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固定資產(chǎn)采購管理規(guī)定范文第1篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)療單位；內(nèi)部控制制度；審計研究

為了實現(xiàn)我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展目標，國家衛(wèi)計委提出了強化醫(yī)療單位審計監(jiān)督的要求。目前我國醫(yī)療單位審計任務(wù)重、人員少，亟待提高審計效率。而內(nèi)部控制制度審計有效地縮小了醫(yī)療審計范圍，科學(xué)地選用了醫(yī)療審計技術(shù)，準確地確定了醫(yī)療審計重點，從而達到了在確保醫(yī)療單位審計質(zhì)量的前提下提高其審計效率的目的。醫(yī)療單位內(nèi)部控制制度審計是指通過了解和調(diào)查被審計醫(yī)療單位建立健全及施行內(nèi)部控制的情況，并開展相應(yīng)的測試，以對其單位的有效性、合理性和健全性等做出評估，進而擬定余額測試的方式、規(guī)模及重點的程序過程。內(nèi)控制度審計是傳統(tǒng)審計轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代審計的重要標志之一，對促進醫(yī)療單位的發(fā)展具有重要作用。

一、醫(yī)療單位內(nèi)部控制制度審計的重要作用

（一）有利于確定被審計醫(yī)療單位經(jīng)濟信息和會計信息的真實程度

醫(yī)療單位內(nèi)部控制健全有效，其信息資料的可靠性就高，反之就低。醫(yī)療單位審計人員在審計時應(yīng)首先對被審計醫(yī)療單位的內(nèi)部控制進行評審，以判斷并確定其經(jīng)濟信息和會計信息的真實程度，以決定下一步的審計方案。

（二）有利于提高醫(yī)療單位的審計效率

醫(yī)療單位內(nèi)部有著完善的內(nèi)部控制制度，就意味著審計人員可以開展抽樣審計這一審計技術(shù)，以縮小詳細審查的規(guī)模和數(shù)量，以減少審計工作量，節(jié)約審計成本，提高醫(yī)療單位的審計效率。

（三）有利于被審計醫(yī)療單位加強內(nèi)部控制及提高經(jīng)濟效益

經(jīng)過內(nèi)部控制制度審計，獲得了被審計醫(yī)療單位內(nèi)部控制的運行信息，可以通過下達“內(nèi)部控制漏洞報告”，“內(nèi)部控制意見書”，“內(nèi)部控制處理建議書”的形式，就被審醫(yī)療單位改進經(jīng)營管理及強化單位內(nèi)部控制提出建設(shè)性的意見，促使被審醫(yī)療單位改進經(jīng)營管理，強化內(nèi)部控制，從而提高單位的經(jīng)濟效益。

（四）有利于促進醫(yī)療單位內(nèi)部審計水平的提高

由傳統(tǒng)的基礎(chǔ)制度審計轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部控制制度評審這一現(xiàn)代審計的過程，可以促使醫(yī)療單位內(nèi)部審計人員改變傳統(tǒng)的審計觀念，學(xué)習(xí)并采用全新的審計技術(shù)和方法，制定科學(xué)的審計方案和策略，從而促進醫(yī)療單位內(nèi)部審計水平的提高。

二、醫(yī)療單位內(nèi)部控制制度審計的內(nèi)容

（一）審計醫(yī)療單位內(nèi)部控制制度的健全性

主要是審查被審計醫(yī)療單位的內(nèi)部控制制度是否健全，關(guān)鍵控制點是否都建立了強力的內(nèi)部控制制度，建立的措施和方法是否起到事先控制作用，還存在什么薄弱環(huán)節(jié)，手續(xù)是否嚴密。一是審查被審計醫(yī)療單位有無健全的經(jīng)濟信息和會計信息的記錄、傳遞程序和報告制度。二是審查其有無內(nèi)部審計制度，能否起到揭弊、查錯、防漏及發(fā)揮監(jiān)督的作用。一般來說，健全的內(nèi)部控制制度都能防止漏洞和差錯的發(fā)生。

（二）審計醫(yī)療單位內(nèi)部控制制度的合理性

一是審查被審計醫(yī)療單位的內(nèi)控布局是否合理，有無把一般的控制點設(shè)置為關(guān)鍵控制點。二是審查被審計醫(yī)療單位內(nèi)控成本和效益是否恰當(dāng)，是否存在不必要的控制或過多的控制。三是審查被審計醫(yī)療單位的內(nèi)控職能是否劃分明確，不相容崗位間的分工和牽制是否到位，有無學(xué)習(xí)培訓(xùn)和職務(wù)定期輪換。只有合理設(shè)置醫(yī)療單位內(nèi)部控制制度的控制環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，才能使其發(fā)揮積極的作用。

（三）審計醫(yī)療單位內(nèi)部控制制度的有效性

主要是審查被審計醫(yī)療單位內(nèi)部控制制度是否得到認真貫徹執(zhí)行，是否達到預(yù)期的內(nèi)控目的。一是審查有無醫(yī)護質(zhì)量責(zé)任制度，有無醫(yī)德醫(yī)風(fēng)考核標準。二是審查有無財產(chǎn)物資管理制度，財產(chǎn)物資是否定期進行盤點并記錄歸檔管理。如果被審計醫(yī)療單位內(nèi)控制度未落實在行動上，而僅是寫在紙上，是不可能取得好的內(nèi)控效果的。因此，對被審計醫(yī)療單位的內(nèi)控制度評審的關(guān)鍵著眼點在于審查其是否在發(fā)揮作用，是否被嚴格執(zhí)行。

三、醫(yī)療單位內(nèi)部控制制度審計的方法

（一）醫(yī)療單位財務(wù)管理內(nèi)部控制制度審計的方法

1.醫(yī)療單位內(nèi)控制度在財務(wù)管理審計上應(yīng)實現(xiàn)的目標一是保證醫(yī)療單位相關(guān)業(yè)務(wù)活動符合相關(guān)規(guī)范制度的要求。二是保證醫(yī)療單位各會計科目余額的真實性及完整性。三是保證醫(yī)療單位財務(wù)管理各環(huán)節(jié)處理流程及披露的合理性。2.被審計醫(yī)療單位需提供的資料一是醫(yī)療單位的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度。二是醫(yī)療單位相應(yīng)財務(wù)職責(zé)和權(quán)限的設(shè)置，以及財務(wù)人員和機構(gòu)的配置情況。三是醫(yī)療單位編制的有關(guān)預(yù)算的材料。四是醫(yī)療單位的財務(wù)報表。五是醫(yī)療單位的會計憑證及會計賬簿。六是醫(yī)療單位財務(wù)管理關(guān)聯(lián)到的其他資料。3.醫(yī)療單位財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的審計要點（1）審查被審計醫(yī)療單位是否形成按照國家會計準則要求，同時符合實際狀況的財務(wù)管理制度并定期更新。（2）審查被審計醫(yī)療單位是否根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位實際情況，建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、決算編報、績效評價等內(nèi)部預(yù)算管理工作機制。（3）審計相應(yīng)的被審查醫(yī)療單位是否根據(jù)醫(yī)療行業(yè)的特點，建立突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案資金保障機制，明確資金報批和使用程序。（4）審查被審計醫(yī)療單位是否健全收入管理制度和崗位責(zé)任制，是否根據(jù)醫(yī)療收入來源和管理方式，合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、開票與會計核算等不相容崗位相互分離。（5）審計相應(yīng)的被審查醫(yī)療單位單位各項醫(yī)療收入是否由單位財會部門統(tǒng)一收取并進行會計核算，其他部門和個人未經(jīng)批準不得辦理收款業(yè)務(wù)，嚴禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。（6）審計相應(yīng)的被審查醫(yī)療單位單位是否嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，按照法定項目和標準征收政府非稅收入，并及時、足額上繳國庫，不得以任何形式截留、挪用、私分或變相私分。

（二）醫(yī)療單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度審計的方法

醫(yī)療單位固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度審計是指對被審計的醫(yī)療單位固定資產(chǎn)實物和增減變動的內(nèi)部控制情況的健全性、合理性及有效性進行的審計監(jiān)督。1.被審計醫(yī)療單位需提供的資料一是固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度。二是固定資產(chǎn)采購的預(yù)算資料。三是招標文件、評標報告和中標通知書。四是相關(guān)項目的調(diào)研方案、建議書及批復(fù)報告。五是評審相關(guān)項目的可行性報告紀要。六是采購相關(guān)固定的憑證。七是建立的相關(guān)固定資產(chǎn)臺賬。八是制作的相關(guān)固定資產(chǎn)盤點清查報告。九是所有關(guān)聯(lián)到固定資產(chǎn)管理的其他資料。2.醫(yī)療單位固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的審計要點（1）審查被審計醫(yī)療單位固定資產(chǎn)的購買申請是否履行授權(quán)審批程序。（2）審查被審計醫(yī)療單位固定資產(chǎn)的購買實施，是否履行詢價、議價程序，是否按要求進行招標采購，貨比三家。（3）審查被審計醫(yī)療單位固定資產(chǎn)資本化處理后是否依財務(wù)會計制度規(guī)定及時計提折舊。（4）審查被審計醫(yī)療單位是否建立固定資產(chǎn)臺賬，固定資產(chǎn)的賬、卡、物三者是否一致。（5）審查被審計醫(yī)療單位是否定期實施固定資產(chǎn)盤點，是否制作固定資產(chǎn)盤點報告，對盤點結(jié)果作出總結(jié)。（6）審查被審計醫(yī)療單位是否建立設(shè)備維修保養(yǎng)制度、業(yè)務(wù)流程、實施標準與臺賬。（7）審查被審計醫(yī)療單位固定資產(chǎn)的廢棄是否履行授權(quán)審批程序，是否進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（8）審查被審計醫(yī)療單位固定資產(chǎn)的出售是否經(jīng)過審批核準，價格是否合理。

（三）醫(yī)療單位采購管理內(nèi)部控制制度審計的方法

醫(yī)療單位采購內(nèi)控制度審計是指對被審醫(yī)療單位采購各環(huán)節(jié)和各部門，運用相應(yīng)的方式和方法進行審計，并依據(jù)審計結(jié)果對醫(yī)療單位采購環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的有效性、健全性和合理性等做出評估的審計監(jiān)督。1.被審計醫(yī)療單位需提供的資料一是采購管理內(nèi)部控制制度。二是單位有關(guān)采購職責(zé)和權(quán)限的設(shè)置，以及采購人員和機構(gòu)的配置情況。三是單位編制的有關(guān)采購預(yù)算及檔案材料。四是有關(guān)的采購設(shè)計書。五是授權(quán)供應(yīng)商名單。六是采購公示。七是采購的相關(guān)憑證。八是采購管理關(guān)聯(lián)到的其他資料。2.醫(yī)療單位采購管理內(nèi)部控制制度的審計要點（1）審查被審計醫(yī)療單位是否按照《中國人民共和國政府采購法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定加強對采購業(yè)務(wù)的控制。（2）審查被審計醫(yī)療單位是否建立健全包括采購預(yù)算與計劃管理、采購活動管理、驗收與合同管理、質(zhì)疑投訴答復(fù)管理和內(nèi)部監(jiān)督檢查等方面的內(nèi)部管理制度。（3）審計被審查醫(yī)療單位是否指定專人負責(zé)收集、整理、歸檔并及時更新與政府采購業(yè)務(wù)有關(guān)的政策制度文件，定期開展培訓(xùn)，確保辦理政府采購業(yè)務(wù)的人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。（4）審查被審計醫(yī)療單位是否建立采購業(yè)務(wù)管理崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。（5）審查被審計醫(yī)療單位是否對采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)制定有針對性的內(nèi)部控制措施。（6）審查被審計醫(yī)療單位是否定期和不定期檢查、評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，如果發(fā)現(xiàn)問題，能否做到隨時糾正問題。

（四）醫(yī)療單位科學(xué)研究管理內(nèi)控制度審計方法

醫(yī)療單位科研管理內(nèi)控制度審計是指為了規(guī)避醫(yī)療單位科學(xué)研究風(fēng)險而對被審查的醫(yī)療單位科研經(jīng)費和科研活動的真實性和完整性進行審查和評估的審計監(jiān)督活動。1.被審計醫(yī)療單位需要提交的資料一是相關(guān)單位科研活動的制度及工作手冊。二是科學(xué)研究活動的立項、申報、具體實施及科研結(jié)題等制度性文件。三是各種科研經(jīng)費的管理制度。四是各種科研項目合同管理制度的落實情況。五是各種科研項目成果的評審及其獎勵辦法。六是各種科研項目知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的規(guī)章制度。七是各種科研經(jīng)費相關(guān)的收支憑證、會計賬簿、會計報表等資料。八是各種科研活動項目的立檔歸案管理措施。九是其他有關(guān)資料。2.醫(yī)療單位科研管理內(nèi)部控制制度的審計要點（1）審查被審計醫(yī)療單位在科研經(jīng)費管理中，分管財務(wù)、科研工作的院領(lǐng)導(dǎo)是否對科研經(jīng)費的管理和使用負全面責(zé)任。（2）審查被審計醫(yī)療單位科研部門是否負責(zé)科研項目管理，財務(wù)部門是否負責(zé)科研經(jīng)費的財務(wù)管理和會計核算，項目負責(zé)人是否在其職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)按照相關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)合理地使用科研經(jīng)費，是否及時處理相關(guān)科研項目的經(jīng)費結(jié)賬及項目結(jié)題等事宜。（3）審查被審計醫(yī)療單位的科研經(jīng)費收入是否真實，有無入賬后返還委托方，是否全部收入納入單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，集中核算。（4）審查被審計醫(yī)療單位科研經(jīng)費的開支是否符合國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)費的使用是否符合開展科研活動的實際需要。（5）審查被審計醫(yī)療單位科研項目經(jīng)費支出中是否存在著用與科研項目無關(guān)的發(fā)票甚至于用白條套取科研項目經(jīng)費的不良現(xiàn)象。（6）審查被審計醫(yī)療單位科研課題結(jié)題后是否按照法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定及時進行財務(wù)決算。在醫(yī)療單位實行內(nèi)部控制制度審計審計可以有效地提高醫(yī)療單位的審計效率，強化醫(yī)療單位的審計監(jiān)督，以此來促進醫(yī)療單位加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，并實現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]董大勝.審計技術(shù)和方法[M].中國審計出版社,2001.

固定資產(chǎn)采購管理規(guī)定范文第2篇

一、上半年主要工作完成情況

1、完成了2016年度固定資產(chǎn)統(tǒng)計年報工作，計劃內(nèi)項目2016年度完成投資1284.3萬元，其中球團生產(chǎn)線煙氣脫硫項目完成投資509.2萬元，設(shè)備零購?fù)瓿赏顿Y775.1萬元。

2、積極與集團公司運營發(fā)展部溝通，上半年集團公司分兩批次以通鋼[2017]52號及78號文件下達了礦業(yè)公司2017年度投資計劃，兩批合計投資計劃為22561萬元，其中球團生產(chǎn)線煙氣脫硫2250萬元，4-6#礦組深部開采工程等5項生產(chǎn)接續(xù)項目為20311萬元。上半年預(yù)計完成投資1543萬元。

3、針對國家出臺的營改增稅收政策，結(jié)合國家和集團公司相關(guān)規(guī)定及礦業(yè)公司預(yù)結(jié)算相關(guān)文件，重新修改完善并以通鋼礦業(yè)[2017]11號文件下達了《關(guān)于下發(fā)通鋼礦業(yè)公司工程建設(shè)項目預(yù)結(jié)算執(zhí)行定額、取費標準及材料價格等規(guī)定的通知》規(guī)定，適應(yīng)了營改增稅收政策的工程造價計價需要。

4、完成了礦業(yè)公司2016年度合同管理清查工作，板石礦全年簽訂工程合同14份，其中設(shè)計類1份，施工類2份，監(jiān)理類1份，零星工程類7份，其他類3份。

5、為深入貫徹落實首鋼總公司2017年閉合“失血點”計劃，根據(jù)通鋼集團公司對建平深井礦業(yè)、塔東礦業(yè)、大栗子礦業(yè)冶煉系統(tǒng)擇機出售、資產(chǎn)盤活、多元化轉(zhuǎn)型發(fā)展等指示要求，組織完成了對相關(guān)子公司基本情況調(diào)查研究，按要求形成匯報材料上報集團公司；為加快推進塔東礦業(yè)公司國家冰雪項目，成立了臨時工作小組。

6、為規(guī)范和加強礦業(yè)公司設(shè)備購置計劃管理，理順設(shè)備購置管理程序，結(jié)合實際，重新修改完善了《吉林通鋼礦業(yè)有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)(設(shè)備)購置管理辦法》，形成了初稿，待審定后下發(fā)。

7、按照集團公司審計監(jiān)察部的《關(guān)于上報2016年度已完工程投資結(jié)算復(fù)核審計相關(guān)事宜的通知》（通鋼審監(jiān)字〔2017〕17號）文件要求，按規(guī)定及時、準確上報工程結(jié)算復(fù)核審計材料報表。

二、下一步重點工作措施

1、針對集團公司下達的2017年度固定資產(chǎn)投資計劃，做好統(tǒng)計報表模板的調(diào)整工作，并按要求做好2017年項目建設(shè)的年度、季度、月份計劃的分解和完成情況的統(tǒng)計分析工作。

2、按照集團公司審計部要求，配合審計部做好礦業(yè)公司2017年度技改、大修、安措、維簡等項目的已完工程結(jié)算復(fù)核審計工作。

3、強化投資計劃管控，各子公司要嚴格按照工程投資管理規(guī)定，加強項目前期可研論證及初步設(shè)計審查，細化工程投資，使控制投資在計劃軌道上運行。加強計劃的嚴肅性，集團公司未下達投資計劃的項目，調(diào)整運行處不下達工程建設(shè)實施計劃，不予安排及上報項目資金計劃，不進行固定資產(chǎn)完成情況統(tǒng)計分析及相關(guān)報表。

4、做好礦業(yè)公司零購設(shè)備采購管理工作，嚴格按年初制定的計劃進行采購，嚴格控制設(shè)備采購成本，按生產(chǎn)要求嚴格控制設(shè)備采購的時間節(jié)點，防止出現(xiàn)設(shè)備庫儲量。

固定資產(chǎn)采購管理規(guī)定范文第3篇

［關(guān)鍵詞］公立醫(yī)院；經(jīng)濟管理；方法措施

1加強公立醫(yī)院經(jīng)濟管理的組織建設(shè)，保障各項經(jīng)濟管理工作的正常運行

公立醫(yī)院的經(jīng)濟管理工作牽涉面廣，僅依靠財務(wù)部門或?qū)徲嫴块T是不夠的。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要高度重視經(jīng)濟管理工作。建議醫(yī)院應(yīng)建立經(jīng)濟管理的三級管理網(wǎng)絡(luò)，明確相應(yīng)職責(zé)，即：領(lǐng)導(dǎo)組組長、領(lǐng)導(dǎo)組、經(jīng)濟管理辦公室。領(lǐng)導(dǎo)組組長應(yīng)由院長擔(dān)任，作為醫(yī)院經(jīng)濟管理的第一責(zé)任人，其職責(zé)是對醫(yī)院各項經(jīng)濟管理制度的建立健全及有效實施負責(zé)，對經(jīng)濟管理資料的真實性、完整性負責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)組成員中應(yīng)包括院級領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)審計部門、采購部門、紀檢監(jiān)察、總務(wù)后勤、設(shè)備管理、醫(yī)護管理部門等。其職責(zé)是：按照國家有關(guān)規(guī)定定期召開會議，梳理醫(yī)院各項經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在此基礎(chǔ)上指導(dǎo)經(jīng)濟管理辦公室建立健全各項經(jīng)濟管理內(nèi)部管理制度并督促認真執(zhí)行，對醫(yī)院經(jīng)濟管理中遇到的問題及時研究解決，及時優(yōu)化、改進各項經(jīng)濟管理流程。經(jīng)濟管理辦公室一般應(yīng)設(shè)在財務(wù)管理部門，其職責(zé)是根據(jù)醫(yī)院經(jīng)濟管理工作的各項制度和規(guī)定，負責(zé)組織實施醫(yī)院預(yù)算管理、收支管理、成本控制、資產(chǎn)管理、績效考評、內(nèi)部控制等各項經(jīng)濟管理具體工作。

2強化醫(yī)院經(jīng)濟管理各方面的制度建設(shè)，營造良好的經(jīng)濟管理工作氛圍

各項經(jīng)濟管理制度的完善與否，醫(yī)院管理干部及職工熟知程度如何，管理制度能否得到有效執(zhí)行，直接關(guān)系到醫(yī)院經(jīng)濟管理工作的成敗。公立醫(yī)院經(jīng)濟管理的相關(guān)制度一般包括：醫(yī)院內(nèi)部控制制度、醫(yī)院預(yù)算管理制度、成本核算控制制度、重大經(jīng)濟活動集體決策制度、采購管理流程、績效分配制度、固定資產(chǎn)及庫存物資管理規(guī)定、資金支付流程管理規(guī)定、財務(wù)報銷規(guī)定、各項費用控制規(guī)定等，涵蓋了醫(yī)院經(jīng)濟管理工作的方方面面。公立醫(yī)院應(yīng)嚴格按照制度規(guī)定，結(jié)合工作實際，一要梳理優(yōu)化各項經(jīng)濟管理業(yè)務(wù)工作流程；二要補充完善各項制度建設(shè)，對重大經(jīng)濟活動要實行集體決策制度；三要將醫(yī)院各項管理制度匯編成手冊，印發(fā)至相關(guān)科室及全院管理干部，以供學(xué)習(xí)執(zhí)行；四要明確對各項經(jīng)濟活動進行有效管理的科室部門，加強內(nèi)部控制，強化管理權(quán)責(zé)，進而使制度的執(zhí)行落實到實處。

3公立醫(yī)院各項經(jīng)濟活動管理的方法措施

3．1醫(yī)院預(yù)算管理

醫(yī)院的財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)醫(yī)院年度工作計劃，按照規(guī)定程序編制每年的財務(wù)收支預(yù)算及物資設(shè)備采購預(yù)算；對按照程序上報批復(fù)的預(yù)算及時進行指標分解、具體落實各科室部門的預(yù)算管理任務(wù)，下達科室二級預(yù)算管理指標；根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排醫(yī)院各項收支和物資采購，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行；對超出預(yù)算的各項收支，嚴格管控并按規(guī)范程序辦理各項預(yù)算的追加、調(diào)整；每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析并將結(jié)果匯報醫(yī)院預(yù)算管理委員會。作為醫(yī)院管理層面，應(yīng)定期召開預(yù)算分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性；同時應(yīng)強化對預(yù)算執(zhí)行情況考核結(jié)果的應(yīng)用，應(yīng)將各科室預(yù)算執(zhí)行的考核結(jié)果與綜合目標管理相結(jié)合，進一步強化預(yù)算管理對醫(yī)院各項經(jīng)濟活動的約束。

3．2醫(yī)院財務(wù)收支管理

醫(yī)院應(yīng)明確各項收支由財務(wù)部門歸口管理核算，嚴禁設(shè)立賬外賬，嚴禁科室及部門私自截留收入不入賬；進一步規(guī)范資金支付和大額現(xiàn)金發(fā)放管理；通過加強內(nèi)涵管理，進一步優(yōu)化醫(yī)院收入支出結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)收入中技術(shù)勞務(wù)性收入的比重。作為具體負責(zé)醫(yī)院收支管理的部門，應(yīng)各司其責(zé)，相互配合，確保醫(yī)院的各項收支活動真實、合法、完整。其中，醫(yī)院物價管理部門應(yīng)根據(jù)省市醫(yī)療收費制定的公立醫(yī)院醫(yī)療收費項目、標準，進一步補充完善醫(yī)院醫(yī)療收費體系，依法組織各項醫(yī)療收入，做到不多收、不漏收，確保醫(yī)院收入的完整性，同時要進一步完善價格監(jiān)督檢查機制，加強對收費標準執(zhí)行情況的檢查，將檢查結(jié)果納入科室績效考核；醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置票據(jù)專管員，加強各類財務(wù)票據(jù)的購買、使用、核銷的登記管理工作；會同醫(yī)保管理部門加強對各項醫(yī)療應(yīng)收款項的催收回籠工作；完善退費管理制度，加強退費審核；建立健全醫(yī)院各項支出內(nèi)部管理制度，確定各項支出標準，明確支出報銷流程，嚴格按照制度規(guī)定辦理各項支出事項。醫(yī)院費用結(jié)算管理部門應(yīng)嚴格按照規(guī)定流程辦理門診及住院病人的費用收取及入出院手續(xù)工作；完善病人各項費用結(jié)算資料；建立患者費用復(fù)核制度，減少收費差錯；收費員每天必須出具日報表并及時上交財務(wù)審核，嚴禁截留挪用，強化對收費行為的監(jiān)管；進一步加強醫(yī)療欠費病人的管理，減少壞賬。醫(yī)療質(zhì)量管理控制部門及醫(yī)保管理部門應(yīng)在保證醫(yī)療安全的前提下，積極推進臨床路徑應(yīng)用及單病種付費管理，加強病人次均費用控制；進一步優(yōu)化醫(yī)院業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)，嚴格控制藥品比例及耗材比例。醫(yī)院人事部門應(yīng)進一步落實公立醫(yī)院定員定崗管理工作，制定切實有效的績效考評方案，在保證醫(yī)院各項經(jīng)濟工作運轉(zhuǎn)的前提下，合理控制人員數(shù)量，提高醫(yī)務(wù)人員薪資待遇，充分調(diào)動醫(yī)務(wù)人員積極性。

3．3醫(yī)院成本核算與控制管理

醫(yī)院應(yīng)成立成本管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立成本管理機構(gòu)和崗位；建立健全成本控制考核制度，定期召開成本專題會議；強化全員的成本控制意識，制定切實有效的措施有效防止資源浪費；引進醫(yī)院成本管理信息系統(tǒng)，科學(xué)開展成本管理工作，并將成本控制結(jié)果納入科室績效考評體系；積極推進保安、保潔、洗滌、食堂、停車等后勤服務(wù)社會化。醫(yī)院財務(wù)部門要按照規(guī)定的方法與流程開展醫(yī)院全成本核算工作，在以科室、診次、床日為核算對象的基礎(chǔ)上，利用信息化手段，探索開展項目成本與病種成本核算；定期對核算結(jié)果進行分析，提出合理化建議。醫(yī)院醫(yī)務(wù)護理管理部門應(yīng)進一步強化科室成本意識；在保證各項醫(yī)療活動正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，科學(xué)合理控制人員數(shù)量；在保證醫(yī)療安全的基礎(chǔ)上，嚴格控制高質(zhì)耗材使用，減少衛(wèi)生材料消耗，控制藥品費用。醫(yī)院后勤管理部門應(yīng)積極探索開展后勤服務(wù)社會化模式，在條件成熟的情況下，通過公開招標方式確定有資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)提供后勤社會化簽約服務(wù)；應(yīng)進一步建立健全節(jié)能管理制度，控制能源消耗，推動節(jié)約型醫(yī)院的建設(shè)?；ú少徆芾聿块T要加強對設(shè)備、工程、材料采購成本的控制，降低采購成本，提高資金使用效率。

3．4醫(yī)院國有資產(chǎn)管理

醫(yī)院應(yīng)按規(guī)定要求設(shè)置資產(chǎn)管理部門，明確管理職責(zé)，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率；規(guī)范房屋等資產(chǎn)出租出借行為，對外投資必須進行可行性論證并按規(guī)定報批；加強負債管理，嚴格按照規(guī)定程序控制醫(yī)院建設(shè)標準和配置大型醫(yī)用設(shè)備；嚴格資產(chǎn)管理，明確管理職責(zé)，確保國有資產(chǎn)的保值增值。醫(yī)院資產(chǎn)管理部門要嚴格按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》加強醫(yī)院固定資產(chǎn)的采購、驗收、出庫、調(diào)撥、處置等環(huán)節(jié)管理。醫(yī)院財務(wù)管理部門應(yīng)加強銀行賬戶管理和貨幣資金核查；及時清理應(yīng)收及預(yù)付款項；嚴格執(zhí)行負債審批制度。醫(yī)院采購管理部門在保證臨床安全使用的基礎(chǔ)上，合理確定存貨庫存定額，加快資金周轉(zhuǎn)；加強庫存物資盤點、效期的管理，對高值耗材實行條形碼追溯。醫(yī)院基建及審計部門要進一步完善基建項目的管理、議事決策與審核機制，健全建設(shè)項目招投標和監(jiān)理制度，強化建設(shè)項目的過程管理，基本建設(shè)項目及超過一定金額以上的零星維修項目應(yīng)按規(guī)定辦理決算審計。

3．5醫(yī)院采購業(yè)務(wù)及合同管理

醫(yī)院應(yīng)進一步建立健全物資采購管理制度，在充分論證的基礎(chǔ)上，根據(jù)醫(yī)院發(fā)展和需求編制每年的物資設(shè)備采購計劃；嚴格遵循國家省市相關(guān)規(guī)定，落實藥品耗材網(wǎng)上集中采購交易制度和備案交易制度，應(yīng)納入政府采購的必須按規(guī)定執(zhí)行，未納入政府采購范圍的，醫(yī)院應(yīng)嚴格按照院部物資采購流程規(guī)定進行采購；進一步強化財務(wù)部門、紀檢及審計部門對采購過程的全程監(jiān)管。建立健全合同管理制度，對合同履行情況實施有效監(jiān)控，對重大經(jīng)濟合同的簽訂應(yīng)組織法律、技術(shù)、財務(wù)專家參與談判。醫(yī)院財務(wù)部門在匯總相關(guān)部門專項采購計劃的基礎(chǔ)上，制定全院物資設(shè)備采購專項預(yù)算并按規(guī)定報上級部門批準；醫(yī)院采購管理部門采購藥品耗材必須在省醫(yī)藥采購平臺上運行，禁止平臺外交易；應(yīng)遵循政府采購規(guī)定及院部采購物資流程進行各項物資的采購；進一步完善各項物資的采購計劃、驗收入庫領(lǐng)用審批等環(huán)節(jié)管理；對計劃外的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格按程序辦理追加預(yù)算后方可按程序進行。醫(yī)院行政管理部門負責(zé)對醫(yī)院的所有合同業(yè)務(wù)實施統(tǒng)一規(guī)范管理，各科室簽訂的合同均應(yīng)由院辦進行統(tǒng)計、分類、歸檔，實行合同的全過程管理。醫(yī)院審計部門重大經(jīng)濟合同履行情況應(yīng)進行專項審計。

3．6醫(yī)院績效考核與分配機制建設(shè)

醫(yī)院應(yīng)結(jié)合公立醫(yī)院改革實際，完善公立醫(yī)院內(nèi)部考核與獎懲制度，充分調(diào)動醫(yī)務(wù)人員工作積極性。加強各科室綜合目標管理，進一步強化考核結(jié)果的應(yīng)用。通過科學(xué)制定內(nèi)部績效考核方案和設(shè)立專項績效考核資金，建立規(guī)范診療的激勵約束機制，促進規(guī)范診療行為，控制醫(yī)療費用不合理增長，提升醫(yī)院服務(wù)能力和水平。醫(yī)院人事財務(wù)部門要結(jié)合醫(yī)院經(jīng)濟運行情況，制定切實可行的績效分配方案和專項績效考核獎勵方案，要重點突出崗位工作量、服務(wù)質(zhì)量、行為規(guī)范、技術(shù)能力、風(fēng)險程度、成本控制、預(yù)算管理、醫(yī)德醫(yī)風(fēng)患者滿意度等指標。醫(yī)療質(zhì)量管理部門應(yīng)結(jié)合公立醫(yī)院改革相關(guān)政策，進一步完善各科室月度績效考核和年度綜合目標考核方案；并將考核結(jié)果與績效方案掛鉤。

4完善公立醫(yī)院經(jīng)濟運行管理的監(jiān)督考核機制，不斷提高醫(yī)院經(jīng)濟管理水平

固定資產(chǎn)采購管理規(guī)定范文第4篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；事業(yè)單位；固定資產(chǎn)

一、事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理存在的問題

（一）固定資產(chǎn)的采購

針對固定資產(chǎn)的采購管理，其主要問題體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，固定資產(chǎn)的購置沒有一個整體性的投資規(guī)劃，很少對固定資產(chǎn)的使用效益進行分析，缺乏必要的科學(xué)論證，盲目求大求全、求多求精，導(dǎo)致一些不必要的儀器設(shè)備長期閑置；其次，單位各科室往往只從本部門需要出發(fā)采購，存在設(shè)備重復(fù)購置的現(xiàn)象，導(dǎo)致資源嚴重浪費；再者是一些事業(yè)單位在購置部分固定資產(chǎn)時，不同程度地存在不按行政事業(yè)單位購置固定資產(chǎn)制度條例，不納入政府采購程序，打“球”自行采購的現(xiàn)象。

（二）固定資產(chǎn)的管理

在固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)也存在諸多問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，很多單位的固定資產(chǎn)管理無法做到統(tǒng)一性，即財務(wù)部門負責(zé)總賬，而后勤部門則負責(zé)房產(chǎn)、家具等，儀器設(shè)備管理部門只負責(zé)相關(guān)的設(shè)備器材，這種分散管理的做法對資產(chǎn)的保值、增值十分不利。其次，在處置固定資產(chǎn)過程中存在較多漏洞，比如人員離職調(diào)動時，對其所占用的公有財物缺乏有效的管控，導(dǎo)致新上任者需要重新購置，缺乏一個完善的報廢設(shè)備殘值回收機制，通常經(jīng)手人將殘值上交至財務(wù)部門流程即為終結(jié)，缺乏有效的中間審批；固定資產(chǎn)毀損、報廢、調(diào)撥、變賣、轉(zhuǎn)讓時，不按規(guī)定及時向主管部門或同級財政、國有資產(chǎn)管理部門報告，并履行審批手續(xù)，存在隨意出售、轉(zhuǎn)讓、核銷現(xiàn)象，且處置金額相當(dāng)大；更有個別單位存在擅自報廢、違規(guī)處置固定資產(chǎn)，致使國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。最后，許多單位沒有定期對固定資產(chǎn)清查盤點的制度，無法掌握固定資產(chǎn)使用過程中的短少、損失情況，不能及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，致使單位賬實不符，責(zé)任不清。

（三）缺乏嚴格的測試與評價系統(tǒng)

在固定資產(chǎn)管理實際過程中，其管理效果未與事業(yè)單位各科室的業(yè)績考核聯(lián)系起來，因此無法引起科室及相關(guān)人員的足夠重視。盡管有些單位、科室均建立了相應(yīng)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度，但是缺乏嚴格的測試與評價系統(tǒng)，制度的合理性、科學(xué)性以及可操作性均得不到有效保證。

二、完善內(nèi)部控制制度，加強固定資產(chǎn)的管理

（一）內(nèi)部環(huán)境方面

事業(yè)單位的內(nèi)部環(huán)境是保證內(nèi)部控制制度進一步完善的重要基礎(chǔ)，其影響著單位管理目標的制定，對員工的控制意識產(chǎn)生直接影響，促進單位塑造內(nèi)部控制的文化氛圍，因此要完善內(nèi)部控制制度就要加強內(nèi)部環(huán)境方面的建設(shè)與營造。事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)要改變“重錢輕物”的觀念，從思想上重視固定資產(chǎn)管理工作，將其提升到工作日程中來；經(jīng)常聽取相關(guān)部門的反饋意見與信息，發(fā)現(xiàn)問題、解決問題；對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制管理工作要進行有效的指導(dǎo)，實施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人的管理體制；此外，對于事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理要配備專業(yè)的會計人員，提升具體管理人員的專業(yè)素質(zhì)與綜合素質(zhì)。財務(wù)人員不能有對固定資產(chǎn)疏忽管理的觀念或?qū)芾硪?guī)定掌握不夠的行為，杜絕單位賬實不符或資產(chǎn)流失的現(xiàn)象發(fā)生。；

（二）風(fēng)險評估方面

在固定資產(chǎn)管理過程中，事業(yè)單位要對各種可能產(chǎn)生的風(fēng)險做出全面評估，采取科學(xué)的應(yīng)對策略，保證固定資產(chǎn)管理適用于單位的發(fā)展戰(zhàn)略目標。比如在固定資產(chǎn)采購過程中，如果未進行科學(xué)論證盲目采購，會導(dǎo)致單位投資得不到相應(yīng)的回報，提高了投資風(fēng)險；設(shè)備采購進來后出現(xiàn)閑置或者由于操作不當(dāng)而損壞等情況，均會為單位帶來相應(yīng)的經(jīng)濟損失，增加財務(wù)風(fēng)險；此外，固定資產(chǎn)在使用過程中也存在一定的風(fēng)險等。事業(yè)單位均要通過科學(xué)的方法對這些風(fēng)險做出合理評估，有針對性的采取措施以降低風(fēng)險。

（三）控制活動方面

通過相應(yīng)的控制活動將風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)，具體而言可以從以下幾個方面著手：第一，建立不相容的職務(wù)分離控制制度，比如固定資產(chǎn)的采購、驗收以及付款過程；審批與執(zhí)行等。第二，進一步建立、健全固定資產(chǎn)管理制度，設(shè)置固定資產(chǎn)管理中心，制定相關(guān)的規(guī)章制度，實現(xiàn)規(guī)范化的固定資產(chǎn)管理體系。如事業(yè)單位在購置必須通過政府采購的固定資產(chǎn)時，就要嚴格按照政府采購物資條例比質(zhì)比價，不折不扣地執(zhí)行，不得繞過該條例而自行采購；建立起離任核查制度，在單位領(lǐng)導(dǎo)或資產(chǎn)管理使用人員離任時，要組織核查，辦理資產(chǎn)移交和監(jiān)交手續(xù)，確保人走賬清，防止資產(chǎn)流失；制定清查盤點制度，每年在整個單位范圍內(nèi)對固定資產(chǎn)進行全面清查，科室則每半年進行自查，與設(shè)備科及總務(wù)科進行核對等；在處置國有資產(chǎn)時應(yīng)向主管部門或同級財政、國有資產(chǎn)管理部門報告，并履行審批手續(xù)。此外還可以制定相應(yīng)的固定資產(chǎn)檔案管理制度、報損報廢與調(diào)出審批制度、考核評比獎懲制度等等，事業(yè)單位結(jié)合自身的實際情況促使這些制度形成一個完善的固定資產(chǎn)管理體系，對固定資產(chǎn)進行合理配置，保證固定資產(chǎn)的安全性與完整性。

（四）資產(chǎn)管理的內(nèi)部監(jiān)督

要進一步加強固定資產(chǎn)管理審計監(jiān)督制度的建立，相關(guān)的審計部門要對單位內(nèi)部固定資產(chǎn)管理制度的落實進行定期督察，審計固定資產(chǎn)的效益，根據(jù)各

部門承擔(dān)的任務(wù)量合理調(diào)劑，不足部分再進行有計劃的配置。促進固定資產(chǎn)利用率與收益率的提高。建立全面的固定資產(chǎn)賬目，任何實物形態(tài)的資產(chǎn)均進行建檔登記，保證資產(chǎn)的來源清晰，分類合理。實行科學(xué)的固定資產(chǎn)預(yù)算計劃，固定資產(chǎn)的采購要與實際需求相符，以預(yù)算計劃為基礎(chǔ)進行購置，既滿足了工作需要，又節(jié)約了資產(chǎn)購置成本。資產(chǎn)管理部門要及時向財務(wù)管理部門報賬，加強固定資產(chǎn)的核算，進一步完善基層固定資產(chǎn)的臺賬管理制度，將固定資產(chǎn)的價值管理與實物管理密切結(jié)合起來，保證其得到有效的全程監(jiān)控。建立、健全固定資產(chǎn)管理持續(xù)監(jiān)控制度與考核評價體系，事業(yè)單位的績效考核內(nèi)容要包含固定資產(chǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容，建立健全固定資產(chǎn)管理活動持續(xù)監(jiān)督、個別評估以及內(nèi)部控制的控制缺陷及時糾正與改進制度，將監(jiān)控的效力充分發(fā)揮出來。

總之，事業(yè)單位要保證持續(xù)發(fā)展，就要進一步加強固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的管理，提升資產(chǎn)的利用率。通過完善的內(nèi)部控制體系加強固定資產(chǎn)的管理，可以提升事業(yè)單位財務(wù)管理的水平，對事業(yè)單位的盈虧進行準確核算，以保證會計信息的完整性、真實性、準確性與及時性，提升事業(yè)單位的經(jīng)濟效益，從而提高事業(yè)單位整體的綜合競爭力。（作者單位：江蘇省南通市崇川區(qū)文峰街道辦事處）

參考文獻：

[1] 朱宇，尚高嶺.公立事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制研究[J].財會通訊，2011（4）

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固定資產(chǎn)采購管理規(guī)定范文第5篇

 

為進一步加強儀器設(shè)備管理，維護學(xué)校的正當(dāng)權(quán)益，保障儀器設(shè)備驗收工作規(guī)范有序，更好地服務(wù)教學(xué)科研。根據(jù)《西安科技大學(xué)國有資產(chǎn)管理辦法》（西科辦發(fā)〔2021〕15號）和《西安科技大學(xué)招標采購管理辦法》（西科辦發(fā)〔2021〕16號）的有關(guān)規(guī)定，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理；誰采購，誰負責(zé)”的原則，結(jié)合學(xué)校工作實際，特制訂本細則。

第一條  學(xué)校所有購置的儀器設(shè)備，不論經(jīng)費性質(zhì)來源，均由經(jīng)費主管部門會同使用單位組織驗收。

第二條  使用單位負責(zé)按規(guī)定期限完成儀器設(shè)備實物驗收工作。

（一）儀器設(shè)備驗收期限為到校之日起30個工作日內(nèi)；

（二）對驗收期限有特殊約定的，按合同執(zhí)行；

（三）因各種原因無法驗收，應(yīng)書面報告國有資產(chǎn)管理處。

第三條 使用單位應(yīng)根據(jù)合同進行實物驗收，做好交接記錄。

第四條 使用單位須在儀器設(shè)備調(diào)試運行正常后進行質(zhì)量技術(shù)驗收：

（一）普通儀器設(shè)備：使用單位組織2名以上在職在崗教職工及資產(chǎn)管理員驗收；

（二）10至100 萬元大型貴重儀器設(shè)備：使用單位成立驗收小組進行驗收，成員包括項目負責(zé)人、3 名副高職稱以上專家、資產(chǎn)管理員和學(xué)院（部）分管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)費主管部門人員；

（三）100萬元以上大型儀器設(shè)備：使用單位成立驗收小組進行驗收，成員包括項目負責(zé)人、3 名副高職稱以上專家（須含一名以上校外專家）、資產(chǎn)管理員、學(xué)院（部）分管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)費主管部門人員和國有資產(chǎn)管理處人員。

第五條 儀器設(shè)備驗收通過的，使用單位認真填寫設(shè)備驗收單，并同招投標文件、合同規(guī)定的技術(shù)指標、相關(guān)驗收記錄等資料立卷存檔，其中大型儀器設(shè)備驗收的相關(guān)資料報送檔案館備案。

設(shè)備驗收通過后15個工作日內(nèi)，在國有資產(chǎn)管理處辦理固定資產(chǎn)登記建賬手續(xù)；在財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

儀器設(shè)備驗收不通過的，使用單位須及時聯(lián)系供貨單位協(xié)調(diào)處理。

第六條 驗收過程中，驗收小組應(yīng)避免以下情形發(fā)生：

1.驗收流于形式，不進行實物驗收；存在數(shù)量、參數(shù)、型號或規(guī)格與合同不符； 驗收后不進行必要的設(shè)備試運行。

    2.不按規(guī)定程序驗收或不及時組織驗收，影響學(xué)校政府采購支付進度造成經(jīng)濟損失或重大影響。

3.在驗收過程中，接受供貨商請托或收受財物而幫助其通過驗收。

第七條  由于商家原因?qū)е买炇諢o法正常進行或干預(yù)驗收公正性等將按合同規(guī)定追究商家經(jīng)濟及法律責(zé)任，并納入商家誠信黑名單。

第八條  教材、包含在工程采購內(nèi)的儀器設(shè)備的驗收等已有相關(guān)驗收管理規(guī)定的，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條  軟件、自制設(shè)備、接收捐贈設(shè)備、大項物資的驗收工作參照本細則辦理。

第十條  本細則自之日起執(zhí)行。

      附件一：西安科技大學(xué)儀器設(shè)備驗收單

    附件二：驗收儀器設(shè)備明細表

    附件三：技術(shù)協(xié)議

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件一：西安科技大學(xué)儀器設(shè)備驗收單

單位名稱

 

設(shè)備地點

 

設(shè)備名稱

 

項目負責(zé)人

 

項目成員

 

經(jīng)費來源

 

本次驗收金額

 

是否按合同期限完成

 

有無遺留問題

 

合同編號

 

供應(yīng)商名稱及聯(lián)系人電話

 

一、驗收設(shè)備主要內(nèi)容（儀器設(shè)備清單附后）：

 

 

 

二、驗收小組意見：

 

 

驗收小組成員(專家）簽字：

                                                年   月   日

三、單位驗收意見：

 

單位領(lǐng)導(dǎo)簽字：

單 位 蓋 章

                                                  年   月   日

四、經(jīng)費主管部門意見：

 

 

主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字：

                                                 年   月   日

注：本表一式叁份（原件1份，復(fù)印件2份）；附件二可雙面打印。

附件二：驗收儀器設(shè)備明細表

儀器設(shè)備名稱

規(guī)格、型號

生產(chǎn)廠家

數(shù)量

總金額

性能是否達標

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合計總金額（萬元）