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加強內部監(jiān)督管理范文第1篇

[關鍵詞]財務管理　會計監(jiān)督　財務監(jiān)督

財務管理大到直接影響到一個國家的和諧、穩(wěn)定發(fā)展，中到影響一個企業(yè)的經(jīng)濟效益，而小到一個家庭的和諧發(fā)展，所以我們不論在工作中還是生活中都應當重視財務管理，作為一個企業(yè)，只有加強財務管理，強化內部會計監(jiān)督，才能使得企業(yè)進行可持續(xù)發(fā)展。雖然目前許多企業(yè)隨著管理的發(fā)展，在財務管理上取得了前所未有的效果，但仍然存在許多問題。需要企業(yè)內部財務管理人員不斷學習新的管理知識和管理技術，進而有效地管理企業(yè)財務管理，強化內部會計監(jiān)督。

一、我們來分析目前企業(yè)財務管理存在的問題

1.企業(yè)財務管理內部工作人員分工不明確。現(xiàn)在的中小企業(yè)一般都是采取所有權和經(jīng)營權的高度統(tǒng)一形式，企業(yè)的投資者同時兼具經(jīng)營者身份。這樣就容易造成企業(yè)內部財務管理職責不分，出現(xiàn)越權行事，財務管理混亂的現(xiàn)象，財務管理的不當不僅會讓企業(yè)資金運轉不靈，而且更嚴重的還會造成企業(yè)內部會計信息失真等行為的發(fā)生?，F(xiàn)在許多企業(yè)仍然不能或沒有設立內部審計部門，這就會對企業(yè)財務管理產(chǎn)生極大的消極影響。

2.企業(yè)資金周轉不順暢，集資困難。目前我國企業(yè)的科技水平和資金投入等方面都發(fā)展得不太理想，導致在銀行的信譽度不高，國有商業(yè)銀行對固定資產(chǎn)投資貸款審批權限過于集中，國家在中小企業(yè)信用擔保體制方面尚未健全等現(xiàn)象，使得我國的企業(yè)總是面臨著資金短缺、融資困難，這樣就嚴重地束縛了企業(yè)的發(fā)展速度。

3.企業(yè)財務管理模式跟不上時展的步伐。我國的企業(yè)在財務管理模式和管理理念上仍然停留在傳統(tǒng)的工業(yè)時代，管理理念和管理方式?jīng)]有發(fā)生根本轉變，首先，在財務管理制度上還不完善，由于企業(yè)投資者和經(jīng)營者都是屬于一個人，所以在財務管理上沒有建立起一個明確的制度，這樣很不利于財務的管理和監(jiān)督，造成財務使用混亂的現(xiàn)象。其次，在管理手段上沒有跟得上時代的發(fā)展，企業(yè)內部財務管理人員大部門都是年紀比較大的員工，他們的管理知識和管理手段停留在舊工業(yè)時代，而且他們的工作思想就是找一份穩(wěn)定的工作，然后安穩(wěn)地生活下去，他們沒有及時更新管理知識，也沒有學習新的管理技術和管理操作技術，這就使得企業(yè)財務管理遠遠落后于世界先進管理水平，這當然就不能讓企業(yè)順利地發(fā)展下去。

二、加強企業(yè)財務管理的有效措施

1.建立健全企業(yè)財務管理體系。所謂“無規(guī)矩不成方圓”，只有不斷建立健全企業(yè)財務管理制度，為企業(yè)財務管理提供一個嚴格而規(guī)范的管理體系，讓企業(yè)管理人員在規(guī)范的準則內進行財務管理，才能在不違反法律法規(guī)的前提下做好本職工作。很多企業(yè)之所以會出現(xiàn)財務管理人員行為不當或貪贓現(xiàn)象，很大程度上是沒有一個良好的管理體制來約束工作人員。所以企業(yè)要想提高財務管理效益，首先得有一個規(guī)范、合理、科學的管理體制。

2.加強企業(yè)資金管理。首先，關注現(xiàn)金周轉。企業(yè)財務管理的核心是資金管理。由于一直以來企業(yè)都是采用會計使用權責發(fā)生制的記賬原則，凡是已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，無論是否收付款項，都把它們作為當期的收入和費用，而且采用待攤、預提等方式來反映企業(yè)經(jīng)濟效益和財務狀況的收入與支出、收益與損失。其實這些只是企業(yè)賬面上的收入和效益，而并沒有涉及到現(xiàn)金。如果管理者僅僅是從資產(chǎn)負債和利潤表來分析企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況，那么將會陷入現(xiàn)金流動不順暢困境，更嚴重的還會出現(xiàn)由于缺乏現(xiàn)金流而導致企業(yè)的財政危機現(xiàn)象，因此，企業(yè)資金管理者必須用更多的注意力放在企業(yè)現(xiàn)金流動表，了解企業(yè)的現(xiàn)場流動狀況，特別是企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量和流動狀況，定時分析企業(yè)現(xiàn)金流動表，掌握企業(yè)的現(xiàn)金來源和使用去向，對可能出現(xiàn)的財務風險提前做好預防準備。其次，合理配置企業(yè)資金，不斷提高資金使用效率。企業(yè)要想得到良好的發(fā)展，其關鍵在于有效地使用資金。企業(yè)要準確預測資金的收支，保證企業(yè)內部資金收支平衡。合理配置資金占用，合理、科學地分配好流動資金和固定資金。對于每一個要投資的項目，企業(yè)財務管理部門都要進行嚴格的分析，從收益和風險兩方面來評估，把資金放在刀刃上，最大限度地降低風險和提高企業(yè)效益。最后，加強企業(yè)各項資產(chǎn)管理。企業(yè)要按時和及時處理不良資產(chǎn)和費用，對于已經(jīng)嚴重損失了企業(yè)資產(chǎn)的負責人要給予嚴肅的責任追究，強化資產(chǎn)管理，從而確保企業(yè)內部各項資產(chǎn)安全和完整。

3.強化應收賬款管理。隨著市場競爭的激烈，企業(yè)為了在市場上占得一席發(fā)展之地，不斷地采用賒銷或延長信用的方式來爭取客戶，由此給企業(yè)帶來財務風險和應收賬款不足現(xiàn)象，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來嚴重的安全隱患。所以，企業(yè)要定期對應收賬款的發(fā)生進行審核分析，不斷建立健全應收賬款回款責任制度，不斷強化產(chǎn)品銷售和回款制度，盡量降低資金占用，防止企業(yè)經(jīng)營風險。

4.運用現(xiàn)代化的財務管理手段，提高財務管理人員的業(yè)務素質。首先，運用現(xiàn)代信息管理技術來統(tǒng)一財務管理，計算機軟件是集先進管理理念、管理模式和管理手段的載體，也是實施財務資金管理和監(jiān)督的有效載體。采用計算機財務管理軟件，不僅可以從技術上克服財務管理和監(jiān)督脫節(jié)的缺陷，而且還可以提高財務管理人員的工作效率。其次，加強企業(yè)財務隊伍建設，提高財務人員業(yè)務素質。企業(yè)財務管理人員的業(yè)務素質直接影響到企業(yè)的財務管理效益，因此，企業(yè)定期對財務人員做培訓，提高他們的財務管理能力和具備先進的財務管理知識。降低企業(yè)財務風險。

總之，加強財務管理，強化內部會計監(jiān)督，是提高企業(yè)資金利用的有效方式和手段。企業(yè)的財務管理直接關系到整個企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，企業(yè)財務管理人員的業(yè)務素質直接影響到企業(yè)資金的利用率和經(jīng)濟效益，因此，只有了解企業(yè)的財務管理存在的問題和缺陷，運用現(xiàn)代的財務管理技術和管理模式，不斷提高財務管理人員的業(yè)務素質，加強他們的管理能力和管理操作技術，不斷更新他們的管理知識，這樣才能讓企業(yè)在激烈的市場競爭上謀得一席之地，可持續(xù)地發(fā)展下去。

參考文獻：

[1]Behtel,J. and Liebeskind,J(1993). The effects of ownershipstructure on corporate restructuring. Strategic Management Journal.

加強內部監(jiān)督管理范文第2篇

醫(yī)院財務管理是指對醫(yī)院的資產(chǎn)增減變化、資本運動進行分析和決策，是醫(yī)院管理的重要組成部分。內部控制則是為了遵守國家有關醫(yī)院的法律法規(guī)，在完成財務目標過程中，對財務會計信息處理過程進行控制，包括信息的輸入、加工分析及輸出等環(huán)節(jié)，通過主動控制和調整，使得偏離的財務目標的行為得到糾正，最終保障醫(yī)院財務目標得以實現(xiàn)的控制過程。綜上所述，建立健全內部控制制度是財務管理創(chuàng)新發(fā)展的保證。

二、目前我國醫(yī)院內部控制制度存在的問題

1.內部控制環(huán)境基礎薄弱

控制環(huán)境是內部控制的基礎，直接關系到醫(yī)院內部控制的執(zhí)行和貫徹，它的好壞直接決定著其他控制能否實施或實施效果的好壞。目前醫(yī)院在組織機構設置中，比較重視縱向的權利與義務關系，而對橫向的協(xié)調重視不夠，導致同級各職能部門間各自為陣，缺乏必要的交流，信息溝通不靈敏，協(xié)調性差，進而影響醫(yī)院內控的成效。

2.財務內部控制制度不夠健全

有些醫(yī)院財務管理部門與會計核算部門未明確劃分，將兩項工作合并一處，財會部門的主管人員既管理財務收支又處理會計信息，如此極易導致基于需要而捏造會計信息，同時醫(yī)院又對他們缺乏有效的內部激勵機制，導致責、權、利嚴重背離。有的單位雖然建立了較完善的內部控制制度，卻沒有很好地貫徹執(zhí)行或束之高閣，使得內部控制制度形同虛設。另一方面對出現(xiàn)的新情況和新問題，內部控制系統(tǒng)的相關制度沒有適時做出應有的補充和調整，墨守成規(guī)，缺乏科學的管理控制方法，也給實施內控帶來了不良影響。

三、加強完善醫(yī)院內部控制，提高財務會計管理水平

1. 建立健全醫(yī)院財務內部控制制度

健全并完善內部控制制度應涵蓋醫(yī)院管理的各方面，新業(yè)務的不斷發(fā)生，需要制定相應新的制度，經(jīng)濟業(yè)務在運行過程中發(fā)現(xiàn)漏洞要及時修改、補充、完善，不適應的制度要廢止，使內控制度覆蓋各個角落和環(huán)節(jié)，不留漏洞，形成一個相對獨立和完整、科學的控制系統(tǒng)。財務會計內部控制制度的制定應該全面、系統(tǒng)，要涵蓋預算控制、收入、支出控制、貨幣資金控制、資產(chǎn)控制、工程項目控制、對外投資控制以及信息系統(tǒng)控制。遵循機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離的原則，做到相互牽制、相互監(jiān)督，確保財務會計內部控制成效。

2.全面提高財務會計人員綜合素質

為加強醫(yī)院會計內部控制，必須提高會計人員的政治和業(yè)務素質。醫(yī)院負責人應鼓勵和支持會計人員學習和掌握新的專業(yè)知識，使其知識和技能得到不斷更新、補充、拓展，進一步掌握內部財務管理控制制度和財政政策，從而跟上經(jīng)濟形勢發(fā)展的需要。同時醫(yī)院還應實行人員素質控制制度對人員的素質進行控制，通常包括對人員的政治素質和業(yè)務素質的控制，政治素質控制就是要加強對會計人員的職業(yè)道德教育，提高會計人員的職業(yè)道德水準，加強對會計人員道德品質、思想操守等的考核并加大業(yè)績考評力度，對不勝任者堅決更換，以確保會計人員政治上過硬、業(yè)務上合格。

四、現(xiàn)階段加強醫(yī)院財務管理，完善內部控制制度建設的構想

客觀現(xiàn)實迫切要求我們早日建立和健全醫(yī)院內部控制制度，提高醫(yī)院內部控制的效率和效果。要建立健全醫(yī)院內部控制制度，可著眼于對醫(yī)院的關鍵控制點，從以下幾點著手：

1.建立財產(chǎn)物資安全控制制度

所采取的控制措施主要有：（1）限制接近，只有經(jīng)過授權的人才能接近資產(chǎn)，以嚴格控制對實物資產(chǎn)及與實物資產(chǎn)有關的文件的接觸，如限制接近現(xiàn)金、存貨等，以保護資產(chǎn)的安全。（2）定期及不定期進行財產(chǎn)清查，保證財產(chǎn)物資“賬實相符”。

2.建立健全預算管理

（1）按照醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，運用零基預算法，編制醫(yī)院年度財務收支預算，在提高經(jīng)濟效益、社會效益的前提下，進一步增強收支管理責任。（2）效仿現(xiàn)代企業(yè)制度建立和完善醫(yī)院法人治理結構，從產(chǎn)權制度上保證內部控制制度建設。只有在進一步明確醫(yī)療衛(wèi)生機構產(chǎn)權關系，健全法人治理結構的前提下，才能從根本上有效解決現(xiàn)階段單位管理中客觀存在的“內部控制問題”，從而使醫(yī)院內部控制制度建設工作落到實處。

綜上所述，要建立和完善評價內部控制制度需遵循以下原則：

1.兼顧防錯防弊與經(jīng)營效果的原則。

2.做到事前預防和事中、事后堵漏的原則。

3.做到精細化管理，避免繁瑣、操作性不強的原則。

4.相互監(jiān)督、相互制約，運行有效、重點控制的原則。

加強內部監(jiān)督管理范文第3篇

論文摘要:商業(yè)銀行的內部控制是商業(yè)銀行的一種自律行為,它以商業(yè)銀行全部的經(jīng)營活動或業(yè)務運作為客體,以規(guī)范并有效控制各類業(yè)務活動為基本特征。從商業(yè)銀行成立時起,陸續(xù)出臺了一些管理措施和文件,內控制度建設邁出可喜的一步,對化解風險、確保依法合規(guī)經(jīng)營起到了很大的作用。但是,近年來,隨著改革的不斷深入,出現(xiàn)許多新情況、新問題,由銀行內部引發(fā)的案件屢見不鮮,內部控制制度建設被提到新的高度。文章指出,面對復雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭,如何建立起一套行之有效的內部控制系統(tǒng),并在實際工作中加以應用,是我們面臨的重要課題。

一、銀行內控的理論依據(jù)

1.國際金融界對內部控制問題的重視。《巴塞爾協(xié)議》以銀行業(yè)風險監(jiān)管為核心,包含銀行業(yè)內控思想。1999年10月,巴塞爾委員會發(fā)表“有效銀行監(jiān)管的核心原則”共25條,其中專門有兩條談及內部控制,指出“稽核應具有適當?shù)莫毩⑿?在行內有一定地位”,“應有合格訓練有素的工作人員進行有效的全面的內部稽查”,“內部稽核應形成直接向銀行董事會或銀行稽核委員會報告的機制”。世界銀行金融市場發(fā)展局對金融監(jiān)管及稽核機構的能力有一個評價。它們認為:“稽查機構的能力包括兩部分:一是權力,二是能力。權力包括稽查制度的先進性、獨立性,查賬權力范圍,對有問題的金融部門采取法律行為的權力,關閉和重組機構的權力。能力包括稽查機構人員的獎勵機制、內部管理制度,人員數(shù)目和素質,稽查機構與被稽查機構的關系。”

2.人行監(jiān)管的現(xiàn)實需要與商業(yè)銀行的現(xiàn)行稽查制度。中國人民銀行1997年5月16日頒布的《加強金融機構內部控制的指導原則》中第22條指出:內部稽查部門要實行綜合性內部監(jiān)督職責,實行對一級法人負責,以保證其獨立地履行監(jiān)督檢查職能。建立制度規(guī)章,保證內部稽查部門獨立性和權威性,按“下查一級”要求實行“派駐制”。在各商業(yè)銀行都普遍設立一個副行級的“總稽核”職位,保證稽核工作相對的權威性與獨立性。

二、如何建立內部控制制度

重新構建金融機構約組織管理體系,搞好整體協(xié)作,發(fā)揮整體功能。合理的內部組織結構既是內部控制有效運作的組織保障,又是內部控制的重要組成部分。商業(yè)銀行的組織機構通常應遵循相對獨立,強化內部監(jiān)督職能,實行由行長領導、總稽核負責,各個部門具體操作執(zhí)行的機制,并成立決策領導小組,對經(jīng)營中的重大問題進行決策,從而使經(jīng)營風險最小化。

完善人事管理制度,建立起行之有效的員工管理方式。一要樹立員工的權責意識,從而使他們能堅守自己的崗位,對自己的崗位負責,從而避免內控機制中的違規(guī)操作,避免風險;二要普遍推行崗位輪換制,它不但使有關人員發(fā)展成為業(yè)務多面手和綜合管理人才,也可以避免因長期負責一個部門或一個崗位而產(chǎn)生的各種弊端;三要建立優(yōu)勝劣汰的人才使用機制,充分提高全體員工的工作積極性,使人才資源得到最佳配置。具體措施如下:

1.梳理工作流程,建立崗位責任制。銀行的各項業(yè)務活動都可以分解為不同的環(huán)節(jié),分設不同崗位,由不同的人員負責辦理。合理有效的崗位分工是實施內部控制制度的基礎。崗位分工是根據(jù)勞動組織形式來確定,對于一些不相容的崗位,必須實行崗位分離,以達到相互制約,預防風險的目的。崗位責任制就是明確每個崗位工作人員的工作范圍、職責和權限,實現(xiàn)定崗、定人、定責,使他們各司其責,各負其責,分工協(xié)作,互相監(jiān)督,人員的安排不能發(fā)生責任沖突。要識別和盡力縮小有潛在利益沖突的地方,并遵從謹慎的和獨立的監(jiān)督評審。

2.突出重點崗位,實施重點監(jiān)控。選擇對在一個業(yè)務流程中起著重要作用的控制環(huán)節(jié),進行重點監(jiān)控。

3.實行授權授信控制。授權授信是指各部門在處理經(jīng)濟業(yè)務時,必須經(jīng)過授權授信批準,以便進行控制。其中包括:(1)授權批準的范圍,即經(jīng)營活動范圍;(2)授權批準的層次,應根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次,從而保證各個管理層有權又有責;(3)授權批準的責任,應當明確被授權者在履行權力時應對哪些方面負責,應避免授權責任不清,一旦出現(xiàn)問題又難究其責的情況發(fā)生;(4)授權批準的程序,應規(guī)定每一類業(yè)務的審批程序,以便按程序辦理審批,避免越級或違規(guī)審批的情況發(fā)生。

4.建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。為了能夠對前臺業(yè)務出現(xiàn)差錯及時發(fā)現(xiàn)和糾正,建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。事中、事后監(jiān)督不能面面俱到,要有選擇、有重點對重點崗位進行補償性控制,以保證內部控制機制的高效性和可靠性。

5.文件記錄控制。對要求進行內部控制的各個環(huán)節(jié)和措施,要形成文字材料,有章可查。其主要內容有:(1)建立全員崗位說明書,對每個崗位都應有相應的書面材料,內容包括崗位職責、崗位上下關系和崗位任職條件等等;(2)業(yè)務操作規(guī)程手冊,每位員工必須了解本人在處理業(yè)務時所處的位置,前后作業(yè)環(huán)節(jié);(3)建立授權審批權限文件。

6.建立內控監(jiān)督機構,加強內控隊伍建設。內控監(jiān)督機構對每個崗位、每個部門和各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋制度,實現(xiàn)與行政管理交叉控制。

(1)內控監(jiān)督機構必須在形式上和實質上保持獨立。形式上獨立是指稽核人員應獨立于本行業(yè)務和管理人員,不能自己監(jiān)督自己;實質上監(jiān)督是指站在黨的政策和全行利益上實施稽核。

(2)稽核工作要制定科學、合理、統(tǒng)一的監(jiān)督審計程序,要有一定的稽核覆蓋率和稽核頻率,涵蓋主要業(yè)務和重要風險點。

(3)內控監(jiān)督機構人員應由熟悉業(yè)務、有責任心、作風正派的人員構成。

7.建立違規(guī)必究的處罰機制。建立對事不對人的處罰標準,在同一支行內實行統(tǒng)一標準。防止重檢查輕整改,必須樹立規(guī)章制度的權威,對于違反規(guī)定的要堅決按標準處罰,對屢查屢犯的應從重處罰,同時給予通報批評。

8.加大科技投入,提高內控技術含量?？茖W技術的迅速發(fā)展,特別是計算機在銀行業(yè)務中應用的不斷深入,為我們進行內部控制提供了新的武器。通過軟件開發(fā),將內部控制的一些規(guī)定編入程序,由軟件程序進行控制,可以起到人控、物控控不了的作用。人控、物控只能解決不想違和不敢違問題,但解決不了個別人想違而不能違問題,要真正解決不能違問題則需要程序控制。

三、國外商業(yè)銀行經(jīng)驗借鑒

1.強調高級領導層的控制責任。首先,董事會充分理解公司的主要風險,正確設定風險的可接受水平;并定期督導高級管理層識別、估量、監(jiān)督和控制這些風險;確保內控系統(tǒng)的有效性;建立獨立的審計委員會幫助董事會行使這方面的職責。其次,高級管理層負責制定識別、估量、監(jiān)督和控制風險的程序,通過維護某種組織結構去明確職責、權限和報告關系;確保職責的有效執(zhí)行;制定有效的內控政策;并監(jiān)督評審內控的充分性和有效性。

2.大力提倡和營造一種“控制文化”。一方面董事會和高級管理層負責促進在道德和完整性方面的高標準,并在機構中建立一種文化,向各級人員強調和說明內控的重要性。另一方面企業(yè)中的所有員工都需要理解他們在內控程序中的作用,并在程序中充分發(fā)揮自己的作用。有效的內控系統(tǒng)的一項實質性內容就是建立強有力的控制文化。

3.企業(yè)要充分關注對全部風險的評估。特別是明確銀行是承擔風險的機構,生產(chǎn)企業(yè)也需要不時調整內控,以便恰當?shù)靥幚砣魏涡碌幕蜻^去不加控制的風險,并對企業(yè)不能夠控制的風險采取正確的防范措施。

4.控制活動已被當作企業(yè)日常工作中不可分割的一部分,而不是對經(jīng)營管理的額外補充。有效的內控系統(tǒng)能夠迅速采取應變措施,避免不必要的成本;建立適當?shù)目刂平Y構,明確定義各經(jīng)營級別的控制活動。特別強調適當分離職責,識別和盡力縮小有潛在利益沖突的地方,并遵從謹慎的和獨立的監(jiān)督評審。

5.發(fā)達國家非常強調企業(yè)的信息與交流。首先是保證信息的完整性、可靠性和可獲性,并且信息應能夠前后連貫一致。其次是信息系統(tǒng)應受到安全保護和獨立的監(jiān)督評審,防止突發(fā)事件,特別注意有效地控制電子信息系統(tǒng)和信息技術的使用。另外,建立有效的交流渠道,確保相關信息的正確傳達。

6.企業(yè)應當注意加強監(jiān)督評審活動,并強調缺陷的糾正。企業(yè)經(jīng)營管理人員應不斷地而不是間斷性地在日常工作中監(jiān)督評審企業(yè)內控的總體效果和主要風險;對內控制度定期進行獨立、有效和全面的內部審計,并將結果向高級領導層直接報告;及時報告并果斷處理所發(fā)現(xiàn)的內控缺陷。

7.對內控制度的評價已成為企業(yè)內審監(jiān)督部門的日常監(jiān)管工作和現(xiàn)場檢查監(jiān)督的一部分。內審監(jiān)督部門和外部審計機構應要求企業(yè)具有有效的內控制度,充分和有效地化解企業(yè)的風險(特別是主要風險);監(jiān)督部門應檢查高級領導層的內控態(tài)度、內部審計部門的有關工作等等,對不合要求的企業(yè)采取措施。

加強內部監(jiān)督管理范文第4篇

1.1建立的賬冊不符合會計制度的規(guī)定目前，大多數(shù)企業(yè)不建立自己的賬冊，就算建立了賬冊也基本不符合會計制度的規(guī)定，而設立賬本的目的主要是為了應付相關部門的檢查，并不是考慮到自身管理的需要。在設置會計科目時也沒有按照國家會計制度的規(guī)定使用會計科目，更不會遵循企業(yè)核算的一般原則。同時，收入和費用也存在許多的問題，經(jīng)常發(fā)生實際情況與賬本不符的現(xiàn)象，使得賬本形同虛設，加大了會計核算的難度。1.2從業(yè)人員和會計機構不按規(guī)定配置企業(yè)在經(jīng)營管理時，為了減少經(jīng)營成本，大多數(shù)企業(yè)采取不建立專門的會計機構的措施。在招聘會計從業(yè)人員時，有些小型企業(yè)并不按照統(tǒng)一的招聘方法面向社會招聘，而是將自己的親戚朋友或是親戚的一些親戚朋友安排在會計的工作崗位上，不僅使會計核算的及時性和準確性得不到保障，還影響了會計核算的質量。因此，無論是會計人員還是會計機構都沒有按照會計制度的相關規(guī)定進行配置。1.3內部監(jiān)督機制不健全由于在定額管理、財務清查、成本核算、計量驗收等方面存在問題，導致企業(yè)內部監(jiān)督機制不健全，沒有充分發(fā)揮會計核算監(jiān)督和反映的職能。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的主要原因是企業(yè)的管理者利用自己的地位或權利非正常干預企業(yè)的會計工作，或者對企業(yè)的會計人員施以經(jīng)濟利益方面的誘惑，使得會計職能的作用下降，更使得會計核算失去了對企業(yè)經(jīng)營管理監(jiān)督的效果。

二、對企業(yè)會計核算規(guī)范化管理的建議

2.1加強財會人員的管理及教育培訓首先，企業(yè)應該按照相關的會計制度，根據(jù)自身業(yè)務的多少建立相應大小的會計機構，再為其配置具有較高職業(yè)素質和專業(yè)技能的優(yōu)秀會計人員。其次，會計人員作為企業(yè)的一名職工，企業(yè)的管理者應對其工作和生活等方面進行關系和幫助，做到不對其工作進行非正常干預。對兼職的會計提出基本的會計核算要求，從而保證會計質量的提高。此外，對會計從業(yè)人員要進行定期的教育培訓和考核，保證會計學習并掌握新的會計和稅法方面的知識。只有不斷的學習新的知識并熟練的運用到實際工作中去，才能提高自己的業(yè)務水平，才能滿足會計核算的需要。2.2建立健全的企業(yè)內部監(jiān)督管理機制對于一個企業(yè)來說，企業(yè)的內部監(jiān)督室企業(yè)管理的一個組成部分，擁有健全的內部監(jiān)督管理機制至關重要。內部監(jiān)督管理機制對企業(yè)財務信息的真實性和可靠性、財產(chǎn)的完整性和安全性、經(jīng)濟活動的合法性和合規(guī)性提供保障，對企業(yè)的日常生存與發(fā)展具有重要意義。因此，通過建立健全的企業(yè)內部監(jiān)督管理機制不僅能為企業(yè)的會計核算提供便利，更能保障會計核算的實施。3.3發(fā)揮外部監(jiān)管的作用影響企業(yè)會計監(jiān)督職能發(fā)揮的主要原因是內部監(jiān)督管理制度的不健全，因此，企業(yè)可利用中介機構等外部監(jiān)管部門對企業(yè)的會計和稅務事項進行監(jiān)管，從而起到幫助企業(yè)實現(xiàn)會計核算規(guī)范化管理的作用。同時，很多企業(yè)都有違規(guī)、違法進行會計管理操作的現(xiàn)象，而稅務機關并不能對這些情況進行完全查處。因此，可以結合多個部門對違法行為進行檢查并處罰，加強企業(yè)的管理，杜絕違規(guī)、違法行為的出現(xiàn)，達到企業(yè)會計核算規(guī)范化管理的目的。

三、總結

加強內部監(jiān)督管理范文第5篇

關鍵詞：會計監(jiān)管；會計信息；問題；對策

在企業(yè)發(fā)展過程中，會計信息的作用是非常大的，企業(yè)的管理者要使用會計信息來進行企業(yè)決策，但是在一些企業(yè)中，也是存在著會計信息失真的情況，因此，一定要加強會計監(jiān)管工作，這樣能夠更好的保證會計信息的真實性，同時也能更好的保證企業(yè)管理者指定的經(jīng)營決策是有意義的。針對會計信息監(jiān)管過程中存在的問題要找到解決的措施。

1 我國會計監(jiān)管現(xiàn)狀

會計監(jiān)管的目的就是為了要提高企業(yè)會計信息的質量，在進行監(jiān)管的時候通常主體是政府或者是非政府機構，在監(jiān)管的過程中，要依據(jù)相關的法律和規(guī)章，同時要通過這些手段對企事業(yè)單位的會計行為進行引導和干預。會計監(jiān)管過程中存在的問題是長期積累下來的，同時為了改善這種情況，可以在法律法規(guī)方面不斷的進行完善。對會計監(jiān)管情況進行了解，可以從不同的方面來進行分析。

1.1 內部監(jiān)督

在單位內部進行會計監(jiān)督是為了更好的保護單位的財產(chǎn)安全和完整性，同時也是為了更好的保證企業(yè)的經(jīng)營活動是符合國家法律和法規(guī)要求，因此，單位內部會計監(jiān)督能夠更好的提高經(jīng)營管理的效率，同時也能避免出現(xiàn)舞弊的情況。在內部會計監(jiān)督方面要對出現(xiàn)的風險情況進行控制，因此要采取一系列的制度和方法對其進行制約。會計內部監(jiān)督的主體是單位的會計機構和會計人員，在進行監(jiān)督的時候，主要是對單位的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。

1.2 社會監(jiān)督

社會監(jiān)督是企業(yè)在經(jīng)營過程中，一些社會中介機構對相關的委托單位進行經(jīng)濟活動審計的一種行為，同時在進行監(jiān)督完成以后要據(jù)實做出客觀的評價，社會監(jiān)督要保證依法進行。社會監(jiān)督是一種中介性和公證性的形式，因此，具有很強的權威性和公正性，同時在進行監(jiān)督時，能夠將社會公眾的力量和社會中介機構的力量進行結合，這樣就使得會計社會監(jiān)督工作是非常必要的，同時在企業(yè)發(fā)展過程中也是不可缺少的，因此，現(xiàn)在出現(xiàn)了越來越多的會計事務所。

1.3 國家監(jiān)督

國家監(jiān)督是一種政府監(jiān)督行為，是一種外部監(jiān)督形式，在進行監(jiān)督的時候，政府的一些部門要依據(jù)相關的法律和法規(guī)，對企業(yè)的會計行為和會計資料進行監(jiān)督和檢查。財政部門是進行會計國家監(jiān)督的主體，在進行監(jiān)督時主要對企業(yè)的會計賬簿是否依法設置進行檢查，同時要對會計資料的真實性進行檢查，對會計從業(yè)人員的資格進行檢查。

2 我國會計監(jiān)管的主要問題

2.1 會計機構監(jiān)管職能弱

企事業(yè)是會計監(jiān)督的基層機構，同時也是會計監(jiān)督檢查的執(zhí)行者。在經(jīng)濟體制不斷改革的現(xiàn)在，企事業(yè)單位在發(fā)展過程中出現(xiàn)了獨立性越來越強的情況，同時在內部監(jiān)督管理體系方面雖然有了很大的發(fā)展，但是一些管理者和經(jīng)營者還是存在著獨斷專行的情況，這樣就會導致一些違法亂紀的情況出現(xiàn)，同時也會導致一些經(jīng)濟案件的出現(xiàn)。一些經(jīng)濟案件的發(fā)生和會計造假是有很大關系的，為此，會計人員一定要保證集體的利益不會受到威脅，對出現(xiàn)的企業(yè)管理者不依法進行辦事的情況，要進行解決，這樣才能更好的發(fā)揮會計監(jiān)督的作用。

2.2 社會監(jiān)督不力

新的會計法在會計監(jiān)督管理方面建立了新的模式，將企業(yè)內部監(jiān)督管理、國家監(jiān)督管理和社會監(jiān)督管理有機的結合在一起，這樣能夠更好的促進企業(yè)的發(fā)展。但是在實際的工作中，國家監(jiān)督和單位的內部監(jiān)督出現(xiàn)了管理下降的情況，同時在社會監(jiān)督方面也出現(xiàn)了監(jiān)督不力的情況。為了更好的實現(xiàn)監(jiān)督管理單位的財務活動交給社會，一定要對注冊會計師進行很好的管理。不僅要從人員素質方面進行管理，在職業(yè)標準和職業(yè)環(huán)境等方面都要進行管理，這樣才能更好的保證社會監(jiān)督的作用得到體現(xiàn)。

2.3 單位內部控制制度不健全

在現(xiàn)代制度下，為了更好的維護單位的財產(chǎn)安全，建立健全的內部控制制度是非常必要的。很多企事業(yè)單位在規(guī)章制度方面都是不健全的，因此，在各種監(jiān)督管理制度方面是非常缺乏的，同時在內部根本就沒有設置審計機構和人員，這樣就使得內部控制制度非常不健全。即使有些單位在內部控制制度方面是比較健全的，但是在落實方面也存在著一些問題，這些問題的出現(xiàn)非常容易導致會計秩序出現(xiàn)混亂的情況，或者是出現(xiàn)的情況。

3 解決我國會計監(jiān)管問題的對策

3.1 加快法律體系建設，為會計監(jiān)督的有效實施提供法律保障

會計監(jiān)督的有效實施，離不開一系列的法律法規(guī)，要加強我國法律體系的建設。建立和完善統(tǒng)一的會計制度，滿足單位多元化經(jīng)營的需要；明確會計監(jiān)督、審計監(jiān)督的執(zhí)法職責和權限，以實施清晰明了的監(jiān)督職能使會計監(jiān)督真正做到有法可依。

3.2 健全內部會計監(jiān)督，加強外部監(jiān)督和會計職業(yè)道德觀念建設

企事業(yè)在進行會計監(jiān)督的時候更多的只是強調內部監(jiān)督的作用，這樣做是無法取得效果的，因此，在會計監(jiān)督方面也要加強外部監(jiān)督的力度，這樣能夠更好的實現(xiàn)社會審計監(jiān)督、政府監(jiān)督和內部會計監(jiān)督相結合。在加強外部監(jiān)督方面提高注冊會計師的審計工作有效性是非常重要的措施。在單位內部建立內部會計監(jiān)督制度，同時將專業(yè)監(jiān)督和群眾監(jiān)督相結合，這樣此案更好的實現(xiàn)內部監(jiān)督和外部監(jiān)督有效的結合在一起，同時也能為會計人員創(chuàng)造更好的工作環(huán)境，確保會計內部監(jiān)督的有效性和科學性。

3.3 明確會計責任主體，加強單位負責人在會計監(jiān)督中的責任

保證會計信息的真實性，要明確單位負責人的會計責任主體地位，因此，單位的負責人要對單位的會計工作和會計資料真實性以及完整性負責。單位的負責人對會計工作進行重視能夠更好的保證會計機構和會計人員職責得到實現(xiàn)，同時能夠更好保證會計機構在工作中不會受到其他部門的指使，因此，會計人員在工作中要依法處理相關的會計事項，同時要加強單位會計行為的責任主體，這樣在工作中能夠更好的明確會計監(jiān)督的職能。

3.4 加強對會計人員的監(jiān)督管理，提高會計隊伍的整體素質

會計人員在工作中反映出來的會計信息是對單位經(jīng)營活動的整個過程的總結，因此，會計人員的素質對會計信息的質量是有很大的影響。會計人員在工作中要有非常明確的法制觀念，這樣才能更好的保證會計人員在工作中履行其職責，同時會計人員也要具備良好的職業(yè)道德，這樣在工作中能夠更好的進行自我約束，同時也能更好的保證會計工作的信譽。

4 結束語

會計信息監(jiān)管是為了更好的保證會計信息的真實性和可靠性，同時也是為了更好的促進企事業(yè)單位獲得更好的發(fā)展，在會計監(jiān)管方面可以加強企業(yè)內部監(jiān)管力度、社會監(jiān)管力度和國家監(jiān)管力度，這樣能夠更好地便于企業(yè)管理者制定相應的經(jīng)濟決策。

參考文獻

[1]商敏.我國會計監(jiān)督體制的弊端和完善[J].有色礦冶，2005.