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審查制度的好處范文第1篇

無法可依新產(chǎn)品遭遇停批

目前，全省保健用品生產(chǎn)企業(yè)達80多家、171個健字號用品。據(jù)省衛(wèi)生廳調查，2007年1－10月，全省10家保健用品生產(chǎn)企業(yè)銷售額超過3億元，同時解決了3500多人的就業(yè)問題，對于推進全省經(jīng)濟發(fā)展，擴大就業(yè)渠道，提高人們的健康水平，起到了積極的促進作用。

省政府2004年出臺的《保健用品生產(chǎn)管理辦法》，使得保健用品生產(chǎn)得以規(guī)范管理，也使得眾多企業(yè)順勢而上，積極開發(fā)并擴大保健用品生產(chǎn)及其規(guī)模。但是這個管理辦法只適用了一年多時間就廢止了，這是因為，省政府規(guī)章只能設定臨時性的行政許可，如滿一年后需繼續(xù)實施，可提請本級人大及其常委會制定地方性法規(guī)。但一直以來，吉林省沒有相關方面的立法，直到現(xiàn)在，全省保健用品類的新產(chǎn)品一直處于停批狀態(tài)，這在很大程度上遏制了保健用品行業(yè)的發(fā)展。如果持續(xù)下去，也意味著當年全省很多審批有效期5年的產(chǎn)品將無法可依，到2010年就會自行消亡。

加快立法明確保健用品執(zhí)法主體

保健用品市場很不規(guī)范，通化代表團潘守德、李一奎等代表建議，應該通過省人大立法，明確保健用品的執(zhí)法主體，以便于監(jiān)管。同時應參照GMP的認證制度，規(guī)定審批及臨床要求，制定統(tǒng)一的質量標準，嚴格市場準入，這樣不僅可以很好地保護正規(guī)生產(chǎn)企業(yè)的積極性，使企業(yè)獲得長期的效益，而且對提高行業(yè)門檻、形成保健品市場的技術壁壘也有好處。通過省人大立法，盡快出臺《吉林省保健用品管理條例》，對保健用品生產(chǎn)銷售及監(jiān)督管理等做出規(guī)定，加大對保健用品生產(chǎn)銷售過程中違法行為的查處力度，使保健用品管理走向法制化軌道。

對此，建議加強監(jiān)管力度，誰準入，誰監(jiān)管，或指定一個部門實施監(jiān)管，并公開監(jiān)管部門和舉報電話，以促進保健用品行業(yè)健康發(fā)展。

審查制度的好處范文第2篇

一、從舉報線索入手

有些單位內部復雜，管理較亂，人心渙散，導致群眾意見大，舉報信多的狀況，我們遇到此類審計單位，要注意以下工作環(huán)節(jié)：

（一）判斷舉報情況的真?zhèn)?。社會現(xiàn)象較為復雜，舉報的目的也有多種，如何來判斷舉報線索的真?zhèn)?，又不打草驚蛇，需要具有工作的藝術性。一是從舉報內容是否清晰進行判斷；二是從多封舉報信的內容是否銜接、是否有矛盾進行判斷；三是從被檢舉單位或被檢舉人的周圍側面進行了解；四是找有關單位、人員調查了解；五是正面調查了解。

（二）針對舉報問題，測試有關內部控制是否合規(guī)、有效，是否得以嚴格執(zhí)行。

（三）進行實質性審計。查賬方法可以在順查法和逆查法中進行選擇，也可以結合使用。順查法是指按照經(jīng)濟業(yè)務處理的先后順序依次進行審查的方法（原始憑證——記賬憑證——賬簿——報表）。逆查法是指按照業(yè)務處理的相反順序依次進行審查的方法（從會計報表入手，只審查有疑問有問題的內容，可以避免不必要的全面審查）。逆查法一般適用于：（1）被審單位管理制度健全、有效，出現(xiàn)問題的機會相對較少。（2）被審單位的規(guī)模大，業(yè)務多，從節(jié)約工作量及審計成本考慮，順查法適用的情況與上面相反。進行違法違紀案件的查證工作，通常選用順查法，因為有疑點、線索，審查的范圍相對較小，這樣得到的結果更加全面、準確。

二、從現(xiàn)金的盤查入手

經(jīng)濟活動脫離不了貨幣資金的流轉，貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。作為一種重要的支付手段和流通手段。貨幣資金具有流通性強，使用靈活，容易兌現(xiàn)的特點。因此貨幣資金極易發(fā)生營私舞弊、貪污盜竊和揮霍浪費等違紀問題。對貨幣資金大都采用核對法、盤點法。

現(xiàn)金是貨幣資金的重要一種，利用現(xiàn)金作弊主要有以下幾種情況：

（一）現(xiàn)金收入不入賬，私設“小金庫”。大致有如下幾種具體形態(tài)：一是截留各種現(xiàn)金收入款項；二是非法侵占其他收入；三是虛列支出、虛報冒領；四是隱匿傭金、回扣、好處費；五是轉移收入。

（二）虛開發(fā)票套取現(xiàn)金送禮或支付好處費。

（三）挪用庫存現(xiàn)金。有兩種表現(xiàn)形式：一是打白條抵頂庫存現(xiàn)金；二是經(jīng)單位領導批準用于個人生活或其他非正常需要。

（四）貪污現(xiàn)金。主要表現(xiàn)為：一是利用收入現(xiàn)金不開票的形式貪污；二是利用涂改、銷毀發(fā)票或收據(jù)的形式貪污；三是利用假發(fā)票、假收據(jù)報賬貪污；四是利用憑證副本重復報賬或用白條虛報支出；五是開現(xiàn)金支票取款后不入現(xiàn)金賬進行貪污等。

現(xiàn)金審查最主要的方式是全面盤點庫存現(xiàn)金，檢查庫存現(xiàn)金實有數(shù)與賬面數(shù)是否相符。盤點應采用“突然襲擊”的方法，最好選擇在某一天上班業(yè)務開始之前，或某天下午下班前停止業(yè)務結賬之后，以防有關人員得到消息而做手腳。盤點現(xiàn)金時，審計人員、出納和財務主管應同時在清點現(xiàn)場。

除了盤點現(xiàn)金外，如果被審單位現(xiàn)金賬的余額出現(xiàn)紅字，則要進行認真分析，查明是否有未入賬資金。

對于假發(fā)票報賬等虛列冒領現(xiàn)金的行為，查賬人員應首先審查分析現(xiàn)金日記賬，并根據(jù)日記賬檢查有關原始憑證，判斷其合理合法性，是否存在涂改原始憑證，或報銷的憑證沒有經(jīng)過有關人員簽字、核審、或有關簽字模糊，時間不吻合、發(fā)票內容不合理。如果有上述情況，應進一步同相關單位或負責人核對、證實，如與實際情況不符，應對當事人進行調查，在取證基礎上查明其是否有貪污行為。

三、從銀行賬戶核查入手

檢查銀行存款首先應核查被審單位的銀行賬號，一是要被審單位承諾填報；二是向銀行調閱；三是檢查有關資金往來的原始憑證；四是建立被審單位銀行賬戶資料庫。

（一）審查銀行存款賬：一是核對銀行存款日記賬和總賬，檢查其二者是否相符；二是核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的發(fā)生情況，重點核對銀行對賬單上有一收一付，而銀行存款日記賬上卻沒有記載的情況。查明有無人為的增加支出數(shù)，減少收入數(shù)，以掩蓋其挪用或貪污款項的情況。

（二）抽查與銀行存款有關的往來賬戶。應選擇其中一些重要業(yè)務進行審查。重要業(yè)務主要是指：金額大、時間長、頻率高的往來賬戶、以查明有無通過往來轉移資金，或挪用公款獲取好處的行為。

（三）檢查銀行存款結算憑證。主要用審核的方法，審核現(xiàn)金支票、轉賬支票（含進賬單）、付款委托書和匯出款項等銀行結算憑證的存根和回單。查明其是否按照規(guī)定使用支票和其他銀行結算憑證，應著重查明以下幾點：

1、簽發(fā)的支票和其他銀行結算憑證，有無將原始憑證作為付款依據(jù)。

2、簽發(fā)的支票和其他銀行結算憑證，是否及時登記入賬，簽發(fā)的支票存根是否妥善保管，其標號是否連續(xù)，有無脫號。

3、作廢支票是否仍保留在支票簿內，并加蓋“作廢”戳記。

（四）審查銀行存款余額。主要是審核銀行存款日記賬與銀行存款對賬單和銀行存款余額調節(jié)表，查證銀行存款是否真實存在，賬賬是否一致。

審核銀行存款余額調節(jié)表時，應注意審查銀行存款余額調節(jié)表所有未達賬款是否合情、合理、合法，對長期未達賬款應進行重點審查。如銀行存款余額經(jīng)調節(jié)表調整后，仍有差額，還應進行跟蹤審查。

四、從固定資產(chǎn)的審查入手

固定資產(chǎn)增加的途徑主要有：購建、有償和無償調入及饋贈、融資租入、固定資產(chǎn)改良、盤盈等。

固定資產(chǎn)減少的原因主要有：無償或有償調出；盤虧、毀損或遭受非常事故減少；對外投資；由于不能繼續(xù)使用而報廢等。

對固定資產(chǎn)的審查主要采用盤點核對法，也可以采用抽樣審計。

固定資產(chǎn)作弊主要有以下幾種情況：一是私自侵占單位固定資產(chǎn)；二是開假發(fā)票套取資金；三是構建過程中接受回扣不入賬，或者收受賄賂；四是變價處理固定資產(chǎn)不入賬，不合法等。

五、其他入手點

1、檢查資金分配、撥付是否合理、合法，是否有以撥代支，贊助無預算撥款關系的單位或轉移資金，從中獲取好處。有些行政事業(yè)單位具有資金分配權、管理權，這些權利如使用不當，極容易導致腐敗，因此對行政事業(yè)單位的資金分配、管理進行審計尤為必要。

2、檢查報刊、書籍的發(fā)行、廣告收支、回扣等。行政事業(yè)單位創(chuàng)辦刊物、出版書籍，是其進行宣傳活動、課題研究、知識培訓的重要陣地，應當加強管理，否則，也會導致違法違紀。對行政事業(yè)單位的報刊、書籍的財務收支進行審計也成為行政事業(yè)單位審計的一項重要內容。

3、檢查所掛靠的協(xié)會、學會等社會團體，看其是否有一次為名開設賬號，將無償變有償，轉移收入，或利用其隱瞞截留收入、攤派費用等情況。隨著近幾年來行政事業(yè)單位賬號清理、“收支兩條線”工作力度的加大，行政事業(yè)單位以自己的名義開設賬號設立“小金庫”難以藏身，因此，以所掛靠的協(xié)會、學會等社會團體為名開設賬號成為一種趨勢。

4、查票據(jù)，業(yè)務案卷。有很多行政事業(yè)單位具有行政執(zhí)法權、司法權、收費權，尤其是當前，“三亂”問題仍是影響社會經(jīng)濟秩序的主要問題，因此，對行政事業(yè)單位的票據(jù)，業(yè)務案卷進行審計是檢查“三亂”問題的主要途徑。

審查制度的好處范文第3篇

1.1藥學技術人員素質偏低。受歷史條件的影響，醫(yī)院藥學技術人員的業(yè)務素質偏低，在基層醫(yī)院尤為明顯，基層醫(yī)院藥學人員普遍存在“二低一高”（低學歷、低職稱、高年齡）現(xiàn)象。同時外出學習和交流的機會較少，導致藥學服務難以在基層全面開展。1.2對藥學服務的重視程度不高?！爸蒯t(yī)輕藥”的思想在社會上普遍存在，導致醫(yī)院領導對醫(yī)院藥學工作不夠重視。而開展臨床藥學工作是個投入大、短期效益低的工作。特別是近幾年醫(yī)改中提出的破除“以藥養(yǎng)醫(yī)”以及藥房托管模式，更是把醫(yī)院藥學工作推入絕境，許多醫(yī)院干脆把藥劑科交給醫(yī)藥公司管理。1.3開展藥學服務的設備條件差。近年來，隨著國家對醫(yī)院藥學工作的重視，以臨床藥學為主的藥學服務在醫(yī)院相繼開展，但與之相關的設備條件沒有跟上，沒有開展血藥濃度監(jiān)測的設備，沒有進行藥物咨詢需要的電腦和軟件。醫(yī)院藥學服務的開展還停留在純手工的層面。1.4藥學服務內容簡單，臨床藥學工作還得不到臨床醫(yī)師的認可。雖然現(xiàn)在多數(shù)醫(yī)院已開展了藥學服務工作，如門診用藥咨詢、參與臨床查房會診、開展藥物信息收集以及處方點評工作。但藥學服務的內容簡單、范圍較窄，沒有真正體現(xiàn)醫(yī)院藥學服務的內涵，提供的服務價值也不高[2]。

2藥品調劑中開展藥學服務的模式

藥品調劑是醫(yī)院藥學服務的常規(guī)業(yè)務，占醫(yī)院藥學服務工作的50%～70%。調劑藥品作為臨床藥學服務的第一個層次，可以與患者面對面，是臨床藥學服務的前沿，也是聯(lián)系醫(yī)護患的紐帶。在藥品調劑中探索適合基層醫(yī)院的藥學服務是我們近期的目標。做好調劑中的藥學服務，逐步實現(xiàn)大藥學服務的目標。

2.1審方調劑

[3]2.1.1藥師收到處方后，應詳細審查處方的前記、中記、后記的內容看醫(yī)師是否書寫正確，是否有遺漏。重點檢查患者姓名、年齡、性別和處方開具日期，避免所用藥物對患者造成傷害。2.1.2檢查處方的臨床診斷，判斷處方用藥與臨床診斷的一致性。根據(jù)患者的基本情況和臨床診斷，審查處方中藥物的劑型、劑量、用法、給藥途徑和療程的適宜性。防止超說明書用藥，避免不合理用藥和重復用藥，有藥物濫用和用藥失誤的現(xiàn)象及時提醒醫(yī)師進行修改簽名。2.1.3重點審查處方中藥物名稱、劑量、數(shù)量，避免醫(yī)師書寫錯誤，造成醫(yī)療差錯或醫(yī)療事故。再次審核藥品劑量、劑型、用法、用量與給藥途徑的合理性；藥品相互之間潛在的相互作用和配伍禁忌等。重點審查超過五種以上藥品的處方。2.1.4對高危、毒麻及的審核，嚴格執(zhí)行相關政策。既避免該類藥物的錯用、亂用和濫用，又維護患者應用該類藥物的權利，通過藥學服務發(fā)揮特殊藥品在治療疾病、維護健康中的重要作用。

2.2發(fā)藥核對

2.2.1發(fā)藥前按照審方調劑的程序再一次審核處方。嚴格執(zhí)行“四查十對”制度。根據(jù)處方藥物順序逐字讀出藥品的名稱、劑量和用法。再次確認藥品的批號和效期。確保調劑的準確性。2.2.2在藥品包裝袋上注明患者姓名、用法用量、注意事項和給藥途徑等信息。呼喚患者姓名進行發(fā)藥，告知保存方法及注意事項，必要時告知科室聯(lián)系方式。在存放中有明顯變化的藥品，禁用同一包裝，并告知患者。

3開展用藥咨詢和用藥宣教

基層醫(yī)院開展臨床藥學服務面臨重重困難，但可以在做好調劑的同時做好患者的用藥咨詢工作。我們在完成調劑工作的同時，抽調業(yè)務能力較強的人員，配備必要的藥學應用軟件。及時準確解答患者提出的與用藥有關的疑問。通過面對面的服務，解除患者及其家屬用藥中的疑慮，提高患者用藥依從性。通過這些工作，一方面可以做好臨床藥學的前沿工作，如開展藥物不良反應的監(jiān)測、收集、報告等，另一方面也可以樹立藥學權威，為今后的藥學服務打下基礎。

4做好處方點評

審查制度的好處范文第4篇

到底選誰好?莫衷一是的銷售經(jīng)理，往往根據(jù)主觀判斷，隨意敲定客戶，結果往往選了又后悔，想換又換不成。

其實，選擇客戶，除了他的硬件條件要符合公司要求，還要考量以下幾個方面：

合作意愿是否強烈?

行業(yè)經(jīng)驗是否豐富?學習欲望和能力怎樣?

對我們的產(chǎn)品有無了解?

是否認可我們的團隊?

是否愿意接受廠家的管理?

是否有實力承擔經(jīng)營風險?業(yè)內口碑如何?

公司上級對這個客戶是否認可?

客戶錄用程序

1．客戶填寫申請表。

讓客戶填寫開戶申請資料，既可提高今后的管理主動性，還可借此判斷客戶的誠信度。

2．調查客戶資料的真實性。

重點鑒別和核實客戶各項證件和資料的真實性。有些客戶利用他人身份或一字之差欺騙廠家，以便在發(fā)生廠商糾紛時，能抽身或占據(jù)有利地位；

如果客戶負責人不是營業(yè)執(zhí)照法人，還必須提供授權書；

如果交易不是全部“先款后貨”，應認真、詳細調查各種資產(chǎn)證明文件，必要時可要求擔保；

各種簽名、蓋章最好現(xiàn)場處理――眼見為實。

3．遴選客戶。

審查客戶提供的各種資料，再次根據(jù)上期的客戶開發(fā)“六大原則”進行最后判斷，以確定客戶符合公司及市場的要求。

4．確定錄用，給予書面名分。

客戶通過了嚴格審查，且公司同意與之建立合作關系，此時應要求公司給予客戶明確的書面開戶通知或授權書。

內容應記載客戶名稱、經(jīng)銷區(qū)域權限、經(jīng)銷產(chǎn)品權限、合作期限、公司名稱及蓋章等關鍵內容。同時，書面開戶通知或授權書一定要由公司人員親自送達，不要通過郵寄、傳真、隨貨同行等方式交給客戶。

因為不同的公司在確定合作客戶的方式和程序上不一致，客戶不一定能完全理解本公司的做法或用詞。更重要的是，由公司人員親自送達能現(xiàn)場向客戶答疑解惑，增強客戶對公司的信任程度。

5．培訓客戶。

讓客戶熟悉公司的管理制度和行業(yè)游戲規(guī)則，有利于客戶盡快進入新的角色，配合以后開展業(yè)務工作和執(zhí)行公司管理制度。

公司管理制度培訓重點應放在財務制度上，包括貨款支付和結算手續(xù)。一定要讓客戶熟悉和深入了解公司在客戶信譽度評估方面的各項考核和審查制度，提醒客戶一開始就要樹立信譽；

業(yè)務管理制度培訓重點要放在銷售區(qū)域管理、產(chǎn)品品種經(jīng)銷權限、價格控制與管理、產(chǎn)品終端陳列管理、市場覆蓋率執(zhí)行與考核、供貨與客戶服務管理等方面。要讓客戶一開始就認識到，遵守和認真執(zhí)行業(yè)務管理制度會給自己帶來巨大的好處，否則將面臨困難和處罰；

行業(yè)游戲規(guī)則培訓的重點則要放在那些大家都熟悉或知道的，但又不便于用書面規(guī)定來約束的行為。如，職能部門溝通的方式和費用記賬方式及保密原則；社會伙伴或者其他打通關系的費用分攤原則和執(zhí)行方式；抑制、擾亂、打擊競品的方式及費用報銷；購買獨家壟斷終端專場等可能會受到職能部門干涉或不被職能部門明確允許。

這些都是行業(yè)游戲規(guī)則，不能用書面來約定，否則一旦被外人掌握，就可能對我們的客戶、業(yè)務，甚至公司造成損失。

6．協(xié)助客戶上路。

一切手續(xù)辦妥后，還應該協(xié)助客戶完成第一次提貨。

可以親自為客戶做一次業(yè)務示范操作。從制訂產(chǎn)品上市計劃、終端開拓、鋪市、促銷、貨款回收；擬定要貨計劃、品種、數(shù)量、時間、車輛、資金安排到打款轉賬、辦理提貨或接貨、入庫、開展分銷等全流程。

如果距工廠較近，最好能帶客戶走訪工廠并拜見相關領導，以便客戶熟悉公司的管理流程，提高工作效率，建立良好的第一印象，打好堅實的合作基礎。

附：客戶開戶申請

客戶開戶申請

××公司：

本人自愿申請成為貴公司經(jīng)銷商，自覺遵守公司的各項管理制度，配合公司積極拓展市場和開展業(yè)務，主動維護公司在本地的信譽和公共關系，不做有損于公司、產(chǎn)品、價格、品牌形象和信譽的任何事，否則本人自愿接受公司的處罰，并賠償由此而引起合法經(jīng)濟損失。

申請合作期限：

年　月　日到　年　月　日

申請人：

年　月　日

附：客戶開戶申請

客戶開戶申請

××公司：

本人自愿申請成為貴公司經(jīng)銷商，自覺遵守公司的各項管理制度，配合公司積極拓展市場和開展業(yè)務，主動維護公司在本地的信譽和公共關系，不做有損于公司、產(chǎn)品、價格、品牌形象和信譽的任何事，否則本人自愿接受公司的處罰，并賠償由此而引起合法經(jīng)濟損失。

申請合作期限：

年　月　日到　年　月　日

申請人：

年　月　日

附：客戶開戶通知或客戶授權書

客戶開戶通知

××客戶：

您已經(jīng)通過本公司合作審查，現(xiàn)準予開戶。

合作期限：

年　月　日到　年　月　日

附經(jīng)銷品種及區(qū)域表。

××公司(蓋章)

××總經(jīng)理(簽名)

年　月　日

客戶開戶授權書

現(xiàn)授權×××客戶為我公司在××區(qū)域××產(chǎn)品的(總、分)經(jīng)銷商。

授權期限：

年　月　日到　年　月　日

××公司(蓋章)

審查制度的好處范文第5篇

其次，在追償沒有結果的情況下，要通過法院訴訟追償債務；

第三步，在通過法院訴訟也沒有結果的情況下，通過有關機構對貸款進行審核；

最后，要通過法院執(zhí)行到企業(yè)無資產(chǎn)可執(zhí)行才可以上報核銷。但實際審計人員發(fā)現(xiàn)銀行核銷不良貸款并未按照上述四個環(huán)節(jié)執(zhí)行，或雖按環(huán)節(jié)操作，但存在弄虛作假情況。

一、違規(guī)核銷不良貸款表現(xiàn)形式

1、未追索借款人、保證人就核銷貸款

未對借款人、保證人財產(chǎn)進行追索，核銷證據(jù)不充分就核銷貸款：

一是根據(jù)法院出具借款人、擔保人查無下落不予立案的證明；

二是根據(jù)法院出具借款人、擔保人無收入來源，無法收回貸款，不符合立案條件的證明；三是在沒有追償結果的情況下，僅憑工商部門出具借款人、擔保人吊銷、注銷營業(yè)執(zhí)照的證明；四是對借款人、保證人未，放棄對借款人、保證人追索，喪失時效。

2、執(zhí)行未終結就核銷貸款

法院對借款人、保證人執(zhí)行未終結，就核銷了貸款，主要表現(xiàn)為對借款人或保證人已，執(zhí)行未終結，查封的財產(chǎn)未拍賣，抵債資產(chǎn)未拍賣或未處置完畢，無法確定最后損失數(shù)就按原貸款金額核銷貸款。

二、違規(guī)核銷不良貸款產(chǎn)生的主要原因及目的

核銷貸款內部控制制度不健全，未建立有效的審核管理制約機制。核銷工作未按核銷程序執(zhí)行，未召集有關人員集體審查確認，缺少相關的會議紀要。在核銷貸款前未經(jīng)稽核部門對擬核銷貸款損失度及貸款損失責任人的稽核認定，沒有法律部門或人員對擬核銷貸款的審查意見和對貸款追索程度的認定。未追究貸款責任人行政、法律責任。其違規(guī)核銷不良貸款的主要目的：一是為了逃脫違規(guī)發(fā)放貸款個人責任；二是銀行與企業(yè)人員竄通，注銷企業(yè)的銀行債務，個人撈取好處；三是銀行為了私設小金庫，將核銷貸款收回資金存放賬外，用于違紀、違規(guī)開支；四是為了降低不良貸款率，完成目標考核任務等。核銷不良貸款審計重點及方法

一、審查貸款核銷內部控制制度的建立和執(zhí)行情況

審查銀行是否按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定建立、健全本行對呆賬等各項情況的稽核檢查制度和完整有效的貸款審核管理制約機制，認真組織，嚴格控制。審查是否對擬核銷呆賬貸款進行逐筆查實，集體審查確認，數(shù)額較大的，是否上報董事會審議確認。是否按照《金融企業(yè)呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法》的規(guī)定建立呆賬損失責任認定和追究制度。每核銷一筆呆賬，是否查明呆賬形成原因，明確相應的責任人，包括經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人。對呆賬損失負有責任的人員，是否視金額大小和性質輕重進行處理。貸款核銷是否有稽核部門對擬核銷貸款損失度及貸款損失責任人的稽核認定；有無銀行法律部門或人員對貸款追索程度的認定以及貸款核銷的法律意見。

審計方法：一是查看銀行內部文件，看是否制定相應呆賬核銷制度；二是查看會議記錄，看有無研究制定呆賬核銷制度的會議記錄，有無研究對責任人的處理意見；三是查看業(yè)務檔案，看有無集體審批會議記錄，有無稽核部門的認定，有無法律顧問的意見。

二、審查貸款核銷的合規(guī)性、有效性、正確性