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大額資金審批制度范文第1篇

1 農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的重要性

1.1 提高資金使用效率

財(cái)務(wù)管理工作作為處理財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作，其在農(nóng)村社區(qū)當(dāng)中的有效性應(yīng)用，能夠從根本上改變農(nóng)村社區(qū)的資金狀態(tài)，使農(nóng)村社區(qū)的財(cái)務(wù)關(guān)系、資產(chǎn)狀態(tài)變得清晰、透明、公開，這在很大程度上能夠提升農(nóng)村社區(qū)資產(chǎn)的管理效果，使其變得更加規(guī)范、合理。在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理工作能夠通過對各項(xiàng)與資產(chǎn)有關(guān)事務(wù)的分析，來對資產(chǎn)使用的效益進(jìn)行分析并做好各項(xiàng)概預(yù)算工作，使農(nóng)村社區(qū)的資金使用效率大大提升，進(jìn)而改變農(nóng)村財(cái)務(wù)狀態(tài)，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供支持。

1.2 保證資金財(cái)產(chǎn)安全

對于任何一個(gè)企事業(yè)單位來說，經(jīng)濟(jì)管理工作中的資金安全永遠(yuǎn)都是最基本也最重要的內(nèi)容，農(nóng)村社區(qū)亦是如此。在農(nóng)村社區(qū)傳統(tǒng)的管理模式下，因?yàn)槿狈茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理方法，因此其經(jīng)濟(jì)行為顯得雜亂無章，農(nóng)村社區(qū)的資產(chǎn)安全在這種雜亂無章的管理狀態(tài)下，也存在一定的隱患。財(cái)務(wù)管理工作的有效開展，能夠?qū)崿F(xiàn)對財(cái)務(wù)部門的責(zé)權(quán)獨(dú)立，避免其它權(quán)利對其工作行為進(jìn)行干擾。與此同時(shí)，其相對科學(xué)、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理方法，能夠幫助農(nóng)村社區(qū)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)行為決策時(shí)，通過風(fēng)險(xiǎn)、效益分析，來給予決策者最強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)信息支持，這樣能夠大大降低農(nóng)村社區(qū)錯(cuò)誤決策而導(dǎo)致的資金虧損，實(shí)現(xiàn)對資金財(cái)產(chǎn)安全的保護(hù)。

2 實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的措施

2.1 堅(jiān)決執(zhí)行審批制度

想要實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)，就必須要堅(jiān)決執(zhí)行審批制度，以審批來確保一切與財(cái)務(wù)有關(guān)事務(wù)的科學(xué)性。首先，社區(qū)的費(fèi)用開支必須要執(zhí)行審批制度，每一項(xiàng)費(fèi)用支出都要經(jīng)過主任審批、總支書記審核。對于費(fèi)用數(shù)額較大(1 萬元以上)的情況，需要召開社區(qū)集體會議，在全員簽字認(rèn)可的基礎(chǔ)上，編制大額費(fèi)用支出審批表，經(jīng)由主任審批、總支書記審核，完成費(fèi)用審批。其次，社區(qū)小組的費(fèi)用開支必須要由小組組長審批、支書審核，然后再交由社區(qū)進(jìn)行審批。對于費(fèi)用數(shù)額較大的(5 000 元以上)情況，要先通過小組內(nèi)部會議來進(jìn)行認(rèn)定，然后由小組組織審批、支書審核，編制大額費(fèi)用支出審批表，交由社區(qū)主任審批、總支書審核，完成費(fèi)用審批。

2.2 嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)賬制度

嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)賬制度也是財(cái)務(wù)管理工作中不可或缺的一部分。在實(shí)際工作當(dāng)中，社區(qū)當(dāng)中的每個(gè)小組必須要根據(jù)本月的費(fèi)用開支進(jìn)行收支明細(xì)匯總上報(bào)審批表來進(jìn)行報(bào)賬，匯總上報(bào)審批表經(jīng)由小組組長審批、支書審核，社區(qū)主任審批、總支書記審核來予以完成。單月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須要當(dāng)月結(jié)清，堅(jiān)決杜絕跨月報(bào)賬情況出現(xiàn)。若出現(xiàn)拖賬不結(jié)情況，視情節(jié)嚴(yán)重情況予以處理。實(shí)際支出費(fèi)用超過1 000 元的一律轉(zhuǎn)賬支付(不包含招待費(fèi))，小金額支出則要上報(bào)取現(xiàn)申報(bào)單，通過審核后予以給付。為了確保費(fèi)用使用的合理性，社區(qū)內(nèi)所有人員的通訊費(fèi)、車輛費(fèi)都必須要定額控制，不允許實(shí)報(bào)實(shí)銷。

2.3 建立預(yù)、決算制度

建立預(yù)、決算制度是保證資產(chǎn)安全的重要措施，也是財(cái)務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容，農(nóng)村社區(qū)要想真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作，也必須要建立起預(yù)、決算制度。農(nóng)村社區(qū)要在每年1 月做好對本年度財(cái)務(wù)收、支預(yù)算。其中收入預(yù)算包括收入預(yù)算包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入(含財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收入)、投資收益、接受捐贈收入、其它收入的預(yù)算。支出預(yù)算包括農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要確保機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的所需經(jīng)費(fèi)，固定資產(chǎn)購建，農(nóng)業(yè)基本建設(shè)及資源開發(fā)投資，村集體公益事業(yè)的投資，一事一議籌資籌勞的籌資和使用等。年度財(cái)務(wù)收、支結(jié)算則需要在12 月份予以完成，其內(nèi)容主要是對年度各項(xiàng)資產(chǎn)支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì)審核，然后通過對預(yù)算計(jì)劃的對比，來分析本年度的財(cái)務(wù)狀態(tài)。

大額資金審批制度范文第2篇

1.合法性原則。合法性原則是指建立的控制制度應(yīng)當(dāng)遵循國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的要求，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在合法的狀態(tài)下開展。企業(yè)應(yīng)首先滿足合法性這一前提，才能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定符合自身管理要求的控制制度，這是建立貨幣資金控制的先決條件。2.目標(biāo)性原則。目標(biāo)性原則指建立貨幣資金控制必須依據(jù)企業(yè)總目標(biāo)以及有關(guān)具體目標(biāo)來確定?？刂频哪康氖菫榱藢?shí)現(xiàn)目標(biāo)，目標(biāo)是控制活動的起點(diǎn)和歸宿，明確的控制目標(biāo)有助于實(shí)際操作和考核檢查。3.全面控制原則。全面控制原則的含義有兩層：一是全過程控制，即對企業(yè)涉及貨幣資金的經(jīng)營管理活動過程進(jìn)行全面的控制；二是全員控制，即對企業(yè)中與貨幣資金運(yùn)作有關(guān)的所有員工進(jìn)行控制，企業(yè)每一成員既是施控主體，同時(shí)又是受控客體。

二、貨幣資金控制的內(nèi)容

1.授權(quán)控制。授權(quán)控制是指各企業(yè)或崗位在處理貨幣資金收付及保管業(yè)務(wù)時(shí)，必須得到相應(yīng)授權(quán)，經(jīng)過批準(zhǔn)才能進(jìn)行。授權(quán)包括一般授權(quán)和特別授權(quán)：后者指授權(quán)處理特殊性業(yè)務(wù)，如大額資金的支付、應(yīng)收賬款信用度的制定等。企業(yè)要明確各管理層次一般授權(quán)和特殊授權(quán)的責(zé)任、內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)和限度，為貨幣資金業(yè)務(wù)的安全性奠定基礎(chǔ)。2.不相容職務(wù)分離控制。在組織規(guī)劃中，要考慮對不相容的職務(wù)進(jìn)行分離。不相容職務(wù)是指那些如果由某個(gè)員工獨(dú)自擔(dān)任，則增加其出現(xiàn)錯(cuò)誤的頻率、造成舞弊行為的職務(wù)或崗位。如：出納員的工作與會計(jì)稽核工作就屬于不相容職務(wù)，因?yàn)槿绻@兩項(xiàng)工作歸屬同一人，就為其從事舞弊活動提供了可乘之機(jī)，發(fā)生會計(jì)差錯(cuò)的機(jī)會就會增加。3.文件記錄控制。文件記錄控制是貨幣資金控制發(fā)揮作用的重要方式，而且也是授權(quán)控制和不相容職務(wù)分離控制的有效性保證，會計(jì)記錄就是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的過程和結(jié)果的一種系統(tǒng)方法。健全，完整的會計(jì)記錄有助于正確反映企業(yè)貨幣資金業(yè)務(wù)狀況和結(jié)果。

三、企業(yè)貨幣資金控制存在的問題

1.貨幣資金控制設(shè)計(jì)不合理。貨幣資金控制設(shè)計(jì)不合理主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。第一，企業(yè)內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性?！稌?jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《會計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金》出臺后，公司僅是依照規(guī)范開展內(nèi)控活動，并未依此對相關(guān)制度的建設(shè)與執(zhí)行情況進(jìn)行審視和具體細(xì)化，制度之間存在縫隙，不能有效銜接，尤其是在關(guān)注基層、關(guān)注細(xì)節(jié)、關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)方面存在不足，許多關(guān)鍵控制點(diǎn)被忽略。第二，企業(yè)控制缺乏科學(xué)性，相關(guān)政策和程序的建設(shè)滯后，沒有形成一系列行之有效的控制活動，從而導(dǎo)致流程不暢，環(huán)節(jié)過于繁瑣，不但沒有促進(jìn)工作效率的提高，反而被一些職工誤認(rèn)為“內(nèi)控”即是“內(nèi)耗”。2.貨幣資金控制制度不完善。貨幣資金控制制度不完善是當(dāng)前貨幣資金控制的有一問題，主要表現(xiàn)在，第一，缺乏有效的資金預(yù)算機(jī)制，導(dǎo)致資金支出失控，虧損增加。一方面，資金預(yù)算目標(biāo)制定標(biāo)準(zhǔn)未適應(yīng)下屬公司的實(shí)際情況，使其執(zhí)行不具操作性。另一方面，把資金預(yù)算作為靜態(tài)指標(biāo)，未能在日常工作中進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，不利于企業(yè)對貨幣資金的控制。資金預(yù)算形同虛設(shè)，導(dǎo)致資金失控，資金預(yù)算目標(biāo)未能有效完成，并未起到資金管理的目的。第二，未設(shè)立不相容職務(wù)相互分離控制制度和貨幣資金授權(quán)審批制度，使某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由一人辦理，缺乏必要監(jiān)督，對于大額貨幣資金缺乏有效集體審批，造成資金失控，資金被侵占挪用。3.授權(quán)審批制度不嚴(yán)格。公司貨幣資金要進(jìn)行收支運(yùn)轉(zhuǎn)，必須經(jīng)過有關(guān)部門授權(quán)審核后才能進(jìn)行后續(xù)操作，可見授權(quán)審批控制的重要。但是，目前，企業(yè)授權(quán)審批制度存在不嚴(yán)格的現(xiàn)象，企業(yè)雖然有一套自己的審批程序，但授權(quán)審批缺乏制約。大多數(shù)公司實(shí)行“一支筆”審批制度，審批權(quán)高度集中在總經(jīng)理身上，各部門的資金業(yè)務(wù)都由各自的主管人員簽批后匯總到總經(jīng)理，并由其最終進(jìn)行審批處理，審批權(quán)力過于集中，缺乏分解與制衡。這種制度雖然可以明確領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，減少一些不必要的程序，但其中隱含的風(fēng)險(xiǎn)巨大。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況要想做到公開化、透明化，必須要擁有一位高素質(zhì)的總經(jīng)理，否則勢必會造成權(quán)力專斷、的現(xiàn)象，威脅公司的財(cái)務(wù)安全。同時(shí)，審批權(quán)的高度集中，也會降低辦事效率，影響整個(gè)公司的經(jīng)營。4.缺乏高素質(zhì)的會計(jì)人才。會計(jì)人員作為公司財(cái)務(wù)管理的主體，業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)控知識的高低對企業(yè)的發(fā)展尤為重要。然而，在大多數(shù)企業(yè)中，會計(jì)人員普遍存在業(yè)務(wù)水平低、政治素養(yǎng)低、職業(yè)道德和法律意識缺乏的問題，主要表現(xiàn)在對相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范學(xué)習(xí)不夠，法律觀念淡薄，自我控制意識不強(qiáng)，對國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行能力低，從而導(dǎo)致會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，貨幣資金控制制度流于形式。

四、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金控制的策略

大額資金審批制度范文第3篇

【關(guān)鍵詞】會計(jì)，集中核算制度，利弊分析

一、對會計(jì)集中核算的優(yōu)點(diǎn)分析

在單位實(shí)行會計(jì)集中核算的具體過程中，在規(guī)范會計(jì)的基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督，合理提高資金的使用效益方面取得了如下一些成效。

（一）減少了會計(jì)信息失真，提高了會計(jì)工作效率。會計(jì)信息是指按照會計(jì)制度、會計(jì)法規(guī)以及會計(jì)程序?qū)⑵髽I(yè)在經(jīng)營過程中價(jià)值運(yùn)動所產(chǎn)生的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、加工，形成有助于決策的財(cái)務(wù)信息以及其他相關(guān)的經(jīng)濟(jì)信息。因此會計(jì)信息中真實(shí)性是其最基本的要求，只有保證會計(jì)信息的真實(shí)性，才能保證社會經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行。而會計(jì)集中核算制度“三分離一公開”的基本做法，有效的減少了會計(jì)信息失真，提高了會計(jì)信息質(zhì)量。同時(shí)由于這一核算方法減少了核算的中間環(huán)節(jié)，因此大大的提高了會計(jì)的工作效率。

（二）強(qiáng)化了財(cái)政監(jiān)管力度，提高了財(cái)政資金使用效益。會計(jì)集中核算的實(shí)行，加強(qiáng)了會計(jì)監(jiān)管力度。會計(jì)業(yè)務(wù)處理過程的公開化，徹底打破了過去分散核算形式。取消單位自設(shè)的銀行賬戶，單位財(cái)政資金的支出都通過會計(jì)中心的單一賬戶進(jìn)行，統(tǒng)一核算，會計(jì)中心有權(quán)對各單位、各部門的每筆支出和憑證進(jìn)行合法性、合理性審查，這在一定程度上增強(qiáng)了各單位遵守財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的意識，解決了財(cái)政監(jiān)督和管理缺位的問題，提高了財(cái)政資金的使用效益。

（三）有利于內(nèi)部控制制度的嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)集中后實(shí)現(xiàn)了資金全過程監(jiān)督，做到了事前預(yù)防、事中控制和事后問效。通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和會計(jì)一級核算系統(tǒng)，將有效的實(shí)現(xiàn)對原始憑證的真?zhèn)?、資金的支付去向和資金的使用效果等的全過程監(jiān)督，真正防患于未然。

（四）便于財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)

單位實(shí)施會計(jì)集中核算后，財(cái)務(wù)報(bào)表統(tǒng)一由核算中心出具、上報(bào)，減少了許多中間環(huán)節(jié)，節(jié)省了之前財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的時(shí)間周期，從而提高了上報(bào)的及時(shí)性以及準(zhǔn)確性，有利于決策者和經(jīng)營者及時(shí)全面了解單位整體經(jīng)營情況、資金運(yùn)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，是經(jīng)營管理者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測和做出經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)。

二、對會計(jì)集中核算的缺點(diǎn)分析

（一）核算單位的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部監(jiān)督弱化。目前實(shí)行會計(jì)集中核算的一個(gè)顯著問題就是財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算出現(xiàn)脫節(jié)，導(dǎo)致的直接后果就是嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)工作的有效性，導(dǎo)致了單位財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)一步弱化。與此同時(shí)，由于核算單位內(nèi)部的會計(jì)與出納牽制機(jī)制消失，報(bào)賬員實(shí)際上履行了會計(jì)出納雙重職責(zé)，影響了單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動健康有序進(jìn)行。

（二）會計(jì)責(zé)任主體不明確，增加了審計(jì)部門審計(jì)監(jiān)督難題。在會計(jì)集中核算實(shí)施中，會計(jì)業(yè)務(wù)決策者與執(zhí)行者分離，財(cái)務(wù)審批與會計(jì)監(jiān)督的分離一定程度上改變了單位的核算權(quán)和會計(jì)監(jiān)督權(quán)，從而相應(yīng)地改變了會計(jì)責(zé)任主體資格。核算中心作為審計(jì)部門與被審計(jì)單位的中間人，在會計(jì)監(jiān)督工作中不可避免的會出現(xiàn)盲點(diǎn)，在會計(jì)責(zé)任問題上出現(xiàn)真空地帶。如果出現(xiàn)會計(jì)財(cái)務(wù)處理差錯(cuò)、單位會計(jì)信息失真、違法經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等問題，被核算單位認(rèn)為本單位沒有賬戶及會計(jì)人員，不再承擔(dān)會計(jì)責(zé)任，因此在追究會計(jì)責(zé)任時(shí)很難界定雙方的責(zé)任大小，形成單位與中心相互推諉責(zé)任的現(xiàn)象，使得資料提供、具體詢問、責(zé)任認(rèn)定難度加大。

（三）會計(jì)監(jiān)督職能沒有得到充分發(fā)揮。實(shí)行會計(jì)集中核算后，一名會計(jì)人員往往要兼任多個(gè)單位財(cái)務(wù)，甚至有的單位報(bào)賬員將手工記賬憑證做好以后，會計(jì)人員只承擔(dān)審核后錄入電腦記賬的工作，核算中心成了記賬機(jī)器，對各報(bào)賬單位的業(yè)務(wù)事項(xiàng)知道甚少或根本不知道。會計(jì)人員對單位報(bào)來的發(fā)票只要手續(xù)齊全就予以入賬，無法判斷經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性，會計(jì)的預(yù)測、分析、監(jiān)督職能無法發(fā)揮。

（四）會計(jì)信息的真實(shí)性難以監(jiān)控。作為最基本的會計(jì)資料，原始憑證不進(jìn)能夠反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，而且還能判斷會計(jì)信息的真實(shí)性，所以針對原始憑證的審核和監(jiān)督是非常重要的舉措。但是實(shí)行會計(jì)集中核算以后，核算中心的工作人員由于初始未能參與單位的具體業(yè)務(wù)，所以就只能根據(jù)手續(xù)是否齊全、票據(jù)是否有效來判斷單位報(bào)賬是否可以報(bào)銷，至于其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，就無從判斷了。

（五）會計(jì)核算與財(cái)產(chǎn)物資管理相脫節(jié)。會計(jì)核算進(jìn)入中心以后，單位固定資產(chǎn)管理工作無人重視，許多單位管理不到位，造成固定資產(chǎn)入帳不及時(shí)，特別是固定資產(chǎn)臺帳與卡片經(jīng)常不入帳，造成帳面長期掛帳，帳實(shí)不符。從而造成資產(chǎn)流失。

三、完善會計(jì)集中核算的建議

（一）建立健全法律法規(guī)體系，明確會計(jì)責(zé)任主體。立法部門應(yīng)盡快根據(jù)實(shí)際制定有關(guān)會計(jì)集中核算的法規(guī)文件，使會計(jì)集中核算有法可依，明確被監(jiān)督對象的主體和應(yīng)該承擔(dān)違法違規(guī)行為的法律責(zé)任，以及會計(jì)核算中心附有的監(jiān)督連帶責(zé)任，保障會計(jì)集中核算制度規(guī)范運(yùn)行。

（二）強(qiáng)化核算中心的監(jiān)管職能，從核算型向管理型轉(zhuǎn)化。要改變核算中心重核算，輕監(jiān)督，輕管理的職能，必須使其從核算型向管理型轉(zhuǎn)化，徹底扭轉(zhuǎn)將會計(jì)中心視作單純的核算機(jī)構(gòu)的觀念。核算中心不僅要嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)法規(guī)辦事，同時(shí)也必須強(qiáng)化預(yù)算資金支付的事前監(jiān)督，從而為企業(yè)內(nèi)部的決策者和經(jīng)營者提供科學(xué)依據(jù)和合理的建議，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（三）提高認(rèn)識、健全機(jī)制、規(guī)范管理。為了處理好核算、監(jiān)督、管理的關(guān)系，全面發(fā)揮會計(jì)職能作用，應(yīng)從認(rèn)識上、機(jī)制上加以解決。建立約束機(jī)制，包括建立定期深入單位制、經(jīng)濟(jì)活動分析制等。各單位則應(yīng)支持會計(jì)人員到本單位調(diào)查研究，主動接受會計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真聽取意見。同時(shí)會計(jì)核算中心定期和不定期地提供會計(jì)信息。

大額資金審批制度范文第4篇

近年來，我們在財(cái)務(wù)管理方面，嚴(yán)格遵守《XX市地方稅務(wù)局會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及財(cái)務(wù)管理暫行辦法》，并積極借鑒外地先進(jìn)單位的做法，認(rèn)真學(xué)市地稅局及XX市地稅局財(cái)務(wù)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極探索適合我局的財(cái)務(wù)管理新模式，使我局的財(cái)務(wù)管理水平上一個(gè)新臺階。

一是進(jìn)一步修改完善了我局內(nèi)部會計(jì)管理制度。具體包括《XX市地稅局財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《XX市地稅局財(cái)務(wù)預(yù)算審批管理規(guī)定》、《XX市地稅局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《XX市地稅局固定資產(chǎn)管理辦法》、《XX市地稅局財(cái)務(wù)人員管理制度》、《XX市地稅局內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法》、《XX市地稅局財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)公開辦法》等。通過建立健全內(nèi)部會計(jì)管理制度，使財(cái)務(wù)管理工作有法可依，有章可循，財(cái)務(wù)管理逐步走上制度化、規(guī)范化軌道。

二是推行財(cái)務(wù)管理集約化、精細(xì)化、規(guī)范化。自2003年7月份開始，我局對所屬15個(gè)基層稅務(wù)所的經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)全部實(shí)行集中統(tǒng)一管理，基層稅務(wù)所全部實(shí)行“報(bào)賬制”，由市局計(jì)劃會計(jì)科代為記賬。稅務(wù)經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行精細(xì)化、規(guī)范化管理，進(jìn)一步細(xì)化財(cái)務(wù)預(yù)算，堅(jiān)持1000元以上支出必須實(shí)行事前預(yù)算審批制度。結(jié)合事前預(yù)算審批制度，進(jìn)一步規(guī)范各項(xiàng)支出的報(bào)銷程序，凡是沒有預(yù)算以及超預(yù)算的大額經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)部門一律不予報(bào)銷。通過細(xì)化財(cái)務(wù)預(yù)算，使稅務(wù)經(jīng)費(fèi)支出更加合理、規(guī)范，達(dá)到節(jié)約資金、提高資金使用效益的功效。

三是使用財(cái)務(wù)管理軟件，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)會計(jì)電算化、財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化。自2004年1月開始，在市局財(cái)務(wù)裝備處的指導(dǎo)下，我局對局機(jī)關(guān)及所屬15個(gè)基層稅務(wù)所的經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)全部實(shí)行微機(jī)記賬，同時(shí)微機(jī)賬與手工賬并行運(yùn)行。今年8月份，我局又新購置了掃描儀，將經(jīng)費(fèi)原始憑證掃進(jìn)財(cái)務(wù)軟件，解決了原始憑證不能進(jìn)入財(cái)務(wù)軟件的弊端。同時(shí)也為實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上財(cái)務(wù)監(jiān)控、網(wǎng)上內(nèi)部審計(jì)提供了可能。

四是加強(qiáng)監(jiān)控，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作。實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算事前審批制度，規(guī)范報(bào)銷程序，并結(jié)合實(shí)際制定了我局《內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法》，加大內(nèi)部審計(jì)工作力度。自2004年開始，我局每年對所屬稅務(wù)所的內(nèi)部審計(jì)率達(dá)100%。

二、資產(chǎn)管理工作

根據(jù)市局《財(cái)務(wù)管理辦法》制定我局的固定資產(chǎn)管理辦法，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購置、大項(xiàng)固定資產(chǎn)處置等審批程序，嚴(yán)把入口、出口關(guān)。辦法規(guī)定：無《固定資產(chǎn)購置審批表》，計(jì)會部門對所購資產(chǎn)不予入賬；出售資產(chǎn)需經(jīng)評估，且所得收入歸市局所有。

一是建立固定資產(chǎn)管理動態(tài)流程。從購置、分配、調(diào)撥、管理、外贈、處置、盤點(diǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)都有帳、有卡、有物，有明確的責(zé)任人管理，杜絕管理上的漏洞。

二是實(shí)行招標(biāo)采購制度。成立了招標(biāo)采購管理委員會，采取公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、定點(diǎn)采購、詢價(jià)采購等方式，對車輛保險(xiǎn)、辦公樓物業(yè)管理、季度福利采購、汽車加油等進(jìn)行了招標(biāo)采購，做到了公開、公正、公平，達(dá)到了保證質(zhì)量、節(jié)約資金、講求效益的目的。

三、值班安全工作

安全是確保稅收工作順利開展的重要保證。近年來，我局十分重視安全工作，按照“以人為本”的原則，以創(chuàng)建“平安地稅”為目標(biāo)，切實(shí)加強(qiáng)安全保衛(wèi)和值班工作。

一是加強(qiáng)治安防范機(jī)制建設(shè)。全局上下層層建立健全了內(nèi)部安全保衛(wèi)制度，夜間值班制度和節(jié)假日值班制度，并堅(jiān)持定期考核。如在值班工作中，我們規(guī)定，節(jié)假日和晚間值班，必須實(shí)行24小時(shí)值班制度，并做好值班記錄和交接班記錄，嚴(yán)禁出現(xiàn)空崗、缺崗現(xiàn)象。對工作日的早、中、晚間值班，值班人員可相應(yīng)延遲或提前1小時(shí)上、下班吃飯，以便于其他工作人員下班前返回值班崗位，確保一天24小時(shí)值班到位。

二是加大對安全保衛(wèi)工作的投入。定期對消防、報(bào)警等安全設(shè)施進(jìn)行檢查、更新，確保安全保衛(wèi)工作所需的經(jīng)費(fèi)落實(shí)和基礎(chǔ)設(shè)施齊全，使要害部位的人防、物防、技防措施覆蓋率全部達(dá)到100%。各單位還建立了定期議事制度，主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常搞調(diào)研，及時(shí)組織解決突出的治安問題和存在發(fā)生治安問題的重大隱患，做到防患于未然。為加強(qiáng)對安全工作的檢查指導(dǎo)，局黨委還根據(jù)不同時(shí)期的不同情況，經(jīng)常就安全工作下發(fā)文件通知，僅今年以來，就制定下發(fā)了3個(gè)關(guān)于加強(qiáng)安全工作方面的通知，并專門召開了安全工作會議，就車輛安全使用管理、安全保衛(wèi)、人身安全等工作進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，制定措施，落實(shí)責(zé)任，確保安全工作不出問題。

三是加強(qiáng)節(jié)假日期間安全工作制度。在加強(qiáng)日常安全保衛(wèi)工作的同時(shí)，我們十分重視和注意節(jié)假日安全工作。每年五一、十一及春節(jié)長假期間，局黨委都專門下發(fā)通知，就安全工作進(jìn)行安排。同時(shí)，實(shí)行節(jié)假日期間人員外出備案報(bào)告制度、干部24小時(shí)聯(lián)系制度及車輛集中停放制度，從各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)安全管理，確保人財(cái)物安全。

四、車輛管理工作

我局基層單位多，公務(wù)車輛較多，近年來，在車輛管理方面，我們主要做了以下工作：

一是嚴(yán)格按規(guī)定配備、更換車輛。認(rèn)真執(zhí)行市局《車輛管理規(guī)定》，對因工作需要需配備、更新車輛的，及時(shí)向市局申請報(bào)批。近年來，為方便基層單位辦公，我局先后為每個(gè)基層單位配備、更新了兩輛車，都嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行了報(bào)批。

二是加強(qiáng)車輛日常管理。結(jié)合我局實(shí)際，制定了《車輛使用管理規(guī)定》，對車輛的使用、管理、維修、更換等進(jìn)行了明確規(guī)定。如在車輛的維修保養(yǎng)方面，我們規(guī)定，各單位必須定期對車輛進(jìn)行檢修保養(yǎng)，確保車輛隨時(shí)保持最佳狀態(tài)。為減少車輛維修費(fèi)用，我們還在充分考察的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一確定定點(diǎn)維修廠家，實(shí)行車輛維修預(yù)算制度和領(lǐng)導(dǎo)審批制度。局機(jī)關(guān)辦公車輛還實(shí)行油耗公示制度，定期按車輛行駛里程，公示車輛油耗。在車輛保險(xiǎn)方面，實(shí)行公開招標(biāo)制度。目前，我局公務(wù)車輛保險(xiǎn)費(fèi)用按一般車輛的60%繳納，僅此一項(xiàng)，年節(jié)約經(jīng)費(fèi)3萬多元。

大額資金審批制度范文第5篇

一、當(dāng)前銀行帳戶管理在反洗錢中存在的問題

(一)銀行帳戶提取現(xiàn)金控制不嚴(yán)。近年來,商業(yè)銀行受自身利益的影響以及金融業(yè)競爭的加劇,在執(zhí)行《個(gè)人存款帳戶實(shí)名制規(guī)定》、《大額現(xiàn)金支付登記規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》以及銀行帳戶管理等制度時(shí)大打折扣,缺乏監(jiān)督,放松了現(xiàn)金管理。如根據(jù)《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》規(guī)定,銀行應(yīng)建立大額現(xiàn)金登記備案制度和報(bào)告制度,開戶銀行也制定了各自的提現(xiàn)額度分級審批制度。但事實(shí)上,只要存款人在現(xiàn)金支票“用途欄”寫上了《條例》規(guī)定的提現(xiàn)用途,開戶銀行大都會滿足存款人提取現(xiàn)金的要求,而且一般不會對存款人的現(xiàn)金用途進(jìn)行跟蹤。又如根據(jù)《儲蓄管理?xiàng)l例》“存款自愿、取款自由”原則,儲蓄存款人可隨意提取現(xiàn)金,雖然對大額提現(xiàn)規(guī)定了預(yù)約制度,但儲蓄存款人最終均可達(dá)到提取現(xiàn)金的目的。犯罪分子正是利用銀行帳戶提現(xiàn)控制不嚴(yán)的缺陷,提取現(xiàn)金從事洗錢活動。

(二)個(gè)人帳戶為洗錢活動提供了便利。個(gè)人儲蓄帳戶與個(gè)人結(jié)算帳戶主要是為個(gè)人辦理轉(zhuǎn)帳及現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。目前,一些不法分子利用偽造、變造和過期的營業(yè)執(zhí)照、身份證和稅務(wù)登記證等證明文件,騙取銀行開立銀行結(jié)算帳戶進(jìn)行洗錢的現(xiàn)象日益突出。由于銀行與工商、稅務(wù)、公安等部門沒有建立企業(yè)注冊登記信息、稅務(wù)登記信息和個(gè)人身份證信息的查詢關(guān)系,使得商業(yè)銀行一線工作人員很難對假證進(jìn)行有效識別,無法保證開戶資料的絕對真實(shí),從而給不法分子提供了可乘之機(jī)。

(三)利用帳戶轉(zhuǎn)帳功能達(dá)到洗錢目的。一是洗錢犯罪分子利用基本帳戶、臨時(shí)帳戶、專用帳戶、一般帳戶之間相互劃轉(zhuǎn),造成多重資金流,增加監(jiān)管、偵察部門調(diào)查取證的困難;二是設(shè)立關(guān)聯(lián)公司和空殼公司開立銀行帳戶實(shí)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移;三是在國外開設(shè)公司,將資金轉(zhuǎn)移國外。由于帳戶劃轉(zhuǎn)的資金流量是存款人自主支配的,開戶銀行不負(fù)有監(jiān)管義務(wù),當(dāng)存款人在其基本存款帳戶的資金流量很小,在其他帳戶的資金流量較大時(shí),銀行不能采取行政手法干預(yù)存款人帳戶資金流量。而在洗錢過程中,犯罪分子正是利用帳戶轉(zhuǎn)帳的便利,在銀行不管理現(xiàn)金流的情況下,達(dá)到洗錢的目的。

(四)開立有關(guān)銀行帳戶的數(shù)量不限定。一是《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》規(guī)定了單位在銀行一般只能開立一個(gè)基本存款帳戶,對專用存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶的開立需要人民銀行審查批準(zhǔn),但對一般存款帳戶的審批權(quán)限在商業(yè)銀行,而且對一般帳戶的開戶數(shù)量沒有強(qiáng)制性規(guī)定,犯罪分子可以通過正常程序開立多個(gè)一般存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)。二是對開立個(gè)人帳戶的個(gè)數(shù)未做規(guī)定,犯罪分子也可以憑有效身份證明開立多個(gè)帳戶。

(五)跨系統(tǒng)帳戶存款核查困難。在反洗錢工作中,必須掌握存款人的總資金量及資金流,但由于犯罪分子可以在不同的銀行開立有關(guān)銀行帳戶,而不同銀行之間未實(shí)行聯(lián)網(wǎng),銀行和人民銀行無法知道核實(shí)存款人的總存款情況,給核實(shí)犯罪分子的總標(biāo)的帶來一定困難。

二、加強(qiáng)銀行帳戶管理防范洗錢犯罪的對策

(一)提高反洗錢意識,形成全社會防范帳戶洗錢犯罪的社會氛圍和網(wǎng)絡(luò)體系。要進(jìn)一步增強(qiáng)全社會的反洗錢意識,充分認(rèn)識利用帳戶洗錢活動的危害性和開展反洗錢行動的重要性及緊迫性。加大銀行及工作人員在反洗錢中的責(zé)任,增強(qiáng)其反洗錢知識,提高其識別和處理可疑交易的能力。建立和完善反洗錢協(xié)調(diào)機(jī)制和聯(lián)席會議制度,加強(qiáng)人行、司法、財(cái)政、海關(guān)、稅務(wù)、工商、銀監(jiān)、證監(jiān)、保監(jiān)等部門在信息收集情報(bào)等方面的交流。

(二)嚴(yán)格身份證明審核,掌握存款人真實(shí)身份。開戶銀行在為存款人開立銀行帳戶時(shí),必須嚴(yán)格審核存款人身份證明。建立存款人檔案和跟蹤制度,調(diào)查了解其規(guī)模、經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍,充分掌握信息。建立公安、工商等有關(guān)部門與銀行信息共享機(jī)制,公安、工商等部門建立身份證件數(shù)據(jù)中心,讓銀行可以無償使用公安、工商等部門的身份證明系統(tǒng)。配備各種身份證明識別儀,加強(qiáng)培訓(xùn),提高銀行工作人員識別身份證明的能力。

(三)加強(qiáng)銀行帳戶監(jiān)管,提高央行反洗錢工作能力。各級人民銀行應(yīng)將銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的帳戶管理納入有效監(jiān)管范圍,嚴(yán)格監(jiān)控銀行系統(tǒng)帳戶的開戶、變更、資金變動、撤消等信息資料,對銀行帳戶違規(guī)提現(xiàn)和違規(guī)轉(zhuǎn)帳等行為實(shí)行預(yù)警。加大帳戶監(jiān)管力度,嚴(yán)格執(zhí)法,定期和不定期地檢查銀行帳戶情況,對帳戶違法亂紀(jì)行為做出相應(yīng)的處罰。督促銀行嚴(yán)格執(zhí)行帳戶年檢制度。