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推出稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的效應(yīng)分析

（一）增加企業(yè)員工福利，獲取個(gè)人稅收優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)保值增值參與稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，無(wú)需支付額外的費(fèi)用就可以為員工提供更多的福利，留住現(xiàn)有人才和吸引更多優(yōu)秀的勞動(dòng)力。而最大受益者還是個(gè)人：一是直接減少了當(dāng)期的稅收支出的同時(shí)，若退休后每月領(lǐng)取的稅延養(yǎng)老金達(dá)不到納稅起征點(diǎn)，意味著免稅；二是保值增值。目前，市場(chǎng)上還不存在周期能達(dá)到20年甚至30年的理財(cái)產(chǎn)品或保障性產(chǎn)品，存入銀行最高也就是5年定期，并且繳納保費(fèi)所取得的投資收益都?xì)w個(gè)人所有，保險(xiǎn)公司只收取管理費(fèi)，這就意味著能獲得跨越多個(gè)經(jīng)濟(jì)周期和利率環(huán)境的長(zhǎng)期的保值增值。

（二）促進(jìn)壽險(xiǎn)業(yè)消費(fèi)模式的改變，帶動(dòng)保費(fèi)增長(zhǎng)駛?cè)肟燔嚨莱墒焓袌?chǎng)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)表明，當(dāng)65歲以上老年人口占比接近10%時(shí)，年金市場(chǎng)需求旺盛，年金保費(fèi)將加速增長(zhǎng)。美國(guó)稅改使年金產(chǎn)品提升壽險(xiǎn)總保費(fèi)15年復(fù)合增長(zhǎng)率3.5個(gè)百分點(diǎn)；日本稅改也帶動(dòng)年金產(chǎn)品提升壽險(xiǎn)總保費(fèi)20年復(fù)合增長(zhǎng)率2個(gè)百分點(diǎn)。當(dāng)前，我國(guó)65歲以上老年人口占比已超過(guò)9%。據(jù)招商證券預(yù)測(cè)，如果上海試點(diǎn)方案成行，將為上海創(chuàng)造130億元年保費(fèi)收入；若推廣至全國(guó)，將達(dá)2200億元。而據(jù)海通證券測(cè)算，在中性估計(jì)下，在上海地區(qū)推廣5年后，能貢獻(xiàn)行業(yè)年利潤(rùn)約4.1億元；在全國(guó)推廣5年后，則約81億元。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)必將夯實(shí)壽險(xiǎn)保費(fèi)中長(zhǎng)期持續(xù)較高增長(zhǎng)的基礎(chǔ)，并推動(dòng)壽險(xiǎn)業(yè)由“被動(dòng)消費(fèi)”向“主動(dòng)消費(fèi)”模式轉(zhuǎn)換。

（三）當(dāng)期財(cái)政收入減少，長(zhǎng)遠(yuǎn)遞增，且正外部效應(yīng)巨大稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)勢(shì)必會(huì)造成即期稅收的減少，特別是在績(jī)效評(píng)價(jià)體系被固化和績(jī)效無(wú)法“遞延”計(jì)算的格局下，不利于當(dāng)前政績(jī)的凸顯，并且依靠遠(yuǎn)期征稅來(lái)彌補(bǔ)也存在較大的不確定性。但是，以犧牲財(cái)政收入之眼前利益為特質(zhì)的稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，政府以較小的成本卻能為社會(huì)帶來(lái)巨大的外部效應(yīng)，舒緩了養(yǎng)老的財(cái)政壓力，提升了整體養(yǎng)老保障體系的內(nèi)在品質(zhì)，實(shí)現(xiàn)了個(gè)人與政府的“雙贏”。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，個(gè)稅遞延還會(huì)對(duì)財(cái)政收入產(chǎn)生遞增效用：保費(fèi)收入的增加會(huì)帶來(lái)與之掛鉤的營(yíng)業(yè)稅、所得稅的上升；同時(shí)帶來(lái)的消費(fèi)刺激促進(jìn)消費(fèi)領(lǐng)域的稅收增長(zhǎng)，均將對(duì)個(gè)稅遞延造成個(gè)稅減少起到彌補(bǔ)作用。

（四）完善個(gè)稅稅制，改善資本市場(chǎng)的投資環(huán)境現(xiàn)行個(gè)稅稅制未將家庭養(yǎng)老、子女教育、貸款買房等因素考慮在內(nèi)，造成目前稅負(fù)依然較高。推行稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以彌補(bǔ)個(gè)稅制度的缺憾，一定程度上解決當(dāng)期“全民納稅”的問(wèn)題，增強(qiáng)調(diào)節(jié)個(gè)人收入的作用，維護(hù)社會(huì)公平；而且還可通過(guò)社會(huì)保障制度籌集必要的社會(huì)保障基金，采用轉(zhuǎn)移支付的方式直接增加低收入者的收入，為其提供一定的生活保障。同時(shí)，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的投資運(yùn)作與企業(yè)年金相似，進(jìn)一步確立保險(xiǎn)公司的主要機(jī)構(gòu)投資者地位，由此為資本市場(chǎng)注入相對(duì)穩(wěn)定的長(zhǎng)期增量資金。

（五）拉動(dòng)內(nèi)需，改善民生由于對(duì)未來(lái)的醫(yī)療、養(yǎng)老、教育等問(wèn)題存在較大隱憂，儲(chǔ)蓄存款長(zhǎng)期居高不下，消費(fèi)意愿不強(qiáng)，致使內(nèi)需增長(zhǎng)乏力。目前，醫(yī)療和教育問(wèn)題正在逐步解決，但養(yǎng)老問(wèn)題依然滯后。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)作為拉動(dòng)內(nèi)需的催化劑，將會(huì)提高老年人退休后的生活水平，有效地解除后顧之憂，釋放預(yù)防性存款，促進(jìn)當(dāng)前消費(fèi)和未來(lái)消費(fèi)。相關(guān)資料也顯示，老年人是一個(gè)非常有潛力的消費(fèi)群體。倘若我國(guó)退休老年人擁有更多可支配的養(yǎng)老金，加之時(shí)間充裕，將成為拉動(dòng)內(nèi)需不可忽視的力量。

推出稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)問(wèn)題探討

（一）能否打破壽險(xiǎn)業(yè)增長(zhǎng)困境不少預(yù)測(cè)認(rèn)為，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)將推動(dòng)保費(fèi)的新一輪增長(zhǎng)。但是，短期內(nèi)延稅政策對(duì)保費(fèi)的直接拉升可能有限，不存在市場(chǎng)樂(lè)觀預(yù)期的“打破壽險(xiǎn)業(yè)增長(zhǎng)困境”：一是企業(yè)、消費(fèi)者重視和接受需要一個(gè)過(guò)程。在我國(guó)，對(duì)壽險(xiǎn)的消費(fèi)大多基于保險(xiǎn)公司的前期宣傳和承諾，“被動(dòng)消費(fèi)”十分突出，保險(xiǎn)深度和保險(xiǎn)密度還有待提升。二是目前中產(chǎn)階級(jí)占比依然較小，但伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，人均收入的增長(zhǎng)以及中產(chǎn)階級(jí)占比的提升，將為養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)提供廣闊的成長(zhǎng)空間。三是資本市場(chǎng)的不規(guī)范。投保人的收益取決于保險(xiǎn)公司在新業(yè)務(wù)中拿到足夠的份額并且能夠帶來(lái)盈利，必須保證有較高的投資回報(bào)、安全性。而當(dāng)前我國(guó)的金融環(huán)境還不夠成熟，資本市場(chǎng)波動(dòng)較大，股市仍然是“政策市”、“政府市”。四是稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及面越廣、環(huán)節(jié)越多。在試點(diǎn)和日后的推廣中，各部門利益的均衡和統(tǒng)一是個(gè)難題。五是初期我國(guó)擬采用投資限額，卻無(wú)收入比例的概念，吸引力有限。六是保險(xiǎn)公司存在破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司一旦破產(chǎn)倒閉，投保人將血本無(wú)歸。因此，盡管稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠開(kāi)辟新的保險(xiǎn)市場(chǎng)，但初期象征意義大過(guò)實(shí)際貢獻(xiàn)。同時(shí)，本世紀(jì)初香港推出“強(qiáng)積金計(jì)劃”，大多壽險(xiǎn)公司蜂擁而至，各家目標(biāo)市場(chǎng)份額之和是實(shí)際市場(chǎng)的數(shù)倍，最后不少小公司后悔不已，被迫割肉出售，此教訓(xùn)應(yīng)謹(jǐn)記。

（二）陷入“馬太效應(yīng)”，引發(fā)公平性問(wèn)題只有大型國(guó)有企業(yè)、知名跨國(guó)公司建立的企業(yè)年金，其實(shí)只是“錦上添花”，而非“雪中送炭”。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)年金一樣會(huì)產(chǎn)生“馬太效應(yīng)”，并讓中高收入群體又找到了一條合理的避稅途徑。實(shí)行此種稅收優(yōu)惠政策，不僅未能消除反而加劇了貧富差距，并將生活水平差距擴(kuò)大至老年時(shí)期，造成更大的不公，與個(gè)稅的宗旨相背離。因此，應(yīng)采取普惠與限額結(jié)合的原則，避免“逆向調(diào)節(jié)”，稅收優(yōu)惠政策向中低收入群體傾斜，原則上還應(yīng)該堅(jiān)持“富人多繳稅”，避免和減少馬太效應(yīng)的影響?？蓞⒄彰绹?guó)401K計(jì)劃（不得超過(guò)全月收入的15%，上限從2004年的13000美元提高到2012年的17000美元）對(duì)投保人每月的“投資額”進(jìn)行比例限定和總額封頂，與通脹掛鉤，逐步上調(diào)稅收優(yōu)惠上限，但應(yīng)兼顧財(cái)政承受能力，相機(jī)抉擇。上海試點(diǎn)初定限額為每月1000元，其中700元用于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)，300元用于企業(yè)年金，且覆蓋機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位。但應(yīng)注意，限額偏低會(huì)抑制該保險(xiǎn)的需求。同時(shí)，應(yīng)盡可能擴(kuò)大涵蓋范圍，體現(xiàn)公平性：一是低于個(gè)稅起征點(diǎn)的低收入群體，本身就不用納稅，且大多用于日常開(kāi)銷，稅收優(yōu)惠形同虛設(shè)。政府應(yīng)給予政策傾斜，如實(shí)行財(cái)政直接補(bǔ)貼，即在不影響生活水平的前提下，當(dāng)個(gè)人繳費(fèi)額度達(dá)到工資的一定比例或額度時(shí)進(jìn)行補(bǔ)貼。二是“個(gè)險(xiǎn)團(tuán)做”的方式進(jìn)一步加劇了“馬太效應(yīng)”的產(chǎn)生，將未在職的城鄉(xiāng)居民和沒(méi)有固定單位的自由職業(yè)者排斥在外，可通過(guò)專業(yè)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作,由街道、行業(yè)協(xié)會(huì)等出面組織投?；蛘咧苯訉⒐潭ǖ挚垲~之內(nèi)的部分按照其主要稅目的稅率予以退稅。三是對(duì)于“中人”而言，由于個(gè)人養(yǎng)老年金賬戶建立的時(shí)間相對(duì)滯后,退休時(shí)會(huì)遇到積累不足、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率過(guò)低，受惠程度將很低?？山梃b美國(guó)401K計(jì)劃（對(duì)50歲及以上的投保人，401K每年可再增加5500美元），以及參照社保和企業(yè)年金中的做法，對(duì)于“減免所得稅”的群體，提高稅前列支的保費(fèi)額度；對(duì)于“財(cái)政直接補(bǔ)貼”的低收入群體提高補(bǔ)貼額度。

（三）正視稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)在解決養(yǎng)老問(wèn)題中的作用我國(guó)所面臨的社會(huì)老齡化，家庭和社會(huì)養(yǎng)老問(wèn)題日益突出，“未富先老”風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯現(xiàn)。我國(guó)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平質(zhì)量較低，企業(yè)年金受眾有限，發(fā)展稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)可以完善我國(guó)“三位一體”的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，但這絕不意味著其可以解決所有養(yǎng)老問(wèn)題，也不能將其用于填補(bǔ)社保支出缺口，否則難以激發(fā)投保人積極性。收入較低的群體更加關(guān)心的是基礎(chǔ)性的養(yǎng)老保障體系，畢竟對(duì)于此類群體而言，若社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)還未普遍建立，討論購(gòu)買稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)顯得更多是一種奢望。根據(jù)中國(guó)人民大學(xué)老年學(xué)研究所所長(zhǎng)杜鵬調(diào)研報(bào)告顯示，到2010年，66.3%的城市老年人主要依靠養(yǎng)老金生活，而農(nóng)村僅為4.6%。當(dāng)前，關(guān)鍵是加快我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)較快的發(fā)展和不斷提升人民的生活水平，不斷完善社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，拓寬覆蓋范圍，重視為低收入群體、農(nóng)民工和流動(dòng)人口群體以及廣大農(nóng)村人口提供更加普惠和更高標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保障。同時(shí)，改變養(yǎng)老體系對(duì)于社會(huì)基本養(yǎng)老的過(guò)度依賴，積極引導(dǎo)企業(yè)年金的建立，提升第二、第三支柱養(yǎng)老資金的管理效率，推進(jìn)“三大支柱”共同發(fā)揮對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保障體系的支撐作用，繼而真正確保老有所依。

（四）制度設(shè)置上的相關(guān)問(wèn)題1.提前領(lǐng)取和惡意退保。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)具有非強(qiáng)制性的特點(diǎn)，必須嚴(yán)格限定在法定退休年齡之前不得提前領(lǐng)取個(gè)人賬戶資金或是退保。作為一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，保險(xiǎn)合同成立后，投保人可以解除合同，保險(xiǎn)人不得解除合同。不允許退保有悖于商業(yè)性原則和《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，而且若投保人并非惡意退保，而是應(yīng)急之需，這樣的規(guī)定也不盡合理。倘若任由投保人退保，則難以防范惡意退保，逃脫納稅的行為。美國(guó)401K計(jì)劃養(yǎng)老金領(lǐng)取條件是：年滿59.5歲；死亡或永久喪失工作能力；發(fā)生大于年收入7.5%的醫(yī)療費(fèi)用；55歲以后離職、失業(yè)或提前退休。而投保人在59.5歲之前提前取款，其提取的金額要視同為一般收入所得，按20%的稅率預(yù)交所得稅，另外還要被征收10%的罰金。但允許借款和困難取款，主要限定于：支付自己、配偶或是需要自己贍養(yǎng)的老人的醫(yī)療費(fèi)用；子女中級(jí)以上教育的下一年學(xué)費(fèi)；購(gòu)買主要住房；避免失去主要住房的居住權(quán)。借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)也可以規(guī)定提前取款和惡意退保的懲罰性措施。但在投保人為自己或是家庭成員支付巨額醫(yī)療費(fèi)用、學(xué)費(fèi)、房貸等情況下，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審查后，允許提前支取賬戶金額。靈活的支取方式會(huì)大大增加居民對(duì)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的青睞。2.最低領(lǐng)取年齡、繳費(fèi)期和領(lǐng)取期死亡。美國(guó)401K計(jì)劃規(guī)定在年滿70.5歲時(shí)，必須開(kāi)始從個(gè)人賬戶中取款，否則將對(duì)應(yīng)取款額征稅50%，以刺激社會(huì)的消費(fèi)。我國(guó)無(wú)需明確此種最低年齡，更無(wú)需采用稅收懲罰措施，但可以規(guī)定如果投保人沒(méi)有在規(guī)定的年齡領(lǐng)取賬戶金額，由其受益人或法定繼承人享有的是經(jīng)過(guò)稅收扣除后的賬戶金額。同時(shí)，若在繳費(fèi)期間死亡,將賬戶余額納稅后,向受益人或法定繼承人給付；若在領(lǐng)取期間死亡，則從身故保險(xiǎn)金或是賬戶余額中一次性扣除其尚未繳納的遞延稅金后，剩余部分由受益人或是法定繼承人領(lǐng)取。倘若我國(guó)今后開(kāi)征遺產(chǎn)稅，受益人或法定繼承人還可以享受無(wú)需繳納遺產(chǎn)稅的好處。3.重復(fù)投保。為了避免投保人通過(guò)多種渠道向多家保險(xiǎn)公司投保，重復(fù)享受稅收優(yōu)惠政策的行為，應(yīng)建立統(tǒng)一的管理系統(tǒng)和出單平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)和出單系統(tǒng)的對(duì)接和稅務(wù)信息的共享，以確保投保信息的統(tǒng)一性和唯一性。同時(shí)，基于賬戶攜帶與轉(zhuǎn)化的便捷性,更需建立統(tǒng)一的管理系統(tǒng)與出單平臺(tái)，以實(shí)現(xiàn)賬戶資金在不同保險(xiǎn)公司的轉(zhuǎn)換，將有利于該險(xiǎn)種的推廣。4.產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化、收費(fèi)的約束性。保單設(shè)計(jì)上應(yīng)采取標(biāo)準(zhǔn)化形式，可以使產(chǎn)品利潤(rùn)得到有效保障。標(biāo)準(zhǔn)化的保單意味著各家保險(xiǎn)公司產(chǎn)品的相對(duì)一致性，避免了在產(chǎn)品上做文章。而萬(wàn)能險(xiǎn)和分紅險(xiǎn)的形式，可使保險(xiǎn)公司將開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力放在帶給客戶長(zhǎng)期回報(bào)上。同時(shí)，提議收費(fèi)設(shè)置上下限，避免相互之間的惡性競(jìng)爭(zhēng)。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)征管能力。我國(guó)如果在領(lǐng)取環(huán)節(jié)征收個(gè)人所得稅，則稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在單位建立年金后的數(shù)十年隨時(shí)監(jiān)控年金的運(yùn)行，且需保存數(shù)十年的個(gè)人信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)征管能力還有待提高。試點(diǎn)初期，為降低稅收遞延操作復(fù)雜性，應(yīng)確保投保人與被保險(xiǎn)人為同一人，且不宜提供以家庭為單位開(kāi)設(shè)賬戶的選擇。

進(jìn)一步推進(jìn)開(kāi)展稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的策略選擇

（一）提高居民的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從立法層面上確保法律運(yùn)營(yíng)環(huán)境加強(qiáng)宣傳教育，培養(yǎng)和提高居民的風(fēng)險(xiǎn)保障意識(shí)，改善保險(xiǎn)人與投保人的關(guān)系，加大對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的認(rèn)知程度，并主動(dòng)去了解并接受。同時(shí)，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策所涉及的稅種主要是個(gè)人所得稅和資本利得稅。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金與現(xiàn)行稅收規(guī)定存在沖突，個(gè)人所得稅方面有待修正，特別是對(duì)保單的認(rèn)定、提前領(lǐng)取的懲罰等迫切需要法律規(guī)范，以防淪為違法者洗錢的工具。應(yīng)先立法，全國(guó)統(tǒng)一實(shí)施，美國(guó)401K計(jì)劃也是如此。從立法層面上解決稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律運(yùn)營(yíng)環(huán)境，并兼顧保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展水平、監(jiān)管水平、財(cái)政承受能力。

（二）營(yíng)造良好的投資環(huán)境，規(guī)劃合適的資金運(yùn)作機(jī)制個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃只有依靠發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)成功運(yùn)作才能實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健性的保值增值，兩者才能形成良性的互動(dòng)。完善資本市場(chǎng)，加強(qiáng)改革股市的頂層制度設(shè)計(jì)，創(chuàng)造一個(gè)良好的金融環(huán)境。應(yīng)將較大比例的資金配置到風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小的市場(chǎng)，并給予其優(yōu)先投資的地位；盡快放開(kāi)投資范圍，擴(kuò)大在非資本市場(chǎng)上物權(quán)、產(chǎn)權(quán)、基建項(xiàng)目等領(lǐng)域的投資范圍。同時(shí)，借鑒美國(guó)401K經(jīng)驗(yàn)，簽署保險(xiǎn)信托協(xié)議，投保人根據(jù)保險(xiǎn)公司提供的投資組合菜單選擇其偏好的投資標(biāo)的組合，保險(xiǎn)公司收取定額管理費(fèi)，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。同時(shí)，投保人可根據(jù)保險(xiǎn)公司的業(yè)績(jī)和服務(wù)態(tài)度，有權(quán)選擇變更保險(xiǎn)公司，以激勵(lì)其盈利。

（三）建立養(yǎng)老金信用評(píng)級(jí)體系，強(qiáng)化投保人購(gòu)買信心鼓勵(lì)各保險(xiǎn)公司樹(shù)立信用等級(jí)的觀念，建立健全我國(guó)保險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系，借鑒金融評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的承保、保金的保值和增值以及投保人領(lǐng)取養(yǎng)老金等進(jìn)行監(jiān)督評(píng)級(jí)。通過(guò)信用評(píng)級(jí)，減少養(yǎng)老金缺失情況，優(yōu)化保險(xiǎn)資產(chǎn)，減輕投保人購(gòu)買稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的顧慮。

（四）實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)管措施，加強(qiáng)互通協(xié)作美國(guó)401K計(jì)劃的監(jiān)管部門涉及各金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、稅務(wù)局和勞工部，各司其職。我國(guó)也應(yīng)實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)管措施，加強(qiáng)對(duì)償付能力、公司治理、投資行為和信息披露等方面進(jìn)行監(jiān)管，防止有違規(guī)操作和養(yǎng)老金不當(dāng)投資的行為。保險(xiǎn)公司要協(xié)助稅務(wù)部門定期對(duì)投保人的個(gè)人賬戶進(jìn)行跟蹤檢查，檢查個(gè)人賬戶的保費(fèi)投入是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)稅收的扣除是否符合規(guī)定，嚴(yán)防稅收優(yōu)惠被濫用和國(guó)家稅收的流失。

作者：邱峰單位：中國(guó)人民銀行鎮(zhèn)江市中心支行