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      地勘單位內(nèi)部財務(wù)控制論文

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      地勘單位內(nèi)部財務(wù)控制論文

      一、地勘單位內(nèi)部財務(wù)控制的作用

      地勘單位完善內(nèi)部控制的主要作用是可以保證其資金的安全、會計信息的可靠以及經(jīng)濟活動的有效,具體而言其作用體現(xiàn)在下述環(huán)節(jié)。第一,保護地勘單位的資產(chǎn)完整安全,避免出現(xiàn)資產(chǎn)流失問題。資產(chǎn)和完整安全是地勘單位從事經(jīng)營性的市場活動并履行其職能的重要物資保證,而通過內(nèi)部財務(wù)控制能夠及時發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊現(xiàn)象,從而減少甚至避免盜竊政府財產(chǎn)以及挪用單位公款等違反亂紀問題。第二,保證地勘單位財務(wù)會計信息以及經(jīng)營管理信息的完整真實。財務(wù)會計信息以及經(jīng)營管理信息對于地勘單位做出經(jīng)營管理活動的科學判斷有著重要的依據(jù),建立完善內(nèi)部控制制度,從而為地勘單位提供準確及時的財務(wù)會計信息以及經(jīng)營管理信息,可以減少甚至避免經(jīng)營決策出現(xiàn)的偏差的問題。第三,有利于地勘單位降低各種風險,從而改善其經(jīng)營管理的效益。地勘單位工作因為工程項目的環(huán)境復雜、不確定因素較多、工程款的回收困難并且人員的流動性比較大,使得風險管理工作的地位更加重要。因此對地勘單位而言,如何盡量降低甚至避免各種財務(wù)風險以及經(jīng)營風險,是管理人員需要高度重視的問題。內(nèi)部財務(wù)控制可以有效評估各種經(jīng)營風險,推動地勘單位不斷強化對于經(jīng)營管理過程當中薄弱環(huán)節(jié)的健全完善,從而將風險扼殺在萌芽當中,是地勘單位防范風險最為有效的一種途徑。第四,有利于地勘單位實現(xiàn)經(jīng)營目標。內(nèi)部財務(wù)控制是由一整套的制度、方法、措施以及程序構(gòu)成的,同時貫穿于地勘單位經(jīng)營管理活動整個的過程當中,可以將地勘單位各個部門以及各個環(huán)節(jié)的工作有效結(jié)合到一塊,使地勘單位的各個部分可以運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào),從而順利實現(xiàn)地勘單位的經(jīng)營目標。

      二、地勘單位內(nèi)部財務(wù)控制存在的問題

      1.內(nèi)部財務(wù)控制難度較大地勘行業(yè)自身的特點決定其內(nèi)部財務(wù)控制工作的難度比較大。地質(zhì)勘查除了風險高以及未知性大的特點之外,還有著流動性大、分散程度高以及勘探范圍廣的特點。由于地勘單位行業(yè)的性質(zhì)導致一些基層的工作單位在其日常經(jīng)營管理的過程當中存在著很多無法控制的影響因素。這些影響因素在很大程度上直接阻礙者內(nèi)部財務(wù)控制的執(zhí)行落實,因此地勘單位實施內(nèi)部財務(wù)控制的過程當中面臨著比其他企業(yè)更嚴峻的挑戰(zhàn)。除此之外,地勘單位還存在著人員流動性比較大的特點,導致內(nèi)部財務(wù)控制分工無法長期持續(xù)下去,財務(wù)會計工作的信息無法實現(xiàn)共享以及及時的反饋,從而加大了地勘單位實現(xiàn)會計信息覆蓋的難度。

      2.內(nèi)部財務(wù)控制理念落后很多地勘單位內(nèi)部財務(wù)控制的理念落后,認識不到其重要意義,由于地勘單位特殊的行業(yè)特點,從而影響到內(nèi)部財務(wù)控制發(fā)揮其應(yīng)有所有,這就導致一些地勘單位的管理人員片面地認為財務(wù)部門工作就是會計核算,只需要做到正常報賬、正確算賬以及提供會計報表。財務(wù)工作的優(yōu)劣通常是同地勘單位的效益直接聯(lián)系的,地勘單位的效益好就肯定會計工作的成績,對于內(nèi)部財務(wù)控制缺乏足夠的重視。首先,一些的地勘單位沒有建立完善的內(nèi)部財務(wù)控制措施,或者是內(nèi)部控制的制度不夠健全,無法發(fā)揮出內(nèi)部財務(wù)控制所具備的控制作用。其次,一些地勘單位內(nèi)部財務(wù)控制的措施比較健全,不過卻最終淪為形式主義,一些內(nèi)部財務(wù)控制的措施同地勘單位的實際不符,或者是制定出來后沒有真正落實,從而使得地勘單位的財務(wù)控制無法取得具體效果。最后是忽視地勘單位的企業(yè)文化建設(shè),由于地勘單位對財務(wù)人員缺乏足夠的重視,甚至部分地勘單位的管理人員利用自身權(quán)力抵制相關(guān)規(guī)定,使得內(nèi)部財務(wù)控制的措施難以落實到位。

      3.內(nèi)部檢查監(jiān)督不夠嚴格我國很多地勘單位目前還沒有設(shè)置獨立內(nèi)部審計的部門,從而有針對性以及有計劃地對地勘單位的各項相關(guān)業(yè)務(wù)加以審計檢查。同時雖然有部分地勘單位設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門,不過這些審計部門卻缺乏足夠權(quán)限,甚至導致內(nèi)部審計的部門被架空,從而難以真正落實內(nèi)部審計的權(quán)威性以及獨立性。內(nèi)部審計人員在發(fā)現(xiàn)問題之后,往往只停留于認識階段,而沒有引起地勘單位管理人員的足夠重視主動解決發(fā)現(xiàn)的問題,這樣一來就嚴重影響了內(nèi)部審計監(jiān)督工作的有效性以及積極性。

      三、完善地勘單位內(nèi)部財務(wù)控制制度的措施

      1.強化內(nèi)部財務(wù)控制意識要想發(fā)揮內(nèi)部財務(wù)控制的重要作用,地勘單位的管理人員需要高度重視內(nèi)部財務(wù)控制制度建設(shè)及其落實,同時要帶頭嚴格執(zhí)行。這是因為內(nèi)部財務(wù)控制涉及到對地勘單位的人、財、物等因素的控制以及使用管理,會涉及到地勘單位的各項經(jīng)營活動以及每個經(jīng)營環(huán)節(jié),這就要求地勘單位的管理人員要從思想上高度重視單位的內(nèi)部財務(wù)控制工作,將單位內(nèi)部財務(wù)控制的制度建設(shè)以及落實作為重要工作來抓。除此之外,強化內(nèi)部財務(wù)控制意識還需要地勘單位完善相關(guān)組織機構(gòu)的建設(shè)。地勘單位需要根據(jù)自身行業(yè)特點以及經(jīng)營規(guī)模等相關(guān)的因素設(shè)置專門的組織機構(gòu),同時要配備完備的職能部門,科學界定各個部門職能,同時確保內(nèi)部會計控制任務(wù)得到實現(xiàn),尤其是要明確界定各個機構(gòu)的權(quán)限以及職責,一方面要防止權(quán)力重疊,另一方面也要避免出現(xiàn)漏洞,根據(jù)互相牽制原則而讓地勘單位的每項業(yè)務(wù)活動都需要一定的授權(quán),并且要實現(xiàn)信息溝通渠道的暢通。

      2.健全風險管理機制地勘單位需要健全風險管理機制,從而提高其抵御風險的水平,需要盡可能地降低風險帶來的損失。地勘單位在日常經(jīng)營的過程當中會面臨內(nèi)部或者是外部的各種風險,并且這些風險往往伴隨著經(jīng)濟環(huán)境以及地勘單位發(fā)展而不斷變化。所以地勘單位需要提高風險意識,完善風險的評估機制,從而提高駕馭風險能力。此外,地勘單位需要根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化,而及時更新內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng),從而強化對環(huán)境改變之后的控制管理,并且在內(nèi)部要設(shè)置專門的機構(gòu)以及工作人員,來制訂防范風險的措施以及流程,劃定重點監(jiān)控的風險防范治理環(huán)節(jié),從而迅速掌握風險信息并組織信息的處理,盡快采取針對性的措施加以化解,將地勘單位經(jīng)營風險控制在最低的水平,這是內(nèi)部財務(wù)控制的重要內(nèi)容之一。

      3.完善內(nèi)部監(jiān)督機制內(nèi)部審計可以說是內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況的有效監(jiān)督,因此地勘單位需要發(fā)揮內(nèi)部審計作用,強化內(nèi)部審計的工作,并完善內(nèi)部控制監(jiān)督的機制。首先要建立健全地勘單位的內(nèi)部審計機構(gòu),同時配備專業(yè)的內(nèi)部審計工作人員。其次是要提高內(nèi)部審計地位,保證內(nèi)部審計機構(gòu)要有獨立性,確定內(nèi)審機構(gòu)的地位要高于其他部門,同時賦予其足夠權(quán)力,這樣才可以抱著個內(nèi)部審計的權(quán)威性以及獨立性。再次是要督促內(nèi)部審計職能從監(jiān)督轉(zhuǎn)向服務(wù),從財務(wù)的審計轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾韺徲?,從而真正實現(xiàn)內(nèi)部會計控制的目的,促使內(nèi)部審計工作的重心轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部控制制度以及單位經(jīng)濟效益的審計。

      綜上所述,地勘單位作為國民經(jīng)濟當中的重要組成部分,為保證其快速穩(wěn)步發(fā)展,地勘單位必須高度重視內(nèi)部財務(wù)控制制度的建設(shè)問題,同時完善地勘單位內(nèi)部各項會計的經(jīng)濟業(yè)務(wù)以及崗位職責,從而約束地勘單位內(nèi)部工作人員,并保證其會計資料的合法真是,改善其會計信息的質(zhì)量,以為地勘單位的發(fā)展提供保障和支持。

      作者:高耀廣單位:河南省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第四地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查院

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