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不動產(chǎn)登記資料管理范文第1篇

自《中央編辦關(guān)于整合不動產(chǎn)登記職責的通知》（中央編辦發(fā)〔2013〕134號）出臺已有三年了，各地在推動不動產(chǎn)統(tǒng)一登記工作過程中遇到了各種各樣的問題，這是職能調(diào)整、機構(gòu)變動、人員關(guān)系變化等改革中常見問題。要加快推進統(tǒng)一登記進程，則必然要正確認識不動產(chǎn)登記的職責和內(nèi)涵，依法履行職責，盡心盡力把這項工作做好做扎實。而最近山東省出臺的《山東省人民政府辦公廳關(guān)于加快推進不動產(chǎn)統(tǒng)一登記工作的通知》（以下簡稱《通知》），則對不動產(chǎn)登記職責的認定非常明確，針對當前不動產(chǎn)統(tǒng)一登記中業(yè)內(nèi)熱議的職責邊界、登記資料的移交、經(jīng)費保障等問題，該文件作出了嚴格要求，就此筆者談一些觀點與各位同仁交流。

一、不動產(chǎn)登記是法定的行政職責

正如《通知》所言“要將不動產(chǎn)登記申請、受理、審核、登簿、發(fā)證等法定職責統(tǒng)一到不動產(chǎn)登記經(jīng)辦機構(gòu)并統(tǒng)一行使，嚴禁隨意拆分，確保不動產(chǎn)登記職責完整”。其實這是個不辯自明的登記職責規(guī)定，這句話包含以下兩個涵義：一是登記程序法定。《物權(quán)法》明確了登記以登簿為物權(quán)生效標志，而登簿是依法登記中的一個重要環(huán)節(jié)，正如其他行政行為一樣，登記行為是由申請、受理、審核、登簿、發(fā)證等一系列程序所組成的，前后程序之間不能倒置或缺失，否則即為程序違法。二是行為主體法定。不動產(chǎn)登記是法律賦予登記機構(gòu)的行政職責，主體資格的適格性是決定行政行為合法性的關(guān)鍵前提，如果行政主體為非法定機構(gòu)或非法定機構(gòu)的授權(quán)委托機構(gòu)，則即使行政結(jié)果是正確的，則行政行為依然認定為違法。非法的行政行為將使當事人的合法權(quán)益無法得到法律保護。

二、不動產(chǎn)登記資料管理是不動產(chǎn)登記工作的重要組成部分

該《通知》對此有規(guī)定，“不動產(chǎn)登記檔案資料是證明不動產(chǎn)權(quán)利歸屬的重要依據(jù)，是依法開展不動產(chǎn)登記和信息查詢的基礎(chǔ)。各地要按照不動產(chǎn)登記法律法規(guī)以及國家和省政府文件要求，盡快將原各類不動產(chǎn)登記簿和不動產(chǎn)登記原始資料等檔案資料移交到不動產(chǎn)登記機構(gòu)?！边@個要求包含兩層意思：一是登記資料由登記行為產(chǎn)生。事實上，登記資料和登記簿都是權(quán)屬的依據(jù)，分別是不動產(chǎn)登記行為中從申請人處收取和登記過程中產(chǎn)生的材料和信息，是登記行為產(chǎn)生的結(jié)果，它們是登記的依據(jù)和最終的成果，登記資料和登記簿緊隨登記機構(gòu)的登記行為而產(chǎn)生，不能獨立創(chuàng)設(shè)，而是依附于登記。而且登記資料具有動態(tài)性，只有將歷史登記資料和增量登記資料結(jié)合利用才能體現(xiàn)其真正的效用，否則任何割裂歷史與現(xiàn)時資料的行為都將使登記資料的價值蕩然無存。二是登記簿和登記資料由登記機構(gòu)保管。根據(jù)《不動產(chǎn)登記暫行條例》，登記簿和登記資料由登記機構(gòu)保管。因為不動產(chǎn)登記簿和登記資料所具有的專業(yè)性、動態(tài)性、完整性等特有屬性，這將導致其保管和利用都有專門的規(guī)定，由法定的機構(gòu)予以保管可以更好地發(fā)揮社會效用?；谶@兩點，所以登記簿和登記資料不存在移交問題，它們始終與不動產(chǎn)登記機構(gòu)同時存在，依存于登記機構(gòu)。

三、經(jīng)費保障是不動產(chǎn)登記向縱深開展的必要前提

不動產(chǎn)登記工作服務(wù)于廣大群眾，面廣量大，服務(wù)質(zhì)量和數(shù)據(jù)保密性要求都很高，必須有資金保障，因此該《通知》有要求：“各級政府要結(jié)合本地實際，將不動產(chǎn)登記工作相關(guān)經(jīng)費納入同級財政預算統(tǒng)籌安排，切實保障登記窗口設(shè)置、存量登記數(shù)據(jù)整合建庫、登記信息系統(tǒng)開發(fā)等方面的經(jīng)費需要。各級財政和國土資源部門要根據(jù)不動產(chǎn)統(tǒng)一登記工作任務(wù)，科學編制不動產(chǎn)登記保障經(jīng)費預算，落實各項經(jīng)費需求”。從不動產(chǎn)登記統(tǒng)一過程的已有實踐可知，至少在以下三方面需要投入不少的資金：一是窗口設(shè)置及日常運行。當前政府部門的服務(wù)要既快又好，讓百姓辦事感覺到方便快捷，則要配備足夠的人員和較多的窗口。因此國土系統(tǒng)目前推廣的“四全”服務(wù)是這一服務(wù)目標的最好體現(xiàn)。要真正推廣“四全”服務(wù)，則要在行政區(qū)域內(nèi)設(shè)置多個網(wǎng)點，每個網(wǎng)點根據(jù)業(yè)務(wù)量多少要配備一定人員和設(shè)備，相對于原來的集中登記，多網(wǎng)點布局的“四全”模式在行政成本開支上要更多，因此，要有相應的經(jīng)費保障各網(wǎng)點的正常運行。二是開發(fā)系統(tǒng)整合數(shù)據(jù)。要將原來散落在各單位的房、地、林、草、海洋等不動產(chǎn)歸集到一個單位登記，則勢必要建立一個統(tǒng)一的登記系統(tǒng)，可以適用于以上不同客體的各類登記業(yè)務(wù)，同時，由于統(tǒng)一前各單位存在大量的歷史數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)之間不匹配現(xiàn)象極為普遍，而要在同一平臺運作，則必須要整合歷史數(shù)據(jù)，做到房或林等與土地屬性的相互匹配，這是一項保證登記工作開展的基礎(chǔ)工作，也是極其需要大量人力物力的系統(tǒng)工程，需要大量的經(jīng)費作保障。三是責任承擔賠償基金。履行職責必然對應相應的責任，登記行為是行政行為，登記錯誤將會承擔行政賠償責任，各地因為登記機構(gòu)工作人員未盡審查責任導致登記錯誤而承擔國家賠償責任的案例屢見不鮮。而每天都要從事這么多登記業(yè)務(wù)，登記出險的概率在所難免，加上不動產(chǎn)價值又如此之大，因此在加大防范風險的同時建立財政賠償基金非常有必要。

不動產(chǎn)登記資料管理范文第2篇

摘 要： 文章介紹房產(chǎn)檔案現(xiàn)代化管理的意義，分析房產(chǎn)檔案現(xiàn)代化管理的實現(xiàn)，提出房產(chǎn)檔案數(shù)字化運用的新設(shè)想。

關(guān)鍵詞： 房產(chǎn)檔案；管理；信息；檢索

引言

隨著計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的發(fā)展，現(xiàn)代化的管理手段以計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為平臺，采用數(shù)字化的管理方式，使管理水平不斷提高。目前，在檔案管理中基本已實現(xiàn)了數(shù)字化處理，將實物檔案通過掃描或照相技術(shù)轉(zhuǎn)換為電子檔案，電子檔案的形成提升了檔案利用的效率和途徑。房產(chǎn)檔案是專業(yè)性的部門檔案，較普通檔案有其特殊性。我們在管理工作中結(jié)合其特點，進一步利用數(shù)字化信息技術(shù)，使房產(chǎn)檔案的管理工作再上一個新臺階。

1、房產(chǎn)檔案現(xiàn)代化管理的意義

科學技術(shù)的不斷發(fā)展檔案內(nèi)容的日趨多樣檔案載體的不斷豐富以及計算機、多媒體等技術(shù)的廣泛應用使傳統(tǒng)檔案工作的管理模式和管理手段已不能適應時展的需求要充分利用計算機等現(xiàn)代化手段的技術(shù)優(yōu)勢提高房產(chǎn)檔案管理的工作效率使得信息的檢索、存儲以及管理更加的簡單、方便房產(chǎn)檔案作用一個重要的社會信息資源是城市發(fā)展建設(shè)的重要資料管理好房產(chǎn)檔案將有助于城市的快速發(fā)展而且通過現(xiàn)代化手段來對房產(chǎn)檔案進行管理河以大幅度的降低工作人員的工作量提高房產(chǎn)信息資源的利用效率滿足經(jīng)濟和社會的發(fā)展要求通過建立現(xiàn)代化房產(chǎn)檔案管理可以提高房產(chǎn)檔案的管理水平提高房產(chǎn)檔案的服務(wù)質(zhì)量。

2、房產(chǎn)檔案現(xiàn)代化管理的實現(xiàn)

現(xiàn)代化條件下的檔案工作比傳統(tǒng)的檔案更需要標準化和規(guī)范化啟需要有統(tǒng)一的檔案信息采集標準統(tǒng)一與規(guī)范的數(shù)據(jù)類型，主要包括電子文件歸檔和電子檔案管理。

2.1提高服務(wù)質(zhì)量

房產(chǎn)檔案現(xiàn)代化運用了現(xiàn)代科學技術(shù)手段與方法，實現(xiàn)了房產(chǎn)檔案管理優(yōu)化的目的因此，房產(chǎn)檔案現(xiàn)代化將計算機技術(shù)作為核心、引入了信息處理技術(shù)以及數(shù)據(jù)庫技術(shù)通過這樣的方式使房產(chǎn)檔案管理工作能夠以信息技術(shù)作為基礎(chǔ)開展數(shù)字化管理房產(chǎn)檔案的管理要以信息技術(shù)為基礎(chǔ)實行高效率的數(shù)字化管理，并且要提高房產(chǎn)檔案管理工作的適應能力，滿足快速發(fā)展的經(jīng)濟社會需求通過對網(wǎng)絡(luò)和計算機相關(guān)技術(shù)的合理運用，可以提高房產(chǎn)檔案工作中的各項工作的效率使得信息的收集、查詢、管理變得更加的快捷，而且數(shù)據(jù)的準確性可以得到保證推進房產(chǎn)檔案管理的現(xiàn)代化水平將大幅度提高房產(chǎn)檔案資源使用效率提高房產(chǎn)檔案管理的服務(wù)質(zhì)量

2.2構(gòu)建信息數(shù)據(jù)庫

在房產(chǎn)檔案管理現(xiàn)代化實現(xiàn)過程中，技術(shù)信息數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建是實現(xiàn)工作的難點與工作的重點這項工作的實施需要較大的工作量與細致度作為基礎(chǔ)通過技術(shù)手段將傳統(tǒng)檔案信息錄入數(shù)據(jù)庫而且錄入過程要注重信息的準確性這項工作的開展在現(xiàn)代圖像識別技術(shù)應用中得到了簡化采用穩(wěn)定的、易于拓展與維護的硬件基礎(chǔ)實現(xiàn)房產(chǎn)檔案管理的現(xiàn)代化要對原有的紙質(zhì)檔案進行相關(guān)的拍照處理，以圖片的形式加以保存，并且要保證其內(nèi)容的準確、清晰這樣一來大幅度的提高了檔案管理的工作效率，降低了工作量，并且使得房產(chǎn)檔案的信息更加的準確可靠通過對現(xiàn)代科技的熟練運用檔案管理的工作將變得更加的簡單、方便、高效另一方面檔案的備份和保存也將變得更加的有效率，同時房產(chǎn)檔案信息的安全也可以得到進一步的保證。

2.3構(gòu)建檢索途徑以及安全系統(tǒng)

房產(chǎn)檔案管理現(xiàn)代化是一項長期的、需要分步驟進行的工作在注重基礎(chǔ)數(shù)字化房產(chǎn)檔案管理的基礎(chǔ)上，應將數(shù)字化房產(chǎn)檔案信息進行網(wǎng)絡(luò)應用通過對互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的熟練運用房產(chǎn)檔案的信息查詢將變得更加的簡單、準確從而提高房產(chǎn)檔案管理的工作效率滿足經(jīng)濟社會的發(fā)展要求查詢效率得到大幅度的提高查詢方式更加的方便靈活并且保證房產(chǎn)檔案的相關(guān)信息真實、有效、可靠只要給出一定的檢索點便可以迅速、準確的查詢出相關(guān)的房產(chǎn)檔案信息極大程度的避免了糾紛以及詐騙等情況的發(fā)生使得房產(chǎn)信息的安全得到保證肚會的和諧穩(wěn)定得到保證。

2.3提高人員素質(zhì)

房產(chǎn)檔案管理現(xiàn)代化作為一項系統(tǒng)的、需要不斷完善與擴充的過程，其對人員素質(zhì)要求較高不僅要求現(xiàn)代房產(chǎn)檔案管理人員具有較高的檔案管理專業(yè)知識與房產(chǎn)檔案信息管理知識，還要求房產(chǎn)檔案管理人員能夠根據(jù)現(xiàn)代房產(chǎn)檔案管理信息化數(shù)字化要求具有較高的計算機應用水平。提高房產(chǎn)檔案管理的現(xiàn)代化水平，需要從管理工作人員的素質(zhì)出發(fā)在實際工作中，人起到了基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性的作用只有工作人員的素質(zhì)得到提高，房產(chǎn)檔案工作的效率以及服務(wù)質(zhì)量才能得到保證。所以在日常工作中要加強對管理工作人員相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓，以及責任和服務(wù)意識方面的培養(yǎng)，以此使得房產(chǎn)檔案管理工作更好的滿足現(xiàn)代化管理要求，保證房產(chǎn)檔案的各項工作順利展開。通常來講培訓分為兩個方面，一個是專業(yè)技能上的培訓，另一個是綜合素質(zhì)的培訓，兩者缺一不可要全面綜合的提高房a檔案管理工作人員的素質(zhì)和能力，保證房產(chǎn)檔案現(xiàn)代化管理的順利實施。

3、運用地理信息系統(tǒng)（GIS）的設(shè)想

地理信息系統(tǒng)（Geographic Information System）是由電子計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)所支撐的，對地理環(huán)境信息進行采集、存儲、檢索、分析和顯示的綜合性技術(shù)系統(tǒng)。地理信息系統(tǒng)技術(shù)為房產(chǎn)檔案管理打開了一個嶄新的管理視角，它不是單純意義上計算機技術(shù)和測繪技術(shù)在房產(chǎn)管理中的運用，而是以 GIS 技術(shù)為基礎(chǔ)構(gòu)建房產(chǎn)信息化管理，并在房產(chǎn)檔案的管理中加以靈活運用。 建立“以圖查房，以圖管檔”的新型管理模式，將房屋測繪數(shù)據(jù)、樓盤信息與現(xiàn)有的房產(chǎn)檔案信息數(shù)據(jù)進行一一對應。實現(xiàn)房產(chǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、房屋檔案數(shù)據(jù)與房地產(chǎn)平面圖之間相互關(guān)聯(lián)的“圖檔一體化”管理，使房產(chǎn)登記管理及房產(chǎn)檔案管理轉(zhuǎn)為以圖形管理為核心的模式。房產(chǎn)檔案管理由原來的單一管理模式，轉(zhuǎn)化為三維一體的綜合管理方式，為不動產(chǎn)統(tǒng)一登記提供了新的思路。

實際工作中，房屋的交易與變更比較頻繁，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)和檔案信息系統(tǒng)要保證及時、同步的更新。如果相關(guān)的房屋信息沒有及時更新，造成房屋基本信息不準確，會影響房屋的下一次交易。特別是拆除的房屋，如果信息與檔案的脫節(jié)，導致審核人員無法確定該房屋的真實狀態(tài)，就要進行實地查看，不僅給工作帶來不必要的麻煩，還會降低案卷查全率。應用房產(chǎn)GIS數(shù)據(jù)整合，通過對房屋定位、樓盤表關(guān)聯(lián)查詢，可以很快地調(diào)出房屋的權(quán)屬信息和自然狀況，把每個房屋的坐標、權(quán)利屬性、自然屬性關(guān)聯(lián)在一起，形成完整、準確、全面的房屋基本信息。

由于房產(chǎn)GIS技術(shù)將房屋圖形系統(tǒng)、樓盤表數(shù)據(jù)與檔案數(shù)據(jù)進行整合，只要房屋發(fā)生變更，系統(tǒng)就會將這三塊數(shù)據(jù)同時更新，實現(xiàn)各業(yè)務(wù)模塊信息數(shù)據(jù)的無縫對接，形成統(tǒng)一的信息管理模式，實物檔案也能及時修改。就操作上看，在一個系統(tǒng)中可查詢房屋的備案、登記、抵押、查封等各類信息和房屋交易狀態(tài)，減少工作環(huán)節(jié)，提高效率，更有利于疑難問題的解決。引入GIS技術(shù)，還有利于各種檔案信息的統(tǒng)計查詢，為拆遷、住房保障等工作提供強大的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

4房產(chǎn)檔案數(shù)字化運用的新設(shè)想

實現(xiàn)檔案數(shù)字化管理的基礎(chǔ)上，可以利用I務(wù)數(shù)據(jù)與檔案數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)，依托GIS開發(fā)房產(chǎn)檔案的多樣化查詢。

4.1各項房屋基本信息的查詢

工作人員在GIS電子地圖上指到某一幢房屋，就可獲取該幢房屋的面積、層次、結(jié)構(gòu)、建筑年代等基本信息，也可查到該幢房屋的戶數(shù)、產(chǎn)權(quán)人和共有情況等產(chǎn)權(quán)基本信息。反之，也可以根據(jù)產(chǎn)權(quán)人的姓名、房屋坐落和房產(chǎn)證號等查詢到對應的電子地圖上某房屋的具置和周圍配套設(shè)施等。商品房還可以根據(jù)預售許可證號或商品房備案合同編號，查詢樓盤的所在位置、預銷售信息等。此外，還可以將房屋的限制狀況，如法院查封、行政限制、拆遷凍結(jié)等信息進行綁定。工作人員只要進入電子地圖管理系統(tǒng)，就可以獲取該房屋的所有信息，提高檔案的管理和利用效率。

4.2強化電子地圖上的數(shù)據(jù)統(tǒng)計功能

在大數(shù)據(jù)時代，各行各業(yè)都在廣泛運用GIS這一新興技術(shù)。房產(chǎn)檔案管理也可以通過對各類房屋數(shù)據(jù)的整合，強化房屋基本狀況信息的統(tǒng)計功能。如在電子地圖上劃定相應范圍，可提供該范圍內(nèi)所有房屋的基本數(shù)據(jù)和統(tǒng)計，并對統(tǒng)計結(jié)果進行打印輸出。利用這些功能對一個物業(yè)小區(qū)范圍內(nèi)的房屋情況進行統(tǒng)計，在此基礎(chǔ)上對房屋的凍結(jié)查封限制、物業(yè)管理、拆遷管理等內(nèi)容進行查詢統(tǒng)計。通過GIS與房產(chǎn)檔案信息數(shù)據(jù)的結(jié)合，實現(xiàn)查詢和統(tǒng)計的一體化便捷操作。

5、結(jié)束語

隨著產(chǎn)業(yè)信息化的不斷發(fā)展，房產(chǎn)檔案管理的信息化成為了信息發(fā)展的趨勢啟滿足了社會發(fā)展的需要也是保證房地產(chǎn)業(yè)蓬勃生機的基礎(chǔ)肩利于提高房產(chǎn)檔案管理工作的效率減少房產(chǎn)檔案管理工作的缺陷。

參考文獻

[1]王立新. 實現(xiàn)檔案管理信息化的途徑與方法[J]. 黑龍江科技信息，2011， （ 06） .

不動產(chǎn)登記資料管理范文第3篇

第一條為加強本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)個公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。

第二條本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。

第二章崗位責任制度

第一條會計人員崗位責任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點分為：財務(wù)總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。

第二條財務(wù)總監(jiān)崗位責任制度

（一）在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導下，總管公司會計、審計、預算工作。

（二）負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。

（三）制定和管理稅收政策方案及程序。

（四）建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

（五）組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

（六）監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。

第三條會計主管崗位責任制度

（一）負責組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務(wù)會計工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時反饋經(jīng)濟運行動態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。

（二）認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。

（三）制定本單位的財務(wù)會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。

（四）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負責組織財會人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作，確保計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應，提高資金使用效果。

（五）加強內(nèi)部經(jīng)濟核算，搞好財務(wù)管理，做到財務(wù)清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務(wù)決算報表，編報財務(wù)狀況說明書和稅務(wù)申報表。

（六）定期進行經(jīng)濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。

（七）參加生產(chǎn)經(jīng)營會議，參與重要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定，加強事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟損失。

（八）負責向財務(wù)總監(jiān)報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。

（九）建立財務(wù)會計例會制度，總結(jié)布置財務(wù)工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學習，提高會計人員的綜合素質(zhì)，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。

（十）完成財務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。

第三條出納員崗位責任制度

（一）負責辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會計人員制作，并經(jīng)過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。

庫存現(xiàn)金（下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準挪用現(xiàn)金，嚴禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。

嚴格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟損失，全部由負責人自負。

領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報銷（交回）完者，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。

（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符，對未達賬款，要及時查詢清理。

要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

（三）保管有關(guān)印章和空白支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，不得一人兼管。

（四）負責編制報送資金收支日報表。完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

（五）認真執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。

第四條審計員崗位責任制度

（一）在處長領(lǐng)導下，認真積極的開展學校財務(wù)收支審計工作，向處領(lǐng)導負責并報告工作。

（二）熟悉有關(guān)財經(jīng)和審計工作的法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度。

（三）嚴守審計紀律，恪守審計職業(yè)道德。

（四）掌握會計、審計及其相關(guān)專業(yè)知識。

（五）負責處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。

（六）具體實施財務(wù)收支審計和審計專項調(diào)查。

（七）負責招標采購日常事務(wù)、收費立項、經(jīng)濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。

（八）認真學習會計、審計業(yè)務(wù)知識，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。

（九）完成處領(lǐng)導臨時交辦的任務(wù)。

第三章預算管理制度

第一條財務(wù)預算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則；實事求是，綜合平衡的原則；指標分解，責任到人的原則；提高效益，增收節(jié)支的原則。

第二條財務(wù)預算的依據(jù)：

（一）依據(jù)國家方針，政策和市場發(fā)展變化情況。

（二）依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標，經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。

（三）依據(jù)公司確定的本年度的預算中的變化因素。（公司設(shè)備設(shè)施改變或擴大，經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。）

第三條財務(wù)預算的權(quán)限：

（一）各經(jīng)營單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務(wù)預算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報董事局批準。

（二）經(jīng)批準的財務(wù)預算，各部門在實施過程中應遵照公司的審批預算執(zhí)行。

（三）各部門如超預算開支，必須經(jīng)董事會批準后方可追加預算。

第四條財務(wù)預算的范圍：經(jīng)營預算；費用支出預算；利潤預算；資本性支出預算；現(xiàn)金流量預算。

第五條財務(wù)預算的基本方法

（一）財務(wù)預算的基本方法：

1、平均先進法：先求出該指標的平均數(shù)，再用公式：（先進數(shù)平均數(shù)）/2，這類指標即大于平均數(shù)，又小于先進數(shù)，較為適用。

2、定率法：即用費用率指標控制經(jīng)營單位變動費用支出的方法。

3、定額法：即用費用預算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費用支出的方法。

（二）財務(wù)預算指標的編制方法

各項指標的預算，要以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，費用支出本著勤儉節(jié)約的原則進行編制，采取“自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合平衡。

1、營業(yè)收入：在上年預計營業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標制定。

2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實現(xiàn)水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

3、費用率：依據(jù)上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。

4、稅金：依據(jù)上年本部門實際納稅情況，結(jié)合預算年度經(jīng)營預計變化制定。

5、利潤：依據(jù)上年本部門實現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預算年度各項預算指標變化和實際情況制定。

6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計算。

7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費稅除以平均人數(shù)。

9、資金定額：由財務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務(wù)，從實際出發(fā)給予核定，報總經(jīng)理批準。

（三）財務(wù)部要設(shè)專人負責對財務(wù)預算的控制及檢查。

第六條財務(wù)預算編制程序

（一）財務(wù)預算從當年10月份開始編制，每年10月份由公司財務(wù)部提出下一年度財務(wù)預算編制方案，統(tǒng)一布置上報的各種表格。

（二）各經(jīng)營單位會計部根據(jù)財務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項預算，11月中旬，將預算草案（費用預算細目草案）上報。

（三）11月30日前財務(wù)部匯總平衡，寫出編制預算的文字說明，報公司高層審定。

（四）12月份上旬正式將預算安排情況及實現(xiàn)預算的措施報集團董事局批準。

（五）12月中旬前財務(wù)部將董事局批準的預算下達到各經(jīng)營單位，將年度預算指標分解成月指標落實到最小核算單位，上報財務(wù)部，同時落實到班組或個人。

第七條財務(wù)預算的執(zhí)行

（一）各經(jīng)營單位要高度重視財務(wù)預算工作，要根據(jù)總體經(jīng)營目標和本部門的實際情況，編制各項預算指標，制定實現(xiàn)目標的計劃及措施，并在執(zhí)行中加強監(jiān)督和管理。

（二）財務(wù)預算一經(jīng)批準，各經(jīng)營單位都要嚴格遵照執(zhí)行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫追加預算報告，說明超支原因，報董事會批準后，財務(wù)部方可予以調(diào)整預算。

（三）各經(jīng)營單位的各項費用要嚴格按《財務(wù)預算管理制度》的標準執(zhí)行。

第八條財務(wù)預算的檢查

（一）月審核，費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預算范圍內(nèi)，對超預算開支一律不得報賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費用對照檢查預算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改進措施，上報公司財務(wù)部。

（二）季分析，每季度對財務(wù)預算執(zhí)行情況進行重點、簡要、全面地分析，或做專題分析。

（三）年度終了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳細分析。

第四章實物資產(chǎn)管理制度

第一條財產(chǎn)清查制度

（一）財產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對公司的各項實物、現(xiàn)金的實地盤點,對銀行存款、往來款項的核對,確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來款項的實有數(shù),并查明賬存數(shù)與實物數(shù)是否相符。財產(chǎn)清查一般包括:每年對財產(chǎn)物資進行的全面清查；對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對；各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進行定期核對；實物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時,進行的清查；財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時,進行的清查；上級主管部門、審計機關(guān)、司法部門、注冊會計師根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,對公司進行的財產(chǎn)清查。

財產(chǎn)清查開始前,要建立財產(chǎn)清查領(lǐng)導小組,制定清查工作計劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時間,確定具體工作人員的分工和職責,組織有關(guān)人員學習和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等

（二）財產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求

1、貨幣資金的清查

庫存現(xiàn)金的清查。通過實地盤點的方法,確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對,以查明余缺情況。除查明帳實是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點結(jié)束后,應根據(jù)盤點結(jié)果,及時填制庫存現(xiàn)金盤點報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況,要進行分析,明確經(jīng)濟責任。

銀行存款的清查采用核對法,即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對,以查明帳實是否相符,在清查過程中,查找雙方未達賬項的余額,并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,清除未達款項影響,以便檢查雙方有無差錯,并確定銀行存款實存數(shù)。

其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。

2、存貨的清查

存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實地盤點方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進行實地盤點,帳實差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨說明。

3、固定資產(chǎn)的清查

固定資產(chǎn)的清查,采用實地盤點的方法,將固定資產(chǎn)明細賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實物一一核對,包括明細賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損,還要查明該項固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,要對其估價,以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價值、估計折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告單。

4、應收、應付款項的清查

應收、應付款項的清查,包括應收賬款、其他應收款、應付賬款和其他應付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。

清查時,首先將各項應收、應付的往來款項正確完整地登記入賬,由財務(wù)部向往來單位發(fā)函證,如對方單位核對無誤,應在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回,作為進一步核對的依據(jù)。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應及時查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項清查報告表”。

（三）財產(chǎn)清查的方法

在財產(chǎn)清查過程中,主要清查方法有以下幾種：實地盤點法，抽樣盤存法，核對帳目法,就是對債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進行核對的方法，質(zhì)量檢查,就是根據(jù)各種財產(chǎn)的技術(shù)、范圍對財產(chǎn)物資進行檢查的方法。

（四）財產(chǎn)清查結(jié)果的處理

1、認真分析財產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法

財產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實不符的主要原因有:

（1）財產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益；

（2）量、計算、檢驗不準而發(fā)生的差錯；

（3）計算登記賬簿時的錯誤；

（4）由于管理不善或工作人員失職而造成財產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來款項的差錯；

（5）盜竊、營私舞弊造成的損失；

（6）自然災害造成的非常損失；

（7）未達賬項引起的賬賬、賬實不符；

（8）雖然賬實相符,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財產(chǎn)物資使用的毀損。對于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進行處理。對于超定額損耗,應詳細分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職,個人造成的損失，應區(qū)分不同情況,嚴肅處理、如果屬于或貪污盜竊的則應由過失人賠償,直至追究法律責任。

2、要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán)

在財產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報請有關(guān)部門組織調(diào)撥。對于長期不清的結(jié)算賬款,應指定專人,主動與對方單位研究解決。

根據(jù)領(lǐng)導批準調(diào)整帳簿記錄,做到帳實相符。

要建立和健全財產(chǎn)物資管理制度。

第二條低值易耗品管理制度

（一）低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

（二）低值易耗品入庫前，必須及時認真組織驗收，辦理入庫手續(xù)。驗收時必須注意質(zhì)量的檢查；驗收中發(fā)現(xiàn)問題應立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運輸單位提出，及時辦理退換或賠補手續(xù)。

（三）庫房低值易耗品的管理應科學化，做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴防損壞、變質(zhì)、丟失。

第四條材料管理制度

（一）材料驗收入庫

1、對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認真驗收核對。按照采購不同和有關(guān)標準嚴格驗收，做到準確無誤。

2、入庫材料驗收應及時準確，不能拖拉，盡快驗收完畢。如有問題及時提出驗收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。

3、材料驗收合格后，應及時辦理入庫驗收單，同時核對發(fā)票、運單、明細表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對無誤后入庫簽字，并及時登帳。

（二）材料出庫

1、材料出庫應本著先進先出的原則，及時審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求，核對庫存材料是否準確，做好材料儲備工作。

2、準確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進行備料、復查、以免發(fā)生差錯，做到賬實相符。

3、按照材料保存期限，對于快要過期失效或變質(zhì)的材料應在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放，對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時回收利用，非正常手續(xù)不得出庫。

（三）材料保養(yǎng)保管

1、根據(jù)庫存材料的性能和特點進行合理儲存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。

2、合理碼放。對不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級的材料都分開，按先后順序碼放，以便先進先出。

3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨存放，所有材料要明碼標識，搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。

4、對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制工作，高溫季節(jié)要防暑降溫；梅雨季節(jié)要防潮、防霉；寒冷季節(jié)要防凍保溫。

5、要經(jīng)常檢查、隨時掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況，并積極采取補救措施。

6、對機械設(shè)備、配件定期進行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。

（四）定期盤庫，達到三清

1、定期盤庫清點，達到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。

2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。

（五）機械的模具管理措施

1、為了工廠工作的正常進行，模具一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。

2、非一般情況下（特殊情況）如需模具借出，要有主管領(lǐng)導（董事長、經(jīng)理）批示，方可借出使用。

（六）成品、半成品的管理制度

1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時需辦理領(lǐng)用手續(xù)。

2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3、對已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應由專人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費現(xiàn)象。

第六條固定資產(chǎn)管理制度

（一）目的：為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。

（二）范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達儀表、工具等。

（三）會計科目列帳原則：前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

（四）管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。

土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備由總部門負責管理。

機械設(shè)備由工務(wù)部門負責管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。

工具由資材倉庫負責管理。

（五）編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽。

（六）移交：人員移交時，對于固定資產(chǎn)應依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳細列清辦理移交。

（七）增減報告：會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。

（八）盤點：固定資產(chǎn)管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表)。另外應于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部門，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧，除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

（九）增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關(guān)規(guī)定辦理。

土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應即填寫"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。

（十）受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

（十一）登記：土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡"，變更時亦同。

（十二）保險：固定資產(chǎn)應依"關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序"的規(guī)定辦理保險。

（十三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應由移出部門填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認)，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應另填"移轉(zhuǎn)交運單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料；第

四、

五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第

五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。

（十四）資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)固故須送廠商修復時，應依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具"料品交運單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第

四、

五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。

（十五）出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會同會計部門后按序呈(總)經(jīng)理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等，其出入廠區(qū)應另填"料品交運單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。

（十六）減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應由使用部門填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第

二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，其處理流程依

第十八條的規(guī)定辦理。

（十七）閑置固定資產(chǎn)處理

固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細表"，擬定處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規(guī)定辦理：

1、管理部門應即按"閑置固定資產(chǎn)明細表"所列經(jīng)批示計售部分開具"固定資產(chǎn)讓售比價單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標售比價單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第

一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。新晨

2、發(fā)貨時，由標售經(jīng)辦人填寫"料品交運單"一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價單"號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第

二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計部門復核。

3、提貨出廠后管理部門應即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。