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發(fā)達(dá)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

英國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系英國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系屬于世界銀行等國(guó)際組織所倡導(dǎo)的三支柱體系。第一支柱是國(guó)家養(yǎng)老金，尤其是國(guó)家基本養(yǎng)老金（BSP），由政府管理，提供老年退休者的基本收入；第二支柱是職業(yè)養(yǎng)老金，一般由雇主或行業(yè)組織委托管理；第三支柱是個(gè)人為退休后生活費(fèi)用準(zhǔn)備的儲(chǔ)蓄、投資、理財(cái)計(jì)劃、商業(yè)保險(xiǎn)等。

德國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系德國(guó)是第一個(gè)建立現(xiàn)代福利制度的國(guó)家。德國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在1889年建立，為退休者提供了較高而且可靠的退休后收入。從2000年以來(lái)，德國(guó)采取了一系列改革措施，試圖增加職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃和個(gè)人儲(chǔ)蓄的比例，以補(bǔ)充公共福利的不足，建立其他西方國(guó)家流行的三支柱體系［2］。德國(guó)養(yǎng)老金體系的第一支柱也是國(guó)家養(yǎng)老金。國(guó)家法定養(yǎng)老金分為強(qiáng)制性的藍(lán)領(lǐng)和白領(lǐng)工人法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)民養(yǎng)老金計(jì)劃、公務(wù)人員養(yǎng)老金計(jì)劃、一些職業(yè)退休保險(xiǎn)計(jì)劃等四類(lèi)；第二支柱是自愿和私營(yíng)管理的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃，可以分為兩個(gè)亞支柱，即直接養(yǎng)老金諾言和間接養(yǎng)老金諾言；第三支柱是個(gè)人儲(chǔ)蓄和個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃，包括人壽保險(xiǎn)合同、銀行賬戶(hù)、與保險(xiǎn)公司的儲(chǔ)蓄賬戶(hù)、共同基金等。

美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系1935年，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了《社會(huì)保障法》，為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立提供了法律基礎(chǔ)。此后，美國(guó)對(duì)其進(jìn)行不斷的完善，并最終發(fā)展成為如今的較為多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。概括起來(lái)，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系分為三個(gè)層次：第一層次為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，該保險(xiǎn)覆蓋了全國(guó)96％的勞動(dòng)人口，其經(jīng)費(fèi)來(lái)源于政府的稅收、補(bǔ)貼及社保金投資收益；第二層次為企業(yè)自發(fā)建立的年金制度，資金來(lái)源于企業(yè)和個(gè)人的繳納，由基金管理公司負(fù)責(zé)管理和增值，近50％的美國(guó)就業(yè)人口參加了企業(yè)年金；第三層次為個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)，即個(gè)人的退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃，由普通賬戶(hù)及特別賬戶(hù)兩部分組成。前者可以享受延后納稅優(yōu)惠，后者雖無(wú)該優(yōu)惠，但當(dāng)持有人超過(guò)59．5歲且賬戶(hù)滿5年時(shí)，該賬戶(hù)所得收入可免交個(gè)人所得稅。

我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展歷史自1951年建立以來(lái)，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已有60多年的歷史，期間經(jīng)歷了不斷改革和完善。1997年國(guó)務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，開(kāi)始在全國(guó)建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其經(jīng)費(fèi)來(lái)自企業(yè)和職工繳納的基本養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi)。2005年國(guó)務(wù)院下發(fā)的《關(guān)于建立和完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》提出要發(fā)展企業(yè)年金，企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累制，采取市場(chǎng)化的方式運(yùn)行。

目前存在的主要問(wèn)題目前，我國(guó)的養(yǎng)老金保險(xiǎn)制度只覆蓋了企業(yè)職工、個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員，不覆蓋國(guó)家公職人員和事業(yè)單位人員。這一部分人群仍然按照改革開(kāi)放前的辦法領(lǐng)取退休金，并不繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。目前企業(yè)職工實(shí)際退休金的替代率在50％左右，而公務(wù)員、事業(yè)職工的退休金的替代率超過(guò)80％，這涉及到我國(guó)實(shí)行全社會(huì)養(yǎng)老金覆蓋的一個(gè)公平性問(wèn)題。長(zhǎng)期以來(lái)，機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員與企業(yè)人員在養(yǎng)老等社會(huì)保障待遇的“雙軌制”飽受詬病，“企業(yè)退休人員熱熱鬧鬧幾百元、機(jī)關(guān)退休人員不聲不響幾千元”一定程度上反映出兩者的差距。如何能在社會(huì)養(yǎng)老金制度上實(shí)現(xiàn)公平，統(tǒng)一公務(wù)員、事業(yè)單位人員、企業(yè)職工等養(yǎng)老待遇，將是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)上面臨的一個(gè)重要考驗(yàn)。

職業(yè)運(yùn)動(dòng)員養(yǎng)老保險(xiǎn)

職業(yè)運(yùn)動(dòng)員是指以所從事的體育項(xiàng)目為職業(yè)，具備一切法定條件，能與俱樂(lè)部簽訂勞動(dòng)合同并獲取勞動(dòng)報(bào)酬的運(yùn)動(dòng)員。北美四大職業(yè)聯(lián)盟、歐洲五大足球聯(lián)賽等、我國(guó)的中國(guó)足球超級(jí)聯(lián)賽、中國(guó)籃球職業(yè)聯(lián)賽等，都規(guī)定必須全部由職業(yè)運(yùn)動(dòng)員參加。職業(yè)運(yùn)動(dòng)員養(yǎng)老保險(xiǎn)是指國(guó)家根據(jù)現(xiàn)行基本的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，為保證職業(yè)運(yùn)動(dòng)員自然退役或被動(dòng)退役后的基本生活水平而建立的一種社會(huì)體育保險(xiǎn)制度［3］。它是以運(yùn)動(dòng)員生存為給付條件，在運(yùn)動(dòng)員達(dá)到規(guī)定的條件時(shí)，由保險(xiǎn)人按期給付養(yǎng)老金，直至被保險(xiǎn)人身故為止的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。職業(yè)運(yùn)動(dòng)員養(yǎng)老保險(xiǎn)可以進(jìn)行如下分類(lèi)：（1）按照被保險(xiǎn)人形式進(jìn)行劃分，職業(yè)運(yùn)動(dòng)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)可以分為團(tuán)體和個(gè)人兩種。在團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)中，無(wú)論被保險(xiǎn)人在保費(fèi)繳付期身故還是在養(yǎng)老金領(lǐng)取期身故，保險(xiǎn)公司都負(fù)有給付身故保險(xiǎn)金的責(zé)任。在個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)中，除提供終身年金保障外，保險(xiǎn)公司還承擔(dān)兩項(xiàng)責(zé)任：一是保證給付10年固定年金，如果被保險(xiǎn)人未領(lǐng)滿10年養(yǎng)老金就身故，由其受益人領(lǐng)取剩余期的養(yǎng)老金；二是退還保費(fèi)和部分利息，如果被保險(xiǎn)人在繳費(fèi)期間身故，其受益人可以領(lǐng)取所繳保費(fèi)和部分利息。（2）按照運(yùn)動(dòng)員退役方式進(jìn)行劃分，大體上也可以分為兩類(lèi)：一是自然退役職業(yè)運(yùn)動(dòng)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)，即職業(yè)運(yùn)動(dòng)員到了一定的年齡自愿選擇退役之后的養(yǎng)老保險(xiǎn)；二是被動(dòng)退役職業(yè)運(yùn)動(dòng)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)，即職業(yè)運(yùn)動(dòng)員還未到自愿退役年齡，但由于遭受意外傷病或殘疾等原因，不得不選擇提前退役之后的養(yǎng)老保險(xiǎn)。一般而言，由于后者的身體傷害程度較深，理賠的額度較大，所以保費(fèi)也相對(duì)較高。在美國(guó)，隨著職業(yè)體育聯(lián)盟的成立和發(fā)展，其職業(yè)體育養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也在不斷發(fā)展和完善。美國(guó)的橄欖球、棒球、籃球、冰球等運(yùn)動(dòng)項(xiàng)目的職業(yè)聯(lián)盟都相繼建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度，以解決運(yùn)動(dòng)員的后顧之憂。每個(gè)運(yùn)動(dòng)員每年向其所在的聯(lián)盟繳納約1000美元保險(xiǎn)費(fèi)便可以在退役后得到一筆豐厚的養(yǎng)老保險(xiǎn)金［4］。各體育聯(lián)盟在支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金方面有不同的規(guī)定。如冰球聯(lián)盟規(guī)定從45歲開(kāi)始每月可以領(lǐng)取最低為3000美元的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，條件包括運(yùn)動(dòng)員至少代表俱樂(lè)部參加3個(gè)賽季的比賽等。美國(guó)對(duì)職業(yè)運(yùn)動(dòng)員加入養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度的資格有嚴(yán)格的規(guī)定，對(duì)運(yùn)動(dòng)員的年齡、運(yùn)動(dòng)服役期和保險(xiǎn)費(fèi)等都有明晰的實(shí)施細(xì)則。

我國(guó)運(yùn)動(dòng)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

由于職業(yè)的特殊性，運(yùn)動(dòng)員都面臨著職業(yè)轉(zhuǎn)換的問(wèn)題。為保證運(yùn)動(dòng)員能夠享受社會(huì)保險(xiǎn)基本待遇，針對(duì)運(yùn)動(dòng)員社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種覆蓋不全、繳費(fèi)基數(shù)統(tǒng)計(jì)口徑不一、試訓(xùn)運(yùn)動(dòng)員社會(huì)保障缺失、退役后社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移銜接手續(xù)不清等問(wèn)題，2006年，財(cái)政部、原勞動(dòng)和社會(huì)保障部、國(guó)家體育總局制定印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)運(yùn)動(dòng)員社會(huì)保障工作的通知》。該通知對(duì)運(yùn)動(dòng)員的社會(huì)保障，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面做出了明確規(guī)定，將運(yùn)動(dòng)員這個(gè)特殊群體納入國(guó)家社會(huì)保障覆蓋范圍，實(shí)現(xiàn)了運(yùn)動(dòng)員保障制度和國(guó)家社會(huì)保障制度的銜接，從制度上保證了運(yùn)動(dòng)員的社會(huì)保障權(quán)益，為退役運(yùn)動(dòng)員順利走向社會(huì)理順了關(guān)系［5］，但運(yùn)動(dòng)員養(yǎng)老現(xiàn)狀還存在不容忽視的問(wèn)題。

未能形成有效供給從供給主體來(lái)看，政府部門(mén)對(duì)體育養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏足夠的重視，制度不夠健全。由于受當(dāng)前勞動(dòng)力市場(chǎng)整體供大于求的影響，很多單位并不愿意接收退役運(yùn)動(dòng)員，更不愿意支付保險(xiǎn)費(fèi)；保險(xiǎn)公司對(duì)于運(yùn)動(dòng)員養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)缺乏系統(tǒng)研究和應(yīng)有的重視，在實(shí)施過(guò)程中主要參照一般的條款，涉及體育的具體條款少、條款不夠明確且缺乏靈活性，無(wú)法覆蓋種類(lèi)、難度、危險(xiǎn)程度各異的各個(gè)運(yùn)動(dòng)項(xiàng)目，無(wú)法有效滿足不同項(xiàng)目運(yùn)動(dòng)員的多樣化需求。

運(yùn)動(dòng)員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)由于長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和舉國(guó)體制的影響，運(yùn)動(dòng)員習(xí)慣于一切由國(guó)家包辦的做法，而且很多運(yùn)動(dòng)員年齡尚小，自我風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，大多數(shù)運(yùn)動(dòng)員還沒(méi)有自己購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的習(xí)慣，對(duì)未來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)沒(méi)有規(guī)劃。

運(yùn)動(dòng)員收入水平制約商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展高收入的運(yùn)動(dòng)員只是整個(gè)運(yùn)動(dòng)隊(duì)伍金字塔的塔尖，屬于少數(shù)群體。多數(shù)運(yùn)動(dòng)員收入水平偏低，即使有投保意愿，也往往由于投保能力不足、繳納保費(fèi)較少而導(dǎo)致保障水平不高，不能形成有效的養(yǎng)老保障。

我國(guó)運(yùn)動(dòng)員養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展展望

世界銀行所積極倡導(dǎo)的“五支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)模式已經(jīng)逐步得到了各國(guó)政府的認(rèn)可，并在多國(guó)進(jìn)行了實(shí)踐?；谖覈?guó)現(xiàn)行養(yǎng)老金制度改革的迫切要求，我國(guó)有必要積極倡導(dǎo)“五支柱”養(yǎng)老金改革模式，使其成為我國(guó)養(yǎng)老金制度改革的發(fā)展方向［6］。同時(shí)基于我國(guó)運(yùn)動(dòng)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)型的特殊時(shí)期，改革具有緊迫性，同時(shí)運(yùn)動(dòng)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的利益分配主要是增量的調(diào)整，未來(lái)利益的重新分配，改革的阻力和成本相對(duì)較小，所以積極構(gòu)建符合我國(guó)國(guó)情的運(yùn)動(dòng)員養(yǎng)老保險(xiǎn)“五支柱”模式具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和必要性。

建立非繳費(fèi)型的“零支柱”：低保、基于運(yùn)動(dòng)員待遇的在役養(yǎng)老補(bǔ)貼制度非繳費(fèi)型的“零支柱”是一種資金來(lái)源于一般稅收的補(bǔ)貼制度，旨在消除老年貧困，是完備的退休養(yǎng)老制度的重要組成部分。目前，在我國(guó)非繳費(fèi)型制度中只有“低?！钡燃矣?jì)調(diào)查型制度，還沒(méi)有建立起基于國(guó)民待遇的養(yǎng)老補(bǔ)貼制度，即非繳費(fèi)的“零支柱”。鑒于我國(guó)人口基數(shù)大，基于國(guó)民待遇的養(yǎng)老補(bǔ)貼制度可以由點(diǎn)到面逐步推進(jìn)，從運(yùn)動(dòng)員這個(gè)特殊群體試點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)役省級(jí)以上運(yùn)動(dòng)隊(duì)的運(yùn)動(dòng)員實(shí)行在役養(yǎng)老補(bǔ)貼制度，在運(yùn)動(dòng)員退役后達(dá)到一定年齡開(kāi)始領(lǐng)取。

建立繳費(fèi)型的“第一支柱”：基本養(yǎng)老保障的社會(huì)統(tǒng)籌部分，即基礎(chǔ)養(yǎng)老金我國(guó)現(xiàn)行的是由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金組成的“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合”的模式。其中，“基礎(chǔ)養(yǎng)老金”體現(xiàn)的主要是“社會(huì)互濟(jì)”原則，其保障水平較低，覆蓋面較廣。對(duì)于運(yùn)動(dòng)員群體而言，目前主要需要解決兩大問(wèn)題：一是由于運(yùn)動(dòng)員涉及職業(yè)轉(zhuǎn)換，所以涉及基礎(chǔ)養(yǎng)老金的銜接；二是運(yùn)動(dòng)員編制的確定，沒(méi)有編制的運(yùn)動(dòng)員應(yīng)該置于社會(huì)基本養(yǎng)老金體系之下，避免出現(xiàn)真空。所以，要針對(duì)以上問(wèn)題進(jìn)一步完善運(yùn)動(dòng)員的基本養(yǎng)老保障的社會(huì)統(tǒng)籌部分。

建立強(qiáng)制型的“第二支柱”：基本養(yǎng)老保障中的個(gè)人賬戶(hù)部分“個(gè)人賬戶(hù)”以比較直觀的方式充分體現(xiàn)了“自我保障”原則，反映的是個(gè)人在職業(yè)生涯中工資水平高低與勞動(dòng)力貢獻(xiàn)大小的差異。個(gè)人賬戶(hù)的規(guī)模與社會(huì)統(tǒng)籌水平成正比，隨著我國(guó)社會(huì)統(tǒng)籌水平的提高，個(gè)人賬戶(hù)的規(guī)模也逐步擴(kuò)大。我國(guó)運(yùn)動(dòng)員群體中處于金字塔塔尖的高水平運(yùn)動(dòng)員的收入明顯高于社會(huì)一般群體和一般運(yùn)動(dòng)員，收入差距較大。而運(yùn)動(dòng)員中的最大群體———一般運(yùn)動(dòng)員更需要加強(qiáng)自我保障，但其收入水平偏低的現(xiàn)狀造成個(gè)人賬戶(hù)規(guī)模較小，激勵(lì)機(jī)制越弱，繳費(fèi)就越困難，所以有必要提高一般運(yùn)動(dòng)員的收入水平，達(dá)到社會(huì)平均水平，逐步完善運(yùn)動(dòng)員基本養(yǎng)老保障中的個(gè)人賬戶(hù)部分。

建立自愿型的“第三支柱”：俱樂(lè)部年金俱樂(lè)部年金即企業(yè)年金。俱樂(lè)部年金由職業(yè)俱樂(lè)部發(fā)起、運(yùn)動(dòng)員自愿加入，是運(yùn)動(dòng)員的一項(xiàng)福利計(jì)劃。完善的俱樂(lè)部年金方案可以吸引并留住優(yōu)秀運(yùn)動(dòng)員，同時(shí)俱樂(lè)部還可以享受一定比例的稅收優(yōu)惠。對(duì)于運(yùn)動(dòng)員而言，要填補(bǔ)退休前后收入的缺口，俱樂(lè)部年金是有效手段之一。但是基于運(yùn)動(dòng)員職業(yè)的轉(zhuǎn)換性，需要處理好俱樂(lè)部年金與企業(yè)年金的銜接與轉(zhuǎn)換。

建立非正規(guī)的“第四支柱”：包括醫(yī)療服務(wù)、家庭贍養(yǎng)和住房政策等相關(guān)資助通過(guò)向退役運(yùn)動(dòng)員提供附加的非正式的家庭內(nèi)部或者代際的資金或非資金的養(yǎng)老保障支持，以切實(shí)保障相對(duì)弱勢(shì)退役運(yùn)動(dòng)員的生活需要。

作者：龐善東單位：北京體育大學(xué)研究生院