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1企業(yè)資金管理的內(nèi)涵及其重要性

資金管理是在企業(yè)中對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金來(lái)源及其使用情況進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、考核、控制的項(xiàng)目統(tǒng)稱。一般來(lái)說(shuō)，在企業(yè)的資金管理過(guò)程中，主要從以下三個(gè)方面進(jìn)行：企業(yè)流動(dòng)資金管理、企業(yè)固定資金管理、企業(yè)專項(xiàng)資金管理。資金管理從傳統(tǒng)意義上來(lái)說(shuō)主要是對(duì)流入、流出的資金進(jìn)行控制，保證企業(yè)的利潤(rùn)收入以及資金平衡。在企業(yè)迅速發(fā)展過(guò)程中，現(xiàn)代企業(yè)越來(lái)越要求對(duì)資金的收入與支出進(jìn)行合理的控制，并評(píng)估企業(yè)資金支出的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高現(xiàn)代企業(yè)對(duì)資金的利用效率，提高對(duì)企業(yè)資金的最大限度的利用價(jià)值，這就是對(duì)企業(yè)資金管理的內(nèi)涵與實(shí)質(zhì)。在現(xiàn)代的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)用科學(xué)合理的資金管理能夠有效地保障企業(yè)的快速發(fā)展，也是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的前提。所以，現(xiàn)代企業(yè)必須重視資金管理的重要作用，不斷提高現(xiàn)代企業(yè)在激勵(lì)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，不斷提高企業(yè)的利潤(rùn)。并且有效的資金管理還能避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金困難。

2企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題

從目前來(lái)看，我國(guó)企業(yè)在資金管理過(guò)程中還存在缺乏資金管理意識(shí)、審批不嚴(yán)、監(jiān)管不力、資金預(yù)算體系缺乏、資金利用率低、會(huì)計(jì)信息失真等一些問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：

第一，由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者往往只重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，忽視對(duì)企業(yè)資金的管理，沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，所以很難擴(kuò)展企業(yè)的融資渠道，影響了企業(yè)資金的增值。因此在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理上，資金容易受到各種因素的影響，資金的收支狀況不能與實(shí)際的經(jīng)營(yíng)相協(xié)調(diào)，這就導(dǎo)致了企業(yè)中資金管理的混亂。

第二，企業(yè)中資金管理審批不嚴(yán)、監(jiān)管不力。在企業(yè)的資金管理過(guò)程中，由于審批不嚴(yán)很容易造成對(duì)企業(yè)資金的挪用和套取，這些舞弊行為會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展且不利于企業(yè)形成系統(tǒng)的資金管理制度。由于在資金管理上的監(jiān)督不力，企業(yè)的一些不良資金行為不能得到很好的遏制，所以在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理中加重了資金流轉(zhuǎn)的困難，不能使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金流向和運(yùn)行狀況，所以不能有效地保障企業(yè)的營(yíng)運(yùn)效率。

第三，企業(yè)缺乏資金預(yù)算體系。在企業(yè)的資金管理過(guò)程中由于沒(méi)有建立完整的預(yù)算體系，就不利于企業(yè)對(duì)其在資金收入、籌資等環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)分析。一般企業(yè)在籌資的過(guò)程中由于渠道、時(shí)間等因素的限制不能對(duì)籌資規(guī)模進(jìn)行控制，又缺乏科學(xué)完整的體系支撐，因此很難對(duì)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)以及投資環(huán)境中的不利影響及時(shí)作出反映，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)籌資、投資過(guò)于盲目，導(dǎo)致企業(yè)資源的浪費(fèi)。

第四，企業(yè)資金利用率低。從以上幾個(gè)方面的問(wèn)題我們可以看出：一個(gè)企業(yè)的資金管理直接影響一個(gè)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況以及資金運(yùn)行的效率?，F(xiàn)代企業(yè)對(duì)于資金管理的要求就是要提高對(duì)資金的使用效率。而目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中都面臨著庫(kù)存量大、賬款回收難等問(wèn)題。這些都不利于企業(yè)對(duì)資金周轉(zhuǎn)的控制。因此企業(yè)管理的決策缺乏合理性，在較大的投資項(xiàng)目中會(huì)造成企業(yè)的負(fù)債等危險(xiǎn)。第五，會(huì)計(jì)信息失真。我們知道，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息是為了如實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況。準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息才能提高企業(yè)管理者決策的準(zhǔn)確度，才能促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)逐步提高經(jīng)濟(jì)效益。但是，由于目前企業(yè)不重視資金管理，所以企業(yè)的管理者往往盲目追求短時(shí)的經(jīng)濟(jì)效益，不重視對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的要求，不能有效地杜絕企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊等行為的發(fā)生。所以失真的會(huì)計(jì)信息不利于企業(yè)的資金管理。

3提高企業(yè)資金管理的主要措施

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在資金管理過(guò)程中還存在著一些問(wèn)題。這些問(wèn)題嚴(yán)重影響了企業(yè)資金管理的水平，也為企業(yè)資金管理帶來(lái)很多的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)資金是企業(yè)管理運(yùn)行的核心，所以必須改善企業(yè)控制措施來(lái)合理、有效地降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，克服營(yíng)運(yùn)中的困難。本文根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)從以下幾方面來(lái)說(shuō)明如何提高企業(yè)的資金管理水平。

第一，優(yōu)化企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)。我們知道，企業(yè)在融資的過(guò)程中要充分考慮企業(yè)的資本構(gòu)成，尤其要根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)特點(diǎn)對(duì)其的資本構(gòu)成進(jìn)行優(yōu)化。在企業(yè)的融資過(guò)程中，負(fù)債資金有財(cái)務(wù)杠桿的效益，通過(guò)適度的負(fù)債反而能提高企業(yè)的收益。但是如果資產(chǎn)負(fù)債過(guò)高就會(huì)使企業(yè)陷入重大的財(cái)務(wù)危機(jī)中。所以企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率要適度，要依據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)的擴(kuò)展來(lái)考慮，利用合理的資本機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，不斷滿足企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。這就需要企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者重視資金管理的重要性，注重通過(guò)科學(xué)的分析，準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)自身行業(yè)以及整個(gè)投資項(xiàng)目的收益狀況，合理地比較企業(yè)投資的收益率和負(fù)債率之間的關(guān)系，從而發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿的作用，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)的資本構(gòu)成更加合理化。

第二，建立健全企業(yè)的資金管理體系，應(yīng)用企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制，不斷提高企業(yè)的資金管理水平。從企業(yè)資金的各個(gè)步驟——提供、調(diào)撥以及周轉(zhuǎn)、回收等過(guò)程中可以看出建立一整套完整、科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)體系以及監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系的重要性。有了完整的機(jī)制約束，就能按照企業(yè)資金安全系數(shù)、企業(yè)資金的使用狀況以及可能遇到的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而重點(diǎn)應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)的重要項(xiàng)目及領(lǐng)域快速采取措施。及時(shí)有效地跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的資金流向以及資產(chǎn)的負(fù)債水平，從而為企業(yè)決策者發(fā)出準(zhǔn)確的預(yù)警信息，減少企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)的監(jiān)督與考核，不斷完善企業(yè)資金使用績(jī)效的管理。為了進(jìn)一步提高企業(yè)的資金使用效率，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)審計(jì)工作勢(shì)在必行。只有通過(guò)內(nèi)部審計(jì)才能清晰地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在其資金管理上所存在的問(wèn)題。同時(shí)，明確企業(yè)在今后一段時(shí)間內(nèi)的資金管理方向。保證企業(yè)的會(huì)計(jì)管理人員能夠自覺(jué)地遵守資金管理的相關(guān)規(guī)定。另外，通過(guò)企業(yè)對(duì)資金管理的績(jī)效考核，還能提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的工作積極性和工作效率。通過(guò)將員工的年終績(jī)效與企業(yè)的資金管理水平相掛鉤，才能不斷地提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)資金的管理。

第四，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的集中管理。目前，大多數(shù)企業(yè)對(duì)資金管理的模式較為分散，很多部門都各自為政，每一部門都有一定的資金使用權(quán)限，因此不利于整個(gè)企業(yè)資本的管理。所以，現(xiàn)代企業(yè)尤其是中小企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金管理采取集中模式，讓所有的資金管理權(quán)和審批權(quán)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，并且由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理和分配。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該做好全面預(yù)算管理，強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行力，保證企業(yè)資金能夠用到實(shí)處，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)資金的掌控能力，防止企業(yè)資金在各部門之間的隨意浪費(fèi)。

第五，提高企業(yè)資金管理的信息化水平，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)金流的分析。企業(yè)要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員提出嚴(yán)格的要求，利用信息化工具對(duì)企業(yè)資金的出入，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資的各種活動(dòng)進(jìn)行高效的管理。因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金流貫穿于整個(gè)企業(yè)管理過(guò)程中，在企業(yè)管理的過(guò)程中要通過(guò)各種方式減少應(yīng)收賬款、存貨等。圍繞企業(yè)的現(xiàn)金管理，作出周期判斷，提高企業(yè)對(duì)資金的管理水平。采用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)，改變?cè)诖诉^(guò)程中傳統(tǒng)的工作模式與方法，利用快捷的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)提高企業(yè)的資金管理水平，進(jìn)一步提高企業(yè)會(huì)計(jì)的工作效率。有條件的企業(yè)可以采用ERP工作系統(tǒng)，把企業(yè)的日常資金流入、流出以及企業(yè)的銷售、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)，簡(jiǎn)化企業(yè)的資金管理。所以，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用計(jì)算能夠統(tǒng)計(jì)企業(yè)所有分散的業(yè)務(wù)部門的情況，綜合把握整個(gè)企業(yè)的資金運(yùn)行情況，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者提供詳細(xì)、科學(xué)的決策，發(fā)揮企業(yè)資金管理的功能。

第六，引進(jìn)專業(yè)化的人才。企業(yè)的資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。因此，企業(yè)的資金管理人員必須具備較高的專業(yè)素質(zhì)。所以企業(yè)在招募人員時(shí)一定要引入財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)應(yīng)用能力較強(qiáng)的人員，提高整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的戰(zhàn)略意識(shí)，避免企業(yè)出現(xiàn)各種資金管理困境。同時(shí)，還要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，加強(qiáng)指導(dǎo)、提高業(yè)務(wù)水平，不斷增強(qiáng)企業(yè)資金管理的人才隊(duì)伍建設(shè)。

4結(jié)語(yǔ)

綜上，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，資金作為一個(gè)企業(yè)的運(yùn)作核心，發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。從全球性最大的次貸危機(jī)的影響中，我們也看出資金對(duì)一個(gè)企業(yè)存亡的重要影響。所以只有注重企業(yè)的資金管理才能更好地解決我國(guó)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在的一系列問(wèn)題，才能強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金的管理，也才能提高企業(yè)資金管理的效率。

作者：姚曉紅單位：國(guó)網(wǎng)遼寧省電力有限公司鐵嶺供電公司