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財務(wù)人員風(fēng)險防控措施范文第1篇

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)企業(yè) 財務(wù)共享 風(fēng)險 防控對策

一、集團(tuán)企業(yè)實施財務(wù)共享的風(fēng)險特點

首先，風(fēng)險存在于財務(wù)共享實施的整個過程中。實施前對實施財務(wù)共享前提條件的判斷、確定共享目標(biāo)、選擇共享模式、地點，實施中對人員的安置和轉(zhuǎn)型、流程重新設(shè)計與整合、系統(tǒng)的研發(fā)與建設(shè)，實施后是否銜接順暢、人員的培訓(xùn)與發(fā)展、流程是否存在執(zhí)行和操作問題等都充滿風(fēng)險。

其次，風(fēng)險涉及范圍廣且變革因素多。集團(tuán)企業(yè)實施財務(wù)共享的主體一般存在財務(wù)職能機(jī)構(gòu)多、核算重復(fù)性高、財務(wù)人員多、系統(tǒng)和流程不統(tǒng)一、各地稅務(wù)環(huán)境差別大的特點，因此實施的風(fēng)險體現(xiàn)在整合流程、建設(shè)系統(tǒng)、財務(wù)人員變革管理、業(yè)務(wù)變更、外部法律環(huán)境和稅務(wù)環(huán)境等多方面，重新調(diào)整難度大且變革因素多。

最后，客觀風(fēng)險和主觀風(fēng)險共存。集團(tuán)企業(yè)實施財務(wù)共享時，客觀風(fēng)險和主觀風(fēng)險共存，其中客觀風(fēng)險來源于財務(wù)共享模式本身的特點以及外部法律稅務(wù)的宏觀環(huán)境，例如票據(jù)大量集中核算、出錯率高，流程鏈條加長造成風(fēng)險發(fā)現(xiàn)時間晚、票據(jù)流轉(zhuǎn)頻繁等；主觀風(fēng)險來源于實施財務(wù)共享的企業(yè)主體風(fēng)險意識、應(yīng)對能力、人員溝通和管理的能力等。

二、集團(tuán)企業(yè)實施財務(wù)共享存在的風(fēng)險及防控對策

（1）戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險及防控對策。戰(zhàn)略規(guī)劃主要進(jìn)行對財務(wù)共享實施前的準(zhǔn)備和規(guī)劃，該過程存在的風(fēng)險主要包括業(yè)務(wù)范圍界定不合理、計劃準(zhǔn)備不足、風(fēng)險認(rèn)識不足、模式與目標(biāo)選擇不合理、選擇地點不恰當(dāng)、資金投入風(fēng)險等。

戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險的防控可以從如下方面著手：一方面，引起高層重視，做足前期準(zhǔn)備工作，加強(qiáng)整個過程各個組織和人員的風(fēng)險意識，循序漸進(jìn)地實施變革，例如建立風(fēng)險管理小組，提高風(fēng)險管理職能組織或部門的地位，加強(qiáng)對風(fēng)險問題的宣傳與研究，充分傾聽與融合各部門意見，形成上下聯(lián)動機(jī)制。另一方面，以戰(zhàn)略目標(biāo)為起點來充分做好評估，根據(jù)實際情況采取財務(wù)共享中心與財務(wù)部平級或安排在總部財務(wù)部之下的模式，如果評估結(jié)果不能滿足實施前提，例如集團(tuán)企業(yè)資金不足、規(guī)模太小、缺乏專家和經(jīng)驗、信息技術(shù)水平落后，那么也可適當(dāng)考慮外包（BPO）方式。

（2）組織管理變革風(fēng)險及防控對策。組織管理變革是實施財務(wù)共享引發(fā)的組織層面變革，該過程存在的風(fēng)險主要包括業(yè)務(wù)變更不適應(yīng)、組織內(nèi)部沖突、制度制定不合理、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整不恰當(dāng)、服務(wù)水平協(xié)議不合理等。

組織管理變革風(fēng)險的防控要重點做好如下工作：財務(wù)共享后的組織結(jié)構(gòu)劃分與分配上，要著重從核算與管理分離的特點出發(fā)，結(jié)合自身情況，加強(qiáng)前端的會計監(jiān)督作用，合理調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，劃分組織職能和職責(zé)，可設(shè)置業(yè)務(wù)財務(wù)崗位，使財務(wù)充分融入業(yè)務(wù)；在組織管理上要以客戶需求為出發(fā)點，增強(qiáng)中心人員的服務(wù)意識，營造良好的服務(wù)質(zhì)量環(huán)境，注重雙方互動，對意見反應(yīng)較強(qiáng)的客戶要加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)。

（3）人員變革風(fēng)險及防控對策。人員變革是針對財務(wù)共享后財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型，該過程存在的風(fēng)險主要包括人員工作性質(zhì)枯燥、人員發(fā)展不合理、人員變革抵觸、人員溝通難度大、人員操作風(fēng)險等。

筆者認(rèn)為，人員變革風(fēng)險的防控重點在于：實施財務(wù)共享的前期宣傳和人員安撫工作做到位，并持續(xù)進(jìn)行后續(xù)理念的宣傳，消除人員抵觸心理；加強(qiáng)財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員雙向知識培訓(xùn)，加大對不規(guī)范操作人員的懲罰力度，將錯誤單據(jù)、錯誤支付與績效考核掛鉤，加強(qiáng)對舞弊行為的懲罰力度，定期安排檢查；健全人員考核辦法，從財務(wù)共享的目標(biāo)出發(fā)，設(shè)計具有價值創(chuàng)造性的績效指標(biāo)體系，比如運用平衡記分卡、六西格瑪法等先進(jìn)管理工具。

（4）流程變革風(fēng)險及防控對策。財務(wù)共享改變了原有以部門設(shè)置為中心的情況，而向業(yè)務(wù)流程為中心轉(zhuǎn)變，提倡流程的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化和精簡化，該過程存在的風(fēng)險主要包括新舊流程銜接不通暢、流程標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一與設(shè)計部合理、新流程應(yīng)變力不足、流程后續(xù)優(yōu)化跟不上等。

流程變革風(fēng)險的防控可以從如下工作入手：財務(wù)共享使流程標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，容易導(dǎo)致部分環(huán)節(jié)出錯而引發(fā)全流程出錯，因此要加強(qiáng)關(guān)流程事前預(yù)防，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點充分識別關(guān)鍵節(jié)點風(fēng)險，比如資金支付環(huán)節(jié)，審核單據(jù)環(huán)節(jié)，可設(shè)置多層次審核方法、提高審核人員素質(zhì)等措施從源頭遏制風(fēng)險的發(fā)生；及時解決流程執(zhí)行問題，加強(qiáng)對執(zhí)行過程中的服務(wù)跟蹤，例如對債權(quán)欠款問題，應(yīng)包括前期客戶信用調(diào)查、信用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)、欠款情況分析、以及該過程中客戶態(tài)度、服務(wù)評價，并進(jìn)行其他疑難問題和售后服務(wù)等詳細(xì)的記錄與分析，將全過程控制系統(tǒng)嵌入財務(wù)共享工作中去。

（5）稅務(wù)法律風(fēng)險及防控對策。實施財務(wù)共享使本應(yīng)由下屬單位各自進(jìn)行屬地納稅和稅務(wù)管理的情況轉(zhuǎn)移到財務(wù)共享中心，因而造成稅務(wù)法律的外部風(fēng)險，主要包括稅收政策選擇風(fēng)險、稅務(wù)政策反應(yīng)不及時、稅務(wù)稽核難度大、法律法規(guī)風(fēng)險等。

稅務(wù)法律風(fēng)險的防控對策包括：①建立柔性稅務(wù)管理平臺，例如系統(tǒng)中可增加對國家與各地稅收政策的及時更新功能，能根據(jù)不同地區(qū)稅務(wù)要求出具不同的報告。②在業(yè)務(wù)部門設(shè)置稅務(wù)專員，在集團(tuán)內(nèi)建立稅務(wù)研究小組。通過前端稅務(wù)人員的設(shè)置，可及時與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門進(jìn)行溝通，配合稅務(wù)稽核工作；及時發(fā)現(xiàn)納稅過程中的問題，并進(jìn)行匯報；針對當(dāng)?shù)匦碌亩愂照摺⒍愂諆?yōu)惠，及時將相關(guān)政策進(jìn)行反饋。

三、結(jié)語

集團(tuán)企業(yè)在實施財務(wù)共享的過程中，財務(wù)共享實施結(jié)果可能與預(yù)期目標(biāo)存在差異而導(dǎo)致預(yù)期目標(biāo)無法實現(xiàn)，如實施后成本的上升、財務(wù)業(yè)務(wù)處理效率的下降、財務(wù)業(yè)務(wù)工作無法開展、人員的流失、提供的財務(wù)服務(wù)不被服務(wù)對象認(rèn)可等，最終導(dǎo)致實施失敗?；诖?，集團(tuán)企業(yè)在實施財務(wù)共享的過程中，必須重視流程變革風(fēng)險、戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險、人員變革風(fēng)險、組織管理變革風(fēng)險、稅務(wù)法律風(fēng)險的防控，方能確保財務(wù)共享模式的順利實施。

參考文獻(xiàn)：

[1]錢穎.國內(nèi)企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用和形勢[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015，（9）.

財務(wù)人員風(fēng)險防控措施范文第2篇

關(guān)鍵詞 稅務(wù)風(fēng)險 內(nèi)險成因 防控管理

中圖分類號：F810 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

1稅收風(fēng)險防控必要性

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，是指企業(yè)承擔(dān)納稅義務(wù)的一種責(zé)任的不確定性，如企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、稽查，承擔(dān)過多的稅務(wù)責(zé)任，或是引發(fā)補(bǔ)稅、繳交滯納金和罰款的責(zé)任，甚至被追究刑事責(zé)任等。這種風(fēng)險的存在，對企業(yè)的利益造成很大的影響，是任何一個企業(yè)管理者都不愿意看到的。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險控制，該交的稅款不少交，不該交的稅款不多交，能夠做到在稅款征期內(nèi)完成各項稅款的申報繳納，合理的規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)利益不受損失是十分重要的。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理控制的目標(biāo)就是在防范稅務(wù)風(fēng)險的同時為企業(yè)創(chuàng)造更高的價值，確保稅務(wù)風(fēng)險被控制在法律邊界內(nèi)的同時，實現(xiàn)稅收利益最大化。

2企業(yè)稅收風(fēng)險成因

（1）企業(yè)對稅法和相關(guān)政策理解不夠。在我國，各項稅種繁雜，稅目條款眾多，由于有的稅法條例規(guī)定不明朗，理解上的誤區(qū)，在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)根據(jù)自己對稅法政策的理解，相關(guān)的涉稅業(yè)務(wù)處理的不適當(dāng)，形成了多繳稅款或者少交稅款的稅務(wù)風(fēng)險。

（2）企業(yè)內(nèi)部管理缺陷，導(dǎo)致無意識稅務(wù)風(fēng)險。實際工作中，一般企業(yè)都設(shè)定稅務(wù)專門管理人員，這就使其他部門都認(rèn)為涉及到的稅務(wù)問題都是稅務(wù)管理人員的問題，在處理相應(yīng)的業(yè)務(wù)時，各個業(yè)務(wù)部門專注于自己的業(yè)務(wù)范圍，缺少相應(yīng)的配合和必要的溝通，從而增加企業(yè)不必要的納稅風(fēng)險。

（3）企業(yè)財務(wù)管理人員和稅務(wù)管理人員自身業(yè)務(wù)水平局限性。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的多元化，涉及業(yè)務(wù)范圍廣泛，整個生產(chǎn)過程中，必然涉及不同種類的稅種，有的屬于增值稅范疇，有的屬于營業(yè)稅范疇，尤其2013年8月1日后，在全國范圍內(nèi)開展施行營改增政策，有的業(yè)務(wù)仍需要財務(wù)人員和管理者自行判斷理解，增加企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

（4）稅務(wù)局和企業(yè)之間理解差異和溝通。由于可能存在稅務(wù)局方面信息傳遞的缺失、政策的宣傳和執(zhí)行的力度的不夠，很容易誤導(dǎo)納稅人，使其跌入稅收陷阱。使企業(yè)不能及時準(zhǔn)確的掌握相應(yīng)的稅收政策，稅、企之間又缺乏有效的溝通，企業(yè)只能按照不變的政策進(jìn)行自我理解去處理業(yè)務(wù)，就會導(dǎo)致應(yīng)該計提的稅款未計提，應(yīng)該享受的稅收優(yōu)惠而享受不到。

3稅收風(fēng)險防控措施

構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的長效機(jī)制，把稅務(wù)風(fēng)險管理意識融入到企業(yè)的戰(zhàn)略管理過程中，以形成既擁有風(fēng)險管理防御能力，又有戰(zhàn)略管理規(guī)劃，使稅務(wù)風(fēng)險管理和戰(zhàn)略管理有效地融合。

3.1樹立清晰的納稅意識，加強(qiáng)稅務(wù)知識培訓(xùn)

企業(yè)想控制好稅務(wù)風(fēng)險，首先必須樹立起清晰的納稅意識，企業(yè)有強(qiáng)烈的納稅意識是稅務(wù)風(fēng)險防控的基本，知道如何納稅，如何進(jìn)行稅務(wù)管理是稅務(wù)風(fēng)險防控的主要內(nèi)容。這就需要企業(yè)加強(qiáng)稅法知識的學(xué)習(xí)。針對國家稅務(wù)法規(guī)的多種繁雜，不定期開展一定的稅務(wù)培訓(xùn)就顯得尤為必要?？梢云刚埗悇?wù)機(jī)關(guān)工作人員來企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)，也可以聘請社會專研稅務(wù)法規(guī)的稅務(wù)講師來企業(yè)授課。企業(yè)也可以通過印發(fā)各種稅務(wù)知識的小冊子，在企業(yè)內(nèi)部開展學(xué)習(xí)。通過各種方式和途徑，使企業(yè)從管理者到員工，從財務(wù)人員到其他人員，都能夠?qū)Χ悇?wù)知識進(jìn)行了解，在處理各種業(yè)務(wù)時，能夠考慮到稅務(wù)方面帶來的風(fēng)險。

3.2加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通

企業(yè)是納稅義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收職能部門，兩者之間的關(guān)系密不可分。企業(yè)只有與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間樹立起良好的稅企關(guān)系，進(jìn)行必要的溝通，對控制好稅務(wù)風(fēng)險是尤為必要的。企業(yè)可以主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)，聽取來自稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見和建議，以保證企業(yè)依法誠信納稅，維護(hù)合法權(quán)益，防范稅務(wù)風(fēng)險。同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)常不定期的對涉稅企業(yè)進(jìn)行各項檢查，如果稅企關(guān)系處理不好，就會被稅務(wù)機(jī)關(guān)作為重點稽查的對象，不但檢查范圍廣泛，檢查周期長。在檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會根據(jù)稅法條框嚴(yán)格審查，對于企業(yè)無意識的存在的稅務(wù)問題，利用稅法里面規(guī)定的苛刻條款對其懲罰。企業(yè)不但要承擔(dān)稅務(wù)檢查接待的費用成本，還要接受懲罰給企業(yè)利益帶來不利的影響。

3.3完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，促進(jìn)各部門之間結(jié)合

企業(yè)內(nèi)部完整的制度體系是企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)。制定詳細(xì)有效地內(nèi)部管理制度，促進(jìn)各個部門之間的溝通結(jié)合，是防控稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。

通過各部門間的結(jié)合，企業(yè)信息暢通，針對具體稅務(wù)業(yè)務(wù)，可以全面考慮。部門間的溝通，可以采取座談、交流、討論的形式，共同商定探討，最后再與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)從而解決問題。

3.4提高管理人員和財務(wù)人員自身業(yè)務(wù)水平

企業(yè)的所有部門和員工都要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險防范意識，特別是企業(yè)管理人員和財務(wù)部門的人員，并把風(fēng)險防范的理念貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，落到實處。財務(wù)人員不但要具備扎實的財會知識，做好財務(wù)信息的收集、整理和分析工作，還要財務(wù)人員通過不斷的學(xué)習(xí)，不斷的豐富自己的知識，將財務(wù)知識和稅務(wù)知識、稅務(wù)法規(guī)、條例等，融會貫通，并及時掌握國家最新稅務(wù)政策的，吃透稅務(wù)條款的意義，對潛在的稅務(wù)風(fēng)險做出預(yù)判和評估，并處理和解決好已經(jīng)發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險。

3.5定期進(jìn)行稅務(wù)自查，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險

財務(wù)人員風(fēng)險防控措施范文第3篇

關(guān)鍵詞：新時期；醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險；防控；措施

近些年，醫(yī)療體制改革進(jìn)程不斷的向前推進(jìn)，逐步的加劇醫(yī)療市場的競爭，醫(yī)院財務(wù)管理工作在激烈市場競爭背景下作用日益凸顯出來。因此，醫(yī)院要想在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就應(yīng)提高對醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識，加強(qiáng)對醫(yī)院的財務(wù)管理，提高財務(wù)人員的素質(zhì)，從而保障醫(yī)院健康、快速的發(fā)展。

一、新時期醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的主要內(nèi)容

（一）政策風(fēng)險

醫(yī)院屬于服務(wù)行業(yè)，公益性是其主要特點，以救死扶傷為宗旨開通綠色通道等國家政策，在提高醫(yī)院的社會效益同時，給醫(yī)院帶來較大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。比如，醫(yī)院在開設(shè)綠色通道時，存在醫(yī)療欠費、墊付醫(yī)藥費等問題，以上各種因素的影響下產(chǎn)生大量醫(yī)療結(jié)算扣款，甚至難以挽回部分的壞賬，造成醫(yī)院嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）經(jīng)營風(fēng)險

衛(wèi)生行業(yè)自身所具有的公益性特點，使得該行業(yè)存在較大風(fēng)險。不同的醫(yī)護(hù)人員具有不同的技術(shù)水平，由其所提供的服務(wù)質(zhì)量也有所不同。近些年，健康理念深入人心，對于醫(yī)護(hù)工作人員水平提出越來越高要求，不可避免在醫(yī)療中出現(xiàn)醫(yī)療事故與糾紛等，導(dǎo)致形成醫(yī)療賠償與醫(yī)療欠費等，不僅給醫(yī)院帶來許多醫(yī)療風(fēng)險，更會造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）資金管理風(fēng)險

醫(yī)院在開展資金管理中，主要的任務(wù)是控制、考核及分析醫(yī)院與各個科室的資金收支的執(zhí)行情況，這個過程中將資金收支計劃作為重要的指導(dǎo)。然而，需要注意的是，在資金使用過程中，如果缺乏對資金科學(xué)的統(tǒng)籌安排，則必然會給醫(yī)院帶來較多潛在性風(fēng)險，導(dǎo)致出現(xiàn)以下各種問題：一是資金管理缺乏監(jiān)督；二是庫存占據(jù)過多的資金；三是資金結(jié)算回款周期過長等，以上各種問題最終使得資金流動缺乏通暢性，使得資金結(jié)構(gòu)缺乏合理性，一定程度上給醫(yī)院帶來更多財務(wù)風(fēng)險。

（四）償債風(fēng)險

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，醫(yī)院面臨著愈加激烈的市場競爭，多數(shù)醫(yī)院為了謀取自身發(fā)展以及購置醫(yī)療設(shè)備等，在資金短缺的情況下進(jìn)行資金籌集，會選擇采取融資租賃與銀行付款等方式，雖然采取該方式可以緩解醫(yī)院資金緊張問題，但是會帶來一定程度的償債風(fēng)險，尤其是一部分的醫(yī)院在不考慮實際情況的基礎(chǔ)上，在未經(jīng)過任何的科學(xué)論證的狀況下，冒險的應(yīng)用過度負(fù)載經(jīng)營策略，無形中使得財務(wù)風(fēng)險提升。一旦醫(yī)院面臨負(fù)載融資失控的問題，一時間資金周轉(zhuǎn)不靈，不僅會導(dǎo)致醫(yī)院陷入資不抵債的泥潭，甚至?xí)苯訉?dǎo)致醫(yī)院破產(chǎn)，使得醫(yī)院面臨更多的發(fā)展困境，嚴(yán)重阻礙醫(yī)院的健康、長遠(yuǎn)發(fā)展。

（五）行為風(fēng)險

所謂行為風(fēng)險主要指的是會計人員的行為，由于受到會計人員經(jīng)驗與能力的制約，加之一方面存在不對稱的信息，另一方面受到局部利益推動，由以上因素影響所引發(fā)出的財務(wù)風(fēng)險，按照性質(zhì)的不同， 可以將其劃分為兩種類型，一種是技術(shù)風(fēng)險，另一種是道德風(fēng)險，其中，所謂技術(shù)風(fēng)險指的是會計人員在經(jīng)驗與技術(shù)方面存在一定的局限性，由其所的會計信息對于各種經(jīng)濟(jì)活動所做出的反應(yīng)不正確。技術(shù)風(fēng)險的特點在于會計人員在主觀意識層面上認(rèn)識不足，然而在客觀層面所產(chǎn)生的錯誤直接引發(fā)出財務(wù)風(fēng)險，比如，受到會計從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力與水平的制約，不能夠及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點，導(dǎo)致無法第一時間采取有效措施規(guī)避風(fēng)險，最終產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。所謂道德風(fēng)險是指會計從業(yè)人員缺乏高尚的職業(yè)道德，在利益的面青迷失自己，違背職業(yè)道德做出各類有損醫(yī)院利益的行為，具體表現(xiàn)為以下幾點內(nèi)容：一是挪用公款；二是設(shè)立小金庫；三是造假賬等，不僅對經(jīng)濟(jì)秩序造成嚴(yán)重的干擾，更會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

二、醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)的主要原因分析

（一）缺乏對財務(wù)風(fēng)險足夠的認(rèn)識

現(xiàn)階段，醫(yī)院大部分的管理人員由醫(yī)務(wù)人員擔(dān)任，該部分人員的問題在于缺乏對財務(wù)管理知識的足夠認(rèn)識，且平時忙于處理醫(yī)院的經(jīng)營管理工作，工作重點放在提高醫(yī)院的醫(yī)療水平方面，而對于財務(wù)風(fēng)險的明顯缺乏認(rèn)識，風(fēng)險意識非常淡薄，加上缺乏完善的財務(wù)管理制度，導(dǎo)致難以強(qiáng)化管理力度。

（二）財務(wù)管理人員素質(zhì)低下

當(dāng)前醫(yī)院會計工作人員存在的問題是業(yè)務(wù)水平差異性較大，在職業(yè)道德與法制觀念方面都有待加強(qiáng)。同r，會計人員風(fēng)險管理意識淡薄，缺乏足夠的責(zé)任感，不能夠熟練掌握財務(wù)分析與財務(wù)控制方式，且財務(wù)分析能力有待提升，無法第一時間發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的征兆。除此之外，就預(yù)算編制而言，會計人員所采取的編制方式缺乏科學(xué)性，難以深入的把握財務(wù)監(jiān)控問題，不能適應(yīng)于當(dāng)前醫(yī)院的財務(wù)管理工作需要。

（三）缺乏完善的內(nèi)部控制制度

在我國醫(yī)院財務(wù)管理過程中，財務(wù)內(nèi)部控制屬于重要內(nèi)容，一旦醫(yī)院無法落實到位內(nèi)部制度，則會使得財務(wù)風(fēng)險增加。比如，在資產(chǎn)管理制度建立過程中，針對于資產(chǎn)損失方面的責(zé)任追究制度缺乏。此外，針對于易于出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的環(huán)節(jié)缺乏有效的監(jiān)督與控制。例如，信息化的系統(tǒng)管理之中，未能夠分離操作職能與系統(tǒng)維護(hù)，信息化中缺乏設(shè)計工作人員的參與。以上各種因素極容易導(dǎo)致出現(xiàn)潛在性財務(wù)風(fēng)險。

（四）缺乏財務(wù)風(fēng)險與預(yù)警

財務(wù)風(fēng)險貫穿于財務(wù)管理的始終，在內(nèi)部與外部環(huán)境變化影響下，醫(yī)院在開展經(jīng)營活動過程中，不可避免會出現(xiàn)預(yù)期與實際結(jié)果存在偏差問題，一旦缺乏對財務(wù)風(fēng)險有效的評估與預(yù)警，醫(yī)院在面臨風(fēng)險時則會陷入至被動狀態(tài)，嚴(yán)重者會陷入難以挽回的惡劣處境。

三、新時期醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險分析與防控措施

（一）增強(qiáng)人員的風(fēng)險意識

醫(yī)院宣傳部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對風(fēng)險管理的宣傳，由上至下的提高管理人員與全體員工的財務(wù)風(fēng)險意識，促使其全面的認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險，并對此做出科學(xué)評估，以規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生，除此之外，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)時刻保持最清醒的狀態(tài)，提高對潛在危機(jī)的認(rèn)識，在平時工作應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險管理知識的學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)自身風(fēng)險防范的能力。

（二）強(qiáng)化財務(wù)人員的培訓(xùn)

隨著醫(yī)療體制改革的深化，財會知識處于不斷地更新與變化中，為此，醫(yī)院采取定期與不定期的培訓(xùn)方式，強(qiáng)化對財務(wù)人員的培訓(xùn)，不僅增強(qiáng)財務(wù)人員的法制意識，更提高財務(wù)人員的職業(yè)道德水平，全面提升會計工作人員的綜合素質(zhì)，防止出F等問題。除此之外，財務(wù)工作人員在平時的工作中，應(yīng)不斷的學(xué)習(xí)專業(yè)知識的同時，廣泛的涉獵與之相關(guān)的學(xué)科知識，從而豐富與完善自身的知識結(jié)構(gòu)體系，順應(yīng)知識經(jīng)濟(jì)時代的要求。與此同時，作為醫(yī)院財務(wù)管理工作人員，應(yīng)提升風(fēng)險意識，增強(qiáng)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的靈活性，牢牢地把握財務(wù)運行趨勢與規(guī)律，積極的應(yīng)用科學(xué)合理的分析方式，增長財務(wù)管理人員風(fēng)險控制，風(fēng)險防范與風(fēng)險化解的能力。

（三）完善內(nèi)部控制制度

醫(yī)院要想切實的做好各項經(jīng)濟(jì)管理工作，有必要建立健全財務(wù)管理制度。因此，醫(yī)院應(yīng)以實際情況為出發(fā)點，構(gòu)建完善的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度，為財務(wù)內(nèi)控制度有效性、合理性與完整性等提供重要保障，減少財務(wù)決策失誤，實現(xiàn)將財務(wù)風(fēng)險降至最低的目標(biāo)。降低財務(wù)決策失誤的概率，最大程度的減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，此外。針對于彼此不相容的崗位，應(yīng)互相加強(qiáng)監(jiān)督，及時的催收與清理往來的款項，針對于資產(chǎn)損失積極的構(gòu)建責(zé)任追究制度，為醫(yī)院資產(chǎn)保持完整性提供重要保證。

（四）強(qiáng)化對醫(yī)院資金的管理

醫(yī)院整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，需要以良性循環(huán)的資金作為重要保障。因此，醫(yī)院應(yīng)采取現(xiàn)代化管理方式，強(qiáng)化對財務(wù)的管理，促進(jìn)資金的運轉(zhuǎn)與良性循環(huán)，避免出現(xiàn)呆賬、壞賬以及資金沉淀等問題。與此同時，應(yīng)加強(qiáng)流動資金的分析，做好信息反饋的工作，不斷提升支付能力，維持資金的良好結(jié)構(gòu)，提升資金的使用效率，對于財務(wù)風(fēng)險加以防范。

（五）強(qiáng)化醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的建設(shè)

醫(yī)院應(yīng)強(qiáng)化對醫(yī)療秩序的管理，規(guī)范醫(yī)務(wù)工作人員的行為，提升醫(yī)務(wù)人員的水平，端正其工作與服務(wù)態(tài)度，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)回饋人民群眾，在人們心中塑造良好的醫(yī)院形象，將醫(yī)療糾紛與事故的發(fā)生降至最低，強(qiáng)化對醫(yī)療欠費的控制，采取有效的措施以防止出現(xiàn)由于醫(yī)療賠償與欠費所帶來的財務(wù)風(fēng)險。

四、結(jié)語

綜上所述，隨著市場競爭越來越烈，醫(yī)院應(yīng)以正確的態(tài)度對待財務(wù)風(fēng)險，促使深入的研究與掌握風(fēng)險發(fā)生規(guī)律，發(fā)揮財務(wù)杠桿所具有的調(diào)節(jié)作用，進(jìn)一步的完善財務(wù)風(fēng)險制度，推動資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，促進(jìn)資金的周轉(zhuǎn)，強(qiáng)化對財務(wù)的監(jiān)控，落實風(fēng)險評估與預(yù)警，提高醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險抵御能力，推動與促進(jìn)醫(yī)院健康、快速、長遠(yuǎn)的發(fā)展。

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財務(wù)人員風(fēng)險防控措施范文第4篇

對于事業(yè)單位而言，其財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在三個方面：一是財務(wù)預(yù)算管理風(fēng)險；二是財務(wù)內(nèi)部控制管理風(fēng)險；三是財務(wù)收支風(fēng)險。

1.財務(wù)預(yù)算管理風(fēng)險。

對于事業(yè)單位來說，其財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)就是預(yù)算管理，如果預(yù)算編制內(nèi)容不夠完善和全面，預(yù)算執(zhí)行缺乏規(guī)范性與合理性，將會導(dǎo)致相關(guān)數(shù)據(jù)和政策缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性，資金使用和各項支出缺乏計劃性，降低資金使用率，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。財務(wù)預(yù)算管理風(fēng)險主要表現(xiàn)在兩個方面：一是不科學(xué)的預(yù)算編制。目前部分事業(yè)單位在預(yù)算編制方面缺乏監(jiān)督，預(yù)算編制缺乏嚴(yán)密性，導(dǎo)致專項資金難以發(fā)揮出自身的作用，出現(xiàn)閑置現(xiàn)象，難以落實滾動資金支付模式，降低了財政資金的使用率。二是不規(guī)范的預(yù)算資金管理。對于預(yù)算資金而言，其操作尺度和定額標(biāo)準(zhǔn)缺乏合理性和科學(xué)性，在資金預(yù)算編制環(huán)節(jié)中存在較大的隨意性以及較強(qiáng)的主觀性。雖然資金具備相應(yīng)地分配基礎(chǔ)，但是其與實際存在差距，導(dǎo)致內(nèi)部分配不均。

2.財務(wù)內(nèi)部控制管理風(fēng)險。

部分事業(yè)單位由于缺乏健全完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致做假賬、公款炒股、公款私用私存等違法違紀(jì)現(xiàn)象出現(xiàn)，財務(wù)內(nèi)部控制管理存在風(fēng)險。此外，部分事業(yè)單位在進(jìn)行財務(wù)管理時，利用國家收費許可的空間進(jìn)行應(yīng)收款，，導(dǎo)致財務(wù)管理控制作用難以發(fā)揮出有效作用，嚴(yán)重危害了單位和個人的權(quán)益。

3.財務(wù)收支風(fēng)險。

財務(wù)收支風(fēng)險主要兩個方面：一是財務(wù)支出風(fēng)險。部分事業(yè)單位缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)管理制度，難以清楚界定項目支出和基本支出，無法做到?？顚Ｓ?。同時經(jīng)費管理存在不足，導(dǎo)致公費旅游與公款吃喝等現(xiàn)象泛濫。二是經(jīng)營風(fēng)險。由于事業(yè)單位在實驗設(shè)備以及基礎(chǔ)設(shè)施等方面投資過大，導(dǎo)致其對外投資的資金缺乏，出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。事業(yè)單位無法正確辨識商務(wù)信息的內(nèi)容，導(dǎo)致信息在便捷性、時效性以及真實性等方面難以正確判斷，出現(xiàn)支付風(fēng)險。此外，事業(yè)單位的經(jīng)營收入包括現(xiàn)金收入和轉(zhuǎn)賬收入等多種形式，其在實際賬款收回過程中無法到位，甚至出現(xiàn)坐收坐支現(xiàn)象，不利于財務(wù)工作的正常進(jìn)行。

二、事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險防控管理措施

1.強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險識別。

由于事業(yè)單位在運行過程中，其會面臨各種財務(wù)風(fēng)險，如操作風(fēng)險、發(fā)展風(fēng)險、資產(chǎn)運營風(fēng)險、財務(wù)收支風(fēng)險和預(yù)算管理風(fēng)險等，因此必須要對這些風(fēng)險進(jìn)行有效分類。同時事業(yè)單位要加強(qiáng)辨識各種風(fēng)險對財務(wù)風(fēng)險的影響以及其暴露的情況，首先要分析風(fēng)險，計算和估計財務(wù)風(fēng)險可能造成的損失，并預(yù)計財務(wù)風(fēng)險對組織管理活動產(chǎn)生的影響，降低損失。其次要計量風(fēng)險，通過定量和定性分析，對損失幅度大小和損失頻率高低進(jìn)行綜合考慮，促使風(fēng)險能夠具體量化，從而采取科學(xué)合理的控制措施，實現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

2.加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理控制。

事業(yè)單位在進(jìn)行財務(wù)工作時，其各個環(huán)節(jié)都可能會存在財務(wù)風(fēng)險，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤，都將會導(dǎo)致事業(yè)單位面臨財務(wù)風(fēng)險。因此事業(yè)單位必須要貫徹落實相關(guān)的財務(wù)制度以及法律法規(guī)，采取財務(wù)風(fēng)險預(yù)警手段，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制，有效預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。一方面要強(qiáng)化風(fēng)險意識和財務(wù)管理。事業(yè)單位財務(wù)制度的嚴(yán)格與否取決于其內(nèi)部控制及財務(wù)管理的強(qiáng)弱程度，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，能夠優(yōu)化整合財政資源，構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)防控體系，確保預(yù)算的平衡。此外，由于財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)直接影響著財務(wù)風(fēng)險指數(shù)，因此事業(yè)單位必須要加強(qiáng)財務(wù)人員風(fēng)險管理意識，對其進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，確保其能夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險具有清晰全面地認(rèn)識，提高其風(fēng)險識別和防控能力與水平。另一方面事業(yè)單位要落實財務(wù)風(fēng)險防控管理，強(qiáng)化制度建設(shè)。事業(yè)單位應(yīng)從財務(wù)管理制度以及法律法規(guī)等方面出發(fā)，對財務(wù)內(nèi)部管控制度加以完善和健全，強(qiáng)化財務(wù)收支和預(yù)算風(fēng)險防控，從而促進(jìn)事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險防控能力的提升。

3.優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險的評估和測量。

事業(yè)單位要想加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，必須要優(yōu)化測量財務(wù)風(fēng)險的大小，借助財務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)以及數(shù)字方法，量化處理相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險的大小，并科學(xué)分析財務(wù)風(fēng)險數(shù)據(jù)。同時在此基礎(chǔ)上利用相關(guān)模型以及風(fēng)險評估方法，具體評估財務(wù)風(fēng)險因素，確保財務(wù)風(fēng)險決策的科學(xué)性和合理性。

三、結(jié)語

財務(wù)人員風(fēng)險防控措施范文第5篇

1.財務(wù)制度的建設(shè)。加強(qiáng)財務(wù)管理，就必須要加強(qiáng)財務(wù)管理制度制定包括資金籌集管理制度、資金的耗費管理制度、成本控制制度、績效考核制度等。通過制定和實施這些制度，才能有效地履行財務(wù)管理職能，為提高了企業(yè)整體運營效益打下良好基礎(chǔ)。例如，制定完善的財務(wù)《固定資產(chǎn)管理制度》《存貨的內(nèi)部控制制度》《資金支出審批簽字權(quán)限細(xì)則》《差旅費管理辦法》等制度。通過實施這些制度，有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，有效的提高了企業(yè)管理整體水平。

2.財務(wù)管理流程建設(shè)。財務(wù)管理流程建設(shè)是適應(yīng)新形勢下企業(yè)財務(wù)管理的需要，有利于各部門之間加強(qiáng)財務(wù)管理，有效節(jié)約運營資金，控制財務(wù)成本。通過流程化管理能夠明確資金收付、費用報銷的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格票據(jù)審核、資金收付、費用報銷、賬目處理的程序，確保企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)的安全。通過流程化管理能夠統(tǒng)籌安排企業(yè)的財務(wù)分析、會計核算和會計監(jiān)督。所以，實現(xiàn)財務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)和流程化必須要健全和完善財務(wù)管理各項規(guī)章制度，規(guī)范企業(yè)財務(wù)核算科目符合財務(wù)制度要求，按照財務(wù)預(yù)算合理支出企業(yè)各項費用，逐步實現(xiàn)財務(wù)管理的規(guī)范化、可控化和制度化，充分發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險體系的建立

1.提高控制財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識。財務(wù)管理是當(dāng)代企業(yè)管理的核心，充分考慮核控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)如何面對市場競爭的重要武器，通過財務(wù)風(fēng)險管理能健全企業(yè)的風(fēng)險管理，了解企業(yè)面對各類風(fēng)險的特征，實現(xiàn)降低企業(yè)損失提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。通過財務(wù)風(fēng)險控制可以實現(xiàn)企業(yè)管理中的各類漏洞和缺陷，促進(jìn)企業(yè)完善和提高企業(yè)的內(nèi)控控制管理機(jī)制和體系，從分了解企業(yè)存在的問題，從而實現(xiàn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展、科學(xué)管理的目標(biāo)。因此，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營者及財務(wù)人員必須提高財務(wù)風(fēng)險的防范意識和識別能力，及時采取風(fēng)險處理措施，避免和挽回財務(wù)風(fēng)險帶來的損失，對可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險提高警惕，積極加強(qiáng)管理，才能減少各種不利因素造成的財務(wù)風(fēng)險。所以，我們要充分認(rèn)識和提高財務(wù)風(fēng)險控制能力和水平，客觀上重視財務(wù)風(fēng)險，不斷增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識，以此充分制定好應(yīng)變策略，以此保證企業(yè)各類經(jīng)營活動和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.加強(qiáng)控制財務(wù)風(fēng)險日常管理?？刂骑L(fēng)險是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的核心。因此，我們要對財務(wù)風(fēng)險通常采取回避風(fēng)險、控制風(fēng)險、接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略。通過對財務(wù)資金的集中管理、統(tǒng)籌運用，在保證資金滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營需求的基礎(chǔ)上，不斷提升資金集約化管理水平，通過強(qiáng)化資金管控，來降低財務(wù)風(fēng)險。要加強(qiáng)成本費用控制，防控經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)要在制定成本管理方針、目標(biāo)及具體控制措施的基礎(chǔ)上，努力做到全員、全過程參與，使員工對成本控制重要性的認(rèn)識進(jìn)一步提高。

三、提高企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

1.堅持以人為本思想。以人為本是當(dāng)代企業(yè)財務(wù)管理的態(tài)勢，通過以人為本思想管理能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)員工參與管理積極性的提高，實現(xiàn)員工綜合素質(zhì)和各項業(yè)務(wù)水平能力提高，實現(xiàn)員工自我價值的創(chuàng)造力展示，這也成為企業(yè)管理核心理念的組成部分。企業(yè)財務(wù)管理體系需要素質(zhì)較高的財務(wù)人員，在財務(wù)管理中，光有熱情是不夠的，必須要有較高的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。沒有職工素質(zhì)的提高，就沒有企業(yè)整體素質(zhì)的提高。因此，在現(xiàn)代企業(yè)中堅持以人為本的理念就顯得尤為重要。

2.加強(qiáng)財務(wù)人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)是能夠?qū)崿F(xiàn)提高財務(wù)人員工作水平和業(yè)務(wù)水平的重要方法。通過加強(qiáng)培訓(xùn)，尤其是企業(yè)管理人員和財務(wù)主管人員的培訓(xùn)，更是實現(xiàn)更新財務(wù)新理念、新方法、新方式的重要步驟。所以，積極組織財務(wù)人員重點進(jìn)行預(yù)算管理、新準(zhǔn)則、新稅務(wù)法規(guī)、財務(wù)信息化的相關(guān)培訓(xùn)工作。要加強(qiáng)財務(wù)管理者的培訓(xùn)，使財務(wù)人員工作能力不斷提高。要嚴(yán)格業(yè)務(wù)審批和報銷過程，規(guī)范資金支出行為，落實依法治企各項要求，防范經(jīng)營風(fēng)險都會起到積極的促進(jìn)作用。