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審計(jì)單位總結(jié)范文第1篇

一、全面兼顧，把握重點(diǎn)

大組審計(jì)人員既要掌握全市12個(gè)審計(jì)小組的工作情況，又把占全市債務(wù)比例較重的臨川區(qū)作為重點(diǎn)，直接參加縣直、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村級(jí)中小學(xué)的審計(jì)工作，掌握第一手資料，并從中進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)推廣至全市。

二、理清思路，寬嚴(yán)適度，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

面對(duì)20年的債務(wù)，而且又大多發(fā)生在鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)和村級(jí)，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理先天就不足而又人員變更頻繁，的確給審計(jì)人員出了道難題。既要尊重歷史，又要考慮現(xiàn)實(shí)情況。采取的是先面后點(diǎn)、先易后難的審計(jì)方法。堅(jiān)持的是事實(shí)求是，客觀(guān)公證的審計(jì)原則。緊扣余額，以每單位2005年底資產(chǎn)負(fù)債表反映的相關(guān)債務(wù)余額鎖定其自查表中的債務(wù)余額，做實(shí)制細(xì)，寬嚴(yán)適度，最大限度降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、開(kāi)動(dòng)腦筋，邊審計(jì)邊總結(jié)，邊總結(jié)邊提高

審計(jì)小組白天結(jié)束審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)后，晚上及時(shí)召開(kāi)碰頭會(huì)，每位審計(jì)人員將白天審計(jì)情況進(jìn)行匯報(bào)，并將碰到的新問(wèn)題進(jìn)行討論、分析解剖，如會(huì)上定不了的問(wèn)題，再提請(qǐng)大組定奪。從而達(dá)到邊審計(jì)邊總結(jié)，邊總結(jié)邊提高的審計(jì)效果。

開(kāi)動(dòng)腦筋，施展特長(zhǎng)，編制程序，輔佐審計(jì)。由于此次債務(wù)時(shí)間跨度長(zhǎng)，而且銀行貸款利率也多次變動(dòng)，如何快速準(zhǔn)確計(jì)算出債務(wù)是此次“普九”債務(wù)審計(jì)組的一道難題，審計(jì)組認(rèn)真探討，積極利用計(jì)算機(jī)負(fù)責(zé)審計(jì)，依據(jù)“歷年銀行貸款利率調(diào)整表”，設(shè)計(jì)了一個(gè)利息的程序，能夠快速準(zhǔn)確地計(jì)算利息，為準(zhǔn)確鎖定債務(wù)奠定了基礎(chǔ)，大大提高了審計(jì)組的工作效率。

四、大力奉行審計(jì)精神

人，是要講究精神的，審計(jì)人的精神就是奉獻(xiàn)精神，奉獻(xiàn)精神是此次審計(jì)順利進(jìn)行的前提和保證。

1.兩位年近六旬的老同志老當(dāng)益壯、身先士卒，奔波在審計(jì)一線(xiàn)，起著良好的模范帶頭作用。

2.有的審計(jì)人員身懷六甲，正是妊娠反應(yīng)嚴(yán)重時(shí)期，惡心和嘔吐時(shí)時(shí)侵襲著她，但她從不叫苦叫累，依然和同志們一道從事著艱苦繁重的審計(jì)工作。有的放棄了新婚蜜月的眷戀，堅(jiān)決投身到此次意義重大而又艱苦緊張的“普九”債務(wù)審計(jì)工作中。

3.不少同志因工作強(qiáng)度大，沒(méi)有節(jié)假日，休息不充分，已身患重感胃病腸炎等疾病，但都強(qiáng)忍病痛，不聲張，不告假，頑強(qiáng)而又默默地在一線(xiàn)奮戰(zhàn)著。

審計(jì)單位總結(jié)范文第2篇

關(guān)鍵詞：審計(jì)信息系統(tǒng) ERP系統(tǒng) 深化應(yīng)用

一、引言

目前，隨著審計(jì)對(duì)象信息化在電網(wǎng)企業(yè)的不斷發(fā)展，各相關(guān)業(yè)務(wù)流程、信息和控制在ERP系統(tǒng)中緊密結(jié)合，互相滲透。開(kāi)展全面審計(jì)，必須通過(guò)審計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)審計(jì)對(duì)象相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行連續(xù)調(diào)集、整理和分析，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理監(jiān)督的全覆蓋。不斷創(chuàng)新審計(jì)理念與審計(jì)實(shí)踐相結(jié)合，細(xì)分和優(yōu)化審計(jì)資源，拓寬審計(jì)業(yè)務(wù)平臺(tái)，是審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的價(jià)值所在。近年來(lái)，國(guó)家電網(wǎng)公司提出了“大力推進(jìn)審計(jì)創(chuàng)新”的工作要求。L公司作為國(guó)家電網(wǎng)公司的全資子公司，圍繞深入推進(jìn)智能電網(wǎng)和“三集五大” 建設(shè)目標(biāo)和要求，加大審計(jì)信息系統(tǒng)推廣實(shí)施與深化應(yīng)用力度，充分利用綜合管理系統(tǒng)、ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)等計(jì)算機(jī)軟件輔助審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)關(guān)口前移，變事后審計(jì)為源頭審計(jì)和過(guò)程審計(jì)，增強(qiáng)了審計(jì)工作的實(shí)效性和穿透力。

二、L公司深化應(yīng)用審計(jì)信息系統(tǒng)的策略、目標(biāo)及指標(biāo)

（一）工作策略

L公司在近年努力嘗試與不斷探索中，堅(jiān)持以下四項(xiàng)工作策略，通過(guò)審計(jì)手段信息化促進(jìn)審計(jì)資源集約化和工作標(biāo)準(zhǔn)化。（1）組織保障。成立專(zhuān)門(mén)的組織機(jī)構(gòu)或信息化工作小組，明確每個(gè)成員的管理范圍及工作職責(zé)，為此項(xiàng)工作提供有力的組織保障。（2）制度建設(shè)。通過(guò)制定完善的制度體系，使各項(xiàng)工作有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化和有序化。（3）過(guò)程控制。在系統(tǒng)深化應(yīng)用過(guò)程中，加強(qiáng)管理控制與業(yè)務(wù)督導(dǎo)，確保流程的標(biāo)準(zhǔn)化與過(guò)程的精益化。（4）管理考核。通過(guò)各種考核手段加強(qiáng)審計(jì)信息系統(tǒng)的深化應(yīng)用，進(jìn)一步促進(jìn)管理水平的提升。

（二）應(yīng)用目標(biāo)

公司的審計(jì)信息系統(tǒng)包括ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)、審計(jì)綜合管理系統(tǒng)和審計(jì)門(mén)戶(hù)三個(gè)方面。L公司審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用工作范圍實(shí)現(xiàn)全覆蓋，包括所屬全資子公司、控股子公司、分公司，以及公司具有實(shí)際控制權(quán)的事業(yè)單位和關(guān)聯(lián)企業(yè)。公司確定的深化應(yīng)用的目標(biāo)為：（1）以深化應(yīng)用審計(jì)信息系統(tǒng)為契機(jī)，全力推進(jìn)審計(jì)創(chuàng)新，借助信息化手段，提高計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的全面性，為審計(jì)工作轉(zhuǎn)型提供技術(shù)支撐。（2）順利實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督和管理的關(guān)口前移，加快實(shí)現(xiàn)離線(xiàn)審計(jì)向在線(xiàn)審計(jì)、事后審計(jì)向?qū)崟r(shí)審計(jì)、常規(guī)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的轉(zhuǎn)變。

（三）指標(biāo)體系及目標(biāo)值

L公司根據(jù)審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用內(nèi)容，結(jié)合工作重點(diǎn)，并考慮到指標(biāo)體系當(dāng)中數(shù)據(jù)來(lái)源的準(zhǔn)確性，制定了審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用工作指標(biāo)體系和目標(biāo)值（見(jiàn)下表）。

三、審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的主要做法

（一）建立、健全制度體系

為確保審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的順利、全面、高質(zhì)實(shí)施，L公司制定了《審計(jì)信息系統(tǒng)管理辦法》、《審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用考核指標(biāo)》和《ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)運(yùn)維管理辦法》等一系列規(guī)章制度，同時(shí)將上一年度的審計(jì)信息化工作總結(jié)及本年度工作方案，在年初以公司文件形式下發(fā)所屬各單位，實(shí)現(xiàn)了管理的規(guī)范化和有序化，也為審計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)一步完善提升奠定了管理基礎(chǔ)。

（二）制定具體的工作步驟

具體工作步驟如下：（1）審計(jì)計(jì)劃階段，將項(xiàng)目計(jì)劃完整錄入審計(jì)綜合管理系統(tǒng)計(jì)劃管理模塊內(nèi)，并完成審批流程和啟動(dòng)程序。（2）審計(jì)準(zhǔn)備階段，將審前調(diào)查報(bào)告、實(shí)施方案、審計(jì)通知書(shū)等內(nèi)容錄入審計(jì)綜合管理系統(tǒng)項(xiàng)目管理模塊內(nèi)，并組織審計(jì)組成員利用ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程審前調(diào)研，對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)多角度、全方位分析，快速鎖定審計(jì)方向、把握審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。（3）審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)記錄與底稿在綜合管理系統(tǒng)項(xiàng)目管理模塊內(nèi)在線(xiàn)形成，并利用系統(tǒng)功能進(jìn)行三級(jí)復(fù)核與監(jiān)督。同時(shí)充分利用ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)核實(shí)線(xiàn)索、查清問(wèn)題，并積極提出系統(tǒng)功能優(yōu)化建議。（4）審計(jì)報(bào)告階段，利用審計(jì)綜合管理系統(tǒng)遠(yuǎn)程交互功能，對(duì)審計(jì)報(bào)告開(kāi)展復(fù)核與征求意見(jiàn)，及時(shí)下發(fā)審計(jì)決定。（5）整改與后續(xù)管理階段，后續(xù)審計(jì)以及被審計(jì)單位問(wèn)題整改均在審計(jì)綜合管理系統(tǒng)項(xiàng)目管理模塊內(nèi)在線(xiàn)進(jìn)行。項(xiàng)目結(jié)束后，將審計(jì)資料轉(zhuǎn)入審計(jì)綜合管理系統(tǒng)成果管理模塊。（6）依據(jù)《審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用考核指標(biāo)》，公司審計(jì)部對(duì)各單位系統(tǒng)深化應(yīng)用工作進(jìn)行考核。

（三）規(guī)范工作流程

1.成立系統(tǒng)深化應(yīng)用工作組。為了加強(qiáng)審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用，L公司成立了審計(jì)部信息化工作小組，明確了信息化工作小組中每個(gè)成員的管理范圍及工作職責(zé)。同時(shí)要求各基層單位審計(jì)部門(mén)也要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置及明確的職責(zé)分工為工作提供了有力的組織保障。

2.強(qiáng)化技能培訓(xùn)，確保審計(jì)人員熟練操作。針對(duì)審計(jì)人員在系統(tǒng)應(yīng)用過(guò)程中遇到的各種實(shí)際問(wèn)題和困難，L公司加強(qiáng)了系統(tǒng)培訓(xùn)，確保了系統(tǒng)深化應(yīng)用工作的順利完成。一是充分發(fā)揮各單位關(guān)鍵用戶(hù)“以點(diǎn)帶面”的作用，在日常工作中對(duì)其他審計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)功能指導(dǎo)。二是在開(kāi)展的大型審計(jì)項(xiàng)目中，邀請(qǐng)省公司運(yùn)維人員及系統(tǒng)開(kāi)發(fā)公司的技術(shù)人員到現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)施技術(shù)支持與保障。三是每季度定期集中對(duì)所有審計(jì)人員開(kāi)展ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)實(shí)際操作與應(yīng)用技巧培訓(xùn)，每次集中培訓(xùn)后均進(jìn)行嚴(yán)格的考試及考核，并將結(jié)果計(jì)入審計(jì)人員培訓(xùn)檔案中。

3.確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)及時(shí)、全面和準(zhǔn)確。2012年初，L公司先后下發(fā)了《審計(jì)信息系統(tǒng)管理辦法》、《審計(jì)信息化工作方案》等制度文件，明確各項(xiàng)要求、職責(zé)，督促各單位所有審計(jì)項(xiàng)目必須全部在線(xiàn)開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)項(xiàng)目在線(xiàn)管理的規(guī)范化和有序化，為下一步深化應(yīng)用工作奠定了管理基礎(chǔ)。同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況，總結(jié)工作規(guī)律、完善管理制度，使審計(jì)項(xiàng)目在線(xiàn)管理工作在制度保障下順利進(jìn)行。目前公司的審計(jì)項(xiàng)目全部納入綜合管理系統(tǒng)在線(xiàn)運(yùn)行。

4.運(yùn)維機(jī)制與安全策略同時(shí)保障。首先，審計(jì)部安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行，及時(shí)解決出現(xiàn)的問(wèn)題。所有系統(tǒng)操作，嚴(yán)格按照“雙體系建設(shè)”要求履行程序，確保系統(tǒng)運(yùn)行可靠安全。其次，建立運(yùn)維保障機(jī)制，確保深化應(yīng)用工作的順利進(jìn)行。制定了《ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)運(yùn)維管理辦法》，明確了系統(tǒng)運(yùn)維流程、職責(zé)與分工。每個(gè)所屬單位均設(shè)立系統(tǒng)管理員，負(fù)責(zé)ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)的日常運(yùn)維與技術(shù)支持溝通聯(lián)系。同時(shí)設(shè)立了審計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)維專(zhuān)線(xiàn)，保證了系統(tǒng)運(yùn)維的及時(shí)性。另外，注重系統(tǒng)的安全性。采用審計(jì)系統(tǒng)用戶(hù)――審計(jì)系統(tǒng)角色――ERP用戶(hù)相對(duì)應(yīng)的權(quán)限策略（見(jiàn)下頁(yè)圖），即每個(gè)審計(jì)人員均有自己唯一獨(dú)立的審計(jì)用戶(hù)，在審計(jì)系統(tǒng)中有對(duì)應(yīng)自己審計(jì)用戶(hù)的審計(jì)角色，每個(gè)審計(jì)角色又與ERP用戶(hù)一一對(duì)應(yīng)。所涉及系統(tǒng)用戶(hù)均為實(shí)名用戶(hù)，在關(guān)聯(lián)系統(tǒng)中各項(xiàng)操作可追溯，做到責(zé)任到人，確保整個(gè)系統(tǒng)的信息安全。

5.全面推廣與集中應(yīng)用相互結(jié)合。組織審計(jì)人員，深化應(yīng)用ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)各模塊，確保所有功能能用、會(huì)用，并深入分析各模塊間關(guān)系，輔助審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作。2011年L公司ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)正式上線(xiàn)后，立即開(kāi)展系統(tǒng)深化應(yīng)用工作，在各地市供電公司各項(xiàng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和工程審計(jì)項(xiàng)目中，集中深化應(yīng)用ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)。通過(guò)全面推廣與集中應(yīng)用相結(jié)合的工作方式，使審計(jì)人員快速熟練掌握系統(tǒng)各模塊的基本操作和查詢(xún)技巧，同時(shí)又提升了審計(jì)質(zhì)量和效率。

6.總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與完善提升同步開(kāi)展。加強(qiáng)系統(tǒng)深化應(yīng)用的同時(shí)，更加注重工作經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。公司要求所屬單位每個(gè)季度都要上報(bào)審計(jì)系統(tǒng)深化應(yīng)用工作總結(jié)。公司本部每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展完畢后，也都及時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)應(yīng)用總結(jié)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)化了審計(jì)人員對(duì)系統(tǒng)的熟悉程度，又促進(jìn)了深化應(yīng)用工作的發(fā)展，也對(duì)系統(tǒng)提出了各種優(yōu)化建議。

7.實(shí)施績(jī)效考核。2012年，L公司下發(fā)了《審計(jì)部綜合業(yè)績(jī)考核管理辦法》和《審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用考核指標(biāo)》，全面開(kāi)展考核評(píng)價(jià)，促使系統(tǒng)深化應(yīng)用工作落到實(shí)處。

（四）采用多種形式和手段，力促系統(tǒng)深化應(yīng)用

1.嚴(yán)格落實(shí)考核機(jī)制。公司按照制定的《審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用考核指標(biāo)》，對(duì)所屬單位深化應(yīng)用工作嚴(yán)格考核，將其作為年終評(píng)先評(píng)優(yōu)打分內(nèi)容的主要構(gòu)成，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員積極性和主動(dòng)性。另外，將系統(tǒng)深化應(yīng)用工作作為審計(jì)創(chuàng)新管理的主要內(nèi)容，納入對(duì)所屬單位年度綜合業(yè)績(jī)考核體系中，審計(jì)部會(huì)同績(jī)效考核部門(mén)對(duì)相關(guān)單位工作結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。

2.完善督辦和問(wèn)責(zé)機(jī)制。公司審計(jì)部會(huì)同公司其他部門(mén)和單位，對(duì)系統(tǒng)深化應(yīng)用過(guò)程中遇到的各種問(wèn)題和困難，及時(shí)督促落實(shí)。為確保工作落到實(shí)處，L公司建立“雙向問(wèn)責(zé)”機(jī)制，一是所屬單位系統(tǒng)深化應(yīng)用工作不力的，要追究相關(guān)單位及人員責(zé)任。二是審計(jì)部及相關(guān)責(zé)任部門(mén)督辦協(xié)調(diào)不力的，也要予以問(wèn)責(zé)。

3.建立例會(huì)制度，推進(jìn)系統(tǒng)深化應(yīng)用工作。公司將系統(tǒng)深化應(yīng)用納入常態(tài)管理，根據(jù)工作進(jìn)展情況，適時(shí)召開(kāi)信息化協(xié)調(diào)會(huì)，交流和通報(bào)系統(tǒng)深化應(yīng)用情況，不斷完善各項(xiàng)規(guī)章制度和考核指標(biāo)，組織專(zhuān)家和關(guān)鍵用戶(hù)對(duì)系統(tǒng)深化應(yīng)用過(guò)程中的各種問(wèn)題進(jìn)行深入剖析，提出建設(shè)性意見(jiàn)，推動(dòng)系統(tǒng)功能不斷完善。

四、深化應(yīng)用的具體結(jié)果

L公司通過(guò)深化應(yīng)用審計(jì)信息系統(tǒng)，取得了如下效果：（1）審計(jì)效率大幅提高。借助于ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)深化應(yīng)用，使得審計(jì)工作關(guān)口前移，審計(jì)工作的實(shí)效性和穿透力得到大幅提升。（2）審計(jì)質(zhì)量明顯提升。利用ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)各項(xiàng)實(shí)用功能，對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)多角度、全方位分析，快速鎖定審計(jì)方向、把握審計(jì)重點(diǎn)。例如，2011年，對(duì)某市公司開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，對(duì)發(fā)行數(shù)據(jù)進(jìn)行峰谷平電量匹配性比較檢索時(shí)，發(fā)現(xiàn)某房產(chǎn)水泥廠(chǎng)峰段退電量、谷段發(fā)行電量，該戶(hù)總電費(fèi)為零。經(jīng)對(duì)某市公司發(fā)行情況進(jìn)行全面復(fù)核，發(fā)現(xiàn)2010年11、12月期間，采取削峰填谷方式累計(jì)多發(fā)行電量5 200萬(wàn)千瓦時(shí)，影響企業(yè)多項(xiàng)考核指標(biāo)。（3）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)日漸規(guī)范。L公司通過(guò)審計(jì)綜合管理系統(tǒng)對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在線(xiàn)管理，統(tǒng)一了工作標(biāo)準(zhǔn)流程，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)項(xiàng)目全生命周期閉環(huán)管理。（4）審計(jì)領(lǐng)域不斷拓寬。各單位深化應(yīng)用審計(jì)信息系統(tǒng)，因地制宜地開(kāi)展了具有特色的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，使審計(jì)范圍延伸到更加廣泛的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域。（5）審計(jì)成果初顯成效。充分利用審計(jì)綜合管理系統(tǒng)項(xiàng)目管理模塊功能，與被審計(jì)單位在線(xiàn)交互，督促審計(jì)問(wèn)題整改，促進(jìn)了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化應(yīng)用。

審計(jì)單位總結(jié)范文第3篇

隆化縣審計(jì)局宋立宇

一級(jí)預(yù)算單位審計(jì)的大數(shù)據(jù)于2020年在審計(jì)工作中開(kāi)始應(yīng)用，審計(jì)依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),促進(jìn)政策落實(shí)、分配公平、制度完善,切實(shí)維護(hù)廣大群眾切身利益。然而，傳統(tǒng)審計(jì)模式仍然面臨著涉及面廣、數(shù)據(jù)量大、信息化程度不高、核查手段單一等問(wèn)題。大數(shù)據(jù)模式下進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)分析，不僅能夠有效地規(guī)避抽樣審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，更能夠使審計(jì)結(jié)果更加精準(zhǔn)。本文就縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位審計(jì)全覆蓋審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)審計(jì)思路與方法。

一、著力加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，形成高效工作機(jī)制。

隨著信息化水平的不斷提高，許多被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)越來(lái)越呈現(xiàn)出大量化趨勢(shì)。國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》第十九條明確提出：探索在審計(jì)實(shí)踐中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑，加大數(shù)據(jù)綜合利用力度，提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問(wèn)題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀(guān)分析的能力。審計(jì)部門(mén)作為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行綜合性監(jiān)督部門(mén)，和數(shù)據(jù)有著天然的聯(lián)系，每天都會(huì)產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)都是真實(shí)可靠性的，不是通過(guò)預(yù)測(cè)和推理得到的，具有非常大的價(jià)值。所以審計(jì)部門(mén)要保持對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的靈敏觸感，并深度挖掘、充分運(yùn)用所擁有的數(shù)據(jù)，這是在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，審計(jì)應(yīng)服務(wù)于政府治理的內(nèi)在要求和必然選擇。

對(duì)于審計(jì)署提出的省市縣三級(jí)都要實(shí)現(xiàn)對(duì)一級(jí)預(yù)算單位的審計(jì)全覆蓋這一硬任務(wù)，隆化縣審計(jì)局黨組高度重視并及時(shí)成立全覆蓋工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌組織審計(jì)機(jī)關(guān)力量，由黨組成員負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、做好綜合協(xié)調(diào)、技術(shù)攻關(guān)、數(shù)據(jù)分析和服務(wù)保障等工作，并統(tǒng)籌組織各被審單位進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、標(biāo)準(zhǔn)表制作和數(shù)據(jù)分析與報(bào)送，從而形成了高效的工作機(jī)制，有效領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)一級(jí)預(yù)算單位審計(jì)全覆蓋的推進(jìn)工作。

二、是著力促進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用，形成有力技術(shù)支撐。

（一）對(duì)象資格準(zhǔn)入。

審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)SQL計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，篩查疑點(diǎn)，審查預(yù)算結(jié)果是否正常，是否存在利用虛假申報(bào)材料使用預(yù)算經(jīng)費(fèi)。

（二）對(duì)象過(guò)程控制。

面對(duì)人員少、數(shù)據(jù)量大、技術(shù)難度高等困難，審計(jì)人員充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計(jì)的優(yōu)勢(shì)，秉承“數(shù)據(jù)先行”的原則，在深入調(diào)查研究隆化縣實(shí)際情況和結(jié)合省廳全覆蓋方案的基礎(chǔ)上，制定了集中數(shù)據(jù)處理與分析的具體方針，組織全地區(qū)電子數(shù)據(jù)采集與集中處理、標(biāo)準(zhǔn)化工作，與通審公司積極溝通、解決切實(shí)問(wèn)題，有效保證了縣內(nèi)電子數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性，并及時(shí)按照工作時(shí)限月完成工作目標(biāo)的成效，從而為下一步的數(shù)據(jù)分析爭(zhēng)取了更充足的時(shí)間，也為各審計(jì)組大數(shù)據(jù)分析工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、著力優(yōu)化工作方法，及時(shí)總結(jié)做法與經(jīng)驗(yàn)。

在高強(qiáng)度、快速處理數(shù)據(jù)的同時(shí)，審計(jì)人員不忘總結(jié)以往的優(yōu)良做法與經(jīng)驗(yàn)。如在采集被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)帳套的同時(shí)，統(tǒng)籌指導(dǎo)具有相關(guān)業(yè)務(wù)職能的機(jī)構(gòu)，及時(shí)更新2019年度套賬，同時(shí)上報(bào)更新業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，提高了審計(jì)效率與審計(jì)比對(duì)結(jié)果的精準(zhǔn)度；在集中分析數(shù)據(jù)的同時(shí)，綜合利用采集的電子數(shù)據(jù)，制作各被審計(jì)對(duì)象配套的電子帳套，供審計(jì)組提前介入了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，讓審計(jì)組做到有的放矢，帶著目標(biāo)去審計(jì)。

四、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)成效

通過(guò)運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)分析處理數(shù)據(jù)，查擺出不符合條件預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題，如預(yù)算使用率過(guò)低、未執(zhí)行等?？紤]實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題在審計(jì)過(guò)程中引起相關(guān)單位高度重視，立即響應(yīng)，迅速整改完畢。

五、審計(jì)思考

審計(jì)單位總結(jié)范文第4篇

網(wǎng)上審計(jì)是指審計(jì)單位依托與被審計(jì)單位建立的可靠網(wǎng)絡(luò)連接， 實(shí)時(shí)采集和分析被審計(jì)單位財(cái)務(wù)、 業(yè)務(wù)和管理數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)其財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、 合法、 效益的實(shí)時(shí)監(jiān)督， 做到動(dòng)態(tài)審計(jì)與靜態(tài)審計(jì)、 事中審計(jì)與事后審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合，為被審計(jì)單位加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提高效益及時(shí)提供審計(jì)服務(wù)的審計(jì)行為。

網(wǎng)上審計(jì)并不是一種新的審計(jì)方式，而是計(jì)算機(jī)審計(jì)方式下作業(yè)模式之一，是一種非現(xiàn)場(chǎng)的計(jì)算機(jī)審計(jì)。網(wǎng)上審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容和分析方法并沒(méi)有突破計(jì)算機(jī)審計(jì)的范疇。因此，按照網(wǎng)上審計(jì)模式組織的網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目也應(yīng)當(dāng)遵循有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目組織和管理方面的要求。當(dāng)然，由于網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目與常規(guī)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目相比，又有其自身的一些特點(diǎn)，因此在網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目的組織和管理過(guò)程中需要注意以下幾個(gè)方面。

（一）網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目的組織方式 網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目采取日常監(jiān)督、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和系統(tǒng)維護(hù)相結(jié)合的工作模式，由現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目對(duì)被審計(jì)單位的事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N對(duì)被審計(jì)單位的實(shí)時(shí)監(jiān)督。因此審計(jì)單位應(yīng)整合審計(jì)資源，組建網(wǎng)上審計(jì)中心負(fù)責(zé)網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施，由網(wǎng)上審計(jì)中心根據(jù)網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)展情況和實(shí)際需要，適當(dāng)調(diào)配審計(jì)力量，組成日常監(jiān)督組、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)組和系統(tǒng)維護(hù)組來(lái)分別完成上述工作內(nèi)容。（1）日常監(jiān)督組在日常監(jiān)督過(guò)程中應(yīng)隨時(shí)注意或采取其他適當(dāng)方法及時(shí)掌握被審計(jì)單位在信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算、經(jīng)營(yíng)管理、國(guó)家相關(guān)法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策等方面的變化與調(diào)整情況。（2）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)組應(yīng)按照法定審計(jì)程序組織實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，核實(shí)日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的以及通過(guò)其他渠道發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題線(xiàn)索，并進(jìn)行審計(jì)取證。（3）系統(tǒng)維護(hù)組負(fù)責(zé)在審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容以及被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)發(fā)生重大變動(dòng)時(shí)，根據(jù)日常監(jiān)督組提出的需求，重新驗(yàn)證審計(jì)中間表規(guī)則定義和審計(jì)分析模型、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的適用性，對(duì)不適用的審計(jì)中間表和模型進(jìn)行更新完善，對(duì)網(wǎng)上審計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)與升級(jí)。

網(wǎng)上審計(jì)中心在日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理方面存在的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出糾正意見(jiàn)和整改建議，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后向被審計(jì)單位出具管理建議書(shū)。網(wǎng)上審計(jì)中心按年度匯總?cè)粘１O(jiān)督記錄和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)年度網(wǎng)上審計(jì)報(bào)告。

（二）網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目的溝通機(jī)制 在網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，當(dāng)審計(jì)人員需要與被審計(jì)單位的相關(guān)人員進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)溝通時(shí)，可以采取以下方法：（1）通過(guò)網(wǎng)絡(luò)視屏，聽(tīng)取被審計(jì)單位的相關(guān)人員的解釋?zhuān)z查相關(guān)原始證據(jù)；（2）通過(guò)電子郵件傳送審計(jì)人員的問(wèn)詢(xún)清單和被審計(jì)單位的書(shū)面解釋?zhuān)唬?）其他方式，如電話(huà)詢(xún)問(wèn)、傳真或電話(huà)錄音等。

采用非現(xiàn)場(chǎng)溝通方式時(shí)，網(wǎng)絡(luò)視屏涉及審計(jì)證據(jù)有關(guān)的應(yīng)當(dāng)予以錄像保存；電子郵件傳送的文件與審計(jì)證據(jù)有關(guān)的應(yīng)當(dāng)予以保存；采取電話(huà)詢(xún)問(wèn)的應(yīng)當(dāng)對(duì)電話(huà)溝通內(nèi)容進(jìn)行記錄保存；傳真文件應(yīng)當(dāng)符合檔案的基本要求；電話(huà)錄音應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理和存檔。

（三）網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目的保密與安全 審計(jì)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上審計(jì)專(zhuān)用網(wǎng)絡(luò)應(yīng)當(dāng)與其他網(wǎng)絡(luò)物理隔離，采取的安全措施等級(jí)應(yīng)等同于或高于被審計(jì)單位網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全措施等級(jí)。網(wǎng)上審計(jì)中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上審計(jì)信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)的管理，嚴(yán)格遵守相關(guān)的保密規(guī)定，嚴(yán)格控制網(wǎng)上審計(jì)信息系統(tǒng)使用權(quán)限，保障系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和數(shù)據(jù)的安全。網(wǎng)上審計(jì)的所有數(shù)據(jù)和資料均應(yīng)保存在網(wǎng)上審計(jì)信息系統(tǒng)中。審計(jì)人員下載、拷貝到個(gè)人計(jì)算機(jī)上的原始數(shù)據(jù)、審計(jì)中間表、數(shù)據(jù)分析報(bào)告等數(shù)據(jù)和文件，應(yīng)當(dāng)使用完畢后報(bào)告審計(jì)組長(zhǎng)，由審計(jì)組長(zhǎng)責(zé)成專(zhuān)人監(jiān)督銷(xiāo)毀。審計(jì)人員不得直接修改底層數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)。

二、建立計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)估制度

計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施完成后應(yīng)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，提煉出好的做法和經(jīng)驗(yàn)并進(jìn)行交流，將審計(jì)人員的智慧結(jié)晶顯性化，而對(duì)于項(xiàng)目的不足之處也要及時(shí)予以總結(jié)和分析。項(xiàng)目后評(píng)估內(nèi)容具體包括開(kāi)展項(xiàng)目講評(píng)、撰寫(xiě)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)、提煉情景案例等。

（一）開(kāi)展項(xiàng)目講評(píng) 項(xiàng)目講評(píng)是對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程及結(jié)果的回顧和評(píng)價(jià)。項(xiàng)目講評(píng)的內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度的合理性、審計(jì)中間表的總體質(zhì)量、審計(jì)分析模型的合理性、數(shù)據(jù)分析報(bào)告對(duì)項(xiàng)目開(kāi)展的指導(dǎo)性、審計(jì)實(shí)施方案落實(shí)的效果、審計(jì)質(zhì)量控制措施落實(shí)情況、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)程度、審計(jì)成本控制情況等。

參加項(xiàng)目講評(píng)的人不僅應(yīng)當(dāng)包括具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的人員，還應(yīng)當(dāng)包括計(jì)算機(jī)處、法制處、辦公室等相關(guān)綜合部門(mén)及其他業(yè)務(wù)處室的相關(guān)人員。

（二）撰寫(xiě)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn) 專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)是指審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)踐中形成和積累，并已被證明有效的審計(jì)知識(shí)、技能、方法等，是對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目中某一個(gè)具體的違法、違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行核查的思路、方法和模型。這個(gè)模型應(yīng)該具有通用性，如果下一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中遇到類(lèi)似的問(wèn)題可以直接或經(jīng)過(guò)修改后運(yùn)行該模型。專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)按照財(cái)政審計(jì)、金融審計(jì)、企業(yè)審計(jì)等類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)，主要內(nèi)容包括經(jīng)驗(yàn)描述、審計(jì)步驟、類(lèi)SQL描述、適用法規(guī)、典型案例、資料參數(shù)等。

專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)一方面可以幫助審計(jì)人員學(xué)習(xí)和提高審計(jì)技能，另一方面通過(guò)將一些具體問(wèn)題的經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ突?，使得審?jì)人員可以直接利用相應(yīng)經(jīng)驗(yàn)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)核查、進(jìn)行網(wǎng)上審計(jì)預(yù)警，從而可以對(duì)被審計(jì)單位的部分問(wèn)題進(jìn)行自動(dòng)檢索，降低審計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，規(guī)范審計(jì)作業(yè)。

（三）提煉情景案例 總結(jié)案例用案例進(jìn)行培訓(xùn)，是提高計(jì)算機(jī)審計(jì)水平的重要途徑。計(jì)算機(jī)審計(jì)的情景案例，是針對(duì)在審計(jì)實(shí)務(wù)中遇到的一個(gè)個(gè)具體問(wèn)題，再現(xiàn)具體情景，介紹解決問(wèn)題的思路、方法、和經(jīng)驗(yàn)的案例，讀來(lái)如身臨其境，所以稱(chēng)為情景案例。情景案例應(yīng)該具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：（1）有針對(duì)性。情景案例中提出的問(wèn)題，應(yīng)該是在審計(jì)實(shí)踐中遇到過(guò)、解決過(guò)，而且在今后開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)過(guò)程中還會(huì)多次碰到的問(wèn)題，應(yīng)該是有的放矢的。（2）有指導(dǎo)性。從數(shù)據(jù)審計(jì)到信息系統(tǒng)審計(jì)，從創(chuàng)建審計(jì)中間表到構(gòu)建系統(tǒng)、類(lèi)別、個(gè)體分析模型，從把握總體到重點(diǎn)突破，情景案例應(yīng)該涵蓋計(jì)算機(jī)審計(jì)的全部流程或側(cè)重流程的某一個(gè)方面，富有借鑒性和啟發(fā)性，對(duì)讀者學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)審計(jì)有很強(qiáng)的指導(dǎo)性。（3）立意較高。情景案例不能簡(jiǎn)單地就技術(shù)談技術(shù)、就方法談方法，而是應(yīng)該站在主動(dòng)應(yīng)對(duì)信息化迅速發(fā)展對(duì)審計(jì)工作提出的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的角度，從實(shí)例出發(fā)，用實(shí)實(shí)在在的成果說(shuō)話(huà)，闡述審計(jì)方式創(chuàng)新、加大計(jì)算機(jī)審計(jì)推廣力度的重要性、必要性，力爭(zhēng)讀后使人豁然開(kāi)朗。

每個(gè)計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中和結(jié)束后，都要有提煉撰寫(xiě)情景案例，并進(jìn)行交流和培訓(xùn)。用案例培訓(xùn)、在實(shí)踐中出新的案例、用新的案例再進(jìn)行培訓(xùn)、在實(shí)踐中再出更新的案例，是被事實(shí)證明的能提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平對(duì)策行之有效的方法。

參考文獻(xiàn)：

［1］張慶龍：《內(nèi)部審計(jì)理論與方法》，中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社2005年版。

審計(jì)單位總結(jié)范文第5篇

各高校的工程審計(jì)對(duì)工程招標(biāo)清單及最高限價(jià)監(jiān)督的做法不同。有的高校是對(duì)招標(biāo)單位負(fù)責(zé)編制的工程量清單及限價(jià)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后才能清單及最高限價(jià)；有的高校是由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)編制，編制完成后交由招標(biāo)管理單位進(jìn)行；也有少部分高校審計(jì)部門(mén)不對(duì)此進(jìn)行監(jiān)督，認(rèn)為這是招標(biāo)管理單位負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)，而且可能存在招標(biāo)及審計(jì)部門(mén)都委托，學(xué)校為此要付雙份委托咨詢(xún)費(fèi)，在這種情況下，有部分高校的招標(biāo)管理單位將清單及限價(jià)從委托招標(biāo)公司的業(yè)務(wù)中分離出來(lái)交由另外一家造價(jià)咨詢(xún)單位編制。作為高校的審計(jì)部門(mén)對(duì)工程招標(biāo)清單及限價(jià)的監(jiān)督是不可缺失的，從工程造價(jià)控制上來(lái)說(shuō)，招標(biāo)清單及限價(jià)對(duì)工程造價(jià)的影響力比工程結(jié)算審計(jì)的影響力重要的多。具體監(jiān)督要看高校自身的招標(biāo)管理單位及招標(biāo)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。如果高校招標(biāo)管理單位人員配備尤其是工程造價(jià)專(zhuān)業(yè)人員配備充足，招標(biāo)清單及限價(jià)的編制水平較高，工程審計(jì)就可以提高審核的門(mén)檻，只對(duì)重大的基建項(xiàng)目的清單及限價(jià)進(jìn)行審核，如果高校的招標(biāo)管理單位人員相對(duì)欠缺，清單及限價(jià)的編制水平易出現(xiàn)問(wèn)題，就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行廣范圍的審核。高校內(nèi)審部門(mén)首要職能是監(jiān)督及評(píng)價(jià)，不是協(xié)助招標(biāo)管理單位進(jìn)行招標(biāo)，可以在業(yè)務(wù)上進(jìn)行專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)及幫助，但不能簡(jiǎn)單將此項(xiàng)業(yè)務(wù)直接由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)，這也不利于招標(biāo)管理單位工作的管理，同時(shí)也為審計(jì)遺留風(fēng)險(xiǎn)。

二、開(kāi)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督

各高校的審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人一般都是高校內(nèi)部招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組成員，都在招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)參與監(jiān)督工作，但部分高校的審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在開(kāi)標(biāo)時(shí)卻擔(dān)任評(píng)標(biāo)委員。這是不可取的，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的監(jiān)督性質(zhì)就決定了自身應(yīng)當(dāng)在開(kāi)標(biāo)時(shí)的監(jiān)督職能。招投標(biāo)法實(shí)施條例中明確界定：“有關(guān)行政監(jiān)督部門(mén)的工作人員不得擔(dān)任本部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員”。因此，高校的工程審計(jì)負(fù)責(zé)人是不能擔(dān)當(dāng)評(píng)標(biāo)評(píng)委的，更不能以擔(dān)當(dāng)評(píng)委的名義領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)。

三、施⼯過(guò)程的監(jiān)督

工程在招標(biāo)完成后進(jìn)入施工階段，主材認(rèn)價(jià)、隱蔽工程、驗(yàn)收是不可避免的環(huán)節(jié)和內(nèi)容。各高校在這些內(nèi)容的監(jiān)督做法不盡相同，有的高校工程審計(jì)人員作為小組組成人員參與到其中，有的高校由工程施工管理單位自行組織，審計(jì)部門(mén)不參與，有的高校由施工管理單位組織完成后到審計(jì)部門(mén)備案審查。高校的工程審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能，由施工、招標(biāo)管理單位等職能部門(mén)共同組織完成后報(bào)備審計(jì)部門(mén)，對(duì)于主材認(rèn)價(jià)要及時(shí)審查，提出意見(jiàn)，對(duì)于隱蔽工程及工程驗(yàn)收要求施工管理單位形成合規(guī)的紙質(zhì)資料及影像資料，形成誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)的機(jī)制，避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。這與高校審計(jì)部門(mén)實(shí)施的工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)是不矛盾的，全過(guò)程審計(jì)是將審計(jì)關(guān)口前移，是基于總結(jié)和歸納在工程結(jié)算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的諸多問(wèn)題而提出來(lái)的，是為了更好的實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，是一種實(shí)時(shí)監(jiān)督和事中監(jiān)督，并不是直接參與具體業(yè)務(wù)。

四、結(jié)算報(bào)送審計(jì)的流程

工程施工完成后，要進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。這對(duì)于大多數(shù)的高校的工程審計(jì)來(lái)說(shuō)是目前的主要工作，而且形成了系統(tǒng)的流程及辦法。由管理單位進(jìn)行初核后送交審計(jì)部門(mén)是最為合理的。從審計(jì)監(jiān)督的角度出發(fā)，高校工程審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督的主體是學(xué)院內(nèi)的單位而不是作為校外單位的施工單位及監(jiān)理單位。即使部分高校施工管理單位專(zhuān)業(yè)人員配備不足，沒(méi)有進(jìn)行初審的能力，但對(duì)工程項(xiàng)目清單項(xiàng)的施工內(nèi)容及工程量還是可以進(jìn)行核對(duì)的，這也是責(zé)任到主體的具體要求。另外，工程審計(jì)要制定標(biāo)準(zhǔn)的送審填報(bào)文件，將施工單位呈報(bào)結(jié)算價(jià)、監(jiān)理單位審核價(jià)、合同價(jià)、工程管理單位初審核價(jià)進(jìn)行明確的記錄，并向工程施工管理單位的分管校領(lǐng)導(dǎo)及工程審計(jì)分管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，重大的項(xiàng)目還要向行政負(fù)責(zé)人報(bào)告。

五、審計(jì)結(jié)果的運(yùn)⽤