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風險管理的基本概念范文第1篇

關鍵詞：基本概念；計算機軟件；工程項目管理；問題；對策

中圖分類號：TP3 文獻標識碼：A 文章編號：1007-9599 （2012） 15-0000-02

1 計算機軟件和工程項目管理的基本概念

1.1 計算機軟件的基本概念

計算機軟件的英文名是computer software，計算機軟件是指計算機系統(tǒng)中的程序及其文檔，程序是計算機任務的處理對象和處理規(guī)則的描述，文檔是為了便于了解程序所需的闡明性資料。程序必須裝入機器內(nèi)部才能工作，文檔一般是給人看的，不一定裝入機器。計算機軟件的分類有：（1）總述；（2）系統(tǒng)軟件。系統(tǒng)軟件是負責管理計算機系統(tǒng)中各種獨立的硬件，使得它們可以協(xié)調(diào)工作；（3）應用軟件。應用軟件是為了某種特定的用途而被開發(fā)的軟件。

1.2 工程項目管理的基本概念

工程項目管理是指從事工程項目刮泥的企業(yè)受業(yè)主委托，按照合同約定，代表業(yè)主對工程項目的組織實施進行全過程或若干階段的管理和服務。工程項目管理企業(yè)不直接與該工程項目的總承包企業(yè)或者是勘察、設計、供貨、施工等企業(yè)簽訂合同，但可以按合同約定，協(xié)助業(yè)主與工程項目的總承包或勘察、設計、供貨、施工等企業(yè)簽訂合同，并受業(yè)主委托監(jiān)督合同的履行。

1.3 軟件工程項目管理內(nèi)容

（1）組織管理人員進行項目計劃。在計算機軟件工程項目中，人員的管理是貫穿于整個工程項目開發(fā)過程始終的一項工作，從某種意義上說，人員的組織與管理是影響軟件工程項目能否成功的關鍵因素。一方面，要根據(jù)工程項目的工作量以及涉及的專業(yè)知識對人員進行科學的配置，組成一個高效的開發(fā)小組；另一方面，小組內(nèi)的人員要進行分工合作和密切配合，對工程項目的實驗范圍進行確定，對項目實施過程中的風險進行正確的評估，同時制定科學的人力資源計劃以及成本控制方案，同時對整個項目的進度進行有效的組織，確保工程項目的順利進行。（2）軟件質(zhì)量和配置管理。軟件質(zhì)量管理是在總體管理功能中決定著質(zhì)量方針與責任的所有活動，通過保證手段在質(zhì)量體系范圍中得以實施，主要有質(zhì)量計劃編制、項目質(zhì)量保證和項目質(zhì)量控制等過程。項目質(zhì)量保證就是定期對項目總體績效進行評估，考察工程項目是否達到質(zhì)量標準。項目質(zhì)量控制是從總體上監(jiān)測項目的結(jié)果，還要對不合格的找出解決的方法。軟件配置管理是記錄軟件產(chǎn)品的演變過程，進而保證開發(fā)者在軟件生命周期的各個階段能夠獲得精確的產(chǎn)品配置。（3）風險分析及管理。風險管理包括風險的識別與評估，并且根據(jù)評估結(jié)果采取適當?shù)慕鉀Q措施，對計算機軟件工程項目的風險進行有效的預測與管理，能夠避免或者是降低風險產(chǎn)生的幾率，最大限度的減少由于風險對項目所造成的損失，也能夠有效的保證項目相關利益主體的權(quán)益不受影響。

2 計算機軟件工程項目管理中存在的問題

2.1 計算機軟件工程項目管理中存在管理團隊的協(xié)作的問題

目前，我國是處于一個信息化的時代，因此，很多工作都需要團隊一起合作完成的，就如計算機軟件工程項目管理的工作，更是需要團隊的力量，大家一起合作完成的。但是目前，我國計算機軟件工程項目管理的團隊合作和溝通都存在著一些問題，如下：

（1）計算機軟件工程項目管理的團隊中存在分工不清的問題。計算機軟件工程項目管理中如果團隊之間的分工不清楚，那么就會導致了時間已經(jīng)到了，工作卻還沒有完成，團隊之間就會相互推卸責任的現(xiàn)象出現(xiàn)。（2）計算機軟件工程項目管理中團隊的不合作問題。如果做到了第1點團隊之間的分工比較清楚了，但是如果團隊之間每個人都是各做各的工作，不理會其他人，發(fā)現(xiàn)問題了也不和其他人合作，那么就會導致了計算機軟件工程項目管理的工作效率不斷的下降。

2.2 計算機軟件工程項目管理中存在需求分析和實際中的業(yè)務存在差距的問題

由于，計算機軟件工程項目管理在需求的工作中，沒有對實際生活中需求的實體和實際活動要求，以及實際的數(shù)據(jù)進行有效的調(diào)查，這項工作很多計算機軟件工程項目管理的工作人員都覺得沒有必要對實際的需求實體和實際活動要求，以及實際的數(shù)據(jù)進行調(diào)查，因此，導致了計算機軟件工程項目管理最后的工作中出現(xiàn)設計完整的產(chǎn)品和實際的業(yè)務有很大的差誤。

2.3 計算機軟件工程項目管理中存在風險管理的問題

眾所周知，如今的社會不論做什么樣的項目都會存在著一定的風險，如果風險管理沒有做好，那么發(fā)生風險的話，就會給企業(yè)帶來嚴重的損失，由此可知，風險管理這一工作對企業(yè)來說是非常重要的。但是在計算機軟件工程項目管理中，很多工作人員都不知道風險管理的重要性，對風險管理的工作都只是敷衍了事，對風險管理的內(nèi)容沒有充分的掌握，最后變導致了一旦發(fā)生風險的話，企業(yè)就會遭受巨大的損失。

3 計算機軟件工程項目管理的對策

3.1 計算機軟件工程項目管理的對策有對風險管理和工作進度進行有效的管理

（1）建立一個完善的風險管理制度。計算機軟件工程項目管理的工作人員，應對風險管理的知識、風險識別的知識、量化的方法，以及風險控制的方法進行有效的掌握和認知，為計算機軟件工程項目管理做好有效的風險管理報告，并且做好有效的風險預防工作。（2）定期的對計算機軟件工程項目管理進行風險控制和識別。在一個完整的項目中，不是只做一次風險管理工作就可以的，因為，在整個計算機軟件工程項目管理的過程中，隨時都可能出現(xiàn)風險，因此，需要定期的對計算機軟件工程項目管理進行風險管理工作。對于風險處理的方法有以下幾點：減緩、規(guī)避、轉(zhuǎn)移等處理方法。（3）不斷的加強計算機軟件工程項目管理工作的進度。首先，制定好一個完整的計算機軟件工程項目管理的工作表，有效的監(jiān)督計算機軟件工程項目管理工作的進度，以及嚴格的、有效的、合理的控制好計算機軟件工程項目管理所有工作的任務狀態(tài)。

3.2 計算機軟件工程項目管理的對策有建立完善的管理體系

（1）建立一個完善的計算機軟件工程項目管理的人才管理體系。計算機軟件工程項目管理的體系要先對人才進行有效的管理，建立一個完善的、合理的人力資源管理體系。（2）不斷的加強計算機軟件工程項目管理的知識學習。要不斷給計算機軟件工程項目管理的工作人員就進行有效的培訓計算機軟件工程項目管理的知識學習，有效的將經(jīng)驗和實踐，以及知識結(jié)合在一起，不斷的提高計算軟件工程項目管理工作人員的管理水平和素質(zhì)。（3）嚴格執(zhí)行計算機軟件工程項目管理的獎懲制度。嚴格的執(zhí)行計算機軟件工程項目管理的獎懲制度，才能激發(fā)工作人員的積極性和主動性，為企業(yè)帶來更好的效益。

3.3 計算機軟件工程項目管理的對策有建立合作的團隊

（1）建立完善的、有效的溝通制度。采取不同的、多種的、有效的溝通方法，不斷的增強計算機軟件工程項目管理工作團隊的溝通意識，讓團隊達到合作的目的。（2）分工清楚。對計算機軟件工程項目管理的工作進行合理的、有效的、清楚的分工給每一個工作人員，讓他們認識到自己的職責，做好每一項工作。（3）不斷增強團隊的積極性。不斷的增強計算機軟件工程項目管理團隊每個工作人員的積極性，才能有效的激發(fā)工作人員的動力，激發(fā)團隊的合作能力，最終才能把計算機軟件工程項目管理工作做的更好，并且有效的給企業(yè)帶來效益的提高。

4 總結(jié)

計算機軟件工程項目管理是一項系統(tǒng)的、復雜的工作，其根本的目標在于保證軟件工程項目能夠在計劃的進度、成本以及質(zhì)量的要求下，順利的完成并且交付使用。在當前的計算機軟件企業(yè)中，軟件工程項目的管理效率對于企業(yè)的發(fā)展有著重要的影響，只有保證軟件項目管理的科學、有效，才能夠保證軟件工程項目的成功，進而實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]邵國紅.探析計算機軟件工程項目管理[J].硅谷，2011，2

[2]林茂光，王建宇，吳忠平.工程項目管理中的網(wǎng)絡計劃技術應用[J].國外建材科技，2007，6

[3]郝美英.計算機軟件工程項目管理之方略[J].城市建設理論研究（電子版），2011，20

風險管理的基本概念范文第2篇

［摘要］風險無處不在，自一個企業(yè)誕生之日起就要面臨無數(shù)的風險，風險管理也愈來愈重要。本文將通過對一些文章的總結(jié)概括來闡述對風險、風險識別及其方法的認識。

［關鍵詞］風險可能性風險識別

一、風險的基本概念

風險無處不在，它對很多領域的活動都有著十分重要的影響。不同的領域?qū)︼L險有不同的認識，如Kleinbaum(1982)認為在藥學領域的風險是指產(chǎn)生諸如死亡和導致其他疾病等不良反應的可能性；Fishchhoff(1981)指出在技術革新領域風險即對（舊機器等的）使用壽命和狀況所存在的威脅；在財會領域，對風險的認識并不一致，如Rennie(1961)指出風險就是行為帶來的可能性結(jié)果，尤其是損失；FASB在1981年將風險定義為對企業(yè)未來成果（包括了利得和損失）的不可預測性；Heisler(1994)和Olsen(1997)認為風險為潛在的損失；SEC在FRRNO.48中將風險定義為損失，包括了“潛在的損失”以及“損失的可能性”；王育憲(1985)對風險的定義為隨機事件的發(fā)生給人的利益造成損失的可能性；丁友剛、胡興國(2007)在組織目標的基礎上提出“任何對組織目標的偏離都被視為風險”。

從上述觀點我們可以看到在會計學界里，關于風險的定義最不一致的就是與風險對應的是損失還是既有損失又有利得這個問題。SEC和王育憲的定義認為這個影響只是造成損失，而FASB和丁友剛等的定義則認為這個影響包括了產(chǎn)生利得或者損失中。盡管存在不一致，但都暗含了四個方面的內(nèi)容：第一，風險是由某些事件引起的，這些事件具有不利性的一面和有利性的一面，事件的不利性讓人們感受風險，而它們的有利性讓人們追逐風險；第二，這些事件會對企業(yè)的未來造成影響，并會產(chǎn)生不同的可能性結(jié)果；第三，未來將會出現(xiàn)這些可能性結(jié)果中的哪一種是無法預知的；第四，風險是建立在對未來存在預期的基礎上的，只有對未來存在預期，才可能出現(xiàn)實際結(jié)果和預期結(jié)果之間的偏離。

從財務觀念出發(fā)，風險對應的不僅是損失，而是對應一切與預期結(jié)果的偏離，那么可以將風險定義如下：風險是指對由某些事件所引起的各種不可知的可能性結(jié)果予以期望而無法符合期望結(jié)果的可能性。它的大小體現(xiàn)在風險對結(jié)果所產(chǎn)生的影響的大小和某一結(jié)果發(fā)生的可能性的大小兩個方面。

二、什么是風險識別

每個企業(yè)自成立之日開始就面臨著各種各樣的風險，對風險的認識和處理直接影響著一個企業(yè)的生存和發(fā)展，進行風險管理也成了企業(yè)不得不走的路。根據(jù)國際清算銀行的定義可將風險管理分為四個環(huán)節(jié)：風險識別、風險度量、風險評級和報告、風險控制和管理。其中風險識別是風險管理的起點也是風險管理的基礎，但是，以往學者對風險管理研究的重點都在第二和第四個環(huán)節(jié)，對風險識別的研究并不多。

王育憲（1985）認為風險識別就是一個找出存在哪些風險以及分析發(fā)生這些風險的主要原因的過程；李金昌、黃勁松(2006)指出風險識別就是找出隱藏在風險后面的風險因子，并給出各風險因子對風險影響程度的判別；王志誠、周春生(2006)指出風險識別是根據(jù)風險的來源把風險歸類到市場風險、信用風險、操作風險和包括流動性風險、模型風險、法規(guī)風險等的其他風險中。

從上述觀點可以認為風險識別包括了兩個基本過程：第一，風險識別要發(fā)現(xiàn)有哪些風險；第二，要對這些風險的來源或者原因加以分析。其中李金昌(2006)等的觀點中認為風險識別包括了風險因子對風險影響程度的判別，本人認為這個過程應該歸屬在風險度量環(huán)節(jié)中。

三、風險識別的基本方法

作為風險管理的基礎環(huán)節(jié)，風險識別需要為以后的環(huán)節(jié)做鋪墊，因此要通過風險識別來發(fā)現(xiàn)風險以及找出發(fā)生這些風險的原因，從而能繼續(xù)分析這些風險所可能引起的各種結(jié)果以及發(fā)生這種結(jié)果的可能性。對風險識別的方法的分類典型的有以下幾種：王育憲(1985)對將風險識別分為兩步：找出存在哪些風險和分析發(fā)生這些風險的原因；陳會英(2009)根據(jù)風險識別所依據(jù)的內(nèi)容不同將風險識別的方法分為四種：財務報表識別法、指標識別法、德爾菲法（專家意見法）和幕景識別法；李金昌、黃勁松(2006)認為兩種比較權(quán)威的風險識別的方法為綜合評價法和計量經(jīng)濟模型法。其中幕景識別法是指通過有關的數(shù)據(jù)、曲線、圖標等對組織未來狀況進行描述，從而找出引起風險的關鍵因素；綜合評價法和計量經(jīng)濟模型法都是建立在專家的認識的基礎上的。

風險管理的基本概念范文第3篇

考生要結(jié)合自己的實際與課程的特點，因地制宜，通過科學的復習方法，達到事半功倍的效果。鑒于全國注會考試選拔性的特點，其各科考試都要求全面客觀地反映教材及其考試大綱的要求，要全面考核考生掌握知識的水平、分析問題的能力和作為注冊會計師所具備的實際執(zhí)業(yè)能力，因此，首先要明確注會考試中《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目的命題特點，結(jié)合往年考試情況分析，有以下幾個方面的特點供參考：

(一)全面考核、重點突出，緊密圍繞大綱要求從基本概念和基礎知識出發(fā)?？紤]到本科目作為全國注冊會計師考試的實際情況。考生要注意難易程度的把握，重在掌握注冊會計師所需的同《公司戰(zhàn)略與風險管理》相關的基本知識和能力。從去年本科目試題的情況來看，它基本涵蓋了考試大綱所確定的公司戰(zhàn)略與風險管理這兩個部分的考試范圍，并且這兩部分的內(nèi)容比重大體適當(相對而言，公司戰(zhàn)略的比重略微大一點)。試題對每一部分的重點掌握得當，較為突出地反映了公司戰(zhàn)略、風險管理各部分的中心內(nèi)容。這主要體現(xiàn)在對基本概念、名詞術語等方面的命題上，側(cè)重運用性的知識點考察，如對SWOT分析法的考察、內(nèi)部控制的理解和運用、風險類型等等，他們占試題基礎部分的比重較大，這一點從客觀試題中看得非常明顯。

(二)重視知識理解、實際應用及職業(yè)能力需要。同時聯(lián)系實際這一點相對于基礎知識的掌握運用而言，是較有難度的，它測試考生是否具有成為一名注冊會計師的基本執(zhí)業(yè)能力。而這些能力的形成和發(fā)揮是一個綜合的過程，它既包括有無堅實的基礎知識和靈活全面的掌握知識，更主要的是測試了考生具備運用基礎知識判斷問題、分析問題和解決問題的能力。這些試題的難度是遞進的，它們一般體現(xiàn)在是否能具有從所提供的試題信息中識別相關信息并根據(jù)這些信息進而做出正確的判斷和選擇。這些試題猛一看，似乎是教材中的“原話”內(nèi)容表述，但細細一看，似乎又是“陌生”的，它們略微高于教材。考生在復習中，要想培養(yǎng)一種發(fā)現(xiàn)問題，并按一定的工作程序解決問題的能力，就必須認認真真地掌握教材及其考試大綱中的要求。此外，要求考生能夠以合適的角色并根據(jù)這一角色的要求，用簡明扼要的方式提出建議、觀點和意見，也是考察學生的一個能力。許多試題實際上是在考察考生是否懂得考生所掌握的相關知識以及應具備的職業(yè)道德和掌握相關的分析問題、解決問題的能力等。這在簡答題、綜合題中是較為明顯的，這些試題要求考生經(jīng)過所學知識的分析，具有一定的基礎知識、實踐經(jīng)驗、較強的分析判斷和解決問題的能力，否則將很難準確、全面地發(fā)現(xiàn)存在的問題。

(三)掌握新知識、新內(nèi)容，實現(xiàn)知識更新的需求堅持終身學習，有較強的知識更新能力是對注冊會計師在市場經(jīng)濟條件下不因技術不斷變革而落伍的基本素質(zhì)要求之一。時代的要求給注冊會計師及時更新知識提出了更高的要求和挑戰(zhàn)，特別是相關領域所涉及的新知識，公司戰(zhàn)略與風險管理是一門綜合性強、涉及學科較多的課程，因此掌握并回答好本科目試題對考生而言，并非易事。本年度考試中對新知識、新內(nèi)容理解和掌握程度的試題也占據(jù)了一定的比重，如結(jié)合金融危機、人民幣和美元匯率等出的一些題目體現(xiàn)了這一特點，這些試題源于教材又高于教材。如果考生的運用教材知識的能力較強，對于上述問題的解答將會變得比較容易。另外，在本科目的考試中，還特別強調(diào)考察考生能否綜合運用多種知識和技能去分析問題和解決問題。

二、掌握合理學習方法的建議

結(jié)合考試大綱要求和本年度的命題，可以看到本科目對于考生的知識能力可以分為由低到高的三個等級，由易到難分別是：專業(yè)知識能力、基本應用能力和綜合運用能力。從本年度的試題構(gòu)成來看，也體現(xiàn)了這樣的安排。這三方面的能力和知識構(gòu)成如同地核到地幔的向外擴展一樣，三層圓代表知識核心、知識中層和知識的外層。如圖1所示。筆者認為，這三種能力的測試中，較多的是第二種能力的測試，其次是第三種能力的測試，第一種能力的測試比重并不是很高?？梢灶A見，隨著以后注冊會計師考試中《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目的成熟和完善，這個趨勢還會加強。雖然從表面來看，《公司戰(zhàn)略與風險管理課程》相對于其他注冊會計師考試的課程而言似乎容易一些，但真正要掌握這門課程并非易事，其困難主要體現(xiàn)在實踐和應用上。如何在實踐中提升公司戰(zhàn)略與風險管理的境界、意識和理念是十分重要的。為較好地掌握該門課程，建議采用學習方法如下：

(一)理解和掌握每章的基礎理論知識考生在復習中要注意結(jié)合案例，來理解每章的相關知識和理論，并做到融會貫通。把知識點能夠從不同的側(cè)面、不同的角度進行堆積搭配，從不同的視角進行審視、分析和思考。長期下去，堅持不懈，相信考生對教材基本知識點的掌握一定會與日俱增，不斷提高的。

(二)梳理和總結(jié)各章要點在通讀教材的基礎上，結(jié)合各章考試大綱要求及習題能夠認真練習，要針對各章的知識點，對每章內(nèi)容進行梳理、回顧和總結(jié)。

(三)重視案例

風險管理的基本概念范文第4篇

[關鍵詞] 城市暴雨積澇災害；風險評價；指標體系；概念模型

[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] A

Abstract： Urban waterlogging caused by excessive rain is a meteorological disaster that happens abruptly with great destructiveness and difficulties for relief， bringing about dangers to the safety of urban residents and infrastructure. The study elaborates the definition of urban waterlogging disaster caused by excessive rain on the basis of risk theory and risk formation system of natural disasters. It also builds a conceptual model for the risk evaluation and an index system from four aspects， including the risk of disaster-inducing factors， the exposure degree and vulnerability of hazard-bearing body， and the ability for preventing disasters and reducing damage. A risk evaluation model is set up by means of weighted-evaluating and analytic hierarchy process， providing a basis for the study of quantitative assessment of risks of urban waterlogging disaster.

Key words： urban waterlogging disaster caused by excessive rain， risk evaluation， index system， conceptual model

隨著城市化進程與全球氣候變暖日益加劇，導致城市暴雨積澇災害頻發(fā)，給城市居民出行安全、交通、地下管線等造成重大威脅，已經(jīng)嚴重阻礙了我國城市可持續(xù)發(fā)展。城市暴雨積澇災害作為城市災害的一種，受到氣象條件、下墊面條件、排水管網(wǎng)分布等自然和人為因素影響，其發(fā)生原因極為復雜，具有一定的隨機性和不確定性。由于國際災害管理發(fā)展的趨勢已經(jīng)向風險管理轉(zhuǎn)變，在城市災害的預防、防備和減災工作中風險管理是災害預防的重要工具[1]，因此災害風險評估作為災害風險管理的核心內(nèi)容，是現(xiàn)代國際防災減災工作中研究普遍關注的熱點問題[2]。

目前，城市暴雨積澇災害風險評價常用方法主要歸納一下三點（1）從風險自身角度，將災害風險定義為一定概率條件的損失[3-4]，該方法利用歷史數(shù)據(jù)擬合出承災體的損失曲線，實現(xiàn)城市暴雨積澇災害風險評價。但此方法用到的歷史調(diào)查數(shù)據(jù)進行擬合損失曲線，當歷史1數(shù)據(jù)有缺失的情況下，會導致擬合曲線結(jié)果誤差較大；（2）從致災因子的角度，認為災害風險是致災因子出現(xiàn)的概率[5-6]，以積澇數(shù)值模型為基礎，對城市可能受到的積澇災害風險進行評價。該方法實際上只是從積澇災害的危險性進行評價，對承災體的脆弱性、暴露性及防災減災能力并沒有考慮；（3）以災害風險系統(tǒng)理論為基礎，定義為災害風險是致災因子危險性、暴露性及脆弱性共同作用的結(jié)果。但此種方法并沒有考慮城市的防災減災能力，由于城市的防災減災能力大小對城市暴雨積澇災害發(fā)生的可能性及大小都有所影響，因此防災減災能力是必不可缺少的因子之一。

近年來，城市暴雨積澇災害的發(fā)生已經(jīng)給城市居民的生命、財產(chǎn)等造成巨大損失。同時，也給城市發(fā)展及經(jīng)濟建設、社會安定帶來巨大的負面影響，嚴重阻礙了城市可持續(xù)發(fā)展。因此，需對城市暴雨積澇災害進行風險管理，開展城市暴雨積澇災害風險管理相關研究，實現(xiàn)我國城市暴雨積澇災害由危機管理向風險管理的轉(zhuǎn)變，提升我國城市暴雨積澇災害應急管理能力。

一、城市暴雨積澇災害風險基本概念與形成機制

城市暴雨積澇災害風險研究中涉及到城市暴雨積澇、城市暴雨積澇災害、城市暴雨積澇災害風險三個基本概念。目前對城市暴雨積澇災害風險中的基本概念界定不清，尚未得到統(tǒng)一，對后續(xù)的一些研究帶來不便。因此，在城市暴雨積澇災害風險研究前要先聲明相關概念的相關性與差異性。

暴雨（torrentialrain）是降雨強度很大的雨，雨勢很大。一般指每小時降雨量16mm以上，或連續(xù)12h降雨量30mm以上，或連續(xù)24h降雨量50mm以上的降水。根據(jù)國家氣象局規(guī)定，24h降水量為50mm或以上的雨量稱為“暴雨”。按其降水強度大小又分為三個等級，即24h降水量為50-99.9mm稱為“暴雨”；100-250mm降水量為“大暴雨”；250mm以上降水量為“特大暴雨”。

（一）城市暴雨積澇的含義

城市積澇是指由于短時強降水或過程雨量偏大造成徑流過多，在地勢低洼、排水不暢等情況下而形成城市道路積水。目前，城市暴雨積澇形成原因主要包括：（1）隨著全球氣候變暖與城市化進程加快，城市暴雨發(fā)生的強度與頻次日益增加，是城市積澇的誘因；（2）城市化進程加快，城市下墊面中的植被、土地由混凝土、瀝青、水泥路等所代替，導致地面下滲率降低，地表產(chǎn)匯留時間大大縮短，加劇了城市積澇形成；（3）城市擴展過快，排水管網(wǎng)建設跟不上城市建設，尤其是老城區(qū)的排水管網(wǎng)覆蓋率較低，不能滿足排水需要。

（二）城市暴雨積澇災害的含義

城市暴雨積澇災害是指由于城市區(qū)域遭受短時強降雨或是過程雨量偏大，在地勢低洼、排水不暢等情況下而形成城市道路積水，并對城市居民出行安全、城市基礎設施、地下管網(wǎng)等造成嚴重損失。城市暴雨積澇災害主要是降雨引起的，尤其是暴雨，其中暴雨發(fā)生強度與頻次是主要的致災因子。承災體為城市居民、建筑物、城市基礎設施、地下管網(wǎng)等。孕災環(huán)境為城市特殊的下墊面、地下排水管網(wǎng)及城市局地氣候等。

（三）城市暴雨積澇災害風險內(nèi)涵

城市暴雨積澇災害風險是指未來若干年內(nèi)可能達到的災害程度及其發(fā)生的可能性。城市暴雨積澇災害具有突發(fā)性、隨機性、損失性和不確定性特征。當城市暴雨積澇發(fā)生后對城市居民、基礎設施、地下管網(wǎng)等造成損失時才能稱為災害。而城市暴雨積澇災害風險則是災害發(fā)生的可能性，只有可能性變?yōu)楝F(xiàn)實才成為災害。因此城市暴雨積澇、城市暴雨積澇災害、城市暴雨積澇災害風險三個概念不能等同。

（四）城市暴雨積澇災害形成機制與概念框架

城市暴雨積澇災害風險作為氣象災害風險的一種，是城市人地系統(tǒng)相互作用的產(chǎn)物。城市暴雨積澇災害風險是城市暴雨積澇災害危險性及其后果變成現(xiàn)實的可能性的定量特征。據(jù)自然災害風險的形成機理，本研究把城市暴雨積澇災害風險的形成機理概括為致災因子的危險性（H），承災體的暴露性（E）和脆弱性（V），防災減災能力（R）相互作用的結(jié)果[7]（圖1）。由于城市暴雨積澇災害的特殊性，所以城市暴雨積澇災害風險的各個因素之間關系是區(qū)別于其它自然災害的重要特征。

圖1 城市暴雨積澇災害風險形成機理

城市暴雨積澇災害積澇災害危險性是城市區(qū)域發(fā)生積澇災害的危險程度，還可理解為發(fā)生的可能性。在危險性評價指標體系中包括孕災環(huán)境和積澇災害暴雨發(fā)生因素。根據(jù)城市暴雨積澇災害歷史資料發(fā)現(xiàn)，其發(fā)生的主要致災因子為暴雨，表示方法用暴雨強度或是頻度；孕災環(huán)境為某地區(qū)的積澇災害的環(huán)境狀況，文中選擇不透水面積、地面糙率、高程、坡度、坡向、排水管網(wǎng)密度為孕災環(huán)境因子。

城市暴雨積澇災害暴露性因子選擇主要有生命暴露性和經(jīng)濟暴露性。生命暴露性因子為研究區(qū)居民數(shù)量、密度；經(jīng)濟暴露性包括建筑物數(shù)量、道路基礎設施數(shù)量、地下管線密度、地鐵網(wǎng)絡密度等。

城市暴雨積澇災害脆弱性或易損性包括生命脆弱和經(jīng)濟脆弱性。生命脆弱性因子選擇0-14歲、60歲以上年齡居民，經(jīng)濟脆弱性選擇平房數(shù)量、地下室數(shù)量、道路基礎設施類型、道路類型、地下網(wǎng)線、電線等材質(zhì)、積澇災害等級經(jīng)濟損失額度比等。

城市暴雨積澇災害防災減災能力包括研究區(qū)防澇人員數(shù)量、排澇設備數(shù)量、反應時間、防澇資金投入、人均可支配收入、積澇災害保險、應急避難所、應急反應時間等?；谏鲜龀鞘斜┯攴e澇災害風險形成機制及四因子分析結(jié)果，構(gòu)建圖2城市暴雨積澇災害風險概念框架。

二、城市暴雨積澇災害風險評價研究方法與技術流程

（一）研究方法

1.自然災害風險指數(shù)法

自然災害風險指標未來若干年內(nèi)可能達到的災害程度及其發(fā)生的可能性。在區(qū)域自然災害風險形成過程中，危險性（H）、暴露性（E）、脆弱性（V）及防災減災能力（R）四者綜合作用的結(jié)果，自然災害風險度計算公式為[7]：

自然災害風險度=H×E×V×R

自然災害危險性是指造成災害的自然變異的程度，主要是災變活動規(guī)模（強度）和活動頻次（概率）決定的[8]。當至災因子強度越大、頻次越高，所造成的破壞損失越嚴重，災害風險也就越大。暴露性是指承災體（人、財產(chǎn)、建筑物等）暴露于災害危險中的數(shù)量與程度。某地區(qū)暴露于危險因素的人、財產(chǎn)等越多即受財產(chǎn)價值密度越高，可能遭受潛在損失就越大，災害風險越大。脆弱性是指在給定危險地區(qū)存在的所有任何財產(chǎn)由于潛在的危險因素而造成的傷害或損失程度，綜合反映了自然災害的損失程度。承災體的脆弱性越低，災害損失就越小，災害風險也就越小，反之越大。承災體脆弱性大小，與其物質(zhì)成分、結(jié)構(gòu)有關，同時與防災減災能力也密切相關。防災減災能力則是指災區(qū)在長期或短期內(nèi)能夠從災害中恢復程度，包括減災投入、應急能力、資源裝備等。防災減災能力越高，可能遭受潛在損失就越小，災害風險越小。

2.層次分析法（AHP）

層次分析法是目前較為常用的一種對指標進行定量分析方法。該方法的思路主要是利用相關領域的多位專家的經(jīng)驗，對每個因子進行兩兩比較、判斷并賦值，得到判斷矩陣，經(jīng)過計算得到評價指標中每一個因子的權(quán)重值，并進行一致性檢驗。通過對指標進行一對一的比較，可以連續(xù)進行并能隨時進行改進，是比較常見的一種計算方法[9、10]。

3.加權(quán)綜合評價法

加權(quán)綜合評分法是假設由于指標i量化值得不同，而使每個指標i對于特定因子j的影響程度存在差別，公式為：

CVj=∑mi=1QVijWCi （1）

式中，CVj是評價因子的總值，QVij是對于因子j的指標i（QVij），WCi是指標i的重值（0≤WCi≤1），通過AHP方法計算得出，m是評價指標個數(shù)。

（二）城市暴雨積澇災害風險評價技術流程

依據(jù)上述城市暴雨積澇災害風險形成機制與概念框架，本文提出了城市暴雨積澇災害風險評價基本過程。其過程包括基本步驟如下：1）數(shù)據(jù)收集與處理；2）城市暴雨積澇災害數(shù)據(jù)庫構(gòu)建；3）城市暴雨積澇災害風險辨識與風險模型建立；4）城市暴雨積澇災害風險評價。

圖3 城市暴雨積澇災害風險評價技術流程

三、城市暴雨積澇災害風險評價指標體系與評價模型

（一）城市暴雨積澇災害風險評價體系建立

城市暴雨積澇災害主要對城市居民出行安全[11]、交通、地下管網(wǎng)及基礎設施造成重大威脅。具體表現(xiàn)在當積澇災害發(fā)生時會造成城市道路大量積水，造成交通阻塞，居民無法正常出行，在某些積水較重路段會對居民生命安全造成嚴重影響；當?shù)叵略O施進水，會造成地下設施、管網(wǎng)遭受破壞，地鐵被淹等。根據(jù)上述城市暴雨積澇災害風險的形成機制與概念框架，并依據(jù)指標體系選取原則，利用層次分析法（AHP），綜合構(gòu)建城市暴雨積澇災害風險評價指標體系（見下表）。

城市暴雨積澇災害風險評價指標體系表

（二）城市暴雨積澇災害風險評價指標量化

對于指標體系中無法直接量化的指標，可以采取賦值法對該指標進行賦值。如：受教育程度、地下網(wǎng)線、電線等材質(zhì)，可根據(jù)專家經(jīng)驗賦予相應的值。

（三）城市暴雨積澇災害風險評價模型構(gòu)建

式中CRWD是城市暴雨積澇災害風險指數(shù)，用來表示城市暴雨積澇災害風險程度，其值越大，城市暴雨積澇災害風險指數(shù)越大；H、E、V、R分別表示城市暴雨積澇災害風險的危險性、暴露性、脆弱性及防災減災能力因子指數(shù)；WH、WE、WV、WR分別表示危險性、暴露性、脆弱性及防災減災能力因子的權(quán)重；Xi是指標i量化后的值；Wi為指標i的權(quán)重，表示各指標對形成城市暴雨積澇災害風險的主要因子的相對重要性。變量α是常數(shù)（0≤α≤1），用來描述防災減災能力對于減少總的CRWD所起的作用。

四、結(jié)論

本文依據(jù)自然災害風險理論及城市暴雨積澇災害風險形成機制，討論了城市暴雨積澇、城市暴雨積澇災害及城市暴雨積澇災害風險三者之間相關性與差異性，并依此為基礎，給出了城市暴雨積澇災害風險評價的基本概念框架，構(gòu)建了城市暴雨積澇災害評價指標與模型。城市暴雨積澇災害是近些年城市常見的一種氣象災害，其評價過程較為復雜，目前針對此項研究的內(nèi)容較少，至今缺乏統(tǒng)一的程序與范式，尤其是針對城市地區(qū)小尺度的暴雨積澇災害風險評估理論和方法的系統(tǒng)研究尚待深入開展。因此，本文著重對此方面進行了探討，并提出了一套城市暴雨積澇災害風險評估的思路與方法，創(chuàng)建了城市暴雨積澇災害的風險評估模型與范式，以充實、完善城市自然災害風險評估研究理論與方法，為我國制訂城市暴雨積澇災害風險管理和規(guī)劃提供依據(jù)。

[參 考 文 獻]

[1]許世遠，王軍，石純，等.沿海城市自然災害風險研究[J].地理學報，2006，61（2）：127-138

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[3]殷杰，尹占娥，王軍，等.基于GIS的城市社區(qū)暴雨內(nèi)澇災害風險評估[J].地理與地理信息科學，2009，25（6）：93-95.

[4]尹占娥，許世遠，殷杰，等.基于小尺度的城市暴雨內(nèi)澇災害情景模擬與風險評估[J].地理學報，2010，65（5）：555-559

[5]解以揚，韓素芹，由立宏，等.天津市暴雨內(nèi)澇災害風險分析[J].氣象科學，2004，24（3）：343-348

[6]鄭傳新，米浦強，陳劍兵，等.柳州市積澇過程模擬及災害風險評估[J].氣象，2007，33（11）：73-7

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[8]張繼權(quán)，劉興朋，佟志軍.草原火災風險評價與分區(qū)―以吉林省西部草原為例[J].地理研究，2007，26（4）：756-760

[9]曾運清，等.層次分析法（AHP）在民船動員征用中的應用[J].武漢理工大學學報，2005，27（3）：195-199

風險管理的基本概念范文第5篇

關鍵詞：內(nèi)部控制；問題；建議

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-00-01

國家證監(jiān)會等五部委聯(lián)合規(guī)定，2012年起，滬、深交易所主板上市公司全部施行企業(yè)內(nèi)部控制制度。自此，立足全面風險管理視角，實施全方位、全流程、全員式的企業(yè)內(nèi)部控制，已經(jīng)成為上市公司共同面臨的時代使命。

一、內(nèi)部控制的產(chǎn)生與基本概念

內(nèi)部控制(Internal Control)一詞，最早出現(xiàn)在1936年美國會計師協(xié)會的《注冊會計師對財務報表的審查》報告中，全球?qū)?nèi)部控制的理解由此不斷地演變，但均包括保證會計信息準確可靠、資產(chǎn)安全完整和促進企業(yè)經(jīng)營管理兩個基本方面。目前，最具權(quán)威的概念是1992年美國COSO委員會公布的《內(nèi)部控制―綜合框架》中提出的“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理當局以及其他員工為達到財務報告的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果、相關法律法規(guī)的遵循等三個目標而提供合理保證的過程。”同時提出內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等相互聯(lián)系的五要素。

我國的內(nèi)部控制是在企業(yè)經(jīng)濟活動的外在推動下，漸漸引起重視的?！稌嫹ā?、《公司法》、《證券法》均對企業(yè)內(nèi)部控制進行了相應的規(guī)范；2006年，滬、深交易所先后了《上市公司內(nèi)部控制指引》；隨后，中央證監(jiān)會等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，共同構(gòu)建了我國企業(yè)內(nèi)部控制體系，為企業(yè)建立一套以防范風險和控制舞弊為中心，以控制標準和評價標準為主體的內(nèi)部控制制度體系提供了標準性的指引。我國基本規(guī)范將內(nèi)部控制定義為：由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。其目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率與效果，促使企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素。

二、上市公司在制定和執(zhí)行內(nèi)部控制中面臨的問題

今年是滬、深主板上市公司全部施行內(nèi)部控制的第一年，事實上，大部分上市公司于2009年在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的指引下已經(jīng)展開了建立和完善內(nèi)部控制的工作，諸如加強對公司董事、監(jiān)事及高管人員相關證券法規(guī)的培訓和宣傳，建立、修訂和完善各項內(nèi)部控制制度，開展自查、監(jiān)督活動等，其范圍和強度都有所擴大和提升。但是，這些上市公司在制定和執(zhí)行內(nèi)部控制過程中面臨如下一些問題：

1.缺乏對內(nèi)部控制與管理的重視。我國企業(yè)內(nèi)部控制理論相對國外而言發(fā)展時間較短，加之部分企業(yè)機制雖然轉(zhuǎn)型為公司制、股份制，但思想認識不同步，還延續(xù)著計劃經(jīng)濟體制下的陋習，沒有充分認識到內(nèi)部控制的重要性，使內(nèi)部控制工作流于形式，疏于管理，不被重視。美國2001年11月轟動全球的安然事件也與公司管理層不重視或不推動內(nèi)部控制制度的實施有關。

2.內(nèi)部控制責任不明確。以央企控股上市公司為例，據(jù)統(tǒng)計，2009年只有18.69%的公司能夠?qū)?nèi)部控制的責任進行明確劃分，而81.31%的公司不能認識到高管對于內(nèi)部控制的責任，有些公司將內(nèi)部控制建立、完善、監(jiān)督責任全部賦予董事會，缺乏制衡機制，或有些公司沒有賦予監(jiān)事會監(jiān)督責任，更有甚者只提到“建立健全內(nèi)部控制并保證其有效性是公司管理層的責任”。內(nèi)部控制責任不明確，即使建立了完善的內(nèi)部控制制度，也不能在運營中得到有效執(zhí)行。

3.企業(yè)風險管理意識不強。企業(yè)只有在自身發(fā)展和多變的經(jīng)營環(huán)境中，及時識別、分析、應對和評估與內(nèi)部控制相關的各種風險，才能實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。而部分企業(yè)風險管理意識淡薄，對風險管理和內(nèi)部控制框架知識的缺失及其實踐經(jīng)驗的缺乏，既沒有有效的風險管理機制，也缺乏相應的內(nèi)部控制機制，應對風險能力明顯不足，難以接受和適應在市場經(jīng)濟環(huán)境下建立起來的以風險管理為導向的內(nèi)部控制機制。近些年沸沸揚揚的國美內(nèi)斗事件，是中國國內(nèi)證券市場成立以來史無前例的新聞焦點。先有大股東黃光裕身陷囹圄，后有“黃陳”對國美控制權(quán)的激烈爭奪，至此國美的內(nèi)部控制和企業(yè)管理風險問題全面爆發(fā)。如今，國美已經(jīng)成就了一個完整版的中國企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理案例，為廣大上市公司敲響了警鐘！

4.缺乏對內(nèi)部控制、風險管理和日常經(jīng)營管理三者關系的明確認識。經(jīng)營管理=企業(yè)管控+風險管理+內(nèi)部控制+…，它們之間高度融合，是同一件事情的不同層面。但部分企業(yè)在制定內(nèi)部控制體系時，對上述關系缺乏明確的認識，模糊或混淆概念，以為它們各行其是，因此，在創(chuàng)建內(nèi)部控制體系時認為應該把現(xiàn)有的管控體系完全推倒來重新構(gòu)建各自的體系等。

5.缺乏保證制度執(zhí)行的有效機制。構(gòu)建一套規(guī)范和完整的內(nèi)部控制評價體系對于企業(yè)和監(jiān)管部門至關重要，而我國上市公司的內(nèi)部控制活動僅重視滿足監(jiān)管要求完成內(nèi)部控制自我評價報告，況且自我評價存在評價結(jié)論過于樂觀、披露的信息形式化、評價標準不統(tǒng)一等不足，缺乏保證內(nèi)部控制制度執(zhí)行諸如監(jiān)督、檢查、評價、激勵制度的有效機制，個別企業(yè)雖然建有類似的制度，但監(jiān)控的范圍和力度不足，缺乏科學、系統(tǒng)和合理性，影響企業(yè)與員工執(zhí)行內(nèi)部控制制度的自覺性，搞形式，走過場，難以發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用和約束力。

三、加強上市公司內(nèi)部控制管理的對策

針對今年是上市公司施行內(nèi)部控制的第一年，結(jié)合上述存在的問題，筆者認為，上市公司應從以下幾方面提高內(nèi)部控制的有效性：

1.增強上市公司對內(nèi)部控制工作的重視程度。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確要求企業(yè)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高管人員在這一過程中發(fā)揮主導作用。首先，在思想上，充分認識內(nèi)部控制工作的重要性，做到領導重視，親身參與，擔當起本單位內(nèi)部控制工作的領路人，借此形成嚴謹務實的整體企業(yè)文化和經(jīng)營理念；其次，在組織上，建立相應的組織機構(gòu)，明確內(nèi)部控制各相關方的法律責任，加大處罰力度。形成科學的崗位分工和制衡機制，明確和落實各部門的權(quán)責范圍。強化董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施的職能，增強監(jiān)事會監(jiān)督的權(quán)威性，經(jīng)理層負責組織領導公司內(nèi)部控制的日常運行。注重人力資源部對于員工素質(zhì)的篩選與培養(yǎng)，培養(yǎng)企業(yè)自身的團隊，使全體員工樹立內(nèi)部控制意識，掌握內(nèi)部控制知識，自覺地將內(nèi)部控制納入到日常的工作中去，為有效推進內(nèi)部控制工作奠定良好的基礎。

2.強化風險評估和內(nèi)部控制評價的有效整合?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求上市公司管理層結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價。構(gòu)建內(nèi)部控制評價系統(tǒng)需堅持全面性、系統(tǒng)性、重要性、可比性、定性與定量相結(jié)合的原則。內(nèi)部控制評價系統(tǒng)中，既要考慮內(nèi)部控制評價的主觀性，又要使內(nèi)部控制評價具有客觀性，尤其是企業(yè)在日常經(jīng)營中面臨的各種風險是造成企業(yè)績效波動甚至虧損的直接動因，為降低這些風險而產(chǎn)生的內(nèi)部控制機制就要從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運行中暴露出的各項薄弱環(huán)節(jié)入手，充分考慮企業(yè)整體目標和成本效益原則，采用定性與定量相結(jié)合的方法進行風險評估，提出管理風險的措施，順利實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。公司的審計和風險委員會應該密切配合，強化內(nèi)部控制評價和風險管理的結(jié)合，運用風險管理技術確保內(nèi)部控制評價的科學性和有效性。

3.強化持續(xù)監(jiān)督，提升內(nèi)審職能。提升內(nèi)部審計職能是推動持續(xù)監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應設立具有權(quán)威性的獨立的內(nèi)審部門，其職能一是在公司現(xiàn)有制度和持續(xù)完善過程中適當提供咨詢服務；二是在內(nèi)部控制自我評價機制中充當發(fā)起者和組織者的作用；三是在監(jiān)督檢查機制中對內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，開展相關的保證活動，定期向董事會提交內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作報告，為董事會的內(nèi)部控制自我評價報告提供依據(jù)。同時，要切實將內(nèi)部控制體系的建立和執(zhí)行納入企業(yè)績效考核體系，促進內(nèi)部控制制度的有效實施。

4.構(gòu)建良好的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與反饋平臺。隨著計算機、網(wǎng)絡等信息技術在企業(yè)中的廣泛應用，相隨而來的網(wǎng)絡經(jīng)濟代表著一種全新的經(jīng)濟形式，企業(yè)要充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術，將內(nèi)部控制與信息系統(tǒng)相結(jié)合，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與反饋平臺，使內(nèi)部控制的政策和各部門的信息及時得到傳遞與溝通。

參考文獻：