī)制度建設(shè)缺乏自上而下的總體安排，導(dǎo)致總體架構(gòu)混亂現(xiàn)象，這也成為影響合規(guī)管理實(shí)質(zhì)效果的重要因素。下面，以筆者調(diào)查的多家商業(yè)銀行合規(guī)制度為例，進(jìn)行簡(jiǎn)單剖析：

首先，制度體系有待合理化。具體表現(xiàn)為三個(gè)方面，一是規(guī)章制度建設(shè)存在繁多籠統(tǒng)現(xiàn)象。有些銀行直接套用監(jiān)管規(guī)則，并沒(méi)有根據(jù)本行具體流程和特點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化，因而形成“雞肋”制度，造成制度規(guī)章缺乏可操作性而難以執(zhí)行的后果。有些銀行的某些制度，在總行層面已經(jīng)相對(duì)細(xì)化，具有較強(qiáng)的可行性，但各個(gè)分支行依然盲目進(jìn)行制度重建，僅重述總行相關(guān)規(guī)章，不僅徒增內(nèi)部制度數(shù)量，也對(duì)相關(guān)執(zhí)行人員的工作造成困擾。二是合規(guī)制度體例和形式欠缺合理性，某些時(shí)效性較強(qiáng)的年度決策性規(guī)定也列入制度范疇，不利于制度建設(shè)的長(zhǎng)期性和持續(xù)性。三是個(gè)別未列入銀監(jiān)會(huì)重點(diǎn)監(jiān)管范疇的制度更新速度慢，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)踐不匹配。

其次，制度建設(shè)脫離具體運(yùn)營(yíng)環(huán)境。在銀行組織架構(gòu)體系有待改進(jìn)的狀態(tài)下，某些制度建設(shè)任務(wù)需要一個(gè)較長(zhǎng)的周期。也就是說(shuō)，在銀行首先進(jìn)行組織架構(gòu)體系建設(shè)前提下，才有望設(shè)立并出臺(tái)具有高度執(zhí)行力的合規(guī)制度，否則，將因?yàn)橹贫冉ㄔO(shè)脫離具體運(yùn)營(yíng)環(huán)境而成為一種徒勞的文字游戲。例如，某商業(yè)銀行制定了信息管理制度，涉及首席信息官的職能要求，但該商業(yè)銀行并沒(méi)有從董事會(huì)層面設(shè)置專門(mén)委員會(huì)和首席信息官職位，導(dǎo)致該制度建設(shè)形同虛設(shè)，也不可能從根本上符合銀行監(jiān)管部門(mén)的合規(guī)要求。

最后制度執(zhí)行力不足。例如，根據(jù)某商業(yè)銀行規(guī)章制度要求，“合規(guī)管理的基本制度應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審批”。但在具體執(zhí)行過(guò)程中，該行內(nèi)部所有制度普遍由合規(guī)部或各業(yè)務(wù)部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)制定，并經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理層通過(guò)之后即進(jìn)入執(zhí)行階段，并未提交董事會(huì)決議。這種做法既不符合該商業(yè)銀行章程的要求，又不符合銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求中關(guān)于“合規(guī)政策由董事會(huì)審議批準(zhǔn)”的規(guī)定。

三、商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)建議

上述商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)存在的問(wèn)題，深刻反映了我國(guó)銀行業(yè)目前合規(guī)管理從理念、建設(shè)到執(zhí)行環(huán)節(jié)所存在的深層次問(wèn)題。建議銀行同業(yè)考慮從以下五個(gè)方面改善合規(guī)管理工作，提高合規(guī)管理水平。

(一)商業(yè)銀行應(yīng)樹(shù)立全面合規(guī)建設(shè)理念

首先，合規(guī)制度內(nèi)容不僅應(yīng)重視專業(yè)性，更要兼顧全面性。

根據(jù)監(jiān)管要求，合規(guī)的“規(guī)”，既包括對(duì)現(xiàn)有的外部法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和自律組織的規(guī)定，也包括銀行內(nèi)部的規(guī)章制度。也就是說(shuō)，商業(yè)

銀行的合規(guī)建設(shè)，屬于廣義的范疇，相對(duì)于合法而言，范圍更廣，要求更高，既要合“外規(guī)”，也應(yīng)合“內(nèi)規(guī)”。因此，銀行同業(yè)不僅需立足金融機(jī)構(gòu)的特殊角度，強(qiáng)化專業(yè)性的合規(guī)制度建設(shè)；也要從企業(yè)管理角度重視規(guī)章制度設(shè)置，建立完備的合規(guī)制度體系。從合規(guī)建設(shè)內(nèi)容角度，商業(yè)銀行應(yīng)重視全面性，不僅要涵蓋所有業(yè)務(wù)、各后臺(tái)部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)，更要涵蓋全體工作

人員；不僅重視專業(yè)合規(guī)，還應(yīng)涵蓋非專業(yè)合規(guī)。

據(jù)筆者了解，很多商業(yè)銀行目前普遍偏重銀行業(yè)務(wù)和產(chǎn)品、部門(mén)分支機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)、日常業(yè)務(wù)it系統(tǒng)等方面管理制度的清理、梳理、整合和優(yōu)化工作。即使從日常的合規(guī)管理角度，也更側(cè)重業(yè)務(wù)與機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理。而在后臺(tái)支持部門(mén)的合規(guī)運(yùn)作、勞動(dòng)用工管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等非金融企業(yè)特有的制度建設(shè)方面，其合規(guī)建設(shè)甚至有所欠缺，凸現(xiàn)出商業(yè)銀行法律意識(shí)、合規(guī)意識(shí)建設(shè)深度和廣度的不足。

其次，合規(guī)管理體系應(yīng)注重完整性。

合規(guī)管理體系從內(nèi)容角度，表現(xiàn)為商業(yè)銀行企業(yè)管理、日常經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)和員工執(zhí)業(yè)行為合規(guī)等多方面內(nèi)容的有效整合；從執(zhí)行力角度，合規(guī)管理應(yīng)涉及商業(yè)銀行決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等不同工作環(huán)節(jié)；因此，合規(guī)建設(shè)及管理應(yīng)成為商業(yè)銀行全行的工作，而不僅是合規(guī)部門(mén)及其高管的任務(wù)。目前，很多商業(yè)銀行的合規(guī)管理并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)自上而下、完全滲透到全部日常經(jīng)營(yíng)和管理中的理想狀態(tài)。主要表現(xiàn)為：事前決策和事中執(zhí)行的合規(guī)抓得緊，而事中監(jiān)督和事后反饋環(huán)節(jié)的合規(guī)力度相對(duì)較弱；側(cè)重預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)防范，但對(duì)于合規(guī)績(jī)效考核、合規(guī)問(wèn)責(zé)制度、誠(chéng)信舉報(bào)制度等需持續(xù)改進(jìn)的后續(xù)制度建設(shè)體系，相對(duì)弱化甚至不完整；合規(guī)管理的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)工作有待深化。

例如，商業(yè)銀行在公司治理方面的合規(guī)內(nèi)容，應(yīng)注意涉及股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事在履行決策、監(jiān)督職能時(shí)的內(nèi)容；在商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)制度設(shè)置方面，應(yīng)考慮合規(guī)制度貫徹的可行性因素，細(xì)化銀行的法律部門(mén)、合規(guī)部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)等不同部門(mén)需要重點(diǎn)負(fù)責(zé)的相關(guān)合規(guī)要求，從而實(shí)現(xiàn)銀行員工立足本職工作，全方位樹(shù)立自覺(jué)防范風(fēng)險(xiǎn)的合規(guī)意識(shí)，最終提高商業(yè)銀行全方位合規(guī)經(jīng)營(yíng)，規(guī)范發(fā)展的高效執(zhí)行能力。

(二)商業(yè)銀行應(yīng)注意法律與業(yè)務(wù)人才在合規(guī)管理工作中的的協(xié)作

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求，銀行合規(guī)管理人才需要具備“多面手”的特點(diǎn)，即法律知識(shí)和銀行專業(yè)知識(shí)并重。合規(guī)管理人才既要理解法律內(nèi)涵，也應(yīng)了解本行業(yè)務(wù)，需要具備較高的綜合素質(zhì)。筆者認(rèn)為，這一要求，也反映了合規(guī)與合法的關(guān)系，銀行合規(guī)內(nèi)含了對(duì)合法性審查的要求，合法是合規(guī)管理的基礎(chǔ)。銀行要做好合規(guī)管理工作，就必須重視法律人才與業(yè)務(wù)人才的相互融合、充分協(xié)作。只有這樣，才有可能形成具有高度執(zhí)行性的全面合理合規(guī)管理機(jī)制。

目前，某些商業(yè)銀行依然處于法律與合規(guī)部門(mén)分設(shè)狀態(tài)。法律部人員主要由法律專業(yè)人士組成，一般負(fù)責(zé)訴訟與合同條款的審查，基本屬于銀行合規(guī)管理的事后處理部分。合規(guī)部門(mén)的員工基本由風(fēng)險(xiǎn)控制部、業(yè)務(wù)部門(mén)的金融專業(yè)人員組成，這些人員普遍具有業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)強(qiáng)，而法律常識(shí)相對(duì)欠缺的特點(diǎn)。也有的銀行雖然部門(mén)合設(shè)，但法律人才與業(yè)務(wù)人才的分工也依然過(guò)分清晰，與部門(mén)分設(shè)環(huán)境下的工作效果類似。在這種模式下，合規(guī)建設(shè)與管理人員，既要判斷業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，又要判斷是否符合行業(yè)的規(guī)則、自律規(guī)則和內(nèi)部制度。從人力資源合理配置角度，形成對(duì)金融專業(yè)人員的法律素質(zhì)要求高于法律專業(yè)人員的不合理狀態(tài)。

上述工作模式，將“合法”，這一合規(guī)管理的基礎(chǔ)工作安置在合規(guī)建設(shè)的后期，導(dǎo)致銀行實(shí)務(wù)工作中，合法性判斷與合規(guī)性審查難以有效對(duì)接，不利于提高銀行整體工作效率。

(三)商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)化合規(guī)監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全行協(xié)作合規(guī)監(jiān)管效果

要實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的最佳執(zhí)行效果，需要商業(yè)銀行全行協(xié)作，各有側(cè)重，建立合規(guī)管理的層層防線，提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。要達(dá)到上述效果，要求銀行合規(guī)監(jiān)管制度建設(shè)細(xì)化，實(shí)現(xiàn)責(zé)任和義務(wù)的統(tǒng)一。

據(jù)調(diào)查，從合規(guī)制度建設(shè)角度，商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)及其部門(mén)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，普遍被賦予了對(duì)其管轄范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的首要合規(guī)監(jiān)管職責(zé)。但在實(shí)際工作中，很多業(yè)務(wù)主管人員只履行合規(guī)監(jiān)管報(bào)告職責(zé)而弱化合規(guī)監(jiān)管的初步識(shí)別任務(wù)。究其原因，從合規(guī)監(jiān)管機(jī)制角度，合規(guī)部門(mén)是負(fù)責(zé)合規(guī)性審查的最終機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)主管人員并不是合規(guī)監(jiān)管的主要負(fù)責(zé)者。業(yè)務(wù)主管經(jīng)常因更重視商業(yè)機(jī)會(huì)而從某種程度上忽略了合規(guī)責(zé)任的履行。

(四)商業(yè)銀行應(yīng)重視合規(guī)人才的培育和發(fā)展

銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新是銀行業(yè)擺脫同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)行市場(chǎng)拓展和提升競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑，而這也對(duì)合規(guī)建設(shè)和管理工作提出更高的要求。合規(guī)管理人員能力不足，導(dǎo)致其對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的判斷難以把握：一方面因忽略風(fēng)險(xiǎn)而埋下風(fēng)控隱患，另一方面又可能因過(guò)分夸大風(fēng)險(xiǎn)而影響本行的發(fā)展。從這一實(shí)務(wù)角度，對(duì)銀行合規(guī)人員提出比銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)更高的要求，除具備法律、業(yè)務(wù)知識(shí)以外，還要求其具有很好的學(xué)習(xí)和領(lǐng)悟能力。合格的合規(guī)工作人員，應(yīng)能夠做到及時(shí)、正確把握法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的最新發(fā)展動(dòng)態(tài)及其內(nèi)涵，分析其對(duì)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，并及時(shí)提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的解決方案或建議。

據(jù)調(diào)查，目前很多商業(yè)銀行的合規(guī)人員水平有很大提高，但依然難以滿足上述要求，因此，商業(yè)銀行應(yīng)重視在合規(guī)人才的吸收、培養(yǎng)方面加大投入。

財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要性范文第3篇

要素管理

涉及銀行合規(guī)管理的所有的監(jiān)管法規(guī)和內(nèi)部制度的具體規(guī)范性要求正是從各種管理因素的重點(diǎn)因素中提煉出來(lái)的,這些因素往往決定或者制約著銀行管理風(fēng)險(xiǎn)的有效性控制。

所謂要素管理是針對(duì)管理面臨的繁雜事項(xiàng)和環(huán)境,提煉出重要的因素和事項(xiàng)加以突出和關(guān)注。要素管理有兩個(gè)層次的含義,首先是在眾多的事項(xiàng)中確立重要事項(xiàng)及其先后順序,其次是在某特定事項(xiàng)中確立和關(guān)注重要的因素?？鬃釉?“事有本末,事有始終,知所先后,則近道矣?！痹诖_定的管理事項(xiàng)中,對(duì)于管理者和被管理者而言,第二層次的要素含義比第一層含義更加重要。

各級(jí)銀行機(jī)構(gòu),尤其是較低層級(jí)機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理中尤為容易發(fā)生忽視或無(wú)視合規(guī)管理有關(guān)要素,而合規(guī)管理事項(xiàng)中往往不明晰要素、不重視要素、不突出要素?；鶎鱼y行因?yàn)楣芾碚咚刭|(zhì)的參差不齊,更是普遍存在演講、談話、談判沒(méi)有要素,管理者口頭表達(dá)中不習(xí)慣思考要素、突出要素,而是漫無(wú)邊際地表述自己的想法。經(jīng)營(yíng)管理中的報(bào)告、請(qǐng)示、簽報(bào)要素不明確、不能突出重點(diǎn),規(guī)范性文件缺乏要素,會(huì)議內(nèi)容缺乏要素或者要素不明確。在具體的銀行管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,最為突出的疏忽或無(wú)視合規(guī)要素管理的表現(xiàn)如:在長(zhǎng)篇不良貸款處置報(bào)告中,居然未提及貸款保證人及其責(zé)任追究,未分析抵押物的處置。在固定資產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)示中,未陳述擬購(gòu)置房產(chǎn)的權(quán)屬合法性情況。在項(xiàng)目貸款請(qǐng)示報(bào)告中未分析貸款項(xiàng)目的合法合規(guī)審批問(wèn)題等。

盡管監(jiān)管法規(guī)以及內(nèi)部管理制度對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)的合規(guī)提出了具體要求,但是由于有關(guān)規(guī)則的分散性以及管理者、被管理者的合規(guī)意識(shí)不夠強(qiáng),使得有關(guān)具體合規(guī)要求在管理實(shí)務(wù)中往往受到忽視。

為此,銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)從如下幾方面來(lái)突出要素管理,以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

管理者和被管理者都應(yīng)培育管理要素理念。銀行管理者處理任何經(jīng)營(yíng)事務(wù)應(yīng)區(qū)分要素和非要素,要突出要素,特別應(yīng)該突出強(qiáng)制性規(guī)范要求在管理情景中的重要地位。從事任何經(jīng)營(yíng)行為前,要結(jié)合目標(biāo)(愿景)定位管理要素,尤其是合規(guī)性要素。管理者和被管理者都必須強(qiáng)化合規(guī)要素理念,這是確?；鶎鱼y行機(jī)構(gòu)合規(guī)管理有效性的重要條件。

在制訂政策和規(guī)章制度時(shí)要突出合規(guī)要素。銀行的內(nèi)部規(guī)章制度一定要善于用通俗、簡(jiǎn)明的語(yǔ)言來(lái)組織管理因素,尤其要善于將有關(guān)監(jiān)管法規(guī)的分散而復(fù)雜的規(guī)定提煉到通俗易懂的內(nèi)部規(guī)章中來(lái)。內(nèi)部政策和規(guī)章制度要避免冗長(zhǎng)、瑣碎的文字風(fēng)格,要強(qiáng)調(diào)要素,突出合規(guī)要素,要以最具沖擊力的視覺(jué)效應(yīng)來(lái)突出核心的合規(guī)管理要求。

借助簡(jiǎn)明化、模版化的文件要素來(lái)強(qiáng)化合規(guī)管理。各級(jí)銀行機(jī)構(gòu)結(jié)合其經(jīng)營(yíng)實(shí)際和監(jiān)管法規(guī)、管理制度的具體情況,有意識(shí)地將信貸管理、資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)等環(huán)節(jié)涉及的各種報(bào)告、授權(quán)請(qǐng)示、批復(fù)、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)等文件涉及的合規(guī)性要求要素化、格式化,通過(guò)清單的羅列來(lái)明確。特別是一些管理要素相對(duì)比較復(fù)雜,而需提交報(bào)告的頻率較高的管理領(lǐng)域,更有必要考慮將報(bào)告要素提煉出來(lái)格式化,并下發(fā)文件要求基層機(jī)構(gòu)執(zhí)行。這樣既可以提高上報(bào)書(shū)面文件的質(zhì)量,又可提升上級(jí)機(jī)構(gòu)的審批效率。

管理人員和非管理人員要在日常的管理活動(dòng)中習(xí)慣于合規(guī)要素思維。非要素因素往往是干擾管理要素的重要障礙。管理人員在布置任務(wù),與下級(jí)溝通,下級(jí)向上級(jí)的匯報(bào)等口頭交流中應(yīng)時(shí)時(shí)刻刻想著交流的要素,突出交流的目標(biāo)。銀行管理者在日常管理活動(dòng)養(yǎng)成管理要素的習(xí)慣,有助于培育銀行管理中的要素文化。尤其是在內(nèi)部管理和外部營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)中促進(jìn)營(yíng)銷(xiāo)與管理要素的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化,以適應(yīng)客戶和市場(chǎng)需求,更好地以產(chǎn)品的豐富性和服務(wù)的周到性,應(yīng)對(duì)客戶需求和挑戰(zhàn)。

管理者和被管理者要注重提升管理要素的能力。管理者尤其要注意提升自己提煉要素、識(shí)別要素、分析要素、掌控要素的能力。被管理者則應(yīng)增強(qiáng)要素的理解和把握能力,并養(yǎng)成適應(yīng)要素管理的習(xí)慣。為了鞏固對(duì)要素的理解和掌控,管理者和被管理者都有必要在工作中培養(yǎng)利用便條與備忘錄強(qiáng)調(diào)要素的習(xí)慣。

程序管理

在銀行的管理中,程序不僅影響到管理創(chuàng)新的效率和質(zhì)量,也關(guān)系到管理風(fēng)險(xiǎn)的控制,尤其是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的控制。對(duì)于銀行分支機(jī)構(gòu)的管理而言,程序管理尤為重要,因?yàn)檩^低層級(jí)的機(jī)構(gòu)和人員更容易專注于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而疏忽程序管理。由于監(jiān)管法規(guī)和內(nèi)部管理規(guī)章往往建立了各種業(yè)務(wù)和管理事務(wù)的程序規(guī)范,所以無(wú)視或忽視程序不僅會(huì)擾亂管理秩序而且可能導(dǎo)致違法違規(guī),損害管理中的公平正義、合法合規(guī)的價(jià)值取向,最終損害銀行的經(jīng)營(yíng)效益最大化目標(biāo)。從當(dāng)前銀行經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)務(wù)來(lái)看,銀行較高層級(jí)機(jī)構(gòu)普遍重視程序規(guī)范來(lái)控制銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),因此銀行內(nèi)部程序的遵循不僅僅是監(jiān)管法規(guī)關(guān)注的問(wèn)題,更是內(nèi)部合規(guī)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。以2009年12月24日的《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信合作有關(guān)事項(xiàng)的通知》為例,該文件僅有11個(gè)條文,其涉及到銀行經(jīng)營(yíng)管理程序的條文就有6個(gè)條文,其中第四條明確地規(guī)范了銀行向信托公司出售信貸資產(chǎn)時(shí)有關(guān)權(quán)利證明文件的轉(zhuǎn)讓程序。為此,管理者和被管理者在程序管理上應(yīng)注意以下幾點(diǎn)。

尊重各種制度化的程序。制度化程序的遵循涉及合法合規(guī)問(wèn)題,銀行業(yè)的監(jiān)管規(guī)章日益繁多,各種具體業(yè)務(wù)或管理事項(xiàng)都受到種種監(jiān)管法規(guī)的制約,而監(jiān)管法規(guī)頗為關(guān)注有關(guān)管理程序的規(guī)范。上級(jí)行在內(nèi)部管理的規(guī)章設(shè)計(jì)方面,也極為重視各種業(yè)務(wù)或管理的程序性規(guī)范。銀行的管理者和被管理者都應(yīng)該尊重制度化的程序,尤其是強(qiáng)制性法律法規(guī)規(guī)定的程序更不能被違背,下級(jí)行的管理活動(dòng)或創(chuàng)新也不能違背上級(jí)行的有關(guān)程序規(guī)則。對(duì)于銀行內(nèi)部管理程序的不適應(yīng)性問(wèn)題,應(yīng)該通過(guò)程序的修訂來(lái)補(bǔ)救,而不能先違反程序再事后補(bǔ)救。在管理實(shí)務(wù)中要區(qū)分硬程序和軟程序,硬程序是強(qiáng)制性法律法規(guī)確立的程序規(guī)則,是不能違反的,這是管理中的程序底線。

善于構(gòu)建、規(guī)范和優(yōu)化管理程序。在較低層級(jí)銀行機(jī)構(gòu)的管理中,管理者和被管理者都普遍存在程序化理念淡薄的問(wèn)題,容易疏忽程序的建構(gòu)和規(guī)范。為此,首先,銀行的較高層級(jí)機(jī)構(gòu)有必要結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際,逐步完善各種業(yè)務(wù)或管理程序規(guī)則,尤其應(yīng)重視具有普遍性和共性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)程序化,以提高管理效率,降低管理成本。對(duì)于較為復(fù)雜的業(yè)務(wù)事項(xiàng),要通過(guò)簡(jiǎn)明而規(guī)范的程序來(lái)簡(jiǎn)化之。其次,要跟蹤、研究、學(xué)習(xí)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有關(guān)管理程序,確保合規(guī)前提下自身程序有一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。例如信貸業(yè)務(wù)管理程序相關(guān)的調(diào)查、評(píng)估、審查、審批流程方面的簡(jiǎn)化、快捷、實(shí)用優(yōu)勢(shì)直接影響著信貸業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)能力,特別是在銀行利差空間日益縮小的今天更是需要以管理程序中的效率來(lái)贏得客戶。再次,既有的管理程序也不能一成不變,需要變更,需要?jiǎng)?chuàng)新,需要規(guī)范,也需要優(yōu)化。銀行內(nèi)部應(yīng)該建立對(duì)既有管理程序的測(cè)評(píng)和檢討機(jī)制,以及時(shí)修訂不合時(shí)宜、影響效率的程序。

要確保程序合規(guī)、公正和適度透明。由于管理中的監(jiān)督、約束機(jī)制方面的不足,管理程序的合規(guī)、公正和透明方面往往存在缺陷。管理者管理決策的隨意性更是直接損害管理程序的權(quán)威性,這種現(xiàn)象在較低層級(jí)的銀行分支機(jī)構(gòu)中表現(xiàn)尤為突出。管理程序的合規(guī)性是前提,管理者設(shè)置和改造管理程序時(shí)必須首先考慮程序的合規(guī)問(wèn)題,絕不能簡(jiǎn)單地追求管理效率而導(dǎo)致程序違規(guī)。銀行內(nèi)部管理大多關(guān)涉利益和資源配置,因此相關(guān)管理程序的公正和適度透明,對(duì)于促成管理有效至為重要。尤其是在涉及銀行資源配置的財(cái)務(wù)管理、績(jī)效管理、人力資源管理等實(shí)務(wù)中,更應(yīng)該強(qiáng)調(diào)相關(guān)程序的公正性和透明性。筆者在集中采購(gòu)管理實(shí)務(wù)中引進(jìn)了公平、公開(kāi)的競(jìng)價(jià)機(jī)制以及采購(gòu)方式選擇、供應(yīng)商推薦、評(píng)審結(jié)果的內(nèi)部公示機(jī)制,以促成員工和輿論的監(jiān)督。這種透明度機(jī)制既可減少上下級(jí)、同級(jí)專業(yè)監(jiān)督的復(fù)雜化的程序成本,又可借助輿論的無(wú)形壓力促成管理者的自律。因此,管理程序的完善要在合規(guī)的前提下,突出公正性和透明性,強(qiáng)化程序在管理者和被管理者心目中的權(quán)威性。

重視管理習(xí)慣中的程序。部門(mén)之間與上下級(jí)之間溝通、會(huì)簽文件、商談事務(wù),均應(yīng)體現(xiàn)一定的程序。管理習(xí)慣中會(huì)簽專業(yè)部門(mén)的程序,有時(shí)容易被忽視,但是如果會(huì)簽的是專業(yè)性較強(qiáng)且涉及合規(guī)的專業(yè)審核,如法律部門(mén)的審查,則可能直接帶來(lái)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)能否控制問(wèn)題。如果內(nèi)部管理程序尚未完全規(guī)范化,特別是基層銀行機(jī)構(gòu)的部門(mén)溝通流程往往依賴于習(xí)慣,則管理習(xí)慣中的程序?qū)τ诖俪珊弦?guī)秩序也至關(guān)重要。另外,遵循管理習(xí)慣程序有助于減少和控制管理沖突,促成和諧的管理氛圍,也有助于提升管理效率。管理習(xí)慣中的程序需要經(jīng)常性的反思和檢討,這也是管理創(chuàng)新需要重點(diǎn)關(guān)注的。從合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制有效性來(lái)看,銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部部門(mén)會(huì)簽程序應(yīng)該規(guī)范化、明確化和時(shí)限化。

要妥善處理好省略或逆程序與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系。在較低層級(jí)的銀行機(jī)構(gòu)管理活動(dòng)中,普遍存在圍繞管理目標(biāo)而疏忽管理程序的現(xiàn)象,甚至?xí)r不時(shí)發(fā)生逆程序的問(wèn)題。管理者必須慎重對(duì)待該問(wèn)題,有些逆程序是源于管理者的無(wú)意識(shí),有的則是受個(gè)別人利益因素的干擾而發(fā)生。合規(guī)、操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往與程序的不受尊重聯(lián)系起來(lái)。管理者必須強(qiáng)調(diào)程序的權(quán)威性。對(duì)于違反強(qiáng)制性法律法規(guī)及內(nèi)部強(qiáng)制性規(guī)定的程序要求,銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)該主動(dòng)、及時(shí)地追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

時(shí)限管理

管理的任何事項(xiàng)、任何環(huán)節(jié),都離不開(kāi)時(shí)間,管理者和被管理者均應(yīng)有時(shí)限理念。對(duì)于具有大量分支機(jī)構(gòu)的大型銀行,經(jīng)營(yíng)管理中的時(shí)限理念欠缺問(wèn)題在一些內(nèi)陸地區(qū)或者時(shí)間觀念較差的欠發(fā)達(dá)地區(qū)尤為普遍。值得注意的是,時(shí)間不僅僅是管理有效性的前提,而且是合規(guī)管理的重要內(nèi)容。尤其在當(dāng)今銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化,時(shí)限管理在銀行內(nèi)部管理規(guī)章中的地位日益凸顯。實(shí)際上,在銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的監(jiān)管法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章往往有大量的規(guī)定涉及了時(shí)限問(wèn)題。以財(cái)政部印發(fā)的《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》為例,該文件共32個(gè)條文,其中涉及時(shí)限管理?xiàng)l文就6個(gè)條文明確提及了時(shí)限管理,有的是明確限制的時(shí)間,有的是強(qiáng)化時(shí)限的原則性規(guī)定,還有的是期限方面的要求。2009年12月24日下發(fā)的《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信合作有關(guān)事項(xiàng)的通知》中就有4個(gè)條文明確提出了合規(guī)性時(shí)限要求。銀行強(qiáng)化合規(guī)管理中的時(shí)限管理,應(yīng)重點(diǎn)注意以下事宜:

管理者和被管理者均應(yīng)強(qiáng)化時(shí)限理念。要培育銀行員工的時(shí)限理念,無(wú)論對(duì)待內(nèi)部管理還是外部管理,都應(yīng)該強(qiáng)化時(shí)限理念,即對(duì)上級(jí)、對(duì)下級(jí)、對(duì)同級(jí)、對(duì)客戶均應(yīng)強(qiáng)化時(shí)限管理。管理的任何環(huán)節(jié)中,開(kāi)始要準(zhǔn)時(shí),結(jié)束要準(zhǔn)時(shí),中間時(shí)間分配也要守時(shí)。

突出合規(guī)性時(shí)限管理的重要性。任何特定的管理事項(xiàng)、活動(dòng)或者管理環(huán)節(jié)都應(yīng)受合理有限的時(shí)間約束,這種合理性有限性,既可能由法律法規(guī)、規(guī)章制度來(lái)確立,也可能由管理習(xí)慣來(lái)約束,還可能由管理者明確。對(duì)于法律法規(guī)或規(guī)章有規(guī)定的必須遵循,否則屬于違法違規(guī)。例如在集中采購(gòu)管理中,招投標(biāo)的各個(gè)環(huán)節(jié)都有明確的時(shí)間限制,違反有關(guān)要求則屬于違法行為。在抵債資產(chǎn)處置管理中,如《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定“每個(gè)季度應(yīng)至少組織一次對(duì)抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對(duì),并作好核對(duì)記錄?！薄安粍?dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置,最長(zhǎng)不得超過(guò)自取得日起的2年;動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置”。銀行內(nèi)部規(guī)章也有許多的時(shí)限規(guī)則。如信貸管理方面,各銀行普遍設(shè)置了有關(guān)審查、核保、貸款審批、提款等環(huán)節(jié)的時(shí)限。財(cái)務(wù)管理中,如財(cái)審會(huì)召開(kāi)前的會(huì)議通知時(shí)限、會(huì)議紀(jì)要簽發(fā)時(shí)限,固定資產(chǎn)管理中授權(quán)指標(biāo)使用時(shí)限、資產(chǎn)檢查核實(shí)時(shí)限等等。管理者和被管理者都應(yīng)該重視和尊重制度化的時(shí)限要求。對(duì)于由管理者明確的時(shí)限,管理者應(yīng)該盡可能強(qiáng)化時(shí)間限制的透明和強(qiáng)制性,一方面約束自己,另一方面也要約束他人。各種管理目標(biāo)、管理措施、管理過(guò)程要時(shí)間化、順序化。

善于在經(jīng)營(yíng)管理規(guī)章和流程設(shè)計(jì)中規(guī)范時(shí)限。各銀行經(jīng)營(yíng)管理中普遍存在對(duì)內(nèi)部信貸審批、財(cái)務(wù)審批、資產(chǎn)處置審批等效率低的種種非議,尤其是有著復(fù)雜分支機(jī)構(gòu)層級(jí)的大型銀行更是如此。為解決此類問(wèn)題,銀行內(nèi)部應(yīng)該在相關(guān)管理規(guī)章和流程設(shè)計(jì)中明確各類授權(quán)、審批、溝通、協(xié)調(diào)、服務(wù)等涉及的時(shí)間限制,防止不同部門(mén)或者上下級(jí)之間的扯皮、拖延時(shí)間。要結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要,區(qū)分硬時(shí)限和軟時(shí)限,兩者兼顧,以確保時(shí)限管理的原則性與靈活性結(jié)合,要盡可能避免沒(méi)有時(shí)限的管理事項(xiàng)安排。對(duì)于具有不確定因素的管理事項(xiàng)或程序,可以確立可適度靈活的軟時(shí)間。但是無(wú)論如何,應(yīng)該有時(shí)間的概念。

銀行內(nèi)部管理規(guī)章要在時(shí)限安排上突出要素管理。時(shí)間的有限性決定了管理的時(shí)間應(yīng)該向重要事項(xiàng)傾斜,為要素事項(xiàng)保障更多的機(jī)會(huì)和時(shí)間。尤其是在相關(guān)管理規(guī)章構(gòu)建時(shí),更應(yīng)該將涉及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制的核心環(huán)節(jié)、核心思想給與相對(duì)充足的時(shí)間保障。

完善時(shí)限的監(jiān)督約束機(jī)制。時(shí)限管理不僅涉及合規(guī)問(wèn)題,也是管理文化問(wèn)題。確保時(shí)限管理的有效性,必須建立相應(yīng)的監(jiān)督約束機(jī)制。首先,應(yīng)該構(gòu)建違反時(shí)限管理的制裁機(jī)制,尤其是違規(guī)性的時(shí)限管理失誤應(yīng)該追究違規(guī)責(zé)任。其次,應(yīng)該強(qiáng)化時(shí)限管理的透明度和輿論監(jiān)督,可以對(duì)一些重要的時(shí)限管理事項(xiàng)通過(guò)內(nèi)部管理系統(tǒng)公示、公開(kāi)來(lái)監(jiān)督,借助相關(guān)業(yè)務(wù)人員的輿論監(jiān)督來(lái)促成時(shí)限管理的保障。再次,可通過(guò)上級(jí)行的通報(bào)來(lái)強(qiáng)化監(jiān)督效應(yīng)。

結(jié)語(yǔ)

銀行內(nèi)部合規(guī)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,從我國(guó)銀行合規(guī)管理實(shí)務(wù)及內(nèi)部管理文化來(lái)看,要素、程序和時(shí)限是極為重

財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要性范文第4篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；長(zhǎng)效機(jī)制；防控

一、合規(guī)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的概念

關(guān)于合規(guī)的概念，我國(guó)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對(duì)合規(guī)的含義進(jìn)行了如下明確：“合規(guī)是指商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致”；“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則、已經(jīng)適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

二、建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

從銀行業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀看，合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)管理、合規(guī)文化建設(shè)依然任重道遠(yuǎn)，各類違法、違規(guī)案件時(shí)有發(fā)生，特別是一些大案要案，給銀行業(yè)造成了極大的經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。千里之堤毀于蟻穴，一個(gè)很小的合規(guī)漏洞都可能造成銀行的巨大損失。邯鄲農(nóng)行金庫(kù)竊案中，庫(kù)管員盜取現(xiàn)金數(shù)千萬(wàn)元，如此巨大數(shù)額的現(xiàn)金，絕不可能在短時(shí)間內(nèi)完成轉(zhuǎn)移，因此犯罪分子同時(shí)發(fā)展了數(shù)名同犯，在不短的時(shí)間內(nèi)，整個(gè)銀行都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)異常。1995年，有著233年歷史的巴林銀行突然一夜之間宣布破產(chǎn)倒閉，事后李森對(duì)自己的過(guò)往中有這樣一段描述：“對(duì)于沒(méi)有人來(lái)制止我的這件事情，我到現(xiàn)在仍覺(jué)得很不可思議。倫敦總部的人應(yīng)該知道我的數(shù)據(jù)都是假造的，這些人都應(yīng)該知道我每天向倫敦總部要求的現(xiàn)金是不對(duì)的，但他們?nèi)耘f向我支付這些錢(qián)?！睆睦钌拿枋鲋形覀儾浑y發(fā)現(xiàn)，巴林銀行倒閉事件當(dāng)中不應(yīng)僅只有李森一人違規(guī)操作的原因，亦有周邊人對(duì)李森的違規(guī)操作視而不見(jiàn)原因，更有管理監(jiān)控缺失的原因。銀行的制度不可能完全沒(méi)有漏洞，內(nèi)控制度執(zhí)行不力，工作人員防范意識(shí)不強(qiáng)，就會(huì)為犯罪分子提供客觀的條件便利。

三、當(dāng)前基層行合規(guī)管理方面存在的問(wèn)題

（一）未能正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系

在經(jīng)營(yíng)管理中重業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)、輕風(fēng)險(xiǎn)防控，重經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、輕管理細(xì)節(jié)的意識(shí)依然存在，容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)事件。

（二）員工的整體素質(zhì)有待增強(qiáng)

一些基層機(jī)構(gòu)對(duì)各項(xiàng)制度規(guī)定和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)不夠，沒(méi)有把警示教育、制度教育、流程教育作為一線員工每天的必修課。部分員工思想上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性、長(zhǎng)期性、復(fù)雜性和艱巨性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)業(yè)務(wù)操作流程不夠熟練，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握不夠準(zhǔn)確，在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中規(guī)范性不強(qiáng)，極易產(chǎn)生操風(fēng)險(xiǎn)事件。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防控的制度措施有待完善

現(xiàn)行的制度還不能完全適應(yīng)新常態(tài)下內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防控的要求，應(yīng)根據(jù)管理和風(fēng)控要求，不斷對(duì)辦法制度進(jìn)行修定和完善，為基層行風(fēng)險(xiǎn)防控提供有力的制度保障。

（四）監(jiān)督機(jī)制還不夠健全

在銀行的平常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，側(cè)重預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)防范，事前決策和結(jié)果執(zhí)行的合規(guī)抓得緊，而事中監(jiān)督和事后反饋環(huán)節(jié)的合規(guī)力度相對(duì)較弱；目前仍存在有章不循、“屢查屢犯”現(xiàn)象。對(duì)合規(guī)考核、問(wèn)責(zé)、誠(chéng)信舉報(bào)等持續(xù)需要改進(jìn)的后續(xù)制度建設(shè)相對(duì)弱化、合規(guī)管理的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)有待深化。

四、如何建立商業(yè)銀行防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效機(jī)制

機(jī)制是使制度能夠正常運(yùn)行并發(fā)揮預(yù)期功能的配套制度。它的基本條件：要有比較規(guī)范、穩(wěn)定、配套的制度體系；又要有推動(dòng)制度正常運(yùn)行的“動(dòng)力源”。良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)，也是銀行企業(yè)文化構(gòu)成要素長(zhǎng)效機(jī)制，即能長(zhǎng)期保證制度正常運(yùn)行并發(fā)揮預(yù)期功能的制度體系。長(zhǎng)效機(jī)制不是一勞永逸、一成不變的，它必須隨著時(shí)間、條件的變化而不斷豐富、發(fā)展和完善。

一是明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任。要建設(shè)好銀行的合規(guī)文化，首先要從高層做起，高層合規(guī)能起到榜樣作用，要強(qiáng)化高管人員“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”及“以內(nèi)控促管理，以管理促效益”的理念，樹(shù)立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任意識(shí)，形成全行上下齊抓共管、整體聯(lián)運(yùn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控格局。大力營(yíng)造遵章守紀(jì)光榮、違規(guī)違紀(jì)可恥的良好氛圍，將“全員主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念滲透到全行員工的日常行為中，滲透到每個(gè)崗位、每項(xiàng)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，促使員工自覺(jué)遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。

二是持續(xù)加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控教育。牢固樹(shù)立“發(fā)展是硬道理，管理也是硬道理，兩手抓、兩手都要硬”的內(nèi)控合規(guī)文化理念，每年定期舉辦不同主題的內(nèi)控管理教育活動(dòng)，培育和弘揚(yáng)誠(chéng)信至上的內(nèi)控合規(guī)文化氛圍，進(jìn)一步提升全員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，全面提升員工職業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)全行員工遵紀(jì)守法的自覺(jué)性。

三是建立有效的獎(jiǎng)懲約束機(jī)制。實(shí)行內(nèi)控管理問(wèn)責(zé)制度，把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控工作納入經(jīng)營(yíng)行和業(yè)務(wù)管理部門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，將合規(guī)管理成效與考評(píng)機(jī)制相結(jié)合，增強(qiáng)對(duì)違規(guī)問(wèn)題的自查自糾能力，加大對(duì)違紀(jì)違規(guī)、特別是“屢查屢犯”行為的處罰問(wèn)責(zé)力度，對(duì)出現(xiàn)有違規(guī)行為的實(shí)行“零容忍”并堅(jiān)決按有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行問(wèn)責(zé)和處罰。通過(guò)對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為和相關(guān)人員的嚴(yán)肅懲處和定期通報(bào)，警醒員工隊(duì)伍，真正發(fā)揮制度的約束作用。同時(shí)建立正向激勵(lì)機(jī)制，對(duì)合法守規(guī)行為進(jìn)行表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，切實(shí)做到獎(jiǎng)懲分明，對(duì)報(bào)告或避免重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。形成合規(guī)人人有關(guān)、人人有責(zé)的健康局面。

全面抓好風(fēng)險(xiǎn)防控措施落地。切實(shí)抓好不同時(shí)期的重點(diǎn)領(lǐng)域防范措施的落地。同時(shí)發(fā)揮合規(guī)審查、履職監(jiān)督與監(jiān)督評(píng)價(jià)的作用，通過(guò)進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、崗位和環(huán)節(jié)的排查，健全完善制度流程和系統(tǒng)控制，多措并舉防止風(fēng)險(xiǎn)輸入擴(kuò)散和交叉?zhèn)魅?。同時(shí)加強(qiáng)合規(guī)安全教育，強(qiáng)化員工異常行為管理。

參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要性范文第5篇

關(guān)鍵詞：國(guó)有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)

一、國(guó)有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)的必要性和緊迫性

隨著我國(guó)加入WTO過(guò)渡期的完成，中國(guó)銀行業(yè)基本實(shí)現(xiàn)對(duì)外開(kāi)放；股份制改造對(duì)國(guó)有銀行的規(guī)范經(jīng)營(yíng)、改進(jìn)管理水平提出了新的要求，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)加大了對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管和處罰力度。新的形勢(shì)對(duì)合規(guī)管理工作提出了更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)。特別是近年來(lái)國(guó)內(nèi)一些金融機(jī)構(gòu)違法、違規(guī)問(wèn)題的陸續(xù)曝光，使銀行業(yè)深刻地認(rèn)識(shí)到切實(shí)加強(qiáng)合規(guī)管理機(jī)制建設(shè)的重要性與緊迫性。本文從目前國(guó)有商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制中存在的問(wèn)題分析入手，提出了對(duì)國(guó)有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)的設(shè)想，主要以完善公司治理、搭建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)、構(gòu)建流程銀行、完善制度體系、培育良好合規(guī)文化為切入點(diǎn)，探討我國(guó)商業(yè)銀行如何構(gòu)建有效的合規(guī)管理機(jī)制。

二、目前國(guó)有控股銀行在合規(guī)機(jī)制建設(shè)中存在的問(wèn)題

1、公司治理環(huán)境及內(nèi)部體制建設(shè)不到位

2002年，我國(guó)中央銀行頒發(fā)了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》等文件，敦促商業(yè)銀行建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。目前，國(guó)內(nèi)股份制商業(yè)銀行大多根據(jù)監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)并制定了相應(yīng)的議事規(guī)則，但其內(nèi)涵和經(jīng)營(yíng)機(jī)制距離有效的法人治理結(jié)構(gòu)要求還有較大距離：第一，總行與分支行間垂直的監(jiān)管和報(bào)告機(jī)制有待進(jìn)一步完善。我國(guó)國(guó)有控股商業(yè)銀行均由國(guó)有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)制而來(lái)，繼續(xù)采用行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，各級(jí)行的職能部門(mén)只對(duì)本級(jí)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)流程再造后，垂直的監(jiān)管和報(bào)告機(jī)制有待進(jìn)一步完善。第二，內(nèi)部機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)尚不到位。國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期以來(lái)所形成的行政管理色彩仍影響著日常管理，部門(mén)間暢通的溝通渠道還沒(méi)有建立；合規(guī)部門(mén)的具體職能定位還不清晰，合規(guī)部門(mén)與審計(jì)部門(mén)、法律事務(wù)部門(mén)在職能上還存在著許多重疊和交叉，沒(méi)有明確的界限，這種內(nèi)部體制在銀行中還大量存在，進(jìn)而無(wú)法有效地推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的完善。

2、“流程銀行”尚未建立，制度的建立沒(méi)有體現(xiàn)流程控制，可執(zhí)行性差

（1）流程銀行未建立體現(xiàn)在“部門(mén)銀行”、“部門(mén)制度”現(xiàn)象突出。國(guó)有控股商業(yè)銀行自建立以來(lái)，均已建立了一整套比較全面的規(guī)章制度，但是各項(xiàng)制度的建立大多是以銀行內(nèi)部各職能部門(mén)為依托“分權(quán)設(shè)置”的，導(dǎo)致了內(nèi)控制度的部門(mén)性特征十分突出，且國(guó)有控股商業(yè)銀行的部門(mén)職責(zé)更新完善的手段和方法都較滯后，職責(zé)的重疊和脫節(jié)并存，部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)不到位。隨著新興業(yè)務(wù)的不斷推出，在需要多個(gè)部門(mén)共同管理的情況下，制度邊緣化問(wèn)題顯得尤為突出。一些操作環(huán)節(jié)因涉及多個(gè)部門(mén)，出現(xiàn)諸多管理不到位問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（2）制度缺乏流程控制。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行最初都是沿襲了過(guò)去行政機(jī)關(guān)的制度范式，制度的制定、傳達(dá)沒(méi)有結(jié)合銀行運(yùn)作實(shí)踐予以細(xì)化，更缺乏及時(shí)地修訂和系統(tǒng)化梳理，由此形成的制度沒(méi)有做到具體化和體系化，制度可執(zhí)行性較差。一方面，導(dǎo)致有效傳承銀行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的機(jī)制缺失，銀行長(zhǎng)期運(yùn)作中積累的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，以及付出昂貴“學(xué)費(fèi)”得來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)教訓(xùn)沒(méi)能傳承和轉(zhuǎn)化為具有執(zhí)行力的政策和程序。另一方面，在具體風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的積累和延續(xù)上沒(méi)有具體的制度和程序，因而銀行各層面具體的風(fēng)險(xiǎn)管理做法缺乏規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，且無(wú)法作為員工考核評(píng)價(jià)和責(zé)任追究的依據(jù)，導(dǎo)致激勵(lì)和約束機(jī)制無(wú)法有效落實(shí)。這是國(guó)有銀行簡(jiǎn)單、低層次風(fēng)險(xiǎn)案件不斷被復(fù)制，不斷重復(fù)發(fā)生的關(guān)鍵所在。

3、合規(guī)文化缺失，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念尚未確立

銀行員工誠(chéng)信與正直的道德行為觀念不強(qiáng)，銀行內(nèi)部缺乏有效的自律和他律機(jī)制；銀行上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力；銀行不同部門(mén)間溝通交流和協(xié)調(diào)配合不夠，缺乏配合默契的合作文化；合規(guī)的激勵(lì)約束機(jī)制扭曲，對(duì)做的好沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)做的不好的沒(méi)有懲罰，“問(wèn)責(zé)制”難以有效落實(shí)；受“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”等不良文化的影響較深。

三、國(guó)有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)的總體思路

1、通過(guò)完善公司治理強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）強(qiáng)調(diào)合規(guī)從高銀行高層做起，設(shè)定鼓勵(lì)合規(guī)的基調(diào)。銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)制定和核準(zhǔn)符合自身特點(diǎn)且行之有效的合規(guī)政策，至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：銀行倡導(dǎo)的合規(guī)文化；董事會(huì)和高級(jí)管理層的合規(guī)責(zé)任；銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架；合規(guī)部門(mén)的地位和職責(zé)；全行上下用以識(shí)別和管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要程序等。合規(guī)政策應(yīng)明確指出業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)直接責(zé)任，董事會(huì)、高級(jí)管理層對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)最終責(zé)任。

（2）要建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，確保合規(guī)部門(mén)切實(shí)履行自身的合規(guī)職責(zé)。要按照獨(dú)立性、權(quán)威性、全面性原則組建合規(guī)部門(mén)，并配備相應(yīng)的人力資源：在總行、分行設(shè)立獨(dú)立或相對(duì)獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，在支行及以下機(jī)構(gòu)設(shè)立合規(guī)崗位；明確合規(guī)管理部門(mén)與稽核部門(mén)的職責(zé)邊界：合規(guī)管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)和報(bào)告，稽核部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施合規(guī)檢查，合規(guī)部門(mén)設(shè)置應(yīng)與稽核部門(mén)分離，其履職情況要接受稽核部門(mén)的監(jiān)督與檢查；建立部門(mén)協(xié)作機(jī)制：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)支持合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)推動(dòng)業(yè)務(wù)部門(mén)防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。