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財務驗收審計報告范文第1篇

一、安全檢查自查支農(nóng)扶貧項目資金范圍和內(nèi)容

我們認真組織自查的是20*年至2009年省、地、縣等財政支農(nóng)扶貧資金的安排、到位、使用、管理的安全情況，重點檢查的內(nèi)容是：1、易地搬遷扶貧項目資金，2、整村推進扶貧項目資金，3、其它項目扶貧項目資金，4、小額信貸扶貧項目資金。具體檢查的主要內(nèi)容是：1、支農(nóng)扶貧資金管理制度建設(shè)情況，2、支農(nóng)扶貧資金管理制度辦法執(zhí)行情況，3、審計扶貧項目資金反映出的問題整改情況，4、支農(nóng)扶貧資金監(jiān)管責任制落實情況，5、支農(nóng)扶貧資金管理的機構(gòu)及人員建設(shè)落實情況。

三、自查20*年至2009年支農(nóng)扶貧項目資金的規(guī)劃和落實情況

我辦在縣委、政府的領(lǐng)導下，按照國家、省市扶貧部門的要求，在20*年制定了《*縣十一五整村推進重點村扶貧開發(fā)規(guī)劃》和《*縣十一五易地搬遷扶貧開發(fā)規(guī)劃》。我縣整村推進扶貧20*年至2010年計劃爭取扶持項目36個村民小組，爭取扶持投入資金606.9萬元，其中：國家省級投入財政扶持資金465萬元，市縣投入資金26萬元，群眾自籌和投工投勞資金115.9萬元。我縣20*年到2009年實際爭取扶持項目54個村民小組，還有一年時間我們已經(jīng)超額完成18個項目，超出50%。已經(jīng)爭取扶持扶貧資金1417.2萬元，其中：省級資金420.81萬元，市級資金351萬元，縣配扶貧款37萬元，縣級部門扶持配套資金312.9萬元，集體群眾自籌和貸款295.49萬元。超額完成總投資810.3萬元，超出134%，超出一倍多的投資。我縣易地搬遷扶貧20*年至2010年計劃爭取扶持5個村民小組128戶499人。易地搬遷項目計劃總投資1044.89萬元，其中：國家省級投資230.54萬元，市縣級投資77.06萬元，群眾自籌737.29萬元。到現(xiàn)在實際完成4個村民小組111戶385人搬遷任務，完成計劃總?cè)藬?shù)的77%。實際完成總投資807，6萬元，其中：國家省級投資162.5萬元，市縣級投資55.6萬元，整合投資138.9萬元，自籌資金450.6萬元，完成計劃投資的77%，爭取明年完成規(guī)劃任務。小額信貸扶貧計劃每年扶持發(fā)放200萬元，總發(fā)放1000萬元，到2009年實際完成發(fā)放1760萬元，其中：扶持種養(yǎng)業(yè)的1685.5萬元，其他項目的74.5萬元。

四、支農(nóng)扶貧專項資金的分配、撥付、管理情況

我縣扶貧項目和資金都是嚴格按照申報、審批、施工、驗收、審計的程序進行，有項目有資金，資金跟著項目走，?？顚Ｓ?。具體的支農(nóng)扶貧項目由困難村組根據(jù)自己的困難實際，認真計劃項目內(nèi)容，寫出項目建設(shè)申請，鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核同意，縣扶貧辦、財政等部門實地調(diào)查、核實，再由縣級主管領(lǐng)導申批，上報市扶貧辦。項目立項后，由市扶貧辦、市財政局聯(lián)合下文到縣，資金到位后，我們會同財政、監(jiān)察、審計、城建等部門對整村推進扶貧項目進行公開招投標，嚴格按照招投標形式進行，這樣有效地保證了項目資金使用的公開、公正和公平。對中標單位項目的投資、實施地點、實施單位、建設(shè)內(nèi)容、實施要求等進行全面公示;整村推進項目各建設(shè)單位都與中標單位簽訂建設(shè)合同和廉政合同，合同生效后，嚴格按照合同條款對項目的實施內(nèi)容、質(zhì)量、進度等進行監(jiān)督和管理，嚴格按照計劃內(nèi)容和文件下達的項目進行實施，不準隨意調(diào)整項目，從而保證了整村推進項目的順利進行。我辦十分注重扶貧開發(fā)工作項目的管理，為形成縣、鄉(xiāng)、村層層有人管，事事有人抓的一盤棋運作格局，以縣扶貧開發(fā)領(lǐng)導小組為主，每個村選派干部和村民代表，成立了項目實施監(jiān)督小組，工程建設(shè)中經(jīng)常到現(xiàn)場檢查督促工程的質(zhì)量，工程進度和資金的開支使用情況。扶貧?？钯Y金的管理收支由縣財政農(nóng)財科設(shè)立專門帳戶運行，并按工程的進度和質(zhì)量分期分批撥款，具體的撥款辦法為：開工撥款40%，中期撥款30%，驗收審計合格撥款20%，留下10%左右的資金作風險抵押金，待一定的時間工程沒有問題，才撥完工程款，只要項目按質(zhì)按量圓滿完成，我們沒有拖欠過一分錢的補助款，資金下?lián)苁羌皶r有效;從2001年開始實行專項資金報帳制，采取財政管資金，扶貧辦管項目的辦法，工程資金報銷是實施單位向縣級報帳，縣級再向市級報帳的方法，工程完工后，組織縣、鄉(xiāng)、村、組進行驗收審計，驗收工程數(shù)量和質(zhì)量是否按合同保質(zhì)保量完工，對建設(shè)點從組織領(lǐng)導、規(guī)劃設(shè)計、項目管理、資金管理、項目效益的20個小項現(xiàn)場進行考評打分;認真審計資金的開支是否?？顚Ｓ茫瑢懗鲵炇?a href="http://m.rqylqx.com/haowen/334499.html" target="_blank">審計報告，做到工程項目當年施工，當年受益。還有每年定期或不定期地與縣監(jiān)察局、審計局、人大、政協(xié)等部門對扶貧資金管理使用情況，以及工作紀律情況進行執(zhí)法監(jiān)查，通過檢查審計，我縣扶貧開發(fā)工作在扶貧項目審批和資金的管理使用上認真負責，做到項目管理制度化、規(guī)范化，扶貧資金實行專戶、專帳、專人管理的“三?！敝贫龋Y金使用上嚴格把關(guān)，從未出現(xiàn)挪用，擠占和改變用途的情況，專款專用，并且?guī)つ壳宄?、單?jù)齊全，手續(xù)完備。我縣的扶貧資金，與其他縣相比，投資小、效益好，很受山區(qū)人民的稱贊，發(fā)揮了較好的經(jīng)濟效益和社會效益。

五、審計反映出的問題整改情況和扶貧資金管理機構(gòu)及人員落實情況。

我辦協(xié)同縣審計局于2009年2月13日至4月14日，對支農(nóng)扶貧項目和資金的投入、撥付、管理和使用情況的真實性、合法性、效益性進行了就地審計。*市審計局下發(fā)了玉審決[2009]10號《審計決定書》所提出的“*縣扶貧辦未經(jīng)批準，于2007年8月至2009年2月期間向扶貧項目實施的村組收取項目規(guī)劃費、工程項目監(jiān)理費及考核押金163000元，已經(jīng)開支使用和退還了114935元，還有48065元，根據(jù)中央的文件規(guī)定，責成我辦將余下資金48065元退還原項目實施單位用于項目支出，并立即停止此項收費行為?！钡膶徲嫑Q定，我們根據(jù)提出的決定，作出的回復意見和整改措施是：*縣的整村推進扶貧開發(fā)項目建設(shè)工作，在各級的支持幫助下，為改善困難群眾的生產(chǎn)生活條件，改變落后面貌，提高文明衛(wèi)生程度，發(fā)展經(jīng)濟，增加收入，起到了很大的作用，但項目的建設(shè)管理出現(xiàn)了不同程度的問題，為加強扶貧項目的管理，保證項目按時、按量、保質(zhì)順利完成，使扶貧項目和資金發(fā)揮更好的經(jīng)濟、社會、生態(tài)效益，真正使扶貧項目建設(shè)規(guī)范化，正?；?，合理化;我們認真和扶貧項目的領(lǐng)導深入討論和研究，并報分管的縣級領(lǐng)導同意，以文件的形式制定整村推進項目建設(shè)考核考評辦法：從而才向項目的小組收取費用的，所收取的費用沒有結(jié)余，實際已經(jīng)用于開支整村推進的項目規(guī)劃設(shè)計、部分監(jiān)理費和考核獎勵，還有一部分是未付的項目監(jiān)理費，根據(jù)我們的實際，請求在審計部門的監(jiān)督下，由我辦支付應付的規(guī)劃設(shè)計及監(jiān)理費;并且我們已經(jīng)及時的同項目實施村組、監(jiān)理單位聯(lián)系，就項目的費用進行支付和退還。其二是從2009年起，我們不在收取費用，嚴格按有關(guān)的政策執(zhí)行，保證?？顚Ｓ茫狗鲐氋Y金發(fā)揮應有的效益。

*縣扶貧辦是獨立的副科級單位，但我們只有編制3人，所以很多事無法自己完成，只能依靠縣發(fā)改委進行工作，從而我們機構(gòu)不健全，人員太少，我們根本沒有一個財務人員，就連駕駛員也要作為財務的出納使用，職責難以明確，會計工作未能達到規(guī)范化要求，我們有時下去查賬檢查，是沒有依法辦事，對扶貧資金的管理使用是有一定的困難問題。

六、支農(nóng)扶貧資金管理使用中存在的困難問題

我縣的扶貧開發(fā)工作，在扶貧資金的管理使用上，雖然發(fā)揮了很大的效益，為山區(qū)人民服務致富奔小康作出了貢獻，但還存在一定的困難和問題：

1、扶貧工作點多面廣，難度大，任務艱巨，但扶貧投入的資金不足，財政資金越來越少，特別是縣配資金更是扣了又扣，減了又減，有的項目規(guī)劃做好，但因縣配資金不到位造成難于向貧困群眾解釋說明，群眾意見大，需要各級財政的大力扶持，才能改變貧困面貌。

2、扶貧投入轉(zhuǎn)向，只保重點和民心工程，扶持投入相對集中一部分人，對改變?nèi)h上萬人的貧困面貌任務難于完成，還有工程項目建設(shè)中，所扶持的資金與工程的造價相差很多，工程出現(xiàn)負債太大，增加了群眾的負擔，影響工程的進度和質(zhì)量。

3、因資金的來源和管理轉(zhuǎn)變，造成工作上不利。我縣從*年開始已由市縣扶持資金轉(zhuǎn)為省市縣扶持資金，并且資金管理采用專帳專戶，報帳制，手續(xù)過多，資金不能及時到工程項目，造成工程進度難于保證。

財務驗收審計報告范文第2篇

①國家科技政策保障，國家科技項目投入加大。《國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要(2006-2020)》提出，“人口與健康”方面，“有效防治重大疾病，是建設(shè)和諧社會的必然要求”?！疤岣呷丝谫|(zhì)量和全民健康水平，迫切需要科技提供強有力支撐”?！鞍l(fā)展思路：疾病防治重心前移，堅持預防為主、促進健康和防治疾病結(jié)合。研究預防和早期診斷關(guān)鍵技術(shù)，顯著提高重大疾病診斷和防治能力”。《2012年全國科技經(jīng)費投入統(tǒng)計公報》財政科學技術(shù)支出情況2007-2012年分別是2135.7億元、2611億元、3276.8億元、4196.7億元、4797億元、5600.1億元。財政科學技術(shù)支出逐年增加，醫(yī)療行業(yè)使用防治重大疾病科教經(jīng)費也在遞增。②公立醫(yī)院會計核算規(guī)范的修訂。為了落實和深化公立醫(yī)院改革的一項重要內(nèi)容是《醫(yī)院會計制度》（[2010]27號）2012年1月1日起在全國施行，其中明確了科教收支的會計處理，科教收支?？顚Ｓ谩为毢怂?。③公立醫(yī)院對科教的重視。醫(yī)教研三者是相互促進、相互提高、協(xié)調(diào)發(fā)展的關(guān)系。醫(yī)院的科教水平是醫(yī)院自身內(nèi)涵建設(shè)的要求、是綜合競爭力發(fā)展的要求，能推動醫(yī)院學科建設(shè)、加強人才培養(yǎng)、提高醫(yī)院診療水平、提高醫(yī)院的管理能力。以我院為例由科教科管理各類科教工作，形成了完善的組織機構(gòu)和管理制度體系，倡導科教興院、院興科教，“三個中心”的建立，參與培訓繼續(xù)教育、遠程會診、信息化平臺，不斷優(yōu)化自身的人才隊伍，科學管理，搭建了扶持科教科平臺。④科教相關(guān)經(jīng)費管理辦法的完善，以及十一五規(guī)劃的完成，科教相關(guān)經(jīng)費管理和內(nèi)部審計都積累了一定的經(jīng)驗和基礎(chǔ)。

二、公立醫(yī)院科教項目核算的范圍

①財政補助的項目支出。②非財政補助的項目支出。③醫(yī)院配套以上兩項的科教項目支出。④醫(yī)院為扶持和培育科教項目技術(shù)和人才，建立的院級科研項目。

三、公立醫(yī)院科教項目內(nèi)部審計的必要性

（一）公立醫(yī)院科教項目經(jīng)費來源渠道廣，管理和核算有差別

資金來源渠道廣，有國家自然科學基金、主管部門和各行業(yè)主管部門下?lián)艿目平探?jīng)費、醫(yī)院與其他醫(yī)院及藥業(yè)公司進行科教項目合作獲得的科教經(jīng)費、自籌的科教經(jīng)費，使用要求和目標不同，由于有些提供部門對經(jīng)費使用沒有明確統(tǒng)一的規(guī)定，加大了公立醫(yī)院科教項目經(jīng)費管理和核算的難度，無論是要求用于科教的財政補助的項目支出，還是非財政補助的科教項目支出和自籌的科教經(jīng)費，都要嚴格?？顚Ｓ?、單獨核算。

（二）公立醫(yī)院科教項目經(jīng)費核算不規(guī)范

1.起步階段普遍自然形成了課題制科教項目經(jīng)費管理模式，就是科教項目負責人負責管理課題的立項、經(jīng)費爭取、經(jīng)費使用、項目驗收及項目所形成的資產(chǎn)和成果的全過程。在公立醫(yī)院科教項目發(fā)展過程中，期初是科教項目負責人爭取到經(jīng)費金額少，項目也少，各個部門沒有經(jīng)驗，誰爭取到誰就支付，支完就完了，沒有支付完的一直余額在賬上掛著。隨著科教項目的發(fā)展，一些科教項目總體完成了，在驗收審計時才重視一些不符合財務管理制度和項目要求的支出發(fā)生了，課題科教項目財務驗收不合格是無法項目驗收的。2.科教項目經(jīng)費包含直接費用和間接費用。一般支付了材料費、設(shè)備費、辦公費、勞務費、差旅費等直接費用，以及提取的管理費等必要的費用，而科教項目所耗費的醫(yī)院現(xiàn)有房屋、水費、電費、儀器設(shè)備等間接費用、科教項目人員的工資等并沒有在課題經(jīng)費里分攤。

（三）公立醫(yī)院科教項目管理體系不健全

公立醫(yī)院科教項目起步階段，科教項目經(jīng)費科教項目負責人爭取來資金自己管理，自己用，有些醫(yī)院只關(guān)注如何爭取經(jīng)費，而對科教項目經(jīng)費的使用情況及效益性不予以重視，有些財務管理缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督手段，出現(xiàn)對已有的財務管理制度執(zhí)行不嚴格，從而致使科教項目經(jīng)費管理方面出現(xiàn)了不同程度的問題?？蒲许椖亢拓攧召~務存在多個環(huán)節(jié)脫節(jié)，有些從立項申請到項目驗收結(jié)題等環(huán)節(jié)均沒有詳細的檔案資料，審計中往往難以取證；致使科研經(jīng)費管理也難以規(guī)范。

（四）公立醫(yī)院科教項目缺乏監(jiān)管

以我院為例，非財政補助的項目經(jīng)費5年的結(jié)題率33.33%，結(jié)余率13.81%，院級科研項目經(jīng)費有2年結(jié)題率是零，結(jié)余率95.21%。結(jié)題率凸顯了經(jīng)費使用中行業(yè)內(nèi)存在的結(jié)題不及時問題，結(jié)余率反映了有些科教項目沒有及時報賬，不能真實反映科教項目經(jīng)費使用情況，科教、財務、內(nèi)部審計等部門沒有監(jiān)管科教項目的?？顚Ｓ们闆r，效率性、效果性、效益性缺乏監(jiān)管。

四、公立醫(yī)院科教項目的內(nèi)部審計措施

（一）內(nèi)部審計全程參與，科教項目內(nèi)部審計程序全程化

內(nèi)部審計事前參與，重點核對科教項目經(jīng)費預算和合同、協(xié)議等內(nèi)容，審核科教項目立項的合理性；內(nèi)部審計事中參與，重點核對科教項目經(jīng)費使用和核算，審核科教項目經(jīng)費收支的合法性和合理性，嚴格按照項目批復的預算范圍及開支比例規(guī)范使用和按照項目合同書、協(xié)議中約定的經(jīng)費使用用途、范圍和開支標準，執(zhí)行國家和醫(yī)院相關(guān)辦法；內(nèi)部審計事后參與，重點核對科教項目經(jīng)費決算和評估，合理評價經(jīng)費實施效益。

（二）建立科教項目核算和管理體系，科教項目內(nèi)部審計管理協(xié)調(diào)化

建立科教項目核算和管理體系，內(nèi)部審計的參與加強各部門的溝通，明確責任分工。不斷加強對科教項目人員使命責任、科研道德和法規(guī)制度以及廉政監(jiān)督規(guī)定等內(nèi)容的學習，讓參與科教項目的人員明白哪些是違規(guī)、不合理的經(jīng)費開支項目?？平添椖控撠熑艘蚩平坦芾聿块T報備登記立項和申報情況?？平坦芾聿块T對新立項與延續(xù)項目計劃表應及時通知財務部門，使財務部門能夠及時掌握當年立項和延續(xù)的全部科教項目，方便經(jīng)費的管理與核算；財務部門要堅決把好審批報銷的關(guān)口，嚴格科教項目經(jīng)費的開支范圍和開支標準，加強票據(jù)審核把關(guān)，不符合規(guī)定的堅決不予報銷；課題組負責人在科教課題完成時應根據(jù)項目委托方要求填報項目結(jié)題資料，向科教管理部門提出結(jié)題申請。在結(jié)題項目完成審核驗收后，科教管理部門應及時將信息通知財務部門，出具項目結(jié)題通知書，財務部門依據(jù)通知及時對結(jié)余經(jīng)費進行賬務處理?？平坦芾聿块T向內(nèi)審部門出具科教項目經(jīng)費審計委托書。內(nèi)審部門接到科教項目經(jīng)費審計委托書及相關(guān)項目結(jié)題資料后成立審計小組進行審計。內(nèi)審部門向科教管理部門提交科教項目經(jīng)費審計報告，并在向委托方報送的科教項目結(jié)題資料上簽署審計意見。同時注意拓寬群眾參與監(jiān)督渠道，構(gòu)建立體監(jiān)管網(wǎng)絡，對結(jié)題的項目經(jīng)費及成果，在內(nèi)部審計評估基礎(chǔ)上，采取網(wǎng)上公示等方式接受監(jiān)督。不斷完善內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮好科教、財務、紀檢、審計等職能部門的監(jiān)管作用。

（三）提高內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)，科教項目管理專業(yè)化

財務驗收審計報告范文第3篇

根據(jù)我國有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，信息系統(tǒng)工程項目建設(shè)實行的管理體制是: 一個體系、兩個層次（參見鏈接）、三個主體。三個主體是指項目建設(shè)單位、承建單位和監(jiān)理單位，他們在信息系統(tǒng)工程項目建設(shè)過程中承擔了不同的任務、責任、權(quán)力和義務，代表了各自不同的利益，形成三權(quán)鼎立的局面，為實現(xiàn)同一個項目目標在不同的崗位上而努力工作。

IT項目管理中的

三個主體

信息系統(tǒng)工程項目管理活動涉及到建設(shè)單位、承建單位和監(jiān)理單位, 這三者即是工程項目實

施的主體。建設(shè)單位和承建單位是合同關(guān)系; 監(jiān)理單位和承建單位沒有合同關(guān)系，而是監(jiān)理、被監(jiān)理的關(guān)系，這種關(guān)系由建設(shè)單位與承建單位所簽訂的合同所確定; 建設(shè)單位和監(jiān)理單位之間是委托合同關(guān)系。

1. 建設(shè)單位與承建單位之間的職責關(guān)系

建設(shè)單位與承建單位之間是工程發(fā)包與承包關(guān)系，這是一種經(jīng)濟法律關(guān)系。按雙方工程承包合同的規(guī)定，由承建單位按合同約定來完成工程，并得到自己的收益。建設(shè)單位和承建單位具有相應的權(quán)利和義務，如有違約行為，都負有賠償他方損失的責任。

建設(shè)單位可以是投資者或投資授權(quán)者派出的代表組，也可以是全面負責工程項目籌資、項目建設(shè)、項目完成后的生產(chǎn)經(jīng)營、歸還貸款和債券本息的承擔資金風險的管理組織。如果技術(shù)改造項目是由企業(yè)投資的，企業(yè)派出的領(lǐng)導班子就是建設(shè)單位; 由多方合資的，其成立的董事會就是建設(shè)單位; 由政府投資的，其設(shè)立的管委會或工程指揮部就是建設(shè)單位。

承建單位承擔了工程項目的建設(shè)任務，負有按時、保質(zhì)、保量完成任務的責任。

2. 建設(shè)單位與監(jiān)理單位之間的職責關(guān)系

建設(shè)單位與監(jiān)理單位之間是委托與被委托關(guān)系，也是一種經(jīng)濟法律關(guān)系。雙方的權(quán)利和義務通過合同來約定，建設(shè)單位不得隨意干涉監(jiān)理工程師的工作，否則將被視為侵權(quán)行為; 反之，監(jiān)理工程師也必須保持自己的公正和公平，不得與承建單位有什么經(jīng)濟聯(lián)系，更不能串通承建單位侵犯建設(shè)單位的利益，否則，建設(shè)單位將利用法律手段，使監(jiān)理工程師離開工作現(xiàn)場。

監(jiān)理單位與建設(shè)單位的關(guān)系是相互平等的主體，根據(jù)國際慣例和我國的現(xiàn)實情況，建設(shè)單位把工程項目委托給監(jiān)理單位之后，主要精力應放在積極創(chuàng)造實施工程項目基本條件和外部環(huán)境方面去，如組織建設(shè)投資到位，聯(lián)系水電供應和對外交通，決定工程項目建設(shè)的重大變更，協(xié)調(diào)各方關(guān)系等內(nèi)容。在這些工作中，如果遇到技術(shù)方面的問題，可以由被委托的監(jiān)理單位提供咨詢或協(xié)助，建設(shè)單位不必再組建大的工程指揮部調(diào)集眾多的籌建人員，只需配備少數(shù)工作人員組建一個精干的工作部門就行。

工程項目監(jiān)理單位的主要精力應放在搞好項目實施的監(jiān)督管理上，如協(xié)助建設(shè)單位選擇承建單位，簽訂工程承包合同，督促建設(shè)單位、承建方履行合同，審核設(shè)計方案和施工圖紙、設(shè)計變更和施工技術(shù)方案。審批分包組織審核施工組織與協(xié)調(diào)工程建設(shè)的實施，檢查驗收工程質(zhì)量，控制工程進度與費用，進行工程計量和掌握工程款項支付，調(diào)解各方爭議，處理工程索賠和延期等。

3. 監(jiān)理單位與承建單位之間的職責關(guān)系

監(jiān)理單位與承建單位之間沒有簽訂合同，是監(jiān)理與被監(jiān)理關(guān)系。雖然沒有經(jīng)濟法律關(guān)系，但兩者是相互平等的主體。監(jiān)理單位與建設(shè)單位之間簽訂了監(jiān)理委托合同，監(jiān)理工程師按照建設(shè)單位所委托的權(quán)限，在這個權(quán)限范圍內(nèi)對承建單位執(zhí)行監(jiān)理職責。監(jiān)理單位對被監(jiān)理方實施監(jiān)理是監(jiān)理委托合同賦予的權(quán)力，接受監(jiān)理單位的監(jiān)督和管理是被監(jiān)理方應盡的義務。被監(jiān)理方應為工程項目監(jiān)理單位提供方便，積極做好配合工作。監(jiān)理單位在監(jiān)理工作中既要嚴格，又要客觀、公正、熱情服務，積極維護被監(jiān)理方的合法權(quán)益，同時又要積極幫助被監(jiān)理方解決工作中出現(xiàn)的疑難問題。在堅持質(zhì)量第一、服務第一的指導思想下與被監(jiān)理方共同搞好項目中質(zhì)量、工期和投資控制，提高工程項目的整體效益。

監(jiān)理與技術(shù)咨詢的關(guān)系

信息系統(tǒng)工程項目技術(shù)咨詢是指咨詢公司受客戶的委托，幫客戶進行項目可行性分析、規(guī)劃設(shè)計乃至完成實施竣工和交付使用等一系列過程的顧問服務。

在國際上，信息系統(tǒng)工程項目建設(shè)比較流行的做法是聘請信息技術(shù)咨詢公司作為技術(shù)顧問。咨詢公司在項目論證、招投標、技術(shù)評估、項目驗收等環(huán)節(jié)上，針對信息系統(tǒng)工程建設(shè)過程中的問題向企業(yè)提供咨詢意見和解決方案，其中包括投資決策、流程再造、組織變革、技術(shù)方案和管理制度等。

咨詢服務的主要工作由客戶委托的范圍所決定，可能包括工程項目的可行性分析、工程設(shè)計咨詢、工程建議方案編制、招投標文件編制技術(shù)方案評估、工程產(chǎn)品選型、報價合理性估算、組織專家組評審、施工技術(shù)和工藝評審、施工質(zhì)量驗收、工程調(diào)試驗收、工程綜合性能評估、制定項目運行操作與管理規(guī)范、項目的改進與提升方案咨詢、新技術(shù)開發(fā)或引進可行性論證等。

值得注意的是，信息系統(tǒng)工程監(jiān)理和信息技術(shù)咨詢是兩個不同的概念，它們之間有很大的區(qū)別:

1. 信息系統(tǒng)工程監(jiān)理的含義比咨詢廣泛，它包含了信息技術(shù)咨詢的內(nèi)容，是咨詢+監(jiān)察管理。監(jiān)理的第一重角色是咨詢，第二重角色是監(jiān)察管理。

2. 咨詢偏重于做企業(yè)管理方面的改造，而這些取決于企業(yè)對自身未來發(fā)展的思路，技術(shù)在這里不起主導作用。信息系統(tǒng)工程監(jiān)理工作比咨詢更全面，除了咨詢業(yè)務以外，還要做工程實施全過程的監(jiān)察管理，技術(shù)含量更高。

3. 信息系統(tǒng)工程監(jiān)理的責任和權(quán)力非常明確，比如監(jiān)理具有停工權(quán)、工程款支付控制權(quán)等，這些都是咨詢公司所不具備的。與此同時，監(jiān)理也要承擔相應的責任，而咨詢公司一般不承擔任何責任。

4. 咨詢公司比較注重用戶信息化建設(shè)的長遠目標，而不必關(guān)注國家的法律法規(guī)。但監(jiān)理公司則一定要嚴格依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)、政策和行業(yè)標準辦事。

5. 監(jiān)理工程承包合同簽約雙方（甲、乙方）之外的獨立的第三方，代表公正性，不偏不倚地依法行使職權(quán)，對合同雙方負責，承擔相應的職業(yè)道德責任和法律責任。而咨詢公司只代表甲方一方的利益，無須承擔工程項目成功與否的責任。

6. 對于信息系統(tǒng)工程監(jiān)理公司和信息技術(shù)咨詢公司來講，其運行機制建立在不同的法規(guī)體系之上，監(jiān)理對政策法規(guī)的依賴性更強，更加照章辦事。二者對用戶的價值體現(xiàn)在不同的層面上，咨詢更側(cè)重于規(guī)劃，監(jiān)理更全面，是規(guī)劃+控制。

監(jiān)理與代建制的

關(guān)系

代建制是一種由項目投資人選擇社會化、專業(yè)化的項目管理公司，負責項目的投資管理和建設(shè)，項目建成后交付使用單位的項目建設(shè)管理制度。代建單位在項目建設(shè)期間行使投資主體職責，政府部門對代建制建設(shè)項目審批程序不變。在項目代建制制度框架下，代建人的代建活動是建設(shè)方（業(yè)主）工程項目管理服務的一種，即工程咨詢服務，而不是工程總承包服務。但是代建制并不等同于某種項目管理方式，更不是項目總承包模式。

項目代建制模式的特點是將工程項目由建設(shè)單位委托專門機構(gòu)管理，不僅負責組織設(shè)計、施工、材料設(shè)備的選型，還直接承擔工程全過程的管理和監(jiān)督職能，由過去工程自管型的小生產(chǎn)管理方式向項目管理專業(yè)化轉(zhuǎn)變，項目的工程技術(shù)及管理手段也趨于現(xiàn)代化。代建代管是保證工程質(zhì)量、加快建設(shè)周期、提高投資效益的有力措施。

對政府投資項目實行代建制是國際上通行的做法，美國等發(fā)達國家已經(jīng)采用了上百年時間。我國從1999年開始，在上海試點市政項目的代建制。2004年7月26日國務院了《關(guān)于投資體制改革的決定》，要求各地政府盡快在政府投資項目中推行代建制。目前代建制在政府的強力推動下，正在我國各地全面推開。據(jù)專家估計，全國大約每年有6000億元人民幣的政府投資工程進入代建制運行。政府投資項目代建制是在公有產(chǎn)權(quán)下解決政府投資項目建設(shè)管理中的“投、建、管（監(jiān)）、用”一體化行政委托以及非專業(yè)管理的弊端而推行的一種市場化的政府投資項目管理制度。

在政府投資項目代建制中，政府與代建人是合同關(guān)系，政府選擇具有相應資質(zhì)的項目管理公司作為項目建設(shè)期間的法人，政府只能通過合同約束代建人，而非行政權(quán)力。由于信息系統(tǒng)工程項目具有一次性的特點，所以項目代建人擔當?shù)氖且淮涡詫I(yè)化業(yè)主的角色，承擔了實現(xiàn)項目管理目標的責任。在項目建設(shè)期間，項目的決策控制權(quán)和決策經(jīng)營權(quán)分離，由此構(gòu)成了政府投資項目代建制下的新的委托關(guān)系。

政府投資主管部門負責政府投資項目代建制的綜合管理，政府財政主管部門負責項目資金使用的監(jiān)督管理，政府建設(shè)主管部門負責項目實施過程中的建設(shè)行政管理，其他相關(guān)行政主管部門按照各自職責分工做好相關(guān)管理工作。

信息系統(tǒng)工程監(jiān)理和代建之間的區(qū)別是非常明顯的: 兩者在工程項目建設(shè)過程中所擔當?shù)慕巧煌?，代建單位的角色是代替建設(shè)單位（業(yè)主）負責工程項目的投資管理和建設(shè); 監(jiān)理單位的角色更多的像是建設(shè)單位（業(yè)主）的管家，負責工程項目建設(shè)過程的管理和控制。換言之，監(jiān)理是受代建單位委托行對信息系統(tǒng)工程項目建設(shè)全過程或某一階段實施監(jiān)督管理。

信息系統(tǒng)工程采用代建制時，工程項目實施建設(shè)的三方主體由代建單位、承建單位和監(jiān)理單位構(gòu)成，即在工程項目建設(shè)過程中代建單位行使甲方的職權(quán)，監(jiān)理則仍處于獨立的第三方地位，對承建單位（乙方）的項目實施過程進行現(xiàn)場監(jiān)理。

監(jiān)理與審計的關(guān)系

項目審計是對項目管理工作的全面檢查，包括項目的文件記錄、管理的方法和程序、財產(chǎn)情況、預算和費用支出情況以及項目工作的完成情況。通常項目審計是從第三者的角度對項目財務活動進行再監(jiān)督。其實，任何單位內(nèi)部都有監(jiān)督體制，審計之所以被廣泛接受，是因為政府機關(guān)和企事業(yè)單位的財務經(jīng)營活動備受納稅人關(guān)注，需要權(quán)威的獨立部門嚴格監(jiān)督。在防止財務經(jīng)營作弊、遏制腐敗現(xiàn)象滋生、保護國有資產(chǎn)等方面，國家審計機關(guān)發(fā)揮著不可或缺的巨大作用。

信息系統(tǒng)工程項目審計既可以對擬建、在建或竣工的項目進行審計，也可以對項目的整體進行審計，還可以對項目的部分進行審計。如項目前期的審計包括項目可行性研究審計、項目計劃審計、項目組織審計、投標審計、項目合同審計; 實施過程中的審計包括項目組織審計、報表和報告審計、設(shè)備材料審計、建設(shè)項目收入審計、施工管理審計、合同管理審計; 項目結(jié)束審計包括竣工驗收審計、竣工決算審計、項目建設(shè)經(jīng)濟效益審計、項目人員業(yè)績評價等。

按照審計主體劃分，項目組織自設(shè)的審計部門主要是針對信息系統(tǒng)工程項目的財務活動進行監(jiān)督審核，向本單位的行政首長負責，屬于內(nèi)部審計。一般中小型項目只進行內(nèi)部審計，但大型項目除了內(nèi)部審計，還要進行外部審計。外部審計則分兩類: 一是由依據(jù)一定法律取得審計資格的會計師事務所等社會中介機構(gòu)，受企業(yè)的委托對企業(yè)經(jīng)營活動所進行的帶有中介性質(zhì)的審計活動，這屬于社會審計; 再有就是國家審計，國家審計機關(guān)依照憲法的規(guī)定設(shè)立，對國務院各部門、地方政府及其各部門的財政收支，對國有股份超過51%以上或占有控股地位的國有金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)單位的財務收支，進行的審計監(jiān)督。而在這三者中，國家審計強制性最強，獨立性最強，被審計單位的層次最高。

雖然監(jiān)理和審計兩者都是立足在第三方的立場，公平對待委托方與被監(jiān)督方，并要求確保獨立性、公正性、公平性，但是監(jiān)理和審計兩者之間還是有較大差別的。

1. 監(jiān)理對第三方的超然獨立要求嚴格，因此在保證客觀、公正、公平上更有可操作性。

2. 在工程項目建設(shè)過程中監(jiān)理強調(diào)的是過程控制，而審計更多地偏重于“秋后算賬”。

3. 監(jiān)理的目的是保證工程質(zhì)量、進度和投資滿足合同要求，監(jiān)理活動隨著工程的完成而結(jié)束。審計的目的是合理保證系統(tǒng)能夠保護資產(chǎn)安全、數(shù)據(jù)完整、系統(tǒng)運行的安全可靠，其核心是信息系統(tǒng)的效率、效果。不僅包括對建設(shè)過程的審計，更重要的是對信息系統(tǒng)的運營審計，向公眾出具審計報告。

鏈接

IT工程項目管理中的一個體系與兩個層次

IT工程項目管理中的一個體系是指在信息系統(tǒng)工程建設(shè)的組織上和法規(guī)上形成一個完整統(tǒng)一的系統(tǒng)。政府從組織機構(gòu)和手段上加強和完善對信息系統(tǒng)工程建設(shè)過程的監(jiān)督和控制，同時把建設(shè)單位自行管理項目的封閉式體制，改為由建設(shè)單位委托專業(yè)化、社會化的信息系統(tǒng)工程監(jiān)理單位管理工程項目建設(shè)的開放體制。社會監(jiān)理工作在信息系統(tǒng)工程建設(shè)中自成體系，有獨立的思想、組織、方法和手段，奉行公正、科學的行為準則，堅持按工程合同和國家法律、行政法規(guī)、規(guī)章和技術(shù)標準、規(guī)范辦事，既不受委托監(jiān)理的建設(shè)單位隨意指揮，也不受承包施工單位和設(shè)備材料供應單位的干擾。

兩個層次指工程建設(shè)的宏觀層次和微觀層次。宏觀層次指政府監(jiān)管; 微觀層次指社會監(jiān)理。兩者相輔相成，缺一不可，共同構(gòu)成我國信息系統(tǒng)工程項目管理的完整體制。

政府監(jiān)管是指我國政府有關(guān)部門對信息系統(tǒng)工程項目建設(shè)實施強制性監(jiān)管和對社會監(jiān)理工作進行監(jiān)督管理。政府監(jiān)管對信息系統(tǒng)工程建設(shè)活動覆蓋兩個階段，即項目決策階段和工程建設(shè)實施階段。兩個階段分別由計劃部門和建設(shè)部門實施監(jiān)管。

社會監(jiān)理是指信息系統(tǒng)工程監(jiān)理單位受建設(shè)單位委托，對信息系統(tǒng)工程項目建設(shè)全過程或某一階段實施監(jiān)理。它既與建設(shè)單位簽訂委托合同，代表建設(shè)單位，又處于獨立的第三方地位，主要依據(jù)建設(shè)單位和承建單位雙方簽訂的工程承包合同，以及有關(guān)的法律、法規(guī)、標準、規(guī)范等，具體組織管理和監(jiān)督信息系統(tǒng)工程項目實施活動，在工程實施階段控制項目費用、質(zhì)量和進度，并維護建設(shè)單位和承包施工單位雙方的合法權(quán)益。