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“這次視頻專家論證會辣味十足，讓我們切身感受到了成本預(yù)算績效管理的力量，特別是北京專家的獨特見解，讓我們企業(yè)思考，下一步該如何節(jié)約成本，更好地節(jié)能見效?！?月5日，日照某成本預(yù)算績效管理試點單位項目負(fù)責(zé)人在參加專家論證會后，對我市創(chuàng)新開展成本預(yù)算績效管理工作如此評價。自4月上旬始，省財政廳啟動全省成本預(yù)算績效管理試點工作，日照市被納入首批試點范圍。試點工作開展以來，日照市財政部門把成本預(yù)算績效管理試點作為提高預(yù)算績效管理水平的重要抓手。發(fā)動市縣兩級財政部門積極參與機制建設(shè)、試點實踐、理論探討，規(guī)范、有序、有力推進(jìn)試點工作，努力打造全省成本預(yù)算績效管理改革試點樣本。

一、凝聚多方力量一體化推進(jìn)

開展成本預(yù)算績效管理試點工作，是指財政部門將成本效益分析法納入預(yù)算績效管理全過程，運用成本效益分析等成本預(yù)算績效分析方法，按照績效目標(biāo)、投入成本、產(chǎn)出質(zhì)量與效益匹配對應(yīng)的原則，科學(xué)測算、全面衡量各方投入成本，在成本定額標(biāo)準(zhǔn)、財政支出標(biāo)準(zhǔn)和公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)相統(tǒng)一的基礎(chǔ)上安排預(yù)算，并設(shè)置成本、質(zhì)量和效益等方面的績效目標(biāo)和監(jiān)督考核指標(biāo)，以實現(xiàn)預(yù)算安排核成本、資金使用有規(guī)范、綜合考評講績效的預(yù)算管理模式。在試點起步階段，日照市財政部門委托高水平三方機構(gòu)，堅持高起點、高規(guī)格、高水平運作。4月6日，日照市財政局迅速成立市本級試點工作專班，加強工作指導(dǎo)和情況調(diào)度分析，及時研究解決試點工作中出現(xiàn)的新情況、新問題。與此同時，市縣兩級財政部門一體成立試點專班，各選取1—2個領(lǐng)域開展試點，調(diào)動全市財政系統(tǒng)一體推進(jìn)試點工作落實。在日照市財政局統(tǒng)籌推動下，試點工作推進(jìn)迅速，截至9月中旬，《日照市城市公交優(yōu)化提升推進(jìn)工作方案》《日照市科技館運行維護(hù)預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)試行辦法》等文件相繼出臺或征求意見，試點工作制度機制基本建立，為下一步相關(guān)領(lǐng)域財政高質(zhì)量運行提供了制度遵循。與此同時，相關(guān)領(lǐng)域2022年預(yù)算編制實踐也同步啟動。

二、釋放改革效能提升預(yù)算績效管理水平

“要進(jìn)一步解放思想，認(rèn)真抓好每一個領(lǐng)域的成本預(yù)算績效管理試點，釋放更多改革效應(yīng)，推動試點工作創(chuàng)新發(fā)展，爭取日照試點工作干出特色?！?月7日，山東省財政廳預(yù)算績效管理處負(fù)責(zé)人到日照調(diào)研時，就日照抓好成本預(yù)算績效管理工作提出殷切期望。如何釋放改革效應(yīng)，推動試點工作創(chuàng)新發(fā)展？“我們的做法是把試點工作與培育典型領(lǐng)域成本預(yù)算績效管理案例結(jié)合起來，努力提升成本預(yù)算績效管理水平，從中吸取經(jīng)驗，進(jìn)而引領(lǐng)試點工作穩(wěn)步發(fā)展，提升預(yù)算績效管理水平?！比照帐胸斦址止茇?fù)責(zé)同志表示。公共交通發(fā)展(公交成本規(guī)制補貼)項目是日照市財政局探索開展試點的第一個領(lǐng)域。日照市城市公交、城鄉(xiāng)公交由市級交通部門主管，分別由日照市公共汽車有限公司、日照市城鄉(xiāng)公交一體化運營有限公司兩家公司運營。今年5月18日，根據(jù)試點要求，經(jīng)山東省財政廳批準(zhǔn)，該項目被納入省級試點范圍。“選擇該領(lǐng)域試點主要基于以下兩點：一是日照公共交通發(fā)展財政補貼屬于經(jīng)常性支出項目，同時屬于政策性補虧項目，涉及收入、支出、盈虧平衡分析等，開展全成本預(yù)算績效管理具有典型性、示范性和綜合性。二是2018年、2019年開展了公交成本規(guī)制，積累了一定工作經(jīng)驗和數(shù)據(jù)，有利于試點的順利開展?！比照帐胸斦诸A(yù)算績效管理部門負(fù)責(zé)人介紹。“試點過程中，財政部門、業(yè)務(wù)主管部門和第三方多次到公司調(diào)查走訪，查看公司財務(wù)賬目、規(guī)章制度、經(jīng)營管理情況，幫助我們完善管理，提高績效意識和能力?！比照帐泄步煌òl(fā)展集團(tuán)公交管理部門負(fù)責(zé)同志表示。經(jīng)過成本預(yù)算績效管理，該公司進(jìn)一步規(guī)范了內(nèi)部管理；強化了工作人員考核；加強了燃料和維修成本管理；優(yōu)化了公交運行線路，提出了未來三年擬采用“基礎(chǔ)補貼+績效獎勵”的補貼方式，基礎(chǔ)補貼按照測算的定額補貼85%計算，績效獎勵與測算的定額補貼15%掛鉤。8月下旬，經(jīng)專家論證會，基本確定未來補貼方式。日照市財政局根據(jù)三方成本分析報告，經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)科室討論，最終形成《日照市公交運行補貼績效管理辦法》。針對轄區(qū)區(qū)縣同樣面臨公交運行補貼成本預(yù)算績效管理需求，日照市財政部門還積極推動市交通運輸部門優(yōu)化行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)全市公共交通健康發(fā)展。

三、以提升公共服務(wù)水平為目標(biāo)

“通過市財政局的成本預(yù)算績效管理效益分析，給我市科技館進(jìn)行了科學(xué)、有效的‘財務(wù)體檢’，尤其是高水平第三方專家提出的意見建議，對我們下一步的管理運行具有十分重要的借鑒意義。”日照市科技館負(fù)責(zé)人說。日照市科技館以開展成本項目定額標(biāo)準(zhǔn)測算為契機，對標(biāo)成本預(yù)算績效考核指標(biāo)體系，深挖內(nèi)部管理，強化服務(wù)產(chǎn)出，把社會教育和科技知識普及相結(jié)合，全面提升科技館高質(zhì)量運行水平。今年8月份，全國首個“平行宇宙”科幻主題展媒體開放日活動在日照市科技館舉辦，取得良好社會效果?！跋乱徊?，我們將按照成本分析報告提出的意見，首先夯實預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)成本，動態(tài)優(yōu)化成本預(yù)算管理。第二，合理調(diào)整預(yù)算成本結(jié)構(gòu)，強化預(yù)算成本關(guān)鍵項目的監(jiān)管，同時制定績效考核目標(biāo)，完善績效目標(biāo)考核體系。”市財政局科教文科負(fù)責(zé)人表示。隨著成本預(yù)算績效管理試點的推進(jìn)，試點領(lǐng)域服務(wù)水平和標(biāo)準(zhǔn)逐步提高，對于推進(jìn)財稅體制改革，發(fā)揮財稅功能作用具有積極的作用。在成本預(yù)算績效管理試點過程中，一方面推進(jìn)公共服務(wù)領(lǐng)域財政事權(quán)精細(xì)化改革，促進(jìn)支出責(zé)任與財力相匹配，為基本公共服務(wù)均等化提供了資金保障作用；另一方面通過建立分級負(fù)責(zé)、環(huán)環(huán)相扣、密切配合、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的工作機制，確保各項服務(wù)措施落實到位。

作者:傅熙 張增倫單位:日照日報