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稅務(wù)會計問題研究范文第1篇

1.1稅務(wù)會計與財務(wù)會計矛盾突出。首先，目標(biāo)不同。財務(wù)會計目標(biāo)是向債券人、投資者、管理當(dāng)局及其他相關(guān)的報表使用者揭示企業(yè)的財務(wù)狀況、財務(wù)成果和財務(wù)狀況變動情況，有利于他們的決策。稅務(wù)會計目標(biāo)是依據(jù)稅法，正確計算和繳納稅款，保證公平稅賦，是納稅人向國家和稅務(wù)信息使用者提供企業(yè)稅務(wù)活動真實準(zhǔn)確的納稅信息，有利于國家稅收。其次，核算基礎(chǔ)不同。財務(wù)會計是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)，以應(yīng)收、應(yīng)付作為確認(rèn)收入費用的標(biāo)準(zhǔn)，目的在于正確計量收益。稅務(wù)會計則不同。根據(jù)稅法規(guī)定，稅務(wù)會計是以收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制的結(jié)合為核算基礎(chǔ)，既操作簡便，又可防止納稅人偷稅漏稅行為。最后，會計要素、等式不同。 

1.2缺乏統(tǒng)一規(guī)范的稅務(wù)會計體系。現(xiàn)在的會計制度是在稅制改革之前制定的，對稅務(wù)會計核算要求只在應(yīng)交稅金科目下進行了簡單的介紹，然后按各稅種設(shè)置二級科目。如企業(yè)在材料采購時，既要確定采購時的增值稅及材料成本，又要對應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品計算出稅法規(guī)定的允許扣除的消費稅金額。 

1.3稅收法規(guī)與會計制度的問題。一是稅務(wù)會計應(yīng)用不廣。我國部分大型企業(yè)由于稅法、納稅申報的信息需求，在公司財務(wù)部門設(shè)立了專門的稅務(wù)會計。但是99%以上的企業(yè)，尤其是小企業(yè)，目前仍然實行財稅合一、納稅調(diào)整的模式。二是稅收征管與會計核算管理存在矛盾。《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定的核算內(nèi)容與新稅制的要求不完全相符。三是缺乏統(tǒng)一規(guī)范的核算文本?，F(xiàn)行的會計制度是先于稅制改革制定的，對稅收會計核算的要求只在應(yīng)交稅金科目下進行了簡單的介紹。 

1.4稅務(wù)會計人才不足。目前，一般會計人員供過于求，高素質(zhì)的會計人員缺口較大，尤其是高素質(zhì)的稅務(wù)會計人員稀缺，一般只有總需求量的10%左右，稅務(wù)會計人才嚴(yán)重匱乏。稅務(wù)機關(guān)對會計核算工作缺乏硬性監(jiān)督。對已建立賬簿而核算混亂的，無法做出規(guī)范性的處罰。況且企業(yè)會計核算管理主要遵循的是財政部門制定的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》，其解釋權(quán)不在稅務(wù)機關(guān)。只通過一般性的稅法宣傳和公示公告，無法使企業(yè)會計人員系統(tǒng)掌握稅收會計核算方法。 

2我國稅務(wù)會計發(fā)展問題對策分析 

2.1稅務(wù)會計與財務(wù)會計“適度分離”。稅務(wù)會計制度從財務(wù)會計制度中分離出來，成為一個獨立的體系，能夠獨立的完成對企業(yè)成本的核算及利潤稅收扣除的工作。所謂適度，則是需要在分離的過程中掌握好分離的范圍。在稅收會計制度相關(guān)的法律法規(guī)的制定上，要在充分體現(xiàn)法規(guī)要求的同時，考慮到國家的基本需要，并且堅決以相互靠近為基本原則，從而使稅收會計法規(guī)與會計制度相協(xié)調(diào)一致。在我國的稅收會計制度中采取適度分離的模式能夠有效縮小稅法和會計之間的差異性，同時對企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)都能起到一種節(jié)省資源的作用。 

2.2完善稅務(wù)會計體系。我國的稅務(wù)工作從稅收體制方面來說屬于復(fù)合稅制。稅務(wù)審計與財務(wù)審計存在著一定的相互依存性，但又由于其目標(biāo)職能所存在的差異，存在著分離的發(fā)展趨勢。在我國的目前階段的稅務(wù)會計工作中，隨著企業(yè)和個人的所得稅方面的不斷改革和完善，使得所得稅已經(jīng)逐漸成為了我國稅務(wù)會計工作中的一項重要內(nèi)容。并且，流轉(zhuǎn)稅收也已經(jīng)在我國的稅收工作中占有了很大的比重。 

2.3加快稅務(wù)會計制度建設(shè)步伐。隨著財稅體制、金融體制、投資體制和企業(yè)制度改革的不斷深入，我國現(xiàn)行的制度體系已落后于稅收征管改革的實踐，導(dǎo)致稅務(wù)會計核算不全面、管理不完善、稅源監(jiān)控失真、國家稅款流失嚴(yán)重等。我國在進行增值稅會計制度的制定過程中，應(yīng)該充分考慮到增值稅的納稅人，即一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型的增值納稅人的情況，并從我國的經(jīng)濟狀況出發(fā)，進行嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的增值納稅會計制度的制定。 

2.4協(xié)調(diào)稅收法規(guī)與會計制度。我國在稅務(wù)會計工作中所建立的工作模式，應(yīng)該在向國際化看齊的同時結(jié)合我國經(jīng)濟社會中的基本形式，注重選擇適合我國經(jīng)濟發(fā)展的稅務(wù)會計模式，否則我國廣大的會計行業(yè)的從業(yè)人員很難對工作模式產(chǎn)生認(rèn)可的心理，并且在國際形勢上也難得到其他國際會計行業(yè)領(lǐng)域的認(rèn)同。目前的經(jīng)濟形式及客觀方面的經(jīng)濟環(huán)境存在著很大的差異，因此，稅務(wù)會計工作的模式就不可能是一成不變的。 

2.5加強稅務(wù)會計人才培養(yǎng)。稅務(wù)會計專業(yè)性強，需要既懂得信息技術(shù)，又具備現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理知識，而且精通會計知識、稅收知識的復(fù)合型人才。要適應(yīng)未來市場經(jīng)濟發(fā)展的需求，必須注重加快這類人才的培養(yǎng)和開發(fā)，以滿足社會不斷發(fā)展的需要。首先，在高等教育會計專業(yè)開設(shè)與稅務(wù)會計相關(guān)的課程，培養(yǎng)具有較高會計理論、稅收理論及法律理論的專業(yè)人才。其次，財務(wù)會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是稅務(wù)會計保持旺盛生命力的核心和保證。企業(yè)應(yīng)樹立正確的納稅觀念，并為其提供培訓(xùn)、進修機會。最后，稅務(wù)部門應(yīng)給企業(yè)稅務(wù)會計提供咨詢服務(wù)和培訓(xùn)的機會，使企業(yè)及時掌握最新的稅收規(guī)定和征管制度，提高其從事稅收會計工作的能力，保證稅務(wù)會計質(zhì)量的不斷提高，優(yōu)化稅收環(huán)境。 

結(jié)束語 

總而言之，隨著我國經(jīng)濟體制的變化，我國的稅收體制也在不斷的完善。由于我國稅務(wù)會計制度起步較晚，因此在發(fā)展過程中遇到諸多麻煩，因此加快稅務(wù)會計的分離，完善稅收項目，培養(yǎng)稅務(wù)會計人才尤為重要。其目的就是為了保障我國的利益，以及保護企業(yè)的合法權(quán)益，推動我國經(jīng)濟的快速發(fā)展。 

參考文獻： 

[1]胡傳德.淺談會計制度與稅務(wù)制度的主要差異及對策[J].農(nóng)村經(jīng)濟與科技，2015（09）. 

稅務(wù)會計問題研究范文第2篇

關(guān)鍵詞：會計政策 稅務(wù)籌劃 企業(yè)理財 統(tǒng)籌方式

1.影響企業(yè)會計政策選擇的因素

會計政策的選擇是由周圍經(jīng)濟、政治、文化環(huán)境等因素決定的，是歷史的客觀產(chǎn)物。在經(jīng)濟環(huán)境方面，由于會計行為的實質(zhì)是一種經(jīng)濟行為，所以經(jīng)濟環(huán)境對會計政策的影響力不可忽視。一個國家的經(jīng)濟環(huán)境是影響會計籌劃工作的第一要素。它既影響企業(yè)的某些會計決策的選擇，也直接決定了企業(yè)的會計理論和實踐標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)會計政策選擇的指南針。在政治環(huán)境方面，我國是社會主義國家，國家的宏觀調(diào)控是主要的經(jīng)濟手段。在調(diào)控過程中，國家通過法律法規(guī)來規(guī)劃企業(yè)的會計行為。若國家實行民主開放政策，給企業(yè)足夠的權(quán)利，企業(yè)對會計政策的選擇會有較大的發(fā)揮空間。反之，國家若控制企業(yè)的會計政策選擇，企業(yè)的選擇余地會較小。在文化環(huán)境方面，會計行為雖然是社會的客觀產(chǎn)物，但仍是由其主觀控制者實施，會計政策的選擇或多或少也會受人主觀觀念的影響。眾所周知，人主觀意識的形成與其周圍的文化環(huán)境息息相關(guān)，因此，文化環(huán)境也是影響會計政策選擇的重要因素。傳統(tǒng)保守的文化環(huán)境會使企業(yè)看中風(fēng)險分析，采取穩(wěn)定有保證的政策發(fā)展，反之，企業(yè)會以利益最大化為目標(biāo)，采用冒險激進的方式發(fā)展。

2.企業(yè)會計政策選擇與稅務(wù)籌劃的基本原則

2.1會計政策選擇的基本原則

首先，企業(yè)會計政策的選擇必須以企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展?fàn)顩r和戰(zhàn)略目標(biāo)為準(zhǔn)則。只有基于企業(yè)內(nèi)部狀況基礎(chǔ)之上選擇出的會計政策，才能真正為企業(yè)服務(wù)。其次，企業(yè)會計政策選擇時，必須遵守最基本的會計職業(yè)道德，會計行為是會計理念和會計方法并重的一種行為，良好的職業(yè)道德是實現(xiàn)企業(yè)和諧發(fā)展的必備條件。再次，企業(yè)的會計政策選擇需遵循可調(diào)整性原則，即隨著企業(yè)發(fā)展或國家有關(guān)政策的改變需有可變動的空間。國家是發(fā)展的，企業(yè)是進步的，會計政策的選擇也應(yīng)該是靈活的。最后，會計政策選擇必須遵循合規(guī)性原則。即遵守國家的法律法規(guī)，這是會計政策選擇最基本的要素。會計政策選擇時，需與國家的號召及需求相一致，符合會計法規(guī)，會計準(zhǔn)則。

2.2稅務(wù)籌劃的基本原則

首先，稅務(wù)籌劃以管理原則為前提。稅務(wù)籌劃的主要目的是在合法情況下，為企業(yè)實現(xiàn)效率及利益最大化。所以在籌劃稅務(wù)時，應(yīng)遵循低成本，高回報，簡操作的管理原則。其次，社會效益原則是稅務(wù)籌劃需遵循的基本原則之一。企業(yè)稅務(wù)籌劃雖然以實現(xiàn)企業(yè)利益最大化為最終目標(biāo)，但它亦具有社會屬性，因此社會效益也是其必須關(guān)注的方面。再次，稅務(wù)籌劃工作需要遵守財務(wù)原則。即遵守風(fēng)險控制及股東利益最大化原則。企業(yè)需以股東的利益為根本出發(fā)點，注意稅制、外匯匯率等相關(guān)政策變動以及通貨膨脹、市場風(fēng)險的評估工作。最后，亦是最重要的原則：法律原則?；I劃稅務(wù)的一切工作都必須遵守法律法規(guī)，堅決抵制有悖法律的一切行為。以法律為優(yōu)先，各部門規(guī)章制度為輔助，籌劃會計工作，運用合法合規(guī)的手法進行稅務(wù)籌劃工作。

3.企業(yè)會計政策選擇與稅務(wù)籌劃的關(guān)系

我們已經(jīng)了解會計政策選擇與稅務(wù)籌劃工作需要遵守的基本原則。由這些我們也可以看出，會計政策的選擇和稅務(wù)籌劃其實是一個有機整體，是緊密結(jié)合在一起的。一方面，企業(yè)作為經(jīng)濟發(fā)展的實體，以利益最大化為最終目標(biāo)。但眾所周知，稅收是企業(yè)經(jīng)濟的負(fù)收支，因此，稅務(wù)籌劃工作是會計政策選擇的經(jīng)濟環(huán)境因素。另一方面，會計政策的主要內(nèi)容是制定符合本企業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度，政策方針，是會計稅收籌劃工作的主要依據(jù)，也是其工作進行的主要動力。會計政策選擇與稅務(wù)籌劃工作密不可分。

4.企業(yè)稅收統(tǒng)籌方式（會計政策組合模式）

會計政策的選擇對企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展有著重要的作用。不同政策下反饋的信息不同，給企業(yè)帶來的收益及負(fù)面影響也有很大差別。因此，只有選擇正確的會計政策，即選擇正確的稅務(wù)籌劃方式，才能更好的為企業(yè)服務(wù)，推動企業(yè)的進一步發(fā)展。

4.1認(rèn)清形勢，預(yù)見未來

預(yù)見性是納稅籌劃的基本特征。企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時應(yīng)根據(jù)自身情況對企業(yè)內(nèi)部會計行為及納稅進行預(yù)見性安排。根據(jù)有關(guān)部門的納稅規(guī)定及優(yōu)惠條件制定有利于本企業(yè)的稅務(wù)計劃以及會計準(zhǔn)則。在投資和籌資方面充分體現(xiàn)稅務(wù)籌劃的優(yōu)越性，降低企業(yè)納稅給自身帶來的負(fù)收入指數(shù)。

4.2選擇正確的方式，建立合理的結(jié)構(gòu)

要實現(xiàn)正確選擇會計政策，首先需要有正確的技術(shù)保障。第一，估計技術(shù)。了解到稅務(wù)籌劃預(yù)見性的重要意義后，我們應(yīng)該采取一定的手段更好地實現(xiàn)這一功能，即進行會計估計。第二，分?jǐn)偧夹g(shù)。企業(yè)可選擇存貨計價方法和折舊方法來籌劃會計工作。根據(jù)分?jǐn)倢ο蟮牟煌?，選擇不同的會計準(zhǔn)則，盡量減少企業(yè)稅負(fù)。第三，實現(xiàn)技術(shù)。企業(yè)需要分析某項目能夠?qū)崿F(xiàn)的條件，從而判斷控制其損益實現(xiàn)的進度及時間。把已經(jīng)實現(xiàn)的損益作為計稅依據(jù)，通過計量和確認(rèn)納入稅務(wù)管理中，幫助籌劃企業(yè)稅務(wù)工作。

5.總結(jié)

作為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，會計準(zhǔn)則的選擇結(jié)合稅務(wù)籌劃工作的進行成為我們需要研究的課題。本文分析了影響會計準(zhǔn)則選擇的原因，闡明了會計準(zhǔn)則選擇和稅務(wù)籌劃各自遵循的基本原則，描述了兩者密不可分的關(guān)系。在此基礎(chǔ)上給出了兩者順利進行的方式，從而降低企業(yè)賦稅，促進企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。

參考文獻：

[1]唐瑋.企業(yè)稅務(wù)籌劃與會計政策的選擇[J].遼寧行政學(xué)院學(xué)報.2009（09）

[2]曹瑾.企業(yè)稅務(wù)籌劃與會計方法的選擇[J].科技信息.2009（14）

稅務(wù)會計問題研究范文第3篇

關(guān)鍵詞：稅務(wù)會計；基本理論；理念體系

1稅務(wù)會計的基本理論研究

稅務(wù)會計從財務(wù)會計中獨立出來的時候并不長，尚處于發(fā)展之中。目前為止，人們對稅務(wù)會計理論的研究還不成熟，這里僅對稅務(wù)會計的基本理論問題加以探討。

1.1稅務(wù)會計的概念結(jié)構(gòu)

1.1.1稅務(wù)會計的目標(biāo)。稅務(wù)會計的目標(biāo)是由國家財政、國家稅法以及財務(wù)會計交互作用而形成的，這是因為稅務(wù)會計受國家稅法目標(biāo)以及現(xiàn)代會計理論、技術(shù)的制約。稅務(wù)會計目標(biāo)有兩個，一是為稅務(wù)管理當(dāng)局提供決策有用的信息，二是為納稅企業(yè)管理當(dāng)局提供決策有用的信息。

1.1.2稅務(wù)會計的職能。稅務(wù)會計的職能主要體現(xiàn)為：一是貫徹稅法的職能。企業(yè)運用會計方法核算其生產(chǎn)經(jīng)營活動時，必然依據(jù)稅法進行賬務(wù)調(diào)整，有利于增強企業(yè)的納稅意識，有利于稅法的貫徹實施。二是稅務(wù)籌劃的職能。稅務(wù)會計會尋求最佳的途徑減少納稅，納稅人通過投資、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配、破產(chǎn)清算的稅務(wù)籌劃，最大限度地降低納稅。

1.1.3稅務(wù)會計的特點。稅務(wù)會計是會計學(xué)的一個分支，與其他會計相比具有以下明顯特點：一是稅務(wù)定向性，稅務(wù)會計應(yīng)用于稅務(wù)這一特定領(lǐng)域。二是法律約束性，稅務(wù)會計以稅法為準(zhǔn)繩，稅法隨著國家經(jīng)濟形勢和政策的變化而改變。三是目標(biāo)雙向性，稅務(wù)會計既要服務(wù)于國家，也要服務(wù)于納稅人。

1.1.4稅務(wù)會計的要素。稅務(wù)會計的輸入是財務(wù)會計提供的，財務(wù)會計的會計要素在稅務(wù)會計中也是適用的，如：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。同時，稅務(wù)會計作為一門獨立的學(xué)科會計，還有其自身所獨有的要素，如：應(yīng)稅收入、應(yīng)稅增值額、應(yīng)稅所得、計稅差異、稅款費用、經(jīng)營所得和資本利得等。

1.1.5稅務(wù)會計的原則。從稅務(wù)會計行為來說，稅務(wù)會計具有合法性原則、時效性原則、調(diào)整性原則、符合國家宏觀經(jīng)濟政策原則、經(jīng)濟性原則、合理確認(rèn)扣減項目原則；從規(guī)范稅務(wù)會計方法來說，稅務(wù)會計具有謹(jǐn)慎性原則、實質(zhì)重于形式原則、收付實現(xiàn)制原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、劃分經(jīng)營所得與資本利得的原則、可預(yù)知性原則。

1.2稅務(wù)會計的方法

要實現(xiàn)稅務(wù)會計的目標(biāo)，必然采取一定的方法。根據(jù)其用途的不同，主要可分為納稅調(diào)整方法、計算稅金方法、納稅籌劃方法和納稅報告方法。

1.2.1納稅調(diào)整方法。一是賬簿核算法，對賬簿記錄的企業(yè)收入與費用項目進行核算，從而計取應(yīng)稅收益。二是差異調(diào)整法，對所得稅的總分賬簿或輔賬簿進行調(diào)整，以合理計算稅費。

1.2.2計算稅金方法。稅金的計算方法因稅種不同而有差異，但基本的方法是在課稅對象乘以適用的稅率，乘積減掉扣除的稅額或應(yīng)退的稅額，便得出應(yīng)納稅額。

1.2.3納稅籌劃方法。納稅籌劃是企業(yè)經(jīng)濟性納稅原則的貫徹落實，納稅籌劃方法是多種多樣的，其結(jié)果不外乎減免納稅和延緩納稅兩種途徑。

1.2.4納稅申報方法。納稅申報主要是填寫并送報納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表等書面報告，完成申報納稅，接受稅收機關(guān)稽查。

2稅務(wù)會計理論體系的構(gòu)建

稅務(wù)會計理論體系構(gòu)建的目的是對我國稅務(wù)會計理論的研究情況進行探討，找到其不足和薄弱之處，從而確定下階段稅務(wù)會計理論研究的方向和重點。

2.1構(gòu)建稅務(wù)會計理論的原則

結(jié)合我國實際以及稅務(wù)會計的特點，稅務(wù)會計理論的構(gòu)建應(yīng)確定以下原則：客觀性原則、邏輯性原則、總體性原則、歷史性與動態(tài)性原則，以構(gòu)建符合社會主義市場經(jīng)濟體制的、內(nèi)在邏輯一致的、富有戰(zhàn)略性的、發(fā)展的稅務(wù)理論體系。

2.2稅務(wù)會計理論體系的構(gòu)建

遵循上述原則，以稅務(wù)會計環(huán)境為邏輯起點，以稅務(wù)會計的管理屬性和會計屬性為左右翼，可以構(gòu)建我國稅務(wù)會計理論體系的大體框架圖(見圖)。

                                                                                            

“稅務(wù)會計環(huán)境”是一個經(jīng)過高度抽象的會計基本概念，它不同于一般意義上的稅務(wù)會計環(huán)境(僅指外部環(huán)境)。在這里，稅務(wù)會計環(huán)境是指稅務(wù)會計的內(nèi)外環(huán)境息息相通，不斷進行著物質(zhì)、能量和信息的交換，共同構(gòu)成稅務(wù)會計發(fā)展的整體環(huán)境。

“稅務(wù)會計的會計屬性”是奠定稅務(wù)會計的基礎(chǔ)理論，而“稅務(wù)會計的管理屬性”則是稅務(wù)會計的應(yīng)用理論，二者并行為稅務(wù)會計的最重要方面。其關(guān)系具體表現(xiàn)為：稅務(wù)會計的會計屬性通過會計的專門方法為稅務(wù)會計的管理屬性提供信息，稅務(wù)會計管理屬性中所需的歷史資料大部分來自于稅務(wù)會計實務(wù)。

“稅務(wù)會計原則”是從稅務(wù)會計基本前提出發(fā)，對于實現(xiàn)稅務(wù)會計目標(biāo)提出的根本性要求，是稅務(wù)會計工作的指針。它分為兩個方面：一是規(guī)范稅務(wù)會計行為的原則，包括合法性原則、時效性原則、調(diào)整性原則、符合國家經(jīng)濟政策原則、經(jīng)濟性原則(稅務(wù)籌劃)和合理確認(rèn)扣減項目原則。二是規(guī)范稅務(wù)會計方法的原則．包括謹(jǐn)慎性原則、實質(zhì)與形式并重原則、收付實現(xiàn)制原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、劃分經(jīng)營所得和資本利得原則和可預(yù)知性原則。

稅務(wù)會計方法。方法是實現(xiàn)目標(biāo)的工具，為完成稅務(wù)會計報告和提供納稅人的稅務(wù)活動信息，稅務(wù)會計必須有一套自己的方法體系。稅務(wù)會計方法包括：納稅調(diào)整方法、計算稅金方法、納稅籌劃方法和納稅報告方法。稅務(wù)會計報告是稅務(wù)會計信息的載體，表現(xiàn)為納稅申報表和說明書。其使用者對外為稅收機關(guān)，對內(nèi)為納稅人管理當(dāng)局。

總之，我國稅務(wù)會計理論體系的構(gòu)建尚處于不成熟階段，還有諸多亟待研究解決的問題，需要我們進一步深入進行研究。

參考文獻：

[1]王錦鳳.淺析中國稅務(wù)會計[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2011（30）

稅務(wù)會計問題研究范文第4篇

摘要稅務(wù)會計工作關(guān)乎企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，一直以來都備受關(guān)注。但是，目前對于我國企業(yè)稅務(wù)會計工作還存在著許多弊端。因此，本文重點分析了稅務(wù)會計工作在我國企業(yè)的常見的問題，并經(jīng)過調(diào)查研究，找出相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞稅務(wù)會計工作 常見問題 處理措施

稅務(wù)會計工作也逐步受到了社會各界的廣泛關(guān)注。目前，我國對稅收征管制度進行了一系列的改革和完善，有效的對企業(yè)資源進行優(yōu)化使用，做到統(tǒng)籌規(guī)劃，優(yōu)化組合，降低企業(yè)的稅后成本，不斷的完善我國的稅務(wù)會計體制。

一、稅務(wù)會計工作在企業(yè)的常見問題

（一）稅務(wù)會計工作人員自身素質(zhì)較低

稅務(wù)會計工作人員專業(yè)技能欠缺，如果稅務(wù)會計工作人員沒有具備足夠的專業(yè)技能，就不能及時的發(fā)現(xiàn)稅務(wù)會計工作中出現(xiàn)的問題，及時的找出解決措施，影響到整個工作的順利進行，造成巨大的安全隱患。其次，稅務(wù)會計工作人員沒有足夠的責(zé)任心，沒有本著對工作負(fù)責(zé)任的態(tài)度去完成工作，就會給后續(xù)工作帶來很多麻煩。因此，必須采取一定的措施加強對稅務(wù)會計工作人員專業(yè)技能的培訓(xùn)，提升專業(yè)素質(zhì)及綜合素質(zhì)，更好的保障企業(yè)稅務(wù)會計工作的順利進行。

（二）稅務(wù)會計體系不完善

企業(yè)稅務(wù)會計體系不完善，這主要指兩個方面。其一，“理論指導(dǎo)實踐”，所以我國的企業(yè)沒有一套完整嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩悇?wù)會計理論來知道實際工作中遇到的問題，就會輕易影響到稅務(wù)會計工作中許多方案的實施；其二，目前我國對于企業(yè)稅務(wù)會計方面的法律制度不完善，給企業(yè)稅務(wù)會計工作的順利進行造成了不利影響。

（三）稅收策劃工作不到位

企業(yè)需要繳納各種稅款，這就需要對稅務(wù)會計工作做出詳細(xì)的規(guī)劃，但是在實際的情況中，企業(yè)通常存在著稅收策劃工作不到位的問題，從而影響企業(yè)稅務(wù)會計工作的順利進行，降低企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（四）涉稅風(fēng)險問題較嚴(yán)重

所謂的涉稅風(fēng)險問題就是說企業(yè)可能會因為稅收而致使自身的利益受到損害，給自身的發(fā)展造成弊端，這主要是因為企業(yè)對國家規(guī)定稅收政策理解不全面，從而造成涉稅風(fēng)險問題，一旦被稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)，企業(yè)就會因此而受到處罰，也給企業(yè)增加了額外的支出。

二、企業(yè)稅務(wù)會計工作常見問題的處理措施

（一）提高稅務(wù)會計工作人員的素質(zhì)

企業(yè)稅務(wù)會計工作的順利開展與工作人員的素質(zhì)高低有著密不可分的關(guān)系。因此，做好對稅務(wù)會計工作人員的管理工作，提高稅務(wù)會計人員的素質(zhì)對企業(yè)非常重要。首先，企業(yè)可以定期組織一些稅務(wù)會計人員參見有關(guān)稅務(wù)會計工作的專業(yè)培訓(xùn)，通過這些活動讓工作人員可以了解到稅務(wù)會計工作的內(nèi)容以及工作過程中易出現(xiàn)的問題及相應(yīng)的解決措施。通過這種方式不僅可以提升稅務(wù)會計人員對專業(yè)知識及專業(yè)技能的掌握，增強他們對稅務(wù)會計工作的認(rèn)知，還能夠增強其責(zé)任意識，提升其綜合素質(zhì)，為企業(yè)稅務(wù)會計工作的切實可行提供保障。

（二）完善稅收征收及管理制度

完善稅收管理以及征收制度是有效的處理稅務(wù)會計工作問題的措施之一，制度是約束，是規(guī)范，通過完善稅收征收及管理制度最大程度的提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，相關(guān)部門要根據(jù)我國的相關(guān)稅收制度以及會計制度，并結(jié)合企業(yè)的實際情況，實施求是，“具體問題具體分析”，明確企業(yè)的權(quán)利與義務(wù)，除此之外，企業(yè)的稅務(wù)會計工作還需要一定的監(jiān)管制度，以此來規(guī)范企業(yè)的納稅行為。

（三）防范涉稅風(fēng)險

為了防范涉稅風(fēng)險，一方面企業(yè)可以提高自己的信用度，自X地向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款，另一方面，企業(yè)內(nèi)部也要采取相關(guān)的措施，確保企業(yè)的每一份賬目都要有根有據(jù)，最大可能的防范涉稅風(fēng)險。

（四）合理進行稅收的籌劃工作

企業(yè)在進行稅收籌劃工作時，要在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，合理的采取措施來達到節(jié)稅、避稅的目的，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。例如，在企業(yè)要密切關(guān)注自身的每筆資金的使用情況，在了解資金使用情況的同時，加強對采購和管理工作的管理和監(jiān)督，通過這種方式達到收支平衡，科學(xué)籌劃每一筆資金使用方向，使更多的資金用到更重要的地方。企業(yè)也要通過相關(guān)的企業(yè)的管理制度，提升資金的利用率。

三、結(jié)語

綜上所述，稅務(wù)會計工作是適應(yīng)市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展趨勢，有利于政府和社會公眾對企業(yè)的監(jiān)督，促使企業(yè)嚴(yán)格履行其納稅的義務(wù)，增強其社會責(zé)任感，而且還有利于企業(yè)自身的發(fā)展，有利于企業(yè)的管理人員對企業(yè)各方面狀況的掌握。由此看來，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好稅務(wù)會計的相關(guān)工作，充分了解到企業(yè)稅務(wù)會計工作中常見的各種問題，并積極采取有效措施，增強企業(yè)的經(jīng)濟效益，促使我國市場經(jīng)濟的完善。

參考文獻：

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稅務(wù)會計問題研究范文第5篇

關(guān)鍵詞：稅務(wù)會計；稅收籌劃；企業(yè)

一、稅務(wù)會計對企業(yè)的重要意義

就當(dāng)前而言，企業(yè)會計人員在稅務(wù)工作中主要依靠報表與賬簿進行計量，財務(wù)會計在報稅的時候往往對稅務(wù)資金流動狀況不了解，因而在當(dāng)前復(fù)雜的稅制條件下往往顯得力不從心，不能主觀能動的完成稅收籌劃任務(wù)，而只能機械被動的接受有關(guān)部門的指示或處理。因而在現(xiàn)實狀況下，有必要設(shè)立專門的稅務(wù)會計人員，根據(jù)實際的需要進行稅收申報和納稅籌劃，從而更好地完成納稅任務(wù)。

首先，企業(yè)進行稅收籌劃需要設(shè)立稅務(wù)會計的崗位。企業(yè)在進行稅務(wù)核算方面的事項時，需要熟悉有關(guān)法規(guī)的專業(yè)人士對進行科學(xué)的籌劃，比如哪些地方可以節(jié)稅，哪些地方不能節(jié)稅，以幫助企業(yè)在不違法情況下，達到少納稅的目的。

其次，設(shè)立稅務(wù)會計有助于企業(yè)享受納稅人的權(quán)利?！抖愂照鞴芊ā访鞔_了納稅人可以享受的權(quán)利，通過稅務(wù)會計的操作，企業(yè)能夠更加便捷地享受到相關(guān)的權(quán)利。另外，通過稅務(wù)會計與稅務(wù)部門的溝通與協(xié)調(diào)，有利于減少企業(yè)與稅務(wù)部門之間的爭議和矛盾。

第三，設(shè)立稅務(wù)會計有利于促進企業(yè)完善管理手段。稅務(wù)會計能運用稅務(wù)核算信息為企業(yè)決策服務(wù)，通過獨立的稅務(wù)會計核算，真實反映企業(yè)的納稅信息，這也有利于監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)依法征稅。

二、當(dāng)前我國稅務(wù)會計的發(fā)展?fàn)顩r

1.基本背景

當(dāng)前，從大的方面來看，我國的宏觀調(diào)控體系已經(jīng)較為完善，資源配置主要通過看不見的手來完成。政府通過宏觀調(diào)控在市場中進行調(diào)節(jié)，從而讓企業(yè)能更多地投入到市場競爭中。在當(dāng)前的體制下，很多企業(yè)都引用現(xiàn)代企業(yè)制度，在這個基礎(chǔ)上我國初步建立了較為完善的資本市場，生產(chǎn)要素市場日趨完備、資本市也越來越活躍活躍。相應(yīng)的法律體系也已經(jīng)建立起來并在不斷完善之中，與此相配套的會計制度和稅收制度也在不斷改進。從企業(yè)的角度來說，財務(wù)人員在日常核算中，以會計準(zhǔn)則為基礎(chǔ)編制的會計報表能有效地為企業(yè)投資者、債權(quán)人、股東以及其他報表使用人提供信息服務(wù)。另外，企業(yè)的納稅申報表也可以為國家依法征稅提供依據(jù)。

2.當(dāng)前我國稅務(wù)會計的狀況

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國企業(yè)的稅務(wù)會計得以逐步從財務(wù)會計、管理會計中獨立出來。并且得到快速發(fā)展。但是，因為我國當(dāng)前的稅務(wù)會計產(chǎn)生的時間不長，發(fā)展不充分，加上近年來我國稅務(wù)制度的改革，導(dǎo)致我國稅收相關(guān)法規(guī)與企業(yè)在經(jīng)濟核算中所執(zhí)行的會計制度有很大出入。另外由于稅務(wù)會計人員得水平高低不一致，導(dǎo)致我國企業(yè)稅務(wù)會計在理論上和在實踐中都存在這巨大問題。

（1）稅法法規(guī)與稅務(wù)會計的不適應(yīng)

當(dāng)前的稅收征管和企業(yè)會計核算并不一致。在當(dāng)前實施的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中，其規(guī)定的會計核算內(nèi)容與目前的稅制存在相抵之處。例如價內(nèi)外稅并存、一般納稅人與小規(guī)模納稅人角色互換等問題的存在，使得企業(yè)會計的核算復(fù)雜化。而相關(guān)稅收政策根據(jù)實際情況相應(yīng)的調(diào)整了增值稅一般納稅人的認(rèn)定問題。國家稅收機關(guān)更加慎重地認(rèn)定增值稅一般納稅人，同時對一般納稅人的認(rèn)定范圍進行了適當(dāng)?shù)目s小，這使得企業(yè)的稅務(wù)會計的核算方式面臨著迫切的改革。

當(dāng)前企業(yè)在納稅時通常過度依靠企業(yè)的相關(guān)賬簿與報表，會計人員往往不能對企業(yè)的資本流動情況形成清晰完整的畫面，結(jié)果造成無法應(yīng)對較復(fù)雜的稅收管理狀況。

（2）稅務(wù)會計體系不完善

由于當(dāng)前我國的稅務(wù)會計發(fā)展尚處于初級階段，并未形成一套完整的稅務(wù)會計體系，各種相關(guān)的理論都不完善，無法很好地用理論來指導(dǎo)實踐。當(dāng)前我國稅收立法的滯后性嚴(yán)重的阻礙了我國稅務(wù)會計制度的設(shè)計，由此導(dǎo)致我國難以適應(yīng)當(dāng)今信息化時代新的形勢。由此對我國稅務(wù)會計中核算、監(jiān)督等過程的實施造成了嚴(yán)重的困難。

（3）稅務(wù)會計人力資源的匱乏

而當(dāng)前我國由于經(jīng)濟的發(fā)展與企業(yè)的不斷擴張，要求我國稅務(wù)會計人員能更系統(tǒng)全面地掌握會計、稅務(wù)知識，從而對企業(yè)稅務(wù)問題進行更準(zhǔn)確的核算與籌劃，這就需要稅務(wù)會計人員能不斷地升級自身的知識結(jié)構(gòu)。但是因為我國稅務(wù)會計的發(fā)展不充分，人才培養(yǎng)機制尚未建立，人才儲備不足，當(dāng)前絕大部分稅務(wù)會計人員無法較好地滿足企業(yè)對稅務(wù)會計的要求。這就需要更多的專業(yè)人才培養(yǎng)來滿足企業(yè)的需要。

（4）電子商務(wù)的沖擊

目前以京東、淘寶為代表的一大批網(wǎng)絡(luò)電商的蓬勃發(fā)展給傳統(tǒng)的經(jīng)濟模式帶來了巨大沖擊。由于它們通過現(xiàn)代信息技術(shù)以數(shù)據(jù)交換的方式進行交易，使當(dāng)前的商務(wù)運作模式呈現(xiàn)無紙化和直接化，也使財務(wù)會計的記賬方式虛擬化。虛擬電商通過網(wǎng)絡(luò)平臺使稅收的地域管轄權(quán)大大削弱，交易呈扁平化狀態(tài)，使企業(yè)稅務(wù)會計的核算狀況面臨巨大改變，也讓偷稅者有空子可鉆。這些都給我國稅務(wù)會計的發(fā)展帶來新的難題。

三、對稅務(wù)會計發(fā)展的建議

從我國的實際情況出發(fā)，我們可以提出以下幾點意見：

1.不斷完善稅法，加強征管

當(dāng)前我國稅收法律體系建設(shè)相對滯后，目前只有《企業(yè)所得稅法》《個人所得稅法》等寥寥幾部法律，更多的稅收制度是以稅務(wù)規(guī)章等形式呈現(xiàn)的，并未形成一個完備的稅法體系。因而根據(jù)我國的稅收實踐，結(jié)合相關(guān)的會計原則，有必要深化稅法體系的建設(shè)，提高稅收相關(guān)法律級次，明確納稅人的相關(guān)權(quán)利和義務(wù)，并以法律的形式明確監(jiān)督體系，使稅收征管做到有法可依。

2.提高會計人員的素質(zhì)

由于當(dāng)前對稅務(wù)會計人才的迫切需要，企業(yè)有必要建立相應(yīng)的人才培養(yǎng)選拔機制。企業(yè)要在樹立正確納稅觀念的基礎(chǔ)上樹立正確的人才觀，營造良好的培養(yǎng)人才的氛圍。企業(yè)應(yīng)當(dāng)為相關(guān)的專業(yè)人員提供相應(yīng)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機會，讓人才隊伍在實際工作中成長起來，使更多的人才能夠為企業(yè)創(chuàng)造效益。 在當(dāng)前的財稅體制與會計體制改革的過程中，企業(yè)有必要逐漸分離財務(wù)會計與稅務(wù)會計。通過二者分離，也有利于協(xié)調(diào)企業(yè)財務(wù)會計與稅法的差異，提高企業(yè)的涉稅核算能力，從而使人才做到精細(xì)化、專業(yè)化，也有利于企業(yè)降低交易成本。

3.提高企業(yè)信息化程度

在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)在企業(yè)中得到廣泛的運用，隨之企業(yè)稅務(wù)會計對信息技術(shù)的依賴也隨之不斷增強。大量手工帳的存在嚴(yán)重降低了企業(yè)的運行效率。因而企業(yè)有必要大力提高會計信息化水平。在稅務(wù)核算中大量使用新型信息技術(shù)，提高企業(yè)的信息化水平，使企業(yè)稅務(wù)會計的發(fā)展搭上技術(shù)革新的順風(fēng)車。如征管法上對網(wǎng)絡(luò)交易的征收管理的規(guī)定尚不明確，目前也沒有專門的法律對相關(guān)行為作出規(guī)定。因而對相關(guān)政策的研究是十分緊迫的問題。

4.稅制改革向國際慣例靠攏

現(xiàn)在，隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，尤其是跨國公司、國際組織在我國發(fā)展勢頭迅猛，各種規(guī)則、制度逐漸與國際接軌已經(jīng)成為了大的趨勢。會計作為一門國際通用的商業(yè)語言在這個過程中也不免日趨同化。我國在進行稅收制度與會計制度的調(diào)整的時候，有必要借鑒發(fā)達國家的先進經(jīng)驗。比如會計制度的調(diào)整需要考慮會計信息是否能在一定條件下在國際上進行橫向比較。稅法的制定時要考慮到反避稅的國際慣例，適應(yīng)相應(yīng)的條件，從而有利于發(fā)揮稅收我國相關(guān)經(jīng)濟領(lǐng)域的調(diào)節(jié)作用。

四、總結(jié)

在我國當(dāng)前的經(jīng)濟的發(fā)展過程中，稅務(wù)會計的地位越發(fā)凸顯。稅務(wù)會計雖然興起較晚，但是由于其結(jié)合會計核算與稅收制度的特殊性，因而在現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展過程當(dāng)中，不論是國家還是企業(yè)都必須高度重視稅務(wù)會計的發(fā)展。尤其是企業(yè)作為納稅人，為了適應(yīng)稅務(wù)籌劃，合法避稅等經(jīng)濟活動的現(xiàn)實需要，必須加強稅務(wù)會計人才的培養(yǎng)，從而能夠合法地進行稅收籌劃并進行相關(guān)的決策，幫助企業(yè)有效減少稅賦負(fù)擔(dān)，改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

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